Đề tài : Kiểm toán khoản mục chi phí quản lý trong BCTC của công ty Tư nhân Hoàng Tuấn docx

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SVTH: Trang 1
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Một số thủ tục kiểm soát nội bộ áp dụng nhằm kiểm soát chi phí quản lý có hiệu
quả là:
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Một số bước nhằm kiểm soát chi phí quản lý mà kiểm tán có thể đưa ra như:
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Đánh giá tổng quát CPQLDN:
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So sánh chi phí thực tế với chi phí dự toán,chi phí kỳ này với chi phí kỳ trước :
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Thử nghiệm chi tiết.
Điều tra về những khác biệt quan trọng hay bất thường :
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Kiểm tra một số chi tiết đặc biệt :

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Tiu lun Kim ton ti chnh 2 GVHD :
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Chố tióu Maợ sọỳ
Thuyóỳ
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Nm nay Nm trổồùc
A
B
C 1 2
I. Lổu chuyóứn tióửn tổỡ hoaỷt õọỹng kinh doanh


1. Tióửn thu tổỡ baùn haỡng, cung cỏỳp dởch vuỷ vaỡ doanh thu khaùc
01
4,374,882,606 4,508,542,888
2. Tióửn chi traớ cho ngổồỡi cung cỏỳp haỡng hoaù vaỡ dởch vuỷ
02

3,483,401,556 3,611,663,787
3. Tióửn chi traớ cho ngổồỡi lao õọỹng
03
708,796,502 666,344,599
4. Tióửn chi traớ laợi vay
04
79,569,835 171,030,349
5. Tióửn nọỹp thuóỳ thu nhỏỷp doanh nghióỷp
05
30,306,408 24,643,470
6. Tióửn thu khaùc tổỡ hoaỷt õọỹng kinh doanh
06
2,383,299 62,745,061
7. Tióửn chi khaùc tổỡ hoaỷt õọỹng kinh doanh
07
161,309,410 252,247,335
Lổu chuyóứn tióửn thuỏửn tổỡ hoaỷt õọỹng kinh doanh
20
-86,117,806 -154,641,591
II. Lổu chuyóứn tióửn tổỡ hoaỷt õọỹng õỏửu tổ


1. Tióửn chi õóứ mua sừm , xỏy dổỷng TSC, BS õỏửu tổ vaỡ caùc taỡi
saớn daỡi haỷn khaùc
21
193,756,773 149,700,772
2. Tióửn thu tổỡ thanh lyù, nhổồỹng baùn TSC, BS õỏửu tổ vaỡ caùc taỡi
saớn daỡi haỷn khaùc
22

3. Tióửn chi cho vay, mua caùc cọng cuỷ nồỹ cuớa õồn vở khaùc
23
22,261,901 38,093,530
4. Tióửn thu họửi cho vay, baùn laỷi caùc cọng cuỷ nồỹ cuớa õồn vở khaùc
24

5. Tióửn chi õỏửu tổ gọỳp vọỳn vaỡo õồn vở khaùc
25

6. Tióửn thu họửi õỏửu tổ goùp vọỳn vaỡo õồn vở khaùc
26

7. Tióửn thu laợi cho vay, cọứ tổùc vaỡ lồỹi nhuỏỷn õổồỹc chia
27

Lổu chuyóứn tióửn thuỏửn tổỡ hoaỷt õọỹng õỏửu tổ
30

216,018,674 187,794,302
III. Lổu chuyóứn tióửn tổỡ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh


1. Tióửn thu tổỡ phaùt haỡnh cọứ phióỳu, nhỏỷn vọỳn goùp cuớa chuớ sồớ hổợu
31

2. Tióửn chi traớ vọỳn goùp cho caùc chuớ sồợ hổợu, mua laỷi cọứ phióỳu cuớa
doanh nghióỷp õaợ phaùt haỡnh
32

3. Tióửn vay ngừn haỷn, daỡi haỷn nhỏỷn õổồỹc

33
1,555,000,634 850,000,000
4. Tióửn chi traớ nồỹ gọỳc vay
34
1,668,800,000 472,000,000
5. Tióửn chi traớ nồỹ thuó taỡi chờnh
35

6. Cọứ tổùc, lồỹi nhuỏỷn õaợ traớ cho chuớ sồớ hổợu
36

Lổu chuyóứn tióửn thuỏửn tổỡ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
40

-113,799,366 378,000,000
Lổu chuyóứn tióửn trong nm ( 50 =20+30+40)
50

16,101,502 35,564,107
Tióửn vaỡ tổồng õổồng tióửn õỏửu nm
60
53,435,702 17,871,595
Aớnh hổồớng cuớa thay õọứi tyớ giaù họỳi õoaùi quy õọứi ngoaỷi tóỷ
61

Tióửn vaỡ tổồng õổồng tióửn cuọỳi nm ( 70=50+60+61)
70
69,537,204 53,435,702
SVTH: Trang 5
Tiu lun Kim ton ti chnh 2 GVHD :

b. B-ng cõn /i ti kho-n
BANG CN I TAèI KHOAN NM 2009
S HIU
TN TAèI KHOAN
Sọỳ dổ õỏửu nm Sọỳ phaùt sinh trong nm Sọỳ dổ cuọỳi nm
TKHOAN Nồỹ Coù Nồỹ Coù Nồỹ Coù
1
2
3 4 5 6 7 8
111 Tióửn mỷt 5,794,690 5,375,860,963 5,378,333,830 3,321,823
112 Tióửn gồới ngỏn haỡng 47,641,012 4,641,159,976 4,622,585,607 66,215,381
131 Phaới thu cuớa khaùch 200,519,605 3,603,323,800 3,238,387,011 565,456,394
133 Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ 12,224,186 226,101,124 226,101,124 12,224,186
138 Phaới thu khaùc 5,051,106 45,025,800 17,280,200 32,796,706
142 Chi phờ traớ trổồùc 20,388,597 31,985,539 30,182,727 22,191,409
152 Nguyón lióỷu , vỏỷt lióỷu 2,572,940,599 2,572,940,599
153 Cọng cuỷ , duỷng cuỷ 13,460,000 22,261,901 31,985,539 3,736,362
154 Chi phờ SX-KD dồớ dang 273,269,864 3,500,384,824 3,374,960,432 398,694,256
155 Thaỡnh phỏứm , haỡng hoùa 3,500,000 3,500,000
211 Taỡi saớn cọỳ õởnh 1,232,476,296 263,457,545 698,040,671 797,893,170
214 Hao moỡn taỡi saớn cọỳ õởnh 309,469,256 188,230,029 105,289,702 226,528,929
241 1 Xỏy dổỷng cồ baớn (nhaỡ haỡng) 113,366,273 113,366,273
241 2 Xỏy dổỷng cồ baớn (xổồớng) 39,700,772 110,390,500 150,091,272
242 Chi phờ traớ trổồùc daỡi haỷn 510,000,000 80,000,000 430,000,000
311 Vay ngừn haỷn 800,000,000 1,445,000,000 645,000,000
341 Vay daỡi haỷn 868,800,000 868,800,000 110,000,634 110,000,634
331 Phaới traớ ngổồỡi baùn 214,867,040 351,582,317 826,258,464 689,543,187
338 Phaới traớ khaùc 28,796,000 28,796,000
SVTH: Trang 6
Tiu lun Kim ton ti chnh 2 GVHD :

3338 Thuóỳ Mọn baỡi phaới nọỹp 3,000,000 3,000,000
3334 Thuóỳ TNDN taỷm nọỹp 5,747,959 30,306,408 46,925,514 10,871,147
3333 Thuóỳ GTGT phaới nọỹp 5,252,476 391,340,860 436,822,081 50,733,697
334 Phaới traớ ngổồỡi lao õọỹng 708,796,502 708,796,502
411 Nguọửn vọỳn kinh doanh 280,000,000 280,000,000
4211 Thu nhỏỷp chổa phỏn phọỳi nm trc 47,985,175 12,887,418 35,097,757
4212 Thu nhỏỷp chổa phỏn phọỳi nm nay 133,400,140 154,854,196 288,254,336
511 Doanh thu 4,368,220,961 4,368,220,961
515 Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh 2,383,299 2,383,299
632 Giaù vọỳn haỡng baùn 3,344,960,432 3,344,960,432
642 Chi phờ quaớn lyù kinh doanh 699,267,071 699,267,071
635 Chi phờ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh 79,569,835 79,569,835
821 Chi phờ thuóỳ TNDN 46,925,514 46,925,514
911 Xaùc õởnh kóỳt quaớ kinh doanh 4,311,310,036 4,311,310,036
Tọứng cọỹng
1,859,774,08
7
1,859,774,08
7
37,252,635,52
6
37,252,635,52
6
2,336,029,68
7
2,336,029,68
7
SVTH: Trang 7
Tiu lun Kim ton ti chnh 2 GVHD :
c. Bo co kết qu- kinh doanh

BẠO CẠO KÃÚT QU HOẢT ÂÄÜNG KINH DOANH
Âån vë tênh :âäưng
CHÈ TIÃU
M
SÄÚ
THUÚ
T
MINH
NÀM NAY NÀM TRỈÅÏC
A B C 1 2
1. Doanh thu bạn hng v cung cáúp dëchvủ 01 IV.08 4,308,926,737 3,851,227,777
2. Cạc khon gim trỉì doanh thu 02
3. Doanh thu thưn vãư bạn hng v cung cáúp dëch vủ ( 10=01-02) 10 4,308,926,737 3,851,227,777
4. Giạ väún hng bạn 11 3,344,960,432 3,101,366,072
5. Låüi nhûn gäüp vãư bạn hng v cung cáúp dëch vủ( 20=10-11) 20 963,966,305 749,861,705
6. Doanh thu hoảt âäüng ti chênh 21 2,383,299 1,406,461
7. Chi phê ti chênh 22
- Trong âọ: Chi phê li vay 23 79,569,835 171,030,349
8. Chi phê qun l doanh nghiãûp 24 699,077,713 520,125,302
9. Låüi nhûn thưn tỉì hoảt âäüng kinh doanh( 30=20+21-22-24) 30 187,702,056 60,112,515
10. Thu nháûp khạc 31
11. Chi phê khạc 32
12. Låüi nhûn khạc( 40=31-32) 40
13. Täøng låüi nhûn kãú toạn trỉåïc thú ( 50=30+40) 50 IV.09 187,702,056 60,112,515
14. Chi phê th thu nháûp doanh nghiãûp 51 32,847,860 16,831,504
15. Låüi nhûn sau thú thu nháûp doanh nghiãûp( 60=50-51) 60 154,854,196 43,281,011
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SVTH: Trang 8

Tiu lun Kim ton ti chnh 2 GVHD :
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SVTH: Trang 9
Tiu lun Kim ton ti chnh 2 GVHD :
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a) Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát:
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b)Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát:
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N0€@/0-12.#.&08/0-
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nOQ3JCY`|0$;"&-|0$B
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