Tự Luận Chương 4.Docx
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (72.48 KB, 2 trang )
HỌ VÀ TÊN: ĐINH THÙY DƯƠNG
KẾ TOÁN THUẾ 2
KẾ TOÁN VÀ CÁC LOẠI THUẾ KHÁC
ĐỀ BÀI:
Cơng ty nước ngồi P (Nhật Bản) ký hợp đồng xây dựng nhà máy điện năng với công ty
X (Việt Nam). Giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT, thuế TNDN là 5 triệu usd (giá
Net). Theo hợp đồng, công ty P sẽ giao bớt 1 phần cơng trình cho nhà thầu phụ TH (Việt
Nam) với giá trị là 1,5 triệu usd. Tỷ giá tính thuế là 23.000 đồng/usd; tỷ lệ % thuế GTGT
và thuế TNDN đều là 5%.
Yêu cầu:
1. Xác định số thuế nhà thầu phải nộp.
2. Định khoản kế tốn. Biết rằng cơng ty X đã nộp tiền thuế vào NSNN bằng TGNH.
BÀI LÀM:
1. Xác định số thuế nhà thầu phải nộp
Doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
= [(5.000.000 - 1.500.000) / (1 - 5%)] x 23.000 = 84.736.842.105 đồng
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
= 84.736.842.105 x 5% = 4.236.842.105 đồng
Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng
= 84.736.842.105 / (1 - 5%) = 89.196.675.900 đồng
HỌ VÀ TÊN: ĐINH THÙY DƯƠNG
Thuế giá trị gia tăng phải nộp
= 89.196.675.900 x 5% = 4.459.833.795 đồng
Tổng số thuế nhà thầu phải nộp
= 4.236.842.105 + 4.459.833.795 = 8.696.675.900 đồng
2. Định khoản kế tốn
Đơn vị tính: đồng Việt Nam
Số thuế nhà thầu phải nộp:
Nợ TK 627: 4.236.842.105
Nợ TK 133: 4.459.833.795
Có TK 33382: 8.696.675.900
Nộp tiền vào ngân sách nhà nước:
Nợ TK 33382: 8.696.675.900
Có TK 112: 8.696.675.900
