Bài tập thuế gtgt CÓ ĐÁP ÁN
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (32.66 KB, 2 trang )
Bài 1:
-
Thuế giá trị gia tăng đầu vào:
NV1: (3600+180)x10% = 378(trđ)
NV2: 700x(3,52/(1+10%))x10% =224trđ
NV3: 157x10% = 15,7trđ
-
Thuế giá trị gia tăng đầu ra:
NV1: 3750x10% = 375trđ
NV2: 4.455/(1+10%)x96% x 10% = 388,8trđ
NV3: 48.500x99.000/(1+10%) x 5% x10% = 21tr825
NV4: 2000x(1+15%)x0% = 0đ
-
Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ = 378 + 224 + 15,7 – 3,2 = 614,5trđ
Thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp là = 375 + 388,8 + 21,825 -614,5 -233
= -61,875trđ
Vậy công ty XNK Tre Việt khơng cần phải nộp thuế gtgt kì này, và 61,875trđ tiền
thuế sẽ được kết chuyển sang kì sau.
Bài 2:
-
Thuế giá trị gia tăng đầu vào:
NV1: (16000+800) x 10% = 1680trđ
NV2: 7000x 550.000/(1+10%) x10% = 350trđ
NV3: 652x10% = 65,2trđ
-
Thuế giá trị gia tăng đầu ra:
NV1: 90.000x120.000x10% = 1080trđ
NV2: 5005/(1+10%) x 96% x 10% = 436,8trđ
NV3: 38.500 x 187.000/(1+10%) x 5% x10% =32,725trđ
NV4: 0
-
Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ = 1680 + 350 + 65,2 – 7,3 = 2087,9trđ
-
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = 1080 + 436,8 + 32,725 – 2087,9 – 457 =995,375trđ
Vậy kì này doanh nghiệp ko nộp thuế và 995,375trđ sẽ được kết chuyển sang kì sau.
