Hạch tóan lưu chuyển hàng hóa trong Cty Dịch vụ Hoàng Khuyên - 4 doc

b.Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban.
 Giám đốc là người đứng đầu Công ty do ban sáng lập bầu ra. Đại diện cho các
sáng lập viên điều hành trực tiếp hoạt động của Công ty.Nhiêm vụ,quyền hạn của
giám đốc:
 Đại diện cho các doanh nghiệp trước pháp luật và cơ quan Nhà nước liên quan
 Quản lý điều hành chung hoạt động của Công ty
 Quan hệ ký kết các hợp đồng kinh tế
 Tuyển dụng ,sa thải nhân viên theo yêu cầu công việc hoạt động kinh doanh
 Uỷ quyền cho PGĐ thực hiện công việc,giao nhiệm vụ cho các phòng ban
 Quyết định các kế hoạch,chiến lược kinh doanh,thay đổi các kế hoạch cho phù
hợp với thực tiễn.
 Xét duyệt các đề xuất từ cấp dưới
 Phó giám đốc kinh doanh:Thừa lệnh giám đốc chỉ đạo hoạt động phòng kinh
doanh và tiếp thị,ký kết các hoạt động bán hàng theo sự uỷ quyền của giám
đốc,tham mưu cho giám đốc điều hành trong quản lý.
 Phòng kinh doanh gồm 6 người, đứng đầu là một trưởng phòng,các nhân viên
chia nhau phụ trách các nhóm hàng hoá,cùng nhau thực hiện các nhiệm vụ sau:
 Trực tiếp giao dịch bán hàng
 Giao hàng theo yêu cầu của khách hàng
 Chào hàng,báo giá đến khách hàng
 Thương lượng, phác thảo hợp đồng bán hàng trong giớI hạn cho phép và trình
duyệt
 Cung cấp các chứng từ cho phòng kế toán
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
 Cung cấp các số liệu về tình hình bán hàng cho phòng cấp trên
 Thực thi các kế hoạch cấp trên đưa ra
 Duy trì mối quan hệ tốt với khách hàng
 Phòng kế toán: Tổ chức thực hiện công tác tài chính kế toán theo đúng pháp luật
nhà nước.Cập nhật các chứng từ về nhập xuất hàng hoá,các chi phí trong quá trình
lưu chuyển hàng hoá để tiến hành kiểm tra đối chiếu ghi chép và hạch toán kế
toán.Thực hiện các chế độ báo cáo,tổng hợp và phân tích tình hình hoạt động kinh

doanh của công ty,phối hợp với phòng kinh doanh theo dõi và thu hồi công nợ,phối
hợp với phòng Kinh doanh kiểm soát hàng tồn kho.
 Phòng hành chính tổng hợp giúp giám đốc thực hiện chức năng của phòng nhân
sự,tuyển dụng, đào tạo,bố trí,sa thải nhân viên.
 Thực hiện công tác hành chính văn phòng,ban hành các quyết định,chỉ thị từ
giám đốc,sao chép lưu trữ tài liệu…
III. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH
TM&DV HOÀNG KHUYÊN.
1.Tổ chức bộ máy kế toán
a.Sơ đồ bộ máy tổ chức kế toán

Kế toán trưởng


Kế toán Kế toán bán hàng Kế toán tiền Thủ quỹ
tổng hợp và công nợ thanh toán
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -

Chú ý: Quan hệ trực tuyến
Quan hệ chức năng

b.Chức năng nhiệm vụ của từng kế toán viên
 Kế toán trưởng:là người tham mưu cho giám đốc,trực tiếp báo cáo cho
giám đốc và các cơ quan tài chính về tình hình tài chính của công ty.Kế toán trưởng
chịu trách nhiệm trực tiếp tổ chức và điều hành hoạt động của bộ máy kế toán, đông
thời chịu trách nhiệm thực hịên chế độ kế toán tài chính của Nhà nước.
 Kế toán tổng hợp:Kiểm tra của kế toán nghiệp vụ,tổng hợp số liệu,hàng
quý,hàng năm lập báo cáo tài chính
 Kế toán mua hàng hoá và công nợ:Có nhiệm vụ theo dõi chặt chẽ các
khoản phải thu,phải trả về tình hình mua bán hàng hoá của công ty.Cuối tháng lập

báo cáo nhập xuất tồn hàng hoá.
 Kế toán thanh toán:Có nhiệm vụ theo dõi các khoản thu,chi quỹ tiền
mặt,tiền gởi ngân hàng và thanh toán tiền trong quá trình mua bán, đồng thời theo
dõi và báo cáo quỹ tiền mặt của công ty
Mọi thành phần trong bộ máy kế toán đều có quan hệ chặt chẽ với nhau,giúp
nhau hoàn thành nhiệm vụ dưới sự điều hành của kế toán trưởng.
2.Hình thức kế toán công ty áp dụng
Hiện công ty đang áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung”.Các chứng từ
phát sinh hàng ngày đều được cập nhật và ghi vào báo cáo bán hàng.Hàng ngày
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
hoặc định kỳ 3-5 ngày,kế toán cửa hàng gửi bản báo cáo bán hàng kèm chứng từ
gốc về phòng kế toán công ty.
Trình tự hạch toán theo hình thức “Nhật ký chung” bằng sơ đồ sau:

Chứng từ gốc
Bảng tổng hợp chứng từ gốc


Sổ quỹ Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết


Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết


Bảng cân đối


Báo cáo

Trình tự luân chuyển chứng từ:
Hàng ngày tại cửa hàng,căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán cửa
hàng lập chứng từ gốc và ghi vào báo cáo bán hàng.Sau đó hàng ngày hoặc định kỳ
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
3-5 ngày gửi báo cáo hàng ngày kèm chứng từ gốc về phòng kế toán của công ty.
Đối với những nghiệp vụ phát sinh nhiều,liên quan đến nghiệp vụ mua bán hàng
hoá thì căn cứ vào các chứng từ gốc,kế toán ghi vào bảng kê chứng từ ghi nợ,có các
tài khoản. Đối vối những nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền mặt,TGNH thì căn
cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi vào sổ nhật ký đặc biệt tài khoản 111,112.Còn
những nghiệp vụ phát sinh ít thì căn cứ vào chứng từ gốc kế toán ghi vào nhật ký
chung và đồng thời ghi vào sổ cái các tài khoản tương ứng.Những đối tượng cần
theo dõi chi tiết thì ghi vào sổ kế toán chi tiết có liên quan.
Cuối tháng,kế toán lập bảng tổng hợp chứng từ gốc để ghi vào nhật ký chung và
sổ cái,tổng cộng số liệu ở sổ nhật ký đặc biệt để ghi vào sổ cái.Sau đó lấy số liệu
trên sổ cái để lập bảng cân đối các tài khoản đồng thời tổng hợp số liệu các sổ kế
toán chi tiết để lập bảng tổng hợp chi tiết. Đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi
tiết và bảng cân đối tài khoản đồng thời kiểm tra số liệu trên bảng cân đối tài
khoản.Sau khi đối chiếu và kiểm tra xong,số liệu trên bảng cân đối tài khoản sẽ
dùng để lập các báo cáo kế toán.
B.TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN LƯU CHUYỂN HÀNG HOÁ TẠI CÔNG TY
TNHH TM&DV HOÀNG KHUYÊN
I.TÌNH HÌNH HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ MUA HÀNG
1.Phương thức mua hàng
Công ty TNHH TM&DV Hoàng Khuyên kinh doanh chủ yếu là mặt hàng thuỷ
tinh, để có đủ số lượng hàng hoá phục vụ cho việc bán ra,công ty thường mua hàng
hoá với số lượng lớn.Do đó công ty thực hiện việc mua hàng theo hợp đồng kinh tế
đã được ký kết giữa công ty với người bán hàng như vậy phương thức mua hàng
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
chủ yếu là phương thức chuyển hàng.Theo đó người bán hàng căn cứ vào các hợp
đồng đã ký kết để chuyển hàng tới kho công ty trong địa điểm cụ thể đã quy định

trong hợp đồng.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
2.Tình hình hạch toán nghiệp vụ mua hàng
2.1.Chứng từ,trình tự luân chuyển hàng hoá và sổ sách ghi chép
a.Chứng từ mua hàng
Chứng từ mua hàng gồm:Hoá đơn bán hàng của bên bán,hoá đơn kiêm phiếu xuất
kho của bên bán,biên bản giao nhận hàng hoá,phiếu gửi hàng,phiếu nhập vật tư
hàng hoá nhập kho.
b.Trình tự luân chuyển
Hàng ngày căn cứ vào các hoá đơn bán hàng của bên bán,hoá đơn kiêm phiếu
xuất kho của bên bán và các chứng từ liên quan khác,sau khi làm các thủ tục kiểm
nhập,thủ kho xác nhận số thực tế và ghi vào thẻ kho.Sau đó chuyển toàn bộ chứng
từ về phòng kế toán để hạch toán và vào sổ theo dõi
Tại phòng kế toán của công ty mở thẻ hàng hoá theo dõi về chủng loại và đơn giá
của từng loại hàng hoá.
Cuối tháng đối chiếu với thẻ kho ở kho để theo dõi hàng nhập của công ty
Trình tự ghi sổ:
Chứng từ mua Phiếu nhập kho Thẻ hàng hoá Bảng kê thuế GTGT được
khấu trừ Bảng kê chứng từ ghi có TK331 Sổ theo dõithuế GTGT được khấu trừ
Sổ theo dõi chi tiết TK331.
c.Sổ sách ghi chép
Để theo dõi lượng hàng hoá mua vào,kế toán sử dụng các loại sổ sau:
 Bảng kê thuế GTGT được khấu trừ
 Bảng kê chứng từ ghi có TK331 theo dõi cho từng nhóm hàng .
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
 Bảng kê tổng hợp chứng từ ghi có TK331 được lập vào cuối tháng theo dõi cho
tất cả các mặt hàng.
 Sổ theo dõi thuế GTGT được khấu trừ
 Sổ theo dõi chi tiết TK331 theo dõi các tài khoản phải trả cho người bán
2.2.Hạch toán nghiệp vụ mua hàng

Để hạch toán nghiệp vụ mua hàng,kế toán công ty sử dụng các tài khoản sau:
 TK 156 Hàng hoá
(TK 156.1:Giá mua hàng hoá)
(TK156.2:Chi phí mua hàng)
 TK 133 Thuế GTGT đầu vào
 TK 331 Phải trả cho người bán
2.2.1.Hạch toán giá mua hàng tại công ty
Để minh hoạ hạch toán nghiệp vụ mua hàng tại công ty,xin trích nội dung
các nghiệp vụ mua hàng ở bảng kê mua hàng tháng 3/2004
a.Trường hợp mua hàng tại các đơn vị
Theo hợp đồng mua hàng với bên bán,khi hàng hoá được chuyển giao và
nhập kho theo địa điểm quy định,căn cứ vào các chứng từ mua hàng kế toán hạch
toán.
Nợ TK156(156.1) 624.356.076 đ
Nợ TK133 37.477.803 đ
Có TK 331 661.833.879 đ
Nợ TK156(156.1) 146.474.126 đ
Nợ TK133 7.323.706 đ
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Có TK111 153.797.832 đ
Nợ TK156(156.1) 178.108.114 đ
Nợ TK133 8.905.406 đ
Có TK112 187.013.520 đ
Đồng thời theo dõi trên sổ kế toán chi tiết TK331,sổ chi tiết TK156

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 331
Tháng 3/2004
Đơn vị:Công ty Việt Tiệp
Chứng từ Số tiền Ngày

tháng

Số Loại

Diễn giải
TK
đối ứng
Nợ Có
Số dư đầu tháng 3 285.510.798
15/3 2810 P.Nhập

Nhập Ly TT 156.1
133
125.998.740
6.299.937
25/3 2814 P.Nhập

Nhập Ly bộ TT 156.1
133
20.705.983
1.035.299
25/3 224 Trả tiền mua hàng
…………………
112 56.698.000
Số phát sinh 359.000.000
Số dư cuối tháng 162.589.355

b.Trường hợp mua hàng được hưởng chiết khấu
Công ty TNHH TM&DV Hoàng Khuyên thường mua hàng với số lượng lớn
do đó công ty được bên bán cho hưởng chiết khấu.Khoản chiết khấu này được tính

theo tỷ lệ phần trăm trên giá mua.
Căn cứ vào chứng từ liên quan,kế toán hạch toán số tiền được hưởng chiết
khấu như sau: Nợ TK331 5.562.162 đ
Có TK711 5.562.162 đ
c.Trường hợp hạch toán chi phí mua hàng
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -