Bài giảng kế toán trưởng đơn vị hành chính sự nghiệp ( combo full slides )

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (7.19 MB, 321 trang )

Trang 1<div class="page_container" data-page="1">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 2<div class="page_container" data-page="2">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 3<div class="page_container" data-page="3">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Phạm vi áp dụng TABMIS

TABMIS

</div>Trang 4<div class="page_container" data-page="4">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 5<div class="page_container" data-page="5">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 6<div class="page_container" data-page="6">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Sổ dưới dạng mẫu biểu theo quy định

Bộ sổ kế toán và đơn vị hoạt động trong Tabmis

</div>Trang 7<div class="page_container" data-page="7">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

IBáo cáo tài chính

IIBáo cáo nhanh (Báo cáo ngày)

TABMIS

</div>Trang 8<div class="page_container" data-page="8">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

CHUYÊN ĐỀ 5

</div>Trang 9<div class="page_container" data-page="9">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHÀ NƯỚC

</div>Trang 10<div class="page_container" data-page="10">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Hệ thống pháp luật kế tốn nhà nước

PHÁP LUẬT KẾ TỐN

</div>Trang 11<div class="page_container" data-page="11">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Đối tượng áp dụng kế toán nhà nước

PHÁP LUẬT KẾ TOÁN

</div>Trang 12<div class="page_container" data-page="12">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Khái niệm

Là văn bản pháp lý cao nhất về kế tốn do Quốc hội thơng qua và Chủ tịch nước cơng bố. Luật kế tốn quy định khung pháp lý cơ bản về kế toán đảm bảo sự tuân thủ thống nhất cao trong việc thực hiện công tác kế toán và sự

quản lý thống nhất trong nền kinh tế quốc dân

Nhắc lại khái niệm về Luật kế tốn

Slide 12

NỘI DUNG PHÁP LUẬT KẾ TỐN NHÀ NƯỚC

Luật kế tốnPHÁP LUẬT KẾ TỐN

</div>Trang 13<div class="page_container" data-page="13">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Khái niệm

Là văn bản quy phạm pháp luật do Chính phủ ban hành. Nghị định quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật kế toán mà Quốc hội quy

định giao cho Chính phủ triển khai thực hiện

Nhắc lại khái niệm về Nghị định

NỘI DUNG PHÁP LUẬT KẾ TOÁN NHÀ NƯỚC

Nghị địnhPHÁP LUẬT KẾ TOÁN

</div>Trang 14<div class="page_container" data-page="14">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Khái niệm

Là những quy định và hướng dẫn về những nguyên tắc, nội dung phương pháp và thủ tục kế toán cơ bản, chung nhất và đầy đủ, làm cơ sở ghi chép kế toán và lập BCTC nhằm đạt được sự đánh giá trung thực, hợp lý, khách quan

về thực trạng tài chính và kết quả hoạt động của các đơn vị kế toán

Nhắc lại khái niệm về Chuẩn mực kế tốn cơng

Slide 14

NỘI DUNG PHÁP LUẬT KẾ TỐN NHÀ NƯỚC

PHÁP LUẬT KẾ TOÁN

</div>Trang 15<div class="page_container" data-page="15">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Khái niệm

Là văn bản pháp luật do BTC ban hành nhằm quy định hoặc hướng dẫn những nội dung, phương pháp kế toán cụ thể mang tính đặc thù trong một số lĩnh vực. Những vấn đề về chứng từ kế toán, sổ kế toán, BCTC

Nhắc lại khái niệm về Chế độ

NỘI DUNG PHÁP LUẬT KẾ TỐN NHÀ NƯỚC

Chế độ kế tốnPHÁP LUẬT KẾ TOÁN

</div>Trang 16<div class="page_container" data-page="16">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Đối tượng kế toánTỔNG QUAN KẾ TOÁN

</div>Trang 17<div class="page_container" data-page="17">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Bản chất của kế tốnTỔNG QUAN KẾ TỐN

</div>Trang 18<div class="page_container" data-page="18">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Vai trị của kế tốn

Slide 18

TỔNG QUAN KẾ TỐN

</div>Trang 19<div class="page_container" data-page="19">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

TỔ CHỨC KẾ TỐN

VAI TRỊ, NHIỆM VỤ KẾ TỐN TRƯỞNG

PHẦN II

</div>Trang 20<div class="page_container" data-page="20">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 21<div class="page_container" data-page="21">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Phân biệt???

Khái niệm và phân loạiTỔ CHỨC KẾ TOÁN

</div>Trang 22<div class="page_container" data-page="22">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 23<div class="page_container" data-page="23">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Phân biệt???

Khái niệm và phân loạiTỔ CHỨC KẾ TOÁN

</div>Trang 24<div class="page_container" data-page="24">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Nhiệm vụ của kế tốn

Slide 24

TỔ CHỨC KẾ TỐN

</div>Trang 25<div class="page_container" data-page="25">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Yêu cầu của kế tốnTỔ CHỨC KẾ TỐN

</div>Trang 26<div class="page_container" data-page="26">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Nguyên tắc kế tốnTỔ CHỨC KẾ TỐN

</div>Trang 27<div class="page_container" data-page="27">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Khái niệm và phân loạiTỔ CHỨC KẾ TOÁN

</div>Trang 28<div class="page_container" data-page="28">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

TỔ CHỨC KẾ TOÁN

</div>Trang 29<div class="page_container" data-page="29">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Tổ chức hệ thống báo cáo tài chínhTổ chức kiểm tra kế tốn

Tổ chức cơng tác kế tốn

TỔ CHỨC KẾ TOÁN

</div>Trang 30<div class="page_container" data-page="30">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Bộ máy hoạt động được tổ chức theo ngành dọc, tương ứng với từng cấp ngân sách

Tổ chức cơng tác kế tốn

Slide 30

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN

</div>Trang 31<div class="page_container" data-page="31">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN

</div>Trang 32<div class="page_container" data-page="32">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 33<div class="page_container" data-page="33">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Nội dung CTKT

Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 34<div class="page_container" data-page="34">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Mẫu CTKT

Hướng dẫn

Biên lai thu tiền, phiếu thu, phiếu chi,...

Phiếu xuất kho, phiếu

</div>Trang 35<div class="page_container" data-page="35">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPAHệ thống mẫu CTKT

TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

</div>Trang 36<div class="page_container" data-page="36">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Lập CTKT

Slide 36

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 37<div class="page_container" data-page="37">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Ký chứng từ

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 38<div class="page_container" data-page="38">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Ký chứng từ

Slide 38

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 39<div class="page_container" data-page="39">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 40<div class="page_container" data-page="40">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 41<div class="page_container" data-page="41">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

TỔ CHỨC VẬN DỤNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

</div>Trang 42<div class="page_container" data-page="42">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Yêu cầu

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 43<div class="page_container" data-page="43">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Yêu cầu

TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

</div>Trang 44<div class="page_container" data-page="44">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Đối với đơn vị thu chi NSNN

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 45<div class="page_container" data-page="45">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Đơn vị hành chính sự nghiệp

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 46<div class="page_container" data-page="46">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 47<div class="page_container" data-page="47">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Quy định chung về mở sổTỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN

</div>Trang 48<div class="page_container" data-page="48">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Quy định chung về mở sổTỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 49<div class="page_container" data-page="49">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Quy định chung về mở sổTỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 50<div class="page_container" data-page="50">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Ghi chép sổ kế tốnTỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 51<div class="page_container" data-page="51">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Sổ KT ghi bằng tay

Sổ KT

Phương pháp cải chính Phương pháp ghi bổ sung

Phương pháp ghi số âm

Đính chính sổ

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 52<div class="page_container" data-page="52">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 53<div class="page_container" data-page="53">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC NHẬT KÝ – SỔ CÁI

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN

</div>Trang 54<div class="page_container" data-page="54">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC NHẬT KÝ – SỔ CÁI

</div>Trang 55<div class="page_container" data-page="55">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC NHẬT KÝ – SỔ CÁI

</div>Trang 56<div class="page_container" data-page="56">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

</div>Trang 57<div class="page_container" data-page="57">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

</div>Trang 58<div class="page_container" data-page="58">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

</div>Trang 59<div class="page_container" data-page="59">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

</div>Trang 60<div class="page_container" data-page="60">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG

</div>Trang 61<div class="page_container" data-page="61">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Trình tự thời gianNội dung nghiệp vụ

Ghi sổ kế tốn được tách thành hai q trình riêng rẽ

HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

</div>Trang 62<div class="page_container" data-page="62">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

</div>Trang 63<div class="page_container" data-page="63">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

</div>Trang 64<div class="page_container" data-page="64">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

</div>Trang 65<div class="page_container" data-page="65">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

</div>Trang 66<div class="page_container" data-page="66">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Có đủ sổ kế tốnThực hiện theo TT 103

Điều kiện của phần mềm

HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY TÍNH

</div>Trang 67<div class="page_container" data-page="67">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

HÌNH THỨC KẾ TỐN TRÊN MÁY TÍNH

</div>Trang 68<div class="page_container" data-page="68">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Tổ chức hệ thống BCTC

Tổ chức kiểm tra kế toánTổ chức kiểm kê tài sản

Tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu

Slide 68

TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN KHÁC

</div>Trang 69<div class="page_container" data-page="69">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 70<div class="page_container" data-page="70">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 71<div class="page_container" data-page="71">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

❖ Chứng từ kế toán

❖ Phiếu thu (C30–BB); ❖ Phiếu chi (C31–BB);

❖ Biên bản kiểm kê quỹ (C34–HD); (C35–HD)

Kế toán chi tiết

❖ Sổ sách kế toán

✓Sổ quỹ tiền mặt (Sổ kế toán chi tiết tiền mặt) (S11–H);

✓Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ (S13–H).

KẾ TOÁN TIỀN MẶT

</div>Trang 72<div class="page_container" data-page="72">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

</div>Trang 73<div class="page_container" data-page="73">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

TK 111 - Tiền mặt

• Nhập quỹ tiền mặt;

• Số thừa quỹ phát hiện khi kiểm kê;

• Giá trị ngoại tệ tăng khi đánh giá lại (Trường hợp tỷ giá tăng)

• Xuất quỹ tiền mặt;

• Số thiếu hụt quỹ phát hiện khi kiểm kê;

• Giá trị ngoại tệ giảm khi đánh giá lại (Trường hợp tỷ

</div>Trang 74<div class="page_container" data-page="74">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Tài khoản 111-Tiền mặt

Tài khoản cấp 2:

• Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam • Tài khoản 1112 – Ngoại tệ

• Tài khoản 1113 – Vàng bạc, kim khí quý, đá quý

Slide 74

CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN

</div>Trang 75<div class="page_container" data-page="75">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

TK 007 – Ngoại tệ các loại

Số ngoại tệ thu vào

(Nguyên tệ)Số ngoại tệ xuất ra (Nguyên tệ) Số dư: Số ngoại tệ còn

lại (Ngun tệ)

CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN

</div>Trang 76<div class="page_container" data-page="76">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 77<div class="page_container" data-page="77">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 78<div class="page_container" data-page="78">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Ví dụ:

Định khoản nghiệp vụ phát sinh tại đơn vị sự nghiệp A:

1. Ngày 01/03, Phiếu thu nhập quỹ, rút dự toán chi hoạt động số tiền 60 triệu.

2. Ngày 02/03, thu học phí nhập quỹ 20 triệu.

3. Ngày 05/03, phiếu chi lương và phụ cấp tháng 3, số tiền 55 triệu

4. Ngày 06/03/N, phiếu chi tạm ứng cơng tác phí cho anh A, số tiền 1 triệu

5. Ngày 10/03/N, phiếu chi nộp học phí vào kho bạc, số tiền 20 triệu 6. Ngày 10/03/N, phiếu thu, rút tiền gửi ngân hàng 30 triệu

Slide 78

CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN

</div>Trang 79<div class="page_container" data-page="79">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 80<div class="page_container" data-page="80">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Định khoản: (tiếp theo)

2. Ngày 02/03, thu học phí nhập quỹ 20 triệu.

</div>Trang 81<div class="page_container" data-page="81">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Định khoản: (tiếp theo)

4. Ngày 06/03/N, phiếu chi tạm ứng cơng tác phí cho anh A, số tiền 1 triệu

</div>Trang 82<div class="page_container" data-page="82">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

✓Sổ tiền gửi ngân hàng (S12–H);

✓Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ (S13–H).

KẾ TOÁN TIỀN GỬI

</div>Trang 83<div class="page_container" data-page="83">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN

</div>Trang 84<div class="page_container" data-page="84">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Tài khoản 112 – Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

• Các loại tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào Ngân hàng, Kho bạc;

• Giá trị ngoại tệ tăng khi đánh giá lại ngoại tệ

• Các loại tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý rút từ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc;

• Giá trị ngoại tệ giảm khi đánh giá lại ngoại tệ

Số dư

Slide 84

CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN

</div>Trang 85<div class="page_container" data-page="85">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 86<div class="page_container" data-page="86">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 87<div class="page_container" data-page="87">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Ví dụ

: Tại một đơn vị sự nghiệp có thu có các số liệu kế tốn sau

1. Giấy báo Có của ngân hàng Đơng Á: Gửi tiền mặt thuộc hoạt động dịch vụ, số tiền 30 triệu

2. Giấy báo Có của kho bạc Quận 1: Nhận lệnh chi tiền kinh phí theo đơn đặt hàng của nhà nước 500 triệu

3. Giấy báo Nợ của kho bạc Quận 1: Rút tiền gửi thuộc nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của nhà nước nhập quỹ tiền mặt, số tiền 100 triệu 4. Giấy báo Có của ngân hàng Đơng Á: Khách hàng chuyển khoản trả

nợ hoạt động dịch đã cung cấp, số tiền 40 triệu./.

CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN

</div>Trang 88<div class="page_container" data-page="88">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

2. Giấy báo Có của kho bạc Quận 1: Nhận lệnh chi tiền kinh phí theo đơn đặt hàng của nhà nước 500 triệu

</div>Trang 89<div class="page_container" data-page="89">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Định khoản (tiếp theo)

3. Giấy báo Nợ của kho bạc Quận 1: Rút tiền gửi thuộc nguồn kinh phí theo đơn đặt hàng của nhà nước nhập quỹ tiền mặt, số tiền 100 triệu

Nợ TK 1111100.000.000 đồngCó TK 1121 100.000.000 đồng

4. Giấy báo Có của ngân hàng Đông Á: Khách hàng chuyển khoản trả nợ hoạt động dịch đã cung cấp, số tiền 40 triệu

Nợ TK 1121 40.000.000 đồngCó TK 3111 40.000.000 đồng

CƠNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

</div>Trang 90<div class="page_container" data-page="90">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN

❖ Nội dung: Là các khoản tiền đã làm thủ tục chuyển nhưng chưa nhận được giấy báo Nợ, giấy báo Có

Thanh tốn tiền chưa nhận giấy báo

</div>Trang 91<div class="page_container" data-page="91">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Ví dụ

: Tại một cơ quan hành chính có các số liệu kế toán sau

1. Lập phiếu chi gởi tiền vào tài khoản kho bạc, số tiền 100 triệu 2. Lập ủy nhiệm chi thanh toán cho nhà cung cấp, số tiền 50 triệu 3. Nhận giấy báo đã nộp tiền vào tài khoản (Mẫu số C4–08/KB) 4. Nhận giấy báo Nợ thanh tốn tiền cho nhà cung cấp./.

CƠNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

</div>Trang 92<div class="page_container" data-page="92">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

1. Lập phiếu chi gởi tiền vào tài khoản kho bạc, số tiền 100 triệu

</div>Trang 93<div class="page_container" data-page="93">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

3. Nhận giấy báo đã nộp tiền vào tài khoản (Mẫu số C4–08/KB)

</div>Trang 94<div class="page_container" data-page="94">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 95<div class="page_container" data-page="95">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

• Nguyên liệu, vật liệu

</div>Trang 96<div class="page_container" data-page="96">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

Giá thực tế nhập kho (đánh giá theo giá thực tế)

• Mua ngồi nhập kho sử dụng cho sản xuất kinh doanh, dự án: – Phương pháp khấu trừ thuế.

– Phương pháp trực tiếp, không thuộc đối tượng chịu thuế.

• Mua ngồi nhập kho sử dụng cho các hoạt động hành chính sự nghiệp, đầu tư xây dựng, đơn đặt hàng: giá mua thực tế ghi trên hóa đơn.

• Tự sản xuất nhập kho: tồn bộ chi phí đơn vị bỏ ra để chế biến.

• Thu hồi: giá do Hội đồng đánh giá tài sản của đơn vị xác định (cơ sở là giá trị hiện cịn)

Slide 96

NGUN TẮC KẾ TỐN

Đánh giá vật tư

</div>Trang 97<div class="page_container" data-page="97">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Giá thực tế của NL,VL; CC,DC xuất kho

NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN

Đánh giá vật tư

</div>Trang 98<div class="page_container" data-page="98">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

❖ Chứng từ kế toán

❖ Phiếu nhập kho (mẫu C20 – HD) ❖ Phiếu xuất kho (mẫu C21 – HD)

❖ Giấy báo hỏng, mất CCDC (mẫu C22 – HD) ❖ Bảng kê mua hàng (mẫu C24 – HD)…

Kế toán chi tiết

❖ Sổ sách kế toán

✓Sổ kho (thẻ kho) (mẫu S21-H)

✓Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, CCDC, SPHH (mẫu S22-H) ✓Bảng tổng hợp chi tiết NLVL, CCDC, SPHH (mẫu S22-H)

KẾ TOÁN CHI TIẾT

</div>Trang 99<div class="page_container" data-page="99">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

KẾ TỐN TỔNG HỢP

Tài khoản kế tốn

• Tài khoản 152 “Ngun liệu, vật liệu” • Tài khoản 153 “Cơng cụ, dụng cụ”

• Tài khoản 005 “Dụng cụ lâu bền đang sử dụng”• Tài khoản 643 “Chi phí trả trước”

</div>Trang 100<div class="page_container" data-page="100">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 101<div class="page_container" data-page="101">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

</div>Trang 102<div class="page_container" data-page="102">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

</div>Trang 103<div class="page_container" data-page="103">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Ví dụ

: Tại một bệnh viện có các số liệu kế tốn sau

1. Ủy nhiệm chi mua thuốc điều trị bệnh nhập kho, hóa đơn GTGT 5%, số tiền 210 triệu, đã nhận báo Nợ

2. Phiếu chi vận chuyển thuốc về kho bệnh viện, số tiền 2 triệu

3. Xuất kho dụng cụ lâu bền điều trị, giá trị 50 triệu, trong đó nguồn năm nay là 30 triệu, nguồn năm trước 20 triệu

4. Ủy nhiệm chi mua thuốc nhà thuốc bệnh viện, hóa đơn GTGT 5%, số tiền 420 triệu, đã nhận báo Nợ

5. Ủy nhiệm chi mua vật tư sửa điện phịng bệnh, hóa đơn GTGT 10%,

CƠNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

</div>Trang 104<div class="page_container" data-page="104">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

Presented by : Nguyễn Duy Minh June 2013

1.Ủy nhiệm chi mua thuốc điều trị bệnh nhập kho, hóa đơn GTGT 5%, số tiền 210 triệu, đã nhận báo Nợ

3.Xuất kho dụng cụ lâu bền điều trị, giá trị 50 triệu, trong đó nguồn năm nay là 30 triệu, nguồn năm trước 20 triệu

</div>Trang 105<div class="page_container" data-page="105">

TT ĐÀO TẠO BỒI DƯỠNG NGHIỆP VỤ - CPA

4. Ủy nhiệm chi mua thuốc nhà thuốc bệnh viện, hóa đơn GTGT 5%, số tiền 420 triệu, đã nhận báo Nợ

Nợ TK 155400.000.000Nợ TK 3113 20.000.000Có TK 112210.000.000

5. Ủy nhiệm chi mua vật tư sửa điện phịng bệnh, hóa đơn GTGT 10%, số tiền 55 triệu, đã nhận báo Nợ./.

Nợ TK 6612 55.000.000

CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN

Định khoản

</div>

Bài giảng kế toán trưởng đơn vị hành chính sự nghiệp ( combo full slides )

<b>Phạm vi áp dụng TABMIS</b>

<b>TABMIS</b>

<b>TABMIS</b>

<b>CHUYÊN ĐỀ 5</b>

<b>TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHÀ NƯỚC</b>

<b>Hệ thống pháp luật kế tốn nhà nước</b>

<b>PHÁP LUẬT KẾ TỐN</b>

<b>Đối tượng áp dụng kế toán nhà nước</b>

<b>PHÁP LUẬT KẾ TOÁN</b>

<b>NỘI DUNG PHÁP LUẬT KẾ TỐN NHÀ NƯỚC</b>

<b>Luật kế tốnPHÁP LUẬT KẾ TỐN</b>

<b>NỘI DUNG PHÁP LUẬT KẾ TOÁN NHÀ NƯỚC</b>

<b>Nghị địnhPHÁP LUẬT KẾ TOÁN</b>

<b>NỘI DUNG PHÁP LUẬT KẾ TỐN NHÀ NƯỚC</b>

<b>PHÁP LUẬT KẾ TOÁN</b>

<b>NỘI DUNG PHÁP LUẬT KẾ TỐN NHÀ NƯỚC</b>

<b>Chế độ kế tốnPHÁP LUẬT KẾ TOÁN</b>

<b>Đối tượng kế toánTỔNG QUAN KẾ TOÁN</b>

<b>Bản chất của kế tốnTỔNG QUAN KẾ TỐN</b>

<b>Vai trị của kế tốn</b>

<b>TỔNG QUAN KẾ TỐN</b>

<b>TỔ CHỨC KẾ TỐN</b>

<b>VAI TRỊ, NHIỆM VỤ KẾ TỐN TRƯỞNG</b>

<b>PHẦN II</b>

<b>Khái niệm và phân loạiTỔ CHỨC KẾ TOÁN</b>

<b>Khái niệm và phân loạiTỔ CHỨC KẾ TOÁN</b>

<b>Nhiệm vụ của kế tốn</b>

<b>TỔ CHỨC KẾ TỐN</b>

<b>Yêu cầu của kế tốnTỔ CHỨC KẾ TỐN</b>

<b>Nguyên tắc kế tốnTỔ CHỨC KẾ TỐN</b>

<b>Khái niệm và phân loạiTỔ CHỨC KẾ TOÁN</b>

<b>TỔ CHỨC KẾ TOÁN</b>

<b>Tổ chức cơng tác kế tốn</b>

<b>TỔ CHỨC KẾ TOÁN</b>

<b>Bộ máy hoạt động được tổ chức theo ngành dọc, tương ứng với từng cấp ngân sách</b>

<b>Tổ chức cơng tác kế tốn</b>

<b>TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN</b>

<b>TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN</b>

<b>Tổ chức hệ thống chứng từ kế toán</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN</b>

<b>Lập CTKT</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Ký chứng từ</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Ký chứng từ</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Yêu cầu</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Yêu cầu</b>

<b>TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN</b>

<b>Đối với đơn vị thu chi NSNN</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Đơn vị hành chính sự nghiệp</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Quy định chung về mở sổTỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN</b>

<b>Quy định chung về mở sổTỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Quy định chung về mở sổTỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Ghi chép sổ kế tốnTỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Đính chính sổ</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN</b>

<b>Tổ chức hệ thống BCTC</b>

<b>Tổ chức kiểm tra kế toánTổ chức kiểm kê tài sản</b>

<b>Tổ chức bảo quản, lưu trữ tài liệu</b>

<b>Kế toán chi tiết</b>

<b>TK 111 - Tiền mặt</b>

<b>Tài khoản 111-Tiền mặt</b>

<i><b>Tài khoản cấp 2:</b></i>

• Tài khoản 1111 – Tiền Việt Nam • Tài khoản 1112 – Ngoại tệ

• Tài khoản 1113 – Vàng bạc, kim khí quý, đá quý

<b>TK 007 – Ngoại tệ các loại</b>

Số ngoại tệ thu vào

(Nguyên tệ)<sup>Số ngoại tệ xuất ra </sup>(Nguyên tệ) Số dư: Số ngoại tệ còn

lại (Ngun tệ)

<b>Ví dụ: </b>

<b>Định khoản: (tiếp theo)</b>

<b>Định khoản: (tiếp theo)</b>