Hạch toán KT tổng hợp tại XN may thuộc cty CP Thuỳ Trang

lời mở đầu
Kế toán là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế.
Mỗi nhà đầu t hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để
biết tình hình và kết quả kinh doanh.
Hiện nay nớc ta đang trong quá trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền
kinh tế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc. Công tác quản lý kinh tế đang
đứng trớc yêu cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và không
ít phức tạp. Là một công cụ thu thập xử lý và cung cấp thông tin về các hoạt
động kinh tế cho nhiều đối tợng khác nhau bên trong cũng nh bên ngoài doanh
nghiệp nên công tác kế toán cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp víi
thùc tr¹ng nỊn kinh tÕ. ViƯc thùc hiƯn tèt hay không tốt đèu ảnh hởng đến chất
lợng và hiệu quả của công tác quản lý.
Công tác kế toán ở công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có
mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt
khác, tổ chức công tác kế toán khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở
quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh.
Qua quá trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực
tế tại Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang, đồng thời đợc sự
giúp đỡ tận tình của thầy cô giáo cũng nh các cô chú kế toán của Xí nghiệp
may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang. Em đà chọn đề tài :
"Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp may thuộc
Công ty cổ phần Thuỳ Trang "
Báo cáo gồm 3 phần :
Phần I : Giíi thiƯu chung vỊ xÝ nghiƯp dƯt may xuất nhập khẩu và dịch vụ
tổng hợp
Phần II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp
Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán kế toán của xí
nghiệp
Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn han chế nên bản
báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận đợc sự đóng
góp của thầy cô và các bạn để hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn.

Báo cáo kế toán

1


Phần I: Giới thiệu chung về xí nghiệp dêt may
xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp
I. Quá trình hình thành và phát triển của Xí nghiệp may thuộc Công ty
cổ phần Thuỳ Trang.
Tên xí nghiệp : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang
Thuộc công ty : Công ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà
Địa chỉ XN
Điện thoại

: 446 đờng Bởi - Ba Đình - Hà Nội
: 04.8685841

Theo quyết định số 36/2000 QĐUB ngµy 14/4/2000 cđa UBND thµnh phè
Hµ Néi vỊ viƯc viƯc sát nhập Công ty kinh doanh xuất nhập khẩu Hồng Hà và
Công ty sản xuất vât liệu xây dng Hà Nội. Cho phép Công ty vật liệu xây dựng
và xuất nhập khẩu Hồng Hà đợc thành lập Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ
phần Thuỳ Trang. Xí nghiệp kinh doanh các ngành nghề chủ yếu sau :
[

_ Tổ chức sản xuất và kinh doanh các sản phẩm về dệt may
_ Các dịch vụ về thơng mại
+ Cung cấp vật liệu xây dựng
+ Vận chuyển kho bÃi
+ Dịch vụ mua bán, ký gửi vật t

+ Kinh doanh nớc giải khát, nớc tinh khiết
_ Xây dựng cầu đờng
II. Chức năng và nhiệm vơ cđa XÝ nghiƯp.
_ Lµ xÝ nghiƯp mang tÝnh chÊt đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập có
quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhng vẫn trực thuộc Công ty vật
liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫn phải
xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên công ty. Công ty sẽ tổ
chức chỉ đạo mạng lới lu thông hàng hoá, phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến
dới
_ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn và phát triển vốn đúng chế đọ
hiện hành.
_ Tuân thủ hợp đồng kinh tế đà ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng.
_ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trờng để tổ chức
sản xuất kinh doanh hợp lý.
_ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nớc,
đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho ngời lao động.

Báo cáo kế toán

2


III. Tổ chức bộ máy quản lý
1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực
tuyến. Bộ máy quản lý của xí ngiệp đợc thể hiện qua sơ đồ sau :

Giám đốc

fhh

Phòng
bfjhbd
Phòng
dbf Phòng
dịch
xây
Phòng
dvvf
vụ
tổ chức
ghjhjh
tài
dựng
hành
uyguỳg
chính
giao
gc chính
thông
fhgjhg
hfhg
jfhhf
bffggfg
2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý
_ Giám đốc xí nghiệp : Là ngời chịu trách nhiệm trớc công ty, trớc pháp
luật nhà nớc về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Giám đốc
là ngời có quyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ trách chung quản lý
toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Các hoạt cụ thể nh :
+ Công tác cán bộ lao động, tiền lơng
+ Công tác kế toán tài chính, tiền lơng

+ Công tác kế hoạch vật t tiêu thụ. . . .
_ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạt động
nh :
+ Tổ chức cán bộ lao động, tiền lơng
+ Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động
+ Đào tạo, bồi dỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lực hợp
lý

Báo cáo kế toán

3


+ Giải quyết các chính sách về lao động
+ Công tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an toàn nội bộ
+ Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nớc đối
với cán bộ công nhân viên về công tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ...
_ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức công tác tài chính giá cả , hạch
toán các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo toàn và phát triển vốn sản xuất . Giám
sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
trong kỳ. Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế toán và tài chính
chủa nhà nớc.
+ Tham mu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cập nhật
chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế toán.
+ Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc
điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc
lập kế hoạch và công tác thống kê.
_ Phòng xây dựng giao thông : thực hiện các nhiệm vụ do công ty giao,
chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lợng và tiến đọ công trình. Tiếp nhận và
quản lý vật t, kiểm tra đôn đốc hàng ngày quá trình thi công đúng thiết kế ,

đảm bảo chất lợng công trình.
_ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và bán các
sản phẩm.
Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhng đều có mục đích chung là tham mu cho giám đốc để đa ra quyết định kinh
doanh đúng đắn và hợp lý nhất.
IV. Tổ chức bộ máy kế toán
Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năng
và nhiệm vụ của phòng kế toán nh sau:
- Phòng kế toán tài vụ tham mu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài
chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân
hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho công tác s¶n xt kinh doanh.
- KiĨm tra viƯc sư dơng b¶o quản tài sản vật t, tiền vốn đồng thời phát
hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ô lÃng phí phạm vi chính sách
kinh tế tài chính của Nhà nớc.
- Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và
phân tích hoạt động kinh tÕ nh»m phơc vơ cho viƯc lËp kÕ ho¹ch và công tác
thống kê.

Báo cáo kế toán

4


1. Sơ đồ bộ máy kế toán

Giám đốc

Kế toán trưởng

Thủ

quỹ

Kế toán
TGNH
và
tiền
vay

Kế toán
công
nợ ngư
ời mua
và ngư
ời bán

Kế toán
TSCĐ

Kế toán
kho
hàng

c
c
2. Chức năng, nhiƯm vơ cđa tõng kÕ to¸n.
_ KÕ to¸n trëng : Có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc, tổ chức lÃnh đạo
chung cho từng phòng, bố trí công việc cho từng kế toán viên. Là ngời chịu
trách nhiệm thực thi hớng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng nh
chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và
thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nớc.

_ Kế toán tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân
hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan. Theo dõi
số d, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han. Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số
2, 3. 4.
_ Kế toán công nợ ngời mua và ngời bán : Theo dõi tiền hàng của khách,
tình hình thanh toán với các đơn vị đó. Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn
vị và lên nhật ký chứng từ số 5.
_ Kế toán kho hàng : Theo dõi lợng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng.
Vào sổ chi tiết nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hoá, lên bảng kê số 8.
Báo cáo kÕ to¸n

5


_ Kế toán tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định.
Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3.
_ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu
thu, phiếu chi. Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp.
3. Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng ở Xí nghiệp may thuộc Công ty
cổ phần Thuỳ Trang.
Hình thức sổ kế toán : Hình thức sổ kế toán mà xí nghiệp áp dụng là h×nh
thøc nhËt ký chøng tõ. Tr×nh tù ghi sỉ theo sơ đồ :
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Bảng phân bổ

Bảng kê

nhật ký chứng từ

Sổ kế toán chi tiết

Sổ Cái
Sổ tổng hợp chi
tiết
Báo cáo kế toán

Ghi chú:

Ghi hàng ngày
Ghi cuối ngày
Quan hệ đối chiếu

Việc ghi chép hàng ngày đợc tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ
vào chứng từ gốc (đà kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật
ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào
sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó.
Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật
ký có liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào
nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng
từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo c¸o kÕ to¸n kh¸c.

B¸o c¸o kÕ to¸n

6


Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất
kinh doanh của Công ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế
toán. Đây là hình thức kế toán đợc xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa

kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết đảm bảo đợc các mặt hàng kế toán đợc
tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Công ty đợc tiến hành thờng
xuyên, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế toán, đảm bảo
số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý của Công ty.

Phần II: Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại
Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuú Trang

B¸o c¸o kÕ to¸n

7


Tháng 4 /2004 Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang có tài liệu
sau :
Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên
tính thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ và tính giá vốn theo phơng pháp bình
quân gia quyền .Tính NVL xuất kho theo phơng pháp nhập trớc
xuất trớc :
Hoạt động của XN trong tháng
I. D đầu kỳ các tài khoản :
SHTK
111
112
131
141
142
152
154
155

211
214
311
331
334
411
421
415

Tên tài khoản
Tiền mặt
Tiền gửi ngân hàng
Phải thu của khách hàng
Tạm ứng
Chi phí trả trớc
Nguyên vật liệu tồn kho
Chi phí SXKD dở dang
Thành phẩm tồn kho
TSCĐ hữu hình
Hao mòn TSCĐ
Vay ngắn hạn
Phải trả ngời bán
Phải trả CNV
Nguồn vốn kinh doanh
Lợi nhuận cha phân phối
Quỹkhen thởng phúc lợi
Tổng

Báo cáo kế toán

D nợ
50.850.000
458.963.000
78.179.000
92.700.000
141.052.394
429.022.875
183.074.236
211.623.950
2.543.096.010

4.188.561.465

8

D cã

415.318.785
1.651.123.401
184.150.962
140.510.169
600.679.925
1.043.560.223
153.218.000
4.188.561.465


Số d chi tiết các tài khoản :
* TK131 ; Phải thu của khách hàng
STT

1
2
3
4
5

Tên khách hàng
Công ty cổ phần Việt An
Công ty thơng mại & dichị vụ Hằng Thảo
XN dệt may Phú Hng
Siêu thị Seoul
Cửa hàng thời trang Anh Phơng
Tổng

* TK 311 : Vay ngắn hạn
STT
Tên khách hàng
1
Ngân hàng ViệtComBank
2
Ngân hàng NN&PTNT
3
Công ty CP TM Thái Bình
4
Công ty xây dựng Vinacolex
5
Tổng công ty dệt may VN
Tổng

D đầu kỳ

7.350.000
14.320.000
20.240.000
27.500.000
8.769.000
78.963.000

Số tiền
512.469.723
341.333.121
197.320.557
284.877.915
315.122.085
1.651.123.401

* TK 331 : Phải trả cho khách hàng
STT
Tên khách hàng
1
Công ty TNHH Bảo Long
2
Xởng may Lê Hữu Thọ
3
Công ty TNHH Thiên Ngân
4
Công ty bao bì Thành Đạt
5
Công ty sao Phơng Bắc
Tổng

D đầu kỳ
19.036.000
84.999.198
16.000.000
15.612.764
48.503.000

* TK 141 : Tạm ứng
STT
Tên nhân viên
1
Đặng Nhật Minh
2
Phí Hồng Nhung
3
Trần Thị Lan
Tổng

Số tiền
22.750.000
34.754.000
35.196.000
92.700.000

* TK 155 : Thành Phẩm
STT
1

Tên sản phẩm
áo sơ mi nam dài tay

Báo cáo kế toán

ĐVT
chiếc

Số lợng
1.300
9

giávốn
42.650

Thành tiền
55.445.000


2
3
4
5
6

áo sơ mi nam cộc tay
Quần dài nam
Quần dài nữ
áo sơ mi nữ dài tay
áo sơ mi nữ ngắn tay
Tổng

chiếc
chiếc
chiếc
chiếc
chiếc

850
750
500
1.600
900

ĐVT
m
m
m
kg
kg
m
m
cuộn
cuộn
hộp
hộp

Số lợng
13.772
17.058
9.278
46

60
5.586
12.359
377
482
92
270

31.069
46.850
35.090
32.143
28.510

26.408.650
35.137.500
17.545.000
51.428.800
25.659.000

TK 152 Nguyên vật liệu :
STT
1
2
3
4
5
6
7
8

9
10
11

Tên NVL
Vải sợi
Vải thô
Vải dệt kim
Cúc to
Cúc nhỏ
Chun bản to
chun bản nhỏ
Chỉ mầu
Chỉ trắng
Phấn
Dầu
Tổng

Đơn giá
10.560
8.980
11.042
31.012
29.510
563
491
13.112
12.918
8.005
13.502

Thành tiỊn
145.432.320
153.180.840
102.447.676
1.426.552
1.770.600
3.144.918
6.068.269
4.943.224
6.226.476
736.460
3.645.540

II. Trong kú cã c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh :
1. Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo thanh toán tiền còn nợ
kỳ trớc cho XN phiếu thu số 104
2. Ngày 2/4 XN nhập mua vải của công ty Mai Hân theo HĐ số 006893
pNK số 102 , XN cha thanh toán .
Tên hàng
Vải sợi 42/2 PE
Vải dệt kim

Báo cáo kế toán

Số lợng
17.600
12.300

10

Đơn giá
10.580
11.040


3. Mua dây kéo của XN Hùng Anh theo HĐ số 007694 ngày 2/4 PNK
số 103 Xn cha thanh toán tiền hàng.
Tên hàng
Số lợng ( chiếc )
Đơn giá
Khoá dài
1.020
1.560
Khoá ngắn
3.410
1.021
4. Rót TGNH vỊ nhËp q tiỊn mỈt ; 150.000.000 phiÕu thu 105
5. Nhập mua chỉ mầu theo HĐ số 029442 ngày 2/4 PNK số 104 XN đÃ
thanh toán bằng tiền mặt , phiếu chi số 95
Tên hàng
Số lợng ( cuộn )
Đơn giá
Chỉ mầu
912
13.154
6. Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng thời trang Anh Phơng PXK số 116
ngày 2/4 , phiếu thu số 106 XN tính và trả chiết khấu 1% cho cửa hàng bằng
tiền mặt phiếu chi số 96
STT

1
2
3

Tên sản phẩm
số lợng ( chiếc)
giá bán
Sơ mi nam dài tay
150
71.500
Sơ mi nữ dài tay
280
55.000
Quần nam
195
78.000
7. Xuất vải sợi để sản xuất sản phẩm PXK số 117 ngày 3/4

STT
1
2
3

Tên sản phẩm
số lợng (m)
đơn giá
Bộ đồ nam
4.125
10.560
Bộ đồ nữ

5.367
10.560
Bộ đồ trẻ em
1.854
10.560
8. Xuất vải thô để sản xuất sản phẩm PXK số 118 ngày 3/4

STT
1
2
3

Tên sản phẩm
số lợng ( m)
đơn giá
Bộ đồ nam
3.883,0
8.980
Bộ đồ nữ
6.138,0
8.980
Bộ đồ trẻ em
3.229,5
8.980
9. Xuất chỉ trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4

STT
1
2
3

Tên sản phẩm
Số lợng ( cuộn )
Đơn giá
Bộ đồ nam
115
12.918
Bộ đồ nữ
231
12.918
Bộ đồ trẻ em
95
12.918
10. Xuất chỉ màu để sản xuất sản phẩm , PXK số 120 ngày 3/4

STT
1
2
3

Tên sản phẩm
Bộ đồ nam
Bộ đồ nữ
Bộ đồ trẻ em

Báo cáo kế toán

số lợng (cuộn )
170
207

239
11

Đơn giá
13.112
13.112
13.154


11. Xuất gửi bán cho cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk số 121 ngày 4/4
STT Tên sản phẩm
ĐVT
Số lợng
Giá bán
1
Sơ mi nữ dài tay
chiếc
230
55.000
2
Sơ mi nữ N.tay
chiếc
310
50.000
3
Quần dài nữ
chiếc
250
59.500
12. Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97

13.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 vỊ nhËp q tiỊn mỈt ,
phiÕu thu sè 107 ngày 5/4
14. Ngày 5/4 Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty Mai Hân phiếu chi số 98
15. Xuất phấn để sản xuất sản phẩm , PXK số 112 ngày 5/4.
STT
Tên sản phẩm
Số lợng ( hộp )
Đơn giá
1
Bộ đồ nam
25
8.005
2
Bộ đồ nữ
43
8.005
3
Bộ đồ trẻ em
17
8.005
16. Mua suốt chỉ của công ty TNHH Thái Hà theo HĐ số 0145173 ngày 5/4 ,
PXK số 105 XN đà thanh toán bằng tiền mặt phiếu chi số 99
STT
Tên sản phẩm
Số lợng (chiếc )
Đơn giá
1
Suốt chỉ
1.750
423

17. Nhập mua túi đựng quần áo của công ty bao bì Mai Linh theo HĐ số
015420 ngày 5/4 , PNK số 106 , phiếu chi số 100
Tên hàng
Số lợng ( chiếc )
Đơn giá
Túi đựng quần áo
15.841
350
18. Xuất bán cho công ty CP Nam Sơn , phiếu xuất kho số 123 ngày 6/4 công
ty đà thanh toán cho XN bằng tiền gửi ngân hàng XN tính và trả chiết khấu
2% cho công ty bằng tiền mặt phiếu chi số 101.
STT
Tên sản phẩm
Số lợng ( chiếc )
Giá bán
1
sơ mi nam dài tay
750
71.500
2
Sơ mi nam ngắn tay
500
59.000
3
Sơ mi nữ dài tay
430
55.000
4
Sơ mi nữ ngắn tay
345

50.000
19. Xuất suốt chỉ để sản xuất sản phẩm , PXK số 124 ngày 6/4
STT
Tên sản phẩm
Số lợng ( chiếc )
Đơn giá
1
Bộ đồ nam
510
423
2
Bộ đồ nữ
325
423
3
Bộ đồ trẻ em
219
423

B¸o c¸o kÕ to¸n

12


20. Xuất cúc bé để sản xuất sản phẩm , PXK số 125 ngày 6/4.
STT
Tên sản phẩm
Số lợng ( kg)
Đơn giá
1

Bộ đồ nam
20
29.510
2
Bộ đồ nữ
13
29.510
3
Bộ đồ trẻ em
15
29.510
21. Xuất cúc to để sản xuất sản phẩm . PXK số 126 ngày 6/4
STT
Tên sản phẩm
Số lợng ( kg)
đơn giá
1
Bộ đồ nam
17
31.012
2
Bộ đồ nữ
5
31.012
22. Xuất dây chun bản to để sản xuất sản phẩm , PXK số 127 ngày 7/4
STT
Tên sản phẩm
Số lợng (m)
Đơn giá
1

Bộ đồ nam
3.120
491
2
Bộ đồ nữ
5.149
491
3
Bộ đồ trẻ em
2.567
491
23. Xuất túi đựng quần áo để sản xuất sản phẩm ,PXK số 128 ngày 7/4
STT
Tên sản phẩm
Số lợng (chiếc )
Đơn giá
1
Bộ đồ nam
3.640
350
2
Bộ đồ nữ
6.392
350
3
Bộ đồ trẻ em
3.389
350
24. Cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh thanh toán tiền hàng , phiếu thu số 108
ngày 8/4 .Nhà máy tính và trả tiền hoa hång 2% cho cưa hµng , phiÕu chi sè

102
25. Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh đi công tác lµ : 8.750.000 , PhiÕu chi sè
103 ngµy 9/4.
26. XÝ nghiệp thanh toán tiền cho xởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104
27. Xí nghiệp thanh toán tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105
ngày 9/4.
28. Siêu thị Seoul thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4.
29. Công ty Cổ phần Việt Anh thanh toán tiền hàng cho xí nghiệp , PT số 110
ngày 10/4.
30. Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng 23 Lê Trọng Tấn ,PXK số 129 ngày 11/4,
cửa hàng đà thanh toán bằng tiền mặt , phiếu thu số 111. Xí nghiệp đà trả tiền
triết khấu 1% cho khách hàng bằng tiền mặt , PC số 106.
STT
Tên sản phẩm
ĐVT
Số lợng
Giá bán
1 Sơ mi nữ dài tay
chiếc
300
55.000
2 Quần nam
chiếc
450
78.000
3 Quần nữ
chiếc
250
59.500
31. Xí nghiệp thanh toán tiền còn nợ kỳ trớc cho công ty Sao Phơng Bắc, PC

số 107 ngày 11/4.
Báo cáo kÕ to¸n

13


32. Trích chi phí trả trớc cho từng sản phẩm
STT
Tên sản phẩm
1
Bộ đồ nam
2
Bộ đồ nữ
3
Bộ đồ trẻ em
33. Trích KHTSCĐ cho từng bộ phận
STT Bộ phận
1
Dây chuyền sản xuất bộ đồ nam
2
Dây chuyền sản xuất bộ đồ nữ
3
Dây chuyền sản xuất bộ đồ trẻ em
4
Bộ phận bán hàng
5
Bộ phận quản lý doanh nghiệp

số tiền
1.356.200

2.233.150
1.965.000
Số tiền
21.438.634
29.307.450
17.542.183
965.412
1.896.373

34. Phân bổ tiền lơng cho công nhân trực tiếp sản xuất .
STT
Tên sản phẩm
1
Bộ đồ nam
2
Bộ đồ nữ
3
Bộ đồ trẻ em

Số tiền
22.454.211
31.683.726
16.454.211

35. Phân bổ tiền lơng phải trả cho bộ phận quản lý phân xởng .
STT
Tên sản phẩm
Số tiền
1
Bộ đồ nam

3.020.000
2
Bộ đồ nữ
3.126.500
3
Bộ đồ trẻ em
2.250.000
36. Tiền lơng phải trả cho :
- Bộ phận bán hàng : 2.115.158
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 5.931.820
37. Trích BHXH,BHYT ,KPCĐ theo tỷ lệ quy định
38. Phế liệu thu hồi nhập kho
STT
Tên sản phẩm
1
Bộ đồ nam
2
Bộ đồ nữ
3
Bộ đồ trẻ em

Báo cáo kế toán

Số tiền
2.415.310
5.018.435
1.765.892

14

39. Thanh toán tiền điện , phiếu chi số 108 ngày 19/4 VAT 10%
STT
Tên sản phẩm
Số tiền
1
Bộ đồ nam
562.135
2
Bộ đồ nữ
539.600
3
Bộ đồ trẻ em
413.258
40. Thanh toán tiền nớc , PC số 109 ngày 19/4 VAT 5%.
STT
Tên sản phẩm
Số tiền
1
Bộ đồ nam
165.360
2
Bộ đồ nữ
240.187
3
Bộ đồ trẻ em
152.109
41. Thanh toán tiền điện thoại ,phiếu chi số 110 ngày 20/4
STT
Tên sản phẩm

Số tiền
1
Bộ đồ nam
102.070
2
Bộ đồ nữ
125.786
3
Bộ đồ trẻ em
97.850
42. Nhập kho thành phẩm ,PNK số 107 ngày 20/4
STT
Tên sản phẩm
Số lợng
Giá vốn
1
Bộ đồ nam
3.640
37.913,8
2
Bộ đồ nữ
6.392
30.057,9
3
Bộ đồ trẻ em
3.389
28.542,5
43. Xuất gửi bán cho cưa hµng 25 Bµ TriƯu ,PXK sè 130 ngµy 21/4
STT
tên sản phẩm

Số lợng
Giá bán
1
Bộ đồ nam
650
63.450
2
Bộ đồ nữ
1.010
52.000
3
Bộ đồ trẻ em
415
48.000
44. Trả tiền chi phí làm vệ sinh ,PC số 111 ngày 21/4 số tiền 1.515.700
45. Mua dầu sấy của công ty Thiên Trờng theo hợp đồng số 005313 ngày 22/4
Giá cha thuế là 1.750.000 VAT 10% XN cha thanh toán tiền hàng .
46. Anh Ngô Viết Thanh thanh toán tiền tạm ứng đi mua hàng trong kỳ Phiếu
thu số 111 ngày 22/4 ; 625.400đ
47. Xuất gửi bán siêu thị Hà Nội Marko ,PXK số 131 ngày 23/4
STT
Tên sản phẩm
Số lợng
giá bán
1
Bộ đồ nam
410
63.450
2
Bộ đồ nữ

620
52.000
3
Bộ đồ trẻ em
395
48.000
4
Sơ mi nam dài tay
155
71.500

Báo cáo kế toán

15


48. Rót TGNH vỊ nhËp q tiỊn mỈt ;100.000.000 PT số 112
49. Thanh toán tiền lơng cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/4
50. Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số
132 ngày 25/4 cửa hàng đà thanh toán bằng tiền mặt sau khi đà trừ chiết khấu
1%.
51. Xuất gửi bán cửa hàng Hanosimex 19 Nguyễn Lơng Bằng ,PXK số 133
ngày 25/4
STT Tên sản phẩm
Số lợng
Giá bán
1
Bộ đồ nam
185
63.450

2
Bộ đồ nữ
185
52.000
3
Bộ đồ trẻ em
205
48.000
52. Công ty TNHH dệt may trả trớc tiền hµng ,PT sè 1 ngµy 26/4 sè tiỊn
17.095.000
53. NhËp mua vải kaki của công ty Mai Hân theo HĐ số 006493 ngày 26/4.
PNK số 109 , XN cha thanh toán tiền hàng .
STT
Tên hàng
Số lợng
Đơn giá
1
vải Kaki
1.500
15.430
54. Nhập mua lụa tơ tằm của công ty Huê Silk theo HĐ số 049153 ngày 26/4
NK số 110 XN cha thanh toán .
STT
Tên hàng
Số lợng
Đơn giá
1
Lụa Trơn
2.500
17.650

2
Lụa hoa
2.815
18.410
55. Mua khoá đồng của công ty Bắc Ninh theo HĐsố 001372 ngày 26/4 PNK
số 111 XN đà thanh toán 50% tiền hàng bằng tiền mặt phiếu chi số ....... số
còn lại cha thanh toán .
STT
Tên sản phẩm
Số lợng
Đơn giá
1
Khoá đồng
1.350
2.570
56. Thanh lý 1 nhà văn phòng đà h hỏng & khấu hao hết Nguyên giá
180.000.000 . Chi phí thanh lý thuê ngoài phải trả 1.050.000
57. Thu tiền mặt bán phế liệu thanh lý :2.543.000 Phiếu thu số 115 ngày 27/4
58. Xuất gửi bán cho cửa hàng Hồng Nhung, PXK số 134 ngày 27/4
STT
Tên sản phẩm
Số lợng
Giá bán
1
Bộ đồ nam
110
63.450
2
Bộ đồ nữ
85

52.000
3
Bộ đồ trẻ em
49
48.000
59. Cửa hàng thời trang Anh Phơng thanh toán tiền hàng còn nợ kỳ trớc cho
XN , phiếu thu số 116 ngày 28/4.
60.Siêu thị Hà Nội Marko thanh toán tiền hàng , Phiếu thu số ... ngày 28/4
.Nhà máy tính và trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị bằng tiền mặt , phiếu chi
số ....
61. XN thanh toán tiền cho công ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4
B¸o c¸o kÕ to¸n

16


62. Xuất bán trực tiếp cho công ty Vạn Xuân công ty đà trả trớc 50% tiền hàng
bằng tiền mặt , phiếu thu số ... số còn lại còn nợ .
STT
1
2
3

Tên sản phẩm
Bộ đồ nam
Bộ đồ nữ
Bộ đồ trẻ em

số lợng
103

149
75

Giá bán
63.450
52.000
48.000

63. Cửa hàng Hanosimex thanh toán tiền hàng nhà máy gửi bán trong kỳ, nhà
máy đà thu tiền sau khi trừ 2% hoa hồng cho cửa hàng
64. XN đặt trớc tiền mua hàng cho công ty TNHH Phơng Đông ,PC sè 117
ngµy 29/4 sè tiỊn : 17.932.500
65. XN thanh toán tiền còn nợ trong kỳ cho xí nghiệp Hùng Anh ,Phiếu chi số
118 ngày 30/4.
66. Công ty Vạn Xuân thanh toán nốt số tiền còn nợ trong kỳ phiếu thu số 120
ngày 30/4.
67. XN thanh toán tiền hàng cho công ty Hue Silk , Phiếu chi số 119 ngày
30/4.
68. Cửa hàng Hồng Nhung thanh toán tiền hàng XN gửi bán trong kỳ ,XN đÃ
thu tiền sau khi trừ 1% hoa hång cho cưa hµng , phiÕu thu sè ... ngày 30/4.

Báo cáo kế toán

17


Các chứng từ gốc
Số
TT
1 Nghiệp vụ 1:

Phiếu thu
2

3

4

5

Nghiệp vụ 2:
-Hợp đồng mua
hàng
-Hoá đơn thuế
GTGT
-Bên bán kiểm
nghiệm
-Phiếu nhập kho
Nghiệp vụ 3:
-Hợp đồng mua
hàng
-Hoá đơn thuế
VAT
-Phiếu nhập kho
-Biên bản kiểm
nghiệm
Nghiệp vụ 4:
-Phiếu thu
-Giấy báo có

Nghiệp vụ 5 :

-Hợp đồng mua
hàng
-Hoá đơn thuế
VAT
-Phiếu nhập kho
-Phiếu chi
-Biên bản kiểm

Báo cáo kế toán

Số
Số
TT
TT
20 Nghiệp vụ 20 :
39 Nghiệp vụ 50 :
-Phiếu thu
-Phiếu xuất kho
-Hoá đơn bán hàng
-Hoá đơn bán bàng
-Phiếu thu
21 Nghiệp vụ 21 :
40 Nghiệp vụ 51 :
-Giấy đề nghị tạm
-Phiếu xuất kho
ứng
-Phiếu chi

22 NghiƯp vơ 22:
-PhiÕu chi

41 NghiƯp vơ 52 :
-PhiÕu thu

23 NghiƯp vụ 23:
-Phiếu chi

42 Nghiệp vụ 53,54,
55 :
-Hợp đồng mua
hàng
-Hoá đơn thuế VAT
-Phiếu nhập kho
-Biên bản kiêm
nghiệm
43 Nghiệp vụ 56,57 :
-Biên bản thanh ly
TSCĐ
-Phiếu thu

24 Nghiệp vụ 24:
-Phiếu thu

18


6

7

nghiệm
Nghiệp vụ 6 :
-Hộp đơn bán hàng
-Phiếu xuất kho
-Phiếu chi
Nghiệp vơ 7 :
-PhiÕu xt kho

8

NghiƯp vơ 8 :
-PhiÕu xt kho

9

NghiƯp vơ 9 :
-PhiÕu xt kho

10 NghiƯp vơ 10 :
-PhiÕu xt kho

11 NghiƯp vơ 11:
-PhiÕu xt kho

25 NghiƯp vơ 25 :
-PhiÕu thu

26 Nghiệp vụ 26 :
45 Nghiệp vụ 59 :
-Hoá đơn bán hàng

-Phiếu thu
-Phiếu xuất kho
-Phiếu thu
-Phiếu chi
27 Nghiệp vụ 27 :
46 Nghiệp vụ 60 :
-Phiếu chi
-Hoá đơn bán hàng
-Phiếu thu
-Phiếu chi
28 NghiƯp vơ 28 :
47 NghiƯp vơ 61 :
-B¶ng trÝch & phân
-Phiếu chi
phối khấu hao
-Bảng phân bố tiền
lơng & BHXH
29 NghiƯp vơ 29 :
48 NghiƯp vơ 62 :
-PhiÕu nhËp kho
-Hỵp đồng bán
hàng
-Phiếu xuất kho
-Phiếu thu
30 Nghiệp vụ 30 =>
49 Nghiệp vụ 63 :
nghiệp vụ 41
-Phiếu thu
-Phiếu chi
-Hoá đơn tiền điện

-Hoá đơn tiền nớc
-Hoá đơn dvụ bu
chính VT
31 Nghiệp vụ 42 :
50 NghiƯp vơ 64 :
-PhiÕu nhËp kho
-PhiÕu chi
32 NghiƯp vơ 43 :
51 NghiƯp vơ 65 :
-PhiÕu xt kho
-PhiÕu chi

12 NghiƯp vụ 12 :
-Phiếu chi
13 Nghiệp vụ 13:
-Phiếu thu
-Hợp đồng tín dơng
14 NghiƯp vơ 14 :
33
-PhiÕu chi
15 NghiƯp vơ 15 :
34
-PhiÕu xt kho

B¸o c¸o kÕ to¸n

44 NghiƯp vơ 58 :
-PhiÕu xt kho

Nghiệp vụ 44 :

-Phiếu chi
Nghiệp vụ 45 :
-Hợp đồng mua
hàng
19

52 NghiƯp vơ 66 :
-PhiÕu thu
53 NghiƯp vơ 67 :
-PhiÕu chi


16 Nghiệp vụ 16 :
-Hợp đồng mua
hàng
-Hoá đơn thuế
VAT
-Biên bản kiểm
nghiệm
-Phiếu chi
17 Nghiệp vụ 17 :
-Hợp đồng mua
hàng
-Hoá đơn thuế
VAT
-Biên bản kiểm
nghiệm
-Phiếu chi
18 Nghiệp vụ 18 :
-Phiếu xuất kho

-Hoá đơn bán hàng
-Giáy báo nợ
-Phiếu chi
19 Nghiệp vụ 19 :
-Phiếu xuất kho

35

-Hoá đơn thuế
VAT
Nghiệp vụ 46 :
-Phiếu thu
-Giấy thanh toán
tạm ứng

36

Nghiệp vơ 47 :
-PhiÕu xt kho

37

NghiƯp vơ 48 :
-GiÊy b¸o cã
-PhiÕu thu

38

Nghiệp vụ 49 :
-Phiếu chi

Đơn vị :...............

Báo cáo kế toán

54 Nghiệp vụ 68 :
-Hoá đơn bán hàng
-Phiếu thu

Mẫu số 01-VT

20


Bộ phận :............
.............................
.............................

QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 01 tháng 11 năm 1995
Của Bộ Tài chính

Phiếu nhập kho
Ngày .tháng .năm .

Số : 103
Nợ:152
Có: 331
Họ tên ngơi giao hàng : Phùng Quốc Hng........................................................
Theo : HĐ Số 007694 ngày 02 tháng 04 năm 2004 của XN Hùng Anh ...

Nhập tai kho : ....................................................................................................
STT
Tên,nhÃn
MÃ Đơn vị
Số lợng
Đơn giá
Thành
hiệu,quy cách
số
tính
tiền
Theo Thực
phâm chất vật t
chứng nhập
(Sản phẩm hàng
từ
hoá )
1
Khoá dài
Chiếc
1.020 1.560
1.591.200
2
Khoá ngắn
Chiếc
3.410 1.021
3.481.610
Cộng :
5.072.810
Ngày .tháng ..năm.

Thủ trởng
đơn vị

Kế toán
trởng

Phụ trách
cung tiêu

Công ty :
Báo cáo kế toán

21

Ngời giao
hàng

Thủ kho


..

Cộng hoà xà hội chủ nghĩ Việt Nam
Độc lập-Tự do-Hạnh phúc
Hợp đồng mua bán
Năm2004

- Căn cứ vào pháp lệnh HĐKT của hội đồng nhà nớc , nớc cộng hoà
XHCN Việt Nam , công bố ngày 29/09/1989.
- Căn cứ vào nghị định số .HĐBT ngày ././1989 của hội đồng

bộ trởng hớng dẫn việc thi hành pháp lệnh HĐKT.
Hôm nay ngày ..tháng. năm 2004
Bên A : XN Hùng Anh
Địa chỉ :
Chức vụ:
Bên B : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang
Địa chỉ : 446 đờng Bởi - Ba Đình - Hà Nội
Do ông (bà) : Trần Bá Hội
Chức vụ : GĐ đại diện
Haibên bàn bạc và thoả thuận ký kết hợp đồng các điều khoản sau :
Tên hàng , số lợng , giá cả :
STT
1
2

Tên hàng
Khoá dài
Khoá ngắn

ĐVT
Chiếc
Chiếc

Số lợng
1020
3410

Đơn giá
1560
1021

Thành tiền
1.951.200
3.481.610

Hai bên cam kết thực hiện đầy đủ các điều khoản ghi trong hợp đồng . Bên
nào vi phạm gây thiệt hại cho bên kia phải bồi thờng .
Hợp đồng làm thành hai bản , mỗi bên giữ một bản .
Đại diện bên A:
(Ký tên , đóng dấu)

Đại diện bên B:
(Ký tên , đóng dấu)

Hoá đơn giá trị gia tăng
Mẫu số

Báo cáo kế toán

22


Ngày tháng năm 2004
Đơn vị bán hàng :Xí nghiệp Hùng Anh
Địa chỉ : 48 Vơng Thừa Vũ Hà Nội
Số tài khoản :
Điện thoại :
Họ tên ngời mua : Xí nghiệp may thuộc Công ty cổ phần Thuỳ Trang
Tên đơn vị :
Địa chỉ : 446 đờng Bởi - Ba Đình - Hà Nội

Số tài khoản :
Hình thức thanh toán :
STT
Tên hàng hoá Đơn vị tính
Số lợng
Đơn giá Thành tiền
dịch vụ
1
Khoá dài
Chiếc
1020
1560
1.591.200
2
Khoá ngắn
Nt
3410
1021
3.481.610
Cộng tiền hàng
5.072.810
Thuế
%Tiền thuế GTGT
507.281
suấtGTGT
Tổng cộng tiền thanh toán
5.580.091
Số tiền ghi
Năm triệu năm trăm tám mơi nghìn không trăm chín mơi
bằng chữ

mốt đồng
Ngời mua hàngNgời bán hàng
(Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên)

Thủ trởng đơn vị
(Ký,đóng dấu,ghi rõ tên)

(Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn )

Đơn vị : .
Bộ phận :

Báo cáo kế toán

Mẫu số : 05-VT
Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐKT
Ngày 01 tháng 11 năm 1995
23


Của Bộ Tài Chính

Biên bản kiểm nghiệm
(vật t, sản phẩm , hàng hoá)

Ngày thángnăm 2004
Số..
Căn cứ ngày .tháng .năm 200
Của .
Biên bản kiểm nghiệm gồm :

Ông (bà) : Lê Hoài Nam Trởng ban
Ông (bà) : Vũ Quốc Diễm ..Uỷ viên
Ông (bà) : Nguyễn Thanh Loan ..Uỷ viên
ĐÃ kiểm nghiệm các loại :
Tên,nhÃn
hiệu quy
Phơng
Đơn
cách,phẩm MÃ thức
STT
vị
chất vật t, Số kiểm
tính
sản phẩm
nghiệm
hàng hoá
A
B
C D
E
1
Khoá dài
Chiếc
2
Khoá ngắn
Nt

Kết quả kiểm nghiệm
Số lợng
SL đúng

SLkhông
Ghi
theo
quy
đúng quy
Chú
chứng cách,phẩm cách,phẩm
từ
chất
chất
1
1020
3410

2
1020
3410

3
0
0

4

ý kiến của ban kiểm nghiệm :..........................................................................
............................................................................................................................
............................................................................................................................
Đại diện kỹ thuật
Thủ kho
Trởng ban

(Ký,họ tên)
(Ký,họ tên)
(ký,họ tên)
Đơn vị :
Địa chỉ:...............
Telefax:

Báo cáo kế toán

Quyển số : 01
Mẫu số 01-TT
QĐ số 1141-TC/QĐ/CĐK
Ngày 01 tháng 11 năm 1995
Của Bộ Tài Chính

24


Phiếu thu

Ngày.tháng.năm.
Nợ:111
Có: 112
Họ tên ngời nộp tiền :.................................................................................
Địa chỉ : .....................................................................................................
Lý do nép :
Sè tiỊn :
KÌm theo :……………………Chøng tõ gèc………………………………
……………§· nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ)
Ngày 02 tháng 04 năm 2004

Thủ trởng đơn vị

Kế toán trởng

(ký,họ tên,đóng dấu)

(ký,họ tên)

Ngời lập phiếu
(ký,họ tên)

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng , bạc , đá quý ) :.
+ Số tiền quy đổi :

Báo cáo kế toán

25

Thủ quỹ
(ký,họ tên)