Thông tư hướng dẫn chi tiết việc hạch toán nghiệp vụ pdf

Thông tư hướng dẫn chi tiết việc hạch
toán nghiệp vụ
Công ty tôi hoạt động trong lĩnh vực sản xuất khi tập hợp
chi phí tiền lương số tiền lương trả trực tiếp cho nhân
công sản xuất tôi tập hợp vào 154 số tiền lương trả cho bộ
phận quản lý và bán hàng tôi hạch toán trực tiếp vào
6421,6422 sau đó tôi kết chuyển sang 911 để xác định KQHĐ
kinh doanh. Khi quyết toán cán bộ thuế nói tôi hạch toán
như vậy là không đúng theo nguyên tắc kế toán và quyết
định bóc phần chi phí đó ra khỏi chi phí và phải nộp thuế
25%. Vậy tôi muốn hỏi tôi hạch toán như vậy là đúng hay
sai? (Công ty tôi sử dụng QD 48). Có thông tư nào hướng
dẫn chi tiết việc hạch toán nghiệp vụ đó không?
Trả lời:
Căn cứ vào Chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏ và vừa ban
hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC, quy định hạch toán chi phí
tiền lương như sau:
- Tiền lương, tiền công và các khoản khác phải trả cho công
nhân sản xuất, nhân viên quản lý phân xưởng, bộ phận quản lý
doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 154 – Chi phí SXKD dở dang
Nợ TK 642- Chi phí quản lý kinh doanh
Có TK 334- Phải trả người lao động
- Khi thành phẩm hoàn thành nhập kho, ghi:
Nợ TK 155- Thành phẩm
Có TK 154- Chi phí SXKD dở dang
- Xuất kho thành phẩm để bán cho khách hàng, kế toán phản
ánh giá vốn của thành phẩm xuất bán,ghi:
Nợ TK632- Giá vốn hàng bán
Có TK 155- Thành phẩm
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển trị giá vốn của hàng bán, chi phí

quản lý kinh doanh để xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 911- Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632- Giá vốn hàng bán
Có TK 642- Chi phí quản lý kinh doanh