Thực tập tốt nghiệp - KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP - đề tài - Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (327.77 KB, 81 trang )

Trang 1<div class="page_container" data-page="1">

LỜI CẢM ƠN

Trong thời gian học tập tại Trường Đại học Điện Lực dưới sự dìu dắt dạybảo tận tình của các thầy cơ giáo trong trường nói chung và các thầy cơ giáokhoa Quản trị kinh doanh nói riêng đã giúp em có những kiến thức cơ bản ngườilàm cơng tác kế tốn sau này, cũng như sự hiểu biết trong cuộc sống hằng ngàytrong suốt thời gian học tại Trường luôn tạo điều kiện tốt nhất để phục vụ chonhu cầu học tập của sinh viên và với phương châm “Học đi đôi với hành - lýthuyết gắn liền với thực tiễn”. Cho nên nhà trường đã tạo điều kiện đi thực tậptrong thời gian hơn hai tháng và trong thời gian thực tập tại Công ty CP tư vấnvà xây lắp Thành An em đã được sự hướng dẫn chỉ bảo ân cần của các cơ chú,anh chị trong tồn Cơng ty để giúp em có thêm kiến thức về kế toán. Với kiếnthức đã học ở trường cộng với thời gian thực tập nên em đã hoàn thành bản báocáo thực tập tốt nghiệp.

Nhưng do kiến thức còn hạn chế và thời gian thực tập chưa dài nên bài viếtcủa em khơng tránh khỏi thiếu sót em rất mong được sự góp ý chân thành củacác thầy cơ giáo cũng như các anh chị ở tổ kế toán trong Công ty CP tư vấn vàxây lắp Thành An để bài viết này được hoàn thiện hơn.

Qua đây em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Trường Đại học Điện lựcđã truyền đạt cho em những kiến thức quý báu trong thời gian học ở trường đặcbiệt là sự tận tình giúp đỡ, hướng dẫn của giảng viên Ths. Nguyễn Thị Thanh

Mai trong thời gian thực tập.

Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của các thầy cô, đặcbiệt là giảng viên Ths. Nguyễn Thị Thanh Mai đã giúp em hoàn thành báo cáonày./.

Em xin chân thành cảm ơn!

Vinh, ngày tháng năm 2013

Sinh viên thực hiện

</div>Trang 2<div class="page_container" data-page="2">

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU...3

CHƯƠNG 1- TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP THÀNH AN...5

1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp...5

1.2. Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp:...7

1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất quản lý tại Công ty...8

1.3.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất...8

1.3.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty...8

1.4. Tổ chức công tác kế tốn tại Cơng ty CP tư vấn và xây lắp Thành An...10

2.1. Quy trình hạch tốn vốn bằng tiền...14

2.2. Quy định, nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền tại Cơng ty...14

2.3. Tổ chức cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An...15

2.3.1. Các loại vốn bằng tiền của Cơng ty...15

2.3.2. Tổ chức kế tốn tiền mặt...15

2.3.3. Tổ chức kế tốn tiền gửi ngân hàng tại Cơng ty...38

2.3.4. Kế toán các khoản thanh toán...52

</div>Trang 3<div class="page_container" data-page="3">

3.2. Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty CP tư vấn và xây lắp Thành An...66KẾT LUẬN...68

LỜI MỞ ĐẦU

</div>Trang 4<div class="page_container" data-page="4">

Ngày nay đất nước ta đã và đang chuyển đổi sang nền kinh tế hàng hóa với cơchế kinh tế thị trường theo định hướng XHCN có sự quản lý của nhà nước, đặc biệt làkhi Việt Nam là thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới WTO và làthành viên không thường trực của Đại Hội Đồng Liên Hiệp Quốc. Vì vậy đã mở ra chocác doanh nghiệp một xu hướng mới và cũng đặt ra những cơ hội thách thức cho nềnkinh tế Việt Nam nói chung và đối với các doanh nghiệp nói riêng, mỗi doanh nghiệpđược coi là một tế bào của nền kinh tế, làm thế nào để tồn tại và phát triển là vẫn đềcốt yếu và cần thiết đối với mọi doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp muốn đứng vữngtrong nền kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt thì việc nâng cao hiệu quả quá trìnhsản xuất kinh doanh rất quan trọng nếu như doanh nghiệp không muốn bị tụt hậu, bịphá sản.

Để tìm cho mình một chỗ đứng vững chắc trong nền kinh tế như hiện nay thì cácdoanh nghiệp trong nước cũng như nước ngoài đều phải quan tâm đến nhiều vấn đề từkhâu sản xuất đến tiêu thụ sản phâm và phải tùy thuộc vào các yếu tố khác như lựclượng lao động , cơ sở vật chất kỹ thuật vốn, nguyên liệu, vật liệu.trong đó vốn đượccoi là yếu tố quan trọng nhất. Vốn là vấn đề tiềm lực mà doanh nghiệp phải có ngay từbước đầu hình thành

Kế tốn vốn bằng tiền ln gắn liền với quá trình sản xuất kinh doanh của doanhnghiệp, thể hiện rõ nét thông qua sự vận động của các nguồn tài chính, thể hiện thu,chi các quỹ tiền tệ trong các doanh nghiệp và các quan hệ thanh toán với các chủ thểcó liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. cũng chính vì tầm

quan trọng như vậy em đã chọn cho mình đề tài thực tập tốt nghiệp “Tổ chức kế toán

vốn bằng tiền tại Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An”

Mục tiêu nghiên cứu

- Đánh giá, phân tích tình hình tổ chức cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng tyCP tư vấn và xây lắp Thành An

- Hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty.

Đối tượng nghiên cứu của đề tài: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về kế toán vốn

bằng tiền tại Công ty.

Nội dung nghiên cứu gồm:

- Định khoản các nghiệp vụ phát sinh.- Tổ chức vào sổ kế toán

</div>Trang 5<div class="page_container" data-page="5">

Đề tài gồm 3 chương:

Chương 1: Khái quát về Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An

Chương 2: Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Công ty CP tư vấn vàxây lắp Thành An

Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

</div>Trang 6<div class="page_container" data-page="6">

CHƯƠNG 1- TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮPTHÀNH AN

1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp

Cơng ty thành lập theo vào Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công ty cổphần số 3203002099 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Nghệ An cấp ngày 23/02/2008Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP THÀNH AN

Tên giao dịch: THANH AN JOINT STOCK COMPANYTrụ sở chính: số 96 - đường Tuệ Tĩnh – TP Vinh - Nghệ AnĐiện thoại: (84)038.3.484.946 Fax:(84)038.3.531.961

Quá trình phát triển của công ty: Từ khi thành lập Công ty CP tư vấn và xây lắpThành An đã từng bước khẳng định mình bằng các cơng trình thiết kế và thi cơng tiêubiểu đạt chất lượng, cụ thể:

+ Cơng trình cơng cộng và công nghiệp tiêu biểu- Bệnh viện đa khoa Cửa Đông – TP Vinh - Nghệ An- Sở văn hóa thơng tin tỉnh Đăklăck – TP Bn Ma thuột

- Nhà máy sản xuất gạch Tuynel, ngói gốm – Nam Đàn - Nghệ An+ Tư vấn thiết kế các cơng trình:

- Nhà văn hố xã Xá Lượng - huyện Tương Dương - Nghệ An- Trường tiểu học xã Lý Thành - huyện Yên Thành - Nghệ An

Với các công trình thi cơng chất lượng và có uy tín mang lại hiệu quả kinh tế choxã hội,cho nền kinh tế, Nhà nước nói chung và sự trưởng thành của cơng ty nói riêngkết quả sản xuất kinh doanh ngày càng cao và đã được thể hiện qua một số chỉ tiêu sau

</div>Trang 7<div class="page_container" data-page="7">

Bảng 1.1: Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động của Công tyChỉ tiêuĐơn vị tínhNăm 2010Năm 2011Năm 2012

Doanh thu thuần

Đồng 30.990.909 942.085.142 1.553.660.185 Chi phí Đồng 212.579.345 825.548.962 1.379.941.340LN sau thuế Đồng (181.588.436) 116.536.180 173.718.845Tổng quỹ

Đồng 476.500.000 649.937.000 779.523.000Lương bình

(Nguồn: Phịng Kế tốn)

1.2. Chức năng nhiệm vụ của doanh nghiệp:

Cơng ty CP tư vấn và xây lắp Thành An là doanh nghiệp hạch tốn độc lập cótư cách pháp nhân hoạt động trên lĩnh vực tư vấn kiến trúc trên phạm vi cả nước cócác chức năng và nhiệm vụ cụ thể sau:

- Thiết kế kiến trúc cơng trình dân dụng - công nghiệp- Lập thẩm định và quản lý dự án đầu tư

- Kinh doanh vật liệu xây dựng- Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa

</div>Trang 8<div class="page_container" data-page="8">

- Quảng cáo thương mại

- Xây dựng cơng trình dân dụng và cơng nghiệp- Trang trí nội ngoại thất

1.3. Đặc điểm tổ chức sản xuất quản lý tại Công ty1.3.1. Đặc điểm tổ chức sản xuất

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình cơng nghệ

- Nội dung các bước cơng việc trong quy trình cơng nghệ.

(1), (2): Khi có cơng trình mời thầu thì Cơng ty sẽ đấu thầu cơng trình và nhận cơngtrình thầu.

(3), (4): Tùy theo địa hình thực tế để xem xét khảo sát sau đó lên kế hoạch thiết kế, lậpkế hoạch dự tốn để thi cơng cơng trình.

(5): Sau khi đã lên kế hoạch thì các đội xây dựng sẽ tiến hành thi cơng cơng trình.(6), (7): Nghiệm thu kỹ thuật sau khi hồn thành thi cơng, tiến hành nghiệm thu kỹthuật, chất lượng cơng trình và bàn giao cho nhà đầu tư.

1.3.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty

Bộ máy của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến. Đại diện pháp nhân củacông ty là Giám Đốc sau đó là phó giám đốc. Năm 2012 tổng số cán bộ công nhân củacông ty là 25 người được bố trí các phịng ban. Mỗi phịng ban, bộ phận của cơng ty cóchức năng và nhiệm vụ riêng nhưng có mối quan hệ mật thiết với nhau, cùng phục vụcho quản lý, điều hành của công ty. Mọi hoạt động của các đơn vị sản xuất đều có sựkiểm tra giám sát chặt chẽ từ phía công ty. Ban giám đốc giao việc cho từng cá nhân,bộ phận bằng giấy giao việc, từ đó tạo hiệu quả hoạt động cho công ty.

GVHD: Th.s Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH: 8

Đấu thầu

Chỉ định đấu thầu

Nhận cơng trình thầu

Khảo sát địa hình

Lập thiết kế dự án

Tổ chức thi cơngNghiệm thu

kỹ thuậtNghiệm thu bàn

cơng

Phịng triển khai dự

Phịng thiết kế

Phịng kế hoạch

kỹ tht

Phịng kế tốn

Phịng tổ chức nhân sự

Xưởng sản xuất

</div>Trang 9<div class="page_container" data-page="9">

(Nguồn: Phòng tổ chức nhân sự)

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý

Chức năng nhiệm vụ của các phịng ban:

+ Hơi đồng quản trị (HĐQT): Là cơ quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danhcơng ty để quyết định mọi vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của cơng ty trừnhững vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội cổ đông.

+ Chủ tịch HĐQT (kiêm giám đốc cơng ty): lập chương trình kế hoạch hoạt động củaHĐQT, chuẩn bị chương trình, nội dung các tài liệu phục vụ cuộc họp, triệu tập và chủtọa cuộc họp HĐQT.

+ Phó Giám Đốc: Giúp Giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh của công ty, thẩmđịnh báo cáo tài chính hằng năm của cơng ty, giúp Giám đốc chỉ đạo sản xuất, kếhoạch tổ chức lao động và trực tiếp phụ trách một số công việc cần thiết.

+ Phòng thiết kế: Thiết kế lập dự án vạch kế hoạch dự tốn

+ Phịng triển khai dự án: Tổ chức các hoạt động, sắp xếp tiến hành thi cơng cơngtrình, nghiệm thu cơng trình.

+ Phịng kế hoạch, kỹ thuật: Tham mưu cho giám đốc về công tác tiếp thị đấu thầu,quản lý và điều động cung cấp vật tư kỹ thuật thiết bị cơ giới, quản lý các cơng trìnhđảm bảo tiến độ chất lượng an tồn, hiệu quả, nghiên cứu đề xuất các phương án thiếtkế thi cơng các cơng trình

+ Phịng kế tốn: Giúp Giám đốc công ty tổ chức bộ máy quản lý tài chính kế tốncơng ty, thực hiện cơng tác hạch tốn kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kịp thời

</div>Trang 10<div class="page_container" data-page="10">

chính xác,trung thực và lên các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê theo quy định.Theo dõi tình hình tài chính của cơng ty và tham mưu với lãnh đạo trong công tác sửdụng các cơng cụ tài chính nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh tại đơn vị.

+ Phòng tổ chức nhân sự vật tư:quản lý nhân sự tồn bộ cơng ty, bố trí sắp xếp, cải tiếnsản xuất kinh doanh, đào tạo tuyển dụng, quản lý và điều động hợp lý nguồn lực hiệncó của cơng ty chịu trách nhiệm về mọi mặt vật tư, hàng hóa để sản xuất, thi cơng cơngtrình.

+ Xưởng sản xuất: Đây là nơi sản xuất ra các sản phẩm nội thất

+ Các đội thi công xây dựng: Tiến hành thi cơng, xây dựng cơng trình xây dựng

1.4. Tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty CP tư vấn và xây lắp Thành An1.4.1. Tổ chức bộ máy kế tốn

Bộ máy kế tốn gồm có 4 người, chịu trách nhiệm quản lý là Kế toán trưởng. Mỗingười có những nhiệm vụ khác nhau, thực hiện các phần hành kế toán, cùng phối hợpvới nhau để hạch tốn kế tốn chính xác, kịp thời cung cấp thơng tin cho các nhà quảntrị.

Kế toán trưởng

Thủ quỹ Kế toán thanh toán

Kế toán vật tư

</div>Trang 11<div class="page_container" data-page="11">

+ Thủ quỹ: Là người giữ tiền mặt của công ty, hàng tháng phải lập báo cáo quỹ vàkiểm kê quỹ theo định kỳ. Thủ quỹ là người trực tiếp giao dịch với ngân hàng, khobạc cùng với kế toán trưởng trong việc gửi tiền vào hoặc rút tiền ra khỏi ngân hàng.+ Kế toán thanh toán: Quản lý việc thu chi hằng ngày chặt chẽ, hàng tháng đối chiếukiểm tra các chứng từ sổ sách công nợ, theo dõi thanh toán tiền gửi ngân hàng(TGNH) cũng như trích nộp các nghĩa vụ đối với cán bộ cơng nhân viên và nhà nước,theo dõi thanh tốn với khách hàng của đơn vị chủ đầu tư hoặc đơn vị giao thầu, theodõi các khoản tiền vay và nợ dài hạn khác.

+ Kế toán vật tư: Kiểm tra, kiểm soát, theo dõi nhập xuất tồn từng loại vật liệu công cụdụng cụ (CCDC), kiểm kê, báo cáo nguyên vật liệu (NVL), CCDC theo đúng thời gianquy định.

1.4.2. Hình thức tổ chức kế tốn

Cơng ty CP tư vấn và xây lắp Thành An áp dụng phương pháp kế toán theo hình thứcChứng từ ghi sổ (CTGS). Tồn bộ quy trình hạch tốn, xử lý, ln chuyển chứng từ,cung cấp thơng tin kinh tế được thực hiện từ phịng kế tốn.

GVHD: Th.s Nguyễn Thị Thanh Mai SVTH: 11

Các chứng từ gốc

Sổ quỹ Bảng tổng hợp kế toán chứng từ cùng loại

Sổ thẻ kế toán chi tiết

Sổ đăng ký

chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng cân đối số phát sinh

</div>Trang 12<div class="page_container" data-page="12">

Ghi chú: Ghi cuối tháng Ghi hàng ngày

Kiểm tra, đối chiếu

(Nguồn: Phòng Kế toán)

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ luân chuyển chứng từ

 Nội dung và trình tự luân chuyển của chứng từ:

Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc có liên quan, kế tốn tổng hợp phản ánhnhững nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào thẳng CTGS nếu nghiệp vụ xảy ra ít, cịn nếunghiệp vụ xảy ra nhiều thì phản ánh vào bảng tổng hợp chứng từ gốc trước rồi mới vàoCTGS.

Đối với các đối tượng kế toán cần theo dõi chi tiết căn cứ vào chứng từ gốc, kế toánphản ánh nghiệp vụ kinh tế vào sổ chi tiết và những nghiệp vụ nào có liên quan đếnthu chi tiền thì kế tốn đưa vào sổ quỹ. Cuối tháng từ sổ chi tiết kế toán lập bảng tổnghợp chi tiết được dùng để đối chiếu với sổ Cái, sau khi đối chiếu khớp căn cứ vào đókế toán lập bảng cân đối số phát sinh là cơ sở để tiến hành lập báo cáo tài chính chínhxác

1.4.3. Các quy định khác

Hiện nay công ty đang sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định số15/2006 QĐ – BTC của bộ tài chính và áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ. Niên độ kếtốn từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 cùng năm dương lịch.

Kỳ kế tốn của cơng ty áp dụng theo tháng, theo quý, theo năm.

</div>Trang 13<div class="page_container" data-page="13">

Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ)Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

Phương pháp đánh giá hàng tồn kho và hạch toán hàng tồn kho:+Phương pháp giá trị hàng tồn kho: Bình quân gia quyền cuối tháng+Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên

CHƯƠNG 2 – THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀCÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY

LẮP THÀNH AN2.1. Quy trình hạch tốn vốn bằng tiền

Cơng tác kế tốn vốn bằng tiền của cơng ty được kế tốn tiến hành theo sơ đồ sau đây: Chứng từ gốc

</div>Trang 14<div class="page_container" data-page="14">

(Nguồn: Phịng Kế tốn)

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ hạch toán vốn bằng tiền

Từ chứng từ gốc kế toán theo dõi vào sổ chi tiết tiền mặt và TGNH, đồng thờilập chứng từ ghi sổ. Từ sổ chi tiết tiền mặt và TGNH kế toán lập sổ quỹ và sổ tiền gửingân hàng. Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ Cái tài khảon tiền mặt và TGNH, làm cơsổ để lập Bảng cân đối phát sinh và bảng cân đối kế toán.

2.2.Quy định, nguyên tắc kế tốn vốn bằng tiền tại Cơng ty

- Ngun tắc kế toán tiền mặt: Mọi khoản thu chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹchịu trách nhiệm thực hiện. Thủ quỹ khơng trực tiếp mua bán vật tư, hàng hố, tiếpliệu, hoặc khơng được kiêm nhiệm cơng tác kế tốn vốn bằng tiền. Tất cả các khoảnthu, chi tiền mặt đều phải có chứng từ hợp lệ chứng minh và phải có chữ ký của Kếtốn trưởng và Thủ trưởng đơn vị.

- Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng: Căn cứ để ghi chép các nghiệp vụ liên quanđến tiền gửi của Công ty là các giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc các bảng sao kê củangân hàng kèm theo các chứng từ gốc như uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyểnkhoản… Khi nhận được các chứng từ do ngân hàng gửi đến, kế toán phải tiến hànhkiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa sốliệu kế tốn của đơn vị với ngân hàng thì vẫn phải ghi theo chứng từ của ngân hàng, sốchênh lệch được theo dõi riêng ở tài khoản phải thu hoặc phải trả khác, đồng thờithông báo cho ngân hàng đối chiếu xác minh lại. Để thuận lợi cho hoạt động SXKD,Công ty có thể mở tài khoản tiền gửi ở nhiều ngân hàng khác nhau. Kế toán phải tổ

Sổ chi tiết tiền mặt

</div>Trang 15<div class="page_container" data-page="15">

chức kế toán chi tiết theo từng loại tiền gửi, từng ngân hàng để tiện cho việc kiểm trađối chiếu.

2.3.Tổ chức cơng tác kế tốn vốn bằng tiền tại Công ty CP tư vấn và xây lắpThành An

2.3.1. Các loại vốn bằng tiền của Công ty

Hiện nay Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An không sử dụng tiền đang chuyển màchỉ sử dụng hai loại vốn bằng tiền: Tiền mặt và Tiền gửi ngân hàng.

2.3.2. Tổ chức kế toán tiền mặt2.3.2.1.Tổ chức chứng từ

Để quản lý chặt chẽ và hạch toán sự biến động của tiềm mặt tại quỹ, kế toán tại côngty đã sử dụng hệ thống chứng từ sau.

+ Phiếu thu: Được kế toán thanh toán lập khi phát sinh các nghiệp vụ thu tiền mặt.Được dùng để quản lý các khoản tiền thu vào trong kỳ bằng tiền mặt và làm báo cáođể thủ quỹ thu tiền ghi báo cáo quỹ. Phiếu do kế toán thanh toán lập gồm 3 liên:

Liên 1: Lưu tại quyển

Liên 2: Giao cho thủ quỹ để ghi sổ quỹ và cuối ngày nộp cho kế toán thanh toán để ghisổ kế toán tổng hợp

Liên 3: Giao cho người nộp tiền

Sau khi lập phiếu thu được chuyển đến kế toán trưởng và Giám đốc ký rồi mới chuyểncho thủ quỹ. Thủ quỹ nhận phiếu thu kèm với tiền. Phiếu thu phải được đóng dấu vàoliên mang ra khỏi Cơng ty.

+ Phiếu chi: Được kế tốn thanh tốn lập khi có nghiệp vụ chi tiền mặt. Là căn cứ đểthủ quỹ chi tiền và ghi báo cáo quỹ, Phiếu chi cũng do kế toán thanh toán lập thành 2liên.

Liên 1:Lưu tại nơi lập phiếu

Liên 2: Giao cho thủ quỹ chi tiền và là căn cứ để thủ quỹ ghi vào sổ quỹ. Cuối ngàyphiếu chi được tập hợp lại và nộp cho kế tốn thanh tóan để kế tốn tiến hành lên bảngghi chứng từ có TK. Sau khi lập phiếu chi được chuyển cho Giám đốc và kế toántrưởng ký rồi chuyển cho thủ quỹ. Thủ quỹ nhận phiếu chi và căn cứ vào đó để xuấttiền.

Ngồi ra cịn có các chứng từ liên quan như: Giấy tạm ứng, Giấy đề nghị thanh tốn► Trích một số nghiệp vụ phát sinh trong tháng 6/2013 tại công ty cổ phần tư vấn và

</div>Trang 16<div class="page_container" data-page="16">

 Các nghiệp vụ thu tiền mặt

NV1: Ngày 02/06/2013 Lê Thị Tư rút TGNH Đầu tư và phát triển Nghệ An về nhập

quỹ, số tiền :30.000.000 (Phiếu thu số 19)

Có TK 11211: 30.000.000

NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM SÉC LĨNH TIỀN MẶT

Kế toán trưởng Chủ tài khoản

Biểu mẫu 2.1. Séc lĩnh tiền mặt

Căn cứ vào séc lĩnh tiền mặt kế toán viết Phiếu thu

Đơn vị: CTCP tư vấn & xây lắp Thành an Mẫu số 01 – TTĐịa chỉ: Số 96 - đường Tuệ Tĩnh (QĐ số 15/2006/QD – BTC)

</div>Trang 17<div class="page_container" data-page="17">

Kèm theo : …. chứng từ

Ngày 02 Tháng 06 Năm 2013

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ

(Đã ký ) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký )

Biểu mẫu 2.2. Phiếu thu

NV2: Ngày 05/06/2013 thu hoàn tạm ứng của anh Nguyễn Văn Hiếu số tiền 3.000.000

đ (PT số 20)

Có TK 1418: 3.000.000

Đơn vị:CTCP Tư Vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 04 - TT

Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (Ban hành theo QĐ 15/2006

</div>Trang 18<div class="page_container" data-page="18">

DIỄN GIẢISỐ TIỀN

I. Số tiền tạm ứng

1. Số tạm ứng các kỳ trước chưa chi hết 2. Số tạm ứng kỳ này

- P/C số ngày- P/C số ngàyII. Số tiền đã chi

1. Chứng từ HD Số 0059 Ngày 27/02/20102. Chứng từ Số Ngày

III. Chênh lệch

1. Số tạm ứng không chi hết 2. Chi quá số tạm ứng

Biểu mẫu 2.3. Giấy thanh toán tiền tạm ứng

Căn cứ vào giấy thanh toán tạm ứng kế toán viết phiếu thu:

Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 01 – TTĐịa chỉ: số 96 - Tuệ Tĩnh (QD số 15/2006/QD – BTC)

</div>Trang 19<div class="page_container" data-page="19">

Ngày 05 Tháng 06 Năm 2013

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ

(Đã ký ) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký )

Biểu mẫu 2.4. Phiếu thu

NV3 :Ngày 16/03/2010 thanh lý giàn máy vi tính. Tài sản thanh lý với số tiền

3.500.000 đ, Thuế GTGT 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt (PT số 25)

Có TK 711: 3.500.000 Có TK 33311: 350.000

Mẫu số 01GTKT/3LL

HÓA ĐƠN GTGT Ký hiệu HD:TA/12P Ngày 16 Tháng 06 Năm 2013 Số :00113

Liên 3: Lưu nội bộĐơn vị bán hàng:CTCP tư vấn và xây lắp Thành AnĐịa chỉ : Số 96 - đường Tuệ Tĩnh – TP Vinh - Nghệ AnSố tài khoản: 51010000127395

Điện thoại: 038.3484940 MST:2900630408Họ tên người mua hàng: Lê Ngọc Viên

Địa chỉ: 33 – Hà Huy Tập – TP Vinh - Nghệ An

</div>Trang 20<div class="page_container" data-page="20">

Tổng cộng tiền thanh toán 350.0003.850.000

Số tiền bằng chữ:( Ba triệu tám trăm năm mươi ngàn đồng chẵn)

Người mua hàng Người bán hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký ) (Đã ký )

Biểu mẫu 2.5. Hoá đơn GTGT

Căn cứ vào hoá đơn kế toán viết phiếu thu:

Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 01 – TTĐịa chỉ: Số 96 - đường Tuệ Tĩnh (QD số 15/2006/QD – BTC)

Quyển số:01 Số :25 PHIẾU THU Nợ TK 1111

Ngày 16Tháng 06 Năm 2013 Có TK 711

Có TK 3331Họ tên người nộp tiền: Lê Ngọc Viên

Địa chỉ: 33 – Hà Huy Tập – TP Vinh

Lý do nộp: Thu từ việc thanh lý dàn máy vi tính

</div>Trang 21<div class="page_container" data-page="21">

Biểu mẫu 2.6. Phiếu thu

Tên tôi là: Phạm Thanh Nhơn

Bộ phận công tác: Phòng kế hoạch - kỹ thuật

</div>Trang 22<div class="page_container" data-page="22">

Biểu mẫu 2.7. Giấy đề nghị tạm ứng

Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng kế toán viết phiếu chi

Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QĐ 15/2006/QD – BTC)

</div>Trang 23<div class="page_container" data-page="23">

Biểu mẫu 2.8. Phiếu chi

NV 2: Ngày 08/06/2013 Lê Thị Tư nộp tiền vào ngân hàng Đầu tư và phát triển Nghệ

GIẤY NỘP TIỀN Số 15 Liên 2

Nộp để ghi vào tài khoản

Ngày 08Tháng 06 Năm 2013

Người nộp: Lê Thị Tư Loại NV:

Địa chỉ : CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Tài khoản CóNgười nhận : Phan Thị Yến Số

Ngân hàng: Đầu tư và phát triển Nghệ An

Nội dung nộp: Gửi tiền vào TK tiền gửi 51010000127395

Số tiền: 15.000.0000 đ

Bằng chữ:( Mười lăm triệu đồng chẵn)

Người nộp tiền Thủ quỹ Sổ phụ Kiểm soát Trưởng NH

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký ) (Đã ký)

Biểu mẫu 2.9. Giấy nộp tiền

</div>Trang 24<div class="page_container" data-page="24">

Đơn vị:CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QD 15/2006/QD – BTC)

Biểu mẫu 2.10. Phiếu chi

NV 3: Ngày 17/06/2013 Chi trả tiền mua hàng tháng trước cho Công ty TNHH Đức

Trân, số tiền 5.850.000 đ (PC số 30)

ĐK: Nợ TK 331 (ĐT): 5.850.000 Có TK 1111: 5.850.000

Đơn vị:CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QD 15/2006/QD – BTC)

</div>Trang 25<div class="page_container" data-page="25">

(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký )

Biểu mẫu 2.11. Phiếu chi

NV4: Ngày 18/06/2013 Chi trả tiền mua hàng tháng trước cho Cơng ty TNHH Trung

Tín, số tiền 9.645.000 đ.(PC số 31)

ĐK: Nợ TK 331 (TT): 9.645.000 Có TK 1111: 9.645.000

Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TT Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QD 15/2006/QD – BTC)

</div>Trang 26<div class="page_container" data-page="26">

NV 5: Ngày 30/06/2013 Lê Thị Tư chi trả lương cho bộ phận quản lý , số tiền 20.656.806đ (PC số 32)

Đơn vị:CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh

BẢNG THANH TOÁN LƯƠNGTháng 06 năm 2013

GVHD: Th.s Phạm Thị Thanh Mai 24 SVTH: Nguyễn Anh

</div>Trang 27<div class="page_container" data-page="27">

Đơn vị:CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Mẫu số 02 - TTĐịa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh (QD 15/2006/QD – BTC)

Quyển số:01Số :32

Căn cứ vào bảng thanh toán lương kế toán viết phiếu chi

Biểu mẫu 2.14. Phiếu chi

GVHD: Th.s Phạm Thị Thanh Mai 24

</div>Trang 28<div class="page_container" data-page="28">

2.3.2.2.Tổ chức sổ kế toán chi tiết vốn bằng tiền

Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán ghi vào sổ quỹ tiền mặt và bảng tổng hợp chứngtừ cùng loại

Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh

SỔ QUỸ TK 111

Tháng 06 năm 2013

Biểu mẫu 2.15. Sổ quỹ

Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh

SỔ CHI TIẾT QUỸ TK 111

10/6 29 Chi tiền tiếp khách 6428 3.800.000 89.000.000Thuế GTGT 133 380.000 88.620.00012/6 23 Bổ sung nguồn vốn 411 32.000.000 120.620.000

</div>Trang 29<div class="page_container" data-page="29">

15/6 26 Thu tiền bán phếliệu

18/6 35 Chi trả nợ tiền mua

hàng tháng trước 331 9.645.000 101.685.00018/6 29 Thu nợ KH tháng

Biểu mẫu 2.15. Sổ chi tiết quỹ TM

</div>Trang 30<div class="page_container" data-page="30">

Đơn vị: CTCP tư vấn và xây lắp Thành An Địa chỉ: Số 96 - Tuệ Tĩnh

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠILoại chứng từ: Phiếu thu

Thàng 6 năm 2013Chứng từ

</div>Trang 32<div class="page_container" data-page="32">

GVHD: Th.s Phạm Thị Thanh Mai 24

</div>Trang 34<div class="page_container" data-page="34">

GVHD: Th.s Phạm Thị Thanh Mai 24

</div>Trang 36<div class="page_container" data-page="36">

GVHD: Th.s Phạm Thị Thanh Mai 24

</div>Trang 38<div class="page_container" data-page="38">

GVHD: Th.s Phạm Thị Thanh Mai 24

</div>Trang 40<div class="page_container" data-page="40">

GVHD: Th.s Phạm Thị Thanh Mai 24

</div>

Thực tập tốt nghiệp - KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP - đề tài - Tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty CP tư vấn và xây lắp Thành An

<b>LỜI CẢM ƠN</b>

Qua đây em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Trường Đại học Điện lựcđã truyền đạt cho em những kiến thức quý báu trong thời gian học ở trường đặcbiệt là sự tận tình giúp đỡ, hướng dẫn của giảng viên Ths. Nguyễn Thị Thanh

<i><b>Mai trong thời gian thực tập.</b></i>

Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của các thầy cô, đặcbiệt là giảng viên Ths. Nguyễn Thị Thanh Mai đã giúp em hoàn thành báo cáonày./.

<i><b>Em xin chân thành cảm ơn!</b></i>

<i> Vinh, ngày tháng năm 2013</i>

<b> Sinh viên thực hiện</b>

Tài liệu liên quan

Tài liệu bạn tìm kiếm đã sẵn sàng tải về