Bài giảng kế toán đại cương - Phần 8 Chuyên đề báo cáo lư chuyển tiền tệ

Chuyên đề
BÁO CÁO LCTT
1. Khái niệm – Ý nghĩa của BC LCTT
2. Các dòng tiền trên BC LCTT
3. Lập BC LCTT
Khái niệm – Ý nghĩa
Cung cấp thông tin thu/ chi tiền cho từng hoạt
động của đơn vị kinh doanh trong một kỳ kế toán
Thông tin giúp cho nhà đầu tư thấy được
l Khả năng thặng dư tiền
l Khả năng thanh toán và chi trả cổ tức
l Nhu cầu huy động vốn
l Các nghiệp vụ đầu tư và tài chính phát sinh trong kỳ
l Hiệu quả quản lý tài chính
Các dòng tiền trên BC LCTT
1 Dòng tiền từ hoạt động SXKD
2 Dòng tiền từ hoạt động đầu tư
3 Dòng tiền từ hoạt động tài chính
Cấu trúc BC LCTT
Công ty ABC
BC LCTT thời kỳ … (PP…)
Dòng tiền từ HĐ SXKD
………. xxx
Dòng tiền ròng từ HĐ SXKD xxxx
Dòng tiền từ HĐ đầu tư
………. xxx
Dòng tiền ròng từ HĐ đầu tư (xxx)
Dòng tiền từ HĐ tài chính
………. xxx
Dòng tiền ròng từ HĐ tài chính xxx
Dòng tiền ròng trong kỳ xxxx

Tiền tồn đầu kỳ xx
Tiền tồn cuối kỳ xxxx
Phương pháp lập BC LCTT
1
Phương pháp trực tiếp
2
Phương pháp gián tiếp
1.1
Sử dụng trực tiếp tài khoản tiền, sổ theo
dõi tiền để lập
1.2
Chuyển đổi HĐ SXKD từ cơ sở NVKT PS
sang cơ sở tiền mặt
Chuyển đổi lợi tức ròng thành dòng tiền
ròng cho HĐ SXKD (NVKTPS è TM)
Hai phương pháp trực tiếp và gián tiếp chỉ khác nhau
về cách lập dòng tiền từ HĐ SXKD
Nguồn số liệu để lập BC LCTT
1
Báo cáo KQHĐ SXKD kỳ hiện tại
2
Bảng cân đối kế toán so sánh
3
Các thông tin bổ sung
Ví dụ minh họa
Doanh thu
Tiền thu từ bán hàng
CHUYỂN ĐỔI THEO PP TRỰC TIẾP
Ví dụ minh họa
Lợi tức ròng

Dòng tiền ròng
HĐSXKD
CHUYỂN ĐỔI THEO PP GIÁN TIẾP