Bản chất của chuyển giá và khắc phục pptx

Bản chất của chuyển giá và các giải pháp
khắc phục
•
Khái niệm
•
Nguyên nhân
•
Các kĩ thuật chuyển giá
•
Tác động của chuyển giá
Cơ sở lý thuyết
1.Khái niệm
Chuyển giá được hiểu là việc thực hiện chính
sách giá đối với hàng hóa, dịch vụ và tài sản
được chuyển dịch giữa các thành viên trong tập
đoàn qua biên giới không theo giá thị trường
nhằm tối thiểu hóa số thuế của các công ty đa
quốc gia (Multi Nations Company) trên toàn cầu.
2. Nguyên nhân:
2.1 Từ bên trong:
- Để có một hình ảnh đẹp về tình hình tài chính trước các cổ
đông và các bên hữu quan khác.
- Chuyển giá giúp các MNC chia sẻ việc thua lỗ với các
thành viên, nhờ vậy các khoản thuế phải nộp giảm xuống.
- Là một thủ đoạn để chiếm lĩnh thị trường
-MNCcòn thực hiện việc chuyển giá nhằm giảm thiểu rủi ro
khi giao dịch các sản phẩm và dịch vụ có tính đặc thù cao,
độc quyền và tính bảo mật cao như trong các ngành công
nghệ thông tin, công nghệ sinh học, dầu khí, y dược…
2.2 Từ bên ngoài
a) Thuế:

Hiện nay chính sách thuế giữa các quốc gia có sự
chênh lệch rất lớn, chính vì điều đó đã tạo môi trường
thuận lợi để MNC thực hiện hành vi chuyển giá
b) Tỷ giá:
-MNC rút vốn đầu tư ở quốc gia mà họ kỳ vọng vào
việc đồng tiền nước đó sẽ yếu đi trong tương lai.
Sau đấy MNCs lại bỏ vốn đầu tư vào quốc gia mà họ kỳ
vọng vào việc đồng tiền nước đó sẽ mạnh lên trong tương
lai. Thông qua sự thay đổi tỷ giá giữa đồng tiền trong
nước và nước ngoài của các quốc gia mà MNCs nâng cao
giá trị của mỗi đồng vốn thu về.
c) Hoạt động liên kết liên doanh:
Nhằm tăng cường tỷ lệ vốn góp trong hoạt
động liên doanh liên kết, MNC định giá thật cao
các yếu tố đầu vào từ công ty mẹ đẻ nắm quyền
quản lý.
d) Lạm phát:
MNCs sẽ tiến hành chuyển giá ở các nước có
tỷ lệ lạm phát cao để bảo toàn số vốn đầu tư và
lợi nhuận trong điều kiện đồng tiền nước đang
đầu tư bị mất giá cũng như giảm rủi ro đầu tư.
e) Tình hình kinh tế - chính trị:
-
MNCs sẽ thực hiện chuyển giá để chống lại các
tác động bất lợi của các chính sách kinh tế ở
nước đang đầu tư
-
Chuyển giá làm giảm các khoản lãi dẫn đến
giảm áp lực đòi tăng lương của lực lượng lao
động.

-
Những quốc gia có tình hình chính trị biến đổi
theo hướng bất lợi thì MNCs sử dụng chuyển giá
nhằm nhanh chóng thu hồi vốn giảm rủi ro.
f) Ưu đãi của các quốc gia:
Lợi dụng sự ưu đãi mà các quốc gia đưa ra
trong chính sách kêu gọi đầu tư của nước mình,
MNCs xem công ty con đặt tại các quốc gia này
như một nơi tập trung toàn bộ lợi nhuận của
MNCs, thực hiện hành vi chuyển giá để lại hậu
quả xấu cho nước tiếp nhận đầu tư.
3. Các kĩ thuật chuyển giá
-Chuyển giá thông qua hình thức nâng cao giá trị tài
sản góp vốn
-Chuyển giá bằng cách nâng khống trị giá công nghệ,
thương hiệu…(tài sản vô hình)
-Nhập khẩu nguyên vật liệu từ công ty mẹ ở nước
ngoài, hoặc từ công ty đối tác trong liên doanh với
giá cao
-Chuyển giá thông qua hình thức nâng chi phí các
đơn vị hành chính và quản lý
-
Thực hiện chuyển giá thông qua việc điều tiết
giá mua bán hàng hóa
- Chuyển giá thông qua hình thức tài trợ bằng
nghiệp vụ vay từ công ty mẹ
4. Tác động của chuyển giá:
a)Đối với MNCs
- Tác động tích cực
+Được hưởng lợi từ chính sách ưu đãi đầu tư (như

thuế suất, lĩnh vực đầu tư…) tạo điều kiện cho các
MNC dễ dàng trong việc thực hiện giảm thiểu trách
nhiệm ở quốc gia MNC đang đầu tư.
+ Thực hiện chuyển giá, các MNC sẽ bảo toàn được
nguồn vốn đầu tư, nhanh chóng có được dòng ngân
lưu cho các cơ hội đầu tư khác.
+Thực hiện chuyển giá sẽ giúp các MNC nhanh
chóng chiếm lĩnh thị trường ở các nước đang đầu tư.
- Tác động tiêu cực
Nếu bị các quốc gia phát hiện và thực hiện chế
tài thì các MNC phải chịu một khoản phạt rất
lớn, bị rút giấy phép kinh doanh tại quốc gia đó
hoặc ảnh hưởng nghiêm trọng trên thương trường
quốc tế dẫn tới sự chú ý nhiều và chặt chẽ hơn
của các cơ quan thuế ở những nước MNC đi đầu
tư sau đó.
b) Đối với các quốc gia tiếp nhận dòng vốn đầu
tư
- Tác động tích cực:
Khi có hoạt động chuyển giá ngược, do nước thu hút
đầu tư có mức thuế thu nhập thấp làm tăng thu nhập cho
nước tiếp nhận vốn.
- Tác động tiêu cực:
Cơ cấu vốn của nền kinh tế ở quốc gia tiếp nhận vốn sẽ
bị đột ngột thay đổi do việc thực hiện hành vi chuyển giá
của các MNC làm các luồng vốn chảy vào nhanh mạnh,
sau đó lại có xu hướng chảy ra trong thời gian ngắn
-
Với việc thực hiện hành vi chuyển giá và thao túng
thị trường, chính phủ các nước tiếp nhận đầu tư sẽ

khó khăn hơn trong việc hoạch định chính sách điều
tiết nền kinh tế vĩ mô và khó khăn trong việc thúc
đẩy các ngành sản xuất trong nước phát triển.
-
Hoạt động chuyển giá sẽ phá vỡ cán cân thanh toán
quốc tế và các kế hoạch kinh tế của các quốc gia
tiếp nhận đầu tư, chính vì thế nếu không kiểm soát
tốt sẽ dễ dẫn tới lệ thuộc vào nền kinh tế của chính
quốc, về lâu dài có thể dẫn tới lệ thuộc về chính trị.
II. Thực trạng chuyển giá:
1.Tình hình chung
-Sự chênh lệch lớn về thuế giữa các quốc gia cùng với tầm
ảnh hưởng vô cùng to lớn của các MNC đã khiến chuyển giá
trở thành vấn nạn của các quốc gia trên thế giới.
Các quốc gia làm nơi trú ẩn thuế chiếm 1,2% dân số thế
giới nhưng tập trung tới 26% tài sản và 31% lợi nhuận ròng
của các tập đoàn đa quốc gia của Mỹ (Hines và Rice, 1994).
Khoảng 3.600 công ty lớn của Mỹ đặt nơi trú ẩn tại quần
đảo Virgin và Barbados (Rugman, 2000).
2.Tình hình chung về chuyển giá hiện nay ở
Việt Nam

Sau hơn 20 năm mở cửa, doanh nghiệp có vốn
đầu tư nước ngoài (FDI) đã có những đóng
góp đáng kể vào thành tích xuất khẩu, giải
quyết việc làm cho người lao động và hiện
đang trở thành đầu tàu tăng trưởng về giá trị
sản xuất của ngành công nghiệp. Tuy nhiên,
đóng góp của khu vực kinh tế này cho ngân
sách quốc gia lại khác hẳn.

3.Các trường hợp chuyển giá ở Việt
Nam
3.1 Chuyển giá thông qua việc nâng giá trị vốn góp
Việc định giá cao thiết bị máy móc đầu tư ban đầu đã giúp
cho các MNC chuyển một lượng tiền đi ngược trở ra cho công
ty mẹ ngay từ lúc đầu tư và thông qua chi phí khấu hao hàng
năm sẽ làm cho nhà nước thất thu thuế.
3.2 Chuyển giá thông qua chuyển giao công nghệ
Ngoài việc nâng giá trị tài sản vốn góp khi tiến hành liên
doanh thì các MNC còn thực hiện việc chuyển giá thông qua
việc chuyển giao công nghệ và thu phí tiền bản quyền, đây là
một loại chi phí chiếm tỷ trọng lớn do khấu hao giá trị tài sản
cố định vô hình.
3.3 Chuyển giá nhằm mục đích chiếm lĩnh thị
trường
3.4 Chuyển giá thông qua chênh lệch thuế suất
III. Các giải pháp chống chuyển giá:

1.Đối với các cơ quan quản lý:
-
Các cơ quan chức năng cần soạn ra các văn bản luật điều chỉnh
phù hợp các hoạt động kinh doanh của các liên doanh, theo đó các
doanh nghiệp sẽ phải tuân thủ các quy định chống chuyển giá.
-
Giữa những quốc gia có các liên doanh nên phối hợp cùng nhau
xây dựng được một quy định hợp lý về định giá chuyển giao
-
Đặc biệt chú ý đến những doanh nghiệp kê khai hoạt động kinh
doanh thua lỗ trong nhiều chu kì kinh doanh liên tục nhưng vẫn
không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất – kinh doanh, tăng quy

mô hoạt động. Và có những biện pháp kiểm tra, thanh tra hợp lý.
-
Ccơ quan thuế cần thanh tra, kiểm tra về việc
chuyển giá giữa các doanh nghiệp
-
chính phủ cần có sự cân nhắc kỹ về mức độ bảo hộ
cho từng liên doanh, không để họ lạm dụng sự ưu
đãi của Nhà nước để lách luật, dẫn tới hành vi
chuyển giá.
-
Các cơ quan lãnh đạo cần nâng cao hơn năng lực
của mình
-
Nhà nước cần sớm đưa ra chiến lược tái cấu trúc
lại luồng đầu tư hợp lý hơn trong bối cảnh này, dựa
trên cơ sở thu hút và chọn lọc những ngành mang
lại nhiều giá trị gia tăng hơn.
2.Đối với các doanh nghiệp:

Cần nắm bắt và có sự chuẩn bị tài liệu phục vụ
cho hoạt động kiểm tra, thanh tra của cơ quan
thuế, cần có sự hợp tác cung cấp cho các cơ
quan quản lý những thông tin, bằng chứng mà
các DN cùng ngành nghề, lĩnh vực nhưng
cũng là “đối thủ cạnh tranh” đã và đang làm.
Đây chính là biện pháp cần thiết và hữu ích để
bảo vệ chính mình và cộng đồng DN “nội”.
3.Sử dụng các biện pháp kĩ thuật:
Sử dụng các văn bản quản lý trực tiếp đề cập tới
việc chuyển giá,các giải pháp chống và xử lý được

quy định một cách rõ ràng,được hướng dẫn thực
hiện một cách nghiêm túc
Ví dụ tại VN đã có những văn bản quản lý:

Thông tư 74/1997/TT-BTC , Thông tư
89/1999/TT-BTC , Thông tư 13/2001/TT-BTC,
Thông tư 05/2005/TT-BTC , , Thông tư
66/2010/TT-BTC
4.Sử dụng Withholding tax:

Withholding tax đựợc đánh trên các khoản thu nhập
của tổ chức, cá nhân nước ngoài phát sinh trên lãnh
thổ của một quốc gia khác.
5.Các biện pháp hành chính và biện
pháp phạt
-Thực hiện cải cách hành chính trong khâu nhận thủ
tục và cấp giấy phép đầu tư.
-Các quốc gia có thể xây dựng cho mình một tỷ lệ
phạt cho các trường hợp thực hiện hành vi chuyển giá.
Thank you