Bài thảo luận môn kế toán quản trị lập dự toán sản xuất kinh doanh năm 2011 của công ty genova jeans

Company

LOGO

BÀI THẢO LUẬN
MƠN: KẾ TỐN QUẢN TRỊ
Nhóm 4 – K5TCDN
GVHD: Đỗ Thị Thúy Phương


CHỦ ĐỀ:

LẬP DỰ TOÁN SẢN XUẤT KINH
DOANH NĂM 2011 CỦA CÔNG TY
GENOVA JEANS


Nội Dung:
1.
1.LÝ
LÝTHUYẾT
THUYẾTCHUNG
CHUNGVỀ
VỀDỰ
DỰ TỐN
TỐN

2.
2.GIỚI
GIỚI THIỆU
THIỆUVỀ

VỀCƠNG
CƠNGTY
TYGENOVA
GENOVAJEANS
JEANS

3.
3. DỰ
DỰTỐN
TỐNHOẠT
HOẠTĐỘNG
ĐỘNGSẢN
SẢNXUẤT
XUẤTKINH
KINH
DOANH
DOANHNĂM
NĂM2011
2011CƠNG
CƠNG TY
TYGENOVA
GENOVAJEANS
JEANS


1. Lý thuyết chung về dự toán
 Khái niệm về dự toán:
Dự toán là những dự kiến chi tiết chỉ rõ
cách huy động và sử dụng vốn và các
nguồn lực khác theo định kì. được biểu

diễn một cách có hệ thống dưới dạng số
lượng và giá trị.


1. Lý thuyết chung về dự toán
Tác dụng của dự toán:
Tác dụng lớn nhất của dự toán đối với
nhà quản trị, là cung cấp phương tiện
thơng tin một cách có hệ thống toàn bộ kế
hoạch của doanh nghiệp. Một khi dự tốn
đã được cơng bố thì khơng có sự nghi
ngờ gì về mục tiêu mà doanh nghiệp
muốn đạt và đạt được bằng cách nào.
Ngồi ra dự tốn cịn có nhiều tác dụng
khác.


1. Lý thuyết chung về dự toán
 Kỳ dự toán:
- Dự toán về mua sắm tài sản cố định, đất
đai, nhà xưởng…nói chung cho các khoản
mục thuộc loại tài sản cố định được lập
cho một lỳ thời gian dài, có thể là 20 năm
hoặc lâu hơn.
- Dự toán hoạt động sản xuất kinh doanh
hàng năm được lập cho kỳ một năm.


1. Lý thuyết chung về dự toán
 Kỳ dự toán:

- Dự tốn hàng năm được chia thành 4 q, sau
đó quý một được chia thành từng tháng, các quý
còn lại của năm dự toán vẫn giữ nguyên, khi quý
1 kết thúc thì quý 2 được chia thành từng
tháng…cứ thế tiếp tục cho đến hết năm.
- Dự toán hàng năm cũng được lập theo kỳ 12
tháng và cứ tháng đầu kỳ sau thì lại cộng thêm
dự tốn của một kỳ vào kế tiếp tháng cuối cùng
của kỳ đó.


1. Lý thuyết chung về dự tốn
 Trình tự dự toán:
- Dự toán được chuẩn bị từ cấp cơ sở trở lên. Sơ đồ
trình tự dự tốn: Sơ đồ trình tự dự toán.doc
 Ưu điểm:
- Mọi cấp quản lý của doanh nghiệp, từ thấp đến cao,
đều góp phần vào quá trình xây dựng dự tốn.
- Dự tốn được lập từ cấp cơ sở nên có độ tin cậy và
tính chính xác cao.
- Do được tham gia vào quá trình dự toán, và các chỉ tiêu
được tự đề đạt nên nhà quản trị cấp cơ sở sẽ thực hiện
kế hoạch một cách chủ động hơn, thoải mái hơn và khả
năng hoàn thành kế hoạch sẽ cao hơn.


1. Lý thuyết chung về dự toán
 Hệ thống dự toán hoạt động sản xuất
kinh doanh hàng năm. Sơ đồ:dt.doc
Bao gồm:

• Dự tốn tiêu thụ.
• Các dự tốn hoạt động.
• Các dự tốn báo cáo tài chính.


1. Lý thuyết chung về dự toán
 Xây dựng định mức chi phí tiêu chuẩn:
- Nguyên tắc: Trước hết phải xem xét một cách
nghiêm túc toàn bộ kết quả đã đạt được. Trên
cơ sở đó, kết hợp với những thay đổi về điều
kiện kinh tế, và đặc điểm giữa cung và cầu, về
kỹ thuật để điều chỉnh và bổ sung cho phù hợp.
• Các hình thức định mức:
- Định mức lý tưởng (định mức lý thuyết)
- Định mức thực tế.


1. Lý thuyết chung về dự toán
 Xây dựng các định mức chi phí sản
xuất:
- Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
- Định mức chi phí lao động trực tiếp
- Định mức chi phí sản xuất chung
- Tổng hợp các định mức chi phí sản xuất


2. Giới thiệu về công ty Genova
Jeans
- Công ty TNHH TUẤN KIỆT
- Thương hiệu: GENOVA JEANS

- Genova là hệ thống cửa hàng Jeans đồng giá.
Các sản phẩm jeans đều do công ty thiết kế và
sản xuất, phân phối.
- Genova ra đời với mong muốn khẳng định sức

mạnh của thương hiệu jeans Việt, chiếm lĩnh lại
thị trường jeans hiện nay đang tràn lan bởi rất
nhiều các sản phẩm jeans Trung Quốc kém chất
lượng và khơng có nguồn gốc xuất xứ rõ ràng.


2. Giới thiệu về công ty Genova
Jeans
Jenova

JEANS
NỮ

JEANS
NAM

ÁO
THUN

PHỤ KIỆN
NAM NỮ


3. Dự toán hoạt động sản xuất kinh

doanh 2011- Genova Jeans

 Xây dựng các định mức chi phí sản xuất
 Lập dự tốn chi phí sản xuất kinh doanh


Xây dựng các định mức chi phí sản xuất

1

Định mức
chi phí
ngun vật
liệu trực
tiếp (vải
bị)

2

Định
mức chi
phí lao
động
trực tiếp

3

Định
mức chi
phí sản

xuất
chung

4

Tổng
hợp các
định
mức chi
phí sản
xuất


Xây dựng các định mức chi phí sản xuất
1. Định mức chi phí ngun vật liệu trực tiếp (vải bị)
a) Định mức giá cho 1m vải:
Đơn giá mua:
45.000 đồng/m
Chi phí chuyên chở:
300 đồng/m
Chi phí nhập kho, bốc xếp:
300 đồng/m
Tổng:
45.600 đồng/m
b) Định mức lượng:
Nguyên vật liệu cần để sản xuất 1 chiếc quần:
Mức hao hụt cho phép:
Mức sản phẩm hỏng cho phép:
Định mức nguyên liệu cho 1 sản phẩm:

1.2 m
0.1 m
0.1 m
1.4 m

Định mức chi phí cho 1 sản phẩm=Định mức giá nguyên liệuxĐịnh
mức lượng nguyên liệu
63.840 đồng/chiếc = 45.600 đồng/m
x 1.4 m/chiếc


Xây dựng các định mức chi phí sản xuất
2. Định mức chi phí lao động trực tiếp:
a) Định mức giá của một giờ lao động:
Mức lương cơ bản của 1 giờ lao động:
4.000 đồng
Thuế lao động (20% mức lương cơ bản):
800 đồng
Phụ cấp lương (30% mức lương cơ bản): 1.200 đồng
Định mức giá cho 1 giờ lao động trực tiếp: 6.000 đồng
b) Định mức lượng thời gian:
Thời gian sản xuất cơ bản của 1 chiếc quần:
2.00 giờ
Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân:
0.25 giờ
Thời gian lau chùi máy:
0.10 giờ
Thời gian được tính cho 1 chiếc quần:
0.15 giờ
Định mức lượng thời gian sản xuất 1 chiếc quần: 2.50 giờ

Định mức chi phí lao động trực tiếp: 6.000 x 2.5 = 15.000 đồng/chiếc.


Xây dựng các định mức chi phí sản xuất
3. Định mức chi phí sản xuất chung
a) Phần biến phí trong đơn giá sản xuất chung phân bổ:
9.000 đồng/chiếc.
Vậy định mức phần biến phí sản xuất chung cho 1 chiếc
quần:
9.000 đồng/chiếc x 2.5 giờ/chiếc = 22.500 đồng/chiếc
b) Định phí sản xuất chung: 11.464 đồng/giờ
Vậy tổng định phí cho 1 chiếc quần:
11.464 đồng/giờ x 2.5giờ/chiếc = 28.660 đồng/chiếc
Chi phí sản xuất chung cho 1 chiếc quần:
22.500 + 28.660 = 51.160 đồng


Xây dựng các định mức chi phí sản xuất
4. Tổng hợp các định mức chi phí sản xuất
Khoản mục

Số lượng (cho
1 sản phẩm

Đơn giá cho 1
đơn vị

Chi phísản xuất
(đồng/chiếc)

1. Nguyên vật
liệu trực tiếp

1.4 m

45.600 đồng/m

63.840

2. Lao động trực
tiếp

2.5 giờ

6.000 đồng/giờ

15.000

3. Chi phí sản
xuất chung

2.5 giờ

20.464 đồng/
giờ

51.160

4. Chi phí sản
xuất 1 chiếc

quần (định mức)

130.000


Lập dự tốn chi phí sản xuất kinh doanh
1. Dự tốn tiêu thụ
• Dự tốn tiêu thụ là dự tốn được lập đầu tiên và là căn
cứ để xây dựng các dự tốn khác.
• Dự tốn tiêu thụ được xây dựng dựa trên mức tiêu thụ
ước tính với đơn giá bán. Ngồi ra dự tốn tiêu thụ cũng
cịn đính kèm dự kiến lịch thu tiền của các quý trong kỳ
kế hoạch. Bảng dự kiến này là căn cứ để xây dựng dự
toán tiền mặt hàng năm.
Bảng 01: Dự toán tiêu thụ của Công ty GENOVA JEANS
năm 2011
Bảng 02: Dự kiến lịch thu tiền của Công ty GENOVA
JEANS năm 2011dttt.doc