Tiểu luận quản trị học đề tài trốn thuế, tránh thuế trong nền kinh tế toàn cầu ở việt nam

lOMoARcPSD|11346942

ĐẠI HỌC UEH
TRƯỜNG CÔNG NGHỆ VÀ THIẾT KẾ
KHOA CÔNG NGHỆ THÔNG TIN KINH DOANH

TIỂU LUẬN
QUẢN TRỊ HỌC
ĐỀ TÀI: ‘‘Trốn thuế, tránh thuế trong nền kinh tế
toàn cầu ở Việt Nam’’
Mã học phần: 23C1MAN50200149
Giảng viên HD: LÊ VIỆT HƯNG
Lớp: CS0001
Sinh viên thực hiện: NHĨM 10
TP. Hồ Chí Minh, ngày 14 tháng 11 năm 2023

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

DANH SÁCH THÀNH VIÊN NHÓM 10
HỌ VÀ TÊN

MÃ SỐ SINH VIÊN

LỚP – KHĨA

Hồng San

31231023073

CS0001 – K49

Võ Ngun Bảo

31231021638

CS0001 – K49

Nguyễn Minh Thắng

31231024691

CS0001 – K49

Đào Đình Giang

31231025099

CS0001 – K49

Vũ Hồng Bảo

31231022882

CS0001 – K49

Trùy Phi Long

31231024396

CS0001 – K49

Phùng Chí Tâm

31231024593

CS0001 – K49

1

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

LỜI CẢM ƠN
"Cảm ơn" là một từ ngữ đơn giản, nhưng có ý nghĩa vơ cùng sâu sắc. Nó thể
hiện sự trân trọng và biết ơn của chúng ta đối với những người đã mang lại cho
ta những điều tốt đẹp trong cuộc sống.
Đúng như vậy và chúng em muốn dành những lời cảm ơn chân thành nhất đến thầy
Lê Việt Hưng, người đã giảng dạy môn Quản trị học cho chúng em tại trường Đại
học Kinh tế. Thầy là một giáo viên tận tâm và nhiệt huyết. Thầy luôn dành nhiều
thời gian và tâm huyết cho việc giảng dạy, truyền đạt kiến thức một cách dễ hiểu và
hấp dẫn. Thầy cũng luôn sẵn sàng giải đáp thắc mắc của học sinh, tạo cho chúng em
cảm giác thoải mái và tự tin khi trao đổi trong lớp.
Nhờ sự giảng dạy của thầy, chúng em đã có được những kiến thức quan trọng về
quản trị, giúp chúng em định hướng tốt hơn cho tương lai. Chúng em cũng học được
cách suy nghĩ và giải quyết vấn đề một cách logic, khoa học. Đặc biệt, chúng em rất
ấn tượng với cách thầy truyền cảm hứng cho chúng em. Thầy ln khuyến khích

chúng em suy nghĩ độc lập và sáng tạo, không ngừng học hỏi và phấn đấu để đạt
được mục tiêu của mình.
Thầy là một người thầy tuyệt vời, đã truyền cảm hứng và giúp đỡ tôi rất nhiều.
Chúng em sẽ mãi ghi nhớ những bài học quý giá mà thầy đã mang lại cho chúng em.
Tuy thời gian gắn bó với trường và thầy chưa lâu nhưng nhóm em có thể cảm nhận
được sự nhiệt tình của thầy và sự tạo điều kiện rất tốt của trường. Dưới đây là bài
tiểu luận của nhóm em về đề tài “ Trốn thuế “ và đây cũng là bài tiểu luận đầu tiên
của nhóm em kể từ khi bước chân vào trường. Rất mong nhận được sự góp ý và
đánh giá của thầy để chúng em có thể rút kinh nghiệm cũng như có thể phát triển kỹ
năng làm tiểu luận hơn.
Chúng em xin kính chúc thầy dồi dào sức khỏe, hạnh phúc và ngày càng phát triển
trên con đường giảng dạy để những mầm non như chúng em có thể nở rộ tương lai.
Chúng em xin chân thành cảm ơn !

2

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

MỤC LỤC
PHẦN MỞ ĐẦU
I. Lý do chọn đề tài........................................................................4

PHẦN NỘI DUNG
I. Khái niệm.
1. Trốn thuế là gì và các hành vi trốn thuế thường thấy.................5
2. Nhận xét chung...........................................................................6
II. Thực trạng trốn, tránh thuế ở Việt Nam.

1. Tổng quan cái nhìn về hành vi trốn tránh thuế...........................7
2. Thực trạng trốn, tránh thuế ở Việt Nam......................................9
III. Nguyên nhân dẫn đến hành vi trốn, tránh thuế ở Việt Nam.
1. Hệ thống pháp luật thuế còn nhiều bất cập, thiếu chặt chẽ..........9
2. Năng lực quản lý thuế của cơ quan thuế còn hạn chế..................10
3. Ý thức chấp hành pháp luật thuế còn chưa cao............................10
IV. Tác hại của việc trốn, tránh thuế.
1. Làm giảm nguồn thu ngân sách nhà nước..................................11
2. Gây mất công bằng trong xã hội.................................................11
3. Làm xói mịn lịng tin..................................................................12
V. Giải pháp để hạn chế hành vi trốn, tránh thuế.
1. Đẩy mạnh.....................................................................................12
2. Củng cố........................................................................................13
VI. Tổng kết vấn đề (tóm tắt)..........................................................14
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO..............................................16
3

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

PHẦN MỞ ĐẦU
I. Lí do chọn đề tài.
 Trốn thuế là một vấn đề nhức nhối ở Việt Nam trong nhiều năm qua. Theo
số liệu của Tổng cục Thuế, tổng số tiền thuế bị thất thu do trốn thuế trong
năm 2022 là khoảng 100.000 tỷ đồng, chiếm khoảng 10% tổng thu ngân sách
nhà nước.
 Có nhiều lý do khiến trốn thuế trở thành một vấn đề nghiêm trọng ở Việt

Nam. Một trong những lý do chính là do hệ thống pháp luật về thuế cịn
chưa hồn thiện, chưa đủ sức răn đe đối với các đối tượng trốn thuế. Bên
cạnh đó, cơng tác quản lý thuế vẫn cịn nhiều bất cập, dẫn đến việc các đối
tượng trốn thuế có thể dễ dàng thực hiện hành vi vi phạm.
 Trốn thuế gây ra nhiều tác hại nghiêm trọng cho nền kinh tế. Nó làm giảm
nguồn thu ngân sách nhà nước, ảnh hưởng đến khả năng đầu tư phát triển
kinh tế - xã hội. Trốn thuế cũng gây ra sự cạnh tranh khơng lành mạnh giữa
các doanh nghiệp, làm giảm tính cạnh tranh của nền kinh tế.
 Vì vậy, việc nghiên cứu đề tài trốn thuế ở Việt Nam là vô cùng cần thiết.
Nghiên cứu này sẽ giúp chúng ta hiểu rõ hơn về thực trạng trốn thuế ở
Việt Nam, từ đó đề xuất các giải pháp để ngăn chặn và xử lý hành vi trốn
thuế.

4

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

NỘI DUNG
I. Khái niệm về hành vi trốn, tránh thuế.
1. Trốn thuế

1.1. Thế nào là trốn thuế?
Theo quy định tại Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, hành vi trốn thuế bao gồm
các hành vi sau:
-

-

Không nộp hồ sơ khai thuế.
Không nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
Cố ý khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp.
Không kê khai hoặc kê khai khơng đầy đủ, khơng chính xác về doanh thu,
giá trị gia tăng, chi phí, khấu trừ, các yếu tố liên quan đến tính thuế để giảm
số tiền thuế phải nộp.
Sử dụng hóa đơn, chứng từ khơng hợp pháp.
Mua, bán, sử dụng trái phép hóa đơn, chứng từ.
Giả mạo, tẩy xóa, sửa chữa hóa đơn, chứng từ.
Cưỡng ép, đe dọa, mua chuộc, lôi kéo người khác không nộp thuế hoặc
nộp thuế khơng đúng quy định.
Lập khống, hạch tốn khống giá trị hàng hóa, dịch vụ, chi phí để giảm số tiền
thuế phải nộp.
Sử dụng sai lệch về định mức, đơn giá, hao hụt, tiêu hao vật tư, nguyên
liệu, nhiên liệu, vật liệu, thiết bị để giảm số tiền thuế phải nộp.
Khơng xuất hóa đơn hoặc lập hóa đơn khơng đúng với thực tế phát sinh của
hàng hóa, dịch vụ.
Nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ khơng khai báo hoặc khai báo không đúng với
thực tế để giảm số tiền thuế phải nộp.
Trực tiếp hoặc gián tiếp tham gia các hoạt động trốn thuế.

1.2. Các hành vi trốn thuế thường thấy:
- Khai sai số liệu. Đây là hành vi phổ biến nhất trong trốn thuế, bao gồm khai
sai doanh thu, chi phí, giá trị hàng hóa, dịch vụ... nhằm giảm số tiền thuế phải
nộp.

5

Downloaded by Quang Tr?n ()

lOMoARcPSD|11346942

- Mua bán, sử dụng hóa đơn khống. Đây là hành vi mua bán hóa đơn giả hoặc
hóa đơn khơng có thật để hạch tốn chi phí, làm tăng doanh thu, giảm số tiền
thuế phải nộp.
- Không kê khai thuế. Đây là hành vi không kê khai hoặc kê khai khơng đầy
đủ, khơng chính xác về doanh thu, chi phí... nhằm giảm số tiền thuế phải nộp.
- Sử dụng sai lệch về định mức, đơn giá, hao hụt, tiêu hao vật tư, nguyên
liệu, nhiên liệu, vật liệu, thiết bị. Đây là hành vi khai sai định mức, đơn giá,
hao hụt, tiêu hao vật tư, nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, thiết bị nhằm giảm
số tiền thuế phải nộp.
- Nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ khơng khai báo hoặc khai báo không đúng với
thực tế. Đây là hành vi khai sai số lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ nhập
khẩu nhằm giảm số tiền thuế phải nộp.
2. Nhận xét

Bảng 1.1: Tỉ trọng thuế trong nguồn thu ngân sách nhà nước

Nguồn: Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2001 - 2010. (Kèm theo Quyết định 201/2004/QĐ-TTg ngày
6/12/2004 của Thủ tưởng Chính phủ về việc phê duyệt "Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn đến năm
2010".

Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, việc quản lý thuế trở thành một
khía cạnh quan trọng đối với sự ổn định và phát triển của một quốc gia. Tại Việt
Nam, vấn đề trốn thuế đã và đang là một thách thức lớn đối với hệ thống thuế và
nguyên tắc công bằng trong thu thuế. Thực tế này không chỉ ảnh hưởng đến nguồn
thu ngân sách quốc gia mà còn tạo nên sự chệch lệch trong phân phối tài nguyên,
tăng cường sự bất bình đẳng và làm suy giảm niềm tin của người dân vào hệ thống

thuế.

6

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

- Trốn thuế cũng làm méo mó thị trường và cạnh tranh không lành mạnh giữa
các doanh nghiệp. Các doanh nghiệp trốn thuế có thể hạ giá thành sản phẩm
dịch vụ, gây bất lợi cho các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật.
- Hành vi trốn thuế cần phải được xử lý nghiêm khắc. Các cơ quan chức năng
cần tăng cường thanh tra, kiểm tra và áp dụng chế tài mạnh mẽ đối với
những hành vi vi phạm.
- Người dân và doanh nghiệp cũng cần nâng cao nhận thức về trách nhiệm
đóng thuế, coi đó là nghĩa vụ và quyền lợi của mình đối với xã hội. Đây là
yếu tố then chốt để ngăn chặn tình trạng trốn thuế.

Như vậy, để ngăn chặn tình trạng trốn thuế, cần sự vào cuộc quyết liệt của cả hệ
thống chính trị và ý thức của người dân, doanh nghiệp. Đây là vấn đề cấp bách để
bảo đảm công bằng xã hội và phát triển kinh tế bền vững.

II. Thực trạng trốn, tránh thuế ở Việt Nam
1. Tổng quan cái nhìn về hành vi trốn tránh thuế.
Việc trốn thuế là một vấn đề phổ biến khơng chỉ ở Việt Nam mà cịn trên tồn thế
giới. Có nhiều thủ đoạn gian lận thuế được dùng để trốn thuế hoặc giảm thuế một
cách bất hợp pháp. Sau đây là một số ví dụ về các thủ đoạn và hành vi gian lận thuế:

7

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

+Khai giảm thuế: Đây là thủ đoạn giảm lượng thuế phải đóng bằng cách khai sai số
doanh thu hoặc giảm số lượng doanh thu hoặc tăng chi phí.
+Chuyển giá: Thủ đoạn này bao gồm việc đặt giá hàng hóa hoặc dịch vụ ở mức cao
ở quốc gia nơi lợi nhuận được giữ lại, trong khi ở các quốc gia khác giá được đặt
thấp hơn để tránh đóng thuế.
+Tạo doanh nghiệp “ma”: Tạo ra các doanh nghiệp "ma" với mục đích giảm thiểu
lượng thuế phải đóng bằng cách đưa lợi nhuận vào các doanh nghiệp này.
+Giả mạo hóa đơn: Giả mạo các hóa đơn, biên lai để khai giảm số thuế phải đóng.
+Đánh giá giả: Thủ đoạn này bao gồm đánh giá giả hoặc đánh giá thấp tài sản của
bản thân để giảm lượng thuế phải đóng.
+Sử dụng kế tốn “tà”: Sử dụng các kế toán "tà" để giảm lượng thuế phải đóng.
Tất cả các hành vi gian lận thuế đều là hành vi vi phạm pháp luật và có thể dẫn đến
những hậu quả nghiêm trọng như mất quyền lợi, phạt tiền, khởi tố hình sự. Do đó,
các tổ chức và cá nhân nên tuân thủ các quy định pháp luật và đóng đầy đủ lượng
thuế phải nộp để đảm bảo hoạt động kinh doanh được thực hiện một cách đúng đắn
và trong sạch.

.
8

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

2. Thực trạng trốn, tránh thuế ở Việt Nam.
Tại Việt Nam, tình trạng trốn thuế, gian lận thuế vẫn diễn ra khá phổ biến và nhiều
trường hợp chậm được phát hiện nên gây thất thu cho ngân sách nhà nước Việt
Nam. Theo số liệu công bố công khai trên website của Tổng cục Thuế, tính đến
tháng 3/2017, lũy kế số doanh nghiệp bỏ địa chỉ kinh doanh không làm thủ tục đóng
mã số thuế là hơn 257 nghìn doanh nghiệp. Tỷ lệ số hồ sơ khai thuế được nộp so với
số hồ sơ khai thuế phải nộp đã có sự gia tăng giữa các năm trong giai đoạn 2011 2016. Tỷ lệ số hồ sơ khai thuế không nộp đã giảm xuống. Tuy nhiên, tỷ lệ số hồ sơ
khai thuế được nộp đúng hạn so với số hồ sơ đã nộp có sự gia tăng trong giai đoạn
2011 - 2013, sau đó lại có xu hướng giảm xuống lần nữa trong 2 năm 2014 – 2015
và đến năm 2016 lại tăng lên. Theo số liệu của Tổng cục Thuế, tỷ lệ nợ trên tổng thu
ngân sách do ngành Thuế quản lý có chuyển biến tốt trong thời gian qua nhưng còn
chiếm tỷ lệ khá cao so với tổng thu từ thuế. Việc nợ thuế là khó tránh khỏi vì những
rủi ro nhất định trong sản xuất - kinh doanh của người nộp thuế như phá sản, giải
thể, khó khăn về tài chính, thất nghiệp. So với mục tiêu quản lý nợ của ngành Thuế
là khống chế tỷ lệ nợ thuế không vượt quá 4% tổng số thu ngân sách hàng năm thì
mức nợ thuế nêu trên là điều cần lưu tâm và xem xét...Đồng thời, những vụ doanh
nghiệp, cá nhân bị cáo buộc trốn thuế và bị truy tố trách nhiệm hình sự trốn thuế
ngày càng có nhiều, gây ra nhiều ảnh hưởng xấu đối với xã hội và nền kinh tế.

III. Nguyên nhân dẫn đến hành vi trốn, tránh thuế ở Việt Nam
Theo thống kê của Đại học Oxford, vào năm 2005, tỷ lệ mức thuế mà các nước phát
triển thu được dựa trên GDP đạt khoảng 35%, trong khi các nước đang phát triển là
15%. Trong đó, việc yếu kém trong ngăn chặn hiện tượng gian lận và trốn thuế là
một trong những nguyên nhân nghiêm trọng nhất dẫn đến sự yếu kém và thiếu hiệu
quả trong việc huy động thuế.
1. Hệ thống pháp luật thuế còn nhiều bất cập, thiếu chặt chẽ.
Trốn thuế là một trong những vấn đề đáng nghiêm trọng nhất tại Việt Nam, có
khơng ít nguyên nhân gây ra hiện trạng đáng lo ngại này. Một trong số đó đáng kể
đến chính là việc hệ thống pháp luật liên quan tới thuế còn nhiều bất cập và chưa đủ

chặt chẽ, còn tồn tại rất nhiều kẽ hở, không phù hợp với nền kinh tế đang phát triển
liên tục. Các quy định thuế quá phức tạp và khó hiểu đặt ra những thách thức cho
người dân và doanh nghiệp trong việc tuân thủ và áp dụng đúng các quy định thuế.
9

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

Sự mập mờ và không rõ ràng trong các quy định và luật về thuế cũng tạo ra vô số lỗ
hổng cho kẻ gian lợi dụng và trốn thuế.
2. Năng lực quản lý thuế của cơ quan thuế còn hạn chế.
Ngoài ra, năng lực quản lý thuế của cơ quan thuế cịn nhiều hạn chế cũng góp phần
vào sự gia tăng của việc trốn thuế. Việc thiếu sự kiểm tra và giám sát hiệu quả từ
phía các cơ quan thuế đã tạo điều kiện cho các cá nhân và doanh nghiệp lợi dụng và
trốn thuế một cách dễ dàng. Đồng thời, những công nghệ quản lý và thu thuế vẫn
chưa đủ tiên tiến và hiện đại.
3. Ý thức chấp hành pháp luật thuế của người dân, doanh nghiệp còn
chưa cao.
Ta cũng có thể thấy ý thức chấp hành pháp luật thuế của người dân và doanh nghiệp
vẫn còn chưa được cao. Một số cá nhân và doanh nghiệp vẫn không nhìn nhận trách
nhiệm đóng góp thuế cho ngân sách quốc gia một cách nghiêm túc và tự giác. Có
thể kể đến cả sự thiếu giáo dục và nhận về thuế đặc biệt là với những người trẻ và
thế hệ lớn tuổi cũng là một trong những nguyên nhân sâu xa dẫn đến việc trốn thuế.
Vậy nên việc nâng cao nhận thức và giáo dục thuế cho quần chúng nhân dân, các
doanh nghiệp và chuyên gia kế toán là bước đi vơ cùng cần thiết trong việc đẩy lùi
tình trạng trốn thuế.
“ Theo nguồn tin từ Bộ Công an, năm 1999 chỉ phát hiện 3 vụ vi phạm thì năm 2000
lên 17 vụ, năm 2001 phát hiện 64 vụ, 5 tháng đầu năm 2002 phát hiện 22 vụ. Tính

đến hết tháng 8 năm 2002 đã phát hiện 147 vụ vi phạm với tổng số tiền bị chiếm
đoạt khoảng 480 tỷ đồng. Đã khởi tố 46 vụ, xử lý hành chính 25 vụ, đang điều tra
76 vụ.
Hiện tượng gian lận trong việc khấu trừ, hoàn thuế GTGT đã vượt quá điểm báo
động đáng lo ngại, nó khơng chỉ gây thiệt hại về nguồn thu cho ngân sách Nhà nước
mà cịn có những tác động xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh và sự tăng trưởng
của nền kinh tế.”
Tóm lại: việc thiếu kiến thức về thuế của người dân và doanh nghiệp cũng như sự
lỏng lẻo và thiếu chặt chẽ của luật pháp đã vơ hình chũng khiến cho việc trốn thuế
ngày càng trở nên phổ biến và dễ thực hiện, có người khơng biết mình đang khơng
đóng thuế nhưng cũng có người cố tình trốn thuế. Đồng thời cũng chưa có đủ hình
phạt cũng như sự răn đe đến từ phía nhà nước để khiến cho những người cố tình trốn
thuế phải từ bỏ hành động mang tính phạm pháp này.
10

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

IV. Tác hại của việc trốn, tránh thuế
1. Làm giảm nguồn thu ngân sách nhà nước, ảnh hưởng đến khả năng đầu
tư phát triển kinh tế - xã hội.
- Tính đến tháng 7 năm 2022, có 13/20 khoản thu, sắc thuế có mức tăng
trưởng thu so với cùng kỳ và 7/20 khoản thu, sắc thuế thu thấp hơn cùng kỳ năm
2022, có thể kể đến như: thuế bảo vệ mơi trường ước bằng 61,7%; lệ phí
trước bạ ước bằng 72,7%; thu tiền sử dụng đất ước bằng 42,2%; thu tiền cho
thuê đất, thuê mặt nước ước bằng 66,7% (Báo cáo của Tổng cục Thuế).
- "7 tháng đầu năm 2023, cơ quan thuế ban hành 9.990 quyết định tương ứng
số thuế hồn 71.825 tỷ đồng, bằng 39% so với kinh phí hoàn thuế VAT năm

2023 được Quốc hội phê duyệt, bằng 85% cùng kỳ năm 2022", Tổng cục
Thuế thông tin.
- Đối với kết quả thực hiện các chức năng quản lý thuế, toàn ngành thuế thực
hiện được 32.711 cuộc thanh tra, kiểm tra trong 7 tháng đầu năm 2023, đạt
40,8% kế hoạch năm 2023 và bằng 96,5% so với cùng kỳ năm 2022; kiểm
tra được 335.655 hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế, bằng 93,7% so với cùng
kỳ năm 2022.
- Về công tác thu nợ tiền thuế, tổng số tiền nợ thuế ngành thuế quản lý ước
tính đến cuối tháng 7/2023 là 151.325 tỷ đồng, giảm 0,4% so với thời điểm
ngày 30/6/2023 nhưng tăng 2,4% so với thời điểm ngày 31/12/2022. Lũy kế
tính đến cuối tháng 7/2023 ước thu nợ thuế đạt 25.608 tỷ đồng.
- Cũng theo Tổng cục Thuế, thực hiện xử lý nợ theo Nghị quyết số 94 của
Quốc hội lũy kế đến cuối tháng 7 ước đạt 37.059 tỷ đồng. Trong đó, xử lý
khoanh nợ tiền thuế là 28.983 tỷ đồng; xử lý xóa nợ tiền phạt chậm nộp, tiền
chậm nộp là 8.076 tỷ đồng.

2. Gây mất công bằng trong xã hội, tạo ra sự chênh lệch giàu nghèo.
- Tại Việt Nam, sự chênh lệch giàu nghèo cịn khá rõ rệt, số đơng dân cư có
thu nhập thấp. Thông thường, thuế thu nhập cá nhân chỉ áp dụng với những
đối tượng có thu nhập trung bình trở lên, cao hơn mức khởi điểm thu nhập
chịu thuế, không đánh vào các cá nhân có thu nhập thấp, vừa đủ nuôi sống
bản thân
11

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

và gia đình. Do đó, mặc dù thuế thu nhập cá nhân chưa mang đến nguồn thu

lớn cho ngân sách Nhà nước, nhưng lại có vai trị quan trọng góp phần thực
hiện chính sách cơng bằng xã hội. Vì vậy, việc trốn thuế sẽ gây nên hiện
tượng người giàu lại càng giàu và nới rộng sự chênh lệch giàu nghèo.
3. Làm xói mịn lịng tin củ a người dân, doanh nghiệp đối với nhà nước.
- Việc trốn thuế diễn ra triền miên làm cho đa phân công dân thực hiện đóng
thuế đầy đủ cảm thấy bản thân q bất cơng dần dần nảy sinh ý định trốn thuế.
- Nhân dân mất lịng tin vào các chính sách của Nhà nước gây trở ngại trong
q trình tồn quốc phát triển đất nước.
Khai gian, khai thiếu thu nhập thật.

V. Giải pháp để hạn chế hành vi trốn, tránh thuế
1. Đẩy mạnh tính chặt chẽ, minh bạch trong cơng việc quản lí
thuế của các cơ quan giám sát, thanh tra đối với các doanh
nghiệp:
1.1 Đào tạo một cách chuyên sâu và bài bản cho các kế tốn và các phân
tích tài chính thanh tra viên để họ có một cái nhìn sâu sắc, khoa học phát hiện
các tình huống,hành vi gian lận tinh vi.
- Xây dựng những chương trình theo dõi một cách chặt chẽ những hành
vi của người dân khi đó thanh tra viên sẽ có một cái nhìn tổng qt và
chi tiết hơn về những đối tượng cần theo dõi. Khi đó việc trốn thuế sẽ là
một vấn đề dễ kiểm sốt và chính xác hơn.
- Huấn luận các quan sát viên chính trực, cơng minh cùng với những kĩ
năng như: phát hiện số liệu sai, những số tiền thất thoát, phân tích dữ
liệu tốt,... một cách bài bản và chuyên nghiệp để có thể phục vụ cho
cơng việc quản lí thuế của nhà nước, chống gian lận thuế.

12

Downloaded by Quang Tr?n ()

lOMoARcPSD|11346942

- Tăng cường kiểm tra việc phát hành, sử dụng hóa đơn đỏ; chống các
trường hợp sử dụng những hóa đơn giả để thực hiện các hành vi bất hợp
pháp về thuế trong các doanh nghiệp.
1.2

Đồng thời phối hợp với các cơ quan thẩm quyền trong nhà nước tăng

cường tầm kiểm sốt với người dân trong nước. Bên cạnh đó tập hợp các bộ
đội, cơng an để kiểm sốt các doanh nghiệp có hành vi có nguy cơ trốn thuế.
Cùng với đó tăng cường truy sốt kho bạc của các ngân hàng kiểm tra các
giao dịch bất thường, các dấu hiệu vi phạm để báo cho các thanh tra viên,
chống gian lận thuế.
- Bằng việc phân tích các số liệu chênh lệch của các doanh nghiệp có
hành vi gian lận thuế, các ngân hàng phải báo cáo cho các cơ quan
chính quyền với các bằng chứng minh bạch và đầy đủ để việc thực
hiện chống gian lận thuế diễn ra một cách cơng bằng hơn.
- Đẩy mạnh rà sốt, kiểm tra số lượng doanh nghiệp đăng kí kinh
doanh để phát hiện kịp thời các trường hợp có kinh doanh nhưng
khơng đăng kí kinh doanh, khơng đăng kí thuế để đưa vào diện quan
sát và quản lí.

2. Củng cố hệ thống pháp luật thuế chặt chẽ và minh bạch hơn:
2.1 Cải cách và đổi mới hệ thống pháp luật về hành vi trốn thuế một cách công

bằng và theo hướng đơn giản hơn và xử phạt một cách nghiêm minh đối với
các doanh nghiệp, tổ chức theo hướng nặng nhằm mang tính răn đe đối với
người nộp thuế ; đồng thời, tuyên truyền để cho người dân dễ dàng nắm bắt

thông tin để thực hiện việc đóng thuế một cách đầy đủ.
-

Kiểm tra, rà soát các cá nhân trong nội bộ nhà nước trong q trình

thực thi cơng vụ, trên hết phát hiện kịp thời các hành vi gian lận, tham
13

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

nhũng để xử lí nghiêm theo quy định của nhà nước.

14

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

-

Tuyên truyền, biểu dương các doanh nghiệp chấp hành tốt luật

thuế.
2.2 Điều chỉnh các sắc thuế phù hợp đối với tình hình kinh tế chung của Việt

Nam.

 Cuối cùng, hành vi gian lận thuế là một vấn đề nghiêm trọng cần được
giải quyết triệt để. Để hạn chế tình trạng trốn thuế, cần có sự chung tay
của cả cơ quan nhà nước, người dân và doanh nghiệp.

VI. Kết luận và tóm tắt
Tóm lại, trốn thuế và tránh thuế là hai khía cạnh của bối cảnh thuế rộng hơn,
có chung mục tiêu là giảm thiểu nghĩa vụ thuế, nhưng khác nhau cơ bản về tính hợp
pháp và đạo đức. Trốn thuế, bao gồm các hành động cố ý và bất hợp pháp nhằm báo
cáo thiếu thu nhập hoặc giấu tài sản, bị lên án trên toàn cầu và phải chịu các hình
phạt pháp lý nghiêm khắc. Mặt khác, tránh thuế là một hành vi pháp lý nhằm tối ưu
hóa hiệu quả về thuế thơng qua lập kế hoạch tài chính chiến lược và tuân thủ luật
thuế hiện hành. Những khía cạnh về mặt đạo đức xung quanh việc tránh thuế xuất
phát từ khả năng khai thác các lỗ hổng trong khuôn khổ pháp lý, dẫn đến các cuộc
tranh luận về sự công bằng và trách nhiệm xã hội của các doanh nghiệp. Mặc dù
việc tránh thuế nằm trong giới hạn của pháp luật nhưng nhận thức của công chúng
và các chuẩn mực xã hội ngày càng phát triển và điều đó có thể ảnh hưởng đến danh
tiếng của các cá nhân và tập đoàn tham gia vào các chiến lược trốn thuế tích cực. Vì
vậy để tạo ra sự cân bằng giữa việc thực thi tuân thủ thuế để có đủ doanh thu cho
chính phủ và thúc đẩy một mơi trường khuyến khích các hoạt động kinh tế hợp pháp
là rất quan trọng. Khi các nỗ lực quốc tế tiếp tục phát triển, điều bắt buộc là phải giải
quyết những vấn đề phức tạp này bằng cam kết về tính minh bạch, công bằng và
khung pháp lý mạnh mẽ phù hợp với các giá trị công lý và công bằng trong thuế.
Khi các chính phủ trên tồn cầu tăng cường nỗ lực chống trốn thuế thông qua các cơ
chế thực thi tăng cường và hợp tác quốc tế, việc nhấn mạnh vào thuế công bằng và
minh bạch trở nên tối quan trọng. Việc duy trì các nguyên tắc về trách nhiệm giải
trình, sự cơng bằng và cơng bằng trong khn khổ thuế là điều cần thiết để thúc đẩy
niềm tin của công chúng và đảm bảo hoạt động hiệu quả của các xã hội trên toàn thế
15

Downloaded by Quang Tr?n ()

lOMoARcPSD|11346942

giới. Để giải quyết hiệu quả

16

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

tình trạng trốn thuế và tránh thuế hiện nay, cần có một cách tiếp cận tồn diện và
hợp tác. Các chính phủ phải ưu tiên tăng cường khung pháp lý để khắc phục các lỗ
hổng và đảm bảo rằng luật thuế theo kịp các thơng lệ tài chính đang phát triển. Hợp
tác quốc tế là rất quan trọng, nhấn mạnh việc trao đổi thông tin giữa các quốc gia để
chống trốn thuế xun biên giới. Việc tích hợp các cơng nghệ tiên tiến, như trí tuệ
nhân tạo và phân tích dữ liệu, có thể nâng cao năng lực của cơ quan thuế trong việc
phát hiện các hình thức khơng tn thủ. Các chiến dịch nâng cao nhận thức cộng
đồng và các sáng kiến giáo dục cần được thực hiện để thúc đẩy văn hóa tuân thủ
thuế đồng thời thúc đẩy hành vi tài chính có đạo đức và có trách nhiệm. Khuyến
khích trách nhiệm của doanh nghiệp là rất quan trọng, thúc giục các doanh nghiệp áp
dụng các biện pháp thuế minh bạch và cơng bằng. Các chính phủ nên xem xét đánh
giá và cải cách chính sách định kỳ để thích ứng với những thách thức mới nổi về
thuế. Bằng cách kết hợp các biện pháp pháp lý, tiến bộ cơng nghệ, giáo dục cơng
cộng và hợp tác tồn cầu, xã hội có thể hướng tới một hệ thống thuế công bằng và
linh hoạt hơn nhằm giải quyết sự phức tạp của bối cảnh tài chính hiện đại.

17

Downloaded by Quang Tr?n ()


lOMoARcPSD|11346942

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. />2. />3. />25d10-6e71-478d-98cc-2c20fa45183e&groupId=13025
4. />5. />6. />7. />8. />
18

Downloaded by Quang Tr?n ()