Bài tổng hợp Môn Tin học kế toán NEU

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
VIỆN CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ KINH TẾ SỐ

BÀI TẬP TỔNG HỢP
Môn học: Tin học kế toán

Họ và tên sinh viên

: BÙI QUANG LINH

Mã sinh viên

: 11202079

Ngành

: Hệ thống thơng tin quản lý

Hệ

: Chính quy

Lớp

: Hệ thống thông tin quản lý 62A

Giảng viên hướng dẫn

: TS. Nguyễn Thị Bạch Tuyết

Hà Nội, 2023

1

MỤC LỤC

PHẦN A. TỔNG QUAN VỀ ỨNG DỤNG TRONG KẾ TOÁN..........................................................
CHƯƠNG 1. TIN HỌC VÀ KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP............................................................
CHƯƠNG 2. HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN.....................................................................
CHƯƠNG 3. KHẢO SÁT VÀ ĐẶT VẤN ĐỀ.............................................................................
3.1. Giới thiệu chung...........................................................................................................
3.2. Mô tả về tổ chức..........................................................................................................
3.3. Vấn đề của Hệ thống thông tin.....................................................................................
3.4. Tổng quan dự án..........................................................................................................
3.5. Lập kế hoạch dự án......................................................................................................
PHẦN B. PHÁT TRIỂN PHẦN MỀM KẾ TỐN.............................................................................
CHƯƠNG 4. PHÂN TÍCH THIẾT KẾ PHẦN MỀM....................................................................
4.1. Sơ đồ IFD......................................................................................................................
4.1.1. Hóa đơn mua hàng..............................................................................................
4.1.2. Hóa đơn bán hàng...............................................................................................
4.1.3. Bán hàng và công nợ phải thu.............................................................................
4.1.4. Phiếu xuất hàng trả lại cho nhà cung cấp............................................................
4.1.5. Phiếu thanh toán tiền tạm ứng............................................................................
4.1.6. Phiếu xuất kho NVL cho sản xuất.........................................................................
4.1.7. Phiếu nhập thành phẩm......................................................................................
4.1.8. Phiếu thanh toán lương.......................................................................................
4.2. Sơ đồ BFD.....................................................................................................................
4.2.1. Hàng tồn kho.......................................................................................................
4.2.2. Bán hàng và công nợ phải thu.............................................................................
4.2.3. Mua hàng và công nợ phải trả.............................................................................

4.2.4. Tài sản cố định.....................................................................................................
4.2.5. Lương...................................................................................................................
4.3. Sơ đồ CD.......................................................................................................................
4.3.1. Hệ thống kế tốn doanh nghiệp..........................................................................
4.3.2. Hàng tồn kho.......................................................................................................
4.3.3. Mua hàng và cơng nợ phải trả.............................................................................
4.3.4. Bán hàng và công nợ phải thu.............................................................................
4.3.5. Lương...................................................................................................................
4.3.6. Tài sản cố định.....................................................................................................


2

4.3.7. Thuế.....................................................................................................................
4.3.8. Chi phí giá thành..................................................................................................
4.4. Sơ đồ DFD mức đỉnh....................................................................................................
4.5. Sơ đồ DFD mức 1 phân rã............................................................................................
4.5.1. Vốn bằng tiền.......................................................................................................
4.5.2. Hàng tồn kho.......................................................................................................
4.5.3. Bán hàng và công nợ phải thu.............................................................................
4.5.4. Mua hàng và công nợ phải trả.............................................................................
4.5.5. Lương...................................................................................................................
4.5.6. Tài sản cố định.....................................................................................................
4.5.7. Chi phí giá thành..................................................................................................
4.5.8. Tổng hợp..............................................................................................................
CHƯƠNG 5. THIẾT KẾ PHẦN MỀM KẾ TỐN.......................................................................
5.1. Chuẩn hóa dữ liệu........................................................................................................
5.1.1. Hóa đơn bán hàng...............................................................................................
5.1.2. Thẻ tồn kho..........................................................................................................
5.2. Thiết kế cơ sở dữ liệu...................................................................................................

5.2.1. Vốn bằng tiền.......................................................................................................
5.2.2. Hàng tồn kho.......................................................................................................
5.2.3. Mua hàng và công nợ phải trả.............................................................................
5.2.4. Bán hàng và công nợ phải thu.............................................................................
5.2.5. Vốn bằng tiền.......................................................................................................
CHƯƠNG 6. TRIỂN KHAI PHẦN MỀM KẾ TỐN...................................................................
6.1. Phân hệ kế tốn Vốn bằng tiền....................................................................................
6.1.1. Phiếu thu tiền mặt...............................................................................................
6.1.2. Phiếu chi tiền mặt................................................................................................
6.1.3. Giấy báo có ngân hàng.........................................................................................
6.1.4. Giấy báo nợ ngân hàng........................................................................................
6.2. Phân hệ kế toán Hàng tồn kho.....................................................................................
6.2.1. Danh mục Kho hàng.............................................................................................
6.2.2. Danh mục hàng hóa.............................................................................................
6.2.3. Tồn kho đầu kỳ.....................................................................................................
6.2.4. Phiếu nhập kho....................................................................................................
6.2.5. Phiếu xuất kho.....................................................................................................
6.2.6. Báo cáo nhập kho................................................................................................


3

6.2.7. Báo cáo xuất kho..................................................................................................
6.2.8. Báo cáo tồn kho...................................................................................................
6.3. Phân hệ kế tốn Bán hàng và cơng nợ phải thu...........................................................
6.3.1. Lập form Hóa đơn bán hàng................................................................................
6.3.2. Bảng giá trung bình tháng....................................................................................
6.4. Phân hệ kế tốn Mua hàng và cơng nợ phải trả...........................................................
6.4.1. Lập form Phiếu nhập mua....................................................................................
6.5. Tạo các Macro..............................................................................................................

6.6. Tạo Menu.....................................................................................................................
6.7. Tạo MainForm..............................................................................................................
PHẦN C. KẾT LUẬN..................................................................................................................


4

PHẦN A. TỔNG QUAN VỀ ỨNG DỤNG TRONG KẾ TOÁN
CHƯƠNG 1. TIN HỌC VÀ KẾ TỐN DOANH NGHIỆP
Câu 1. Trình bày khái niệm Tin học và các lĩnh vực nghiên cứu chính?
Tin học: mơn nghiên cứu về thơng tin và quy trình xử lý thơng tin tự động
bằng hệ thống máy tính cụ thể hoặc trừu tượng.
Tin học bao hàm tất cả các nghiên cứu và kỹ thuật có liên quan đến việc xử
lý thông tin như: Công nghệ thông tin, Hệ thống thơng tin quản lý, Khoa học máy
tính, Khoa học dữ liệu và Phát triển kinh doanh…
Các lĩnh vực nghiên cứu của tin học
-

Cấu trúc dữ liệu và giải thuật;

-

Ngơn ngữ lập trình, phương pháp lập trình và phương pháp dịch;

-

Hệ điều hành;

-

Cơ sở dữ liệu và các hệ quản trị cơ sở dữ liệu;

-

Mạng máy tính và truyền thơng;

-

Trí tuệ nhân tạo;

-

Kỹ nghệ phần mềm.

Câu 2. Trình bày khái niệm thông tin và dữ liệu? Hãy phân biệt sự khác nhau giữa
dữ liệu và thông tin?
Thông tin: Những thông báo, bản tin nhằm mang lại sự hiểu biết cho các đối
tượng nhận tin
Dữ liệu: Những mô tả thô sơ ban đầu về sự vật, hiện tượng, con người, sự
kiện hay những giao dịch trong thế giới thực
Sự khác biệt giữa dữ liệu và thông tin
Cơ sở so sánh Dữ liệu
Ý nghĩa

Thông tin

Dữ liệu là các số liệu và số liệu chưa Thông tin là đầu ra của dữ
được tính chỉnh và được sử dụng liệu được xử lý
làm đầu vào cho hệ thống máy tính

Đặc điểm

Dữ liệu là một đơn vị riêng lẻ chứa Thông tin là sản phẩm và
ngun liệu thơ và khơng mang bất nhóm dữ liệu mang ý nghĩa


5

Sự phụ thuộc

kỳ ý nghĩa nào

logic chung

Không phụ thuộc vào thông tin

Thông tin được lấy từ dữ
liệu, thông tin phụ thuộc
vào dữ liệu

Đặc biệt
Đơn vị đo

Mơ hồ

Riêng

Bit, Byte

Các đơn vị có ý nghĩa như

lường

thời gian, số lượng

Hình thức

Khơng có tổ chức

Có tổ chức

Hữu ích

Có thể hoặc khơng

Ln ln

Câu 3. Trình bày sơ đồ các luồng thông tin trong tổ chức?

Luồng thông tin ngang: Được sử dụng chủ yếu ở mức độ nắm Bắt dữ liệu
trong hoạt động giao dịch
Luồng thông tin dọc:
-

Luồng chảy xuống: quyết định hướng dẫn hạn ngạch và ngân sách

-

Luồng đi lên: Tổng hợp dữ liệu từ các hoạt động giao dịch
+ Mỗi nhóm người sử dụng có u cầu thơng tin duy nhất

6

+ Càng lên cấp quản lý cao thì yêu cầu về thơng tin càng cần
tổng hợp
Trình bày lợi ích và thách thức của việc ứng dụng tin học kế toán trong các tổ
chức?
Lợi ích:
-

Tin học hóa từng phần: Dễ tiến hành giá rẻ, độ an toàn cao, rủi ro
thấp

-

Tin học hóa tồn bộ: Tạo ra một hệ thống tổng thể thống nhất.

Thử thách:
-

Tin học hóa từng phần: lâu dài hệ thống sẽ Dư thừa dữ liệu, khó
nâng cấp, xảy ra mâu thuẫn, không thống nhất giữa các công đoạn

-

Tin học hóa tồn bộ: tốn kém mất nhiều thời gian xây dựng chi phí
cao và cần phải trang bị tốt cơ sở vật chất trước khi tiến hành.

Câu 4. Trình bày các cấp quản lý trong một tổ chức và nêu rõ vai trị của thơng tin

trong từng cấp?
Các cấp quản lý trong 1 tổ chức:
-

Cấp quản lý chiến lược

-

Cấp quản lý chiến thuật

-

Cấp quản lý tác nghiệp

Vai trị của thơng tin trong từng cấp:
Thông tin chiến lược: liên quan đến những chính sách lâu dài của tổ chức và
là mối quan tâm chủ yếu của các nhà lãnh đạo cấp cao. Đó là những thơng tin liên
quan đến việc lập kế hoạch chiến lược, xây dựng các dự án lớn hoặc đưa ra những
dự báo cho sự phát triển trong tương lai. Loại thơng tin này địi hỏi tính khái quát,
tổng hợp cao. Dữ liệu để xử lý ra loại thơng tin này thường là từ bên ngồi tổ chức.
Thơng tin chiến thuật: Là những thông tin được sử dụng cho các mục tiêu
ngắn hạn (như 1 tháng 1 quý 1 năm) liên quan đến việc lập kế hoạch chiến thuật và
là mối quan tâm của phòng ban quản lý. đó là các thơng tin thu được Từ việc tổng
hợp, phân tích số liệu bán hàng thu tiền học phí, Phân tích các báo cáo tài chính
hàng quý, hàng năm… Dạng thông tin này bài từ những dữ liệu của các hoạt động


7

giao dịch hàng ngày, do đó đó nó địi hỏi một q trình xử lý thơng tin hợp lý và

chính xác.
Thông tin tác nghiệp (thông tin điều hành): thường được sử dụng cho
những công việc cụ thể hàng ngày ở các bộ phận của tổ chức. Ví dụ như thơng tin
về số lượng từng loại mặt hàng bán được trong ngày, đại lượng đơn đặt hàng, tiến
độ thực hiện các hợp đồng…Thơng tin này có thể được rút ra một cách nhanh
chóng từ dữ liệu hoạt động của tổ chức và thường đòi hỏi thu thập dữ liệu một
cách khẩn trương và xử lý dữ liệu kịp thời.
Câu 5. Vai trò của tin học trong quản lý thể hiện qua vai trị của những thành
phần nào? Hãy trình bày các thành phần đó?
Vai trị của tin học trong quản lý:
Vai trị ngày càng tăng của cơng nghệ thơng tin và thông tin đối với sự phát
triển. Khối lượng thông tin đang tăng trưởng với nhiệt độ ngày càng tăng cao. Tin
học là băng chuyền để tạo ra, truy cập, Phổ biến và chia sẻ dữ liệu, thơng tin, Trí
Thức và các giao tiếp trong xã hội.
Sự tiến hóa của tổ chức với việc tăng thành phần tri thức-công nghệ.

Ban đầu: Tổ chức gồm con người làm việc thủ công


8

Máy móc xuất hiện: Tự động xử lý thơng tin và hình thành các hệ thống
thơng tin cục bộ
Máy tính được liên kết thành mạng: CNTT hóa
Tổ chức chuyển từ chỗ lấy máy móc làm trọng tâm sang lấy con người làm
trọng tâm
Tổ chức hiện đại đang tiến tới chỗ tri thức hóa
Câu 6. Trình bày khái niệm dữ liệu và thơng tin kế tốn?
Dữ liệu kế tốn là những phản ánh khách quan về các sự kiện, hiện tượng,
con người, giao dịch… diễn ra hằng ngày trong các tổ chức. Dữ liệu kế toán được

thể hiện bằng các số liệu có trong các hóa đơn, chứng từ kế tốn.
Thơng tin kế tốn là những thơng tin động về tuần hoàn của những tài sản,
phản ánh đầy đủ các chu trình nghiệp vụ cơ bản của tổ chức doanh nghiệp, từ chu
trình cung cấp đến chu trình sản xuất, tiêu thụ và tài chính. Đó là những thơng tin
hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình như: vốn và nguồn, tăng và giảm, chi
phí và kết quả… cần thiết cho hạch tốn kinh doanh. Hay nói cách khác, thơng tin
kế toán là dữ liệu kế toán được thu thập, xử lý mà tạo thành. Các báo cáo kế toán,
báo cáo quản trị, báo cáo thuế, thuyết minh tài chính, nhật ký, sổ sách kế tốn… đó
là những thơng tin kế toán.
Câu 7. Hãy cho biết những ai sử dụng thơng tin kế tốn và sử dụng để làm gì?
Những người sử dụng thơng tin kế tốn: Nhà quản lý (Nhóm bên trong); Các
nhà đầu tư, Nhà nước (Nhóm bên ngồi)
Nhà quản lý: Sử dụng thơng tin kế tốn để lập mục tiêu cho doanh nghiệp.
đánh giá quá trình thực hiện mục tiêu đó và đề ra các quyết định điều chỉnh hoạt
động của doanh nghiệp sao cho đạt hiệu quả cao nhất. Ngồi ra người quản lý cịn
sử dụng thơng tin kế tốn để ra quyết định lập kế hoạch ở tất cả các mức quản lý
và kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch đó.
Các nhà đầu tư: Thơng tin kế tốn phục vụ việc ra các quyết định đầu tư
như mua cổ phiếu hay đầu tư góp vốn… hay ngân hàng đầu tư bằng hình thức cho
vay. Trong báo cáo tài chính có các thơng tin về giá trị doanh nghiệp, khả năng sinh
lời,... các nhà đầu tư sẽ có thơng tin đầy đủ để quyết định đầu tư hay không.


9

Nhà nước: Sử dụng thơng tin kế tốn để làm cơ sở hoạch định chính sách,
soạn thảo văn bản pháp luật phù hợp như chính sách về đầu tư, chính sách thuế
đồng thời để kiểm soát hoạt động kinh doanh và thu thuế của doanh nghiệp.
Ngồi ra cịn nhiều đối tượng khác như doanh nghiệp cạnh tranh. doanh
nghiệp sản xuất hàng hóa có liên quan.

Câu 8. Nêu khái niệm tin học hoá kế toán và sự cần thiết của tin học hoá kế toán
trong doanh nghiệp?
Tin học hoá kế toán là việc ứng dụng CNTT trong cơng tác kế tốn để tự
động hố hồn tồn cơng tác kế tốn. Tin học hóa kế tốn là một giải pháp cũng
như xu hướng tất yếu của một doanh nghiệp khi muốn phát triển, mở rộng trong
tương lai.
Sự cần thiết của tin học hóa kế tốn trong doanh nghiệp, thực hiện tin học
hóa kế toán sẽ mang lại cho doanh nghiệp nhiều lợi ích như:
-

Giúp theo dõi thường xuyên tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của
mình; theo dõi quá trình sản xuất, thị trường...

-

Cung cấp tài liệu cho doanh nghiệp để làm cơ sở hoạch định chương trình
hành động cho từng giai đoạn

-

Giúp người quản lý điều hồ tình hình tài chính của doanh nghiệp

-

Cung cấp thơng tin một cách nhanh chóng cho các nhà quản lý để hỗ trợ
việc ra quyết định và kiểm tra việc thi hành quyết định.

-

Giúp người quản lý có khả năng cùng một lúc làm được nhiều tác vụ, tự

động hoá được nhiều khâu.

-

Giúp doanh nghiệp giảm thiểu chi phí th nhân cơng và hơn cả là cơng việc
tiến hành nhanh gọn, chính xác, dễ quản lý.

-

Giúp doanh nghiệp có cơ hội tiếp cận những ứng dụng hiện đại của CNTT
như: tham gia thương mại điện tử, mở rộng phạm vi giao dịch vượt ra khỏi
biên giới, tận dụng thời gian (có thể tiến hành 24 giờ/ngày và 7 ngày/tuần)
….

Câu 9. Trình bày các giải pháp tin học hoá kế toán doanh nghiệp?


10

Tin học hóa từng phần: Ứng dụng CNTT cho từng phần của công tác quản lý
trong tổ chức theo từng giai đoạn quản lý riêng biệt
-

Ưu điểm: dễ tiến hành, giá rẻ, độ an toàn cao, rủi ro thấp

-

Nhược điểm: lâu dài hệ thống sẽ dư thừa dữ liệu, khó nâng cấp, xảy
ra mâu thuẫn, không thống nhất giữa các cơng đoạn

Tin học hóa tồn bộ: Ứng dụng CNTT vào tất cả các cơng đoạn của q trình
quản lý trong tổ chức tại cùng một thời điểm.
-

Ưu điểm: tạo ra một hệ thống tổng thể thống nhất

-

Nhược điểm: tốn kém, mất nhiều thời gian xây dựng, chi phí cao và
cần phải trang bị tốt cơ sở vật chất trước khi tiến hành

Câu 10. Tin học hóa cơng tác kế tốn trong doanh nghiệp có những lợi ích và
thách thức gì?
Lợi ích:
-

Nâng cao hiệu quả

-

Tiết kiệm chi phí

-

Tiết kiệm thời gian

-

Phát triển theo doanh nghiệp

-

Tối ưu hố quy trình của doanh nghiệp

-

Dễ dàng để bắt đầu làm việc

-

Cải thiện các quyết định

Thách thức:
-

Chưa phát huy hết hiệu quả sử dụng

-

Chi phí đầu tư cao

-

Nhận thức còn hạn chế.


11

CHƯƠNG 2. HỆ THỐNG THƠNG TIN KẾ TỐN
Câu 1. Trình bày khái niệm HTTT kế toán. Nêu chức năng và các yếu tố cấu thành

HTTT kế toán.
❖ Khái niệm
HTTT kế toán là một tập hợp các nguồn lực như con người, máy móc thiết
bị… được thiết kế để nhằm biến đổi dữ liệu kế toán và các dữ liệu khác thành
thơng tin tài chính kế tốn.
❖ Chức năng
-

Xác định, thu thập, xử lý và truyền đạt thông tin kinh tế về những sự kiện,
hiện tượng diễn ra với nhiều người nhưng không phải công nghệ;

-

Nắm bắt và ghi lại những tác động tài chính trong các giao dịch của cơng ty;

-

Phân phối thông tin giao dịch cho các hoạt động của con người để điều phối
các nhiệm vụ then chốt.

❖ Các yếu tố cấu thành

1. Con người
-

Người quản lý

-

Người xây dựng và bảo trì hệ thống

-

Người dùng (người sử dụng hệ thống cuối cùng)

2. Phần cứng
-

Máy tính điện tử

-

Mạng máy tính

3. Phần mềm:
-

Phần mềm hệ thống

-

Phần mềm ứng dụng


12

-

Phần mềm phát triển

4. Cơ sở dữ liệu
5. Các thủ tục
-

Thủ tục nghiệp vụ

-

Thủ tục về tổ chức

-

Thủ tục về kỹ thuật

6. Kiểm soát nội bộ
-

Bảo vệ HTTT kế toán

-

Ngăn chặn gian lận bảo vệ lợi ích của tổ chức doanh nghiệp

-

Cung cấp sự gắn kết, nhất quán để thiết lập trật tự và giao thức hoạt
động trong một tổ chức doanh nghiệp

Câu 2. Trình bày mối quan hệ giữa các yếu tố cấu thành HTTT kế toán.
Các mối quan hệ cấu thành HTTT kế tốn có mối quan hệ biện chứng. Các

thành phần này được tích hợp với nhau, dưới quyền chủ động tuyệt đối của con
người, để đáp ứng mục tiêu tồn tại của HTTT kế toán cung cấp thông tin về các
hoạt động hàng ngày, những thông tin cho phép kiểm soát được hoạt động của
doanh nghiệp.
-

Con người: yếu tố trung tâm và có vai trị quyết định sự thành bại của hệ
thống

-

Phần cứng: nền tảng cơ sở vật chất kỹ thuật của hệ thống, là kết cấu hạ
tầng và có tác động lên tồn bộ hệ thống.

-

Phần mềm: tồn bộ các chương trình máy tính để vận hành phần cứng

-

CSDL: là cốt lõi của ứng dụng phần mềm quản lý vì chúng cho phép truy cập
tập trung đến các thông tin theo một cách nhất quán

-

Các thủ tục: liên quan chặt chẽ Đến các quá trình xử lý, lưu chuyển và biểu
diễn thơng tin.

-

Kiểm sốt nội bộ là cả các hoạt động bảo vệ hệ thống thơng tin kế tốn
trước những nguy cơ truy cập trái phép, ngăn chặn gian lận, phòng ngừa rủi
ro cho tổ chức và cung cấp sự gắn kết nhất quán để thiết lập trật tự và giao
thức hoạt động cho tổ chức.


13


14

3. Hãy nêu vai trị, vị trí của HTTT kế tốn trong quản trị doanh nghiệp.Vị trí
❖ Vai trị
Hệ thống thơng tin kế tốn đóng vai trị vơ cùng quan trọng trong quản lý
hoạt động sản xuất kinh doanh của tổ chức, doanh nghiệp.
Hoạt động

Vai trị

Mơ tả

Hỗ trợ các hoạt

Hỗ trợ người dùng thực hiện chính xác các

Hỗ trợ hoạt động

động nghiệp vụ.

hoạt động nghiệp vụ.

tác nghiệp.

Tăng năng suất

Hỗ trợ người dùng tăng năng suất lao động.

lao động.
Tăng cường hợp Hỗ trợ quản lý tài liệu và phát triển ứng
tác lao động.

dụng trong các phòng ban chức năng khác
nhau.

Hỗ trợ hoạt động

Tạo liên kết đối

Hệ thống thông tin liên doanh nghiệp, hệ

quản lý.

tác kinh doanh.

thống trao đổi dữ liệu điện tử.

Hỗ trợ thay đổi

Đáp ứng nhu cầu thay đổi liên tục của

doanh nghiệp.

doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường
hiện nay.

Hỗ trợ tạo ra các

Hỗ trợ ra quyết

lợi thế cạnh

định.

tranh.

Hỗ trợ nhà quản lý đưa ra các phương
hướng chiến lược, quyết định chính xác.


15

❖ Vị trí

HTTT kế tốn được đánh giá là một HTTT quan trọng nhất trong tổ chức,
doanh nghiệp. Bởi vì, nó khơng chỉ cung cấp một phương pháp có tính kỷ luật
trong việc tập hợp và tổ chức thông tin như là một trợ giúp để quản lý và điều
hành hoạt động kinh doanh mà nó cịn cung cấp thơng tin về tình hình tài chính
của doanh nghiệp có tính định lượng giúp các nhà quản lý có cơ sở chắc chắn để
đưa ra quyết định.
Câu 4. Nêu khái niệm phân hệ kế tốn. Trình bày các phân hệ của HTTT kế toán.

❖ Khái niệm: Phân hệ kế toán là q trình phân chia hệ thống kế tốn thành
các phần hệ thống phụ nhỏ hơn.
❖ Sự phụ thuộc lẫn nhau giữa các phân hệ:
-

Phần riêng biệt là khơng khép kín

-

Dựa vào chức năng của các bộ phận khác của hệ thống

-

Tất cả các phần riêng biệt phải được hoạt động hoặc hệ thống sẽ thất bại

❖ Phân hệ của HTTT kế toán:
-

Phân chia theo chức năng
+ Kế toán vốn bằng tiền
+ Kế toán bán hàng và thanh toán với khách hàng
+ Kế toán mua hàng và thanh toán với người bán
+ Kế toán hàng tồn kho
+ Kế toán lao động, tiền lương và các khoản trích theo lương


16

+ Kế toán TSCĐ
+ Kế toán thuế

+ Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm
-

Các phân hệ của HTTT kế toán theo cấp quản lý
+ Hệ thống xử lý giao dịch (Transaction processing system - TPS).
+ Hỗ trợ các hoạt động kinh doanh hàng ngày.
+ Sổ cái/ Hệ thống Báo cáo tài chính (General Ledger/ Financial
Reporting System- GL/FRS).
+ Xử lý các thơng báo tài chính và lập báo cáo.
+ Hệ thống Báo cáo quản lý (Management Reporting System- MRS).
+ Xử lý các báo cáo đặc biệt phục vụ mục đích sử dụng nội bộ


17

Câu 5. Trình bày mối quan hệ giữa các phân hệ trong HTTT kế toán.
Số liệu kế toán được cập nhật ở phân hệ kế toán nào sẽ được lưu giữ ở
chính phân hệ kế tốn đó, ngồi ra cịn truyền các thông tin cần thiết sang các
phân hệ nghiệp vụ khác tùy theo từng trường hợp cụ thể và chuyển sang phân hệ
kế toán tổng hợp để lên các sổ sách kế tốn, các báo cáo tài chính, các báo cáo
quản trị chi phí và giá thành.

Câu 6. Trình bày sự phát triển của các mơ hình HTTT. Hãy cho biết tại sao mơ
hình REA lại được sử dụng trong HTTT kế tốn?
❖ Sự phát triển của các mơ hình HTTT
Mơ hình HTTT phát triển từ thấp đến cao, từ xử lý thủ cơng đến tự động
hóa hồn tồn bằng máy tính điện tử.


18

Mơ hình xử lý thủ cơng (Manual Process Model): Kế toán căn cứ vào chứng
từ kế toán đã được kiểm tra bảo đảm các quy định về chứng từ kế tốn để ghi vào
sổ.
Mơ hình mặt phẳng: Sau khi máy tính điện tử ra đời, nó đã nhanh chóng
được sử dụng vào công việc xử lý và quản lý dữ liệu lĩnh vực đầu tiên trong quản lý
dữ liệu sử dụng máy tính đó là lĩnh vực kế tốn bán hàng, lập bảng tính lương.
Mơ hình dữ liệu quan hệ (Relational Data Model): Khơng có các liên kết vật
lý, dữ liệu được biểu diễn dưới dạng bảng với các hàng và các cột. Cấu trúc chính
để biểu diễn dữ liệu trong mơ hình quan hệ là các quan hệ. Một trường hợp quan
hệ chứa lược đồ quan hệ và minh họa quan hệ. Một trường hợp quan hệ là 1 bảng
và lược đồ quan hệ biểu diễn những tên cột trong bảng.
Mơ hình hướng sự kiện: Dựa trên cách tiếp cận của phương pháp lập trình,
hướng đối tượng, đó là một hướng sự kiện (REA)
❖ Mơ hình REA trong HTTT kế tốn: Mơ hình REA là mơ hình kinh doanh theo
hướng sự kiện. REA là Resources, Event, Agents

-

Resources (Nguồn lực): Là tài sản có giá trị kinh tế đối với doanh nghiệp
thuộc sở hữu của doanh nghiệp và được doanh nghiệp sử dụng.

-

Events (Sự kiện): Là những hoạt động mà doanh nghiệp muốn thu thập
thông tin cho việc lập kế hoạch và kiểm soát.

-

Agents (Đối tượng): Là cá nhân hay tổ chức tham gia vào sự kiện hoặc cá

khả năng kiểm soát nguồn lực kinh tế của doanh nghiệp.


19

Câu 7. Nêu khái niệm phần mềm kế tốn. Trình bày các cách phân loại phần mềm
kế toán
❖ Khai niệm phần mềm kế toán
Phần mềm kế toán đơn thuần là một cơng cụ ghi chép, lưu trữ, tính tốn,
tổng hợp trên cơ sở các dữ liệu đầu vào là các chứng từ gốc. Quá trình xử lý phải
tuân thủ các chuẩn mực kế toán và chế độ ban hành. Độ chính xác của đầu ra báo
cáo phụ thuộc vào yếu tố con người như kế tốn thủ cơng.
❖ Phân loại phần mềm kế tốn
a) Quy mơ doanh nghiệp
-

Doanh nghiệp quy mô lớn

-

Doanh nghiệp quy mô vừa

-

Quy mô nhỏ hoặc siêu nhỏ

a) Ngành nghề
-

Chuyên ngành xây lắp

-

Chuyên ngành dược

-

Chuyên ngành may mặc

-

Chuyên ngành vận chuyển, logistics

-

Cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nói chung

Câu 8. Trình bày khái niệm chứng từ trùng. Nêu cách phân loại các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh chứng từ trùng và nguyên tắc khử trùng khi làm kế tốn bằng phần
mềm máy tính.
❖ Chứng từ trùng:
Một nghiệp vụ kế toán phát sinh 2 chứng từ, 2 chứng từ kế tốn đó lại có sơ
đồ hạch tốn giống hệt nhau, nói cách khác, được ghi nhận nợ có như nhau thì
nghiệp vụ kế tốn trên được gọi là nghiệp vụ phát sinh chứng từ trùng. Hai chứng
từ đó được gọi là chứng từ trùng.
❖ Phân loại
-

Nhóm 1 - Các phát sinh liên quan đồng thời tới tiền mặt và tiền gửi ngân
hàng;

-

Nhóm 2 - Các phát sinh liên quan đến mua hàng bán hàng hóa, vật tư thanh
toán ngay bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng;