nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại doanh nghiệp tư nhân thanh tùng tp sơn la tỉnh sơn la
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (17.1 MB, 80 trang )
EES ee
Vv
“ho
r 4 corn ‘SNe!
đ†L14698<024 [ ÉSƑ /¿V 2/03
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP
KHOA KINH TE VA QUAN TRI KINH DOANH
KHOA LUAN TOT NGHIEP
NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG:
THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN
THANH TUNG - TP SON LA — TINH SON LA
NGÀNH zKÉ TOÁN
MASO. : 404 .
Giáo viên hướng dan : Ths. Hoàng Thị Hảo
Sinh viên thực hiện + Là ThịThu Hằng
Mã sinh viên + 1054040996
Lop : 55C— Kế tốn
Khóa học + 2010 - 2014
Hà Nội, 2014
LOI CAM ON
Sau thời gian thực tập, nghiên cứu tại Doanh nghiệp tư nhân Thanh
Tùng em đã hồn thành khóa luận “ Phân tích tình hình tài chính tại Doanh
nghiệp Thanh Tùng”. Để đạt được kết quả này, ngoài sự cố-gắng của bản
thân, em còn nhận được sự giúp đỡ rất lớn của gia đình, fhầy cơ giáo 9à các
cán bộ công nhân viên công ty, cùng các bạn bè.
Lời đầu tiên em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ và chỉ bảo tận tình
của tồn thể các anh chị cán bộ cơng nhân viên trong: cơng ty, đặc biệt là
phịng Tài Chính — Kế Tốn đã tạo mọi thuận lợi cho em trong quá trình tìm
hiểu và thu thập các thông tin, số liệu liên quan.
Qua đây em cũng gửi lời cảm ơn sâu sắc và vô cùng biết ơn với cô giáo
Hồng Thị Hảo đã ln tận tình hướng đẫn-em trong suốt q trình em thực
hiện khóa luận này.
Do thời gian và trình độ có.hạn, báo cáo kết quả đề tài này không tránh
khỏi những thiếu sót về chun mơn. Rất mong được sự góp ý giúp đỡ của
các thầy cô để kết quả của đề tài được hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày tháng năm 2014
Sinh viên thực hiện
Lù Thị Thu Hằng
DAT VAN DE MUC LUC
1. Ly do chon dé tai
2. Mục tiêu nghiên cứu.....
2.1. Mục tiêu tổng Oe ie ie 2
2.2. Mục tiêu cụ thể........................ ri. 0i 2
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu...
3.1. Đối tượng nghiên cứu
3.2. Phạm vi nghiên cứu.
4. Nội dung nghiên cứu. ....................L.Ò..........,.....Ảh 2
5. Phương pháp nghiên cứu...
6. Kết cấu khóa luận...
Phan 1. CO SO LY LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG
THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP.............22.2222.1.95.222.22.22.50.5. 5
1.1 Những vấn đề cơ bản về tình Hình tài chính và khả năng thanh tốn..........5
1.1.1 Khái niệm, bản chất tài chính doanh nghiỆp..............................-cc-cccccccccrx 5
1.1.1.1. Khái niệm tài chinh doanh nghiệp.
1.1.1.2. Bản chất của tài chính....................
1.1.2 Vai trị, chức năng của tài chính doanh nghiệp. . ses
LD2.1.. Wal trOiclla tat BM oY souces Qa lo veassrssnvscecsvesarosesusiuesvesnesecnceseiaeaased 6
1.1.2.2. Chức năng của tài chính. .............---.- .+ .+.+++.+x.++.zxe.rk.er.xer.er.rx.ere.rr.ecr.ee 6
1.1.3 Phân tích tài chính doanh nghiệp.
1.1.3.1. Khái niệm phân tích tài:chính doanh nghiệp
1.1.3.2. Ý nghĩa phân tích tảï'chính doanh nghiệp...
1.1.3.3. Mục đích và nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
gisusl Ê NĂ“—G\£ SG 8
1.1241 n91701nN nHÍNcnsenGin incbn nnban aaaa6 esduaai 8
1.2. Nhimg yan đề eơ bản về vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
1.2.1. Khái niệm-vốn kinh doanh của doanh nghiệp.....
1.2.2. Đặc điểm vốn kinh doanh.
1,3. Nội dung phân tích tài chính: ‹............-s-cscsscs55602051126001611010222181126668666 11
ii
1.3.1. Đánh giá khái qt tình hình tài chính thơng qua các chỉ tiêu trên bảng
cân đối kế toán....
1.3.1.2. Phân tích theo chiều đọc......................- +5: „10
1.3.2. Phân tích cơ câu tài sản và nguồn vốn của cơng ty.
1.3.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản.
1.3.2.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn............................/8xcccccccrrrvrrrrrrrrftrriễn 12
1.3.3. Phân tích khả năng độc lập tự chủ về tài chính.......›...... Panna i Fenscessies 12
1.3.4. Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp
1.3.4.1. Vốn lưu động thường xuyên (VLĐTX) ‹-›.......
1.3.4.2. Nhu cầu vốn lưu động thường xun (NCVLĐTX) '..
1.3.5. Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cửa doanh nghiệp .......................... 14
1.3.6. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định:...................'.......----252222222222cvez 14
1.3.6.1. Vốn cố định............................
+ 229 1V 0111111121111... xe 14
1.3.6.2. Tai san cé định..
1.3.7. Phân tích hiệu quả sử dụng,vn lưu động:-..............................
1.3.7.1. Khái niệm vốn lưu động.........`.............-c.-ccccccvcccccccceeeeevvvveverrrrrereecrer 16
1.3.7.2. Phân loại vốn lưu độg.....uuốc.......1446%:...----cccccccc22E2121112122522essrrrrr 16
1.3.7.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu dong. ..
1.3.8. Phân tích tình hình cơng nợ và Khả năng thanh tốn..... 18
1.3.8.1. Mối quan hệ giữa ©ác khoản phải thu với các khoản phải trả khác ... 18
Tổng nợ phải trả......“TỐ-C TỀ:cv.x.21..xx1.211.111.1112.711.111.112.1111.111.111.111.1122.211.2xcee 18
1.3.8.2. Phân tích các chỉ tiêu về tình hình thanh tốn...........................----- 18
PHAN 2. DAC DIEM CO BAN CUA DOANH NGHIEP TU NHAN
THANH TUNG:
2.1. Lich sit-hinh thank va phat trién cha Doanh nghiệp..
2.1.1. GiB AEDs nghidp...eessssssssessssssseccssscsssseesssssssssssssssessssssssssesesen 21
2.1.2 Lịch sử hình thành va phát triển của Doanh nghiệp.............................-- 21
2.2. Một số đặc điểm cơ bản của Doanh nghiệp...............................------ccc+ 22
2.2.1. Ngành nghề lĩnh vực chủ yếu của Doanh nghiệp.
2.2.2. Tình hình tổ chức bộ máy quản lý Doanh nghiệp......
li
2.2.3. Tình hình tổ chức lao động của Doanh nghiệp. .................................--.- 24
2.2.4. Đặc điểm về cơ sở vật chất
2.2.5 Đặc điểm về tổ chức cơng tác kế tốn của Doanh nghiệp...
2.2.5.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế tốn
2.2.5.2. Hình thức ghi số kế toán...................................cc.8558010060.l...,,..28
2.2.5.3. Một số phương pháp hoạch toán mà đơn vị đang áp đụng hiện nay..29
2.3. Thuận lợi, khó khăn và phương hướng phát triển Doanh nghiệp: `›........
2.3.1 Thuận lợi...........................--ccccccccMccc0eeeeerrrerrrrrDrBoE.
2.3.2. Khó khăn.......-c-.5c.c S.t .n ..g ..h ...e .....ĐT.c.au n.err-eeesee
2.3.3.Phương hướng phát triển của Doanh nghiỆp: ...................v....22222ccccccccz 31
PHÀN 3. THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG
THANH TỐN TẠI DOANH NGHIỆP THANH TÙNG:
3.1 Phân tích khái qt tình hình tài chính của Doanh nghiệp. +
3.2. Thực trạng tình hình tài chính của Doanh nghiệp qua 3 năm ( 2011, 2012,
` ốố ốc cố ca CC ra ca nh 38
3.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản củá Doanh nghiệp. :......
3.2.2. Phân tích cơ cầu nguồn vốn của Doanh nghiệp.....
3.2.3. Xác định vốn luân chuyển và nhu cầu vốn luân chuyển
3.2.3.1. Xác định vốn luân chuyển (VLC}............................--cccccccccvvevvvccccccee 43
3.2.3.2. Xác định nhu cầu vốn luân chuyển (NCVLC)..........................--2 44
3.2.4. Phân tích hiệu quả sử đúng vốn của Doanh HỆ Laneiaiiserse 45
3.2.4.1. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế vốn kinh doanh
3.2.4.2. Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh......
3.2.4.3. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên doanh thu
3.2.4.4. Tỷ suất lợi.nhuận sau thuế trên doanh thu............................---:::-ccccc2 46
3.2.4.5. TỶ suất lợi nhuận vốn CSH...............................---2225ccccccccccrrrrrrrrrrrrre 47
3.2.5. Nhận xét:cliung về tình hình của Doanh nghiệp. .....................
3.3. Tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn của Doanh nghiệp.
3.3.1. Phân tích các khoản phải thu
3.3.1.1. Phân tích số vịng quay các khoản phải thu.............................. -c«-cc«ce« 51
iv
3.3.1.2. Phân tích thu tiền bình qn (số ngày một vịng quay các khoản phải thu)
3.3.2.Phân tích các khoản phải trả.
3.3.3. Mối quan hệ giữa các khoản phải thu và các khoản phảï trả. .. id
3.3.4. Phân tích khả năng thanh tốn của Doanh nghiệp....../¿¿<‹.................«a--..5 .
3.3.4.1. Phân tích khả năng thanh tốn trong ngắn hạn...
3.3.4.2. Phân tích khả năng thanh tốn trong dài hạn...
PHAN 4. MỘT SĨ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI
CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP THANH
c0... YvY..ẽố
4.1 Nhận xét chung về tình hình tài chính và khả năng thanh tốn của Doanh
NGHIỆP: suợgtssnrdtntiegiitoiiidi6igG60008068088n86ã64sa
4.1.1. Nhận xét về cơng tác kế tốn tài chính tại doanh:nghiệp. số
4.1.2. Nhận xét về tình trạng nợ cơng và khả năng thanh toán của doanh nghiệp
4.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm hồn thiện tình hình tài chính và khả năng
thanh toán của Doanh nghiệp. ‹............. 63
4.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn63
4.2.1.1. Đẩy mạnh khối lượng và quy mô hoạt động kinh doanh của doanh
4.2.1.2. Tăng cường khai thác, nâng cao hiệu quả đầu tu hơn nữa ở thị trường
Sơn La... +64
4.2.1.3. Boi dudng nang.cao trình độ của nhân viên, lao động tại Công ty....64
4.2.1.4. Nâng cấp, mở rộng hệ thống Kho ĐT aseenseinenaeraroagtoooaasoausal 65
4.2.2. Tăng cường cơng tác thanh tốn các khoản phải thu và các khoản phải trả. .65
4.2.2.1./Áb dụng: cáè chính sách khuyến khích khách hàng trả nợ trước thời
ThaLMm. .Se.e.27 -6,...............Đ.Đ Q.2...
4.2.2.2. Mở rộng các hình thức cấp tín dụng thương mại
4.2.2.3. Sử dụng chính sách thu hồi công nợ chặt chẽ tại doanh nghiệp ........ 66
4z 000/007775 —......H,..Hằ..Ỉ,H)H)H,H,)H)HDH.....,.,. 69
TÀI LIỆU THAM KHẢO
VLĐTX DANH MUC CAC TU VIET TAT
NVDH Vôn lưu động thường xuyên
NVNH
Nợ vay dài hạn
TSNH
No vay ngăn han
TSDH
Tai san ngan han
NCVLĐTX
Tai san dai han
NV
VCD Nhu câu vôn lưu động thường xuyên
TSCĐ Nguôn vôn h ,
MMTB Vôn cô dịnh
DTT Tài sản cô định
VLĐ
Máy móc thiết bị
TSLĐ
Doanh thư thuân
NVL
NVL-CCDC XD Vôn lưu động,
XD
DN Tài sản lưu động
CCDC Nguyên vật liệu
SXXD
Nguyên vật liệu ~ công cụ dụng cụ xây dựng
KT
Xây dựng
KPCĐ
Doanh nghiệp
BHYT
Công cụ dụng cụ
BHXH
Sản xuât xây dựng
TƠNH
Kế toán
GTGT
“Kinh phí cơng đồn
KHTSCĐ
CSH Bảo hiêm y tê
Bảo hiểm xã hội
: Tiên gửi ngân hàng
7 Giá trị gia tăng
Khâu hao tài sản cô định
Chủ sở hữu
vi
TS Tai san
TCDH
KPT Tai chinh dai han
ĐTTCNH Khoản phải trả
VCSH Đầu tư tài chính ngăn hạn
NCVLC
Vốn chủ sở hữu *®
KD
Nhụ cầu vốn luân chuyên. ^&
LN
svQ Kinh doanh ——= =
Lợi nhuận (TS)
Số vòng quay Bay: =
vii
DANH MUC CAC BANG BIEU
Biểu 2.1. Tình hình tổ chức lao động của Doanh nghiệp.............................. 24
Biểu 2.2. Cơ sở vật chất kỹ thuật của Doanh nghiệp
Biểu 2.3. Co cấu nguồn vốn của Doanh nghiệp ....
Biểu 3.1. Tình hình tăng giảm tài sản năm 2012 và 2013..:
Biểu 3.2. Tình hình tăng giảm nguồn vốn
Biểu 3.3. Hệ số cấu trúc tài sản.............. ..ể B..Ồ.N........n.ne.n 38
Biểu 3.4. Hệ số cấu trúc nguồn vốn........................N../4....-4,............42
Biểu 3.5. HE 86 An DANY .sccsssssssssssscssssssccesecssssahossecssccsseedcsssansnsvllvvsesssssesesseees 38
Biéu 3.6. Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn...........SYY.......Á,.......................41
Biểu 3.7. Mức vốn luân chuyển trong 3 năm 2011, 2012, 2013.................... 43
Biểu 3.8. Bảng nhu cầu vốn luân chuyển qua các năm 2011, 2012, 2013......44
Biểu 3.9. Phân tích các khoản phải thu.................... 2.2222 EEEEEtttrrererrrrrrrr 49
Biểu 3.10. phân tích số vịng quay các khoản phải thu......................-.-....2 51
Biểu 3.11. phân tích thu tiền bình quan..........sclldvesssesssssssssssssssssseeeeceeeeeeeeees 52
Biểu 3.12. Phân tích các khoản phải trả..........................---:-+:cccc2ccvvvvvEEErrrre 53
Biéu 3.13: Bảng phân tích mối quan hệ giữa các khoản phải thu và các khoản
phÁI HÃ sssssnauoSuUẬÑ,..........Y,..........................................c... 54
Biểu 3.14. Biểu phân tích tỷ lệ thanh tốn hiện hành...........................------ccc2 55
Biểu 3.15. Biểu phân tích tỷ lệ thanh tốn nhanb........scccccsccssssssssssssssssssesseee 56
Biểu 3.16. Biểu phân tích tỷ lệ thảnh tốn nhanh bằng tiền mặt..................... 56
Biểu 3.17. Biểu hệ số thanh toán lãi nợ......................------ccc-++2222222222Svvrcrsrrrrrrr 57
Biểu 3.18. Tỷ lệ tự tài trợ, tỷ lệ nợ.......................--.c-cccccrrtrtrttttrrrrrrkkkkrrrrrrree 58
Biểu 3.19 DpAMUOGAD ChI 85 ssssssssssssscssssesccscccssssccsessceccssssesssssssesssvssssssssesssnee 59
DANH MUC SO DO
Sơ đồ 2.1: Tơ chức cơng tác quản lí hành chính của cơng ty........................-- 22
Sơ đồ 2.2. Bộ #iáy kế fốn của DN.................................cccccccccccccccceeceeceeeeeeeecee 27
Sơ đồ 2.3. Hình thức ghi số KT của DN .................................ccccccccccccccccceecccee 29
viii
DAT VAN DE
1. Ly do chon dé tai.
Trong những năm gần đây, khi mà nền kinh tế nước ta mở cửa hội nhập
với nền kinh tế thị thế giới, các doanh nghiệp di nhỏ haý lớn muốn thành
công trong quá trình sản xuất kinh doanh đều cần phải quấn lý tốt việc tổ chức
sản xuất sao cho phù hợp với xu thế phát triển của nền kinh tế thị trường.
Muốn vậy các doanh nghiệp cần phải nắm vững được tình hình tài chính của
mình. Qua đó có thể bố trí và sắp xếp một cách hợp lý-rong sản xuất kinh
doanh của đơn vị.
Tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm khơng chỉ của chủ
doanh nghiệp mà cịn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng như các nhà
đầu tư, người cho vay, nhà nước và người lao động. Quả đó họ sẽ thấy được
được thực trạng của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tiến hành
phân tích hoạt động kinh doanh: Thơng qua phẩn tích họ có thể rút ra được
những quyết định đúng đắn liên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng
cao khả năng tài chính của doanh nghiệp. Do đó việc nghiên cứu tài chính
trong một doanh nghiệp là hết sức cần thiết.
Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng cũng như mọi doanh nghiệp khác
muốn ổn định và phát triển trên thị trường cạnh tranh thì việc giữ vững và ổn
định tài chính của doanh nghiệp là một vấn đề hết sức quan trọng.
Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên em đã lựa chọn nghiên
cứu đề tài: “Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại
Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng” đề từ đó nhằm nắm bắt được hiệu quả
hoạt động sản xuất kính doanh, hiệu quả hoạt động tài chính và đề xuất một
số biện pháp nhằm niâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
2. Mục tiêu nghiên cứu.
2.1. Mục tiêu chung.
Phân tích và đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh tốn của
Doanh nghiệp từ đó đề ra giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả
năng thanh tốn của doanh nghiệp.
2.2. Mục tiêu cụ thể.
- Hệ thống hóa được cơ sở lý luận về tình hình tài chính và khả năng
thanh toán trong Doanh nghiệp.
- _ Đánh giá được đặc điểm cơ bản của doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng.
-_ Đánh giá được thực trạng tình hình tài chính và khả năng thanh toán
trong doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng.
- _ Đề xuất được một số giải pháp góp-phần hồn thiện tình hình tài chính
và khả năng thanh toán của doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng.
3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.
3.1. Đối tượng nghiên cứu.
Kết quả sản xuất kinh dóanh và tình hình tài chính của Doanh nghiệp tư
nhân Thanh Tùng.
3.2. Phạm vi nghiên cứu.
'Về không gian: Nghiên cứu trong phạm vi doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng.
Về thời gian: Nghiên cứu-fïnh hình tài chính và khả năng thanh toán
của doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng trong 3 năm (2011 — 2013)
4. Nội dung nghiên cứu.
- Cơ sở lý luận về fình hình tài chính và khả năng thanh tốn của
Doanhnghiép:
- Đặc điểm về tình hình và kết quả sản xuất kinh doanh của doanh
nghiệp tứ nhân Thanh Tùng.
-_ Thực trạng Về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của doanh
nghiệp tư nhân Thanh Tùng.
-_ Các giải pháp nhằm góp phần hồn thiện tình hình tài chính và khả
năng thanh toán của doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng.
5. Phương pháp nghiên cứu.
* Phương pháp thu thập số liệu:
- Phương pháp kế thừa số liệu:
+ Kế thừa những số liệu và tài liệu có liên quan đến tỉnh hình tài chính
của Doanh nghiệp.
+ Các báo cáo về tình hình sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp Thanh Tùng.
- Phương pháp chuyên gia
+ Phỏng vấn và tham khảo ý kiến các nhà quản lý, các cán bộ chuyên
môn nghiệp vụ.
+ Tham khảo ý kiến của giáo viê hướng dẫn
* Phương pháp xử lý số liệu
- Phương pháp phân tích tài chính
Phương pháp phân tích tài chính hay phân tích:các tỷ số tài chính là việc sử
dụng những kỹ thuật khác nhau để phân tích các báo cáo tài chính của doanh
nghiệp để nắm bắt được tình hình tài chính thực tế của doanh nghiệp qua đó
đưa ra những quyết định kinh doanh đúng đắn.
Phương pháp so sánh là phương pháp được sử dụng nhiều nhất trong việc
phân tích tài chính này.
+ Phương pháp sơ sánh kỳ này Với kỳ trước đề thấy rõ xu hướng thay đổi về
tài chính đề thấy được tỉnh hình được cải thiện hoặc xấu đi như thế nào dé có
biện pháp kịp thời.
+ Phương pháp so-sánh kỳ này với mức trung bình của ngành nghĩa là so sánh
với những doanh nghiệp cùng loại để thấy tình hình tài chính của doanh
nghiệp đang ở hiện trạng tốt hơn hay xấu hơn, được hay chưa được
- Phương pháp thống kê kinh tế:
Áp dụng phương pháp thống kê đẻ thu thập, tổng hợp, trình bày số liệu và
tính toan các chỉ tiêu tài chính liên quan đến tình hình tài chính của công ty
3
nhằm đưa ra những kết quả đẻ từ đó đưa ra những kết luận về tài chính doanh
nghiệp.
6. Kết cấu khóa luận.
Khóa luận gồm 4 phần: XP
Phần 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài và khẽ năng
thanh tốn của Doanh nghiệp. Ry
Phan 2: Đặc điểm cơ bản của Doanh nghiệp ân Thanh N.
Phần 3: Thực trạng tình hình tài chính toán tại
Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng . =
Phần 4: Đề xuất một số ý kiến, giải pháp cải thiện x.m tài chính tại
Doanh nghiệp tư nhân Thanh Tùng. €
Phan 1
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP
1.1 Những van dé co bản về tình hình tài chính và khả năng thanh tốn.
1.1.1 Khái niệm, bản chất tài chính doanh nghiệp.
1.1.1.1. Khái niệm tài chỉnh doanh nghiệp.
Tài chính là hệ thống các luồng chuyển dịch giá trị, các nguồn Vận động
của những nguồn tài chính trong q trình tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ trong
doanh nghiệp nhằm đạt tới mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận trong khn khổ pháp
luật (Phân tích hoạt động doanh nghiệp, 2005)
Tài chỉnh doanh nghiệp là tài chính của các tổ chức sản xuất kinh
doanh có tư cách pháp nhân được nhà nước thừa nhận, bao gồm các mối quan
hệ kinh tế rất phong phú và phức tạp đòi hỏi nhà lãnh đạo, chủ doanh nghiệp
phải am hiểu, nắm bắt, tận dụng có hiểu quả trong hoạt động sản xuất kinh
doanh (Phân tích hoạt động doanh nghiệp, 2005)
1.1.1.2. Bản chất của tài chính.
Về bản chất, tài chính là cấc quan hệ kinh tế trong phân phối sản phẩm
xã hội dưới hình thái giá trị; thơng qua đó tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ nhằm
đáp ứng nhu cầu tích lấy và tiêu dùng của các chủ thể trong nền kinh tế. Bản
chất của tài chính được thể hiện qua các quan hệ kinh tế chủ yếu sau:
- Tài chính là mối quan hệ kinh tế phân phối, nó phản ánh mối quan hệ
về lợi ích kinh tế trong quan hệ giữa người với người trong quá trình phân
phối của cải quốc dan họ sáng tạo ra.
- Tài chính lã môn khoa học về sự lựa chọn phương án đầu tư sự lựa
chọn nhu cầu của thị trường, của xã hội, của con người và khả năng cho phép
để đi đến quyết định sản xuất cái gì? Sản xuất như thế nào? Sản xuất cho ai?
Với phương châm €hï phí ít nhất nhưng đem lại hiệu quả kinh tế cao nhất.
- Tài chính gắn với nhà nước là cơng cụ quan trọng được nhà nước sử
dụng như đòn bẩy kinh tế quản lý và thực hiện các chức năng của mình.
5
- Tai chinh là quan hệ kinh tế, quan hệ tiền tệ thể hiện sự thống nhất
tương đối giữa giá trị hiện vật và giá trị.
(nguồn: Giáo trình quản trị Tài chính Cơng ty, 2002)
1.1.2 Vai trị, chức năng của tài chính doanh nghiệp.
1.1.2.1. Vai trị của tài chính.
- Tài chính doanh nghiệp là một công cụ khai thác thu:hút các nguồn
lực tài chính nhằm đảm bảo nhu cầu đầu tư phát triển doanh nghiệp.
- Tài chính doanh nghiệp có vai trị trong việc sử dung vốn một cách
tiết kiệm và hiệu quả.
- Tài chính doanh nghiệp có vai trị làm địn bẩy.kinh tế, kích cầu,
điều tiết sản xuất kinh doanh.
- Tài chính doanh nghiệp là cơng-cụ quan trọng để kiểm tra các hoạt
động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Tài chính doanh nghiệp góp phẩn tích lũy cho ngân sách nhà nước
một cách liên tục và ổn định.
1.1.2.2. Chức năng của tài chính.
- _ Chức năng tổ chức vốn.
Tổ chức vốn là thú hút vốn bằnð-nhiều hình thái khác nhau để hình
thành nên quỹ tiền tệ phục vụ cho hoạt động của doanh nghiệp, nó cho phép
doanh nghiệp xác định đúng nhú cầu về vốn cho quá trình sản xuất kinh
doanh trong từng thời kì. Tổ chức vin đầy đủ kịp thời giúp cho quá trình sản
xuất kinh doanh diễn ra nhịp nhàng, liên tục. Đồng thời giúp cho việc sử dụng
nguồn vốn một cách tiết kiệm và có hiệu quả kinh tế cao trên cơ sở phân bổ
vốn một cách hợp lý ở các giai đoạn luân chuyển.
-_ Chức năng phân phối.
Chức năng phân phối được thể hiện dưới hai hình thức đó là phân phối
bằng hiện`vật:và phan phối bằng giá trị. Thu nhập của doanh nghiệp được
phân phối nhằm bù đắp các yếu tổ vật chất bị tiêu hao trong quá trình sản xuất
kinh doanh như: Khấu hao máy móc thiết bị, chỉ phí
6
tiền lương mà doanh nghiệp đã bỏ ra, phần thu nhập còn lại được phân phối
nộp cho nhà nước theo quy định dưới hình thức các khoản thuế và phân phối
vào các quỹ của doanh nghiệp.
- Chitc năng giám đốc.
Là q trình kiểm tra, kiểm sốt các hoạt động tài chính của doanh
nghiệp thơng qua việc hoạch tốn chính xác, phản ánh trung thực kết quả sản
xuất kinh doanh, thực hiện nghiêm chỉnh chế độ tài chính kế tốn do nhà nước
qui định và nội quy điều lệ của công ty. .
1.1.3 Phân tích tài chính doanh nghiệp.
1.1.3.1. Khải niệm phân tích tài chính doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp là q trình xem xét; kiểm tra đối chiếu và
so sánh số liệu về tài chính hiện hành và quá khứ nhằm đánh giá tiềm năng
hiệu quả kinh doanh cũng như những rủi ro và triển yong trong tương lai của
doanh nghiệp giúp người quản lý đưa ra các quyết định tài chính phù hợp.
(Giáo trình quản trị Tài chính Cơng'ty, 2002)
1.1.3.2.Ý nghĩa phân tích tài ehính doanh nghiệp
- Việc phân tích tình hình tài chính sế giúp cho nhà quản lý biết được
tình hình tài chính của doanh nghiệp mình. Từ đó tìm ra ngun nhân ảnh
hưởng đến tình hình tải chính và lựa chọn những biện pháp nhằm ổn định và
nâng cao hiệu quả Hoạt động tài chính để tạo điều kiện thúc đẩy quá trình sản
xuất kinh doanh phát triển.
- Phân tích tình hình-tài chính khơng chỉ cần thiết đối với bản thân
doanh nghiệp:mà còn cung cấp thơng tin cho các đối tượng bên ngồi có liên
quan trực fiếp'Hôặ ians tiếp đến doanh nghiệp như: các nhà đầu tư, ngân
hang, chủ nợ, cá nhả cho vay tin dung, các công ty bảo hiểm, các cổ đông, cơ
quan chính phủ và người lao động,... để họ có đủ thông tin cần thiết làm cơ
sở cho việc ra quyết định hợp tác với các chủ doanh nghiệp.
1.1.3.3. Mục đích và nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp
e Mục đích
-_ Cung cấp kịp thời, đầy đủ và trung thực nhơngx thông tin bổ ích cho
các nhà đầu tư, các chủ nợ và những nhà sử dụng thơng tin tàï'chính khác để
họ có thể đưa ra quyết định về đầu tư, tín dụng và các quyết định tương tự.
- _ Cung cấp thông tin đẻ giúp các nhà đầu tư, các chủ nợ và những nhà sử
dụng khác đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro cửa những khoán'thu bằng
tiền từ cổ tức hoặc lãi. Vì các dịng tiền của nhà đầu tư liên quau với các dòng
tiền của doanh nghiệp nên q trình phân tích cúng phải cung: cấp thơng tin để
giúp họ đánh giá số lượng, thời gian và rủi ro của đòng tiền thu thuần dự kiến
của doanh nghiệp.
- Cung cap thông tin về các nguồn lực kinh tế của doanh nghiệp, nghĩa
vụ của doanh nghiệp đối với các nguồn lực này, các tác động của những
nghiệp vụ kinh tế, những sự kiện và những tình huống mà có thẻ làm thay đổi
các nguồn lực cũng như đối với các nguồn lực đó:
e Nhiệm vụ:
- _ Đánh giá tình hình sử dụng vốn như: Xem xét việc phân bổ vốn, nguồn
vốn có hợp lý hay không? Xem xét mức độ sử dụng vốn cho nhiệm vụ sản
xuất kinh doanh, phát hiện những nguyên nhân dẫn đến tình trạng thừa thiếu
vốn.
- Đánh giá tình hình thanh tốn và khả năng thanh tốn của doanh
nghiệp. Tình hình chấp hành chế độ, các chính sách tài chính, tín dụng của
nhà nước.
-_ Đánh giá hiệử'quar sử dụng vốn.
- Phat hién ra kha năng tiềm tàng, đề ra các biện pháp động viên, khai
thác khả răng tiềm tảng nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
1.1.3.4. Phương pháp phân tích
* Các bước của q trình phân tích tài chính.
- Thu thập thông tin: Phân tích tài chính sử dụng mọi thơng tin có khả
năng lý giải thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính doanh nghiệp. Bao
gồm các thơng tin nội bộ và thơng tin ngồi doanh nghiệp. Trong đó các
thơng tin kế tốn phải tập trung trong BCTC là những nguồn thông tin đặc
biệt quan trọng.
- Xử lý thông tin: Là qua trình sắp xếp các thơng tin theo những muc tiéu
nhất định nhằm tính tốn, giải thích, đánh giá, xác định nguyên nhân của các
kết quả đạt được phục vụ cho q trình dự đốn và quyết định tùy theo các
mục tiêu đề ra có các phương pháp xử lý thông tin khác nhau.
- Dự đoán ra quyết định: Mục tiêu của phân tích tài chính là đưa ra các
quyết định tài chính. Phân tích tài chính cũng giúp cho doanh nghiệp đưa ra
các quyết định liên quan đến mục tiêu hoạt động của đoanh nghiệp, giúp
người cho vay đầu tư vào doanh nghiệp cho ra các quyết định về tài trợ giúp
cấp trên của doanh nghiệp đưa ra các quyết định quản lý doanh nghiệp.
* Phương pháp phân tích tài chính doan nghiệp:
Phương pháp phân tích tài chính đoanh:nghiệp là hệ thống các cơng cụ,
biện pháp nhằm đánh giá một cách đúng đắn tình hình tài chính của doanh
nghiệp. Về lý thuyết có những phương pháp phân tích tài chính nhưng trên
thực tế người ta sử dụng 2 phương pháp cơ bản sau:
- Phương pháp so sánh
+ Mục đích của phương pháp
So sánh theo chiều đọc để thấy tỷ trọng của từng loại trong tổng số. so
sánh theo chiều ngang để thấy được sự biến động cả về số tương đối và số
tuyệt đối củä một khóản mục nào đó qua các niên độ kế toán liên tiếp.
So sánh 8iữa số hiện thực kì này với số hiện thực kì trước để thấy rõ xu
hướng thay đổi về tình hình tài chính của doanh nghiệp.
So sánh giữa số'thức với số kế hoạch đẻ thấy rõ mức độ hoàn thành kế
hoạch của doanh nghiệp.
So sánh giữa số hiện thực với mức trung bình ngành đẻ thấy được tình
hình tài chính doanh nghiệp so với caccs doanh nghiệp khác cùng ngành kinh
doanh.
+ Điều kiện áp dụng phương pháp so sánh
Thống nhất các chỉ tiêu tài chính về khơng gian và thời gian, nội dung,
tính chất, đơn vị tính. ..tùy thuộc mục đích phân tích mà xác dink gốc so sánh.
Gốc so sánh được chọn là gốc về mặt thời gian hoặc Khơng gian. Kỳ phân tích
được chon là kỳ báo cáo hoặc kỳ kế hoạch, giá trị so §ánh có thể lựa chọn là
số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình quân.
- _ Phương pháp phân tích tỷ lệ.
Phương pháp phân tích tỷ lệ là phương pháp xác định các ngưỡng, các
định mức để đối chiếu dựa trên ý nghĩa, chuẩn mực, các tỷ lệ của đại lượng tài
chính các quan hệ tài chính được thiết lập bởi chỉ tiêu này so với chỉ tiêu
khác.
Các nhóm tỷ lệ chính:
Nhóm tỷ lệ về cơ cấu tài sản, cơ cầu nguồn vốn
Nhóm tỷ lệ về năng lực hoạt động kinh doanh
Nhóm tỷ lệ về khả năng sinh lời
(Nguồn; Giáo đình phân tích báo cáo tài chính, 2012)
1.2. Những vấn đề cơ bản về vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
1.2.1. Khái niệm vốn kinh doanh của doanh nghiệp.
Quá trình sản xuất là sự Kết hợp của các yếu tố sản xuất cơ bản, bao
gồm sức lao động, đối tượng lao động và tư liệu lao động. Dé tiến hành sản
xuất kinh đöanh; Đoảnh nghiệp phải ứng trước một số tiền nhất định để mua
sắm, dự rữ Và trang trải một số hao phí cần thiết cho q trình hoạt động của
mình. Toản bộ số tiền đó gọi là vốn kinh doanh.
1.2.2. Đặc diễm vẫn linh doanh.
Trong quá trình kinh doanh, vốn kinh oanh ln vận động và thay đổi
hình thái, nó được biểu hiện bằng cả hình thái tiền tệ và hình thái giá trị của
10
