nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại ngân hàng thương mại cổ phần ngoại thương (vietcombank) - chi nhánh thăng long
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (507.41 KB, 70 trang )
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
LỜI CẢM ƠN
!"#$%&'()*+,-.
/0123 23"456'-)7%8
9':*;
"<=9>?.@*#AB
,CD:#4-/ 5
E*@#*;'-'F.G97&'7HF8#
)-HI897&'7H'F8(.-'D
-':*;3
1
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN 1
MỤC LỤC 2
DANH MỤC BẢNG BIỂU 3
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT 4
LỜI MỞ ĐẦU 5
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH
DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7
1.1.Hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại 7
1.1.1.Khái niệm NHTM 7
1.1.2. Hoạt động cho vay của NHTM 8
1.2.Phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay của NHTM 14
1.2.1.Khái niệm, mục đích phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay 14
1.2.2.Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp trong cho vay của NHTM 15
1.2.3.Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay của NHTM 20
1.2.4. Chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay của NHTM 28
1.2.5. Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong
hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại 31
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH THĂNG
LONG 34
2.1. Khái quát về Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam - CN Thăng Long 34
2.1.1. Lịch sử hình thành chi nhánh NHNT Thăng Long 34
2.1.2. Cơ cấu tổ chức cuả Chi nhánh Thăng Long 36
2.1.3. Tình hình hoạt động kinh doanh của chi nhánh Thăng Long 5 năm sau khi thành
lập 36
2.2. Thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại chi nhánh
Ngân hàng Ngoại thương Thăng Long 40
2.2.1. Qui trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại NHNT- chi nhánh
Thăng Long 40
2.2.2. Minh họa về phân tích tài chính một doanh nghiệp cụ thể 44
2.3.Đánh giá chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tại Ngân hàng
Ngoại thương Việt Nam- chi nhánh Thăng Long 50
2.3.1.Những kết quả đã đạt được 50
2.3.2. Hạn chế và nguyên nhân 51
2
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH
NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG - CHI NHÁNH THĂNG
LONG 56
3.1. Định hướng và mục tiêu hoạt động của NHNT- chi nhánh Thăng Long trong giai đoạn
từ 2008 đến 2010 56
3.2. Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay của
chi nhánh NHNT Thăng Long 58
3.2.1. Nâng cao chất lượng nguồn thông tin 58
3.2.2. Hoàn thiện phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 59
3.2.3. Hoàn thiện nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 59
3.2.4. Thực hiện chuyên môn hóa phân tích và quản lý khách hàng 60
3.2.5. Tăng cường công tác đào tạo nguồn nhân lực trong hoạt động phân tích tài chính
doanh nghiệp 61
3.2.6. Một số giải pháp khác 63
3.3. Kiến nghị 65
3.3.1. Với Chính phủ, Bộ, Ngành liên quan 65
3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 67
KẾT LUẬN 69
DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70
DANH MỤC BẢNG BIỂU
Bảng 1: Qui trình tín dụng tổng quát
'<J17H !K6$D-LF8B
,:#
3
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
Bảng 2: Tổng hợp dư nợ tín dụng
'<J?%&'#*C#
5E5MNNOMNNP
Bảng 3: Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ tín dụng( qui VNĐ)
'<J?%&'#*C#
5E5MNNOMNNP
Bảng 4: Bảng tổng hợp các chỉ tiêu tài chính trong ba năm 2005-2007 của Công
ty cổ phần Sông Đà 909
'<J?=:5MNNQMNNPR82"
SNS
Bảng 5: Tổng hợp công tác tín dụng tại NHNT- chi nhánh Thăng Long
'<J?%&'#*C#
5E5MNNTMNNP
Sơ đồ 1: Cơ cấu tổ chức của Chi nhánh Thăng Long
'<J?%&'#*C5MNNP
#4- 5E
Hình 1: Biểu đồ thể hiện cơ cấu huy động vốn theo loại tiền
'<J?%&'#*C
# 5E5MNNOMNNP
DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT
4
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
!"#$%
& '()'*+,) -.
/ 012034+56$
7 08'93:+;"
< 0'93=;>
? 808@+A9++B
LỜI MỞ ĐẦU
CD,EF+G;"H ;I
6JE;K3,L:@,5GMNN*F+-O,9PN -.
6JEHL6B;5M+,M-Q+R
QGPB;"H R,ST!":"6J#
UGB-B:; NV=+*+,=L6BG9+:+
F+36$T,T!":"L+-H--F+ -W"AN6
BF+=BG>-X#RN -.GY-":V;"
5
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
-C -Q>-XF+=B,R3>-X";;R
"RZ'L+66B4I":+J!B;K6M:X;[
-! N33F+RB;M:N3D:PF+3->G;[
!:D:PF+3->-H-#\3F+RB;@!
-Q:;L+6QF+RB;. $+R-W;@9PN -.K;>G
!L,C,;3!39V--;6B
-B:@F+3->-H-#HWF+3->-H-#
$%:"!"NAF+-O:+J;@ 4]4^G_-O+=
P=,B-H-#$%WJ N##6
N3;@P" -5Q_,;5:@B
N##6 -!"F+ -WP#$%H
M`a,JbF+-O"[Gc+5N J4 P
,LWW#H6 ;.M.F+3:#63,R+F+3G
[6 d;L+6MCF+RB;>#$%Nb@NG
;]::@+AE;"#$%
AV;@*F+-OH,5;L-QG-XPAN
e D8G];IAN-+;9+G
QV++RQ;L
!""#$%&
&' ()*'+,
"$++RQ;LAN-+QV+F+-WG"$+, N
N NN##$N ;9f$%;.:-g
C,5;L*!K9+GcC5:@N#
#6 M-Q,5:@F+3->-H-#$%-Q
9Y;MG"$+;L M;-C3N N,6B>_N5:@
N##$N-,R
)N NHRB+;@9f$%-+RQ;L:NN N99 ,
K@N9=:+PB+AN;@-F+ -WPANG 9=:+E
6BF+36$, JM;@EF+ -WBN4_GNh,5
6
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
!"#$%, !" NT!- -GT9f$%
NN N6 NN Ni9=G:QG;=j
Cấu trúc của chuyên đề bao gồm 3 chương:
Chương 1: Những vấn đề cơ bản về chất lượng phân tích tài chính doanh
nghiệp trong cho vay của Ngân hàng thương mại.
Chương 2: Thực trạng chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp trong
cho vay tại Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam- chi nhánh Thăng Long.
Chương 3: Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh
nghiệp trong cho vay tại NHNT VN- chi nhánh Thăng Long
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN
TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY CỦA
NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
/&0%1 &
1.1.1. Khái niệm NHTM
:KV-+#;.W-L6B
!UL+:bR+",L6BM+,=#M
+]VDM.N::WHRB+G;M:
-+kl, -
;MGmF+=M"-+-+V
D:"-+#T:"J%+F+3H#NH
-,;L+#9 LF+=;MG-+M%
Q+;"6Jn;B:@+A +5NL+$>,%
7
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
#;$,:KV-+#;@$_:PONK
!B
]8+A KV#$%6 U.CRV!K
WDKD#*CL.:&'3-;MGKV#$%:
$N;@:AN]F+;>HN N:+A, F+;>6 ;.
;"6$LG:$>,%,"$+ALfG,R,
+5N $>,%
" BNA6 G$P-QN$ :W$>,%
+5N5NM.;>a6 U.RV!'X8C
KWDK!*#X*+,-.!K)%-)WDK
D-;'V5!XD,XHCRV
7;%3
1.1.2. Hoạt động cho vay của NHTM
]8+A KV#$%G;",Rk;"#$%H
l;@4 ;>YX8!K.D-RV!KZ'F*B
[KC;D':\L7,]-8DKD)%
X')':!),.@D-8DK-;M
;",R:NK!B5
2 3&%
):,R:,9ZN4BN 63,R]M$P-QCQ+
V5;>N:,RM9Y6O:L;L;.4 :AN F+
-W,R#@N,+F+3F+3->-H-#$%):
,R$P-Q Q+#9+
• Mục đích sử dụng vốn vay
P,DVR,RX;@: :9+
YD,X*C::,R:QF+;B,+,4R$P!5
;"93GfG;5;G!5;"93-:a,PJNG,
$>,%
YD-8D#::,RZ;.!K9+,=
:+;" $N-:a,PJNG,$>,%
8
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
YD-8::,R;.--3 N#934+5N
!MG+=-E9+G=R-UGVD9_G:;"GQ:+j
YD*W%!ko:9+:9l!U5N#
$% GJR#GJR+Q#GJR!3
.GF+a#$%, ;>B#6
YD::,R;.; NV +*+Q+$b+9Z
,A$%;ZLG 63,R;.--3 N#JXH;X
9=JF+N p#$%
Y':H ;>B#!U:+Q,A,
+Q#93+Q!U!5;"93,;"93G-;MHRB+:
RMGB!>
• Thời hạn cho vay
]DVR,R;@:!:9+
YD\#8,RRMX$D,;@9f$%
;.!b;ZN9PB+%,=:+;"H $N, +*+Q+
ZH
YD7'#]F+;>HG,R
-+MXE;B&D
#$%-+HRB+;@9f$%;.;*+G+9Z 93=
;>G3B,;KB!>GJGY-"934+56$G4R$P
$P MF+Jh,X+U,=-JNGHRB+
,R-+;.;+, ;=@9+ RRG R!G4R$P
,XRJNNQG;L+Gj
Q;*+93=;>G,R-+T:+UW
,=:+;"X4+RQ $NG;[!: $N
:AN
YD#,R$::,RMX-QDD,
X=;M.:QqeqDG"9=-X@N;[!M.:Qq
D
9
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
#$%$::#$%;@+5N;.; NV +*+$
4R$PYG B!>GN,A3MF+J:G4R$P 4#
N
N,%-+RL=H :,RZGED
7q-Y:;R ;I+R.96$K@N,"
- %Q+;M:i-O-,R-+,$-K$
@H
• Mức độ tín nhiệm với khách hàng
]DVR,R;@::,R6J;3!3,
,RM;3!3
YD*,::,R6JM93B5NG*=[
6JM9P!3:IHXV!G,,Rn$P-Q+R#H!3
6 '=,C6 =G-+P-6$GM63D
#GF+3->+F+3WM.5N#$%$P,+R#H
6 6J*;B"+U+@V!K9+
YDL,*::,R$P-Q9Y ;3!3B5N
[*=G[N3M9P;3!3HXV!
'=,6 6JM+R#,G6,R,=;Th
N3M;3!30P;3!3R:DVN N:#;.MQ"+U
+@VG!K9++U+@V5B+ZZ
-CD?q n;@N^N,RM!3;3-E
$N6$M+F+3,,R"J$GE&-+
;U-Y4+=R?rr???#NH;I!>;>9=7<r???r'e
),L!3;3L,RH KV#$%G]>;>R,,R
6J;3!3;@Y-"9,-;RGN^N KV#$%
;@:PO6 ;.,R6J;3!36,RZG-+,
$;.P $P ;*+N -.[N 934+56$
$>,%,;X9=+RQG6 ,R6J;3!3N3M;*R;H
;L+69+
10
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
e M#;=,KV#$%,R-,9f$%,=
,R,-3@;*R;HG;_3=,:I
e M$P ;*+G[N 934+5G6$$>,%63
M63D-3@G[M$P GN N%,%;X9=63GNb@N
,F+;>HN N:+A
e M63D#;.N%,%a,%-3@
e 6BP!N N!3;3!c93]RQ+*+HK
V#$%B+9f$%,=,R6J;_6B-@N;U#$%s
6B-3@-B+6JP;@ !N N!3;393
KV,R6J!3;3,;L+6,R6J!3;3$
F+;>
• Phương pháp hoàn trả
P,DVR,RH ;@
YDL=#8:,RMh+A,LX-3@%.
]@N;U,RMX!U
e ,RnM"6W-3@kRTO:N-3MNl::
,R ":*]X;Ih+A
e ,RML+6W-3@%.RTO:,R-3MN8
:,R6 N3-33=,:I];>6W8,RR
HRB+;@ N$%,R!5;"93GYGG,RQ+$bG
,R,CX6$h,,R;.9Z RMGB!>
e ,R-3@L+:*6JM6W@%.,
-3@N%+",63D#HX,R[,,RR;@ N
$%6a+A5+
'=,:,RMX6 M.-3@-G
;@F+RL+:I!"6W-3@]@N;UG-E-X@NM
Ch+A6
YDLH#KB'=,,R6JM6WW
M.RQ+*+X;,RP+R-3@!5V:_GN3! -"
X@N:#GXRM.;@h+A-@N;U
WVN:,R-QGXTM.DV,
xuất xứ tín dụng;.,R: :,R-PBNG,R BNG
11
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
B65+NB+k$9+lG+ NB+! k$]:]-NN]-lQ+$b,
JN-3MNGN,%#kN,%o-l
24]4^,5N#$%"6 %.G:+J:+J
4]4^$P-Q +RQZ#$% +RQZR;@%.
M- F+;>GF+B,L,RGKV;"#$%H
dH#
2.2.2.*4"#5
'6, 7*78$%9%:;*
<3M;@+U,=,R#:E,+R;";@EH
N*6 +-L6B63B6-mH "
;WGH $N;X[$,=,H KV
#6 ;MG+=U!L,CG6J!>563D
6M+*+EX,RN3:+J:+JRQ+*+6 P=
6BR
'6=7*78>?#5@5"9AB
17"#5 !.]:+A KV#$%tUK*![K!
K8G888)D8#88.'F)8AG8D&'*W
6)>&'*W7:X8!K3^
'6C=$!#D$#D*E = *>7
#FG. P5G+RQZV!R:9PN -.H+RQZ
V5G!Yn66 M;@N 6$=GM63D
:+F+3WM+U-3@;_,;*R;H+RQG
4 ;>#+F+3H$P ;J66J.#4 $3YEL
6B>-XG,W,AR;.3.+-H-#$%H-,RG
M.RQ+*+6 M 93;3!3;.B5NM,RG
->H 93;3!3N%+", ->H63#$%,V;"-H
-H$P 6$$
+RQZ#$%G;.+uMF+-WBN4_GN#G3
,+@;=,6 G ;[-F+-W#$%Nb@N,
12
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
;[;.,LKVGF+3:##HW'R#: !G"
$+J, !"#$%G NT!M:QF+-
N3P6-@6
2.2.H.I$J"#5/'K
Bảng 1: Qui trình tín dụng tổng quát
;
HF+-W
+U,+
5NJ
,% H
Y ;
2B F+3 9+ 66B
_";
8AN U 9 ;L
> 5N #
$%
2 ;,R
+5N
BN4_GNK!B,
$S:ANU9
6
!"U9
;. +R. 9 !"
NAN#
) # #
$%
v U 9 ;L >
,R E ;
+R.9
v J!K
9+ENh,5G
U9:+-Cj
KVu;>,L
[#,
N #$
[!"NA
P
6BF+3u
;>;.+R.9
!" NA M u
F+RL,F+RB;>
,R
w+RB ;> #
$%
v :+ ,
J E
;+R.9
,! 6BF+3
u;>
v J!K
9+
w+RB ;> ,R
[ E = H
[ " ;@
F+RL N
F+RB
w+RB ;> ,R
[E=
B H%
N N:`6` @N
;U # $%G
@N;U6
\3 w+RB;>,R
, @N ;U
:QF+
V E :
9Y3
u;> V
E] ;L+6
H @N ;U #
$%
+R. L ,
63 L f
6 [
+R.-3;,>
+5N
\ 9 G +
@ , :`
#$%
JE"
!"
!
) # ;"
63G !
#G 6.
6BF+3
9 ,;- 3
N N4f:#
13
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
#;>6W
J6
- 9Y H 6
+@
4^,4BN
:##$%
8AN H % ;.
:`#$%
_'<7H !K6$D-LF8B
,:#`
RRG , ;>B#,R6 ;L+B:AN
F+-W#$%L+RQZG F+-W#$%H M"
$+!3P+G+RQ"$+B:ML+6 !'L+R
N%+"-5L+,F+JHG5+-_ :,RGD:PH
;"d9PGV;"V$%JO4R$P F+-W#
$%@N:#9xMNN*+F+3H;"F+3->c3.+-H
-,$:@
2. 3""#$%1/'K
1.2.1. Khái niệm, mục đích phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay
1.2.1.1. L*
-6F+RB;>M5N,=]U94,R,=6 R
6JW:+JP,N##$%)##$%
::I,P:N##,N#N#-;M
0!!.8!-7#!D,D;!
7.]H%D:.Ga7=G8X'
LB7).57G30!!<
*&'D;&'7WD(D#*Cb0!-(
!b0!,.''B;-b0!,!3
2 2.K5"""#$%
P5GN##-N##$%#:4 ;>
RB+=,L:@H+*+,R,=#$%y;RG9x4 ;>F+J
14
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
H+*+,R@N:`+*+,R;@4 ;>bR]63D;"H
6 G]F+J,L+U,=*B;.PN #G
-;M"N*,=,R9x
Q;MGF+F+ -WN##Gd9x4 ;>X
@N:`63,RX,R;@:63XE:*;*+
QN L,Rk3l;B66 463L,RG
!U3=,:I9Y;.4 ;>X,R:#:++R.,=H
N 934+5G6$ ,N #[+6WF+aH
6 CGX,RN36J,@F+ 6W=;G
F+;>E:;=@,RdGLH6
b,,4 ;>X,RGT4 ;> 6W-3
@"63,RM.F+;>"6W-3@$+R5GdM.;>-
L+6W-3@+RQG$bM;>-L+6W-3@W,L+RQ
ZG6W-3@+=N3-b,R; H63,R
'.4 ;>6W-3@" 6OGN3BN
#! :++R.LH6 -PB,SM-X@N
6 6$M:I,S6JM63D-3@G,W:++R.L
!>%-";5;>23D @;>6Wn43R
-B+6 -X,RM 6W:++R.L+*$+R
QG*6z;>";L+-c$bM6W:++R.L+*Y",
6W4^-!"X,R,=G6 N3M:++R.L
+*$G;H-3@=,:I
%;#HN##$%;IQ+-Q:$P6B-H-M.43R-
;=,63#$%9x5NW,ARG9+6N#*N34BN-H-H
$N]CQ+#5;>,X;@;>:@!c Q+
# -H-L6$H6 G-H-F+3->G-H->
-XGj-H- LG-H-P@N;U
1.2.2. Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp trong cho vay của NHTM
R;",RHR;@Y-",N
-.,L+WV5N,=;*+6 + :N3;=[
,9P-RZ,C-H-:EN#6 G5:X;.
15
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
L6B>-XRW,ARGN# ! #*;@
B-QL+NN Nc5R-g-#H$N
;R:"9=NN NJ$%X;@ N$%-N#!
#$N-,RH
16
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
1.2.2.1. 3 *>>*
N#a99 ! #!c,4]4^
!3;=6B G ! 6BF+36$G[! $TL:Q%
-,X6W2.D-9c*Ra+
;'53JF+-O5-N#a ! #:
t#4+B{09 ! #F+,X6WM.5R#4+
G=;",N,H4+B)#a99 d99 4+B
H 63%M:QF+,+)N N99 M6|+AN
#a99 NK!B:)#9PR;KC D,N#n9=
)#9PR;Kk99 lC D:,99 9PR;K n
Q+-Q! #H$NF+CX6WZGX:
[!D'R:NN N;3G$}F+3:#,R;@ N
$%M.$}$99 39=+R;=,;=99 3
9=;=,+R;=:-5*BG!YB+9Y6 +WN*-DR
;KdM`a6 +#$%G&q~R;KHqqq•W#M`a!c
&q~R;KHqqGqqq•'.M 6B:+AM ->W*BN34]4^;B
9Y99 k9=+R;=l)#a ! #N3 3 ->
#:dR, ->-+!WH nQ+-6WN#09 nQ+
D,nQ+-+!W;@# -L+X6W9x_NXN
#A-;@C;"!5X
17
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
2a+AV-N#a ! #:N#n9=
'R:"J%C+#;.99 -$:N#n9=)#9=
:+9f$%NN Nn9=RQ+*+*N3M"6W:6W9YG53
nQ+GQ+D9Y;@F+:qq2W9Y9x:6WB+
O99 GQ=5QO"DM;L+66$!WX:
6W9Y2a+AN#n9=X6J N$%N#!"!
#nAN-+N# nQ+F+-O+RQ69f$%
6a+AN#n9=*_`-c9PR;KH nQ+M.$
+RQEL6B[6$CGd*N3_`;B
9PR;KH +RQZ6B ]XX6W99 $W9P
R;KH V !>!MN^B+M.G-F+ -WN#*
;L+n:C++SR;.;3!35:@H6BF+3N#
1.2.2.2. 3 *M>
)#i9=:"J%NK!B,;@9f$%-"-I5-
N##"i9=!.+=F+ OC;:@`
aHNN NN#i9=6JcYm # 9=OYm
3#=F+6BV-i9=;M)#i9=_N_
M W$,LWW#HJR)#i9=M.
!B =F+F+-OG ;L+6, nQ+-Q:pB+n9
9 6JW6J.4 ;>;@;MG= J%N#
6 G i9=X;@9f$%L+5-N#4+:
'L+RMa:*9DN4BN =3Y i9=]63D
-:,*F+-OH_'RP5:,;
=LD9x3Y;B i9=-:Y,ARG9PC+#H i
9=N%+",63DV$%,3# i9=G;M: V:5
-NN NN#i9=
18
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
2 N$%NN Ni9=-N#*_` =
;" i9= 9P66B4I"G =,L6$G #
9 F+3:#, NN N6B i9=d6J9`a6;V
" ;":AN_nM`a66B@N,,99 , i9=H
D-G Q++uHG i9=H ;=H-
R;KH i9=]XdF+-O#4+HM
1.2.2.3. 3 *""N
+N:"NN NN##,;@ N$%-5+
F+3-N##$NRP5NN NRN3
$P-Q9Y i:;@# ]NN Ni:)N NR_N
N#; ;",TF+R!",=G$:@Q+%;B$
:@,=H9YC+=F+R;@.-N-W+N
9=9:XK93 kl
€•‚:$:@,=H9YC+B+!"93H$N;@
-@!c,=H9YC+W$:@,=,$:@,=H9YC+9x!c
+,6;MK93ƒK+U,=H9YC+
kl
B+$N9f$%@;.-@93HWWM=:Q
C€•„,€•‚
kl
2B@Nkl,kl
19
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
€$ƒ :9=@,N-WRO:N-W+NY
-".9PN%+"H$:@,=0,$:@Q+%G,TF+R
!",=,9=@
)N NN#+NM+;.:_NN#N
,AN-+, RB+;.H$NB+$:@,=0H$
N5N $N6 -bn*$P,=
nQ+]NN NN#+NN#M.W-+RQ
bNN NN##+NTM._N$N
4 ;>4+;"-"X6…;.M.N -C6M6D
,+A:@$NM.[NN3-:
1.2.3. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay của NHTM
2.H 3"M$O*C**"
)#i-O ! #:,QV+ ! #
$$i-OH"M["NM5+Q"63%
-Q!'[!G-N#!3;=6B GXX!.+$}
K93k[K+U,=l:qq~0+;MG 63%-N*
93;@!.+$}N*-DHK93-N#! 6BF+3
6$W$+;@:qq~, nQ+6 -! ;@
!.+$}$$N*-DH$+)#]F+-WR;@O:
N#]L+$Ok,]-::R99lGDV,9PD[3 ->H
63%-! i-O)#i-O ! #-5M
#-N# nQ+5+Q! ##$%GN#!3
;=6B GN#i-OAN-+,=
l +U-@!U5+ +U-@U@cG@$
,,=H9YC+
l 5+93!U93Z,93$
)#i-O! #*;@Y-";.N# 63
%5+GQ M;[!#$%G-,; #63
H93ZGW,N#i-OHU6-K93
20
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
Z:-5F+-OGV6JN3i-OHU6-K
93)#GF+36$-5$}+R.9N#i-OGm"nQ+
;@:N*-DH"nQ+F+-OG,#$%$+
;"6 +G$+ ;"*+B:Q N#G$;MM.!.+$}*+
BN#$$N*-DH$+
)#i-O ! #;M",-T-5F+-O-
N##$NMN3 ,LF+JG5:@;*+,F+3:#
93H$NG63D 63@GV;"PH,L#
$%H$N,63DY-"#$%GN%,%934+56$
H$NCG99 ]X ! i-OH$
N-5C+#-,N 9PR;K,Li-OH 63%
- M 93G 63@G N#j;.W-#4+
HC9PR;KRN#i-O ! #T-5M#
-,99 C $!Y ! #H $N6
+;L+M.!.+$}:$$i-Oc,:AN ! i-OG
!"M.99 ! i-OHJR, ;=H
-, 9=:+-+!WGE;MM.:K!A9P6 +-
nQ+N*C+RQ6 +;M*;@N#,:-g
;.WA;@+BdCB-;"934+56
$dF+3:##H$N*,R,=
2.H.2. 3"#P
QV+!3;=6B ,! 6BF+36$:;H
6B:+A,L63D+R;",63D H$N 9=:+
,L$+,N#.-! 6BF+36$;@A]
+RQZ6B $U#GV:A]M;G6N 9$+,
N#V6JN3]$TLP+,P-6W;MG,$P
! 63D H$N*N3$P,! :++R.L
)#! :++R.LH$N6B@N, !
#6 _N$P! =63D63H$N-
21
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
:GB-H-#$%;=,,:RB+=-5F+-O-
,-F+RB;>#$%H
2.H.H. 3"*M>"
;I!BGNN Ni9=:NN N-5J$%N#
#"$NG69f$%GM.6B@N,NN N99 [
NN NN#†)•;.M.; G99 ,L[XG6J
C ->A;@GN#3YG ;"H =6 +
nQ+=K@N8QF+;BN# i9=GM.N
MnQ+9+
)*M>%7+*!UMnQ+;M:
vMnQ+N3 63D ZMnQ+R
c; 63D 63@Z
d5\# e
.'*C
G\#
JXi9=RYV-Q:;3!3G+RQdbR,E
:W$N,E-X@N%.M 6B:+A6 +#$%G
B+*+B@Z:$B$%,=Gi9=Rh,S6JN3
63D :6J=
'R:nQ+N3 63D @Z!c
93M.M+R.;KLG6JN%+",,! M
$P-C-!"N*93ZWU6:63%M#
22
d5 e
.'*C/6<
G\#
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
636^5,6! $}!>+:m5Q6J;@;,-i
9=R
-QPBG,9f$%nQ+ 9x@N:`,9f$%
nQ+ ,W"$NnP9PF+3:`
;"=6M.; NV RQ+*+-3;B6JN3! !;
63$P-Ce,=:9Y;"934+56$HWQ,
;MG,F+3:` 63%-93:+;"@N:`k;@N3 -g^
F+nQ+Vld9x_N$N;"MK;>,+
F+3 ;
d5V=effffffffffffffffffffffffff
G*%#
nQ+RN3 V";U@;B;@ !c!Q+
L[F+anQ+RH"$N*;@$+R-WYV@N:#GB+
nQ+RF+ N3 ,$C-CL[F+aH$N:$EG
6J+F+3GB+nQ+RF+ 5NN3 +RN 93$6J; NV
;@63D 63@;BH$N
vMnQ+N3 5+,=,63D $
RG
g(Geffffffffffffffffffff
R
nQ+RN3 M!Q+N*-D93;@-@!Y+U@
,RB+$N:D+F+3G,9P$%@M $%;T!uR
#G@:M:M $%:D+:m;MGnQ+R*;@
4]4^; ;.;L+#9 #HJRd*,
$P! 6BF+36$$-Q5+#H !"
G#
g(fffffffffffffffffff
4(ha'
nQ+RN3 5+,=H$NGB+nQ+R
5N5R63D;":AN,L#H$N-,+
23
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
9ZG;*+, 93$B+nQ+RF+ :V63D!>
N 936 63@$;B
?i
g(5.@Defffffffffffffffff
Y8!7.@
7*L)?i .R.G'F-8#77.@D
i9=RN3 ";UN#-3:I;@-@!Y!Q+;U
‚‡i9=R:5R63D9f$%@,R+F+3+RQ
,9f$%@,RdM@,R;@+R;",N +R $%=
;B68I9+5ƒˆ‚‡rK93
e FM>%7+&0
23D;"H$N;@; JF++F+36
$GMN3 -W;"9f$% +U:P9‰MH$N,L:
;"G,AGL,=;.;6BF+35,N#5N5 nQ+,L63
D;"; +F+3,9f$%,=M+G_-O;BE!"
NA5+Q+U,=H$N
4j &' <
e
1D(
,
6<
'R:nQ+F+-O6JnF+3->F+ ;*+G
H@d-5-OWnQ+R;:X63DQ+%93NuH
$NWF+";,>93Nu $P-C,F+ -W
6$W+;@!Q+;U ,=9=RN3
;"6$=,@:Ma:M9P!5@N:`-6+$P-CG
934+5:M6^5:@RRB+6^-6+Q+%
4j &' D( .'
*C
e k '
'
.'
*C
nQ+R!B-6…6$,=:+;"F+R;@!Q+
,T0=,TF+R:G+F+39f$%,=:+;",@:
24
Nguyễn Thị Thu Phương
[]
6-' 'X [ K (
*W
e
k '
'
(*W
nQ+R!B!WF+";U93=;>,F+ -W
6$-;@!Q+;U$++*93=;>Y;R;@
#] ->T:;BX;.:AN! N_`;BnQ+R
;.; V;"*B,;*+,93=;>M-$+
:R6J;.M5NR+9Z
dl '
;
,H&'
e
Y8'
k ' ,H
&'
2…+L!WF+;@9f$%;.; 63D+L-
-Q9Y 63N3+,$+!WF+"RB+6…+L
!WF+GVh$N!>V;O,=Y 63N3+[$
+!WF+"Rh:$M6JQ+%;@GB+i9=R5N
Vh63D+U,=H$N
6-' 'X [ K R
e
k '
'
R
nQ+RN3 "RB+=;*+,-F+ -W6$9-
!Q+6BF+3;*+-W,nQ+RG ;=@F+M.W
5RKF+ ,LD:P;"H$NE;Mm-@,-F+RB
;>
e Mi9=N3 63D9:X
2NBN##$NW,;
63D9:XH$N:-5F+-O23D9:XHJ
RF+RB;>;B,9=THJR,:QF+-PBN;B63D-3@
HJR+RQG63D9:X6Jn; -QV:@+A9+
+B$N;;@!YB+n9f$%nQ+R!hF+ RB+=
K93!h-;*+GV:@+A-QK$+W9=$:@
N3 ;*R;H5:@H:@+A;MG63D9:X*
;@; $-QJ=nQ+G!U
25
