Tại Công ty cổ phần kiểm toán và tư vấn tài chính kế toán (gọi tắt là AFC)

Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
1. Khái quát về công ty cổ phần kiểm toán và t vấn
tài chính kế toán (gọi tắt là AFC)
1.1. Lịch sử hình thành và phát triển
* Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Trớc năm 2004, công ty có tên là công ty kiểm toán và t vấn tài chính kế toán
Sài Gòn (gọi tắt là AFC Sài Gòn). Từ năm 1992 đến năm 1995, AFC Sài Gòn chỉ
là chi nhánh phía nam của công ty dịch vụ t vấn tài chính kế toán và kiểm toán
(AASC). Năm 1995, để đáp ứng nhu cầu thị trờng dịch vụ kiểm toán, đặc biệt là
nhu cầu sử dụng dịch vụ kiểm toán của các doanh nghiệp tại các vùng kinh tế, các
khu công nghiệp tập trung và các công trình trọng điểm phía nam, để đảm bảo
mức tăng trởng cho công ty và tạo sự cạnh tranh thúc đẩy phát triển thị trờng dịch
vụ kiểm toán, ngày 13/2/1995, Bộ trởng Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số
108-TC/TCCB cho phép chuyển chi nhánh thành một công ty kiểm toán độc lập
với tên gọi là công ty kiểm toán và t vấn tài chính kế toán Sài Gòn (AFC Sài Gòn),
có trụ sở chính tại số 138 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 3, Thành phố Hồ Chí
Minh. Công ty có số vốn kinh doanh ban đầu là 6000 triệu đồng (30% vốn ngân
sách Nhà nớc cấp và 70% vốn doanh nghiệp tự bổ sung và vốn vay). Trong đó vốn
cố định là 5400 triệu đồng, vốn lu động là 600 triệu đồng.
AFC Sài Gòn có các chi nhánh tại thành phố Hồ Chí Minh, Hà Nội và Cần
Thơ. Tại Đồng Nai, AFC Sài Gòn cũng đã đặt văn phòng đại diện. Trụ sở chính
của AFC Sài Gòn đặt tại thành phố Hồ Chí Minh. Từ các chi nhánh này, các cán
bộ nhân viên công ty đợc bố trí, phân công để có thể phục vụ tại bất cứ nơi nào
trên lãnh thổ Việt Nam mỗi khi có yêu cầu của khách hàng.
Nhận thức đợc sự cần thiết trong hợp tác và phát triển, đặc biệt là đối với một
ngành dịch vụ chuyên nghiệp còn non trẻ tại Việt Nam, AFC Sài Gòn đã sớm tìm
kiếm cơ hội để trở thành thành viên các tập đoàn kiểm toán quốc tế hàng đầu thế
giới nhằm học hỏi công nghệ, kinh nghiệm kiểm toán cũng nh chia sẻ các lợi ích
khác khi là thành viên chính thức của tập đoàn này.Ngày 01/04/2001, theo công
văn chấp thuận số 5173/CV-BTC của Bộ tài chính, công ty AFC Sài Gòn đã đợc
kết nạp và trở thành công ty thành viên duy nhất tại Việt Nam của tập đoàn Kiểm

toán Quốc tế BDO. Tập đoàn kiểm toán quốc tế BDO chuyên cung cấp các dịch vụ
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
1
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
chuyên ngành kiểm toán, kế toán, t vấn tài chính kế toán đợc xếp hạng thứ năm
trên thế giới. Việc gia nhập vào một hệ thống kiểm toán quốc tế là một bớc tiến
tích cực thuộc chiến lợc kinh doanh của AFC Sài Gòn đặc biệt trong quá trình nền
kinh tế Việt Nam hội nhập khu vực (AFTA) và quốc tế (WTO). Việc gia nhập tập
đoàn BDO giúp công ty mở rộng thị phần, củng cố các khách hàng, đồng thời đây
là cơ hội để công ty nhận đợc mọi sự hỗ trợ về kỹ thuật nghiệp vụ, huấn luyện nội
bộ, cũng nh đợc cập nhật các thông tin chuyên ngành trên thế giới.
Để phù hợp với sự phát triển của thị trờng và của nền kinh tế trong quá trình
chuyển đổi, ngày 19/01/2004, theo quyết định số 263/QĐ-BTC do bộ tài chính ban
hành, công ty kiểm toán và t vấn tài chính kế toán Sài Gòn (AFC Sài Gòn) đã đợc
chuyển thành công ty Cổ phần kiểm toán và t vấn tài chính kế toán (AFC). Công
ty có vốn điều lệ là 4850 triệu đồng, trong đó, tỷ lệ vốn cổ phần nhà nớc là 30%
vốn điều lệ, tỷ lệ vốn cổ phần bán cho cán bộ công nhân viên trong công ty là 70%
vốn điều lệ, công ty không bán cổ phần ra ngoài doanh nghiệp.
Cùng với sự phát triển của công ty về mặt quy mô và chất lợng, đội ngũ nhân
viên của AFC cũng đợc nâng cao cả về số lợng cũng nh về chất lợng. Khi mới
thành lập công ty chỉ có 35 nhân viên, đến năm 2000, số lợng nhân viên là 150 ng-
ời. Hiện nay, AFC có hơn 200 nhân viên chuyên nghiệp đại học và trên đại học
trong và ngoài nớc.
Với phơng châm hoạt động của công ty là phấn đấu trở thành công ty dịch
vụ chuyên ngành hàng đầu trên thế giới, cống hiến cho sự thành công của khách
hàng trong việc thực hiện mục tiêu kinh doanh của họ, thành công của khách
hàng cũng là thành công của công ty chúng tôi . Đến nay, tuy công ty mới chỉ
thành lập đợc 10 năm, nhng công ty đã tạo đợc một uy tín khá tốt đối với khách
hàng, đó chính là nhờ vào đội ngũ cán bộ nhân viên của công ty giàu kinh nghiệm
và đã trải qua thực tế công việc ngay từ khi thị trờng dịch vụ kiểm toán độc lập

mới đợc hình thành tại Việt Nam.
* Chức năng và nhiệm vụ của công ty
Công ty AFC là một trong những công ty kiểm toán hàng đầu của Việt Nam
tham gia vào thị trờng cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập. Các loại hình dịch vụ
của công ty bao gồm:
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
2
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
+ Dịch vụ kế toán và kiểm toán
Dịch vụ kế toán, kiểm toán là dịch vụ chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của
công ty, chiếm 78% tổng doanh thu hàng năm. Công ty giúp các doanh nghiệp,
các đơn vị trong việc kiểm tra chi tiết sổ sách và ghi chép kế toán, xử lý các khoản
thu chi không hợp lý, xác nhận về tính trung thực hợp lý của báo cáo tài chính căn
cứ trên phơng pháp tiếp cận và sự hiểu biết về hoạt động của công ty khách hàng.
Các dịch vụ kiểm toán đặc biệt của công ty:
- Kiểm toán dự toán, báo cáo quyết toán công trình xây dựng cơ bản
- Kiểm toán dự án, báo cáo quyết toán kinh phí từ các nguồn tài trợ trong và
ngoài nớc
- Kiểm toán tỷ lệ nội địa hoá để đợc hởng chính sách u đãi về thuế nhập
khẩu
- Kiểm toán xác định giá trị doanh nghiệp
Công ty có thể hỗ trợ khách hàng bằng các dịch vụ kế toán sau:
- Đăng ký chế độ kế toán
- Mở và cập nhật sổ sách kế toán
- Lập và nộp các báo cáo tài chính, kế toán, thuế
- Xây dựng mô hình kế toán, tổ chức và điều hành bộ máy kế toán, hớng
dẫn thực hiện lập chứng từ, sổ sách kế toán và báo cáo tài chính
- Ngoài ra công ty còn có thể cung cấp các dịch vụ về phần mềm kế toán
nh: thiết kế phần mềm kế toán theo yêu cầu quản lý đặc thù của khách hàng, nâng
cấp các phần mềm hiện có theo yêu cầu quản lý của khách hàng.

+ Dịch vụ t vấn
- Dịch vụ t vấn thuế: với mục tiêu giảm thiểu gánh nặng về thuế một cách
hợp pháp, tối đa hoá các chính sách u đãi và khó khăn về thuế cho khách hàng.
Bên cạnh các kiến thức chuyên sâu về thuế trong nớc, AFC có thể t vấn cho các
nhà đầu t nớc ngoài các quy định về thuế quốc tế thông qua sự hỗ trợ của mạng lới
BDO. Căn cứ trên kiến thức, kinh nghiệm và khả năng của mình, AFC có thể t vấn
cho khách hàng cách cơ cấu tốt nhất về các nghiệp vụ kinh tế xuyên quốc gia và
tuân thủ các quy định thuế trong nớc.
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
3
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
- Dịch vụ t vấn quản lý doanh nghiệp: công ty hỗ trợ các doanh nghiệp tiếp
cận, quản lý và cải tiến hệ thống quản lý doanh nghiệp, bao gồm: lập kế hoạch
chiến lợc, quản lý rủi ro, kiểm tra chéo, kiểm tra nội bộ, kiểm tra và đánh giá dịch
vụ thông tin.
- Dịch vụ t vấn khôi phục và giải thể doanh nghiệp: Với sự giúp đỡ của
BDO, AFC có nhiều kinh nghiệm trong t vấn cho các doanh nghiệp bị khủng
hoảng. Thông qua việc phân tích sâu tình hình của các doanh nghiệp, đồng thời
kết hợp với các kỹ thuật quản lý, điều tra, công ty sẽ đa ra giải pháp có tính hệ
thống tốt nhất đối cho khách hàng. Các chuyên gia của AFC có thể đánh giá sức
sống của doanh nghiệp và đại diện cho họ làm công tác thanh lý, quản trị đặc biệt,
tiếp nhận, uỷ thác, hay điều phối hoạt động.
- Dịch vụ t vấn quản trị tài chính: Do sự phức tạp của hệ thống pháp luật và
môi trờng kinh doanh, các doanh nghiệp phải có sự sáng tạo để đảm bảo thành
công trong kinh doanh. Để đáp ứng nhu cầu này, AFC mở dịch vụ t vấn quản trị
tài chính với các chuyên gia t vấn tài chính doanh nghiệp có đủ năng lực chuyên
môn để đảm nhận các hợp đồng t vấn trong lĩnh vực t nhân và công cộng.
- Dịch vụ t vấn văn phòng công ty gồm: giữ sổ sách của công ty theo luật
định, t vấn và lập hồ sơ cho công ty gồm cả việc lập hồ sơ xin niêm yết trên thị tr-
ơng chứng khoán.

+ Dịch vụ đào tạo huấn luyện
Dịch vụ này chỉ có ở công ty mà không có ở các chi nhánh. Công ty mở các
lớp về bồi dỡng kế toán trởng theo chơng trình của Bộ Tài chính, lớp bồi dỡng
kiểm toán viên để dự các kỳ thi kiểm toán viên cấp nhà nớc và quốc tế, các lớp bồi
dỡng kiến thức và nghiệp vụ tài chính, kế toán, thống kê cho các đối tợng có yêu
cầu. Ngoài ra AFC còn cung cấp cho khách hàng các văn bản pháp quy, các chế
độ, thể lệ, các văn bản hớng dẫn nghiệp vụ tài chính, các biểu mẫu, chứng từ, sổ
sách.
Hiện nay cùng với sự xuất hiện ngày càng nhiều các công ty kiểm toán thì xu
hớng cạnh tranh trong lĩnh kiểm toán ngày càng gay gắt, do đó chất lợng và uy tín
là điều quan trọng để một công ty có thể đứng vững trong môi trờng cạnh tranh
đó. Vì vậy, bên cạnh việc nâng cao chất lợng của dịch vụ thì AFC luôn cố gắng
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
4
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
tìm tòi để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, theo quan điểm: Quan hệ của chúng
tôi với khách hàng rất uyển chuyển và ân cần, từ đó cho phép chúng tôi có thể
đáp ứng nhanh chóng và cung cấp kịp thời các giải pháp phù hợp cho các vấn
đề trung tâm của khách hàng .
* Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm gần đây
Từ khi thành lập đến nay, công ty AFC đã phục vụ rất nhiều doanh nghiệp có
mức tăng trởng cao. Khách hàng của công ty rất đa dạng, bao gồm: doanh nghiệp
có vốn đầu t nớc ngoài, doanh nghiệp và các dự án có vốn đầu t của nhà nớc, công
ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp t nhân, các tổ chức và ch-
ơng trình tài trợ quốc tế. Các khách hàng này hoạt động trong nhiều ngành nghề
kinh tế khác nhau và sử dụng dịch vụ kiểm toán với nhiều mục đích khác nhau.
Chính nhờ số lợng khách hàng đa dạng,phong phú nên công ty có đợc kinh
nghiệm trong nhiều ngành công nghiệp chủ yếu, bao gồm cả tài chính ngân hàng,
bảo hiểm, môi giới chứng khoán, hoá dầu, sản xuất, thơng mại, đồn điền, trang
trại, khách sạn,... cũng nh các tổ chức công ích, phi lợi nhuận. Từ chỗ chỉ có 35

khách hàng khi mới trở thành công ty độc lập năm 1995, đến nay công ty đã có
hơn 800 khách hàng thờng xuyên tại khắp mọi miền đất nớc và hàng chục ngàn l-
ợt học viên tham dự các lớp bồi dỡng nghiệp vụ do công ty tổ chức.
Một số chỉ tiêu về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm
gần đây:
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
5
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
Bảng 1.1. Kết quả hoạt động kinh doanh của AFC
2003 2005
(Đơn vị: triệu đồng)
Chỉ tiêu 2003 2004 2005
Doanh thu 17.877 24.186 31.547
Chi phí 16.945 22.674 28.919
Lợi nhuận sau thuế 671 1.088 1.892
Nộp ngân sách 2579 3628 4857
Bảng 1.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của chi nhánh tại Hà Nội
2003 2005
(Đơn vị: triệu đồng)
Chỉ tiêu 2003 2004 2005
Doanh thu 3.400 4.600 6.000
Chi phí 3.211 4.312 5.500
Lợi nhuận sau thuế 136 207 360
1.2. Đặc điểm công tác quản lý trong công ty
1.2.1. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty AFC
Hớng tới mục tiêu hiệu quả, hợp lý, gọn nhẹ và chặt chẽ, nhằm phục vụ cho kế
hoạch phát triển lâu dài, bộ máy quản lý của công ty đợc tổ chức hết sức rõ ràng,
đơn giản, mà vẫn đảm bảo sự thống nhất từ trên xuống (sơ đồ 1.1)
Bộ máy quản lý của AFC đợc xây dựng theo mô hình tập trung. Đứng đầu là
giám đốc ngời trực tiếp điều hành về mọi hoạt động trong công ty, đồng thời

chịu trách nhiệm trớc các cơ quan nhà nớc về các hoạt động đó. Giám đốc công ty
đồng thời là chủ tịch hội đồng quản trị của công ty. Công ty có 3 phó giám đốc: 1
phó giám đốc công ty kiêm giám đốc trụ sở chính của công ty tại thành phố Hồ
Chí Minh, 1 phó giám đốc công ty kiêm giám đốc của chi nhánh tại Hà Nội đồng
thời là phó chủ tịch hội đồng quản trị của công ty, 1 phó giám đốc công ty kiêm
giám đốc của chi nhánh tại Cần Thơ đồng thời là uỷ viên của hội đồng quản trị.
Toàn bộ công ty đợc chia thành 6 phòng nghiệp vụ, ngoài ra còn có phòng
phát triển kinh doanh, phòng tổ chức hành chính tài vụ, bộ phận đào tạo trực tiếp
bên ngoài trực thuộc công ty và bộ t vấn BDO
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
6
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
- Các phòng nghiệp vụ
Các phòng nghiệp vụ tại trụ sở chính của công ty hay tại các chi nhánh đều có
chức năng kiểm toán tài chính và đều có mô hình giống nhau, gồm có: Trởng
phòng, các phó phòng, các kiểm toán viên và các trợ lý kiểm toán viên. Trởng
phòng là ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc về hoạt động của phòng. Các phòng
nghiệp vụ có đặc điểm khác biệt là không phân chia theo mảng nghiệp vụ chuyên
trách mà có thể độc lập đảm đơng theo yêu cầu khách hàng
- Các phòng hành chính tài vụ
Phòng hành chính tài vụ kiêm luôn chức năng của hai phòng: phòng hành
chính tổng hợp và phòng tài chính kế toán. Do vậy phòng hành chính tài vụ có các
chức năng:
+ Quản lý hành chính và nhân sự trong công ty và chi nhánh
+ Quản lý vốn bằng tiền của công ty và chi nhánh, thực hiện các nhiệm
vụ liên quan đến tiền trong kinh doanh, bên cạnh đó có nhiệm vụ hạch toán các
nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo quy định tại chế độ kế toán thống kê của Bộ tài
chính
- Phòng phát triển kinh doanh
Hiện nay công ty chỉ có duy nhất một phòng phát triển kinh doanh trực thuộc

và đặt tại trụ sở chính của công ty, có chức năng nghiên cứu bổ sung và hoàn thiện
các dịch vụ công ty đang cung cấp, xây dựng chiến lợc phát triển, củng cố và tạo
lập thêm các mối quan hệ với các đối tác của công ty...
- Bộ phận đào tạo bên ngoài
Hiện nay công ty cũng chỉ có duy nhất một bộ phận này tại thành phố Hồ Chí
Minh, gồm nhiều chuyên gia có kinh nghiệm trong lĩnh vực giảng dạy, cũng nh
trong quá trình công tác về các lĩnh vực tài chính kế toán, kiểm toán đợc mở rộng
để đào tạo và huấn luyện những cá nhân, tổ chức có nhu cầu nâng cao, hoàn thiện
nghiệp vụ.
- Bộ phận t vấn BDO
Bộ phận này gồm các chuyên gia về t vấn đợc đào tạo bởi BDO, thực hiện
chức năng t vấn cho khách hàng do BDO chuyển qua, đó là những khách hàng lớn,
có tính nhạy cảm cao
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
7
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
1.2.2. Tổ chức bộ máy quản lý của chi nhánh tại Hà Nội
Bộ máy quản lý của chi nhánh tại Hà Nội của công ty AFC đợc thể hiện trên
sơ đồ 1.2.
Sơ đồ 1.2: Tổ chức bộ máy quản lý của chi nhánh tại Hà Nội
của công ty AFC
Bộ máy quản lý của chi nhánh cũng đợc tổ chức theo mô hình tập trung. Ban
giám đốc của chi nhánh gồm 3 ngời:
- Bà Đỗ Thị ánh Tuyết: Phó giám đốc công ty kiêm giám đốc chi
nhánh, giám đốc chi nhánh là ngời điều hành mọi hoạt động của chi
nhánh và chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty về mọi hoạt động
của chi nhánh
- Bà Mai Lan Phợng và ông Nguyễn Tiến Huy là 2 phó giám đốc chi
nhánh. Phó giám đốc chi nhánh là ngời giúp việc cho giám đốc chi
nhánh, chịu trách nhiệm về những công việc đợc giám đốc giao cho,

đồng thời chịu trách nhiệm về công tác nghiệp vụ của các phòng
nghiệp vụ. Hai phó giám đốc cùng điều hành chung đối với cả 3
phòng nghiệp vụ.
Trong chi nhánh của công ty AFC tại Hà Nội hiện nay có 3 phòng nghiệp vụ
là: Phòng nghiệp vụ 1, phòng nghiệp vụ 2,phòng nghiệp vụ 3 và 1 phòng hành
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
Giám đốc chi nhánh
P. nghiệp vụ
1
P. Nghiệp
vụ 2
P. Nghiệp
vụ 3
P. Hành chính-
kế toán
Phó GĐ 1 Phó GĐ 2
8
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
chính tài vụ. Các phòng nghiệp vụ không phân chia theo chức năng, nên về cơ bản
chức năng nhiệm vụ của 3 phòng là giống nhau, đều thực hiện chức năng cụ thể về
kiểm toán, t vấn và tài chính kế toán, là bộ phận trực tiếp mang lại doanh thu cho
công ty và là nhân tố quyết định sự phát triển của công ty. Cụ thể:
- Phòng nghiệp vụ 1 gồm có 15 nhân viên, trong đó có 6 kiểm toán
viên, chủ yếu thực hiện các nhiệm vụ về kiểm toán báo cáo tài chính,
t vấn và định giá
- Phòng nghiệp vụ 2 gồm 14 nhân viên, trong đó có 4 kiểm toán viên,
chủ yếu thực hiện các nhiệm vụ về kiểm toán báo cáo tài chính, t vấn,
định giá và các báo cáo quyết toán vốn đầu t xây dựng cơ bản
- Phòng nghiệp vụ 3 gồm 12 nhân viên, trong đó có 3 kiểm toán viên,
chủ yếu thực hiện các nhiệm vụ về kiểm toán báo cáo tài chính, báo

cáo quyết toán vốn đầu t xây dựng cơ bản và định giá
Bộ phận hành chính tài vụ gồm có 6 nhân viên, thực hiện tất cả các chức năng
về kế toán, hành chính, quản trị, nhân sự, th ký, văn th, lái xe... Trong đó chị Tạ
Thị Bích Hờng là ngời chuyên phụ trách về công tác kế toán kiêm trởng bộ phận.
1.2.3. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán của công ty hoạt động theo đúng các nguyên tắc kế toán đợc
áp dụng rộng rãi và theo hệ thống kế toán doanh nghiệp đã ban hành theo quyết
định 1141/TC-CĐKT ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính.
Bộ máy kế toán của công ty gồm 3 ngời: 1 kế toán trởng, 1 kế toán viên, và
một uỷ viên. Riêng ở chi nhánh của công ty tại Hà Nội chỉ có một ngời chịu trách
nhiệm toàn bộ về công tác kế toán của công ty.
Công ty sử dụng hình thức kế toán nhật ký chung, niên độ kế toán của công ty
bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dơng lịch. Kế toán ghi sổ và lập báo
cáo tài chính theo đơn vị VNĐ, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh không phải VNĐ
thì phải đợc quy đổi ra VNĐ theo tỷ giá thực tế tại ngày phát sinh nghiệp vụ, các
khoản tiền và công nợ bằng ngoại tệ cha đợc thanh toán cuối kỳ đợc quy đổi ra
VNĐ theo tỷ giá thực tế bình quân liên ngân hàng vào thời điểm cuối kỳ.
2. Khái quát về công tác kiểm toán của công ty
2.1. Đặc điểm quy trình kiểm toán của công ty
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
9
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh Tế Quốc Dân
Để đảm bảo tính hiệu quả, tính kinh tế, tính hiệu lực của từng cuộc kiểm toán
cũng nh để thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và có giá trị làm căn cứ cho kết
luận của kiểm toán viên, các cuộc kiểm toán của công ty AFC thờng đợc tiến hành
theo quy trình chung nh sau:
Giai đoạn 1: Lập kế hoạch kiểm toán
Bớc 1: Tiếp nhận yêu cầu của khách hàng.
Yêu cầu của khách hàng có thể đợc tiếp nhận bằng điện thoại, fax, bằng th
mời hoặc tiếp xúc trực tiếp

Trong mọi trờng hợp, yêu cầu của khách hàng phải đợc báo cáo trực tiếp cho
giám đốc công ty, hoặc phó giám đốc trong trờng hợp giám đốc đi vắng, hoặc
giám đốc chi nhánh để xem xét và phân công đi khảo sát yêu cầu cụ thể của khách
hàng
Bớc 2: Khảo sát yêu cầu của khách hàng
Khi đợc phân công khảo sát yêu cầu của khách hàng, ngời đi khảo sát cần thực
hiện các nội dung sau:
- Thu thập đầy đủ các thông tin theo mẫu khảo sát chung của công ty
- Thu thập thêm các thông tin khác căn cứ vào đặc điểm và yêu cầu
riêng của khách hàng
- Đánh giá chung về hồ sơ sổ sách của khách hàng
- Các thông tin quan trọng nh: khách hàng đang bị kiện tụng, khách
hàng đang bị phá sản, tranh chấp nội bộ
Kết quả khảo sát phải đợc ghi chép rõ ràng, đánh giá về mức độ phức tạp của
hồ sơ, dự kiến thời gian, nhân sự thực hiện. Trong trờng hợp xét thấy công việc
kiểm toán có thể gặp nhiều rủi ro, ngời đi khảo sát có thể đề xuất không ký hợp
đồng với khách hàng nhng phải nêu rõ lý do trong báo cáo khảo sát.
Bớc 3: Gửi th báo giá
Th báo giá gồm 2 nội dung:
- Báo giá
- Phơng pháp và phạm vi kiểm toán
Với khách hàng mới: Căn cứ vào báo cáo khảo sát, giám đốc sẽ xem xét và
quyết định giá phí. ý kiến của giám đốc sẽ đợc ghi trực tiếp vào báo cáo khảo sát
Phạm Thị Kim Anh Kiểm toán 44
10