Công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà và đô thị tỉnh bắc giang

Trường đại học Lao động Xã hội
1

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Sinh viên: Thân Lan Hương

MỤC LỤC


Trường đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

DANH MỤC SƠ ĐỒ

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh


Trường đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

LỜI MỞ ĐẦU
Hiên nay cung vơi sư đôi mơi cua cơ chê quan ly cua Nha n ươc t ư c ơ
chê tâp trung sang cơ chê thi trường, nên kinh tê Viêt Nam co nh ưng b ươc
chuyên biên kha vưng chăc, quan hê s an xuât đươc điêu chinh phu h ơp
vơi tinh chât trinh độ va yêu câu cua lương san xuât c ơ ch ê th i tr ường tạo
ra cho cac doanh nghiêp nhiêu cơ hội mơi nhưng cung tạo ra không it
nhưng kho khăn, thư thach phai vươt qua đê tôn tại va phat triên.
Chinh sư phat tri ên lơn mạnh cua nên kinh tê nên công tac h ạch

toan kê toan la một yêu tô quan trọng cua nên san xuât xã h ội đã giúp cho
viêc quan ly kinh tê đ ươc thưc hiên tôt va co hê th ông hơn. Nh ân th ây
tâm quan trọng va sư c ân thiêt cua công tac hạch toan kê toan, sau th ời
gian học tâp tại trường va thưc tâp tại Công ty Cô ph ân đâu tư phat tri ên
nha va đô thi tinh Băc Giang, nhờ sư d ạy bao tân tinh cua ban Giam đôc va
can bộ công nhân viên đ ăc biêt la sư ch i d ân tân tinh cua cô giao Th.s
Nguyễn Thúy Vinh, em đã hoan thanh bao cao thưc tâp tôt nghiêp cua
minh.
Bao cao thưc tâp cua em gôm co 4 chương:
- Chương 1: Đăc điêm vê tô chức kinh doanh va quan ly kinh doanh
ở Công ty Cô phân đâu tư phat triên nha va đô thi tinh Băc Giang.
- Chương 2: Đăc điêm tô ch ức công tac kê toan tại Công ty Cô ph ân
đâu tư phat triên nha va đô thi tinh Băc Giang.
- Chương 3: Quy trinh va thu tục kê toan cua một sô hoạt động chu
yêu cua công ty Cô phân đâu tư phat triên nha va đô thi t inh Băc
Giang.
- Chương 4: Nhân xét va kiên nghi hoan thiên tô chức kê toan va
công tac kê toan tại công ty Cô ph ân đâu tư phat triên nha va đô
thi tinh Băc Giang.

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 3


Trường đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

CHƯƠNG 1. ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ

KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ
VÀ ĐƠ THỊ TỈNH BẮC GIANG
1.1 Thơng tin chung về công ty Cổ phần đầu tư phát triển nhà và đô thi
tỉnh Bắc Giang
Ngay thanh lâp
Ngay câp giâyphép
Đia chi
Mã sô thuê
Tên v.tăt/giao dich
Nơi đ.ky nộp thuê
Người đại diên
Đia chi N.Đ.diên
Giam đôc
Kê toan trưởng
Cac loại thuê

Cach tinh thuê
Điên thoại
Tai khoan ngân hang
Nganh nghê hoạt
động

05/02/2004 ( đã hoạt động 13 năm)
27/10/2010
tâng 3, trung tâm thương mại 9 tâng, đường
Hung Vương -Phường Hoang Văn Thụ - Thanh
phô Băc Giang - Băc Giang
2400299557
HUIDJ.CO
Cục Thuê Tinh Băc Giang

TGĐ.Nguyễn Viêt Thanh
Sô nha 734 đường Lê Lơi, Phường Hoang Văn
Thụ,Thanh phô Băc Giang, Băc Giang
Vu Xuân Chinh
Nguyễn Tiên Mạnh
-Gia tri gia tăng
-Thu nhâp doanh nghiêp
-Thu nhâp ca nhân
-Môn bai
Khâu trư
2403211089
431100000180 tại ngân hang Đâu tư va phat
triên Băc Giang.

1.2.
Q

xây dưng công trinh kỹ thuât dân dụng

uá trình hình thành và phát triển của Cơng ty Cổ phần đầu tư phát
triển nhà và đô thi tỉnh Bắc Giang
1.1.1 Lịch sử và q trình hình thành cơng ty
Công ty Cô ph ân đâu tư phat triên nha va đô thi t inh Băc Giang la m ột
doanh nghiêp Cô ph ân ở tinh Băc Giang,công ty m ơi chuy ên t ư doanh
nghiêp cô phân nha nươc sang doanh nghiêp cô phân ngoai nha n ươc t ư
thang 9 năm 2016.

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 4

Trường đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

Công ty co lich sư phat triên tiên thân la Công ty kinh doanh nha t inh Ha
Băc do chu t ich UBND tinh Ha Băc thanh lâp tại quyêt đ inh s ô 756/CT
ngay 31/8/1994.
Đên thang 01/1997,thưc hiên Nghi quyêt cua Bộ chinh tri va Quôc h ội
vê viêc chia tach đia giơi hanh chinh tinh Ha Băc thanh 02 tinh Băc Giang
va Băc Ninh . Do vây ,công ty kinh doanh nha đ ươc thanh lâp l ại theo Quy êt
đinh sô 274/UB ngay 10/4/1997 cua chu tich UBND tinh Băc Giang trên c ơ
sở chia tach Công ty kinh doanh nha Ha Băc.
Năm 1998 đê phu hơp vơi chức năng nhiêm v ụ đ ươc giao,Công ty kinh
doanh nha Băc Giang đươc đôi tên thanh Công ty phat tri ên nha va đô th i
Băc Giang theo QĐ sô 25/1998/QĐ-CT ngay 07/01/1998 c ua ch u t ich
UBND tinh Băc Giang
Căn cứ Nghi đinh 44/1998/NĐ-CP ngay 29/6/1998 cua chinh phu v ê
chuyên một sô doanh nghiêp Nha nươc thanh công ty cô phân.Th ưc hi ên
chu tr ương cua Chinh phu v ê vi êc săp xêp chuyên đôi loại hinh Doanh
nghiêp Nha nươc, nâng cao năng lưc cạnh tranh trong th ời ky đ ôi m ơi;
Quyêt đinh sô 2212/QĐ-CT ngay 31/12/2003 c ua Chu t ich UBND tinh Băc
Giang, Công ty tiên hanh cô phân hoa va đôi tên thanh Công ty c ô ph ân đâu
tư phat triên nha va đô thi tinh Băc Giang.
Thang 9/2016, công ty cô phân đâu tư phat triên nha va đô th i tinh
Băc Giang quyêt đinh chuyên tư loại hinh doanh nghiêp cô phân nha n ươc
sang cô phân tư nhân ( cô phân ngoai nha nươc) , do chu tich hội đông
Nguyễn Viêt Thanh đứng đâu.
1.1.2 Các giai đoạn phát triển của công ty

- Giai đoạn tư năm 2004 đên giưa năm 2016: sau khi c ô ph ân hoa doanh
nghiêp,công ty co găp một sô kho khăn trong viêc thich ứng v ơi quy ch ê
mơi.Hoạt động kinh doanh đang tưng bươc đi vao nê nêp,tạo công ăn vi êc
lam cho người lao động cho công ty
- Sau 23 năm hinh thanh va phat triên,công ty c ô ph ân đ âu t ư phat tri ên
Nha va đô thi tinh Băc Giang luôn hoan thanh tôt cac nhi êm v ụ Nha n ươc
giao, đã tham gia xây dưng rât nhiêu công trinh công nghiêp va dân d ụng.
Công ty đã đươc Chu tich nươc tăng th ưởng Huân ch ương lao đ ộng h ạng
Ba va la đơn công ty xây dưng co uy tin trong sô cac công ty xây d ưng thu ộc
Sở xây dưng tinh Băc Giang
- Bươc ngoăt lơn nhât cua công ty đo la đên thang 9 năm 2016 , công ty c ô
phân đâu tư phat triên Nha va phat triên đô th i Băc Giang chuy ên đ ôi t ư
công ty cô phân nha nươc sang hoan toan cô phân t ư nhân. Đi êu nay đ ăt ra

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 5


Trường đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

nhưng thach thức va kho khăn cho công ty trong th ời gian s ăp t ơi Va đây
cung la một cơ hội đê công ty co thê chứng tỏ kha năng trong viêc tô ch ức
quan ly va tô chức kinh doanh cua minh. Tạo bươc đêm đê công ty tr ở
thanh một doanh nghiêp vê nganh xây lăp vưng mạnh cua tinh Băc Giang.
- Đên đâu năm 2017,cac hoạt động cua công ty dân đi vao ôn đ inh va v ân
duy tri tôt bộ may quan ly,nhân sư,kinh doanh .Ngoai ra , công ty c ô ph ân
đâu tư phat triên Nha va đô thi Băc Giang vân đang đươc tin nhi êm cua cac

câp ,ban nghanh đoan thê va nhân dân trong tinh Băc Giang.Trong năm nay
đã ky đươc nhiêu hơp đông xây dưng quan trọng. Tôi tin r ằng, v ơi s ư h ọc
hỏi va đôi mơi không ngưng đê băt kip vơi sư phat triên kinh tê xã h ội c ua
đât nươc công ty sẽ thanh công trong tương lai.
1.3. Lĩnh vực kinh doanh và quy trình hoạt động của Cơng ty cổ phần đầu
tư phát triển Nhà và đô thi tỉnh Bắc Giang
1.3.1. Lĩnh vực kinh doanh của công ty
Công ty cô phân đâu tư phat triên Nha va đô thi tinh Băc Giang co mã
sô thuê 2400299577 đươc câp vao ngay 05/02/2004,cơ quan thuê đang
quan ly la cục thuê tinh Băc Giang.
Nganh nghê chinh cua công ty la xây d ưng công trinh kỹ thu ât dân
dụng. Ngoai ra , công ty co nhưng lĩnh vưc kinh doanh sau:
- Quan ly thưc hiên cac dư an vê nha ở
- Xây dưng cơ sở hạ tâng
-Lâp hô sơ mời thâu, tư vân đâu thâu cac công trinh xây dưng; tư vân giam
sat cac công trinh xây dưng nha ở
- Thi công xây lăp cac công trinh xây dưng dân dụng, giao thông, th uy l ơi;
-Xây dưng cac kêt câu hạ tâng trong va ngoai đô thi
-Xây dưng hê thông đường dây va trạm biên ap đên 35KV
- San xuât mua ban vât liêu xây dưng.
Tư khi thanh lâp đên nay Công ty đã co nh ưng b ươc phat tri ên l ơn v ê
nhiêu măt. Cac công trinh do Công ty thi công không nh ưng tăng v ê m ăt s ô
lương ma vê măt chât lương công trinh công ngay cang nâng cao, đ am b ao
đươc nhưng yêu câu khăt khe vê kỹ thuât va mỹ thuât. “Đ ưa ch ư tin lên
hang đâu” đo la phương châm hoạt động ma ban lãnh đạo Công ty CP ĐTPT
Nha va Đô thi Băc Giang đã thông nhât. Do vây Công ty đã nhanh chong m ở
rộng đia ban hoạt động cua minh ra phạm vi ca n ươc. Bạn hang c ua Công
ty không chi bao gôm cac ca nhân, cac tô chức trong n ươc va uy tin c ua
Công ty không ngưng tăng lên.
1.3.2. Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 6


Trường đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

Công cổ phần đầu tư phát triển nhà và đô thị Bắc Giang là một doanh
nghiệp xây lắp có tổ chức sản xuất kinh doanh khác với các doanh nghiệp sản
xuất khác do tính đặc thù về quy trình cơng nghệ sản xuất quy định.Lĩnh vực
chính của cơng ty là xây dựng cơng trình . Vì vậy,bài Báo cáo thực tập tốt
nghiệp này em trình bày quy trình xây dựng cơng trình của cơng ty như sau :
Sơ đồ 1.1. Quy trình hoạt động xây lắp cơng trình
(1)
Đấu thầu dự án

Ký hợp đồng

(2)
Thi cơng

(3)
Bàn giao cơng trình

(4)

Nghiệm thu

Bao gồm 4 giai đoạn:
- Giai đoạn 1: Tô ch ức đâu thâu dư an va cac ph ương an kê ti êp sau nhân
thâu.
- Giai đoạn 2: Ky kêt vơi cac đôi tac thi công va tô ch ức thi công d ư an theo
cac hạng mục trong goi thâu.
- Giai đoạn 3: Nghiêm thu cac hạng mục nhân thâu đã thi công xong theo
yêu câu cua chu đ âu tư. Nghiêm thu cục bộ ho ăc toan bộ công trinh tuy
theo goi thâu.
- Giai đoạn 4: Ban giao công trinh va tât toan goi th âu c ua d ư an theo k ê
hoạch.
1.4.3.3.2

Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức kinh doanh của

công ty cổ phần ĐTPT Nhà và đô thi Bắc Giang

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 7


Trường đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

Sơ đồ 1.2. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty cổ phần ĐTPT Nhà và đô thi
tỉnh Bắc Giang.
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
BAN KIỂM
SỐT

GIÁM ĐỐC

PHĨ GIÁM ĐỐC XÂY LẮP

Phịng kế
hoạch
tổng hợp

Phịng tổ chức
hành chính
lao động tiền
lương
Đội
Xây
lăp
sơ
1

Đội
Xây
lăp
sơ
2

PHĨ GĐ KẾ HOẠCH-DỰ ÁN

Đội
Xây
lăp

sơ
3

Đội
Xây
lăp
sơ 4

Đội
Xây
lăp
sơ
5

Phịng kế
tốn- tài
chính

Đội
Xây
lăp
sơ 6

Đội
Xây
lăp
sơ
7

Đội

Xây
lăp
sơ 8

Xí nghiệp
dịch vụ
thương
mại xây
Đội
Xây
lăp
sơ
9

Đội
Xây
lăp
sơ
10

Kho
cơng
ty

- Cơ quan quyêt đinh cao nhât cua Công ty la Đại hội c ô đông. Đ ại h ội c ô
đông bâu Hội đông quan tri đ ê qu an tri công ty gi ưa hai ky đ ại h ội; b âu
kiêm soat viên đê ki êm soat mọi hoạt động san xuât thi công,giam sat va
điêu hanh Công ty theo đinh ky bao cao lên trươc toan th ê Đ ại h ội đông cô
đông.
- Quan ly va điêu hanh hoạt động cua Công ty la Giam đôc do H ội đ ông

quan tri bô nhiêm.
- Giam đôc phụ trach chung: la ng ười đứng đâu Công ty ch iu trach
nhiêm toan bộ vê mọi hoạt động cua Công ty, chi huy bộ may qu an ly.
- Pho Giam đôc xây lăp: la người giúp Giam đôc điêu hanh công vi êc xây
lăp va kiêm tra giam sat viêc quan ly thi công cac công trinh theo s ư phân

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 8


Trường đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

công va uy quyên cua Giam đôc; phôi hơp, điêu hoa kê ho ạch san xuât
kinh doanh.
- Pho giam đôc kê hoạch dư an : la người giúp Giam đ ôc trong vi êc xây
dưng kê hoạch tô chức san xuât kinh doanh cua công ty va tim cac d ư an
đê công ty ky kêt hơp đông.
- Phong tô ch ức hanh chinh lao động tiên lương: Thưc hiên chức năng tham
mưu giúp Giam đôc trong lĩnh vưc quan ly nhân s ư, cai tiên tô ch ức qu an
ly, đao tạo bôi dương can bộ, thưc hiên cac chê đ ộ chinh sach Nha n ươc
đôi vơi người lao động va cac vân đê khac co liên quan.
- Phong kê ho ạch tông hơp: tham mưu giúp viêc cho Giam đôc trong lĩnh
vưc hơp đông kinh tê, kê ho ạch san xuât kinh doanh, đ âu th âu, giam sat
chât lương công trinh, quan ly kỹ thuât, tiên độ thi công.
- Phong kê toan tai chinh: Th ưc hiên chức năng tham mưu giúp Giam đ ôc
trong lĩnh vưc kê toan, th ông kê, tô ch ức hạch toan kinh tê c ua Công ty.
Đông thời kiêm tra, kiêm soat mọi hoạt động kinh tê tai chinh cua Công ty

theo phap luât hiên hanh.
- Xi nghiêp dich vụ thương mại xây dưng : La đơn vi tr ưc thuộc co nhiêm vụ
tư vân giam sat thi công va tham gia đâu thâu cac công trinh xây d ưng trên
cơ sở hơp đông đã ky kêt vơi chu đâu tư
- Cac đội san xuât (gôm 10 đội): La đơn vi tr ưc thuộc Công ty,co nhiêm v ụ
xây dưng cac công trinh thi công theo thiêt kê,ban vẽ va th ỏa thu ân gi ưa
công ty va chu đâu tư.
- Ngoai ra,công ty co một nha kho, chuyên đê lưu trư va xuât nh âp nguyên
vât liêu đê phục vụ cho viêc xây dưng thi công cac công trinh cho cac đ ội
xây lăp. Thu kho co nhiêm vụ quan ly kho công ty.
Trên cơ sở chức năng, nhiêm vụ cua cac phong ban đươc điêu hanh theo
quyêt đinh cua giam đôc Công ty, cac trưởng pho phong la người chiu trach
nhiêm trươc giam đôc vê kêt qua thưc hiên cua phong ban do minh ph ụ
trach. Trong qua trinh tô chức triên khai cac công viêc, cac phong ban co
trach nhiêm phôi hơp, hỗ trơ lân nhau, cung nhau tham gia giai quy êt cac
công viêc chung cua Công ty co liên quan đên nhiêm v ụ va ch ức năng c ua
phong minh đam đương phụ trach.

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 9


Trường đại học Lao động Xã hội

1.4.4.3.2

Sinh viên: Thân Lan Hương

Tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014 – 2016

Bảng 1.1 Một số chỉ tiêu đánh giá kết quả kinh doanh c ủa công ty ĐTPT Nhà và đô th ị B ắc Giang
Đơn vi: triêu đông

So sánh năm 2015 &2014
Chỉ tiêu

Năm 2014

Năm 2015

Năm 2016

So sánh năm 2016
&2015

Chênh
lệch(+/-)

% tăng
giảm

Chênh
lệch(+/-)

%
tăng
giảm

(triệu đồng)

(%)

(triệu đồng)

(%)

1.Tổng tài sản

208.070.575.954 239.866.580.690 289.575.230.994 31.796.004.736

15,28

49.708.650.304

21,00

2. Doanh thu
thuần

93.083.832.085

28,11

10.750.358.995

9,01

3.Doanh thu tài
chính

5.696.445.005

6.563.128.687

7.869.754.002

866.683.682

15,21

1.306.625.315

19,91

4.Lợi nhuận gộp
(Lãi gộp)

742.197.777

893.224.270

986.233.689

151.026.493

20,35

93.009.419

10,41

5.Lợi nhuận sau
thuế (lãi ròng)

578.914.266

681.534.931

728.338.258

102.620.665

17,73

149.423.992

6.87

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

119.250.842.995 130.001.201.990 26.167.010.910

Trang 10


Trường Đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

Nhận xét: Qua bảng số liệu ta thấy được tình hình phát triển của cơng ty. Ta

thấy kết quả hoạt động xây lắp của Công ty trong ba năm 2014,2015,2016 đạt
kết quả tốt.
Như vây vơi 13 năm kinh nghiêm trong công nganh xây d ưng dân d ụng
ma Công ty CP ĐTPT Nha va Đô thi Băc Giang co đ ươc la lâu năm trong
nganh xây dưng ở Viêt Nam. Công ty co đu kinh nghiêm đ ê xây d ưng cac
công trinh vơi nhiêu quy mô khac nhau. Dưa vao ta co th ê th ây ro, độ tăng
trưởng binh quân cua năm sau cao hơn năm trươc. Cụ thê:
-Vê tông tai san: Năm 2015 tăng so vơi năm 2014 la 31.796.004.736 đông,
tương ứng ti lê 15,28%.Năm 2016 tăng so vơi năm 2015 la 49.708.650.304
đông ,tương ứng ti lê 21,00%
- Vê doanh thu: + Doanh thu thuân vê ban hang năm 2015 tăng so v ơi năm
2014 la 26.167.010.910 đông tương ứng 28,11%. Năm 2016 doanh thu
tăng 10.750.358.995 triêu đông so vơi năm 2015 tương ứng 9,01%
+Doanh thu tai chinh năm 2014 đ ạt 5.696.445.005 đ ông,
năm 2015 tăng lên 6.563.128.687 đông, tăng tương ứng 15,21%. Năm 2016
đạt 7.869.754.002 tăng lên 1.306.625.315 t ương ứng 19,91% .Doanh thu
tai chinh tăng một phân do công ty đã thu đươc lãi hoạt động tiên lãi do
hoạt động xây lăp đươc nghiêm thu va hạch toan châm.
- Kéo theo đo la lãi gộp tăng tư 742.197.777 đ ông (năm 2014) lên
893.224.270 đông (năm 2015) va đên năm 2016 tăng đên 986.233.689
đông
- Lãi rong năm 2014 la 578.914.266 triêu đông,năm 2015 la
681.534.931triêu đông ( năm 2015 tăng 102.620.665 triêu đ ông so v ơi
năm 2014,chiêm tỷ lê 17,73%) . Lãi rong năm 2016 tiêp t ục tăng, đ ạt
728.338.258 triêu đông va tăng so vơi năm 2015 la 149.423.992 triêu đông
( tương ứng 6,87%) . Co thê thây nhờ sư đôi mơi, đâu t ư vao may moc va
trang thiêt bi phục vụ cho viêc quan ly,giam sat thi công xây d ưng công ty
đã co bươc tăng trưởng vươt bâc va kha ôn đinh so vơi cac năm tr ươc đây.
Kết luận: Nhin chung tôc độ tăng tr ưởng cua công ty năm sau cao hơn
năm trươc va phat triên bên vưng trong cac năm kéo theo tạo thu nh âp cho

người lao động tăng lên.
Măc du trong năm nên kinh tê con găp nhiêu kho khăn cung nh ư
nhiêu đôi thu cạnh tranh nhưng công ty vân luôn co nh ưng chinh sach t ôt
trong viêc quan ly va xây dưng ,nhằm tăng doanh thu va t ôi đa hoa l ơi
nhuân.

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 11


Trường Đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

2 CHƯƠNG 2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐƠ THỊ TỈNH
BẮC GIANG
2.1.

Hình thức kế tốn t ại Công ty cổ ph ần đầu tư phát triên nhà và
đô thị tỉnh Bắc Giang.

Công ty sư dụng phân mêm may vi tinh đươc kêt h ơp v ơi hinh
thức kê toan ghi sô Nhât ky chung.
Phân mêm kê toan đươc thiêt kê theo Hinh th ức kê toan Nh ât ky
chung nên sẽ co cac loại sô cua hinh th ức kê toan ghi s ô nh ât ky chung,
nhưng không hoan toan giông mâu sô kê toan ghi bằng tay.
Viêc lên sô sach cung như quy trinh lên sô đươc th ưc hiên t ư đ ộng
bằng phân mêm kê toan MISA . Điêu nay,giúp cho ch u tich, ban Giam đ ôc

va Kê toan trưởng kiêm tra, xư ly cac sai sot một cach hiêu qua h ơn.
Hằng ngay căn cứ vao cac chứng tư kê toan,kê toan sẽ câp nh ât sô li êu
lên hê thông. Tư đo, phân mêm may tinh sẽ tư động vaos ô nhât ky
chung,sô cai,..Đên cuôi thang sẽ lên bao cao tai chinh.
Sơ đồ 2.1 : Trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm kế toán máy:
Lập và nhận các chứng từ

Phần mềm kế toán

Sổ kế toán chi tiết

Nhật ký chung

Sổ cái

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số
phát sinh

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 12


Trường Đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

Ghi chú:
Hàng ngày

:

Cuối tháng

:

Đối chiếu và kiểm tra :

 Diễn giai:
•

Hang ngay, kê toan căn cứ vao chứng tư kê toan hoăc Bang tông

hơp chứng tư kê toan cung loại đã đươc kiêm tra, đươc dung lam căn c ứ
ghi sô, xac đinh tai khoan ghi Nơ, tai khoan ghi Co đê nhâp d ư liêu vao may
vi tinh theo cac bang, biêu đươc thiêt kê sẵn trên phân mêm kê toan.
Theo quy trinh cua phân mêm kê toan, cac thông tin đ ươc tư động nh âp
vao sô kê toan tông hơp (Sô Cai hoăc Nhât ky- Sô Cai…) va cac s ô, th ẻ k ê
toan chi tiêt liên quan.
•

Ci thang (hoăc bât ky vao thời điêm cân thiêt nao), kê toan th ưc

hiên cac thao tac khoa sô (cộng sô) va lâp bao cao tai chinh. Viêc đ ôi chiêu
giưa sô liêu tông hơp vơi sô liêu chi tiêt đươc thưc hiên tư động va luôn
đam bao chinh xac, trung thưc theo thông tin đã đ ươc nh âp trong ky. K ê

toan co thê kiêm tra, đôi chiêu sô liêu giưa sô kê toan vơi bao cao tai chinh
sau khi đã in ra giây. Thưc hiên cac thao tac đê in bao cao tai chinh theo quy
đinh.
Cuôi thang, cuôi năm sô kê toan tông hơp va sô kê toan chi tiêt đươc in
ra giây, đong thanh quyên va thưc hiên cac thu tục phap ly theo quy đ inh
vê sô kê toan ghi bằng tay.
2.2.

Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư phát triển nhà và
đô thi tỉnh Bắc Giang

Cơ câu bộ may kê toan cua Công ty CP Đâu tư phat triên nha va va đô th i
Băc Giang theo tô chức kê toan tâp chung đươc thê hiên qua s ơ đô sau:

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 13


Trường Đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

Sơ đồ 2.2: tổ chức bộ máy kế toán
KẾ TOÁN TRƯỞNG
PHĨ PHỊNG KẾ TOÁN KIÊM
KẾ TOÁN TH́

Kế
toán

TSCĐ

Kế toán
vốn bằng
tiền kiêm
thủ quỹ

Kế toán
nguyên
vật liệu

Kế toán
thanh toán
kiêm nhân
viên thống
kê

Kế toán
tiền
lương
BHXH

NHÂN VIÊN KẾ TOÁN CÁC ĐỘI
Phịng kế tốn của Cơng ty gồm :
+ Kế toán tr ương: Phụ trach chung, ch iu trach nhiêm vê t ô ch ức bộ may
kê toan, thông tin kinh tê, chiu trach nhiêm trươc Nha nươc vê ch ê đ ộ k ê
toan tại công ty.Kê toan trưởng co nhiêm vụ tô chức công tac hạch toan kê
toan va phân công lao động kê toan cho phu h ơp v ơi điêu ki ên c ua Công ty
va kha năng cua tưng người đê công tac kê toan đạt hiêu qua cao nhât.
Ngoai ra kê toan trưởng công co nhiêm vụ câp nhât phô biên cac chinh

sach, chê độ kê toan mơi, kiêm tra chân chinh viêc th ưc hiên công tac k ê
toan theo quy đinh hiên hanh .
+ Phó phịng kế tốn kiêm tổng hợp và kế toán thuế: Hang quy co trach
nhiêm căn cứ vao ch ứng tư, bang kê, bang phân bô do cac b ộ ph ân liên
quan chuyên đên đê l âp bao cao quyêt toan. Pho phong kê toan co nhi êm
vụ theo doi câp nhât kiêm tra chứng tư thanh quyêt toan cac d ư an, co
nhiêm vụ tông hơp chi phi, tinh gia thanh va xac nhân kêt qua kinh doanh
va điêu hanh công viêc cua phong kê toan khi kê toan trưởng đi v ăng .
Pho phong kê toan chiu trach nhiêm tông hơp chi phi va tinh gia thanh
công trinh,hạch toan doanh thu, chi phi bao hiêm, chi phi qu an ly doanh
nghiêp va xac đinh kêt qua kinh doanh.
+ Kế toán vốn băng tiền kiêm thủ quỹ : Co nhiêm vụ ki êm tra tinh hơp
ly, hơp phap cua cac chứng tư gôc kêt hơp vơi quan ly viêc thu, chi cac lo ại
GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 14


Trường Đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

tiên măt, tiên gưi ngân hang. Ngoai ra co nhiêm vụ theo doi chi ti êt t ạm
ứng va thanh toan tạm ứng cua can bộ công nhân viên trong Cơng ty.
+ Kế tốn tài sản cố định : Co nhiêm vụ quan ly cac loại may moc, thiêt bi
cua Công ty vê m ăt hô s ơ, ly lich va hiên vât khi mua mơi, thanh ly, s ưa
chưa…tư đo ti ên hanh vao sô chi ti êt TSCĐ. Hang thang tiên hanh trich
khâu hao theo tỷ lê đã đăng ky vơi cơ quan thuê.
+ Kế toán vật liệu: Co nhiêm vụ quan ly viêc nhâp xuât vât liêu phục v ụ
cho viêc thi công cac công trinh, hạng mục công trinh trong Công ty. T ư đo

lâp bang kê nhâp, bang kê xuât, bang luy kê nh âp, bang luy kê xu ât va
bang tông hơp nhâp, xuât, tơn kho.
+ Kế tốn thanh tốn kiêm nhân viên th ống kê : Co nhiêm vụ theo doi
viêc thanh toan vơi tưng người ban, người mua co quan hê thanh toan v ơi
Công ty, lâp bao cao công nơ.
+ Kế tốn ti ền lương: Đươc thưc hiên bởi Phong tơ ch ức Hanh chinh lao
động tiên lương, phong kê toan ch i co nhi êm vụ l âp bang phân bô ti ên
lương, thanh toan lương va lên cac loại sô sach, bao cao thông qua tai
khoan tiên lương TK334 va cac khoan trich nộp theo l ương TK 338 .
Ngoai ra con co nhân viên kê toan cac đội: Co trach nhi êm theo doi s ô
lương tưng loại nguyên vât liêu đưa vao công trinh đông thời h ạch toan
vât liêu thu hôi va tâp hơp chi phi cua cac công trinh.
2.3.

Các chế độ chính sách kế toán hiện nay áp dụng tại Cơng ty

1. Kỳ kế tốn,đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:
-Ky kê toan cua công ty theo năm dương lich,băt đâu tư 01/01 va kêt thúc
ngay 31/12 hang năm.
- Đơn vi tiên tê sư dụng trong kê toan: Viêt Nam Đông (VNĐ)
- Phương phap tinh thuê GTGT: Công ty ap dụng tinh thuê GTGT theo
phương phap khâu trư.
2. Chuẩn mực và chế độ kế tốn áp dụng:
-Cơng ty ap dụng chê độ kê toan doanh nghiêp ban hanh theo thông t ư sô
200/2014/TT-BTC ngay 22/12/2014 cua Bộ Tai Chinh va thông t ư s ô
53/2016/TT-BTC ngay 21/03/2016 cua Bộ Tai Chinh vê viêc sưa đ ôi,bô
sung một sô điêu cua Thông tư 200/2014/TT-BTC.
- Công ty ap dụng cac chuẩn mưc kê toan Viêt Nam va cac văn b an h ương
dân chuẩn mưc do Nha nươc đã ban hanh.Cac bao cao tai chinh đ ươc lâp va
trinh bay theo đúng mọi quy đinh cua tưng chuẩn m ưc,thông t ư h ương d ân

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 15


Trường Đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

thưc hiên Chuẩn mưc va chê độ kê toan doanh nghiêp hiên hanh đang ap
dụng
-Bao cao tai chinh cua công ty đươc lâp trên cơ sở tông h ơp cac bao cao cua
cac đơn vi thanh viên va Văn phong công ty.
- Phương phap xac đinh vât tư, hang hoa xuât kho: theo ph ương phap nh âp
trươc, xuât trươc.
- Hinh thức kê toan ap dụng: kê toan may in sơ đô theo mâu cua hinh th ức
ghi sô Nhât ky chung
-Tai san cô đinh ban đâu đươc ghi nhân theo nguyên tăc gia gôc.
- Khâu hao tai san cô đinh theo thông tư 45/2014/TT-BTC cua Bộ Tai
chinh hương dân chê độ quan ly, sư dụng va trich khâu hao tai san c ô đ inh
ngay 10/06/2013.
-hang tôn kho ban đâu đươc ghi nhân theo nguyên tăc gia gôc.
-Hang tôn kho hạch toan theo phương phap kê khai thường xuyên.
2.4.

Phần mềm kế toán sử dụng ở đơn vi.

- Ngoai viêc sư dụng cac phân mêm tin học văn phong nh ư word, excel,
phong kê toan cua công ty con sư dụng phân mêm kê toan may MISA
SME.NET . Phân mêm nay co đây đu cac công cụ, tinh năng tạo ra cac tuy

chinh linh động giúp cho người dung co thê tô chức công tac kê toan trên
may tinh 1 cach tơi ưu va hiêu qua.
Hình 2.4: Giao diện phần mềm kế toán NEWACC 6.0

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 16


Trường Đại học Lao động Xã hội

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Sinh viên: Thân Lan Hương

Trang 17


Trường Đại học Lao động Xã hội
3

Sinh viên: Thân Lan Hương

CHƯƠNG 3. QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TOÁN MỘT SỐ HOẠT
ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI ĐƠN VỊ

3.1.

Kế toán tiền mặt,tiền gửi ngân hàng

3.1.1 Kế toán tiền mặt
a.Đặc điểm của tiền mặt:
-Tiên măt: Là số vốn bằng tiền do thủ quỹ bảo quản tại quỹ tiền mặt của đơn vị.
-Tiền bao gồm : tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim loại q, đá q, tín
phiếu, ngân phiếu.
-Tiền mặt của cơng ty là tiền Việt Nam,được bảo quản tại quỹ tiền mặt do thủ
quỹ quản lý.
- Nghiệp vụ về tiền mặt của công ty chủ yếu liên quan đến : tiền lương, tạm ứng,
thanh tốn chứng từ phát sinh có giá trị nhỏ hơn 20 triệu đồng.
b. Chưng tư sư dung:
-Phiêu thu (Mâu sô 1-TT)
-Phiêu chi (Mâu sô 2-TT)
-Bang kiêm kê quỹ ( Mâu sô 07a, 07b-TT).
c. Tai khoan sư dung:
-Tai khoan đê sư dụng đê hạch toan tiên măt tại quỹ la TK 111-”Tiên măt”.
-Công ty chi sư dụng 1 tai khoan chi tiêt tiên măt la: Tai khoan 111-”Ti ên
Viêt Nam”phan anh tinh hinh thu, chi, thưa , thiêu, tôn quỹ tiên Vi êt Nam.
-va cac TK liên quan khac đên nghiêp vụ thu, chi: TK 112, TK 133, TK 211 .
Cơ sở phap ly đê ghi Nơ TK 111 la cac phiêu thu con c ơ s ở đ ê ghi Co TK
111 la cac phiêu chi.
 Kết cấu TK 111:
Nợ

TK 111

Có

SDĐK:
- Xuất quỹ TM
- Khi kiểm kê phát hiện thiếu TM

- Nhập quỹ TM
- Khi kiểm kê phát hiện thừa TM
SDCK: Các khoản tiền mặt tồn nhập
quỹ

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 18


Trường Đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

d. Trình tự luân chuyển chưng tư
Sơ đồ 3.1: Trình tự tạo lập và luân chuyên phiếu thu tiền m ặt.
Bộ phận liên quan
Người nộp
tiền

Kế toán
thanh toán

Kế toán
trưởng

Thủ quỹ

Các bước công việc

1. Đề nghị nộp tiền

1

2. Lập phiếu thu

2

3. Ký duyệt phiếu thu

3

4. Nhận tiền, ghi sổ quỹ
5. Ghi sổ kế tốn

5

6. Bảo quản, lưu trữ

6

4

( Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty)
Giai thích quy trình ln chuyển phiếu thu tiền mặt:
(1) : Người nộp tiên đê nghi nộp tiên
(2) : Kê toan thanh toan viêt phiêu thu
(3) : Kê toan trưởng ky duyêt
(4) : Thu quỹ thu tiên,ky vao phiêu thu,ghi sô quỹ va chuy ên cho kê toan
(5) : Kê toan ghi sô kê toan va bao quan ,lưu trư phiêu thu

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 19


Trường Đại học Lao động Xã hội

Sinh viên: Thân Lan Hương

Sơ đồ 3.2: Trình tự tạo lập và luân chuyên phiếu chi tiền mặt.
Bộ phận liên quan
Người
nhận
Các bước công việc

Kế toán
thanh
toán

Thủ
trưởng
đơn vi

Kế toán
trưởng

Thủ quỹ

1. Đề nghị chi tiền

2. Duyệt chi
3. Lập phiếu chi
4. Ký phiếu chi
5. Xuất quỹ
6. Ghi sổ kế tốn
7. Bảo quản, lưu trữ

( Nguồn: Phịng kế tốn cơng ty)
Giai thích quy trình:
(1) : Người nhân tiên đê nghi đơn vi chi tiên.
(2) : Giam đôc va kê toan trưởng duyêt chi.
(3) : Kê toan thanh toan lâp phiêu chi.
(4) : Kê toan trưởng ky phiêu chi.
(5) : Thu quỹ xuât quỹ tiên măt giao cho người nhân tiên, ky vao phiêu
chi.
(6) : Kê toan thanh toan ghi sô kê toan.
(7) : Bao quan va lưu trư chứng tư kê toan.

GVHD: Ths. Nguyễn Thúy Vinh

Trang 20