Luận Văn Thạc Sĩ Hoàn Thiện Công Tác Quản Lý Tài Chính Tại Công Ty Cổ Phần Tư Vấn Xây Dựng Trường Học Thừa Thiên Huế-Min.pdf

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
ĐẠI HỌC HUẾ
TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

TẾ

H

U

Ế

LÊ CƠNG GIAI

N
H

HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

KI

TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN XÂY DỰNG

Đ

ẠI

H

Ọ
C

TRƢỜNG HỌC THỪA THIÊN HUẾ

G

Chuyên ngành : QUẢN TRỊ KINH DOANH
: 8 34 01 01

TR

Ư

Ờ

N

Mã số

LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ

NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC:
PGS.TS. NGUYỄN TÀI PHÚC

HUẾ, 2019

n


LỜI CAM ĐOAN
Tơi xin cam đoan rằng luận văn “HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI

CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN XÂY DỰNG TRƢỜNG HỌC
THỪA THIÊN HUẾ” là cơng trình nghiên cứu của riêng cá nhân tơi. Các nội dung
nghiên cứu và kết quả trình bày trong luận văn là trung thực và chƣa từng đƣợc sử
dụng để bảo vệ một học vị nào. Tôi cũng xin cam đoan rằng mọi sự giúp đỡ cho
việc thực hiện luận văn này đã đƣợc cảm ơn và các thông tin trích dẫn luận văn đã
đƣợc ghi rõ nguồn gốc.

U

Ế

Thành phố Huế, tháng 5 năm 2019

TR

Ư

Ờ

N

G

Đ

ẠI

H

Ọ

C

KI

N
H

TẾ

H

Tác giả

i

n

LÊ CÔNG GIAI


LỜI CẢM ƠN
Để hoàn thành toàn bộ luận văn này, tôi đã đƣợc nhiều ngƣời từ doanh nghiệp,
đồng nghiệp và quý thầy cô giáo trong các bộ môn học liên quan quan tâm hƣớng
dẫn, giúp đỡ.
Tôi trân trọng biết ơn và gửi lời cám ơn chân thành đến:
- Ban Giám hiệu trƣờng Đại học Kinh tế Huế
- Phòng Đào tạo sau đại học trƣờng Đại học Kinh tế Huế.
- Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS. NGUYỄN TÀI PHÚC.

U

Ế

- Ban Giám đốc Công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế.

H

- Tồn bộ nhân viên Cơng ty đã tham gia và cho phép tôi tiến hành lấy ý kiến

TẾ

về một phần nội dung thuộc luận văn.

N
H

- Những ngƣời thân trong gia đình, bạn bè là nguồn động viên, giúp đỡ tôi

Ọ
C
H

Xin chân thành cảm ơn!

KI

trong suốt quá trình học tập, hồn thành luận văn này.

ẠI

Thành phố Huế, tháng 5 năm 2019

Ư

Ờ

N

G

Đ

Ngƣời cảm ơn

TR

LÊ CÔNG GIAI

ii

n


TÓM LƢỢC LUẬN VĂN THẠC SỸ KHOA HỌC KINH TẾ

Họ và tên học viên: LÊ CÔNG GIAI
Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh

Mã số: 8340101

Niên khóa: 2017-2019
Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS. NGUYỄN TÀI PHÚC
Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG
TY CỔ PHẦN TƢ VẤN XÂY DỰNG TRƢỜNG HỌC THỪA THIÊN HUẾ

U

Ế

1. Mục đích và đối tƣợng nghiên cứu

H

Mục đích: Phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài chính của Cơng ty cổ

TẾ

phần tƣ vấn xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015-2017. Đề xuất

N
H

một số giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài chính tại Cơng ty đến năm 2025.

KI

Đối tƣợng nghiên cứu: Hệ thống quản lý tài chính của doanh nghiệp bao gồm

Ọ
C

đội ngũ quản lý tài chính, báo cáo tài chính cho phép so sánh việc kinh doanh các

H

năm hoạt động liền kề của doanh nghiệp.

ẠI

2. Các phƣơng pháp nghiên cứu đã sử dụng

Đ

Thu thập dữ liệu thứ cấp: Sách, giáo trình, báo, internet Báo cáo kết quả hoạt

N

G

động kinh doanh, nhân sự, kiểm toán độc lập, kiểm tra thuế của cục thuế Thừa

Ư

Ờ

Thiên Huế; Nguồn số liệu sơ cấp khảo sát quản lý, nhân viên năm 2018.

TR

Phƣơng pháp phân tích dữ liệu thu thập: Phân tích định tính kết hợp định

lƣợng, mô tả thống kê, tổng hợp so sánh tỉ lệ %.
3. Các kết quả nghiên cứu chính và kết luận
- Nội dung: Hệ thống hóa cơ sở lý luận, thực tiễn về cơng tác quản lý tài
chính của doanh nghiệp hiện nay; Đánh giá chi tiết thực trạng cơng tác quản lý tài
chính và khảo sát nhân sự của Cơng ty về cơng tác quản lý tài chính.
- Kết quả đạt đƣợc: Xác định các điểm yếu cơ bản về cơng tác quản lý tài
chính; Xây dựng các giải pháp cụ thể để hồn thiện cơng tác quản lý tài chính tại
Cơng ty đến năm 2025 với nguồn lực nhân sự, tài chính hiện nay.

iii

n


MỤC LỤC
Lời cam đoan ............................................................................................................... i
Lời cảm ơn ................................................................................................................. ii
Tóm lƣợc luận văn thạc sỹ quản trị kinh doanh ........................................................ iii
Mục lục ...................................................................................................................... iv
Danh mục bảng ........................................................................................................ vii
Danh mục biểu đồ ................................................................................................... viii
PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ ...........................................................................................1

U

Ế

1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu .......................................................................1

H

2. Mục tiêu nghiên cứu ................................................................................................2

TẾ

3. Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu ..............................................................................3

N
H

4. Phƣơng pháp nghiên cứu .........................................................................................3

KI

5. Nội dung luận văn ...................................................................................................4

Ọ
C

PHẦN 2: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU.....................................................................5

H

CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ

ẠI

TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP .....................................................................5

G

Đ

1.1. Tài chính doanh nghiệp ........................................................................................5

N

1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp ....................................................................5

Ư

Ờ

1.1.2. Các quan hệ tài chính doanh nghiệp .................................................................5

TR

1.1.3. Các quyết định tài chính doanh nghiệp quan trọng ...........................................6
1.2. Quản lý tài chính doanh nghiệp .........................................................................10
1.2.1. Khái niệm về quản lý tài chính .......................................................................10
1.2.2. Vai trị của quản lý tài chính trong doanh nghiệp ...........................................10
1.2.3. Mục tiêu của quản lý tài chính trong doanh nghiệp ........................................11
1.2.4. Những nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý tài chính doanh nghiệp .....................12
1.2.5. Nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp ....................................................13
1.2.6. Nội dung cơng tác quản lý tài chính doanh nghiệp .........................................14
1.2.7. Các thách thức đối với các nhà quản lý tài chính doanh nghiệp .....................23

iv

n

1.2.8. Quản lý tài chính trong doanh nghiệp tại Việt Nam hiện nay ........................24
CHƢƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA
CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN XÂY DỰNG TRƢỜNG HỌC THỪA THIÊN
HUẾ GIAI ĐOẠN 2015-2017 .................................................................................27
2.1. Giới thiệu về Công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế .......27
2.1.1. Quá trình thành lập, phát triển đến nay ...........................................................27
2.1.2. Các lĩnh vực kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ chủ yếu đã thực hiện ................28
2.1.3. Các thơng tin khác của đơn vị về thành tích, truyền thống, định hƣớng phát
triển............................................................................................................................29

U

Ế

2.1.4. Cơ cấu tổ chức của Công ty ............................................................................29

H

2.1.5. Thực trạng nhân lực của Công ty ....................................................................30

TẾ

2.2. Thực trạng cơng tác quản lý tài chính của Công ty ...........................................34

N
H

2.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý tài chính của Cơng ty ..............................................34

KI

2.2.2. Quản lý dự tốn, tài chính Cơng ty .................................................................39

Ọ
C

2.2.3.Cơng tác quản lý đầu tƣ dài hạn và tài sản cố định ..........................................44

H

2.2.4. Công tác quản lý tài sản ngắn hạn ...................................................................46

ẠI

2.2.5. Công tác quản lý dự toán hoạt động đấu thầu .................................................48

G

Đ

2.2.6.Quản lý các hoạt động thanh tốn, quyết tốn tài chính, phân phối lợi nhuận,

N

trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp ........................................................48

Ư

Ờ

2.2.7. Cơng tác kiểm tra tài chính .............................................................................53

TR

2.2.8. Đánh giá cơng tác quản lý tài chính ................................................................60
2.3. Đánh giá của cán bộ công nhân viên về công tác quản lý tài chính của Cơng ty
...................................................................................................................................63
2.3.1. Thơng tin chung về mẫu khảo sát ....................................................................63
2.3.2. Đánh giá mơi trƣờng chính sách tài chính đối với Cơng ty hiện nay .............65
2.3.3. Đánh giá tác động của những nhân tố đến hoạt động thu chi tài chính đối với
Cơng ty hiện nay .......................................................................................................66
2.3.4. Đánh giá về tổ chức bộ máy quản lý tài chính của Công ty hiện nay .............68
2.4. Đánh giá chung về cơng tác quản lý tài chính của Cơng ty ...............................69

v

n


2.4.1. Những kết quả đạt đƣợc trong công tác quản lý tài chính của Cơng ty ..........69
2.4.2. Những mặt hạn chế trong cơng tác quản lý tài chính của Cơng ty .................71
CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI
CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN XÂY DỰNG TRƢỜNG HỌC
THỪA THIÊN HUẾ ĐẾN NĂM 2025 ..................................................................74
3.1. Tăng cƣờng cơng tác quản lý tài chính và nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính
...................................................................................................................................74
3.1.1. Xây dựng, quản lý quy trình phân tích và lập kế hoạch tài chính nhằm hồn
thiện cơng tác quản lý tài chính.................................................................................74

U

Ế

3.1.2. Tăng cƣờng mở rộng và củng cố các mối quan hệ tài chính ..........................75

H

3.2. Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài chính đến năm 2025 ........................76

TẾ

3.2.1. Giải pháp hồn thiện bộ máy quản lý tài chính...............................................76

N
H

3.2.2. Hồn thiện cơng tác quản lý dự tốn, tài chính Cơng ty .................................78

KI

3.2.3. Hồn thiện công tác quản lý các hoạt động đầu tƣ .........................................79

Ọ
C

3.2.4. Hồn thiện cơng tác các hoạt động thanh tốn, quyết tốn tài chính, phân phối

H

lợi nhuận, trích lập và sử dụng các quỹ của doanh nghiệp .......................................80

ẠI

3.2.5. Hoàn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm tốn tài chính..........................................82

G

Đ

PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ................................................................ 81

N

1. Kết luận .................................................................................................................85

Ư

Ờ

2. Kiến nghị ...............................................................................................................87

TR

TÀI LIỆU THAM KHẢO ......................................................................................89
Quyết định Hội đồng chấm luận văn

Nhận xét luận văn của Phản biện 1
Nhận xét luận văn của Phản biện 2

Biên bản của Hội đồng chấm luận văn
Bản giải trình chỉnh sửa luận văn
Xác nhận hồn thiện luận văn

vi

n


DANH MỤC BẢNG
Thông tin về Công ty ...........................................................................27

Bảng 2.2:

Quy mô, số lƣợng lao động của Cơng ty .............................................30

Bảng 2.3:

Dự tốn thu chi tài chính của Cơng ty .................................................42

Bảng 2.4:

Kết quả hồn thành dự tốn thu chi tài chính của Cơng ty .................44

Bảng 2.5:

Biến động tài sản cố định của Công ty ................................................45

Bảng 2.6:

Biến động tài sản ngắn hạn của Công ty .............................................46

Bảng 2.7:

Biến động nguồn thu, các khoản phải thu ngắn hạn của Cơng ty .......49

Bảng 2.8:

Biến động chi phí, nợ ngắn hạn của Cơng ty ......................................53

Bảng 2.9:

Tình hình kiểm tốn độc lập của Cơng ty ...........................................56

Bảng 2.10:

Tình hình kiểm tra quyết tốn thuế của Cơng ty .................................59

Bảng 2.11:

Biến động hệ số tài chính của Cơng ty ................................................63

Bảng 2.12:

Thơng tin chung về mẫu khảo sát........................................................64

Bảng 2.13:

Đánh giá mơi trƣờng chính sách tài chính ..........................................65

Bảng 2.14:

Đánh giá tác động các nhân tố đến hoạt động thu chi tài chính ..........67

Bảng 2.15:

Đánh giá tình hình tổ chức quản lý về hoạt động tài chính .................69

TR

Ư

Ờ

N

G

Đ

ẠI

H

Ọ
C

KI

N

H

TẾ

H

U

Ế

Bảng 2.1:

vii

n


DANH MỤC BIỂU ĐỒ
Biểu đồ 2.1:

Cơ cấu lao động thuộc cơng tác Hoạch định-Quản lý-Nghiệp vụ tài
chính ..................................................................................................32
Doanh thu và Chí phí quản lý doanh nghiệp của Cơng ty ................52

Biểu đồ 2.3:

Biến động tài sản của Công ty ..........................................................60

Biểu đồ 2.4:

Biến động nguồn vốn của Công ty ....................................................61

TR

Ư

Ờ

N

G

Đ

ẠI

H

Ọ
C

KI

N
H

TẾ

H

U

Ế

Biểu đồ 2.2:

viii

n


PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ
1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Với việc hội nhập sâu rộng, nền kinh tế Việt Nam ngày càng phát triển. Cùng
với đó, tƣ vấn xây dựng cơng trình (TVXDCT) đã trở thành một trong những ngành
nghề dịch vụ nền tảng trong sự phát triển hạ tầng kiến trúc, tạo nên bộ mặt hiện hữu
mang đậm nét văn hóa của đất nƣớc. Hoạt động TVXDCT là hoạt động tạo ra giá trị
dựa trên cốt lõi là kiến thức đƣợc cập nhật của từng cá thể con ngƣời theo chuyên
môn đã đƣợc đào tạo và trau dồi.

Ế

Cùng với đổi mới nhanh chóng của nền kinh tế thị trƣờng trong xu hƣớng áp

U

dụng công nghệ 4.0 thì sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp để tồn tại và phát triển

TẾ

H

ngày càng quyết liệt. Chính vì thế, mục tiêu hoạt động các doanh nghiệp là luôn
luôn tối đa hóa lợi nhuận, từng bƣớc tham gia vào chuỗi hoạt động nhằm gia tăng

N
H

giá trị. Để doanh nghiệp phát triển, các nhà quản lý doanh nghiệp, các bên có tham

KI

gia góp vốn cho doanh nghiệp, các bên cung cấp vốn và các bên liên quan khác đều

Ọ
C

muốn biết tình tài chính của doanh nghiệp về cơ cấu vốn, khả năng thanh tốn, khả

H

năng sinh lời. Vì vậy, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải có một lƣợng vốn

ẠI

nhất định đồng thời tiến hành phân phối, quản lý và sử dụng nguồn vốn một cách

Đ

hợp lý, có hiệu quả cao nhất.

N

G

Quản lý tài chính là vấn đề sống cịn của doanh nghiệp bởi khơng có cơ hội

Ư

Ờ

nào cho doanh nghiệp sửa sai nếu quản lý tài chính gặp sai lầm. Việc quản lý tài

TR

chính đúng đắn sẽ giúp cho nhà quản lý đánh giá tổng quan tình hình tài chính của
doanh nghiệp từng thời điểm, từ đó có thể lựa chọn phƣơng án quản lý tài chính phù
hợp nhằm tăng khả năng sinh lời của doanh nghiệp trong nguồn lực hữu hạn. Tuy
nhiên, mỗi một khả năng sinh lời đều có đi kèm theo một mức độ rủi ro nhất định,
mức sinh lời cao có thể sẽ có mức độ rủi ro cao và là kết quả ảnh hƣởng lớn đến từ
việc quản lý tài chính. Quản lý tài chính hiệu quả giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu
quả hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện cho tình hình tài chính của doanh
nghiệp ln ở trạng thái ổn định và lành mạnh. Đây cũng là một vấn đề luôn thu hút
của các nhà đầu tƣ, các nhà lãnh đạo của doanh nghiệp và những ngƣời làm cơng
tác kế tốn tài chính.

1

n

Công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế hoạt động trên
lĩnh vực TVXDCT. Công ty chủ yếu cung cấp các dịch vụ tƣ vấn Khảo sát, Lập báo
cáo nghiên cứu tiền khả thi, Lập báo cáo khả thi, Lập dự án đầu tƣ, Thiết kế xây
dựng cơng trình, Thẩm định thiết kế dự tốn, Tổ chức đấu thầu, Giám sát thi công,
Quản lý dự án. Qua thời gian hoạt động, Cơng ty đã tích lũy nhiều kinh nghiệm,
nhiều mối quan hệ đối với các tổ chức Nhà nƣớc, tƣ nhân, các đơn vị cung cấp dịch
vụ phụ trợ và vật liệu trên thị trƣờng tỉnh Thừa Thiên Huế cũng nhƣ khai thác đƣợc
tiềm năng của đối tƣợng khách hàng này.
Tuy nhiên, từ một Công ty 100% vốn nhà nƣớc đƣợc cổ phần hóa và bán hết

U

Ế

vốn Nhà nƣớc qua nhiều giai đoạn, sở hữu bởi trên 50 cổ đơng bên trong và bên

H

ngồi Cơng ty, đến nay cơng tác quản lý tài chính vẫn nổi cộm đầy khuất tất và

TẾ

đƣợc cổ đông chất vấn gay gắt qua từng Đại hội đồng cổ đông từ những năm 2013,

N
H

2014, 2015, 2016, 2017. Đó là việc Cơng ty liên tục thua lỗ kéo dài và lũy kế lỗ tăng

KI

trong khi doanh thu vẫn đạt kỳ vọng, Bộ máy quản lý tài chính quá lớn và kém hiệu

Ọ
C

quả thể hiện trên các yếu tố chính là chi quản lý quá lớn, mất khả năng thu các
khoản phải thu có thời hạn trên 3 năm, hồ sơ tài chính từ bộ phận Tài chính-kế tốn

ẠI

H

khơng đƣợc lập và lƣu trữ đầy đủ khiến các khoản chi bị loại trừ khi kiểm toán độc

Đ

lập và kiểm tra thuế của cục thuế Thừa Thiên Huế, nguồn thu của Công ty chƣa đa

G

dạng và chủ yếu đến từ doanh thu cung cấp dịch vụ, bộ phận kiểm sốt tài chính

Ờ

N

chƣa thể hiện đƣợc vai trị kiểm tra tài chính, cơng tác hoạch định tài chính chỉ dừng

TR

Ư

lại ở mức độ ngắn hạn.
Nhận thức rõ tầm quan trọng của việc quản lý tài chính thơng qua hệ thống
báo cáo tài chính của doanh nghiệp, tác giả đã chọn đề tài luận văn: “HỒN THIỆN
CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƢ VẤN XÂY
DỰNG TRƢỜNG HỌC THỪA THIÊN HUẾ”.
2. Mục tiêu nghiên cứu
2.1. Mục tiêu chung
Phân tích các yếu tố ảnh hƣởng đến cơng tác quản lý tài chính, đề xuất các
giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài chính cho Cơng ty cổ phần tƣ vấn
xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế.

2

n


2.2. Mục tiêu cụ thể
- Hệ thống hóa cơ sở lý luận, thực tiễn về công tác quản lý tài chính của
doanh nghiệp.
- Phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài chính của Cơng ty cổ phần tƣ vấn
xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015-2017.
- Đề xuất một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài chính tại
Cơng ty cổ phần tƣ vấn xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế đến năm 2025.
3. Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu
- Đối tƣợng nghiên cứu: Hệ thống quản lý tài chính của doanh nghiệp bao

U

Ế

gồm đội ngũ quản lý tài chính, báo cáo tài chính cho phép so sánh việc kinh doanh

H

các năm hoạt động liền kề của doanh nghiệp.

TẾ

- Phạm vi nghiên cứu: Giới thiệu khái qt và cơng tác quản lý tài chính của

N
H

Công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế từ năm 2015 đến

KI

2017 và đƣa ra một số giải pháp hoàn thiện, giải pháp nâng cao nhằm hồn thiện

Ọ
C

cơng tác quản lý tài chính hiệu quả nhất với nguồn lực hiện có theo định hƣớng phát

ẠI

4. Phƣơng pháp nghiên cứu

H

triển của doanh nghiệp với tầm nhìn 2025.

Đ

4.1. Phƣơng pháp thu thập dữ liệu

N

G

- Phƣơng pháp thu thập dữ liệu thứ cấp bên ngoài:

Ư

Ờ

+ Từ nhiều nguồn nghiên cứu khác nhau về hệ thống hóa lý luận và thực tiễn

TR

cơng tác quản lý tài chính tại các doanh nghiệp;
+ Cập nhật thông tin từ các phƣơng tiện thông tin nhƣ sách, internet; ,…
- Phƣơng pháp thu thập dữ liệu thứ cấp bên trong:
+ Dữ liệu thu thập trực tiếp năm 2015, 2016, 2017 về thực trạng công tác
quản lý tài chính của doanh nghiệp thơng qua các báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh, báo cáo nhân sự, các sổ sách chứng từ khác tại công ty, báo cáo kiểm tốn

độc lập và thơng báo kiểm tra thuế của cục thuế Thừa Thiên Huế năm 2018.
+ Nguồn số liệu sơ cấp khảo sát các cấp quản lý Cơng ty, bộ phận Tài chínhkế tốn, nhân viên năm 2018.

3

n


4.2. Phƣơng pháp phân tích dữ liệu thu thập
- Phƣơng pháp phân tích định tính kết hợp định lƣợng.
- Đánh giá thực trạng quản lý tài chính dựa trên các hệ thống tiêu chí và chỉ
tiêu tài chính doanh nghiệp.
4.2.1. Phƣơng pháp mô tả thống kê:
Dựa trên dữ liệu thống kê có sẵn để mơ tả sự biến động của xu hƣớng thay
đổi của một hiện tƣợng kinh tế kỹ thuật. Luận văn sử dụng phƣơng pháp này nhằm
đánh giá sự biến động của các chỉ tiêu quản lý tài chính của doanh nghiệp.
4.2.2. Phƣơng pháp so sánh thống kê:

U

Ế

Dựa vào dữ liệu thống kê có sẵn để tiến hành so sánh. Luận văn thực hiện so

H

sánh các chỉ tiêu tài chính của doanh nghiệp trong giai đoạn 2015-2016-2017 để

N
H

4.2.3. Phƣơng pháp phân tích tổng hợp:

TẾ

thấy đƣợc sự thay đổi của các chỉ tiêu qua từng năm.

KI

Tổng hợp lại những nội dung cụ thể, từng chỉ tiêu quản lý tài chính theo thứ

Ọ
C

tự nhất định nhằm chỉ ra sự biến động và tìm hiểu nguyên nhân của sự biến động đó

H

trong hệ thống dữ liệu thống kê đƣợc.

ẠI

5. Nội dung luận văn

G

Đ

Nội dung chính của luận văn bao gồm:

Ờ

N

Phần 1: Đặt vấn đề

Ư

Phần 2: Nội dung nghiên cứu

nghiệp

TR

Chƣơng 1: Cơ sở lý luận và thực tiễn về công tác quản lý tài chính của doanh
Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác quản lý tài chính của Cơng ty cổ phần tƣ vấn
xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế giai đoạn 2015-2017
Chƣơng 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài chính tại Cơng ty cổ
phần tƣ vấn xây dựng trƣờng học Thừa Thiên Huế đến năm 2025
Phần 3: Kết luận và kiến nghị

4

n


PHẦN 2: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
CHƢƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CƠNG TÁC QUẢN LÝ
TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP
1.1. Tài chính doanh nghiệp

1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp
- Tài chính doanh nghiệp là 1 khâu trong hệ thống tài chính của nền kinh tế
thị trƣờng, là 1 phạm trù kinh tế khách quan gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế
hàng hóa tiền tệ, tính chất và mức độ phát triển của tài chính doanh nghiệp cũng

Ế

phụ thuộc vào tính chất và nhịp độ phát triển của nền kinh tế hàng hóa.

H

U

- Tài chính doanh nghiệp là q trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ

TẾ

tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới

N
H

các mục tiêu của doanh nghiệp. Các hoạt động có liên quan đến việc tạo lập, phân

KI

phối và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc các hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

Ọ
C

1.1.2. Các quan hệ tài chính oanh nghiệp

H

Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng

ẠI

các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp.

G

động của doanh nghiệp.

Đ

Tổ chức tốt các mối quan hệ tài chính trên cũng nhằm đạt tới các mục tiêu hoạt

Ờ

N

1.1.2.1.Quan hệ giữa oanh nghiệp với Nhà nƣớc

TR

Ư

Đây là mối quan hệ phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đối

với Nhà nƣớc, khi Nhà nƣớc góp vốn vào doanh nghiệp.
1.1.2.2.Quan hệ giữa oanh nghiệp với thị trƣờng tài chính
Thị trƣờng tài chính là thị trƣờng giao dịch các loại tài sản tài chính nhƣ cổ
phiếu, trái phiếu, tín phiếu… Thành phần tham gia giao dịch trên thị trƣờng tài
chính bao gồm: hộ gia đình, doanh nghiệp, các tổ chức tài chính trung gian và chính
phủ là những ngƣời tham gia mua và bán các loài tài sản tài chính – hàng hóa của
thị trƣờng tài chính. Nhƣ vậy, doanh nghiệp có thể mua và bán các loại hàng hóa
của thị trƣờng tài chính nhƣ cổ phiếu, trái phiếu,… để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn,
dài hạn hoặc đầu tƣ số tiền tạm thời nhàn rỗi chƣa sử dụng đến.

5

n


1.1.2.3. Quan hệ giữa oanh nghiệp với thị trƣờng đầu vào và đầu ra về hàng
h a, ịch vụ
Trong nền kinh tế, doanh nghiệp có quna hệ chặt chẽ với các doanh nghiệp khác
trên thị trƣờng hàng hóa, dịch vụ. Đây là những thị trƣờng mà tại đó doanh nghiệp tiến
hành mua sắm vật tƣ, máy móc thiết bị, nhà xƣởng, tìm kiếm lao động…. Điều quan
trọng là thơng qua thị trƣờng, doanh nghiệp có thể xác định đƣợc nhu cầu hàng hóa và
dịch vụ cần thiết cung ứng. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp hoạch định ngân sách đầu tƣ,
kế hoạch sản xuất, tiếp thị nhằm th a mãn nhu cầu thị trƣờng.
1.1.2.4. Quan hệ trong nội ộ oanh nghiệp

U

Ế

Đây là quan hệ giữa các bộ phận sản xuất kinh doanh, giữa cổ đông và ngƣời

H

quản lý, giữa cổ đông và chủ nợ, giữa quyền sử dụng và quyền sở hữu vốn. Các

TẾ

quan hệ này đƣợc thể hiện thông qua hàng loạt chính sách của doanh nghiệp nhƣ:

N
H

chính sách cổ tức (phân phối thu nhập), chính sách đầu tƣ, chính sách về cơ cấu

KI

vốn, chi phí,…

Ọ
C

1.1.3. Các quyết định tài chính oanh nghiệp quan trọng

H

Hệ thống tài chính trong doanh nghiệp đƣợc ví nhƣ hệ thống tuần hồn máu

ẠI

trong cơ thể ni tất cả các bộ phận và tồn thể. Tài chính có thể nằm dƣới dạng

G

Đ

tiền, vật tƣ, nguyên liệu, tài sản phát sinh lúc hình thành nguồn vốn hoặc trong quá

N

trình hoạt động nhƣ các khoản phải thu, phải trả. Vì vậy, các quyết định quản trị hệ

Ư

Ờ

thống tài chính đều phải quy về các bài tốn tài chính đơn giản phù hợp thực trạng

TR

của doanh nghiệp.

Nội dung để đƣa ra các quyết định quản trị tài chính:
+ Xây dựng kế hoạch tài chính, nhất là kế hoạch dòng tiền.
+ Quản trị tài sản lƣu động và vốn lƣu động thông qua việc cân đối thu chi
trong hoạt động thƣờng xuyên.
+ Quản trị tài sản cố định thông qua chi đầu tƣ và thu lại vốn đầu tƣ theo
năm tài chính.
Quy trình hình thành các quyết định quản trị tài chính:

6

n


+ Lập kế hoạch tài chính, kiểm sốt đƣợc dịng tiền, kế hoạch thu trả nợ.
+ Quản lý nguồn thu, nguồn chi căn cứ các báo cáo phân tích, cắt giảm chi
phí khơng cần thiết.
+ Kiểm sốt cơng nợ thƣờng xun, chặt chẽ, có chính sách xử lý nợ rốt ráo.
+ Kiểm sốt chặt chẽ vật tƣ hàng hóa, xuất nhập tồn kho, trên đƣờng đi, hàng
gửi.
+ Đánh giá kết quả thực hiện với kế hoạch.
Phƣơng pháp đƣa ra các quyết định quản trị tài chính doanh nghiệp hiệu quả:
+ Cần phải nắm rõ tình hình tài chính của doanh nghiệp. Để làm đƣợc điều

U

Ế

này, cần phải dựa vào các báo cáo tài chính của doanh nghiệp mình, sau đó tiến

H

hành phân tích tài chính của doanh nghiệp qua các số liệu và tình hình hoạt động

TẾ

kinh doanh. Từ đó nhìn thấy tình hình thực tế và cơ hội kinh doanh mới để mà nắm

N
H

bắt.

KI

+ Chú trọng đến cơ chế quản trị tài chính doanh nghiệp, đặc biệt là nguồn

Ọ
C

vốn của doanh nghiệp. Cơ chế quản lý nguồn vốn quyết định đến sự phát triển các

H

hoạt động kinh doanh và đảm bảo tính an tồn tài chính cho doanh nghiệp. Vì thế

ẠI

nên cần phải điều chỉnh cơ cấu thu chi phù hợp với việc cắt giảm các chi phí đầu

G

Đ

vào. Để đảm bảo kế hoạch chi hợp lý, hiệu quả, đảm bảo kiểm soát đƣợc bội chi,

N

tiến tới cân bằng vốn và doanh thu.

Ư

Ờ

+ Tập trung hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính. Cần chủ động tiếp cận và

TR

tìm kiếm nguồn vốn đầu tƣ trên thị trƣờng vốn, thị trƣờng tài chính và phải coi chi
phí đầu tƣ về vốn là một phần của hiệu quả đầu tƣ và sản xuất kinh doanh.
+ Đẩy nhanh tiến trình nâng cao năng lực của bộ máy quản lý tài chính trong
doanh nghiệp. Đặc biệt phải khẩn trƣơng hình thành đội ngũ chun gia quản lý tài
chính có năng lực, trình độ chuyên môn, đáp ứng yêu cầu của các hoạt động kinh
doanh.
+ Xem xét, lựa chọn cơ cấu vốn sử dụng sao cho tiết kiệm và đạt hiệu quả
nhất.
Công cụ để đƣa ra các quyết định quản trị tài chính:

7

n


+ Lập đƣợc tất cả các báo cáo tài chính và quản trị theo u cầu kiểm tốn
địi h i hoặc nhu cầu quản lý căn bản của doanh nghiệp liên quan đến tiền hàng.
+ Lập đƣợc các báo cáo phân tích tài chính và mơ hình tài chính trên quy mơ
tổng hợp.
+ Kết hợp cơng cụ kế tốn với các nguyên tắc thu chi, kiểm soát nội bộ.
1.1.3.1. Quyết định đầu tƣ (sử dụng vốn)
Trả lời câu h i “Vốn dùng để làm gì?” để đem lại hiệu quả và lợi ích cao

nhất cho doanh nghiệp. Quyết định đầu tƣ liên quan đến: tổng giá trị tài sản và giá
trị từng bộ phận tài sản (lƣu động, cố định) và mối quan hệ cân đối giữa các bộ phận

U

Ế

tài sản. Cụ thể:
bán chịu hàng hố, đầu tƣ tài chính ngắn hạn.

TẾ

H

- Quyết định đầu tƣ tài sản lƣu động bao gồm: tồn quỹ, tồn kho, chính sách

N
H

- Quyết định đầu tƣ tài sản cố định bao gồm: mua sắm tài sản cố định mới,

KI

thay thế tài sản cố định cũ, đầu tƣ dự án, đầu tƣ tài chính dài hạn.

Ọ
C

- Quyết định quan hệ cơ cấu giữa đầu tƣ tài sản lƣu động và tài sản cố định,

H

bao gồm: sử dụng địn bẩy hoạt động, điểm hồ vốn.

ẠI

Quyết định đầu tƣ đƣợc xem là quyết định quan trọng nhất trong các quyết

G

Đ

định tài chính doanh nghiệp vì nó tạo ra giá trị cho doanh nghiệp. Một quyết định

N

đầu tƣ đúng sẽ góp phần làm gia tăng giá trị của doanh nghiệp, qua đó gia tăng giá

Ư

Ờ

trị tài sản cho chủ sở hữu. Ngƣợc lại, một quyết định đầu tƣ sai sẽ làm tổn thất giá

TR

trị doanh nghiệp, do đó sẽ làm thiệt hại tài sản cho chủ doanh nghiệp.
1.1.3.2. Quyết định tài trợ vốn (huy động vốn)
Vốn là yếu tố khơng thể thiếu trong q trình hoạt động của doanh nghiệp.
Quyết định tổ chức huy động vốn, lựa chọn nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn là bƣớc

khởi đầu để bắt đầu cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Quyết định nguồn tài trợ gắn liền với quyết định lựa chọn loại nguồn vốn nào
cung cấp cho việc mua sắm tài sản, nên sử dụng vốn chủ sở hữu hay vốn vay, nên
dùng vốn vay ngắn hạn hay dài hạn. Ngồi ra quyết định về nguồn vốn cịn xem xét
mối quan hệ giữa lợi nhuận để lại tái đầu tƣ và lợi nhuận đƣợc phân chia cho các cổ

8

n


đơng dƣới hình thức cổ tức. Tiếp theo nhà quản trị phải quyết định làm thế nào để
huy động đƣợc các nguồn vốn đó. Cụ thể:
- Quyết định huy động nguồn vốn ngắn hạn: vay ngắn hạn hay sử dụng tín
dụng thƣơng mại, vay ngắn hạn ngân hàng hay sử dụng tín phiếu cơng ty.
- Quyết định huy động nguồn vốn vay dài hạn: nợ dài hạn hay vốn cổ phần,
quyết định vay dài hạn ngân hàng hay phát hành trái phiếu công ty, sử dụng vốn cổ
phần phổ thông hay vốn cổ phần ƣu đãi.
Có đƣợc một quyết định đúng đắn là một thách thức không nh đối với
những ngƣời ra quyết định. Điều đó địi h i ngƣời ra quyết định phải có những hiểu

U

Ế

biết về việc sử dụng các cơng cụ phân tích trƣớc khi ra quyết định.

H

1.1.3.3. Quyết định phân phối

TẾ

Trả lời câu h i “Lợi nhuận đƣợc chia nhƣ thế nào?”. Quyết định về phân

N
H

phối (phân chia lợi nhuận) hay cịn gọi là chính sách cổ tức của công ty (đối

KI

với công ty cổ phần). Giám đốc tài chính sẽ phải lựa chọn giữa việc sử dụng lợi

Ọ
C

nhuận sau thuế để chia cổ tức hay là giữ lại để tái đầu tƣ. Ngoài ra giám đốc tài

H

chính cần phải quyết định chọn chính sách cổ tức nào tốt nhất, tác động gì đến giá

ẠI

trị của doanh nghiệp hay giá cổ phiếu trên thị trƣờng.

G

Đ

1.1.3.4. Quyết định quản trị tài sản

N

Quyết định liên quan đến: tổng giá trị tài sản và giá trị từng bộ phận tài sản

Ư

Ờ

(lƣu động, cố định) và mối quan hệ cân đối giữa các bộ phận tài sản. Cụ thể:

TR

- Quyết định đầu tƣ tài sản lƣu động bao gồm: tồn quỹ, tồn kho, chính sách
bán chịu hàng hố, đầu tƣ tài chính ngắn hạn.
- Quyết định đầu tƣ tài sản cố định bao gồm: mua sắm tài sản cố định mới,
thay thế tài sản cố định cũ, đầu tƣ dự án, đầu tƣ tài chính dài hạn.
- Quyết định quan hệ cơ cấu giữa đầu tƣ tài sản lƣu động và tài sản cố định,
bao gồm: sử dụng đòn bẩy hoạt động, điểm hồ vốn.
- Quyết định tín dụng th, mua: Đây là một hình thức mới áp dụng tại Việt
Nam về tài sản lƣu động cho doanh nghiệp và đang đƣợc áp dụng mạnh mẽ do phù
hợp với các doanh nghiệp còn non trẻ và khát vốn huy động từ chủ sở hữu hoặc

9

n

ngân hàng thƣơng mại. Tín dụng thuê mua là một hình thức tài trợ tín dụng thơng
qua các loại tài sản, máy móc thiết bị...
+Thuê vận hành: Thời gian thuê thƣờng rất ngắn so với toàn bộ thời gian tồn
tại hữu ích của tài sản; Ngƣời thuê chỉ phải trả tiền thuê theo thoả thuận, ngƣời cho
thuê phải chịu mọi chi phí vận hành của tài sản nhƣ chi phí bảo trì, bảo hiểm, thuế
tài sản...cùng với mọi rủi ro về hao mịn vơ hình của tài sản.
+Th tài chính: Ngƣời cho thuê thƣờng mua tài sản, thiết bị mà ngƣời thuê
cần và đã thƣơng lƣợng từ trƣớc các điều kiện mua lại tài sản từ ngƣời cho thuê.
Trong nhiều trƣờng hợp một DN bán ngay tài sản của mình cho ngƣời thuê rồi thuê

U

Ế

lại. Trong hợp đồng thuê tài chính thì thời hạn th tài sản của bên th phải chiếm

H

phần lớn đời sống hữu ích của tài sản và các khoản tiền thuê phải đủ bù đắp những

TẾ

chi phí mua tài sản tại thời điểm bắt đầu hợp đồng.

KI

1.2.1. Khái niệm về quản lý tài chính

N
H

1.2. Quản lý tài chính doanh nghiệp

Ọ
C

Quản lý (quản trị) tài chính (dịng tiền) là việc quản lý các nghiệp vụ tài

H

chính phát sinh trong quá trình sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp. Hay có

ẠI

thể nói rằng, quản lý tài chính giúp tối đa hóa lợi nhuận của doanh nghiệp từ việc

G

Đ

quản trị nguồn vốn có hiệu quả. Việc quản lý tài chính bao gồm việc lập các kế

Ờ

N

hoạch tài chính dài hạn và ngắn hạn, đồng thời quản lý có hiệu quả vốn hoạt động

Ư

thực của doanh nghiệp.

TR

1.2.2. Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp
Quản lý tài chính có tầm quan trọng đối với doanh nghiệp vì:
- Thứ nhất: Kiểm sốt dịng tài chính của mọi hoạt động hay sản xuất kinh
doanh của tổ chức đó.
- Thứ hai: quyết định sự tồn tại của doanh nghiệp và khả năng phát triển
trong tƣơng lai.
Cụ thể, các vai trò thể hiện tầm quan trọng của quản lý tài chính trong doanh
nghiệp nhƣ sau:
+ Hoạch định tài chính trong doanh nghiệp: Vai trò đầu tiên của quản lý tài

10

n


chính trong doanh nghiệp là hoạch định nguồn lực tài chính sẵn có của mình trên cơ
sở tận dụng tối đa các địn bẩy tài chính nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn hay
nói cách khách là nâng cao lợi nhuận so với vốn đầu tƣ.
+ Quyết định các khoản đầu tƣ và tài trợ: Ngoài hoạch định, nhà quản lý tài
chính phải quyết định phƣơng pháp thực hiện hiệu quả, đồng thời xác định các
khoản đầu tƣ và tài trợ cho hoạt động đầu tƣ vào tài sản, công nghệ, con ngƣời…
nhƣ thế nào cho hợp lý. Để từ đó lợi nhuận đƣợc tăng trƣởng phù hợp so với mức
đầu tƣ vào tài sản cố định, máy móc hoặc từ việc nâng cấp công nghệ sản xuất hiện
tại… để đáp ứng nhu cầu thị trƣờng.

U

Ế

+ Kiểm soát hoạt động và tình trạng doanh nghiệp thơng qua kiểm sốt dòng

H

tiền: Hầu hết các hoạt động trong doanh nghiệp đều có tác động tới tài chính trong

TẾ

doanh nghiệp, do đó nhà quản lý tài chính thơng qua dịng tiền có thể kiểm soát hầu

N
H

hết các hoạt động đang diễn ra và hiệu quả của các hoạt động đó thơng qua tình

KI

hình tài chính.

Ọ
C

1.2.3. Mục tiêu của quản lý tài chính trong doanh nghiệp

H

Quản lý tài chính doanh nghiệp nhằm hƣớng tới mục tiêu cụ thể của doanh

ẠI

nghiệp trong từng thời kỳ (ngắn hạn, dài hạn) tuân thủ các mục tiêu chính yếu:

G

Đ

- Doanh nghiệp nói chung: Tối đa hóa lợi nhuận LNmax.

Ờ

Ư

bởi thị trƣờng)

N

- Công ty cổ phần: Tối đa hóa giá trị doanh nghiệp GTmax (đƣợc đo lƣờng

TR

- Mục tiêu chung: Tối đa hóa vốn chủ sở hữu VCSH.
- Ngồi ra, doanh nghiệp cịn có những mục tiêu khác tùy thuộc yêu cầu
riêng biệt của chủ sở hữu.
Hiệu quả quản trị tài chính doanh nghiệp có đƣợc từ việc xác định mục tiêu
cụ thể của từng doanh nghiệp:
- Trong cơ chế thị trƣờng, doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có
mục tiêu bao trùm là tối đa hố giá trị cho các chủ sở hữu. Để đạt đƣợc mục tiêu

này, các doanh nghiệp phải xây dựng cho mình một chiến lƣợc kinh doanh và phát
triển thích ứng với các biến động của thị trƣờng, đồng thời phải tổ chức thực hiện

11

n