tiểu luận hoạt động rửa tiền và phòng chống rửa tiền và các thiên đường thuế

Danh sách thành viên
1. Trần Phương Linh
2. Trần Văn Lợi
3. Nguyễn Thị Kim Ngọc
4. Lê Nguyễn Quốc Trung
Danh sách thành viên
1. Trần Phương Linh
2. Trần Văn Lợi
3. Nguyễn Thị Kim Ngọc
4. Lê Nguyễn Quốc Trung
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
• Tổng quan về hoạt động rửa tiền và phòng, chống
rửa tiền qua hệ thống ngân hàng trên thế giới
• Thực trạng rửa tiền và phòng, chống rửa tiền qua hệ
thống ngân hàng Việt Nam
Chương 1: Tổng quan về hoạt động rửa
tiền và phòng chóng rửa tiền qua hệ thống
ngân hàng
•Tổng quan về thiên đường thuế
•Một số thiên đường thuế trên thế giới hiện nay
Chương 2: Một số nét tổng quan về thiên
đường thuế
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Định nghĩa hoạt động rửa tiền:
• Theo Tổ chức chống rửa tiền quốc tế - FATF (Finance
Action Task Force)
• Theo Công ước Vienna (1988) và Công ước Palermo
(2000) của Liên Hợp Quốc
• Theo Nghị định số 74/2005/NĐ-CP Ngày 07/06/2005
của Chính phủ về phòng, chống rửa tiền

=> Rửa tiền là toàn bộ các hoạt động được tiến hành
một cách cố ý nhằm hợp pháp hóa tiền và tài sản có
nguồn gốc từ tội phạm.
Tổng quan về hoạt động rửa tiền
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
“Tiền bẩn” được tẩy rửa và sử
dụng ngay trong nước.
Tiền ẩn” được hình thành ở
trong nước, sau đó chuyển ra
nước ngoài để tẩy rửa trong hệ
thống tài chính khác và cuối
cùng đem trở lại lưu thông
trên thị trường trong nước.
“Tiền bẩn” được hình thành ở
nước ngoài, được tẩy rửa ở
nước đó hay nước khác và
cuối cùng được đầu tư cho các
nước đang phát triển.
“Tiền bẩn” được rửa và rút
khỏi hệ thống tài chính của
một nước đang phát triển để
sử dụng ở nước khác, không
quay lại đầu tư cho nước đó.
“Tiền bẩn” sau khi rửa được
chuyển vào một nước đang
phát triển nhưng không phải
để đầu tư mà được lưu thông
tản mạn, tiêu thụ khắp nơi.
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Theo phạm vi thực hiện, thì có 5 trường hợp rửa tiền cơ bản:

Rửa tiền thông qua đầu tư nước ngoài.
Rửa tiền thông qua các công ty bảo hiểm.
Rửa tiền bằng cách sử dụng hóa đơn, chứng từ giả.
Rửa tiền tại các sòng bạc.
Rửa tiền thông qua xổ số và cá cược hợp pháp.
Rửa tiền thông qua đầu tư chứng khoán.
Rửa tiền qua hệ thống ngân hàng
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Theo nội dung hoạt động, rửa tiền biểu hiện theo một số
phương thức như:
• Gây ra những đột biến trong cầu tiền tệ và bất ổn định lãi suất
cũng như tỷ giá hối đoái.
• Tác động xấu đến hướng đầu tư, chuyển từ các khoản đầu tư
cẩn trọng sang đầu tư rủi ro cao làm giảm tốc độ tăng trưởng
kinh tế.
• Giảm tính hiệu quả của các công cụ tiền tệ của chính phủ, kích
thích các hành vi tội phạm kinh tế như trốn thuế, tham ô, mua
bán nội gián, gian lận thương mại, tăng tính bất ổn của nền
kinh tế.
• Làm suy giảm hiệu quả kinh tế của các giao dịch hợp pháp, gây
mất lòng tin đối với thị trường.
• Hệ thống ngân hàng tài chính bị suy yếu
• Các con số thống kê bị bóp méo, gây khó khăn cho việc hoạch
định chính sách và giảm hiệu quả điều tiết của chính phủ.
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
 Thứ nhất, thông qua thông tin về khách hàng
 Thứ hai, các tài khoản giao dịch đang bị điều tra hoặc bị
khởi kiện.
 Thứ ba, thông qua tính chất, đặc điểm của giao dịch
Các giao dịch không mang lợi ích về mặt kinh tế

Các giao dịch gồm nhiều khoản tiền mặt giá trị lớn
Các giao dịch liên quan đến các tài khoản trong ngân
hàng có một số đặc điểm bất thường
Các giao dịch liên quan đến các cuộc chuyển tiền ra nước
ngoài
Các giao dịch liên quan đến hoạt động đầu tư
 Thứ tư, thông qua các khoản vay có hoặc không có thế chấp
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Các dấu hiệu nhận biết rửa tiền qua hệ thống ngân hàng:
• Thứ nhất, hệ thống pháp luật về phòng, chống rửa tiền
chưa đầy đủ.
• Thứ hai, bộ máy tổ chức về phòng, chống rửa tiền còn hạn
chế
• Thứ ba: một số quy định về thanh toán tạo thuận lợi cho
hoạt động rửa tiền:
 Tín dụng chứng từ (LC)
 Ứng trước một phần tiền hàng
 Lợi dụng bảo lãnh thực hiện hợp đồng
 Lợi dụng bảo lãnh hoàn trả tiền ứng trước
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
• Hợp tác quốc tế trong công tác phòng, chống rửa
tiền
 Bản tuyên bố về ngăn ngừa tội phạm sử dụng hệ
thống ngân hàng cho mục đích rửa tiền của Uỷ ban
Basel về giám sát ngân hàng
 Công ước Viên (1988)
 Lực Lượng Đặc Nhiệm Tài Chính (FATF)
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Chiến lược phòng, chống rửa tiền của Mỹ tập trung vào ba mục tiêu chính:

(i) Để hiệu quả hơn, tiến hành cắt đứt sự tiếp cận hệ thống tài chính tài quốc tế
của tội phạm rửa tiền và tài trợ khủng bố;
(ii) Tăng cường khả năng của chính quyền liên bang hướng đến các tổ chức rửa
tiền và các hệ thống tài trợ khủng bố;
(iii) Tăng cường và cải tiến biện pháp phòng, chống rửa tiền cho các nhà cung cấp
dịch vụ tài chính để cải thiện hiệu quả những nỗ lực tuân thủ và thực thi pháp
luật để ngăn ngừa và ngăn chặn lạm dụng.
Với các chiến lược và nỗ lực, hàng năm FinCEN nhận được hơn 14,7 triệu báo cáo
giao dịch, trong đó chủ yếu là báo cáo giao dịch vượt ngưỡng (hơn 13,67 triệu
giao
dịch), báo cáo giao dịch đáng ngờ (hơn 0,66 triệu giao dịch) ….
Qua đó, hàng năm Mỹ đã đưa ra hơn 1000 trường hợp xét xử theo loại tội phạm
rửa tiền và số trường hợp bị kết án có xu hướng giảm qua các năm.
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Phòng, chống rửa tiền tại Mỹ
 Singapore đã thông qua một phương pháp tiếp cận đa
phương để đối phó với các rủi ro rửa tiền.
 đi đầu trong theo dõi và làm gián đoạn hành vi rửa tiền
thông qua các thông tin tình báo và quyền lực pháp lý khác.
 Thông qua phương pháp tiếp cận như trên, số lượng báo
cáo giao dịch đáng ngờ tăng đều qua các năm, với 6.356
báo cáo, chủ yếu là từ các ngân hàng 2.063 báo cáo, các
công ty bảo hiểm 2.964 báo cáo ….
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Phòng, chống rửa tiền tại Singapore
Tại Việt Nam, mặc dù hiện tại chưa có vụ án rửa tiền nào được đưa ra xét xử,
nhưng như thế không phải là chúng ta không có rửa tiền
Thời gian qua,Cục phòng chống rửa tiền đã nhận được hàng trăm báo cáo giao
dịch đáng ngờ từ các TCTD
Loại biểu hiện 2006 2007 2008 2009

Thái độ miễn cưỡng khi cung cấp thông tin 0 1 4 6
Khách hàng đang bị điều tra, khởi kiện hoặc nằm
trong danh sách cảnh báo rửa tiền của quốc tế
3 5 18 25
Các giao dịch không mang lợi ích về mặt kinh tế 0 1 4 5
Các giao dịch gồm nhiều khoản tiền mặt có giá trị lớn 1 1 2 4
Các giao dịch liên quan đến các cuộc chuyển tiền
quốc tế
1 4 14 17
Các giao dịch liên quan đến các hoạt động đầu tư 0 0 1 3
Tổng cộng 4 11 43 60
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Các biểu hiện rửa tiền qua hệ thống ngân hàng Việt Nam
Nguồn: Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng
Bọn tội phạm qua mặt hệ thống kiểm soát của các ngân hàng bằng
cách chia nhỏ tiền sau đó chuyển dần ra nước ngoài
Một số đối tượng nước ngoài dùng các chứng từ giả để mở tài
khoản tại các ngân hàng Việt Nam để thực hiện các giao dịch
chuyển tiền từ nước ngoài về
Các đối tượng thông qua hệ thống ngân hàng để thực hiện lừa đảo
tín dụng
Các công ty tại các nước ngoài dùng tiền bất hợp pháp mua cổ
phiếu của các ngân hàng thương mại cổ phần tại Việt Nam
Rửa tiền thông qua nghiệp vụ chuyển tiền của ngân hàng thương
mại
Thông qua việc mở tài khoản tiền gửi tại các ngân hàng thương
mại để phục vụ việc giao dịch chứng khoán
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Phương thức rửa tiền 2006 2007 2008 2009
Phươngthức thứ nhất 0 1 4 5

Phươngthức thứ hai 2 2 5 9
Phươngthức thứ ba 1 2 4 7
Phươngthức thứ tư 0 0 0 1
Phương thức thứ năm 1 6 29 36
Phươngthức thứ sáu 0 0 1 2
Tổng cộng 4 11 43 60
=> Chủ yếu thực hiện rửa tiền thông qua nghiệp vụ chuyển
tiền giữa các ngân hàng thương mại, vì chỉ trong thời gian
ngắn bọn tội phạm có thể tạo ra hàng trăm giao dịch
chuyển tiền để tiến hành tẩy rửa
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Nguồn: Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng
Xây dựng hệ thống pháp luật về phòng, chống
rửa tiền
Thành lập cơ quan chuyên trách về phòng chống
rửa tiền
Tăng cương phối hợp phòng chống rửa tiền
giữa các cơ quan có liên quan
Nâng cao nhận thức của các ngân hàng thương
mại trong phòng chống rửa tiền
Hợp tác quốc tế trong công tác phòng chống rửa
tiền
Các phương thức phòng chống rửa tiền trong thời gian qua
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
• Điều 251 Bộ Luật hình sự năm 1999 được Quốc hội khóa
X thông qua ngày 21/12/1999 và được sửa đổi, bổ sung tại
kỳ họp thứ 5, Quốc hội khóa XII thông qua ngày
19/06/2009
• Luật các tổ chức tín dụng được Quốc hội thông qua ngày
12/12/1997 và có hiệu lực ngày 01/10/1998, tại điều 19

• Nghị Định 74/2005/NĐ-CP ngày 7/6/2005 của Chính
Phủ về phòng, chống rửa tiền được ban hành
• Luật phòng chống rửa tiền số 07/2012/QH13 được Quốc
hội đã thông qua ngày 18/06/2012, có hiệu lực vào ngày
01/01/2013
Xây dựng hệ thống pháp luật về phòng, chống rửa tiền
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Trung tâm thông tin phòng, chống rửa tiền (nay là Cục
phòng, chống rửa tiền) được thành lập ngày 08/07/2005, là
đơn vị trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, được
thành lập
Đối với các giao dịch phải báo cáo theo quy định, do thiếu
hệ thống công nghệ thông tin về phòng, chống rửa tiền, nên
Cục này chưa có khả năng tổng hợp được các giao dịch phải
báo cáo theo quy định
Từ khi thành lập đến cuối năm 2009, chỉ nhận được 118 báo
cáo giao dich đáng ngờ. => còn rất ít so với số lượng các
đơn vị phải báo cáo
Thành lập cơ quan chuyên trách về phòng, chống rửa tiền
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Ngày 13/4/2009, thành lập Ban Chỉ đạo phòng, chống rửa
tiền do Phó Thủ tướng Thường trực Nguyễn Sinh Hùng làm
Trưởng ban
- Giúp chính phủ nâng cao hiệu quả chỉ đạo và điều phối
hoạt động giữa các Bộ, ngành trong công tác phòng, chống
rửa tiền trên lãnh thổ Việt Nam
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Tăng cường phối hợp phòng, chống rửa tiền giữa các cơ quan có
liên quan
NHNN tổ chức các buổi tọa đàm cho các lãnh đạo ngân

hàng thương mại để nâng cao nhận thức phòng, chống rửa
tiền
Chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam hầu hết có
các chương trình đào tạo nhân viên về phòng, chống rửa
tiền
Các ngân hàng thương mại trong nước, hầu hết đã ban
hành các quy trình, quy định nội bộ về phòng, chống rửa
tiền theo yêu cầu tại Nghị định 74/2005/NĐ-CP ngày
07/06/2005
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Nâng cao nhận thức của ngân hàng thương mại trong phòng,
chống rửa tiền
Ngày 4/5/2007, Việt Nam đã được kết nạp làm thành viên
thứ 33 của Nhóm Châu Á Thái Bình Dương về phòng,
chống rửa tiền (APG), tiến tới thực hiện đầy đủ các chuẩn
mực quốc tế về phòng, chống rửa tiền. Hiện Việt Nam đã
được APG đánh giá đa phương lần thứ nhất vào năm 2009.
Ngân hàng Nhà nước đã tích cực tìm kiếm các đối tác hỗ
trợ Việt Nam trong công tác phòng, chống rửa tiền. Qua đó,
Ngân hàng Nhà nước và một số cơ quan chức năng khác đã
nhận được sự hỗ trợ của WB, IMF, ADB, UNODC cho
các dự án về phòng, chống rửa tiền.
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Hợp tác quốc tế trong công tác phòng, chống rửa tiền
Một là, Chính phủ đã ban hành Nghị định 74/2005/NĐ-CP ngày 07/06/2005
về phòng, chống rửa tiền. Và Luật phòng chống rửa tiền được Quốc Hội thông
qua ngày 18/06/2012 là một bước tiến lớn cho thấy quyết tâm thực hiện tốt
công tác phòng chống rửa tiền của Việt Nam
Hai là, Trung tâm thông tin phòng, chống rửa tiền (nay là Cục phòng, chống rửa
tiền) được thành lập vào ngày 08/07/2005, là đơn vị trực thuộc Ngân hàng

Nhà nước Việt Nam, hoạt động có hiệu quả, tiếp nhận, tổng hợp các báo cáo
giao dịch đáng ngờ, thông báo kịp thời chọ Bộ Công an xử lý.
Ba là, Hầu hết các ngân hàng thương mại đều ban hành qui định nội bộ về phòng,
chống rửa tiền, và ở một số ngân hàng hàng lớn như: Vietcombank,
Vietinbank đã thành lập bộ phận chuyên trách về phòng, chống rửa tiền.
Bốn là, Việt Nam đã được kết nạp làm thành viên thứ 33 của Nhóm Châu Á Thái
Bình Dương về phòng, chống rửa tiền và đã được tổ chức này đánh giá đa
phương vào năm 2009.
Năm là, hoạt động phòng, chống rửa tiền ở Việt Nam được sự hỗ trợ của nhiều tổ
chức quốc tế đặc biệt là WB, IMF, ADB.
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Những kết quả đạt được
Các ngân
hàng
thương
mại chưa
tuân thủ
chặt chẽ
các quy
định của
pháp luật
về phòng,
chống rửa
tiền.
Cơ sở vật
chất của
các ngân
hàng
thương
mại, Cục

Phòng,
chống rửa
tiền chưa
thể đáp
ứng được
yêu cầu
phòng,
chống rửa
tiền.
Đội ngũ
cán bộ
của Cục
phòng,
chống rửa
tiền vừa
thiếu, vừa
yếu.
Đội ngũ
nhân viên
làm công
tác
phòng,
chống rửa
tiền tại
các ngân
hàng
thương
mại chưa
được
quan tâm

đúng
mức.
Các yếu
tố nội tại
của hệ
thống
ngân
hàng tạo
cơ hội
cho tội
phạm rửa
tiền.
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Những tồn tại
Nguyên
nhân
những tồn
tại
Chưa có sự tuyên
truyền cho công
chúng về mục tiêu,
biện pháp thực hiện
phòng, chống rửa
tiền.
Cácquy phạm pháp
luậtvề phòng,
chống rửa tiền vừa
thiếu, vừa yếu.
Chi phí đầu tư
phầm mềm chống

rửa tiền khá lớn so
với quy mô của các
ngân hàng thương
mại.
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Nhóm 3B – Lớp NH Đêm 4 – Khóa 21
Tổng quan về thiên đường thuế
Định nghĩa:
 Một thiên đường thuế là một tiểu bang, quốc gia hoặc
vùng lãnh thổ nơi mà thuế được áp dụng với một tỷ lệ thấp
hoặc bằng 0. Đồng thời mức độ bảo mật thông tin tài sản
của các doanh nghiệp và cá nhân rất cao.
 Thiên đường thuế thường là các nước nhỏ, họ là những
nước giàu có, và họ có tổ chức quản trị chất lượng cao,
đặc biệt bao gồm một hoặc nhiều các trung tâm tài chính
hải ngoại.