Bài tập Kế Toán Doanh Nghiệp

GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
BT1) Cty V tính thu GTGT theo pp khu tr có tƠi liu nh sau:
a. ↓ nguyên giá ca TSC nƠy.
Giá mua cha thu 364,000
CP v/c 5,000
CP lp đt 12,000
CP chy th 3,000
Nguyên giá TS 384,000
b. nh khon nghip v kinh t
1a)*25/1/2012: Mua 1 thit b S↓ cha tr tin cho NB M. Tng giá tr ghi trên H lƠ 400.400
N TK 241 364,000
N TK 133 36,400
Có TK 331-M 400,400
1b)*Chi phí v/c tt= TM 5,500 đã bao gm thu GTGT 10%
N TK 241 5,000
N TK 133 500
Có TK 111 5,500
2)*2/2/2012 TT tin lp đt cho Cty L = chuyn khon 13,200 đã bao gm thu GTGT 10%
N TK 241 12,000
N TK 133 1,200
Có TK 112 13,200
3)*4/2/2012: Chi phí vn hƠnh, chy th tng s tin 3.000, tt = TM
N TK 241 3,000
Có TK 112 3,000
4)*7/2/2012 TT cho NB M = chuyn khon (đc chit khu 1%)
N TK 331-M 400,400
Có TK 515 4,004
Có TK 112 396,396
5)*8/2/2012 a thit b vƠo sd, thit b đc đu t bi qu TPT. T/g sd d kin 10 nm
N TK 211 384,000
Có TK 241 384,000 a thit b vƠo sd

N TK 414 380,360
Có TK 411 380,360 Thit b đc đu t bi qu TPT (Kt chuyn ngun)
c. ↓ khu hao
Nguyên giá TS 384,000
T/g sd 10 nm
KH/nm 38,400
KH/tháng 3,200
S ngƠy trích khu hao 28-8+1=21
KH trong t2 ca TSC nƠy (3,200/28).21 = 2,400
d. Tính CP khu hao trong T3 lƠm tng tng mc khu hao TSC: 3,200 - 2400 = 800
e. 1/7/2017. Cty bán TBS↓ vi giá 170,500 (+GTGT 10%) thu = CK. CP nhng bán tt=TM 2,800
↓ giá tr hao mòn, giá tr còn li. KQ nhng bán & nh khon TBS↓ nƠy
NgƠy bt đu đa vƠo sd: 8/2/2012. NgƠy tin hƠnh nhng bán: 1/7/2017
8/2/2012  8/2/2017: 5 nm
Giá tr hao mòn: (384,000/10)x5 = 192,000
9/2/2017  9/6/2017: 4 tháng
Giá tr hao mòn: (384,000/10x12)x4 = 12,800
10/6/2017  1/7/2017: 21 ngƠy
Giá tr hao mòn: (384,000/10x12x30)x21 = 2,240
CHNG I - HCH TOÁN TÀI SN C NH
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 1
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
Tng giá tr hao mòn: 192,000+12,800+2,240 = 207,040
Giá tr còn li ca TBSX: 384,000 - 207,040 = 176,960
Giá nhng bán cha thu: (170,500/1+10%) = 155,000
Kt qu nhng bán: 155,000 - 176,960 - 2800 = - 24,760  Doanh nghip l
B1 ↓óa s TSC N TK 811 176,960
N TK 214 207,040
Có TK 211 384,000
B2 P/á thu nhp t hđ trên

N TK 112 170,500
Có TK 711 155,000
Có TK 3331 15,500
B3 CP phát sinh khi nhng bán TBS↓
N TK 811 2,800
Có TK 111 2,800
BT2) Cty ABC tính thu GTGT theo pp khu tr, áp dng khu hao đu cho tt c các TSC.
Trong T5 có các bin đng TSC nh sau:
a. Lp bng pb KH T5 bit T4 ko có bđ v TSC. Tng KH trích T4: S↓ 15,000 - BH 5,000 - QL 12,000
Tng KH trích trong T5
N TK 627 16,829
N TK 641 6,429
N TK 642 10,208
Có TK 214 33,466
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 2
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
b. nh khon các nghip v kinh t phát sinh trong T5 + n/v trích KH TSC cho Cty ABC.
1) 1/5/2012: Mua 1 thit b ca Cty ↓ ti bp BH giá mua tt 330,000(+GTGT 10%), giá tr góp 366,000
TT=CK 90,000. Còn li tr góp c gc+lãi trong 3 nm (vƠo các ngƠy 1/5). TG sd thit b 10 nm
1.a N TK 211 300,000
N TK 133 30,000
N TK 242 36,000
Có TK 112 90,000
Có TK 331-X 276,000
1.b N TK 331-X 92,000
Có TK 111 92,000
1.c N TK 635 2,000
Có TK 242 2,000
2) 2/5/2012 Mua dơy truyn S↓ lp ti P↓ A.TT=CK 550,000(+GTGT 10%). CP v/c 2,420(+GTGT 10%)
2.a N TK 211 500,000

N TK 133 50,000
Có TK 112 550,000
2.b N TK 211 2,200
N TK 133 220
Có TK 111 2,420
3) 5/5/2012: a dơy truyn vƠo sd. CP chy th tt =tin T 1,900(+GTGT 100). u t bi qu TPT
T/g sd thit k 15 nm. Cty xđ t/g sd 20 nm.
3.a N TK 241 1,800
N TK 133 100
Có TK 141 1,900
3.b N TK 211 504,000
Có TK 241 504,000
3.c Kt chuyn ngun
N TK 414 504,000
Có TK 411 504,000
4) 10/5/2012 Thanh lý TSC ti bp BH. Nguyên giá 36,000. KH 15%/nm. KH ht 34,200 T12/2011
Tin thu v sau thanh lí 1,870(+GTGT10%) = TM
Nguyên giá TSC 36,000
T l KH nm 15%/nm 5,400
T l KH tháng 450
GTCL đu nm 2012 1,800 mƠ t l KH tháng lƠ 450. Vy t tháng 1-5 TS nƠy s KH ht GTCL=0
4.a N TK 211 36,000 B1 ↓óa s TS
Có TK 214 36,000
4,b N TK 111 1,870 B2 Ghi nhn DT
Có TK 711 1,700
Có TK 3331 170
5) 15/5/2012 Mua 1 máy vi tinh sd ti bp QL. Giá mua cha thu 10,500 tt=TM. KH 20%/nm
N TK 211 10,500
N TK 133 1,050
Có TK 111 11,550

RI VÀO T/G TR GÓP TIP
THEO VÀO CÁC NGÀY 1/5
(KO PHN ÁNH)
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 3
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
6) 20/5/2012 em TSC góp vn vƠo Cty Z. Nguyên giá 1,200,000. KH đn ht T4/2012 300,000.
KH 10%/nm. H liên doanh xđ giá tr TS 1,000,000
Nguyên giá 1,200,000
KH 10%/nm 120,000
KH/tháng 10,000
KH b sung 19 ngƠy 6,129
KH lu k 300,000 + 6,129 = 306,129
GTCL 1,200,000 - 306,129 = 893,871 H liên doanh đánh giá TSGV 1,000,000  Lãi 106,129
N TK 222 1,000,000
N TK 214 306,129
Có TK 211 1,200,000
Có TK 711 106,129
7) 25/5/2012 Nhng bánTSC thuc bp BH. N/giá 220,000. G/tr hao mòn ly k đu T5/2012 80,000.
KH mua giá 187,000(+GTGT 10%).k/h 15%/nm.CP sa cha trc' nhng bán1,100(+GTGT 10%) tt=TM
Nguyên giá 220,000
KH 15%/nm 33,000
KH/tháng 2,750
KH b sung 24 ngƠy 2,129
KH lu k 80,000 + 2,129 = 82,129
GTCL 220,000 - 82,129 = 137,871
7.a N TK 811 137,871 B1 ↓oá s TS
N TK 214 82,129
Có TK 221 220,000
7.b N TK 111 187,000 B2 Ghi nhn DT
Có TK 711 170,000

Có TK 3331 17,000
7.c N TK 811 1,000 B3 CP nhng bán
N TK 214 100
Có TK 3331 1,100
8) 27/5/2012 Nhn bƠn giao sd vn phòng t Cty P. Tr cho Cty P 4,180,000, tr tin T 1,180,000.
TT 95% s tin còn li =CK. TSC đc đu t t Ngun vn ↓DCB & t/g hu dng c tính 25 nm
8.a N TK 241 3,800,000
N TK 133 380,000
Có TK 311-P 4,180,000
8.b N TK 331-P 285,000
Có TK 112 285,000 (95%*300,000)
8.c N TK 441 3,800,000
Có TK 411 3,800,000
9) 29/5/2012 Kim kê TSC thy mt thit b  bp QL. Nguyên giá 30,000 đa vƠo sd 1/7/2011.
KH 25%/nm. Cha ↓ nguyên nhơn mt
Nguyên giá 30,000
KH 25%/nm 7,500
KH/tháng 625
KH b sung 28 ngƠy 565
KH lu k (625 x 10) + 565 = 6,815  GTCL 30,000 - 6,185 = 23,185
N TK 1381 23,185
N TK 214 6,815
Có TK 211 30,000
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 4
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
c. Lp bng pb KH T6 bit T6 ko có bđ v TSC.
Tng KH trích trong T5
N TK 627 20,758
N TK 641 10,358
N TK 642 21,258

Có TK 214 52,374
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 5
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
CHNG II HCH TOÁN TIN LNG VÀ CÁC KHON TRệCH THEO LNG
Cty MPQ có tƠi liu v tin lng, khon phái trích theo lng vƠ tình hình thanh toán vi ngi lao
đng trong tháng 1/2012 nh sau:
SDK: TK 334 (d có) 85,000
TK 141 (NV H) 8,000
1. Rút TGNH v nhp qu TM chun b tr lng 85,000
N TK 111 85,000
Có TK 112 85,000
2. Tr toƠn b lng n ng` L=TM
N TK 334 85,000
Có TK 111 85,000
3. NK cc-dc do NV-H thu mua bit đn giá 5,500(+thu 10%) tr vƠo tin T
N TK 153 5,000
N TK 133 500
Có TK 141 5,500
4. Lng p/tr CNS↓TT- 80,000. NV QLP↓ 6,000. NV BH 25,000. QLDN 44,000
N TK 622 80,000
N TK 627 6,000
N TK 641 25,000
N TK 642 44,000
Có TK 334-lng 155,000
5*Các khon trích theo lng thc hin theo t l quy đnh hin hƠnh
N TK 622 18,400
N TK 627 1,380
N TK 641 5,750
N TK 642 10,120
N TK 334-lng 14,725

Có TK 338 50,375
3382 3,100 KPC 2%
3383 37,200 BHXH 24%
3384 6,975 BHYT 4.5%
3389 3,100 BHTN 2%
6.*Các khon khu tr vƠo TN ng` lđ: T 2,500. Pthu khác 3000
N TK 334 5,500
Có TK 141 2,500
Có TK 1388 3,000
7.* KKTS xđ đc nguyên nhơn thiu lƠ do NVBH nên qđ tr vƠo lng. TSC nguyên giá 18,000.
KH tính đn thi đim mt lƠ 8,000
Giá tr TSC tính đn thi đim mt: 18,000 - 8,000 = 10,000
N TK 334 10,000
N TK 214 8,000
Có TK 211 18,000
8.* Tng hp thu TNCN phi np nhƠ nc tháng 1 lƠ 4,800
N TK 334 4,800
N TK 3335 4,800
Ngi L chu 9.5%
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 6
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
9* Các khon tin thng trích t qu khen thng cho ngi lđ bp: S↓ 7,000-BH 3,000-QLDN 5,000
N TK 622 7,000
N TK 641 3,000
N TK 642 5,000
Có TK 353 15,000
10* Np BH↓H, BHYT, BHTN cho đv qun lý =CK
N TK 3383 37,200 BHXH
N TK 3384 6,975 BHYT
N TK 3389 3,100 BHTN

Có TK 112 47,275
11. TT 100% tin thng 80% tin lg trong k cho ng` lđ 70%=TM, 30%=CK
11.a N TK 334-thng 15,000
Có TK 111 10,500
Có TK 112 4,500 (2) 85,000 SDK: 85,000
11.b N TK 334-lng 95,980 (5) 14,725 155,000 (4)
Có TK 111 67,186 (6) 5,500
Có TK 112 28,794 (7) 40,000
(8) 4,800
119,975
TK 334
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 7
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
Cty An Phú hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT khu tr
Trong T5 có các nghip v kinh t phát sinh nh sau:
1) ng trc tin hƠng cho Cty B bng chuyn khon
N TK 331-B 10,000
Có TK 112 10,000
2) Mua 400 đv hƠng ↓ ca Cty A giá 1,200(cha thu). tt=CK 128,000 còn li kí n. Cty:
a. Bán tay 3 Cty P 1/2 s hƠng đn giá 1,430(+thu 10%). Cty P kí n
GVHB N TK 632 240,000
N TK 133 24,000
Có TK 331-A 264,000
DT N TK 131-P 286,000
Có TK 511 260,000
Có TK 3331 26,000
b. Gi bán thng Cty Q 1/4 lô hƠng giá 1,540(+thu 10%) CP v/c tt=TM 1,980(+thu 10%)
GVHB N TK 157 120,000
N TK 133 12,000
Có TK 331-Q 132,000

CP vc N TK 641 1,800
N TK 133 180
Có TK 111 1,980
c. Còn li v NK. Phát hin thiu 2đv ko rõ nn. CP v/c tt=T 1,100(+thu 10%)
NK N TK 1561 117,600
N TK 1381 (hƠng thiu) 2,400
N TK 133 12,000
Có TK 331-A 132,000
Ghi n N TK 331-A 128,000
Có TK 112 128,000
CP vc N TK 1562 1,000
N TK 133 100
Có TK 141 1,100
3) Mua 200đv hh Y ca Cty B đn giá 400 (cha thu 5%). Sau khi - tin ng trc' còn li cha tt. Kim
tra phát hin tha 5đv ko rõ nn, Cty vn NK theo đn giá chung. CP v/c 1,650 (+thu 10%) cty B tr
GVHB N TK 1561 80,000
N TK 133 4,000
Có TK 331-B 84,000
TS tha N TK 1561 2,000
Có TK 3381 2,000
4) Biên bn x lí nn s hƠng thiu  nv2 lƠ do li Cty vt nên bt bi thng
N TK 1388-ctvt 2,640
Có TK 1381 2,400
Có TK 133 240
5) Lô hƠng NK  nv2 có 6 sp li. Cty quyt đnh
a. ↓ut kho tr Cty A 2 đv
N TK 331-A 2,640
Có TK 1561 2,400
Có TK 133 240
CHNG III HCH TOÁN NGHIP V MUA HÀNG

Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 8
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
b. 4đv còn li yêu cu Cty A gim giá 20%. Bên bán chp nhn vƠ ghi gim công n cho Cty
N TK 331-A 1,056
Có TK 1561 960
Có TK 133 96
6) Biên bn xác nhn nn tha  nv3 lƠ do Cty B gi nhm. B đng ý bán li. Cty đng ý mua li vƠ đã
nhn đc hoá đn GTGT b sung cho 5đv tha
N TK 3381 2,000
N TK 133 100
Có TK 331-A 2,100
7) Thanh toán toƠn b tin hƠng cho Cty A bng chuyn khon sau khi tr CKTT đc hng 1%.
NH gi giy báo n
N TK 331-A 396,304 (1)128,000 528,000 (1)
Có TK 515 5,243 (5) 2,640
Có TK 112 391,061 (5) 1,056
396,304
8) Cty tt toƠn b tin hƠng cho Cty B = CK vƠ đã nhn giy báo n. CK tt đc hng 2,000 = TM
a. N TK 331-B 76,100
Có TK 112 76,100 (1) 10,000 84,000 (1)
b. N TK 111 2,000 2,100 (6)
Có TK 515 2,000 76,100
9) Nhn đc H GTGT lô hƠng ↓ ca Cty C, SL 150 đn giá 1,250 (cha thu 10%) tin hƠng cha tt
Cui tháng hƠng vn cha v NK
N TK 151 187,500
N TK 133 18,750
Có TK 331-C 206,250
10) ↓đ vƠ trích lp d phòng gim giá hƠng tn kho ↓: 1,500
N TK 632 1,500
Có TK 159 1,500

TK 331-A
TK 331-A
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 9
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
BT1 Cty Phát t hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, thu GTGT thep pp khu tr
1) 1/3 CK bán t/tip 1 lô hƠng cho Cty N tr giá 50,000. Giá bán cha thu 60,000(thu 10%). KH tt=CK
GVHB N TK 632 50,000
Có TK 1561 50,000
DT N TK 112 66,000
Có TK 511 60,000
Có TK 3331 6,000
2) 5/3 KH L thông báo đã nhn đc lô hƠng gi bán t k trc' vƠ chp nhn tt.
Giá bán cha thu 132,000 (thu 10%) giá thc t lô hƠng 120,000
GVHB N TK 632 120,000
Có TK 1561 120,000
DT N TK 131-L 145,200
Có TK 511 132,000
Có TK 3331 13,200
3) 10/3 ↓K bán t/tip cho KH M 1 lô hƠng, giá xut kho 70,000. Giá bán cha thu 80,000(thu 10%).
KH tt 18,000=TM còn li kí n.
GVHB N TK 632 70,000
Có TK 1561 70,000
DT N TK 111 18,000
N TK 131-M 70,000
Có TK 511 80,000
Có TK 3331 8,000
4) 11/3 Cty L tr tin qua TGNH, NH gi giy báo có, L đc hng chit khu 1%
N TK 112 143,748
N TK 635 1,452
Có TK 131-L 145,200

5) 13/3 ↓K giao bán đi lý E 1 lô hƠng, giá ↓K 130,000. Giá bán 180,000 (cha thu 10%)
Hoa hng đi lý 5% giá bán cha thu (thu 10%)
GVHB N TK 632 130,000
Có TK 1561 130,000
6) 15/3 nhn đc bn kê bán l+H GTGT. DT cha thu 15,000(thu 10%). Tin BH thu =TM 16,000
S tin thiu bt NV bi thg` do thu tin gi. Giá tr ↓K 12,500
GVHB N TK 632 12,500
Có TK 1561 12,500
DT N TK 111 16,000
N TK 1388 500
Có TK 511 15,000
Có TK 3331 1,500
7) 20/3 nhn đc giy báo Có ca NH s tin do bên đi lý E tr 1/2 lô hƠng đã tr hoa hng.
S còn li cha bán đc nh E gi h
GVHB N TK 632 65,000
Có TK 157-E 65,000
DT N TK 111 94,050
N TK 641 4,500
N TK 133 450
Có TK 511 90,000
Có TK 3331 9,000
CHNG IV HCH TOÁN NGHIP V BÁN HÀNG
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 10
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
8) 22/3 Cty S đt trc' tin hƠng = TGNH 50,000
N TK 112 50,000
Có TK 131-S 50,000
9) 24/3 ↓K bán trc tip cho Cty C, giá tr ↓K 110,000. Giá bán 140,000(cha thu 10%)
Cty C tt=CK 54,000s còn li kí n
GVHB N TK 632 110,000

Có TK 1561 110,000
DT N TK 131-C 100,000
N TK 112 54,000
Có TK 511 140,000
Có TK 3331 14,000
10) 25/3 ↓K tr hƠng cho Cty S. Lô hƠng giá 60,000(cha thu 10%). Giá ↓K 45,000 s còn li S kí n
GVHB N TK 632 45,000
Có TK 1561 45,000
DT N TK 131-S 66,000
Có TK 511 60,000 (10)66,000 50,000 (8)
Có TK 3331 6,000 16,000
11) Cty C tr s tin còn n, Cty dƠnh cho C khon CKTT sm 1,000=TM
N TK 112 100,000
Có TK 131-C 100,000
N TK 635 1,000
Có TK 111 1,000
12) 30/3 ↓ vƠ pb chi phí thu mua HH cho s hƠng đã tiêu th 1,200
N TK 632 1,200
Có TK 1562 1,200
13) 31/3 thc hin khu tr toƠn b thu GTGT đu vƠo 40,000.
↓ thu GTGT phi np cui k bit Cty np thu=CK
N TK 133 40,000 40,000 40,000
6,000 (1)
Có TK 3331 40,000 0
13,200 (2)
8,000 (3)
1,500 (6)
9,000 (7)
14,000 (9)
6,000 (10)

40,000
57,700
17,700 17,700 17,700
TK 131-S
TK 3331
TK 133
TK 112
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 11
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
BT2 Cty A KD hƠng A', hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, thu GTGT thep pp khu tr, pp ↓K FIFO
SDK TK 151 (150đv) 298,500 TK 331-M
TK 1561 (200đv) 420,000 TK 003-H
TK 157-E (80đv) 172,000 TK 131-F (d N)
TK 1562 8,350 TK 131-G (d Có)
1) 2/1 Tip nhn 300đv hƠng Cty ↓ chuyn đn. Chp nhn 290đv 10đv ko phù hp t chi mua vƠ nhn
gi h đn giá 2,000 (cha thu 10%)
a. N TK 1561 580,000 200*2100 200*2100
N TK 133 58,000 (2) 2000*290 100*2000 (3)
Có TK 331-X 638,000 190*2000 190*2000
b. N TK 002-X 22,000 (4) 150*1990 60*1990 (5)
2) 3/1 CP vc lô hƠng trên tt=TM 5,500(+thu 10%)
90*1990 10*1990 (9)
N TK 1562 5,000 80*1990
N TK 133 500
Có TK 111 5,500
3) 4/1 ↓K bán trc tip cho Cty G 300 đv đn giá 2,530(+thu 10%). Sau khi tr tin ng trc, G kí n
GVHB N TK 632 620,000
Có TK 1561 620,000
Ghi DT N TK 131-G 759,000
Có TK 511 690,000

Có TK 3331 69,000
4) 5/1 NK đy đ s hƠng mua đi đg` k trc' ca Cty M
N TK 1561 298,500
Có TK 151 298,500
5) ↓K gi bán cho Cty D 250đv hƠng đn giá 2,350(cha thu 10%).
CP v/c Cty D chu Cty tt h= tin T, đn giá 2,200(+thu 10%)
XKGB N TK 157-D 499,400
Có TK 1561 499,400
CP v/c N TK 131-D 2,200
Có TK 141 2,200
6) 10/1 đi lý E lp bng kê tt 65đv hƠng+H GTGT hoa hng, đn giá 2400(cha thu 10%). Hoa hng
đi lí 5%/giá bán cha thu, thu GTGT 10%. NH gi giy báo Có cho Cty sau khi tr hoa hng đi lý
GVHB N TK 632 139,750
Có TK 157-E 139,750
DT N TK 112 163,020
N TK 641 7,800
N TK 133 780
Có TK 511 156,000
Có TK 3331 15,600
7) 12/1 tt tin hƠng cho Cty M=CK, CKTT đc hng 1,5%
N TK 331-M 1,100,000
Có TK 112 1,083,500
Có TK 515 16,500
38,000
TK 1561
1,100,000
396,000
245,000
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 12
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012

8) 14/1 chp nhn cho Cty G(nv3) tr li 10đv, vƠ nh G gi h
GVHB N TK 157-G 20,667
Có TK 632 20,667
Ghi DT N TK 531 23,000
N TK 3331 2,300
Có TK 131-G 25,300
9) 15/1 ↓K 10đv bán tr góp cho Cty V, giá bán 2,400(cha thu). Tng giá tr góp 30,000.
V tt=TM 10,000 còn li tr góp đu trong 5 quý, bđ t quý 2
GVHB N TK 632 19,900
Có TK 1561 19,900
Ghi DT N TK 131-V 20,000
N TK 111 10,000
Có TK 511 24,000
Có TK 3331 2,400
Có TK 3387 3,600
10) 16/1 Cty↓ thông báo đã ht hƠng thay th s hƠng ko phù hp trongH  nv1,nhn li s hƠng đó
Có TK 002-X 22,000
11) NgƠy 20/1, Cty G tr tin hƠng =CK sau khi tr CKTT 2,000
N TK 112 693,700 (3) 759,000 38000
K
N TK 635 2,000 25300 (8)
Có TK 131-G 695,700 695,700
12) 25/1 ↓K bán toƠn b s hƠng nhn bán đi lý Cty H thu=CK. HH đi lý 6%/giá cha thu,thu GTGT
HH đi lý 10%
a. Có TK 003-H 396,000
b. N TK 112 396,000
Có TK 5113 21,600
Có TK 3331 2,160
Có TK 331-H 372,240
13) 31/1 pb 80% CP thu mua cho GVHB trong k

N TK 632 10,680 8,350
Có TK 1562 10,680 (2) 5,000
13,350
23,000 23,000 690,000 (3) (3) 620,000 2,066
156,000 (6) (6) 139,750
24,000 (9) (9) 19,900
21,600 (12) (12) 11,080
868,600 77,064
Yêu cu 2: ↓ Doanh thu thun, Li nhun gp
1. Doanh thu BH vƠ cung cp DV 868,600
2. Các khon gim tr DT 23,000
Doanh thu thun 845,600
3. Giá vn hƠng bán 77,064
Li nhun gp BH vƠ cung cp DV 768,536
TK 131-G
TK 1562
TK 531
TK 511
TK 632
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 13
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
CHNG V HCH TOÁN CHI PHệ BÁN HÀNG - CHI PHệ QUN Lệ DOANH NGHIP
Cty Hoa Hng hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT theo pp khu tr. T12 có các nv KT sau ps
1) Tr Cty vt A CP vc gi bán đi lý 1,760=TM (+thu 160)
N TK 641 1,600
N TK 133 160
N TK 111 1,760
2) ↓ut giy gói, dơy buc cho ca hƠng bán l đ bao gói sp, tng giá tr 1,100
N TK 641 1,100
Có TK 152 1,100

3) Phiu tt T: Lái xe tt tin mua xng v/c HH gi bán KH 200 lít, đn giá 20.35 (+thu 10%)
N TK 641 3,700
N TK 133 370
Có TK 141 4,070
4) Phiu tt tin VP phm T12 cho phòng KT chi 500=TM
N TK 642 500
Có TK 111 500
5) Bng tt lng xđ T12 p/tr NV bp BH 15,000. NV QLDN 25,000
N TK 641 15,000
N TK 642 25,000
Có TK 334-lng 40,000
6) Trích BH↓H, BHYT, BHTN, KPC theo t l quy đnh
N TK 641 3,450
N TK 642 5,750
N TK 334-lng 3,800
Có TK 338 13,000
3382 800 KPC 2%
3383 9,600 BHXH 24%
3384 1,800 BHYT 4.5%
3389 800 BHTN 2%
7) Tr tin CPQC cho truyn hình 49,500(+thu 10%) =CK. CPQC pb 50% vƠo CP T12
a N TK 641 45,000
N TK 133 4,500 xxx
49,500
Có TK 112 49,500
b N TK 641 22,500
Có TK 142 22,500 45,000 22,500
8) Bng pb KH TSC T12: bp BH 2,000, bp QLDN 3,500 22,500 22,500
N TK 641 2,000
N TK 642 3,500

Có TK 214 5,500 22,500
9) TT CP lu kho, bãi HH ch giao bán tay 3=TM 5,500 (+thu 10%)
N TK 641 5,000
N TK 133 500 22,500
Có TK 111 5,500
Ngi L chu 9.5%
TK 112
TK 142
TK 641-T12
TK 641-T1
DN chu 23%
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 14
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
10) Nhn giy báo n ca NH:
.+Tr tin đin BH 1,980. QLDN 1,100 (+thu 10%)
.+Tin T BH 1,320. QLDN 2,640 (thu 10%)
N TK 641 3,000
N TK 642 3,400 4,500
N TK 133 640
Có TK 112 7,040
11) ↓ s d phòng phi thu cn lp cho nm sau lƠ 16,000
N TK 642 16,000
Có TK 139 16,000
TK 133
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 15
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
Cty ↓YZ có s liu nh sau trong T3/2012
SDK: TK 421 (d có) 450,000
TK 4211 370,000
TK 4212 80,000

ND pp thu nhp nm 2011 đã thc hin theo KH nh sau
Tm trích các qu 50,000 trong đó N TK 4212 90,000
a. Qu TPT 30,000 Có TK 3388 40,000
b. Qu khen thng phúc li 20,000 Có TK 414 30,000
Tm chia c tc: 40,000 Có TK 353 20,000
Thông tin ngày 31/3 :
1. ↓ các khon gim tr DT: HƠng b tr li 20,000. HƠng gim giá 5,000
2. Tng DT hƠng bán vƠ cung cp DV: 550,000
N TK 511 525,000 20,000 20,000 550,000
Có TK 911 525,000 TK 532
5,000 5,000
3. GVHB 360,000 N TK 911 360,000 525,000
Có TK 632 360,000
4. CPBH 35,000 N TK 911 83,000
5. CPQLDN: 48,000 Có TK 641 35,000
Có TK 642 48,000
6. DT hđ tƠi chính: 75,000. TN khác: 32,500
N TK 515 75,000
N TK 711 32,500
Có TK 911 107,500
7. CP tài chính 44,000. CP khác 20,400
N TK 911 64,400
Có TK 635 44,000
Có TK 811 20,400
8. CP thu TN hin hƠnh 25%/ tng LN tm ↓
(3) 360,000 525,000 (1) + (2) LN trc thu: 125,100
(4)+(5) 83,000 107,500 (6) Thu TN hin hƠnh: 31,275
(7) 64,400 N TK 911 31,275
TK 8211 31,275 125,100 Có TK 8211 31,275
93,825

N TK 911 93,825
Có TK 4212 93,825
9. Tm trích lp các qu t LN sau thu theo KH trong Q1/2012 lƠ 20,000
Qu TPT 12,000. Qu DPTC 8,000
N TK 4212 20,000
Có TK 414 12,000
Có TK 415 8,000
Chuyn LN còn li ca nm 2011 thƠnh LN nm trc
N TK 4212 73,825
Có TK 4211 73,825
TK 911
TK 511
TK 531
CHNG VI HCH TOÁN VÀ PHÂN PHI KT QU KINH DOANH
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 16
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
10. Quyt toán nm 2011 đc duyt công nhn s LN thc hin nm 2011 vƠ p/á pp LN chính thc sau
a. 15% chia c tc cho c đông
d. 12% lp qu khen thng, phúc li
b. 30% lp qu TPT
e. 20% b sung NVKD
c. 10% lp qu DPTC
ND T l duyt
S tin duyt
S tin trích 2011
Chênh lch
Chia lƣi cô tc 15% 55,500 40,000 15,500
Qu TPT 30% 111,000 30,000 81,000
Qu DPTC 10% 37,000 0 37,000
Qu KTPL 12% 44,400 20,000 24,400

NVKD 30% 74,000 0 74,000
97% 321,900 90,000 231,900
Các bút toán Q1 nm 2011 ca Cty X
N TK 4211 231,900
Có TK 3388 15,500
Có TK 414 81,000
Có TK 415 37,000
Có TK 353 24,400
Có TK 411 74,000
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 17
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
BT1. TƠi liu ti Cty A&Z trong quý I/2011 (đv 1,000 đng)
Tình hình đu quý
I TƠi sn II Ngun vn
TK 111 100,000 TK 311 60,000
TK 112 300,000 TK 331-Q 150,000
TK 131-P 65,000 TK 334 30,000
TK 131-K 250,000 TK 411 2,200,000
TK 141 10,000 TK 414 100,000
TK 151 250,000 TK 421 150,000
TK 157 60,000 2,690,000
TK 211 1,260,000
TK 214 (370,000)
1,925,000
Yêu cu 1) Tính hƠng hoá tn kho ↓: 2,690,000 - 1,925,000 = 765,000
Yêu cu 2) nh khon các nghip v kinh t
1) KH K tt toƠn b tin hƠng n kì trc' = CK sau khi tr chit khu tt 1%
N TK 112 247,500
N TK 635 2,500
Có TK 131-K 250,000

2) ↓K bán trc tip HH cho cty M, giá bán(+thu 10%) 220,000. Giá ↓K 155,000.
Cty M tt 50%=CK còn li kí n
GVHB N TK 632 155,000
Có TK 1561 155,000
DT N TK 131-M 202,000
Có TK 511 200,000
Có TK 3331 2,000
Kí n N TK 112 110,000
Có TK 131-M 110,000
3) KH thông báo nhn đc lô hƠng gi bán vƠ chp nhn tt vi giá(+thu 10%) 110,000
PAGV N TK 632 60,000
Có TK 1561 60,000
GNDT N TK 131-E 110,000
Có TK 511 100,000
Có TK 3331 10,000
4) Mua NK HH cty P giá (+thu 10%) 550,000. Tin hƠng tr vƠo tin ng trc', còn li kí n
CP vc (+thu 10%)16,500 tt=TM
N TK 1561 500,000
N TK 133 50,000
Có TK 331-P 550,000
CP vc N TK 1562 15,000
N TK 133 1,500
Có TK 111 16,500
CHNG VII BÁO CÁO TÀI CHệNH DOANH NGHIP
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 18
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
5) ↓K bán trc tip cho cty V 1 lô HH, giá ↓K 200,000. Giá bán cha thu 260,000 (thu 10%)
Tin hƠng ngi mua s tt váo quý sau, CKTT 1%
N TK 632 200,000
Có TK 1561 200,000

N TK 131-V 286,000
Có TK 511 260,000
Có TK 3331 26,000
6) TT toƠn b tin hƠng cho nhƠ cc Q = CK sau khi tr CKTT đc hng 1,2%
N TK 331-Q 150,000
Có TK 112 148,200
Có TK 515 1,800
7) Thanh lí TS ti bp BH ng/giá 20,000. G/tr hao mòn lu k 18,000. KH mua vi giá 2,200(+thu 10%)
a. N TK 811 2,000
N TK 214 18,000
Có TK 211 20,000
b. N TK 111 2,200
Có TK 711 2,000
Có TK 3331 200
8) CP vc, bc d hƠng tiêu th tt=tin T 8,800(+thu 10%)
N TK 641 8,000
N TK 133 800
Có TK 141 8,800
9) Tin lng phi tr ngi lđ trong kì 55,000 (BH 25,000 - QLDN 30,000)
N TK 641 25,000
N TK 642 30,000
Có TK 334-lng 55,000
10) Trích BH↓H, BHYT, BHTN, KPC theo t l quy đnh
N TK 641 5,750
N TK 642 6,900
N TK 335-lng 5,225
Có TK 338 17,875
11) Trích KH TSC  bp BH 15,000 - QLDN 10,000
N TK 641 15,000
N TK 642 10,000

Có TK 214 25,000
12) Phơn b 50% phí thu mua cho giá vn hƠng tiêu th trong k
N TK 632 7,500
Có TK 1562 7,500
13) Thu TNDN hin hƠnh
N TK 8211 10,000
Có TK 3334 10,000
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 19
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
Yêu cu 2) Bút toán khu tr thu
N TK 3331 53,200
Có TK 133 53,200 (4) 50,000 20,000 (2)
(4) 1,500 10,000 (3)
(8) 800 26,000 (5)
52,300 52,300 53,200 200
Vy thu GTGT còn li phi np 3,900 0 53,200 56,200
3,900
Yêu cu 3: ↓ KQKD trong k bit thu sut TNDN 25%
Kt chuyn doanh thu
N TK 511 3,700,000 1,600,000
Có TK 911 3,700,000 900,000
Kt chuyn giá vn 1,200,000
N TK 911 560,000 3,700,000
Có TK 632 560,000
Kt chuyn chi phí BH & QLDN
N TK 911 14,550 560,000 3,700,000
Có TK 641 8,000 14,550
Có TK 642 6,550 3,125,450
1. Tng DT BH vƠ cc DV 3,700,000
2. GVHB 560,000

3. LN gp 3,140,000
4. CP BH (TK 641) 8,000
5. CP QLDN (TL 642) 6,550
6. LN t H KD 3,125,450
7. LN khác 2,000
8. Chi phí khác 2,000
9. Tng LN trc thu 3,125,450
10. Thu TNDN hin hƠnh 781,363
11. LN sau thu
2,344,088
Yêu cu 4: Lp bng cơn đi k toán cui kì
III. N phi tr
IV. Ngun vn CSH
I. TSNH
II. TSDH
Ngun vn
TƠi sn
TK 133
TK 3331
TK 511
TK 911
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 20
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
BT2) Công ty thng mi P, hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT thep pp khu tr
SD đu T6
TK 111 10,500,000 TK 311
TK 112 28,000,000 TK 315
TK 131-A (d n) 4,700,000 TK 131-B (d có) 800,000
TK 331-Y (d n) 700,000 TK 331-X (d có)
TK 156 10,200,000 TK 341

TK 157 X TK 411
TK 211 16,000,000 TK 414
TK 213 7,500,000 TK 421
TK 214 (4,800,000)
TK 441
83,200,000
Yêu cu 1: Tìm ↓
X = 141,200,000 - 73,600,000 = 76,600,000
Yêu cu 2: nh khon các nghip v kinh t phát sinh trong T6
1. Mua 1 lô hƠngca cty Y tr giá 1,300,000, thu 130,000, tin hƠng tr vƠo tin ng trc', còn li kí n
HƠng đã NK đy đ, CP vc tt=TM 22,000(+thu 10%)
1.a N TK 1561 1,300,000 700,000 1,430,000
N TK 133 130,000 730,000
Có TK 331-Y 1,430,000
1.b N TK 1562 20,000
N TK 133 2,000
Có TK 111 22,000
2. Mua 1 lô hƠng tr giá 600,000, thu 60,000, tin hƠng cha tt cho cty ↓. HƠng đã NK đy đ, CP vc tt=TM
16,500 (+thu 10%)
2.a N TK 1561 600,000
N TK 133 60,000
Có TK 331-Y 660,000
2.b N TK 1562 15,000
N TK 133 1,500
Có TK 111 16,500
3. ↓K bán toƠn b s hƠng  nv1, giá bán cha thu 1,600,000-thu 10%, tin hƠng tr vƠo tin Cty B ng
trc', còn li B kí n
GVHB N TK 632 600,000 1,760,000 800,000
Có TK 1561 600,000 960,000
DT N TK 131-B 1,760,000

Có TK 511 1,600,000
Có TK 3331 160,000
4. ↓K bán toƠn b s hƠng NK  nv2 cho cty C, tr giá lô hƠng cha thu 900,000-thu 10%, tin hƠng thu
bng CK, NH gi giy báo có
GVBH N TK 632 600,000
Có TK 1561 600,000
DT N TK 112 990,000
Có TK 511 900,000
Có TK 3331 90,000
4,900,000
4,500,000
4,000,000
6,000,000
TK 331-Y
TK 131-B
100,000,000
4,600,000
1,400,000
15,000,000
141,200,000
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 21
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
5. ↓K bán 1 s hƠng cho cty D, tr giá vn 950,000, tr giá bán cha thu 1,200,000-thu 10%, D kí n
GVBH N TK 632 950,000
Có TK 1561 950,000
DT N TK 131-D 1,320,000
Có TK 511 1,200,000
Có TK 3331 120,000
6. Cty A tr n tin hƠng k trc'. Chuyn tr thng tin vay ngn hn 900,000-vay dƠi hn 2,100,000
N TK 112 1,700,000

N TK 311 900,000
N TK 315 2,100,000
Có TK 131-A 4,700,000
7. Nhn tin ng trc' ca cty E 150,000=TM v nhp qu
N TK 111 150,000
Có TK 131-E 150,000
8. CP phát sinh trong k
a. Lng phi tr: nvBH 40,000 - nv QLDN 65,000. Các khon BH↓H-BHYT-BHTN-KPC trích theo t l quy
đnh. Doanh nghip đã tr cho CBCNV bng TM 80,000
a.1 N TK 641 40,000
N TK 642 65,000
Có TK 334-lg 105,000
a.2 N TK 641 9,200
N TK 642 14,950
N TK 334-lg 9,975
Có TK 338 34,125
a.3 N TK 334 80,000
Có TK 111 80,000
b. Trích KH bp BH 15,000 bp QLDN 10,000
N TK 641 15,000
N TK 642 10,000
Có TK 214 25,000
c. CP DV mua ngoƠi tt=TM 55,000-thu 10%. Pb cho bp BH 40%, bp QLDN 60%
N TK 641 20,000
N TK 642 30,000
N TK 133 5,000
Có TK 111 55,000
9. Phơn b toƠn b CP thu mua phát sinh trong k vƠo giá vn
N TK 632 35,000
Có TK 1562 35,000

10. Khu tr thu GTGT đu vƠo, xác đnh thu GTGT phi np trong k
(1.a) 130,000 160,000 (3)
(1.b) 2,000 90,000 (4)
(2.a) 60,000 120,000 (5)
(2.b) 1,500
(8.c) 5,000
198,500 198,500 198,500 370,000
171,500
TK 3331
TK 133
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 22
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
N TK 3331 198,500
Có TK 133 198,500 Khu tr thu
N TK 3331 171,500
Có TK 111 171,500 Thu GTGT phi np trong k
Yêu cu 3: ↓ KQKD trong k bit thu sut TNDN 25%
Kt chuyn doanh thu
N TK 511 3,700,000 1,600,000
Có TK 911 3,700,000 900,000
Kt chuyn giá vn 1,200,000
N TK 911 2,185,000 3,700,000
Có TK 632 2,185,000
Kt chuyn chi phí BH & QLDN
N TK 911 204,150 2,185,000 3,700,000
Có TK 641 84,200 204,150
Có TK 642 119,950 1,310,850
1. Tng DT BH vƠ cc DV 3,700,000
2. GVHB 2,185,000
3. LN gp 1,515,000

4. CP BH (TK 641) 84,200
5. CP QLDN (TL 642) 119,950
6. LN t H KD 1,310,850
7. LN khác 0
8. Chi phí khác 0
9. Tng LN trc thu 1,310,850
10. Thu TNDN hin hƠnh 327,713
11. LN sau thu
983,138
Yêu cu 4: Lp bng cơn đi k toán cui kì
III. N phi tr
IV. Ngun vn CSH
II. TSDH
TƠi sn
I. TSNH
Ngun vn
TK 511
TK 911
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 23
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
BT1) Cty A hch toán hƠng tn kho theo pp KKT↓, tính thu GTGT theo pp khu tr
Tình hình đu T3
SDK TK 421 320,000
TK 4211 200,000
TK 4212 120,000
LN tm pp trong nm N-1
Trích qu khen thng phúc li 30,000
Trích qu TPT 60,000
B sung NVKD 40,000
Chia liên doanh 70,000

Yêu cu 1: Lp bng pp li nhun nm N-1
N TK 4211 200,000
Có TK 353 30,000
Có TK 414 60,000
Có TK 411 40,000
Có TK 3388 70,000
Yêu cu 2: nh khon các nv KT phát sinh
1. ↓K bán tt 1 lô hƠng, tr giá ↓K 700,000, tr giá bán cha thu 880,000-thu 10%. KH R cha tt
GVHB N TK 632 700,000
Có TK 1561 700,000
DT N TK 131-R 968,000
Có TK 511 880,000
Có TK 3331 88,000
2. Mua 1 lô hƠng cty V, tr giá cha thu 180,000-thu 10%, cha tt tin. ↓ lí s hƠng đó nh sau:
a. BƠn giao tay 3 1/3 lô hƠng vi giá cha thu 75,000-thu 10%, tin hƠng thu=CK
GVHB N TK 632 60,000
N TK 133 6,000
Có TK 331-V 66,000
DT N TK 112 82,500
Có TK 511 75,000
Có TK 3331 7,500
b. Gi đi lý T 1/3 s hƠng, giá bán cha thu 80,000-thu 10%, HH đi lý 8% giá bán cha thu
N TK 157-T 60,000
N TK 133 6,000
Có TK 331-V 66,000
c. S còn li NK, phát hin thiu tr giá hƠng 2,000 cha thu. CP vc tt=T 1,100(+thu 10%)
NK N TK 1561 58,000
N TK 1381 2,000
N TK 133 6,000
Có TK 331-V 66,000

CP vc N TK 1562 1,000
N TK 133 100
Có TK 141 1,100
BÀI TP TNG HP
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 24
GV N T T BT_KTDN 6/9/2012
3. Nhn đc chng t NH
a. KH R tt tin  nv 1
N TK 112 968,000
Có TK 131-R 968,000
b. i lý T tt tin, thu HH đi lý 10%
GVHB N TK 632 60,000
Có TK 157-T 60,000
DT N TK 112 80,960
N TK 641 6,400
N TK 133 640
Có TK 511 80,000
Có TK 3331 8,000
4. ↓K bán hƠng tr góp cho KH ↓, tr giá ↓K 45,000-lãi tr góp 11,000-thu GTGT 5,500 - tng giá tt 71,500
bên mua tt ln đu=TM 20,000
GVHB N TK 632 45,000
Có TK 1561 45,000
DT N TK 111 20,000
N TK 131-X 51,500
Có TK 511 55,000
Có TK 3387 11,000
Có TK 3331 5,500
5. ↓K gi bán cho cty P 1 s hƠng tr giá ↓K 165,000 - giá bán cha thu 216,000-thu 10%. CP vc tr thay
bên mua = TM 2,200 thu 200
XKGB N TK 157-P 165,000

Có TK 1561 165,000
CP vc N TK 1388-P 2,200
Có TK 111 2,200
6. Nhn đc tin hƠng gi đi lí kì trc'=TM 161,920-thu 10%, HH đi lý 8%/giá bán cha thu, giá vn hƠng
đi lý 125,000
GVHB N TK 632 125,000
Có TK 1561 125,000
DT N TK 111 161,920
N TK 641 12,800
N TK 133 1,280
Có TK 511 160,000
Có TK 3331 16,000
7. Cty P tr tin hƠng vƠ CP qua TKNH, NH gi giy báo Có
XKGB N TK 632 165,000
Có TK 157-P 165,000
DT N TK 112 239,800
Có TK 511 216,000
Có TK 3331 21,600
Có TK 1388-P 2,200
8. Nhn bán đi lý 1 lô hƠng ca cty G, tr giá bán cha thu 120,000-thu 10%, HH đi lý 8%
N TK 003-G 132,000
Hoàng Minh Giang - QE23D1 Trang 25