phân tích tình hình tài chính của công ty tnhh kyao vĩnh phúc

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (20.65 MB, 76 trang )

Trang 1<div class="page_container" data-page="1">

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP

KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

-------

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH KYAO, VĨNH PHÚC

NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 7340101

Giáo viên hướng dẫn : ThS. Nguyễn Thị Diệu Linh Sinh viên thực hiện : Hà Thị Lan Anh

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaihghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loai

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 2<div class="page_container" data-page="2">

LỜI CẢM ƠN

Lời đầu tiên cho em xin gửi lời cảm ơn đến toàn thể Ban Giám hiệu, Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh - Trường Đại Học Lâm Nghiệp đã tạo điều kiện cho em được làm khóa luận này, đây là một cơ hội tốt cho em có thể thực hành các kỹ năng được học trên lớp và cũng giúp ích rất lớn để em càng ngày tự tin về bản thân mình hơn.

Em xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến Cô giáo - Giáo viên hướng dẫn ThS. Nguyễn Thị Diệu Linh trong suốt thời gian vừa qua đã khơng quản ngại khó khăn và đã nhiệt tình chỉ dạy, giúp đỡ để em có thể hồn thành tốt bài khóa luận tốt nghiệp này.

Em xin gửi lời cảm ơn đến toàn bộ các cán bộ nhân viên trong Công ty TNHH KYAO, đặc biệt là các anh, chị trong Phòng Tài chính Kế tốn, và phịng Kinh doanh, những người đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ dạy và đã cho em nhiều kinh nghiệm quý báu trong suốt thời gian thực tập tại Công ty.

Em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể bạn bè, người thân, gia đình, những người ln ở bên cạnh em cổ vũ tinh thần lớn lao và đã ủng hộ em trong suốt thời gian vừa qua để em hoàn thành tốt chuyên đề này.

Do bản thân còn những hạn chế nhất định về chuyên môn và thời gian thực hiện đề tài ngắn nên sẽ khơng tránh khỏi những sai sót trong q trình thực hiện đề tài. Kính mong nhận được sự góp ý của các thầy, cơ giáo trong khoa và các bạn để bài chuyên đề được cải thiện tốt hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày tháng năm 2022

Sinh viên thực hiện

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 3<div class="page_container" data-page="3">

MỤC LỤC

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC SƠ ĐỒ

ĐẶT VẤN ĐỀ ... 1

Chương ICƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP ... 5

1.1. Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp ... 5

1.1.1. Khái niệm tài chính cơng ty ... 5

1.1.2. Khái niệm tài chính doanh nghiệp ... 5

1.2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp ... 6

1.3. Vai trị của tài chính doanh nghiệp ... 7

1.4. Phân tích tài chính doanh nghiệp ... 8

1.4.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp ... 8

1.4.2. Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp ... 9

1.4.3. Mục tiêu, nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp ... 9

1.5. Công cụ và phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp ... 10

1.5.1. Cơng cụ phân tích tài chính doanh nghiệp ... 10

1.5.2. Phương pháp phân tích tài chính ... 11

1.6. Nội dung phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp ... 12

1.6.1. Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty ... 12

1.6.2. Phân tích khả năng độc lập tự chủ về tài chính của Cơng ty ... 14

1.6.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp ... 14

1.6.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Cơng ty ... 17

1.6.4. Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn của Cơng ty ... 18

Chương IIĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH KYAO ... 22

2.1. Khái quát về lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH KYAO . 22 2.1.1. Giới thiệu chung về công ty ... 22

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 4<div class="page_container" data-page="4">

2.1.2. Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của Công ty ... 22

2.1.3. Lịch sử hình thành và phát triển của cơng ty ... 22

2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty ... 23

2.3. Đặc điểm các nguồn lực phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ... 25

2.3.1. Đặc điểm về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty ... 25

2.3.2. Đặc điểm về lao động của công ty ... 26

2.3.3. Đặc điểm về tài sản và nguồn vốn của công ty ... 27

2.4. Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty (2019 – 2021) ... 30

2.5. Những thuận lợi và khó khăn trong sản xuất kinh doanh của công ty ... 32

2.5.1. Những thuận lợi ... 32

2.5.2. Những khó khăn ... 33

2.5.3. Phương hướng phát triển ... 34

Chương IIITHỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KYAO ... 35

3.1. Phân tích tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp ... 35

3.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản của cơng ty ... 35

3.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty ... 38

3.2. Phân tích khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp ... 41

3.3. Phân tích tình hình đảm bảo về nguồn vốn của doanh nghiệp ... 43

3.3.1. Phân tích tình hình vốn lưu động thường xun của cơng ty ... 43

3.4. Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp ... 45

3.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty ... 46

3.5.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dài hạn. ... 46

3.5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn ... 49

3.5.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty ... 52

3.6 Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn của Cơng ty ... 54

3.6.1 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu ... 54

3.6.3 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp ... 58

3.7 Nhận xét chung về tình hình tài chính của Cơng ty ... 61

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 5<div class="page_container" data-page="5">

3.7.1 Những kết quả đạt được ... 61

3.7.2 Những điểm hạn chế ... 62

3.8 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính của Cơng ty ... 63

KẾT LUẬN ... 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO

123docz.net - File bi loi xin lienhe: 762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 6<div class="page_container" data-page="6">

123docz.net - File bi loi xin lienhe: 762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 7<div class="page_container" data-page="7">

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty ... 25

Bảng 2.2. Cơ cấu lao động của Cơng ty TNHH KYAO ... 27

Bảng 2.3. Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty TNHH KYAO trong 3 năm (2019-2021) ... 29

Bảng 2.4. Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm (2019 – 2021) ... 31

Bảng 3.1. Tình hình biến động và cơ cấu tài sản của công ty (2019-2021) ... 37

Bảng 3.2: Tình hình biến động và cơ cấu nguồn vốn của cơng ty (2019 - 2021) ... 40

Bảng 3.3 Tình hình độc lập, tự chủ tài chính cơng ty giai đoạn 2019-2021 ... 42

Bảng 3.4. Tình hình vốn lưu động thường xuyên của Công ty ... 44

Bảng 3.5. Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của Công ty ... 45

Bảng 3.6 Tình hình thừa thiếu vốn của giai đoạn (2019-2021) ... 46

Bảng 3.7 Hiệu quả sử dụng vốn dài hạn của công ty giai đoạn 2019- 2021 ... 48

Bảng 3.8 Hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn của công ty giai đoạn 2019- 2021 .... 51

Bảng 3.9: Các chỉ số hiệu quả hoạt động tài chính của cơng ty (2019 - 2021) .. 53

Bảng 3.10 Tình hình cơng nợ phải thu của Công ty giai đoạn 2019-2021 ... 55

Bảng 3.11 Tình hình cơng nợ phải trả của cơng ty năm 2019 – 2021 ... 57

Bảng 3.12: Chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh tốn của cơng ty trong 3 năm liên tiếp 2019-2021 ... 59

DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH KYAO ... 23

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 8<div class="page_container" data-page="8">

ĐẶT VẤN ĐỀ 1. Tính cấp thiết của đề tài

Ngày nay, trước xu hướng hội nhập kinh tế toàn cầu đã và đang diễn ra mạnh mẽ theo cả chiều rộng và chiều sâu, đặc biệt là khi Việt Nam kí kết nhiều hiệp ước thương mại tư do theo cả song phương và đa phương quan trọng. Điều này đã làm cho các công ty bước vào những thử thách to lớn hơn, với những cạnh tranh ngày càng khốc liệt hơn. Vì vậy, các doanh nghiệp để có thể tồn tại, phát triển trên thương trường được đòi hỏi quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh phải ổn định. Để đạt được sự ổn định đó, địi hỏi tiềm lực tài chính của doanh nghiệp phải đảm bảo được năng lực hoạt động và duy trì cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra bình thường. Do đó, tính ổn định tài chính của mỗi doanh nghiệp ngày càng được các doanh nghiệp chú trọng hơn. Tài chính là một trong những hoạt động cốt lõi và được các doanh nghiệp hết sức quan tâm. Hiện nay, phân tích thực trạng hoạt động quản trị tài chính khơng chỉ là mối quan tâm của nhiều đối tượng như các nhà quản lý, các nhà đầu tư, chủ ngân hàng, nhà cung cấp và bạn hàng, đây là một yêu cầu khách quan của công tác quản lý tài chính của mỗi doanh nghiệp nhằm thu thập thơng tin về thực trạng tài chính của doanh nghiệp từ đó đánh giá tình hình tài chính, khả năng tiềm lực và hiệu quả kinh doanh trong tương lai. Việc thường xuyên phân tích thực trạng tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường năng lực tài chính, nâng cao chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Công ty TNHH KYAO được thành lập từ năm 2016, hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực sản xuất đồ gỗ xây dựng, sản véc ni và các chất sơn, sản xuất mực ma tít. Trải qua 5 năm hình thành và phát triển, cơng ty đã dần khẳng định được thương hiệu, uy tín của mình trên thị trường trong lĩnh vực cung cấp các sản

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 9<div class="page_container" data-page="9">

phẩm liên quan đến đồ gỗ xây dựng và véc ni các loại. Cùng với sự lớn mạnh không ngừng của công ty, năng lực tài chính của công ty cũng phát triển rất mạnh. Tuy nhiên, do biến động của nền kinh tế, dịch bệnh kéo dài làm tình hình giá cả nguyên vật liệu biến động mạnh, cùng với những khó khăn trong lĩnh vực sản xuất dẫn đến tình hình tài chính trong những năm qua đang có đang có chiều hướng phát triển khơng ổn định, làm ảnh hưởng xấu đến tình hình sản xuất kinh doanh của Cơng ty.

Vì vậy, việc phân tích tình hình tài chính là một trong những con đường tiếp cận được bức tranh tồn cảnh tình hình tài chính của cơng ty, giúp cơng ty thấy rõ được thực trạng hoạt động tài chính, kết quả sản xuất kinh doanh cũng như những rủi ro và triển vọng trong tương lai qua đó có những định hướng tốt hơn cho công ty trong thời gian tới.

Xuất phát từ nhận thức về tầm quan trọng của việc nghiên cứu phân tích tình

hình tài chính, tơi đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính của Cơng ty

- Phân tích đặc điểm cơ bản của cơng ty TNHH KYAO

- Phân tích được thực trạng tình hình tài chính tại cơng ty TNHH KYAO - Đề xuất được một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính của Cơng ty TNHH KYAO

3. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1. Đối tượng nghiên cứu:

Hoạt động tài chính của Cơng ty TNHH KYAO.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 10<div class="page_container" data-page="10">

3.2. Phạm vi nghiên cứu của đề tài

- Phạm vi về nội dung: Phân tích tình hình tài chính của Cơng ty TNHH

KYAO.

- Phạm vi về không gian: Công ty TNHH KYAO - địa chỉ: Số 5, S7 khu đô thị

Chùa Hà Tiên, Phường Liên Bảo, Thành phố Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam.

- Phạm vi về thời gian: Số liệu sử dụng để thống kê, phân tích trong khóa

luận từ năm 2019 đến năm 2021 (3 năm).

4. Nội dung nghiên cứu

- Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính trong doanh nghiệp.

- Đặc điểm cơ bản và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH KYAO.

- Thực trạng tình hình tài chính của Cơng ty TNHH KYAO.

- Một số biện pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính của Cơng ty TNHH KYAO.

5. Phương pháp nghiên cứu

5.1. Phương pháp thu thập số liệu

+ Thu thập số liệu Sơ cấp: phỏng vấn nhanh chuyên gia và các nhân viên trong công ty, quan sát, ghi chép, tiếp xúc trực tiếp để có thơng tin tại cơng ty như cơ cấu lao động, tình hình tài sản giữa sổ sách và trên thực tế ....

+ Thu thập thông tin, số liệu thứ cấp: tiến hành điều tra, thu thập số liệu, tài liệu có sẵn có thông qua sổ sách của Công ty, các báo cáo tài chính của cơng ty như bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty...

+ Phương pháp kế thừa có chọn lọc các tài liệu liên quan gồm các giáo trình và các khóa luận tốt nghiệp.

5.2. Phương pháp phân tích và xử lý số liệu

5.2.1 Phương pháp xử lý số liệu

Sau khi thu thập số liệu, tác giả đã chọn lọc số liệu phù hợp để phân tích và báo cáo bằng cơng cụ xử lý số liệu: phần mềm Microsoft Excel.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 11<div class="page_container" data-page="11">

5.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

Tác giả đã sử dụng phương pháp phân tích cơ bản như:

- Phương pháp thống kê, mô tả: Sử dụng để mô tả những đặc tính cơ bản của số liệu thu thập được từ nghiên cứu nghiện qua các cách thức khác nhau.

- Phương pháp so sánh: Là phương pháp thường được sử dụng trong phân tích tài chính; tùy thuộc vào mục tiêu phân tích mà có thể so sánh theo các cách khác nhau. So sánh giữa thức tế và kế hoạch để thấy được tình hình thực hiện kế hoạch của doanh nghiệp, so sánh số liệu năm phân tích với các năm tước đó để thấy được mức độ tăng giảm, xu hướng phát triển của doanh nghiệp, ....

- Phương pháp phân tích tài chính: dùng để phản ánh năng lực sử dụng động vốn của doanh nghiệp để sinh lợi như thế nào, cho biết Công ty sử dụng tài sản để kiếm lời hiệu quả như thế nào đó là các chỉ số như ROE, ROA,… Hệ thống sơ đồ, bảng biểu, hình vẽ và từ đó giúp chúng ta hiểu được đối tượng nghiên cứu hơn.

6. Kết cấu của khóa luận

Ngồi phần mở đầu và kết luận khóa luận gồm 3 chương:

Chương I: Cơ sở lý luận về công tác phân tích tài chính trong doanh nghiệp Chương II: Đặc điểm cơ bản và kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH KYAO

Chương III: Thực trạng và giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính tại Cơng ty TNHH KYAO từ năm 2019-2021

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 12<div class="page_container" data-page="12">

1.1.2. Khái niệm tài chính doanh nghiệp

Tài chính doanh nghiệp: là các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong q trình hoạt động của cơng ty nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu nhất định của cơng ty. Tài chính cơng ty có ảnh hưởng lớn đến đời sống xã hội, đến sự phát triển hay suy thoái của nền sản xuất.

Bản chất tài chính doanh nghiệp:

Bản chất tài chính cơng ty là tổng hợp các mối quan hệ kinh tế được bảng hiện bằng các mối quan hệ gắn liền với tạo lập, sử dụng các quỹ tiền tệ trong công ty nhằm mục tiêu phục vụ cho các mục đích kinh doanh và nhu cầu lợi ích xã hội. Vì vậy có thể xem bản chất của tài chính trên các khía cạnh sau:

Tài chính là những mối quan hệ kinh tế trong phân phối, nó phản ánh mối quan hệ về lợi ích kinh tế trong quan hệ giữa người với người trong quá trình phân phối của cải quốc dân do họ sáng tạo ra.

Tài chính là mơn khoa học về sự lựa chọn phương án đầu tư, sự lựa chọn nhu cầu của thị trường, của xã hội, của con người và khả năng cho phép để đi đến quyết định sản xuất cái gì? Sản xuất như thế nào? Sản xuất cho ai? Với phương châm chi phí ít nhất nhưng đem lại hiệu quả cao nhất.

Tài chính gắn liền với nhà nước, là cơng cụ quan trọng được nhà nước sử dụng đòn bẩy kinh tế để quản lý và thực hiện các chức năng của mình.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 13<div class="page_container" data-page="13">

1.2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp

* Chức năng tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục

Công ty là đơn vị kinh tế cơ sở có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nên có nhu cầu về vốn tùy theo từng loại hình cơng ty mà vốn được huy động từ những nguồn sau:

- Ngân sách nhà nước cấp - Vốn góp của chủ sở hữu - Vốn liên doanh

- Vốn tự bổ sung - Vốn vay

Nội dung của các chức năng này: Căn cứ và nhiệm vụ sản xuất, định mức tiêu hao chuẩn để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho SXKD. Cân đối giữa nhu cầu và khả năng về vốn, nếu nhu cầu lớn hơn khả năng về vốn thì cơng ty phải huy động them vốn. Nếu nhu cầu nhỏ hơn khả năng về vốn thì cơng ty có thể mở rộng sản xuất hoặc tìm kiếm thị trường để đầu tư mang lại hiệu quả cao nhất.

* Chức năng phân phối thu nhập tài chính

Thu nhập bằng tiền từ bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, lợi tức cổ phiếu, lãi cho vay, thu nhập khác… của công ty được tiến hành như sau: bù đắp hao phí vật chất, lao động đã tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh bao gồm:

- Chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực, công cụ lao động… - Chi phí khấu hao TSCĐ

- Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương

- Chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí khác bằng tiền kể cả những khoản thuế gián thu phần còn lại là lợi nhuận trước thuế được phân phối tiếp như sau:

- Nộp thuế thu nhập công ty theo quy định - Trừ các khoản phí khơng hợp lệ

- Trích vào các quỹ cơng ty

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 14<div class="page_container" data-page="14">

* Chức năng kiểm soát đối với hoạt động SXKD

Kiểm sốt tài chính là việc thực hiện kiểm sốt q trình tạo lập và sử dụng các quỹ của công ty. Muốn cho đồng vốn có hiệu quả cao, sinh lời nhiều thì tất yếu phải kiểm sốt q trình hình thành tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ trong cơng ty.

1.3. Vai trị của tài chính doanh nghiệp

Vai trị của tài chính là tổ chức huy động nguồn vốn cho doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động kinh doanh và đầu tư được thực hiện thường xuyên và liên tục. Từ đó quyết định sự thành công hay thất bại trong hoạt động kinh doanh của một công ty.

Cải thiện hiệu quả trong kinh doanh: tài chính giúp doanh nghiệp đưa ra những quyết định đầu tư đúng đắn. Bên cạnh đó việc huy động nguồn vốn kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp tận dụng thời cơ trong kinh doanh. Việc huy động tối đa vốn hiện có trong kinh doanh có thể tránh được tổn thất do đình trệ vốn, tăng vòng quay tài sản, giảm số lượng cho vay. Từ đó giảm các khoản thanh tốn lãi, góp phần lớn vào việc tăng lợi nhuận sau thuế cho doanh nghiệp.

Tài chính doanh nghiệp có vai trị địn bẩy kích thích và điều tiết sản xuất kinh doanh. Vai trị kích thích hoặc điều tiết của tài chính doanh nghiệp được thể hiện đậm nét nhất ở việc tạo ra sức mua hợp lý để thu hút vốn đồng thời cũng phải xác định giá bán hợp lý khi phát hành cổ phiếu, bán hàng hóa, dịch vụ. Khả năng kích thích sản xuất và điều tiết sản xuất kinh doanh của tài chính doanh nghiệp cũng có thể phát huy tác dụng ngay trong q trình điều hành sản xuất

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 15<div class="page_container" data-page="15">

thông qua các hoạt động phân phối thu nhập giữa các hội viên góp vốn kinh doanh, phân phối quỹ tiền lương, tiền thưởng thực hiện các hợp đồng kinh tế về mua bán hàng hóa hoặc thanh tốn với bạn hàng.

Tài chính doanh nghiệp có vai trị trong việc sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả. Sản xuất kết hợp với bán các sản phẩm mà thị trường cần và chấp nhận, không bán những gì họ có. Để đáp ứng nhu cầu này, các nhà quản lý doanh nghiệp phải sử dụng vốn một cách tiết kiệm và hiệu quả.

Cơng cụ hữu ích để kiểm sốt tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Thông qua tình hình thu chi hàng ngày, tình hình thực hiện chi tiêu tài chính và báo cáo tài chính có thể kiểm sốt kịp thời và tổng thể hoạt động của doanh nghiệp. Đây là cơ sở để nhanh chóng phát hiện những thiếu sót và tiềm năng chưa được khai thác, đưa ra quyết định phù hợp để đạt được các mục tiêu đã đề ra. Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đều phải phản ánh thông qua tình hình tài chính của doanh nghiệp, thơng qua các chỉ tiêu như: hệ số nợ, hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn, cơ cấu thành phần vốn. Để sử dụng có hiệu quả cơng cụ kiểm tra tài chính địi hỏi các doanh nghiệp phải tổ chức tốt cơng tác hạch tốn kế tốn, xây dựng các chỉ tiêu thích hợp, duy trì nề nếp chế độ phân tích tài chính của doanh nghiệp.

1.4. Phân tích tài chính doanh nghiệp

1.4.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp

Phân tích tài chính: Là q trình xem xét, kiểm tra về nội dung và kết

cấu, thực trạng các chỉ tiêu tài chính trên BCTC, từ đó so sánh đối chiếu các chỉ tiêu tài chính trên BCTC với các chỉ tiêu tài chính trong quá khứ với hiện tại và tương lai trong công ty, ở các công ty khác, ở phạm vi ngành, địa phương, quốc gia… nhằm xác định thực trạng, đặc điểm, xu hướng tiềm năng tài chính của cơng ty để cung cấp thơng tin tài chính phục vụ cho việc thiết lập các giải pháp quản trị tài chính thích hợp, hiệu quả. Thơng qua việc phân tích này, người sử dụng thơng tin có thể đánh giá tiềm năng, rủi ro cũng như hiệu quả cho hoạt

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 16<div class="page_container" data-page="16">

1.4.2. Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp

Việc phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho nhà quản lý biết được tình hình tài chính của cơng ty mình, từ đó tìm ra ngun nhân ảnh hưởng đến tình hình tài chính và lựa chọn những biện pháp nhăm ổn định, nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tạo điều kiện thúc đẩy q trình SXKD phát triển.

Thơng tin tài chính của cơng ty được nhiều tổ chức, cá nhân quan tâm. Tuy nhiên mỗi tổ chức, cá nhân sẽ quan tâm đến khía cạnh khác nhau khi phân tích tài chính cũng có ý nghĩa riêng đối với từng cá nhân, tổ chức:

Đối với chủ sở hữu: phân tích tình hình tài chính giúp đánh giá đúng đắn

thành quả của các nhà quản lý về thực trạng tài sản, nguồn vốn, thu nhập, chi phí, lợi nhuận của công ty, hiệu quả của đồng vốn đầu tư vào cơng ty.

Đối với khách hàng: phân tích tình hình tài chính sẽ giúp đánh giá đúng

đắn khả năng và thời hạn thanh tốn của cơng ty

Đối với người cho vay: mối quan tâm của họ hướng đến khả năng trả nợ

của công ty. Qua việc phân tích tình hình tài chính của cơng ty họ còn đặc biệt chú ý tới số lượng tiền và các tài sản có thể chuyển đổi thành tiền để từ đó có thẻ so sánh được và biết được khả năng thanh tốn tức thời của cơng ty, đồng thời họ cũng quan tâm đến khả năng sinh lời của cơng ty vì đó chính là cơ sở để hoàn trả vốn và lãi vay.

Đối với cơ quan quản lý chức năng: phân tích tình hình tài chính giúp đánh giá đúng đắn thực trạng tài chính cơng ty, tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nước, những đóng góp hoặc tác động của cơng ty đến tình hình và chính sách

kinh tế xã hội.

1.4.3. Mục tiêu, nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

* Muc tiêu của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

Nhận dạng điểm mạnh, điểm yếu, thuận lợi và khó khăn về mặt tài chính theo các tiêu chí: hiệu quả tài chính, rủi ro tài chính, tổng hợp hiệu quả và rủi ro tài chính nhằm tìm hiểu, giải thích các ngun nhân đứng sau thực trạng đó và

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 17<div class="page_container" data-page="17">

đề xuất giải pháp cải thiện vị thế tài chính của cơng ty nhằm đáp ứng thông tin cho tất cả các đối tượng quan tâm tới hoạt động kinh doanh của công ty như các nhà đầu tư, quản lý công ty, cơ quan thuế, các chú nợ, người lao động…

Định hướng các quyết định của các đối tượng quan tâm theo chiều hướng phù hợp với tình hình thực tế của công ty như quyết định đầu tư, tài trợ, phân chia lợi nhuận.

Trở thành cơ sở cho các dự báo tài chính, giúp người phân tích dự đốn được tiềm năng tài chính của cơng ty trong tương lai.

Cung cấp kịp thời, đầy đủ, trung thực những thơng tin bổ ích cho các nhà đầu tư, các chủ nợ và các nhà sử dụng thông tin tài chính khác để họ có thể đưa ra quyết định về đầu tư tín dụng hoặc các quyết định khác tương tự.

* Nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

- Đánh giá thực trạng hoạt động tài chính trên các mặt, đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh, quản lý và phân phối vốn, tình hình và hiệu quả sử dụng vốn, tình hình và khả năng thanh tốn của cơng ty, khả năng và tính chắc chắn

của các dịng tiền ra, vào công ty…

- Xác định rõ các nhân tố và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tình hình tài chính của cơng ty cũng như những nguyên nhân gây nên tình trạng biến

động của các nhân tố trên

- Trên cơ sở đó đề ra các biện pháp tích cực nhằm cải thiện hiệu quả

SXKD của công ty

- Đánh giá tình hình tài chính và khả năng thanh tốn của cơng ty, tình

hình chấp hành chế độ, chính sách tài chính, tín dụng của nhà nước.

1.5. Cơng cụ và phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 1.5.1. Cơng cụ phân tích tài chính doanh nghiệp

Để đánh giá một cách cơ bản tình hình tài chính của cơng ty, có thể sử dụng thơng tin kế tốn trong nội bộ cơng ty. Căn cứ để phân tích và đánh giá

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 18<div class="page_container" data-page="18">

- Các BCTC của công ty: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động SXKD, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, thuyết minh BCTC, các tài liệu liên quan như giải trình kết quả kinh doanh…

- Các chỉ tiêu tài chính của cơng ty những năm trước

1.5.2. Phương pháp phân tích tài chính

- Phương pháp so sánh:

So sánh là phương pháp được sử dụng phổ biến trong phân tích để xác định xu hướng, mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích. Vì vậy để tiến hành so sánh phải giải quyết những vấn đề cơ bản, cần phải đảm bảo các điều kiện đồng bộ để có thể so sánh được các chỉ tiêu tài chính. Như sự thống nhất về không gian, thời gian, nội dung, tính chất và đơn vị tính tốn. Đồng thời theo mục đích phân tích mà xác định gốc so sánh.

Khi nghiên cứu nhịp độ biến động, tốc độ tăng trưởng của các chỉ tiêu số gốc để so sánh là trị số của chỉ tiêu kỳ trước (nghĩa là năm nay so với năm trước) và có thể được lựa chọn bằng số tuyệt đối, số tương đối hoặc số bình qn.

Kỳ phân tích được lựa chọn là kỳ báo cáo, kỳ kế hoạch. Gốc so sánh được chọn là gốc về thời gian hoặc không gian.

- Phương pháp thu thập số liệu:

Thông tin chủ yếu để phân tích tài chính doanh nghiệp là các báo cáo tài chính của doanh nghiệp bao gồm các báo cáo tài chính sau:

+ Bảng cân đối kế toán (B01 – DN)

+ Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh (B02 – DN) + Thuyết minh báo cáo tài chính (B09 – DN)

+ Các báo cáo chi tiết của các tài khoản liên quan.

- Phương pháp phân tích tỷ lệ:

Phương pháp này được áp dụng phổ biến trong phân tích tài chính vì nó dựa trên ý nghĩa chuẩn mực các tỷ lệ của đại lượng tài chính trong các quan hệ tài chính.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 19<div class="page_container" data-page="19">

Từ đó cho phép tích luỹ dữ liệu và thúc đẩy q trình tính tốn hàng loạt các tỷ lệ như:

+ Tỷ lệ về khả năng thanh toán

+ Tỷ lệ và khả năng cân đối vốn, cơ cấu vốn và nguồn vốn + Tỷ lệ về khả năng hoạt động kinh doanh

+ Tỷ lệ về khả năng sinh lời

1.6. Nội dung phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 1.6.1. Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Cơng ty

- Tài sản và nguồn vốn có mối quan hệ mật thiết với nhau, biểu hiên ở việc nguồn vốn hình thành nên tài sản.

- Bất kỳ một tài sản nào cũng được hình thành từ một hoặc một số nguồn nhất định hoặc ngược lại một nguồn vốn nào đó bao giờ cũng là nguồn đảm bảo cho một hoặc một số tài sản.

- Phương trình kế tốn tổng qt:

 Tổng giá trị tài sản = Tổng nguồn vốn (1) Hay: Tổng giá trị tài sản= Tổng nguồn vốn chủ sở hữu+ Tổng nợ phải trả (2)

- Phương trình kế tốn cơ bản:

 Tổng NV chủ sở hữu = Tổng giá trị tài sản- Tổng nợ phải trả (3) Phương trình số (3) được gọi là phương trình kế tốn cơ bản bởi vì qua phương trình này ta có thể đánh giá được khả năng tự chủ về tài chính của một doanh nghiệp.

1.6.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản.

Thơng qua việc xem xét bảng cân đối kế tốn phục vụ cho q trình phân tích tình hình tài chính, chủ thể phân tích cũng như người sử dụng thơng tin sẽ có cái nhìn chung nhất, tổng thể và bao quát về thực trạng tái chính của doanh nghiệp, biết được doanh nghiệp đang hoạt động như thế nào với sự biến động của các chỉ tiêu tài sản.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 20<div class="page_container" data-page="20">

Cơ cấu tài sản là chỉ tiêu phản ánh giá trị tài sản của từng loại (từng bộ phận) chiếm trong toàn bộ giá trị tài sản của DN. Chỉ tiêu này biểu hiện bằng tỷ trọng tài sản:

kinh tế cụ thể.

1.6.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn.

Nguồn vốn là những quan hệ tài chính mà thơng qua đó đơn vị có thể khai thác hay huy động một số tiền nhất định để đầu tư tài sản cho đơn vị. Nguồn vốn cho biết tài sản của đơn vị do đâu mà có và đơn vị phải có những trách nhiệm kinh tế, pháp lý gì đối với tài sản đó.

Cơ cấu nguồn vốn phản ánh giá trị của từng bộ phận nguồn vốn hình thành tài sản so với tổng nguồn vốn, được phản ánh bằng chỉ tiêu tỷ trọng:

Dj =

Yj

X 100% ∑Yj

Trong đó:

Dj: Tỷ trọng nguồn vốn j;

Yj: Giá trị nguồn vốn hình thành vốn loại j.

Nghiên cứu cơ cấu nguồn vốn ta thấy được tình hình phân bổ nguồn vốn có hợp lý hay không. Nếu nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao trong tổng nguồn vốn thì doanh nghiệp có đủ khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính và mức độ độc lập của doanh nghiệp đối với chủ nợ là cao.Ngược lại, nếu công nợ phải trả chiếm chủ yếu trong tổng số thì khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính của

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 21<div class="page_container" data-page="21">

doanh nghiệp sẽ thấp.tình hình cơng nợ và tính khẩn trương của việc chỉ trả công nợ trong DN.

1.6.2. Phân tích khả năng độc lập tự chủ về tài chính của Cơng ty

1.6.2.1. Phân tích Tỷ suất tự tài trợ.

Tỷ suất tự tài trợ =

Nguồn vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn

Hệ số này càng cao thì khả năng độc lập tự chủ về vốn của doanh nghiệp càng cao, doanh nghiệp ít lệ thuộc vào đơn vị khác và ngược lại.

1.6.2.2. Phân tích tỷ suất nợ.

Tỷ suất nợ =

Nợ phải trả Tổng nguồn vốn

Tỷ suất nợ phản ánh một đồng vốn kinh doanh bình quân mà doanh nhiệp đang sử dụng thì có bao nhiêu đồng được hình thành từ khoản nợ.Hệ số này càng nhỏ thì doanh nghiệp càng tự chủ về vốn.

1.6.2.3. Hệ số đảm bảo nợ.

Hệ số đảm bảo nợ =

Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu nàycho biết 1 đồng vốn chủ sở hữu phải gánh bao nhiêu đồng nợ phải trả, hệ số đảm bảo nợ càng cao càng khơng tốt.

1.6.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp

1.6.3.1. Vốn lưu động thường xun (VLĐTX)

Khi phân tích tình hình đảm bảo nhu cầu vốn của doanh nghiệp, người ta thường xây dựng và phân tích các phương trình kinh tế dựa trên số liệu của bảng tổng kết tài sản của doanh nghiệp, từ đó đưa ra những nhận định về tình hình thừa, thiếu vốn, mức độ đảm bảo nhu cầu về vốn của doanh nghiệp.

Nguồn vốn ngắn hạn là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong thời hạn dưới 1 năm cho hoạt động SXKD bao gồm các khoản nợ ngắn hạn, nợ quá hạn, nợ nhà cung cấp và nợ phải trả ngắn hạn khác.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 22<div class="page_container" data-page="22">

Nguồn vốn dài hạn được đầu tư để hình thành tài sản cố định, phần dư của nguồn vốn dài hạn và vốn ngắn hạn được đầu tư hình thành tài sản lưu động. Chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn và tài sản dài hạn hay giữa tài sản ngắn hạn với nguồn vốn ngắn hạn được gọi là vốn lưu động thường xuyên (VLĐTX).

Nguồn VLĐTX = Nguồn vốn dài hạn – Tài sản dài hạn = Tài sản ngắn hạn - Nguồn vốn ngắn hạn

Mức độ an toàn của tài sản ngắn hạn phụ thuộc vào mức độ của vốn lưu dộng thường xuyên. Phân tích tình hình đảm bảo về nguồn vốn cho thoạt động kinh doanh, ta cần so sánh giữa nguồn vốn với tài sản.

VLĐTX > 0: Tức là DN có vốn lưu động thường xuyên, nguồn vốn dài hạn đủ tài trợ cho Tài sản dài hạn (TSDH). Phần dư của NVDH đầu tư vào TSLĐ. Đây là dấu hiệu tốt đối với DN, thể hiện tình hình tài chính lành mạnh, khả năng thanh toán tốt.

Nếu NVDH < TSCĐ hoặc TSLĐ < NVNH hay VLĐTX < 0: Tức là nguồn vốn dài hạn không đủ để đầu tư cho TSDH, DN phải sử dụng phần vốn ngắn hạn để đầu tư cho TSDH.

Nếu VLĐTX = 0: Nguồn vốn dài hạn đủ để tài trợ cho TSDH, tình hình tài chính DN lành mạnh.

Chỉ tiêu này cho biết doanh nghiệp có đủ khả năng thanh tốn các khoản nợ ngắn hạn khơng và tình hình tài trợ vốn, tình hình tài chính của doanh nghiệp có hợp lý hay không.

1.6.3.2. Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên (NCVLĐTX )

Trong hoạt động sản xuất kinh doanh ln địi hỏi các DN phải có một lượng VNH cần thiết để đáp ứng nhu cầu mua sắm vật tư dự trữ, bù đắp chênh lệch các khoản phải thu, phải trả giữa DN với khách hàng, đảm bảo q trình SXKD được tiến hành bình thường. Đó chính là nhu cầu VNH thường xuyên, cần thiết của các DN. Như vậy, nhu cầu VNH là số VNH tối thiểu cần thiết phải có để đảm bảo cho hoạt động SXKD của DN được tiến hành bình thường, liên tục.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 23<div class="page_container" data-page="23">

Việc xác định nhu cầu VNH có ý nghĩa rất quan trọng và có tác động lớn đến hoạt động kinh doanh của DN. Vì khi xác định nhu cầu VNH hợp lý sẽ là cơ sở để tổ chức thực hiện tốt các nguồn tài trợ, đáp ứng kịp thời đầy đủ số VNH cho hoạt động SXKD.

Nhu cầu VLĐTX > 0: tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp lớn hơn các nguồn vốn ngắn hạn mà doanh nghiệp có từ bên ngoài, doanh nghiệp phải dùng vốn dài hạn để tài trợ vào phần chênh lệch. Nếu VLĐTX > Nhu cầu VLĐTX tức là vốn bằng tiền dương. Giải pháp là nhanh chóng giải phóng hàng tồn kho và giảm các khoản phải thu ở khách hàng.

Nhu cầu VLĐTX < 0 xẩy ra tình trạng mất cân đối trong nguồn vốn ngắn hạn và dài hạn (vốn ngắn hạn nhiều, vốn dài hạn ít) hoặc mất cân đối đầu tư dài hạn (đầu tư dài hạn quá nhiều). Giải pháp là tăng cường vốn vay dài hạn, giải phóng hàng tồn kho, giảm đầu tư dài hạn.

Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn nhằm đánh giá được tình hình tài trợ và tình hình đáp ứng nhu cầu về vốn của của doanh nghiệp.

1.6.4. Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp

Vốn kinh doanh là vấn đề rất quan trọng đối với doanh nghiệp, vì vậy muốn sử dụng vốn sao cho có hiệu quả là rất cần thiết.Thừa vốn gây ứ đọng vốn, lãng phí hoặc vị các đơn vị khác chiếm dụng. Thiếu vốn thì SXKD gặp khó khăn

Theo thơng tư 133/ 2016/TT- BTC ban hành ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính, ta áp dụng bảng cân đối sau:

VCSH + Vốn vay hợp pháp = TSNH ban đầu + TSDH ban đầu hay:

D.

NV

+ C.( I+ II - I

1

- II

1

)= A.

TSNH

(I+II+IV+V) + B.

TSDH

(II+III+IV+ V) + Nếu vế trái > vế phải: VCSH và vốn vay hợp pháp hiện có của DN lớn hơn số tài sản ban đầu, tức là không sử dụng hết số vốn hiện có. Do vậy, vốn dư thừa của DN sẽ bị chiếm dụng.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 24<div class="page_container" data-page="24">

+ Nếu vế trái < vế phải: Lượng tài sản ban đầu phục vụ cho kinh doanh lớn hơn VCSH và vốn vay hợp pháp. Do vậy, để có số tài sản ban đầu phục vụ cho nhu cầu kinh doanh, DN phải đi chiếm dụng vốn trong thanh toán.

+Nếu vế trái = vế phải : nguồn vốn chủ sở hữu đủ để trang trải cho nhu cầu đầu tư tài sản.

1.6.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty

1.6.3.1. Phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng Vốn dài hạn.

Vốn dài hạn là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản cố định. Thông thường, để phân tích hiệu suất sử dụng Vốn dài hạn, người ta tiến hành đánh giá qua các chỉ tiêu sau:

- Vốn dài hạn bình quân:

Vốn dài hạn bình quân = VDH đầu kỳ + VDH cuối kỳ 2

- Hiệu suất sử dụng Vốn dài hạn:

Hiệu suất sử dụng VDH = Doanh thu thuần trong kỳ VDH bình quân trong kỳ

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng Vốn dài hạn bình quân trong kỳ có thể tạo ra được bao nhiêu đồng doanh thu thuần trong kỳ. Chỉ tiêu này càng lớn và có giá trị tăng thì chứng tỏ hiệu suất sử dụng Vốn dài hạn càng cao.

- Hệ số đảm nhiệm VDH:

Hệ số đảm nhiệm VDH = VDH bình quân trong kỳ Doanh thu thuần trong kỳ

- Tỉ suất sinh lời Vốn dài hạn:

Tỉ suất sinh lời

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 25<div class="page_container" data-page="25">

1.6.3.2. Phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng Vốn ngắn hạn.

Vốn ngắn hạn là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản ngắn hạn. Phân tích hiệu quả sử dụng Vốn ngắn hạn là tiến hành xác định sự biến động của chỉ tiêu phân tích qua các thời kỳ. Từ đó đánh giá hoạt động đầu tư của doanh nghiệp có đạt hiệu quả hay không. Những chỉ tiêu thường được sử dụng trong phân tích là:

- Hệ số đảm nhiệm VNH:

Hệ số đảm nhiệm

VNH bình quân trong kỳ Doanh thu thuần

Chỉ tiêu này phản ánh để có một đồng doanh thu thuần thì cần bao nhiêu đồng Vốn ngắn hạn.

1.6.4. Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn của Cơng ty

1.6.4.1. Phân tích các khoản phải thu.

- Công nợ phải thu: phản ánh số vốn của doanh nghiệp bị chiếm dụng.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 26<div class="page_container" data-page="26">

Số vòng quay các khoản phải thu =

Doanh thu thuần

Số dư bình quân các khoản phải thu

Chỉ tiêu này cho biết trong kì phân tích các khoản phải thu quay được bao nhiêu vòng, chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ khả năng thu hồi các khoản phải thu và các khoản nợ của doanh nghiệp hiệu quả.

+ Thời gian bình qn một vịng quay các khoản phải thu

Thời gian bình quân một

vòng quay các khoản phải thu =

Thời gian của kì phân tích Số vịng quay các khoản phải thu Chỉ tiêu này cho biết mỗi vòng quay mất bao nhiêu ngày để hồn thành.

1.6.4.2. Phân tích các khoản phải trả.

Công nợ phải trả: phản ánh số vốn mà doanh nghiệp đi chiếm dụng. + Số vòng quay các khoản phải trả

Số vòng quay các

khoản phải trả =

Giá vốn hàng bán

Số dư bình quân các khoản phải trả

Chỉ tiêu này cho biết trong kì phân tích các khoản phải trả quay được bao nhiêu vòng. Chỉ tiêu càng cao chứng tỏ doanh nghiệp có tình hình thanh tốn tiền hàng nhanh.

+ Thời gian bình qn một vịng quay các khoản phải trả

Thời gian bình qn một

vịng quay các khoản phải trả =

Thời gian của kì phân tích Số vịng quay các khoản phải trả Chỉ tiêu cho biết thời gian một vòng quay các khoản phải trả là bao nhiêu ngày.

1.6.4.3. Phân tích khả năng thanh tốn.

Có thể khẳng định rằng, khả năng thanh toán là chỉ tiêu rất quan trọng để các nhà đầu tư, ngân hàng, nhà cung cấp và các đối tác khác đưa ra quyết định đầu tư cho doanh nghiệp. Bởi lẽ, khả năng thanh toán sẽ phản ánh liệu doanh nghiệp có đủ khả năng chi trả các khoản nợ tới hạn hay không. Thông thường,

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 27<div class="page_container" data-page="27">

để đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp người ta dựa vào các hệ số sau:

- Hệ số khả năng thanh toán tổng quát (Htq): Hệ số khả năng thanh

toán tổng quát =

Tổng tài sản Tổng nợ phải trả

Hệ số khả năng thanh toán tổng quát cho biết một đồng nợ phải trả sẽ được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản.

+Htq < 1: Toàn bộ tài sản của doanh nghiệp không đủ bù đắp các khoản nợ, doanh nghiệp khơng đủ khả năng thanh tốn các khoản nợ đến hạn, có nguy cơ phá sản.

+Htq >1: Doanh nghiệp có khả năng thanh tốn các khoản nợ. +Htq = 1: Tổng tài sản vừa đủ để bù đắp cho tổng nợ phải trả. - Hệ số khả năng thanh toán hiện thời:

Hệ số khả năng thanh toán hiện thời =

Tổng tài sản ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn

Hệ số này phản ánh một đồng nợ ngắn hạn của doanh nghiệp được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn. Hệ số này phụ thuộc vào tính chất ngành nghề kinh doanh, lĩnh vực nào có tài sản lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản thì chỉ tiêu này sẽ lớn và ngược lại.

- Hệ số thanh toán nhanh

Hệ số khả năng

thanh toán nhanh =

Tiền và tương đương tiền + Các khoản phải thu Tổng nợ ngắn hạn

Hệ số khả năng Tiền và các khoản tiền tương đương

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 28<div class="page_container" data-page="28">

Hệ số khả năng thanh toán tức thời (H

TT

): Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán chuyển đổi bằng tiền của tài sản lưu động, cho biết tỷ trọng vốn bằng tiền chiếm bao nhiêu trong tổng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.

Nếu H

TT

> 0,5 thì vốn bằng tiền quá nhiều, gây ứ đọng vốn

Nếu H

TT

< 0,5 thì doanh nghiệp thiếu tiền để thanh toán các khoản nợ tới hạn và chi tiêu các hoạt động dịch vụ hành chính thưởng xuyên của doanh nghiệp.

-Hệ số thanh toán lãi vay (H

LV

)

Hệ số khả năng thanh toán lãi vay

==

Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay Lãi vay phải trả

Hệ số khả năng thanh toán lãi vay (H

LV

): chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh tốn lãi vay càng cao thì khả năng thanh toán lãi của doanh nghiệp cho các chủ nợ của mình càng lớn.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 29<div class="page_container" data-page="29">

Chương II

ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH KYAO

2.1. Khái quát về lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH KYAO

2.1.1. Giới thiệu chung về công ty

- Tên gọi của công ty: Công ty TNHH KYAO

- Tên giao dịch quốc tế: KYAO COMPANY LIMITED - Mã số thuế: 2500567136

- Địa chỉ cơ sở 1: Số 5, S7 khu đô thị Chùa Hà Tiên, Phường Liên Bảo, Thành phố Vĩnh Yên, Tỉnh Vĩnh Phúc, Việt Nam

- Địa chỉ cở sở 2: Kim Long, Tam Dương, Vĩnh Phúc. - Ngày hoạt động: 15-6-2016

- Loại hình DN: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn ngồi Nhà nước - Vốn điều lệ: 20.000.000.000 đồng (Hai mươi tỷ đồng chẵn./.)…..

2.1.2. Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của Công ty

- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng (ngành nghề chính).

- Lắp đặt hệ thống điện

- Lắp đặt hệ thống cấp, thốt nước, lị sưởi và điều hồ khơng khí - Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác

- Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu;

2.1.3. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty

Công ty TNHH KYAO là công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng, đăng kí thành lập lần đầu ngày 15 tháng 06 năm 2016 với số vốn điều lệ là 5.000.000.000đ, đăng kí thay đổi lần thứ 2 ngày 16 tháng 05 năm 2020 số vốn điều lệ là 20.000.000.000đ

Ngay từ khi mới thành lập, công ty gặp rất nhiều khó khăn: vốn đầu tư ít, phạm vi kinh doanh hẹp nên rất nhiều khó khăn. Bằng sự lãnh đạo sáng suốt của ban giám đốc và tinh thần làm việc hết mình của đội ngũ cán bộ công nhân viên

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 30<div class="page_container" data-page="30">

đã giúp công ty chiếm lĩnh hầu hết thị trường khu vực tỉnh Vĩnh Phúc, từ bán buôn cho đến bán lẻ. Hiện tại, công ty là đại lý phân phối cấp 1 duy nhất của dòng thiết bị vệ sinh INAX tại khu vực tỉnh Vĩnh Phúc, đồng thời cũng là tổng đại lý cấp 2 nhiều loại mặt hàng thiết bị vật liệu xây dựng. Sau 5 năm xây dựng, công ty đã gặt hái được những thành công nhất đinh, cũng như uy tín kinh doanh. Đồng thời các nhà đầu tư cũng đầu tư thêm vốn để phục vụ cho quá trình hoạt động của doanh nghiệp

Trong thời kỳ kinh tế bão hòa, nhiều công ty, đại lý vật liệu xây dựng thành lập, môi trường cạnh tranh ngày càng khốc liệt, để đảm bảo sự phát triển của công ty, ban lãnh đạo cũng như mọi thành viên đều nỗ lực, học hỏi. Từ đầu năm 2020, công ty đã tiến hành cải cách lại bộ máy cũng như chiến lược kinh doanh, không ngừng củng cố, cân đối điều chỉnh lại công tác quản lý doanh nghiệp, nhờ vậy doanh thu năm 2020, 2021 không ngừng tăng cao.

2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty

Cơ cấu tổ chức của công ty được thiết lập theo mơ hình trực tuyến chức năng, Giám đốc là người là người đứng đầu có quyết định cao nhất, dưới là các phòng ban với chức năng và nhiệm vụ khác nhau được thể hiện qua sơ đồ 2.1

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Cơng ty TNHH KYAO

(Nguồn: Phịng tổ chức hành chính)

Ban giám đốc

Phịng kinh doanh

Phịng tổ chức

hành chính chính kế tốn Phịng tài

Cửa hàng Phòng vật tư

Hội đồng thành viên

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 31<div class="page_container" data-page="31">

Ghi chú:

Quan hệ trực tuyến

Quan hệ tham mưu giúp việc

Quan hệ phối hợp và thực hiện, giám sát

Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban của Công ty TNHH KYAO được thể hiện:

Giám đốc: Là người trực tiếp lãnh đạo, điều hành hoạt động của công

ty qua bộ máy lãnh đạo của công ty. Giám đốc là người chịu trách nhiệm toàn diện trước pháp luật về mọi hoạt động của công ty trước công ty trong quan hệ đối nội và đối ngoại, hoạt động của công ty.

Phó giám đốc: Có nhiệm vụ tham mưu cho lãnh đạo - giám đốc về điều

hành nội bộ, giám sát triển khai tồn bộ cơng việc liên quan.

 Phịng kinh doanh: Có nhiệm vụ nghiên cứu, cung cấp thông tin về thị

trường cho lãnh đạo, lập kế hoạch, chiến lược kinh doanh dài hạn, ngắn hạn cho Công ty. Trực tiếp giải quyết những khiếu kiện của khách hàng. Tham mưu cho giám đốc công ty về kế hoạch kinh doanh và tổ chức thực hiện các hợp đồng kinh tế đảm bảo hiệu quả, phối hợp với phịng kế tốn để xác định tình hình cơng nợ theo các hợp đồng kinh tế đảm bảo hiệu quả.

Phòng tổ chức hành chính: Có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch về công

tác tổ chức lao động, làm các thủ tục tuyển dụng, sa thải lao động, đáp ứng nhu cầu nhân lực phục vụ nhu cầu lao động. Xây dựng kế hoạch đào tạo và quản lý cán bộ, quản lý lao động, tiền lương, định mức lương, quản lý các cơng tác hành chính.

 Phịng tài chính kế tốn: Tham mưu cho phó giám đốc trong lĩnh vực

quản lý các hoạt động tài chính, đề xuất lên giám đốc các phương án tổ chức kế tốn,đồng thời thơng tin cho ban lãnh đạo những hoạt động tài chính, những thơng tin cần thiết để kịp thời điều chỉnh quá trình hoạt động kinh doanh trong cơng ty. Có nhiệm vụ lập kế hoạch dài hạn, ngắn hạn, tổ chức hạch toán kế toán

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 32<div class="page_container" data-page="32">

về tình hình tài chính cho Giám đốc, lập báo cáo tài chính theo tháng, q…

Phịng vật tư: Tham mưu cho phó giám đốc trong quản lý, điều hành

các vấn đề liên quan đến vật tư, kỹ thuật. Có trách nhiệm cung ứng, mua sắm hàng hóa để phục vụ cho hoạt động kinh doanh của Công ty. Quản lý tình hình vật tư; Kiểm tra mặt chất lượng sản phẩm.

Cửa hàng: Là nơi trưng bầy, buôn bán sản phẩm.

2.3. Đặc điểm các nguồn lực phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

2.3.1. Đặc điểm về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty

Quy mô cơ sở vật chất kĩ thuật của Công ty được thể hiện qua Bảng 2.1

Bảng 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật của Cơng ty

(Tính đến ngày 31/12/2021)

Tài sản

Ngun giá

GTCL (đồng)

Tỷ lệ GTCL so

NG (%) Giá trị

(đồng)

Tỷ trọng (%)

Nhà xưởng, vật kiến trúc 11.777.670.028 56,19 8.510.544.362 72,26 Phương tiện vận tải 4.065.667.834 19,40 2.652.441.695 65,24 Máy móc, thiết bị 1.561.905.680 7,45 909.966.249 58,26 Dụng cụ quản lý 3.555.465.011 16,96 1.918.528.920 53,96

Phương tiện vận tải bao gồm xe chở hàng, xe oto con cho đội thị trường với nguyên giá là 4.065.667.834 đồng chiếm 19,40% tỉ lệ giá trị còn lại là

65,24% so với nguyên giá ban đầu, xe còn khá mới do công ty mưới thành lập 762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 33<div class="page_container" data-page="33">

được gần 6 năm, vẫn cần được sửa chữa bảo dưỡng thường xuyên.

Máy móc thiết bao gồm máy nâng hàng, thang máy chở hàng với tổng nguyên giá máy móc là

1.561.905.680

đồng chiếm không cao chỉ

7,45% và còn 58,26% so với ban đầu.

Dụng cụ quản lý bao gồm phân mềm, máy tính, máy in... chiếm 16,96% có tỷ lệ GTCL/NG là 53,96% cho thấy dụng cụ quản lý cần còn khá tốt.

2.3.2. Đặc điểm về lao động của công ty

Cơ cấu lao động là một phạm trù phản ánh một tập hợp các bộ phận cấu thành tổng thể lao động theo những tỷ trọng nhất định và mối quan hệ về lao động giữa các bộ phận đó.

Để thấy rõ được sự biến động của tổng số lao động, cũng như tìm ra, nguyên nhân của sự tăng giảm lao động qua các năm tôi đi sâu vào phân tích cơ cấu lao động theo các tiêu thức phân loại: Giới tính, độ tuổi, trình độ học vấn qua bảng 2.2 (trang sau)

Từ bảng 2.2 ta thấy:

Với quy mô sản xuất vừa và nhỏ đồng thời lĩnh vực hoạt động còn rất nhiều thử thách, Công ty luôn xác định việc sử dụng lao động đủ và hợp lý là nguyên tắc để đảm bảo sản xuất kinh doanh hiệu quả và khơng ngừng phát triển.

Trên mặt bằng thì trình độ nhân cơng Cơng ty tương đối cao, trình độ lao động đại chọ chiếm tới 44,68% so với tổng công nhân Công ty, trong khi đó trình độ phổ thơng chỉ chiếm 19,15%.

Nhân cơng của Cơng ty có tỷ lệ nam chiếm phần lớn, chiếm 76,6% trên tổng số nhân công, chủ yếu nằm ở các bộ phận kinh doanh, vật tư. Các nhân viên nữ trong trong Công ty chủ yếu là bộ phận nhân viên quản lý và bộ phận phục vụ đời sống.

Từ Bảng cơ cấu lao động cho thấy Công ty đã bố trí lao động từng bộ phận tương đối hợp lý, hiệu quả đáp ứng được nhu cầu cũng như đem lại hiệu quả công việc cao. Nhưng bên cạnh đó cơng ty cũng cần tập trung vào việc phát

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 34<div class="page_container" data-page="34">

trong ngành thiết bị điện tử, nhằm mục đích có thể phân tích, nắm bắt và đẩy mạnh thị trường.

Bảng 2.2. Cơ cấu lao động của Cơng ty TNHH KYAO (tính đến 31/12/2021)

(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)

2.3.3. Đặc điểm về tài sản và nguồn vốn của công ty

Vốn kinh doanh là yếu tố quan trọng góp phần vào sự thành công hay thất bại của công ty, vì thế để mở rộng quy mơ kinh doanh cũng như có thể phát trển hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả yếu tố qua trọng đầu tiên là xem xét nguồn vốn của cơng ty. Tình hình biến động về nguồn vốn kinh doanh của công ty qua 3 năm liên tiếp 2019-2021 được thể hiện ở bảng 2.3 (trang sau)

Nhìn vào bảng 2.3, ta thấy tổng nguồn vốn của Công ty qua 3 năm có nhiều biến động với giá trị lần lượt là 51.116.997.102 đồng, 61.222.720.138

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 35<div class="page_container" data-page="35">

đồng và 62.382.982.539 đồng tương ứng với tốc độ phát triển bình quân là 110,47%. Với tình hình kinh doanh khó khăn nhưng lượng vốn Công ty không ngừng tăng qua các năm, cho thấy công ty đã làm tương đối tốt vai trò kinh doanh của mình.

Trong tổng tài sản của cơng ty thì tài sản ngắn hạn luôn chiêm tỷ trọng lớn hơn tài sản dài hạn, trong đó tài sản ngắn hạn bao gồm có tiền mặt, các khoản phải thu ngắn hạn và hàng tồn kho, lượng phân bổ tài sản như vậy là tương đối hợp lý đối với công ty thương mại.

Trong tổng nguồn vốn của Cơng ty thì tài sản dài hạn khơng có sự thay đổi nhiều, trong năm 2020 Công ty chỉ tiến hành đầu tư thêm chút ít về phương tiện vận chuyển nên tốc độ tăng trưởng bình quân năm 2020 so với năm 2019 là 117,85%, trong khi đó năm 2021 khơng có biến động q nhiều với giá trị là 22.931.372.808 đồng trong khi năm 2020 là 22.838.232.447 đồng làm cho tốc độ phát triển bình quân trong 3 năm là 108,78%. Tài sản ngắn hạn của Cơng ty có tốc độ phát triển không đồng đều với năm 2020 là 38.384.487.691, 2019 là 31.738.209.944 tương ứng tốc độ phát triển liên hồn là 120,94% trong khi năm 2021 thì TSNH là 39.451.609.731 tương ứng với tốc độ phát triển liên hoàn chỉ là 102,78%, kéu tốc độ phát triển bình quần 3 năm xuống 111,49%

Ngồi ra có thể nhìn thấy lượng vốn kinh doanh của Cơng ty có nợ phải trả ln lớn hơn nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn chủ sở hữu tăng cao qua các năm do lợi nhuận năm trước được dùng tiếp tục để đầu tư và kinh doanh, nhưng có thể thấy tốc độ phát triển bình quân 3 năm của nợ phải trả (112,58%) vẫn lớn hơn tốc độ phát triển của vốn chủ sở hưu (104,11%) do tình hình ngành xây dựng chịu tác động nhiều của dịch bệnh kèm theo đó là giá cả tăng cao của vật liệu xây dựng kiến cho công ty phải vay thêm vốn để đảm bảo quá trình kinh doanh được phát triển.

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 36<div class="page_container" data-page="36">

(đồng)

Giá trị (đồng)

θLH (%)

Giá trị (đồng)

θLH (%)

1 Tài sản ngắn hạn 31.738.209.944 38.384.487.691 120,94 39.451.609.731 102,78 111,49 2 Tài sản dài hạn 19.378.787.158 22.838.232.447 117,85 22.931.372.808 100,41 108,78

1 Vốn chủ sở hữu 21.380.607.920 22.441.426.672 104,96 23.174.730.679 103,27 104,11 2 Vốn vay nợ 29.736.389.182 38.781.293.466 130,42 39.208.251.860 101,10 112,58

(Nguồn: Phịng tài chính kế toán)

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 37<div class="page_container" data-page="37">

Kết quả kinh doanh của Công ty bằng chỉ tiêu giá trị qua 3 năm (2019 – 2021) được thể hiện qua Bảng 2.4 (trang sau)

Qua Bảng 2.4 ta thấy:

* Doanh thu:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: có tốc độ phát triển bình qn qua 3

năm là 104,53%. Công ty chủ yếu tập trung vào các sản phẩm: Gạch ốp lát, thiết bị vệ sinh, sắp thép. Trong khi nền kinh tế đang gặp rất nhiều khó khăn do dịch bệnh kéo dài gây ảnh hưởng nặng nề đến ngành xây dựng nói chung và ngành buốn bán vật liệu xây dựng nói riêng tuy nhiên để có mức doanh thu tăng ổn định qua các năm thì Cơng ty đã cố gắng ra chiến lực kinh doanh nhằm thu hút khách hàng, triển khai thêm rất nhiều chương trình khuyến mại kèm theo, nhằm có thể thu hút, chiếm lĩnh thị trường, và chính điều này làm cho các khoản giảm trừ doanh thu chi tiết là các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán tăng với tốc độ phát triển bình quân qua 3 năm (2019 - 2021) là 107,46%. Trong đó, chiết khấu thương mại và giảm giá hàng bán năm 2021 tăng mạnh với giá trị các khoản giảm trừ là 1.756.987.231 đồng.

* Giá vốn

Giá vốn hàng bán: Tương ứng với mức tăng của doanh thu bán hàng và

cung cấp dịch vụ là mức tăng của giá vốn hàng bán qua 3 năm (2019 - 2021) là 104,74 % tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu. Cụ thể, năm 2020 trị giá vốn hàng bán tăng 8,6% so với năm 2019, năm 2021 tăng 1,01 % so với năm 2020. Từ số liệu tăng trưởng của giá vốn và tình hình thực tế của doanh nghiệp ta có thể thấy giá thành vật liệu đầu vào tăng cao, để duy trì phát triển cơng ty đã phải hạ mức lợi nhuận, điều này gây ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp, nhưng sang đến năm 2020 bằng cách tính tốn đúng đắn trong chiến lược nhập hàng giai đoạn khuyến mãi mà công ty đã hạ được giá thành sản phẩm đầu vào từ đó giúp cho tốc độ phát triển liên hoàn của giá vốn nhỏ hơn tốc độ phát triển của doanh thu, tuy nhiên tốc độ phát triển bình quân của giá vốn 3 năm vẫn nhỏ hơn tốc đọ phát triển của doanh thu. Vì vậy cơng ty cần tìm ra

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM76Thursday, June 13, 20249:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>Trang 38<div class="page_container" data-page="38">

12. Chi phí khác 36.885.209 32.583.761 88,34 26.354.353 80,88 84,53 13. Lợi nhuận khác -36.885.209 -32.583.761 88,34 -26.354.353 80,88 84,53 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.173.955.353 1.326.023.440 112,95 916.630.009 69,13 88,36 15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 234.791.071 265.204.688 112,95 183.326.002 69,13 88,36 16. Lợi nhuận sau thuế TNDN 939.164.282 1.060.818.752 112,95 733.304.007 69,13 88,36

(Nguồn: Phịng tài chính kế tốn)

762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM762413069:39:20 PM9:39:20 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM76Thursday, June 13, 20249:39:21 PM9:39:21 PM

76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM76Thursday, June 13, 20249:39:23 PM9:39:23 PM

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

</div>

phân tích tình hình tài chính của công ty tnhh kyao vĩnh phúc

<b>TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP </b>

<b>KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH </b>

-------

<b>KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP </b>

<b>PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH KYAO, VĨNH PHÚC </b>

<b>NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ: 7340101 </b>

<i><b>Giáo viên hướng dẫn : ThS. Nguyễn Thị Diệu Linh Sinh viên thực hiện : Hà Thị Lan Anh </b></i>

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

<b>LỜI CẢM ƠN </b>

Em cũng xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến toàn thể bạn bè, người thân, gia đình, những người ln ở bên cạnh em cổ vũ tinh thần lớn lao và đã ủng hộ em trong suốt thời gian vừa qua để em hoàn thành tốt chuyên đề này.

<i><b>Em xin chân thành cảm ơn! </b></i>

<i>Hà Nội, ngày tháng năm 2022 </i>

<b>Sinh viên thực hiện </b>

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

<b>MỤC LỤC </b>

LỜI CẢM ƠN

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮTDANH MỤC CÁC BẢNG

DANH MỤC SƠ ĐỒ

ĐẶT VẤN ĐỀ ... 1

Chương ICƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP ... 5

1.1. Những vấn đề cơ bản về tài chính doanh nghiệp ... 5

1.1.1. Khái niệm tài chính cơng ty ... 5

1.1.2. Khái niệm tài chính doanh nghiệp ... 5

1.2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp ... 6

1.3. Vai trị của tài chính doanh nghiệp ... 7

1.4. Phân tích tài chính doanh nghiệp ... 8

1.4.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp ... 8

1.4.2. Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp ... 9

1.4.3. Mục tiêu, nhiệm vụ của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp ... 9

1.5. Công cụ và phương pháp phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp ... 10

1.5.1. Cơng cụ phân tích tài chính doanh nghiệp ... 10

1.5.2. Phương pháp phân tích tài chính ... 11

1.6. Nội dung phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp ... 12

1.6.1. Phân tích cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty ... 12

1.6.2. Phân tích khả năng độc lập tự chủ về tài chính của Cơng ty ... 14

1.6.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn của doanh nghiệp ... 14

1.6.4. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Cơng ty ... 17

1.6.4. Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn của Cơng ty ... 18

Chương IIĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH KYAO ... 22

2.1. Khái quát về lịch sử hình thành và phát triển của Công ty TNHH KYAO . 22 2.1.1. Giới thiệu chung về công ty ... 22

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

2.1.2. Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh của Công ty ... 22

2.1.3. Lịch sử hình thành và phát triển của cơng ty ... 22

2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý công ty ... 23

2.3. Đặc điểm các nguồn lực phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ... 25

2.3.1. Đặc điểm về cơ sở vật chất kỹ thuật của công ty ... 25

2.3.2. Đặc điểm về lao động của công ty ... 26

2.3.3. Đặc điểm về tài sản và nguồn vốn của công ty ... 27

2.4. Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty (2019 – 2021) ... 30

2.5. Những thuận lợi và khó khăn trong sản xuất kinh doanh của công ty ... 32

2.5.1. Những thuận lợi ... 32

2.5.2. Những khó khăn ... 33

2.5.3. Phương hướng phát triển ... 34

Chương IIITHỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH KYAO ... 35

3.1. Phân tích tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp ... 35

3.1.1. Phân tích cơ cấu tài sản của cơng ty ... 35

3.1.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty ... 38

3.2. Phân tích khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp ... 41

3.3. Phân tích tình hình đảm bảo về nguồn vốn của doanh nghiệp ... 43

3.3.1. Phân tích tình hình vốn lưu động thường xun của cơng ty ... 43

3.4. Phân tích tình hình thừa thiếu vốn của doanh nghiệp ... 45

3.5 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty ... 46

3.5.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn dài hạn. ... 46

3.5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn ngắn hạn ... 49

3.5.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty ... 52

3.6 Phân tích tình hình cơng nợ và khả năng thanh tốn của Cơng ty ... 54

3.6.1 Phân tích tình hình cơng nợ phải thu ... 54

3.6.3 Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp ... 58

3.7 Nhận xét chung về tình hình tài chính của Cơng ty ... 61

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

3.7.1 Những kết quả đạt được ... 61

3.7.2 Những điểm hạn chế ... 62

3.8 Một số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài chính của Cơng ty ... 63

KẾT LUẬN ... 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

76hghieh euu xae dihh doah cdh ma vaeh eho eay kim hgah lohieerc jcuohiec o viet hcm uhue vu giam dihh loaiThursday, June 13, 2024

<b>DANH MỤC CÁC BẢNG </b>

Bảng 2.1: Cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty ... 25

Bảng 2.2. Cơ cấu lao động của Cơng ty TNHH KYAO ... 27