Công ty cổ phần Sông Ba pot

MCK: SBA
SBA
SBA
CHUYÊN ĐỀ:
CHUYÊN ĐỀ:
QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN
QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN
& CHIA SẺ MỘT SỐ VẤN ĐỀ
& CHIA SẺ MỘT SỐ VẤN ĐỀ
TRONG CÔNG TÁC TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
TRONG CÔNG TÁC TÀI CHÍNH KẾ TOÁN
Người trình bày: Phạm Thái Hùng – Kế toán Trưởng
CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG BA
Địa chỉ: 230 Nguyễn Tri Phương – Quận Thanh Khê - TP. Đà Nẵng
Điện thoại: 05113.653.592 Fax: 05113.653.593
Website: www.songba.vn Email:

Ngày 02/01/2003 Công ty TNHH Đầu tư và phát triển Điện
Sông Ba được thành lập, cổ đông sáng lập là Công ty Điện Lực
3 (nay là Tổng Công ty Điện lực Miền Trung (EVNCPC) thuộc
Tập đoàn Điện lực Việt Nam (EVN)) và Tổng Công ty Cổ phần
Xây dựng Điện Việt Nam, vốn điều lệ là 10 tỷ đồng, nhiệm vụ
thực hiện CTTĐ Krông H’năng (64 MW).

Ngày 01/08/2007, Công ty chuyển đổi hoạt động sang hình thức
Công ty Cổ phần, vốn điều lệ là 500 tỷ đồng, cổ đông sáng lập
là Tổng Công ty Điện lực Miền Trung (EVNCPC) thuộc Tập đoàn

Điện lực Việt Nam (EVN).
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
1

Tổng tài sản của Công ty đã đầu tư là 1.600 tỷ đồng, hiện tại là
1.490 tỷ đồng.

Tổng số cán bộ nhân viên là: 92 người.
NGÀNH NGHỀ SXKD
NGÀNH NGHỀ SXKD
Đầu tư xây dựng các dự án thủy điện
Sản xuất, kinh doanh điện năng
Sửa chữa, bảo dưỡng NMTĐ, QL, GS, TV đào tạo nghề
Tư vấn, KS, TKXD các CTTĐ đến 30 MW, ĐZ, TBA 110 KV
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
1

SXKD chính:

Ngoài SXKD chính:
Ngày 1/6/2010, Công ty niêm yết Cổ phiếu tại
Sở GDCK TPHCM (HOSE) . Mã CK: SBA
Ông Thái Văn Thắng – Chủ tịch HĐQT đánh cồng khai trương cổ phiếu SBA giao dịch tại HOSE
Thành lập và phát triển

Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
1
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
1
Sơ đồ tổ chức :
Sơ đồ tổ chức :
KẾ TÓAN TRƯỞNG
KẾ TÓAN TRƯỞNG
PHÒNG
TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN
ĐHĐ CỔ ĐÔNG
ĐHĐ CỔ ĐÔNG
HĐ QUẢN TRỊ
HĐ QUẢN TRỊ
BAN KIỂM SÓAT
BAN KIỂM SÓAT
TỔNG GIÁM ĐỐC
TỔNG GIÁM ĐỐC
P.TGĐ K.DOANH
P.TGĐ K.DOANH
PHÒNG
TỔ CHỨC
HC
PHÒNG

KINH TẾ
KẾ HỌACH
P.TGĐ KỸTHUẬT
P.TGĐ KỸTHUẬT
NM TĐ
KHE
DIÊN
PHÒNG
CƠ
ĐIỆN
PHÒNG
KỸ
THUẬT
NM TĐ
KRÔNG
HNĂNG
HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG:
HỆ THỐNG QUẢN LÝ CHẤT LƯỢNG:
TIÊU CHUẨN ISO 9001:2008
TIÊU CHUẨN ISO 9001:2008
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
1
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
1


Nhà máy Thủy điện Khe Diên, công suất 9MW thuộc tỉnh Quảng Nam.
Vốn đầu tư đã quyết toán: 187 tỷ đồng.

Đã phát điện thương mại vào ngày 28/05/2007.

Sản lượng điện 44 Tr.kWh, doanh thu hàng năm 39 tỷ đồng
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
Thành lập và phát triển
1

Nhà máy Thủy điện Krông H’năng, công suất 64MW thuộc 02 tỉnh Đắk Lắk và
Phú Yên. Vốn đầu tư: 1.400 tỷ đồng.

Đã phát điện thương mại tổ máy đầu tiên ngày 25/6/2010 và tổ máy thứ 2 ngày
6/9/2010.

Sản lượng điện 250 Tr.kWh, doanh thu hàng năm 175 tỷ đồng
DỰ ÁN TĐ KRÔNG H’NĂNG 2
DỰ ÁN TĐ KRÔNG H’NĂNG 2

Thuộc 02 tỉnh Phú Yên
và ĐăkLăk.

Công suất 15 MW.

TMĐT: 320 tỷ đồng.


Sản lượng điện hàng
năm 56 triệu KWh.
Dự án tương lai
Dự án tương lai
Dự án tương lai
Dự án tương lai
Dự án tương lai
Dự án tương lai
Dự án tương lai
Dự án tương lai
DỰ ÁN TĐ SÔNG TRANH 1
DỰ ÁN TĐ SÔNG TRANH 1

Thuộc
Thuộc
huyện Nam Trà
huyện Nam Trà
My, tỉnh Quảng Nam.
My, tỉnh Quảng Nam.

Công suất 20MW.
Công suất 20MW.

TMĐT: 450 tỷ đồng.
TMĐT: 450 tỷ đồng.

Sản lượng điện hàng
Sản lượng điện hàng
năm 80 triệu KWh.
năm 80 triệu KWh.

Phương châm hoạt động
Phương châm hoạt động
Phương châm hoạt động
Phương châm hoạt động

QUẢN LÝ VỐN
Như một doanh nghiệp tư nhân

THỰC HIỆN DỰ ÁN
Như một tổng thầu

THỰC HIỆN CÔNG TÁC TĐC - TĐC
Như một con người XHCN
Bằng khen
Bằng khen
Bằng khen
Bằng khen
Bằng khen của Bộ Công thương
ngày 14/03/2008
Bằng khen của UBND tỉnh
Quảng Nam ngày 28/08/2007
Bằng khen
Bằng khen
Bằng khen
Bằng khen
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
PHẦN TÀI CHÍNH
PHẦN TÀI CHÍNH
PHẦN TÀI CHÍNH

PHẦN TÀI CHÍNH
2
ST
T
Chỉ tiêu
31/12
/03
31/12
/ 04
31/12
/05
31/12/
06
31/12/
07
31/12/
08
31/12/
09
31/12/
10
31/12/
11
30/06
/12
I Tổng Tài
sản
6,92 26,06 86,12 245,51 418,87 747,94 1.311 1.537 1.518
1.490
1 Tài sản

ngắn hạn
1,02 8,91 29,09 95,43 115,57 197,46 115 85 69
45
2 Tài sản dài
hạn
5,94 17,10 57,03 150,08 303,30 550,48 1.196 1.452 1.449
1.445
II Tổng
nguồn vốn
6,92 26,06 86,12 245,51 418,87 747,94 1.311 1.537 1.518
1.490
1 Nợ phải trả 0,52 8,06 38,45 126,92 160,02 394,85 862 1.005 973
963
2 Nguồn vốn
chủ sở hữu
6,40 18,00 47,67 118,59 258,85 353,09 449 532 545
527
ĐVT: tỷ đồng

Cần tham khảo: xem www.songba.vn
KẾT QUẢ KINH DOANH
KẾT QUẢ KINH DOANH
PHẦN TÀI CHÍNH
PHẦN TÀI CHÍNH
PHẦN TÀI CHÍNH
PHẦN TÀI CHÍNH
2
CHỈ TIÊU 2007 2008 2009 2010 2011 6 T 2012
1
Doanh thu bán hàng và

CCDV 13,0 25,4 27,0 141,5 202,5 83,9
2 Lợi nhuận sau thuế TNDN 2,6 1,6 3,9 33,9 32,3 9,4
ĐVT: tỷ đồng

Cần tham khảo: xem www.songba.vn
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
3
KẾ TOÁN TRƯỞNG
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Sơ đồ tổ chức:
Sơ đồ tổ chức:
Kế toán
Kế toán
Tổng
Tổng
hợp
hợp
Thủ
Thủ
qũy
qũy


Tổ
Tổ
kế toán
kế toán

NMKD
NMKD
Tổ
Tổ
kế toán
kế toán
NMKRN
NMKRN
PHÓ PHÒNG TÀI CHÍNH
PHÓ PHÒNG TÀI CHÍNH
Kế toán
Kế toán


XDCB,
XDCB,
công nợ
công nợ


bên ngoài,
bên ngoài,


theo dõi
theo dõi
các đơn vị
các đơn vị
trực thuộc
trực thuộc

Kế toán
Kế toán


DT, CP,
DT, CP,
công nợ
công nợ
NB,
NB,
thanh
thanh


toán,
toán,


CCDC,
CCDC,
thuế
thuế
Bộ phận
Bộ phận


QLCĐ
QLCĐ
Kế toán
Kế toán

Ngân
Ngân
hàng,
hàng,
TSCĐ
TSCĐ
Kế toán
Kế toán
lương,
lương,
thuế
thuế


TNCN,
TNCN,


BHXH,
BHXH,


BHYT,
BHYT,
CĐ,
CĐ,


Chế độ kế toán: Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 và Hệ thống Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các thông
tư do Bộ Tài chính ban hành.
Chế độ & Hình thức kế toán áp dụng
Chế độ & Hình thức kế toán áp dụng
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN

Hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ (Trên máy vi tính)
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
3
Tập hợp chi phí
- Tại Nhà máy:
TẬP HỢP CHI PHÍ
TẬP HỢP CHI PHÍ
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
4
Hóa đơn,
Hóa đơn,
chứng từ
chứng từ
Tập hợp chi phí
Tập hợp chi phí

tại nhà máy
tại nhà máy
(theo QT
(theo QT


thanh tóan)
thanh tóan)
Hạch tóan vào
Hạch tóan vào
giá vốn
giá vốn
Cuối kỳ:
Cuối kỳ:
-Hạch tóan các CP
-Hạch tóan các CP
VP chi hộ;
VP chi hộ;
- Kết chuyển CP tại
- Kết chuyển CP tại
NM và CP tại VP
NM và CP tại VP
Xác định
Xác định
giá vốn SX
giá vốn SX
Điện năng
Điện năng
Kế toán chi phí, giá vốn
Kế toán chi phí, giá vốn

- Tại Văn phòng:
TẬP HỢP CHI PHÍ
TẬP HỢP CHI PHÍ
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
4
Hóa đơn,
Hóa đơn,
chứng từ
chứng từ
Phân lọai
Phân lọai
chi phí liên quan
chi phí liên quan
Nhà máy
Nhà máy
(theo QT
(theo QT


thanh tóan)
thanh tóan)
Hạch tóan chi hộ
Hạch tóan chi hộ
Nhà máy
Nhà máy
Cuối kỳ:
Cuối kỳ:

-Đối chiếu các khỏan
-Đối chiếu các khỏan
chi hộ, thu hộ;
chi hộ, thu hộ;
-Nhà máy hạch tóan
-Nhà máy hạch tóan
chi phí liên quan
chi phí liên quan
Kế toán chi phí, giá vốn
Kế toán chi phí, giá vốn
Tài khỏan sử dụng:
-
Tại Nhà máy: Sử dụng các tài khỏan chi phí (621, 622,
627,…,632, 336, (TK 154,155 không sử dụng).
- Tại Văn phòng: Sử dụng tài khỏan 136 và phân loại CP
TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
TÀI KHOẢN SỬ DỤNG
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
4
Kế toán chi phí, giá vốn
Kế toán chi phí, giá vốn
QUY TRÌNH HẠCH TOÁN
QUY TRÌNH HẠCH TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN

4
Quy trình hạch toán chi phí tại Nhà máy
Quy trình hạch toán chi phí tại Nhà máy
Tập hợp chi phí:
- TK 621, 622,627,
…
K/C CP,
Xác định giá vốn
K/C GV,
Xác định KQKD
TK 632 TK 911
QUY TRÌNH HẠCH TOÁN
QUY TRÌNH HẠCH TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
4
QT hạch toán tập hợp CP tại NM do VP chi hộ
QT hạch toán tập hợp CP tại NM do VP chi hộ
Tập hợp chi phí:
- TK 331, 111, 112,
CK đối chiếu
chi phí, NM
hạch toán
vào CP. Bù
trừ Thu hộ -
Chi hộ
Phải thu nội bộ
136 tại VP

TK CP tại NM
TK 632 tại NM
Tại NM hạch
toán vào
Giá vốn
TK 336 tại NM
Tại NM hạch
toán vào
Phải trả NB
ĐẶC TRƯNG TRONG HẠCH TOÁN
ĐẶC TRƯNG TRONG HẠCH TOÁN


CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
4
Đặc trưng trong hạch toán tại SBA
Đặc trưng trong hạch toán tại SBA

Trong hạch toán giá vốn SX điện năng không sử dụng TK
154 và 155: Vì điện thương phẩm SX không có hàng tồn kho và
không có nhập kho thành phẩm;

Sử dụng TK 632 (không phải TK 631): do còn phải tính phân
bổ các chi phí quản lý tại văn phòng cho các nhà máy.
CHIA SẺ KINH NGHIỆM TRONG CÔNG TÁC
CHIA SẺ KINH NGHIỆM TRONG CÔNG TÁC
TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN

TÀI CHÍNH - KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CÔNG TÁC KẾ TOÁN
4
Kiến thức chuyên môn vững vàng
Yêu nghề, yêu công việc và tập trung tư tưởng về
một hướng, “không đứng núi này, trông núi nọ”
CHIA SẺ KINH NGHIỆM
CHIA SẺ KINH NGHIỆM
CHIA SẺ KINH NGHIỆM
CHIA SẺ KINH NGHIỆM
5
Tự tin bản thân, làm việc độc lập, nắm bắt, phân tích
và xử lý được vấn đề. Trung thực, cẩn thận, tỷ mỷ.
Kỹ năng trình bày: văn bản, diễn đạt
Nắm vững, am hiểu và thường xuyên cập nhật văn bản
pháp luật về: Thuế, chuẩn mực kế toán, tài chính, …
Để làm việc tốt
Để làm việc tốt
công tác
công tác
Tài chính – Kế toán
Tài chính – Kế toán