Tieu luan nang cao chat luong tin dung doi voi dnv n tai

Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

Lời mở đầu
iệ am là mộ quố gia ằm m og ku ự đợ oi là ăg độg ấ
ế giới. iệ am ó á điều kiệ uậ lợi để pá iể, ội ập ới á
ớ og ku ự à ê ế giới; đồg ời đâ ũg là ơ ội để úg a
ó

ể iếp u ữg à ựu iê iế ũg ữg ài ọ ki

giệm ủa á ớ ê ế giới. Để đa iệ am iế lê ùg ới á ớ
ká, Đảg à à ớ a đà iế à á ôg uộ đổi mới, og đó ai
ò, ị í ủa á D& là ế sứ qua ọg ầ pải ổ ứ à sắp xếp
lại o pù ợp ơ, để o á D& ó ể là ề ảg ú đẩ ề
ôg

giệp ói iêg à пỊп k̟ҺiпҺ ƚÕ пãi ເ Һuпg.

ȽҺҺeo sè liƯu ƚҺèпg k̟Һª ủa ộ Kế oạ à Đầu , o đế a ở iệ
am đà ó ơ 2 ƚгiƯu DПѴ&П ເ ҺiÕm ƚгªп 90% ƚгoпg ƚỉпg sè á doa
giệp og ả ớ . ới số ố ki doaпҺ ເ ҺiÕm 20% ƚỉпg sè ѵèп k̟ҺiпҺ
doaпҺ ເ đa á doa giệp, D& đà đóg góp 30-36% GDP o ề
ki ế quố dâ.
ới đặ điểm ug là kôg đòi ỏi iều ố đầu , li oạ í
ứg a ới môi ờg ki doa iều đầ iế độg, ộ má ổ ứ
gọ ẹ, í ứg ới êu ầu ủa ị ờg, là pơg iệ iệu quả giải
quế ôg ă iệ làm. Loại ì doa giệp à đag ó ữg ớ
pá iể ká ể iệ ai ò qua ọg og ề ki ế quố dâ. u
iê, iệ a á D& đag pải đối mặ ới iều kó kă mà

ấ là kó kă ề ố.
Để D& pá u đợ ai ò ủa mì, ì mộ êu ầu đợ đặ a đó
là guồ ố để pá iể à âg ao ăg lự sả xuấ... à ai ò ủa
gâ àg là kôg ể iếu đợ để đáp ứg u ầu ố à. g đi đôi
ới iệ gâ àg o á doa giệp a gà àg iều là iệ âg
ao ấ

lợg ủa ôg á o a ó iệu quả ơ. ậ, ấ lợg o

a đối ới á D& kôg ỉ là qua âm ới á gâ àg mà ò là
mối qua âm àg đầu ủa Đảg à à ớ . Sau mộ ời gia ự ập ở
Trơng Thị Quỳnh Nga

1

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp
i

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

á gâ àg ơg mại ổ pầ á âu à ội, em ậ ấ

ká àg là D& là đối ợg mà gâ àg qua âm đế iều, à
ới ữg lý do ê em đà ọ đề ài: " âg ao ấ lợg í dụg đối
ới D& ại gâ àg á âu- i á à ội ".
Do pạm i đề ài ộg, ời gia ự ập ó ạ, ấ là ì độ lý luậ
à sự iểu iế ò a iều ê ài iế ủa em kôg ể á kỏi

ữg iếu só. Em ấ mog ậ đợ sự qua âm, góp ý ủa á ầ ô
giáo à á á ộ gâ àg.
Em xi â à ảm ơ ầ giáo GS.S ao ự ội, oà ể á ầ ô
giáo og koa gâ àg - ài í, a là đạo, ập ể á ộ pòg
í dụg ủa i á gâ àg á âu à ội đà ậ ì ớg dẫ,
ug ấp

ài liệu à đóg góp ý kiế giúp em oà à ài luậ ă ố

giệp à.
Kế ấu ủa luậ ă đợ ia làm 3 Һ¬пg:
ເ Һ¬пg

I: ເ¬ së lý lп (DDПѴ&П - ƚÝп dơпg gâ àg đối ới á

D&)
ơg

II: ự ạg ề ấ lợg í dụg đối ới á D& ại

gâ àg ơg mại ổ pầ á âu - i á à ội.
ơg

III: Giải páp ằm m âg ao ấ lợg í dụg đối ới á

D& ại gâ àg á âu - i á à ội.

ơg

I:

ơ

sở lý luậ

Doa giệp à à ỏ- í dụg gâ àg

Trơng Thị Quỳnh Nga

2

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

đối ới á doa giệp ừa à ỏ
I. Doa giệp ừa à ỏ og ề ki ế quố dâ

1. Kái iệm doa giệp ừa à ỏ
og mộ ề ki ế, ếu ỉ dựa ào qu mô oạ độg ó ể ia
doa giệp à ai loại: doa giệp lớ, D&.á D& là
loại ì doa giệp pổ iế ở ầu ế á ớ . u iê, kôg ó
mộ iêu uẩ ug ào o iệ pâ đị a giới qu mô doa
giệp ở á ớ . ở mỗi ớ ká au, uỳ eo điều kiệ à oà ả pá
iể ki ế ụ ể mà ó á xá đị qu mô doa giệp og ừg
giai đoạ ụ ể.
ầu ế á ớ ê ế giới đếu xá đị D& eo ai iêu ứ : ổg
số ố ki doa, số lợg lao độg ủa doa giệp để pâ iệ qu

mô lớ, ừa à ỏ.
ở iệ am, eo quế đị ủa í Pủ ại Đ 90/ 2001/Đ - P a
gà 23/11/2001 ề ợ giúp à pá iể D& ó đị gĩa sau:
"D& ừa là ơ sở sả xuấ, ki doa độ lập, đà đăg ký ki doa
eo páp luậ iệ à. ó ố đăg ký kôg quá 10 ỷ Đ oặ số
lao độg àg ăm kôg quá 300 gời". ă ứ ào ì Һ×пҺ k̟ҺiпҺ ƚÕ x·
Һéi ເ ơ ƚҺĨ ເ đa ƚõпg gà, địa pơg og quá ì ự iệ á iệ
páp ơg ì ợ giúp ó ể li oạ áp dụg đồg ời ả ai ỉ iêu
ố à lao độg oặ mộ og ai ỉ iêu ói ê.
ới iêu í xá đị D& eo Đ 90/ 2001/ Đ- P ì số lợg
doa giệp đà ăg lê đág kể. eo số liệu ốg kê đế ế ăm 2001
ó ổg ộg 77.784 doa giệp đăg ký ki doa: iêg og ăm
2000-2001 ự iệ luậ doa giệp mới ăg ợ ậ 35.481 doa
giệp, ới số ố đăg ký ki doa là 41.882 ỷ đồg.
2. Đặ điểm à pâ loại
2.1. Pâ loại

Trơng Thị Quỳnh Nga

3

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

uỳ eo á iêu ứ a ó ể pâ loại D& sau:
-eo ì ứ sở ữu ao gồm:

+Doa giệp à ớ .
+ Doa giệp â.
+ôg .
+ Doa giệp ổ pầ.
-Pâ loại eo mụ iêu SXKD:
+ Doa giệp SXKD àg oá ôg ộg kôg ì mụ iêu lợi
uậ.
+ Doa giệp SXKD ì mụ iêu lợi uậ.
-Pâ loại eo mụ iêu gà gề à lĩ ự SXKD:
+ Doa giệp ôg giệp.
+ Doa giệp ôg giệp.
+ Doa giệp xâ dựg.
+ Doa giệp ơg mại dị ụ...
-Pâ loại eo qu mô (ề lao độg,ố, sả lợg, doa u, mứ ເ lỵi
пҺп...)
+ DoaпҺ пgҺiƯp ѵõa.
+ DoaпҺ пgҺiƯp пҺá.
ПҺ ѵËɣ, ƚÊƚ ả á doa giệp uộ mọi à pầ ki ế ó đăg ký
ki doa à oả mà ai iêu ứ : ố đăg ký kôg quá 10 ỷ đồg,
lao độg ug ì àg ăm kôg quá 300 gời đều đợ oi là D&.

Trơng Thị Quỳnh Nga

4

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

2.2. Đặ điểm doa giệp ừa à ỏ
ứ ấ, á doa giệp à ó qu mô oạ độg ỏ é.
Pầ lớ á D& ó qu mô é ới số ố dới 1 ỷ đồg à lao độg
dới 50 gời. ỉ xé iêg ề D& ì đế пgµɣ 1/9/1999 ເ ã ƚíi 65% DП
ເã

sè ѵèп díi 5 ƚû ®åпg, ƚгoпg ®ã 1341 DП ເ ã sè ѵèп díi 1 ƚû ®åпg, ເ ҺiÕm

23% ƚỉпg sè DПѴ&П. Do qu mô ỏ dẫ ới guồ ố ũg ạ ẹp,
kéo eo ữmg kó kă ề mặ ằm g SXKD, ì độ ôg gệ à ăg
lự quả lý ạ ế, iếu ôg i gâ a iều ếu kém og sả xuấ,
og đó iếu ố là đặ điểm пỉi ЬËƚ.
ȽҺҺø Һai, Sø ເ ເ ¹пҺ ƚгaпҺ ເ đa á D& ò ấp
Do D& là ữg D ó qu mô ỏ, ố đầu o oạ độg
SXKD ò í làm o oạ độg SXKD gặp iều kó kă ả ởg ới
ấ

lợg sả pẩm là: ấ lợg a ao, sứ ạ a ủa àg oá

dị ụ ò ếu do đó kôg mở ộg đợ ị ờg, àg oá gà àg
kó iêu ụ. ấ ếu dẫ đế lợi uậ ấp, ả ở iệ SXKD, dễ ó
ữg à i gia lậ ơg mại, ki doa ái ới qu đị ủa páp
luậ.
ứ a, Quả lý à điều à oạ độg SXKD ủa D&ấp.
ầu ế á D& đợ à lập ã пgп ѵèп dùa ѵµo ƚiỊп ƚÝ ເ Һ l á
â ộg ới í luỹ ủa gia đì (đối ới á D goài quố doa). Do
ậ, ữg gời điều à D ầu ế ó ế mạ ề ố lớ ơ ế
mạ ề ăg lự quả lý. á D& à ớ ò ấ iều à quả lý

ếu kém ề ì độ điều à. ê a đáp ứg đợ u ầu ki ế ủa
ị ờg, kôg đủ sứ để D đứg ữg à pá iể og điều kiệ ạ
a ga gắ.
ê ạ đó số gời ủa D& ó ì độ, đợ đào ạo ò í, kó
kă đối ới á D& là kôg u ú đợ á ộ kỹ uậ giỏi à
ữg ôg â ó a gề ao. ừ đó, dẫ đế ăg suấ lao độg ấp,
iệu quả sử dụg ố kém ả ởg đế kả ăg oà ả ố a à
Trơng Thị Quỳnh Nga

5

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

ảo oà ố ấp. o ê kả ăg iếp ậ ố gâ àg ủa á
D& ị ạ ế.
ứ , Môi ờg ki doa ê goài ả ởg kôg ỏ ới
D&.
ậ ậ, ữg á độg ừ ê goài ới D ũg gâ kôg í kó
kă o D&.ớ ế, là sự á độg quả lý ເ đa пҺµ пí ເ ѵỊ Һoµп
ƚҺiƯп lƚ DП, ƚҺù ເ ƚҺi luËƚ DП, ເ¸ເ ເ ҺÝпҺ s¸ເ Һ ƚҺuÕ, í sá D, ơg
mại, í sá koa ọ - ôg gệ, S giáo dụ đào ạo, lao độg à
iệ làm... ò iều ấ ập. á độg quả lý ủa à ớ đối ới D&
og kâu ổ ứ ßп пҺiỊu Ьø ເ xó ເ, пҺÊƚ lµ ƚƯ quaп liêu, am ũg ủa
mộ ộ pậ á ộ ôg ứg quả lý à ớ . Sự iếu ụ à ối loạ
ủa

ị ờg : ị ờg ố, ị ờg ôg i, ị ờg dị ụ à

ạ àg giả, àg lậu à la gâ iều kó kă o oạ độg SXKD
ủa

D&.

3. ai ò ủa D& og ề K ị ờg
Mặ dù ò ó á qu đị ká au ề D& g sù pҺ¸ƚ ƚгiĨп ເ đa
DПѴ&П ë ѴiƯƚ Пam ເ ịпg ở iều ớ ê ế giới đà kiế o á à
K à í Pủ á ớ ậ ứ đầ đủ ơ ề ai ò ເ đa DПѴ&П
ƚгoпg пỊп K̟ҺȽҺ ƚҺÞ ƚгêпg. ҺiƯп пaɣ ë ầu ế á ớ , D& đóg ai ò
qua ọg og iệ ú đẩ sự pá iể K-X ເ đa ®Êƚ пí ເ.
3.1. DПѴ&П ເ uпg ເ Êp mộ kối lợg lớ sả pẩm, dị ụ đa đạg,
pog pú ề ủg loại đáp ứg u ầu SX à iêu dùg. á D&
oạ độg og mäi lÜпҺ ѵù ເ ເ đa пỊп K̟ҺȽҺ q ເ dâ ừ SX ôg giệp, xâ
dựg..., ơg mại đế dị ụ ó kả ăg đáp ứg u ầu gà àg đa
đạg, pog pú ủa gời iêu dùg. ga ở á ớ pá iể, sự pá iể
mạ mẽ ủa á siêu ị ũg kôg ể a ế đợ á D á lẻ, ữg
sả pẩm ó í ấ lặ ặ, ỏ kôg í ợp ới á D lớ. Số liệu
điều a o ấ D& đem lại 78% doa số á lẻ og ơg
giệp, 64% kối lợg ậ uể à ká à àg oá, SX gầ

Trơng Thị Quỳnh Nga

6

Lớp: Tài chính công B - K41

Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

100% sả lợg ôg giệp ủa iều mặ àg iêu dùg : đồ mỹ gệ,
đồ mộ , mâ e...
3.2. D& đóg ai ò qua ọg og iệ ạo a ôg ă iệ
làm pù ợp ới iều đối ợg, ăg u ập o gời lao độg, góp
pầ ổ đị xà ội. ấ là ữg ớ đôg dâ lại sốg ủ ếu ằm g
gề ôg, u ập ấp ớ a. àg ăm ó êm koảg 1 iệu gời
gia ập lự lợg lao độg mà kả ăg u ú lao độg mới à ào á
D lớ uộ kối quố doa là ấ ạ ế. Sự ồ ại à pá iể
D& là pơg iệ ó iệu quả để giải quế ấ đề ấ giệp, là
guồ lự ủ ếu ạo a iệ làm. Lý do ậ đơ giả là D& ờg đợ dễ dàg ạo lập ới mộ kối lợg kôg lớ, ờg xuê đáp ứg đợ
u ầu a đổi ủa ị ờg. ì ậ, mặ dù số lao độg làm iệ og
mộ D& kôg iều g eo qu luậ số đôg, ới số lợg lớ
D& đủ ạo a pầ lớ ôg ¨п ѵiƯ ເ lµm ເ Һo x· Һéi. ເ Һo đế a ở
iệ am ổg số LĐ làm iệ og á D& koảg ơ 9 iệu gời
iếm

26-27% lự lợg LĐ ả ớ .

3.3. D& pá iể à sử dụg ó iệu quả á guồ lự ài
í: Sự a đời à pá iể ủa D& ới iều loại ì :
D, ôg â, ôg , ôg ổ pầ... đà kơi dậ à đa
ào oạ độg iều koả ố đag ằm m pâ á og dâ , góp pầ
pá iể SX. DПѴ&П gãp pҺÇп quaп ƚгäпg ƚгoпg ѵiƯ ເ ƚҺu Һóƚ ố đầu
og dâ à sử dụg ối u á guồ lự ại địa pơg.
ậ ậ, iệ à lập D& kôg ầ quá iều ố. Điều đó đÃ

ạo ơ ội o đôg đảo dâ

ó

ể am gia đầu . Mặ ká, og quá

ì oạ độg á D& ó ể dễ dàg u độg ố dựa ê qua ệ
ọ àg, ạ è â uộ .
ới qu mô ỏ à ừa, lại đợ pâ á ở ầu kắp á địa pơg, á
ùg là ổ ê D& ó kả ăg ậ dụg á iềm ăg ề LĐ, ề
guê ậ liệu ới ữ lợg ạ ế kôg đáp ứg đủ u ầu qu mô lớ
g sẵ ó ở địa pơg, sử dụg á sả pẩm pụ oặ pế liệu, pế

Trơng Thị Quỳnh Nga

7

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

pẩm ủa á D lớ. goài a, ữg gà mà iệ am ó lợi ế ạ
a ừ giá à sứ LĐ ( ma mặ , ế iế lơg ự , uỷ ải sả,
sả xuấ đồ mỹ gệ...) đều là ữg gà kôg ó lợi í ừ qu mô
lớ.
3.4. D& ỗ ợ Һo ເ¸ເ DП líп ƚгoпg SXK̟ҺD: ເ¸ເ DПѴ&П ເ ã ể
ậ gia ôg, sả xuấ ug ứg guê liệu đầu ào, ậ làm đại lý pâ

pối iêu ụ á sả pẩm đầu a o á D lớ. ừ đó pá u ế mạ
ủa

ừg loại ì D, ăg í uê mô oá, âg ao kả ăg ạ

a o sả pẩm, ú đẩ sự pá iể ủa á D. Đặ iệ, og quá
ì đổi mới ội ập ủa đấ ớ ai ò ỗ ợ o á D lớ ủa
D& sẽ gà mộ kẳg đị à pá u êm.
3.5. D& góp pầ ú đẩ ăg ởg K
oà ộ k̟ҺҺu ѵù ເ DПѴ&П ເ¶ пí ເ ເ ҺØ ເ iếm 20% ố ki doa ủa ấ
ả á

D. u iê, ỷ ọg đóg góp ào GDP kôg ỏ đạ xÊp xØ

36,6% (ƚгoпg ®ã: DПѴ&П què ເ doaпҺ ®ãпg gãp 7%, D& goài quố
doa đóg góp 19,6% GDP). ếu so ới kế quả đá giá ủa ổg ụ quả
lý ố à ài sả ủa à ớ , á ổg ôg à ớ iếm gầ 80% ề
ố g doa u ỉ đạ 49,8% ì kế quả đạ đợ ủa ku ự
D& ậ đág qua âm ơ ữa.
3.6. D& góp pầ đào ạo đội gũ á ộ, ữg à ki
doa, ữg à quả ị mới og ề K ị ờg. ȽҺҺù ເ ƚÕ ເ Һo
ƚҺÊɣ, ເ ã пҺ÷пg DП gi÷ qu mô ừa à ỏ ì đó là qu mô ó iệu quả
ấ pù ợp ới kả ăg ki doa à iềm ăg ủa D, g ũg
ó iều D& pá iể à D lớ. ới sự pá iể og ấ ả á
lĩ ự ài ôg giệp, xâ dựg, đế à àg, ká sạ... ở qu mô
ào á D& ũg ẫ là ờ ơm â ài o ôg uộ pá iể đấ ớ .
goài ữg ai ò ủ ếu ê, D& ò mộ số ai ò ká là:
D& góp pầ qua ọg og iệ ạo lập sự pá iể â ằm g à
uể dị ơ ấu K; D& đóg góp ào iệ du ì à pá iể á

Trơng Thị Quỳnh Nga

8

Lớp: Tài chÝnh c«ng B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

gà ủ ôg giệp; D& góp pầ ăg guồ àg xuấ kẩu à
ăg u o gâ sá à ớ .
4. Ưu điểm à ạ ế ủa á D& og ề K ị ờg
4.1. Ưu điểm:
- D& ăg độg, ạ é à dễ í ứg ới sự a đổi ủa ị
ờg. ới qu mô ừa à ỏ, ộ má quả lý gọ ẹ D& dễ dàg
à đáp ữg êu ầu ó ạ og ị ờg uê mô oá. Mặ ká,
D& luô ó mối liê ệ ự iếp ới ị ờg à gời iêu dùg ê ó
pả ứg a ạ ới sự iế độg ủa ị ờg.
- D& đợ ạo lập dễ dàg, oạ độg ó iệu quả ới i pí ố đị
ấp. ới qu mô ố đầu a đầu kôg iều, mặ ằm g sả xuấ ỏ
ẹp, qu mô à xởg kôg lớ là ó ể à lập đợ mộ D&. á
D& ấ li oạ og iệ ọ ỏi, pá iể à á ữg iệ
ại o lớ do môi ờg ká qua á độg lê.
- D& ạo điều kiệ du ì ự do ạ a. Ká ới á D lớ, ầ
ị ờg oạ độg lớ, ເ ã sù Ь¶o Һé ເ đa ເ ҺÝпҺ PҺđ, ó sự độ quề. á
D& oạ độg ới số lợg đôg, kôg ó ì ạg độ quề, á D
gà a dễ dàg ấp ậ sự ạ a ự do. So ới á D lớ,
D& ó í ự ủ ao ơ, á D& kôg ỷ lại ào sự giúp đỡ ủa

à ớ mà sẵ sàg kai á á ơ ội để pá iể kôg gại ủi o. ói
ug,

D& uộ pải du ì sự pá iể ếu kôg sẽ ị pá sả.

- D& ó ể pá u á iềm lự og ớ . à ôg ủa á
D& là ắm ắ đợ á điều kiệ ụ ể ủa đấ ớ ề ài guê, lao
độg.
- D& đóg góp mộ pầ ạo lập sự pá iể â ằm g giữa á ùg
og mộ quố gia, D& ó ể pá iể ộg Ãi kắp ơi, mội ùg
là ổ à ạo a iều sả pẩm pog pú, đa dạg, đồg ời ạo lập sự
pá iể â ằm g giữa á ùg og mộ đấ ớ .
ê ạ ữg u ế ê D& ũg ó iều ạ ế ố ó.
Trơng Thị Quỳnh Nga

9

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

4.2. ạ ế ủ ếu ủa á D&
- Kả ăg ài í ủa D& ạ ế. ới u ế ạo lập dễ dàg do
ỉ ầ

mộ lợg ố í D& gặp pải mộ ạ ế là ăg lự ài í

ấp ừ đó dẫ đế mộ loạ ấ lợi o D& og SXKD.
- iếu ôg i, ì độ quả lý ờg ị ạ ế. Do kả ăg ài
í
ôg

ạ ế mà D& kó kă og iệ iếp ậ ị ờg, iếp ậ

gệ SX à ôg gệ quả lý iê iế.

- D& í ó kả ăg u ú đợ ữg à quả lý à gời LĐ
giỏi. ới qu mô SX kôg lớ, sả pẩm iêu ụ kôg iều, D&
kó ó ể ả lơg ao o gời LĐ.
- oạ độg ủa D& iếu ữg ắ . Mặ dù ó u ế li oạ g do kả ăg ài í ạ ế, ki ó iế độg lớ ê ị ờg,
D& dễ ơi ào ì ạg pá sả. u iê, pầ lớ á ớ ó số lợg pá sả lớ, g đi đôi ới iệ pá sả lại ó á D mới đợ à
lập, à số lợg á D mới đợ à lập luô lớ ơ số ị pá sả. Do
ậ, đà kôg dẫ đế ì ạg xáo độg ề K - X à ũg í
iệ ợg đó đà pả á sứ sốg mà liệ ủa á D& ói ug
og ề ki ế.
ùg

ới ữg ạ ế êu ê, og quá ì oạ độg ủa á

D& ò ó ể ả si mộ số iệ ợg iêu ự ả ởg kôg ố
ới đời sốg K- X ố uế, ạ eo lợi uậ quá mứ mà kôg
ú

ý đế ậu quả xà ội pải gá ịu ( D: làm àg giả kôg đảm

ảo ấ lợg, gâ ô iễm môi ờg...) Mộ số D& do ạ eo lợi
uậ quá mứ đà ìm mọi á để kiếm lời, kể ả á à i i pạm páp

luậ.
II. D à ai ò D đối ới á D&

1. Đại ơg ề D
1.1. Kái iệm:

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
0

Lớp: Tài chính c«ng B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

í dụg là qua ệ a mợ, gồm ả o a à đi a. u iê ki
gắ ới mộ ủ ể ấ đị gâ àg (oặ á ug gia ká), í
D ì ỉ ao àm gĩa là gâ àg o a. iệ xá đị
ế à là ầ iế để đị lợg í dụg og á oạ độg K.
D là oạ ®éпg siпҺ lêi líп пҺÊƚ soпg гđi гo ເ ao ấ o M. Đâ là
oạ độg qua ọg ấ ủa á gâ àg ói iêg à ủa á ug gia
ài í ói ug, iếm ỷ ọg ao ấ og ổg sổ ài sả à ạo u
ập ừ lÃi lớ. í dụg ò là oạ độg ài ợ ủa gâ àg o ká
àg (đợ gọi là D).
Qua ệ D pầ lớ đợ xá đị ôg qua ợp đồg D ới ọg âm
là xá đị kả ăg à ý mп ເ đa пgêi пҺËп ȽҺD ƚгoпg ѵiƯ ເ ƚҺù iệ ợp
đồg.

1.2. á guê ắ D
oạ độg D ủa M dựa ê mộ số guê ắ ấ đị ằm m ảo
đảm í a oà à kả ăg si lời. á guê ắ à đợ ụ ể oá
og á qu đị ủa gâ àg à ớ à á M.
guê ắ ứ ấ: Ká àg pải am kế oà ả ố (gố ), lÃi
ới ời gia xá đị. á koả ȽҺDПҺ ເ Һñ ɣÕu ເ ã пguåп gè ເ ƚõ á koả
iề gửi ủa ká àg à á koả a mà gâ àg đi a. Do ậ,
gâ àg luô êu ầu gời ậ D pải ự iệ đúg am kế à.
Đâ là điều kiệ để gâ àg ồ ại à pá iể.
guê ắ ứ ai: Ká àg pải am kế sử dụg D eo đúg
mụ đí đợ oả uậ ới gâ àg, kôg ái ới á qu đị ủa
páp luậ à á qu đị ká ủa gâ àg ấp ê. Luậ páp qu đị
pạm i oạ độg o á gâ àg. ê ạ đó mỗi gâ àg ó ể
ó mụ đí à pạm i oạ độg iêg. Mụ đí ài ợ đợ gi og
ợp đồgD đảm ảo gâ àg kôg ài ợ o á oạ độg ái luậ
páp à iệ ài ợ đó kôg pù ợp ới ơg lĩ ủa gâ àg.

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
1

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

guê ắ ứ a: gâ àg ài ợ dựa ê pơg á (oặ dự á) ó

iệu quả. ự iệ guê ắ à là ự iệ guê ắ ứ ấ. Pơg á ó ҺiƯu qu¶ ເ đa пgêi ѵaɣ miпҺ ເ Һøпg ເ o kả ăg u ồi đợ
ố đầu à ó lÃi để ả ợ o gâ àg, á koả ài ợ ủa gâ àg
pải gắ liề ới iệ ì à ài sả ủa gời a. og ờg ợp xé
ấ kém a oà, gâ àg đòi ỏi gời a pải ó ài sả đảm ảo ki
a.
1.3. Pâ loại D (Dá ì ứ D)
D là loại ài sả lớ ấ ở pầ lớ á M pả á oạ độg đặ g
ủa gâ àg. Loại ài sả à đợ pâ ia eo iều iêu ứ ká
au.
1.3.1. í dụg pâ loại eo ời gia (D gắ ạ, ug ạ,
dài ạ)
D gắ ạ - ời ạ ừ 12 ág ở xuốg, ug ạ - ê 1 ăm đế
5 ăm, dài ạ - ê 5 ăm. iệ xá đị ời ạ ê ũg ỉ ó í
ấ ơg đối ì iều koả o a kôg xá đị ớ đợ í xá
ời ạ. Pâ ia ȽҺD ƚҺeo ƚҺêi giaп ເ ã ý пgҺÜa quaп ƚгäпg đối ới gâ
àg ì ời gia liê qua mậ iế ®Õп ƚÝпҺ aп ƚoµп ѵµ siпҺ lêi ເ đa ƚµi sả.
ỷ ọg D gắ ạ ại á M ờg ao ơ D ug à dài ạ:
á gâ àg ủ ếu ài ợ o ài sả lu độg ủa ká àg. D ug
à dài ạ ờg ເ ã ƚû ƚгäпg ƚҺÊp Һ¬п пҺпg гđi гo ເ ao ơ, guồ ố đắ
à ka iếm ơ. ó iều â ố ả ởg đế ỷ lệ à í ổ
đị ủa guồ ố, kả ăg quả lý a koả ủa gâ àg, kả
ăg dự áo à dự pòg ủi o og ug à dài ạ...
1.3.2. ì ứ ài ợ D đợ ia à o a, ảo lÃ, o
uê...
o

a là ài s¶п líп пҺÊƚ ƚгoпg k̟ҺҺo¶п mơ ເ ȽҺD. ເ Һo a ờg đợ đị
lợg eo ai ỉ iêu: Doa số o a og kỳ à d ợ ເ uèi k̟Һú. DoaпҺ
sè ເ Һo ѵaɣ ƚгoпg k̟Һú lµ ổg số iề mà gâ àg đà o a og kỳ. D ợ
uối kỳ là ổg số iề mà gâ àg iệ đag ò o a ào ời điểm

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
2

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

kỳ. Ki lập á áo áo ài í (ời điểm), o a đợ gi dới ì
ứ d ợ. Mộ số gâ àg ờg gi giảm d ợ pầ í lập dự pòg
ổ ấ oặ lÃi đợ ậ ớ . á gâ àg ເ ịпg gҺi пҺ ѵËɣ ѵíi ເ ҺiÕƚ
k̟ҺҺÊu. ເ Һo uê ài sả ug à dài ạ đợ gi ào koả mụ ài sả eo
giá ị ài sả o uê ừ đi pầ iề mà gâ àg u đợ (d ợ o
uê). ảo là đợ gi ài ài sả goại ảg, đó là giá ị mà gâ àg
am kế ả a o ká àg ủa mì. Pầ ảo là gâ àg pải
ự iệ i ả đợ gi ào ài sả ội ảg (mụ o a ắ uộ , í
ào ợ quá ạ).
uối

1.3.3. D đợ pâ ia eo đảm ảo: Kôg ó đảm ảo, ó đảm ảo
ằm g ài sả ế ấp, ầm ố. ề guê ắ mọi koả D ủa gâ àg
dều ó đảm ảo. u iê, gâ àg ỉ gi ào ợp đồg D loại đảm
ảo mà gâ àg ó ể á đi để u ợ ếu ká àg kôg ả đợ
ợ. Do đó, á koả ài ợ ó đảm ảo ê qua điểm ủa ká àg là á
koả ài ợ ó guồ u ợ ứ ai ừ đảm ảo. á koả ài ợ kôg
gắ ới ợp đồg đảm ảo đợ gâ àg xếp ào ài ợ kôg đảm ảo.

iệ pâ ia à kôg ói lê í a oà ủa koả ài ợ ủa gâ
àg, mà ỉ giúp gâ àg eo dõi á ợp đồg ề đảm ảo, đa a á
iệ páp xử lý ki ầ iế.
1.3.4. D pâ loại eo ủi o:
D gâ àg ao gồm á koả ó độ a oà ao, ká, ug ì à
ấp. Để pâ loại iêu ứ à, gâ àg ầ giê ứu á mứ độ, á
ă ứ

để pâ ia ủi o. Mộ số gâ àg lớ ia ới 10 ag ậ ủi

o D, ứ là xếp loại D eo á dấu iệu ủi o ừ ấp đế ao. á pâ
loại à giúp o gâ àg ờg xuê đá giá lại koả mụ D, dự
ù quỹ o á koả D ủi o ao, đá giá ấ lợg D...
1.3.5.D eo gà ki ế (ôg, ôg giệp...) oặ eo đối ợg
ài ợ (àg oá, oặ ấ độg sả...) oặ eo mụ đí (sả xuấ,
iêu dùg...).
2.Sự ầ iế à ai ò ủa D đối ới á D&

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
3

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Néi

2.1.Sù ເ Çп ƚҺiÕƚ - ȽҺDПҺ ƚгoпg пỊп k̟iпҺ ƚÕ ị ờg
D ới đặ g ơ ả ủa ó ồ ại og ề ki ế ị ờg là mộ ấ ếu
ká qua. Ki ề ki ế gà àg pá iể ì á qua ệ à àg đợ
mở ộg. ê ạ iệ mở ộg á qua ệ D ì á oạ độg D ũg
gà àg pá iể đa dạg D ơg mại, D, D à ớ . u
iê, ới ữg u ѵiƯƚ ເ đa m×пҺ pҺơ ເ ѵơ ເ Һo SXKD ì D đóg mộ ai
ò qua ọg ơ ế.
a đà iế, D là qua ệ D giữa á gâ àg, á ổ ứ D
ká ới á D à á â. og ề ki ế gâ àg đóg ai ò ổ
ứ

ug gia. ì ậ og mối qua ệ D ới á D à á â, gâ

àg ừa là gời o a ừa là gời đi a. Đối ợg o a og á
qua ệ D là iề ệ. o ê, D a đời đà kắ pụ đợ ạ ế ủa
D ơg mại ề qu mô, ời gia à pơg ứ ậ độg... Để ó đợ
điều à là do D đóg mộ ai ò qua ọg og ề ki ế ị ờg
đối ới lĩ ự SX, lu ôg àg oá ũg lĩ ự lu ôg iề ệ.
ới ai ò là ug gia ài í, og quá ì ập ug à pâ pối
ố gâ àg đà iế á guồ ố ạm ời d ừa og quá ì SXKD
ũg

ố à ỗi og dâ à guồ ố o a, góp pầ điều

oà ố o ề ki ế ạo điều kiệ o á D đầu ào ài sả ố đị,
mua sắm má mó , ag iế ị... oặ ổ sug ào u ầu ố lu độg,
giúp o quá ì SXKD đợ uậ lợi ơ. ó ể ói, u ầu oạ độg
D ũg mọi oạ độg ủa gâ àg đều xuấ pá ừ u ầu ủa ề
K, ếu đáp ứg ó iệu quả ì gâ àg mới ó ể ồ ại à pá iể
ố ơ. à đó ũg í là sự ầ iế pải ó D.

2.2. ai ò ủa D đối ới á D&
2.2.1. D góp pầ ì à ơ ເ Êu ѵèп ƚèi u ເ Һo DП
ȽҺгoпg пÒп K̟ҺȽҺ ị ờg iếm ó D ào ỉ sử dụg ố ự ó để oạ
độg SXKD ó iệu quả. iệ à kôg ữg ạ ế kả ăg mở
ộg SXKD ủa D mà ò làm ăg giá ố ủa D. ậ ê, og oạ

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
4

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

độg SXKD iệ a ơ ấu ố ủa D ao gồm ai guồ ơ ả: ố ự
ó

à ố đi a. g kôg pải D ào muố a ao iêu ũg đợ

mà ò pụ uộ ào điều kiệ à eo êu ầu luậ đị. ơ ấu ố u là
sự kế ợp ợp lý ấ á guồ ài ợ o ki doa đa méƚ DП пҺ»m m
mơ ເ ®Ý ເ Һ ƚèi đa oá giá ị ị ờg ủa D ại mứ giá ố ì quâ ẻ
ấ.
ếu ố a quá lớ ì i pí í ào giá à sẽ ăg, đồg ời lợi
uậ giảm, à làm o kả ăg a oá ủa D giảm, ủi o dẫ ới
gu ơ pá sả ăg lê. Do ậ, ỷ lệ ố a àg lớ D àg pải ịu

sự kiểm soá sá sao à á điều kiệ a ố ặ ẽ ủa gâ àg. ớ
ì ì à uộ á gâ àg à á D pải â ắ kỹ lỡg og iệ


quế đị ỷ ọg a ố og ổg ố oạ độg ủa D, ừ đó ì

à ê mộ ơ ấu ố ối u o ki doa.
2.2.2. D ạo điều k̟ҺiÖп ເ Һo DП më гéпg SXK̟ҺD
ȽҺDПҺ më гéпg quɣ mô oạ độg ủa mì ôg qua iệ u độg
guồ ố ạm ời à ỗi og oà ộ ề K để ài ợ o á à
pầ K ói ug à D& ói iêg. Để đảm ảo o á D&
kôg ỉ du ì sả xuấ mà ò ái SX mở ộg, đặ iệ og á gà
K mũi ọ ủa đấ ớ D ài ợ ố o á D kôg ỉ gắ ạ
mà ò ả ug à dài ạ. Muố mở ộg SXKD ì pải ó ị ờg.
goài i ờg iềm ăg og ớ á D ò pải ú ọg ới ị ờg
ớ goài,D ôg qua á giệp ụ : ảo lÃ, ài ợ ເ Һo пgҺiƯp
ѵơ xƚ пҺËp k̟ҺҺÈu ®Ĩ gióp ເ Һo D ự iệ ố oạ độg à. Ki D là
gời xuấ kẩu, gâ àg đóg ai ò là gâ àg ôg áo u ồi
ố o ọ. ò ki D là gời ập kẩu má mó iế ị, ì gâ
àg ôg qua giệp ụ ảo là í dụg ạo điều kiệ o oạ
độg SXKD ủa D og quá ì mở ộg ị pầ ũg mở ộg
oạ độg SXKD ủa D&.
2.2.3. D giúp o á D& ổ ứ SXKD

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
5

Lớp: Tài chính công B - K41

Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

Đặ g ủa D kôg pải ỉ là ấp pá ố mà ò là guê ắ
oà ả gố à lÃi eo ời gia qu đị. Do đó, kôg pải ỉ u ồi
ố là đủ mà á D ò pải ìm kiếm á iệ páp để sử dụg ố ó iệu
quả, iế kiệm, ăg a òg qua ủa ố, đảm ảo ỷ suấ lợi uậ
lớ ơ lÃi suấ gâ àg ì doa giệp mới ả đợ ợ à ki doa
ó

lÃi, đảm ảo iế ì oạ độg à ó í luỹ để mở ộg SXKD.
eo guê ắ ເ ȽҺDПҺ ເ ҺØ ເ Êp ƚÝп dôпg ເ Һo á D ó pơg á SXKD

ó

iệu quả, ậ D muố a đợ ố ủa gâ àg ì pải ự

kẳg đị mì làm ă ó iệu quả.
ơ ữa, D ới qu ì kiểm a ớ , og à sau ki o a,
giám sá ặ ẽ iế độ à mụ đí sư dơпg ѵèп ເ đa DП ®i ®óпg Һíпg ®·
ເ ọ

ằm m đạ mụ iêu lợi uậ ao ấ. D ũg góp pầ uộ D

làm ă đúg đắ ôg qua iệ kiểm a đị kỳ á áo áo ài í D.
ì quá ì ạo a lợi uậ ủa gâ àg liê qua ặ ẽ đế sự
SXKD ủa D, ê để đảm ảo lợi í ủa mì ũg ủa D gâ

àg luô ùg D áo gỡ ữg kó kă og pạm i o pép à
ấ o D oạ độg iệu quả ơ.
III. ấ lợg í dụg đối ới D&

1. ấ lợg í dụg (DD)
1.1. Kái iệm ấ lợg D:
oạ độg í dụg là oạ độg si lời ủ ếu ủa á gâ àg og
ề ki ế ị ờg g ũg là ơi ứa đựg iều ủi o ấ, ga ả
ữg koả a ó ế ấp, ầm ố ũg đợ xá đị là ó ệ số ủi o
50%. og ự ế, iều â iê gâ àg qua iệm o a ó ài
sả ế ấp à kôg ợ quá ỷ lệ qu đị là a ƚoµп пҺÊƚ. ȽҺҺù ເ гa quaп
пiƯm пµɣ lµ ҺÕƚ sø sai lầm, ởi ì ki o a ú ý đế ì ì oạ
độg à kả ăg ài í ủa ká àg mới là ấ ®Ị quaп ƚгäпg пҺÊƚ,
ເ ßп ƚҺÕ ເ ҺÊp ເ ҺØ là mộ og ữg điều kiệ ầ pải ó để đảm ảo kả
ăg u ồi ki ká àg kôg ả đợ ợ o gâ àg.

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
6

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

Đối ới á M iệ am oạ độg D đag là lĩ ự ủ đạo
iếm ỷ ọg ừ 85-95% doa u, ê iệ đảm ảo ấ lợg D sẽ là

ấ đề ó í quế đị đế kế quả ki doa ủa M. í ì ậ
mà iệ giê ứu ìm a á giải páp ữu iệu để âg ao ấ lợg D
luô là mụ , đồg ời là mộ â ố qua ọg ấ để ạ a à
pá iể ủa mỗi gâ àg ơg mại.
ớ iê ó ể iểu đơ giả ấ lợg D là iệu quả ủa iệ o a
(đầu , ảo lÃ) mag lại, là kả ăg u ồi ố đầ đủ ả gố à lÃi
(oặ pí) eo dự đị. ấ lợg D ũg là mộ og ữg ỉ iêu
qua ọg để đá giá ì ì oạ độg D.
Mộ á ug ấ, ấ lợg D đợ iểu là sự đáp ứg á êu ầu ợp
lý ủa ká àg ó lựa ọ, đồg ời ú đẩ ăg ởg ki ế xà ội
à đảm ảo sự ồ ại à pá iể ủa gâ àg. ụ ể ơ, ấ lợg D
là á mó a đợ đá giá là ó ấ lợg ố ki á koả iề đó sử dụg
đúg mụ ®Ý ເ Һ pҺơ ເ ѵơ ເ Һo Һo¹ƚ ®éпg SXKD đem lại iệu quả K, để ả
ợ đúg ạ, ù đắp đợ i pí à ó lợi uậ. ũg ó gĩa là ừa
mamg lại iệu quả K ừa đem lại iệu quả xà ội.
ếu xé ừ pía gâ àg: ấ lợg D đợ pả á qua pạm i,
mứ độ giới ạ D pải pù ợp ới kả ăg ự lự ເ ƚҺeo Һíпg ƚÝ ເ Һ
ເ ù ເ ເ đa ả â gâ àg, pải đảm ảo đợ sự ạ a, uâ ủ qu
ắ oà ả đúg ạ. Đó là sự gia ăg ợp lý ủa á ỉ iêu : ỉ iêu
lợi uậ, mứ d ợ à ỉ iêu ỷ lệ ợ quá ạ pải ở mứ ấp đồg ời
đảm ảo mứ â đối guồ ố gắ ạ, ug à dài ạ.
ếu xé ê qua điểm ủa ká àg: ì ấ lợg D là sự oả
mà êu ເ Çu ເ đa Һä ѵỊ mø ເ l·i sƚ ợp lý, ủ ụ o a đơ giả, điều
kiệ o a ôg oág...
ếu xé ê giá độ K- X: ấ lợg D pải ạo a đợ á iệu quả xÃ
ội pụ ụ u ầu SXKD, ú đẩ pá iể K- X, giải quế mộ
pầ ấ đề iệ làm, góp pầ ăg ởg ki ế à kai á á guồ
lự mộ á ối u ấ.

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
7

Lớp: Tài chÝnh c«ng B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

Qua ữg pâ í ê đâ a ấ:
- ấ lợg D là mộ og ữg ỉ iêu ổg ợp pả á mứ độ
í gi ủa gâ àg đối ới sự a đổi ủa môi ờg, ể iệ sứ
mạ ủa gâ àg og ạ a.
- ấ lợg D đợ xem qua iều ếu ố kả ăg u ú ká
àg, mứ độ a oà ố ȽҺD, doaпҺ ƚҺu, ເ Һo pҺÝ, lỵi пҺп...
- ເ ҺÊƚ lợg D là kế quả ủa quá ì kế ợp oạ độg ủa á ổ ứ
ì mơ ເ ®Ý ເ Һ ເ Һuпg. Do ®ã ®Ĩ ó ấ lợg ố ầ pải ó sự quả lý koa
ọ ặ ẽ. ậ oạ độg D pải ó iệu quả à qua ệ D pải đợ
iế lập dựa ê ơ sở i ậ, u í.
1.2. á ỉ iêu đá giá ấ lợg D
iệ a gâ àg đag ¸p dơпg пҺiỊu gi¶i pҺ¸p ເ ịпg пҺ ЬiƯп pҺ¸p để
đảm ảo ấ lợg D. ổg ể đợ ЬiĨu ҺiƯп qua Һai пҺãm ເ ҺØ ƚiªu:
пҺãm ເ ҺØ iêu đị í à óm ỉ iêu đị lợg.
1.2.1. óm ỉ iêu đị í: Đợ ể iệ ôg qua á qu ế, ế
độ, ể lệ D...
- o a uâ ủ 3 guê ắ : ố a pải đợ đảm ảo ằm g giá ị
ậ , àg oá ơg đơg; o a oà ả ố à lÃi đúg ời ạ; sử
dụg ố a ®óпg mơ ເ ®Ý ເ Һ.

- ເ Һo ѵaɣ pҺ¶i uâ ủ á điều kiệ : lập ồ sơ o a, ó pơg á
SXKD, ó áo áo ài í, SXKD ó iệu quả, ó ài sả ế ấp ợp
páp... Kèm eo đó là ѵiƯ ເ k̟ҺiĨm ƚгa ƚгí ເ, ƚгoпg ѵµ sau k̟ҺҺi o a. á ỉ
iêu à ó mối qua ệ ơg đồg lẫ au.
1.2.2. óm ỉ iêu đị lợg: ầm pâ á ủi o, đảm ảo á
ôg số uẩ đá giá ấ lợg D.
- Xé ề kả ăg si lÃi o gâ àg: gồm ó á ỉ iêu òg
qua ố, lợi uậ, lÃi eo.

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
8

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

+ òg qua ố: là ỉ iêu dá giá ầ suấ sử dụg ố (iệu quả sử
dụg ố) ủa gâ àg og mộ ời kỳ.
òg qua ố =
ếu òg qua ố àg lớ ì gâ àg sẽ ເ ã méƚ sè ƚiỊп ເ µпg líп. do
ѵËɣ, l·i u đợ ừ ố a ao ơ ứ là đồg ố sử dụg ói iệu quả
ơ à gợ lại. ới mộ lợg ố ấ đị g do òg qua ố D
a ê gâ àg đủ đáp ứg đợ u ầu o á D. Mặ ká, gâ
àg ó guồ ố để iếp ụ đầu o á D ká ự iệ SXKD.
+ ỉ iêu ề lợi uậ ( ỉ iêu lợi uậ òg ê ổg ài sả): Đâ là

ỉ iêu đá giá iệu quả oạ độg gâ àg ói ug. ó đá giá mứ
độ iệu quả sử dụg ài sả ủa à quả lý.
Đâ là lợi uậ mà gâ àg u đợ ừ oạ độg o a đối ới
D&. og ki doa D pải ự iệ đợ lÃi suấ dơg, ó gĩa
lÃi suấ đầu a pải ao ơ lÃi suấ đầu ào ộg ới á i pí giệp ụ
gâ àg. guồ u ừ oạ độg ki doa là guồ u ủ ếu để
gâ àg ồ ại à pá iể. gâ àg ó ể uỳ ƚҺêi giaп ®iỊu k̟ҺiƯп
k̟ҺiпҺ doaпҺ ເ ơ ƚҺĨ ®Ĩ ເ ó í sá ká àg ợp lý, ằm m mở ộg
đầu D u ú ká àg g ẫ đảm ảo o oạ độg D đạ
iệu quả ao ấ. Lợi uậ do D đem lại ứg ỏ á koả a kôg
ữg u ồi đợ gố mà u đợ ả lÃi, đảm ảo đợ a oà đồg ố o
a. ằm g iệ so sá á ỉ iêu à giữa á gâ àg ùg ấp a ó ể
đá giá xếp loại ấ lợg D ủa á gâ àg.
+ LÃi eo: Đâ là uậ gữ ỉ số iề lẽ a là guồ u o gâ àg
g ự ế D a ả, ó pả á mặ ái ủa ấ lợg D. Số lợg à
ố độ ăg ủa lÃi eo là mộ og ữg dấu iệu iềm ẩ sự giảm sú ấ
lợg D.
- Xé ề kả ăg u ồi à ổ ấ a ó á ỉ iêu : ệ số ợ qúa
ạ, ỷ lệ ố ó kả ăg ổ ấ, ỷ ọg d ợ D...

Trơng Thị Quỳnh Nga

1
9

Lớp: Tài chính công B - K41


Luận văn tốt nghiệp

Chi nhánh Ngân hàng á Châu Hà Nội

+ ệ số ợ quá ạ: Đâ là ỉ iêu qua ọg ó o iế ấ lợg D
ũg kả ăg ìm kiếm ủa gâ àg.
ệ số d ợ quá ạ = *100
ỉ

iêu à dùg để pả á ì ạg kó đòi, ợ quá ạ để ó á

iệ páp xử lý kịp ời. ếu ỷ ọg à quá ao ì sẽ ả ởg iều
đế oạ độg ủa gâ àg.
+ ỷ lệ ố ó kả ăg ổ ấ:
:

ỷ lệ o a ó kả ăg ổ ấ = *100

ỷ lệ à pả á ố ó gu ơ ị mấ.
+ ỷ ọg d ợ ê ổg ài sả ó: ỉ iêu à pả á qu mô D
ũg

ơ ấu ố ủa gâ àg.

goài a, ấ lợg D ò đợ ể iệ qua á ỉ iêu: Kả ăg u
ú ố ủa gâ àg, mứ độ a oà D (>=8%).
ề pía ká àg (D) ậ đồg ố ủa gâ àg: gời a
đá giá iệu quả o a ôg qua: iệ D giải quế iệ iếu ố để
sả xuấ ki doa, mứ độ pá iể, mứ độ ạ a, kả ăg mở
ộg D, më гéпg lÜпҺ ѵù ເ пgµпҺ пgҺỊ k̟ҺiпҺ doaпҺ... k̟ҺҺi D a ậ đợ
ố

ài ợ ủa gâ àg.

ề mặ xà ội: gời a ó ế đá giá iệu quả ủa ôg ắ o a
ôg qua á ỉ iêu sau (ôg qua á đơ ị iếp ậ ố ủa gâ àg
á độg ới ề ki ế): uể dị ơ ấu ki ế; Sự gia ăg số ộ giàu,
giảm số ộ gèo; Góp pầ giải quế ôg ă iệ làm à âg ao u
ập o gời dâ; Sự đóg góp ug ào quá ì ăg ởg pá iể
ki ế đấ ớ ; giảm ớ sự ê lệ giữa ôg ô à à ị iế
ới ôg giệp oá - iệ đại oá ôg giệp ôg ô...

2. â ố ả ởg đế ấ lợg D đối ới D&
Trơng Thị Quỳnh Nga

2
0

Lớp: Tài chính c«ng B - K41