Thuyết trình phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế

PHÂN TÍCH PHẠM VI ẢNH
HƯỞNG CỦA THUẾ
GVHD: TS. Nguyễn Ngọc Hùng
Trình bày: Nhóm 1
1. Nguyễn Ngọc Tiến
2. Vương Hoàng Đức
3. Tạ Thị Tuyết Mai
4. Võ Thị Hồng Minh
5. Trần Thị Mỹ Phong
6. Nguyễn Thị Trúc Mai
NỘI DUNG CHÍNH
Nguyên tắc xác định ảnh hưởng của thuế
I
Cân bằng tổng thể
III
Mở rộng phạm vi ảnh hưởng của thuế
II
I.NGUYÊN TẮC XÁC ĐỊNH ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ
Nguyên tắc 1: Trách nhiệm pháp lý của thuế
không phân định rõ ai là người gánh chịu thuế
thực sự (xét dưới 2 góc độ pháp luật và kinh tế)
1
Nguyên tắc 2: Khía cạnh thị trường mà thuế đánh
vào không phản ảnh thích hợp sự phân phối gánh
nặng thuế
2
Nguyên tắc 3: Các đối tượng có cung hoặc cầu
không co giãn thì gánh chịu thuế hoàn toàn
3
NGUYÊN TẮC 1
 Phạm vi ảnh hưởng do luật pháp quy

định: Xác định chủ thể chịu trách nhiệm pháp lý về
nghĩa vụ nộp thuế:
- Thuế trực thu: người nộp thuế = người chịu thuế
Ví dụ: Thuế thu nhập cá nhân: người nộp thuế =
người chịu thuế
- Thuế gián thu: người nộp thuế # người chịu thuế
Ví dụ: NTD mua một cây bút máy giá chưa có thuế
GTGT là 10.000đ, thuế GTGT là 10% (tương
đương 1.000đ), trong đó:
+ Người gánh chịu thuế: NTD
+ Người có TN nộp thuế: người bán
NGUYÊN TẮC 1
 Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:
Thể hiện mức thay đổi phân phối thu nhập
thực của từng chủ thể do thuế gây ra.
NGUYÊN TẮC 1
 Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:
Ví dụ: Chính phủ đánh thuế 50 cent trên 1 galon dầu
lửa và người sản xuất phải nộp thuế.
NGUYÊN TẮC 1
Phạm vi ảnh hưởng kinh tế:
- Gánh nặng thuế của NTD
= (PST – P TT) + TNTD
= (1.8 – 1.5) + 0 = 30 cent
- Gánh nặng thuế của NSX
= (PTT – PST) + TNSX
= (1.5 – 1.8) + 0.5 = 20 cent
=> Tổng số gánh nặng thuế là 50 cent. Đó còn gọi
là góc thuế: chênh lệch giữa số tiền NTD trả
($1.80) và NSX nhận được ($1.30).

NGUYÊN TẮC 2
Nguyên tắc 2: Khía cạnh thị trường
mà thuế đánh vào là không thích hợp
đối với phân phối gánh nặng thuế
(gánh nặng thuế là giống nhau cho dù
thuế đánh vào NSX hoặc NTD).
NGUYÊN TẮC 2
Ví dụ: Chính phủ đánh thuế 50 cent trên 1 galon dầu lửa vào
người tiêu dùng
NGUYÊN TẮC 2
- Gánh nặng thuế của NTD
= (PST – P TT) + TNTD
= (1.3 – 1.5) + 0.5 = 0.3
- Gánh nặng thuế của NSX
= (PTT – PST) + TNSX
= (1.5 – 1.3) + 0 = 0.2
-> Như vậy, những gánh nặng thuế khi đánh
thuế vào NTD giống như gánh nặng thuế
khi đánh thuế vào NSX.
NGUYÊN TẮC 3
Nguyên tắc 3: Các đối tượng có cung hoặc
cầu không co giãn hoàn toàn thì gánh chịu
thuế hoàn toàn.
Các TH:
+ Cầu không co giãn hoàn toàn:
+ Cầu co giãn hoàn toàn
+ Mức co giãn cung:
TH1: CẦU KHÔNG CO GIÃN HOÀN TOÀN
Ví dụ:
TH1: CẦU KHÔNG CO GIÃN HOÀN TOÀN

 Gánh nặng thuế của NTD
= (1.5 + 0.5) – 1.5 = $ 0.5
 Gánh nặng thuế của NSX
= 1.5 – (1.5 + 0.5) = $ 0.
-> Khi cầu không co giãn hoàn toàn, NTD
gánh chịu thuế hoàn toàn và NSX không
gánh chịu thuế. Điều này còn gọi là sự dịch
chuyển hoàn toàn của thuế vào NTD.
TH2: CẦU CO GIÃN HOÀN TOÀN
Ví dụ:
TH2: CẦU CO GIÃN HOÀN TOÀN
 Gánh nặng thuế của NTD
= 1.5 – 1.5 = 0.
 Gánh nặng thuế của NSX
= 1.5 – 1.5 + 0.5 = $ 0.5.
-> Khi cầu co giãn hoàn toàn, NSX gánh chịu
thuế hoàn toàn và NTD không gánh chịu
thuế.
Tổng quát về phạm vi ảnh hưởng
thuế:
 Các đối tượng có cung hặc cầu không
co giãn gánh chịu gánh nặng thuế,
ngược lại các đối tượng có cung hoặc
cầu co giãn sẽ tránh được thuế.
 Những hàng hóa thay thế có cầu co
giãn hơn.
TH3: MỨC CO GIÃN CUNG
 Mức độ co giãn cung cũng ảnh
hưởng đến mức độ phân phối gánh
nặng thuế.

 Đường cung co giãn hơn khi NSX
có thể sử dụng các nguồn lực đầu vào
thay thế hơn.
TH3: MỨC CO GIÃN CUNG
Ví dụ:
Trong ngắn hạn, nhà máy thép có cung không co
giãn. Nhà máy không thể dễ dàng chuyển công
nghệ luyện thép sang công nghệ chế tạo nhựa
hoặc chế biến gỗ. Ngược lại, đường cung của
những người bán dạo trên đường phố rất co giãn.
Bởi vì cá nhân bán dạo có mức đầu tư thấp, nếu
như chính phủ đánh thuế họ dễ dàng chuyển
sang đầu tư lĩnh vực khác.
So sánh phạm vi ảnh hưởng thuế đánh vào nhà
máy thép và phạm vi ảnh hưởng thuế đánh vào
người bán dạo với bất kỳ đường cầu như thế nào?
TH3: MỨC CO GIÃN CUNG
=>Tóm lại, phạm vi ảnh hưởng của thuế được
quyết định bởi cả độ co giãn cung và cầu.
II. MỞ RỘNG PHẠM VI ẢNH HƯỞNG THUẾ
Phạm vi
ảnh hưởng
của thuế
Trong thị
trường các
yếu tố sản
xuất
Trong thị
trường cạnh
tranh hoàn hảo

(TT độc quyền)
Trong vấn
đề vốn hoá
Sự cân bằng ngân sách
1. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ
TRƯỜNG CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT
 Sự phân tích phạm vi ảnh hưởng của thuế
trong thị trường các yếu tố sản xuất giống
như thị trường hàng hóa tiêu dùng.
 Điểm khác biệt là: người tiêu dùng các yếu
tố sản xuất là các doanh nghiệp và người
cung cấp các yếu tố sản xuất là các cá nhân.
1. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ
TRƯỜNG CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT
 Xem xét trong 2 trường hợp:
+ TH không có trở ngại về điều chỉnh tiền
lương (không quy định về mức lương tối
thiểu)
+ TH có trở ngại về điều chỉnh tiền lương (có
quy định về mức lương tối thiểu)
1. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ
TRƯỜNG CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT
TH1:
a/ Thuế đánh vào lao động khi không có quy định
về mức lương tối thiểu
1. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG THỊ
TRƯỜNG CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT
TH1:
b/ Thuế đánh vào công ty khi không có quy định về
mức lương tối thiểu

1. PHẠM VI ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ TRONG
THỊ TRƯỜNG CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT
Tóm lại: Trong thị trường đầu ra ảnh hưởng
của thuế đánh vào tiền lương cho thấy
không khác biệt đối với khía cạnh thị
trường mà thuế đánh vào và gánh nặng kinh
tế khác với gánh nặng pháp lý.