Hạch tóan tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ - 5 doc

Công ty Công Nghệ Phẩm
TTKD VL-XD
TỜ KÊ CHI TIẾT TK 532
Tháng 12 năm 2004
GHI NỢ TK 532, GHI CÓ TK
STT

DIỄN GIẢI SỐ TIỀN
131 111 CỘNG NỢ
01 CTY CT 525 4.000.000

4.000.000


4.000.000












TỔNG CỘNG 4.000.000

4.000.000

4.000.000


 Trường hợp hàng bán bị trả lại: Trung tâm yêu cầu đại lý xuất hoá hơn
GTGT trả lại số hàng bị hỏng theo tiền hàng và thuế.
Kế toán căn cứ hoá đơn ghi: Nợ TK 532 370.000 đ
Nợ TK 3331 37.000 đ
Có TK 131 407.000 đ
Phản ánh trị giá vốn hàng bán bị trả lại nhập kho
Nợ TK 156 331.818 đ
Có TK 632 331.818 đ

Sau khi kiểm tra từng bộ phận, kế toán Công ty có trách nhiệm tổng hợp các số
liệu của từng trung tâm, chi nhánh để lên Nhật ký chứng từ có liên quan.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
Công ty Công Nghệ Phẩm NHẬT KÝ CHỨNG TỪ
Địa chỉ:57 Lê Duẩn-ĐN TK 911 “XĐKQKD”
Tháng 12/2002


TK
CÓ
TK 4212

TK 632 TK 6411 TK 6413

TK 6414

TK 6417 TK 6418 TK 6421

TK
6423
TK 6423

Cộng P/ S
Nợ TK 911
TK 55.212.14
0
57.788.027.6
67
312.437.7
58
30.015.4
60
32.787.5
50
887.189.2
41
227.582.1
57
85.769.7
58
2.683.6
92
25.942.8
83
61.907.253.8
49
Cộng

55.212.14
0
57.788.027.6
67
312.437.7
58
30.015.4
60
32.787.5
50
887.189.2
41
227.582.1
57
85.769.7
58
2.683.6
92
25.942.8
83
61.907.253.8
49


TK
CÓ
TK 6425

TK 6427

TK 6428 TK 711 TK 811 TK 532 TK 531 TK 511 TK 515 TK 635
Cộng P/ S
Nợ TK 911
TK 44.736.2
58
461.023.5
73
1.428.508.4
53
61.262.7
62
38.101.6
05
39.091.8
25
790.568.6
28
30.601.172.1
95
421.572.1
04
1.193.509.5
50
61.607.253.8
49
Cộng
44.736.2
58
461.023.5
73

1.428.508.4
53
61.262.7
62
38.101.6
05
39.091.8
25
790.568.6
28
30.601.172.1
95
421.572.1
04
1.193.509.5
50
61.607.253.8
49


Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
SỔ CÁI TK 511( QUÝ IV/2004)
Số dư năm 2001 Nợ:
Có:
Số
hiệu
NKC
T
Diễn giải chi
tiết Ghi Nợ

TK này, Ghi
Có các TK
Tháng

Tháng
9
Tháng 10
Tháng
11
Tháng 12




911 141.131.890.6
15


a.C
ộng số phát sinh
Nợ :
141.131.890.6
15

Có :

67.847.585.66
5
b.Số dư cu
ối tháng

Nợ :


Có :

c. Số phát sinh luỹ kế theo quý: Nợ Có
Số dư cuối năm
Nợ:
Có:

SỔ CÁI TK 632( QUÝ IV/2004)
Số dư năm 2001 Nợ:
Có:
Số
hiệu
NKC
T
Diễn giải chi
tiết Ghi Nợ
TK này, Ghi
Có các TK
Tháng

Tháng
9
Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12


1561,1562,157
37.645.327.9

06
34.307.979.8
01
66.686.328.08
0
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -



a.Cộng số phát sin
h
Nợ :
37.645.327.9
06
34.307.979.8
01

66.686.328.08
0

Có :

58.272.727

22.112.000
138.559.251.0
60
b.Số dư cu
ối tháng
Nợ :

Có :

c. Số phát sinh luỹ kế theo quý: Nợ Có
Số dư cuối năm
Nợ:
Có:

SỔ CÁI TK 911( QUÝ IV/2004)
Số dư năm 2001 Nợ:
Có:
Số
hiệu
NKC
T
Diễn giải chi
tiết Ghi Nợ
TK này, Ghi
Có các TK
Tháng

Tháng
9
Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12

NKCT 8 143.346.988.1
42

NKCT 10

38.450.694

a.C
ộng số phát sinh
Nợ :
143.385.438.8
36

Có :
143.385.438.8
36
b.Số dư cu
ối tháng
Nợ :

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -

Có :

c. Số phát sinh luỹ kế theo quý: Nợ Có
Số dư cuối năm
Nợ:
Có:

SỔ CÁI TK 911( QUÝ IV/2004)
Số dư năm 2001 Nợ:
Có:
Số
hiệu
NKC

T
Diễn giải chi
tiết Ghi Nợ
TK này, Ghi
Có các TK
Tháng

Tháng
9
Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12

NKCT 8 143.346.988.1
42

NKCT 10
38.450.694

a.C
ộng số phát sinh
Nợ :
143.385.438.8
36

Có :
143.385.438.8
36
b.Số dư cu
ối tháng
Nợ :

Có :

c. Số phát sinh luỹ kế theo quý: Nợ Có
Số dư cuối năm
Nợ:
Có:




Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -







PHẦN III

MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN TIÊU
THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ HÀNG HOÁ TẠI CÔNG TY
CÔNG NGHỆ PHẨM ĐÀ NẴNG



Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
I. Nháûn xẹt vãư cäng tạc hảch toạn tiãu thủ v kãút qu tiãu thủ tải
Cäng ty:

L mäüt doanh nghiãûp thỉång mải, hng hoạ âỉåüc mua vo bạn ra phi
âm bo thu âỉåüc låüi nhûn v bo ton âỉåüc ngưn väún l mủc tiãu quan
trng hng âáưu trong mäùi doanh nghiãûp. Vç váûy cäng tạc hảch toạn tiãu thủ
v kãút qu tiãu thủ tải Cäng ty cọ mäüt vai tr quút âënh, nọ cọ nhỉỵng ỉu
âiãøm näøi báût sau:
Våïi âäüi ng nhán viãn kãú toạn cọ trçnh âäü chun män v tinh tháưn
trạch nhiãûm cao, phng kãú toạn Cäng ty â hon thnh nhiãûm vủ ca mçnh,
täø chỉïc täút quạ trçnh hảch toạn tiãu thủ v kãút qu tiãu thủ hng hoạ.
Cäng ty täø chỉïc hãû thäúng säø sạch tỉång âäúi ph håüp våïi tçnh hçnh
hảch toạn ca âån vë. Hng hoạ bạn ra âỉåüc cáûp nháût këp thåìi, chênh xạc,
v âụng chãú âäü kãú toạn hiãûn hnh, âäưng thåìi säø th hng hoạ âỉåüc theo
di củ thãø tỉìng màût hng, tênh âụng, â trë giạ väún ca hng âỉåüc bạn ra
trong k do váûy xạc âënh âụng âỉåüc låüi nhûn ca hng â tiãu thủ.
p dủng phỉång phạp kã khai thỉåìng xun trong cäng tạc kãú toạn âm
bo cung cáúp âáưy â, thỉåìng xun, chênh xạc, thäng tin nháûp - xút - täưn
hng hoạ cho lnh âảo Cäng ty, tỉì âọ giụp lnh âảo Cäng ty âãư ra nhỉỵng quy
âënh ph håüp våïi hoảt âäüng kinh doanh trong tỉìng thåìi k,âm bo cäng tạc
dỉû trỉỵ hng hoạ cho hoảt âäüng kinh doanh ca Cäng ty nhàòm phủc vủ täút
cho cäng tạc bạn hng.
Täø chỉïc kiãøm kã hng hoạ âỉåüc tiãún hnh theo âụng tiãún âäü thåìi gian,
âm bo qun l täút v an ton âäúi våïi hng hoạ tải kho. Nhỉỵng trỉåìng
håüp phạt hiãûn thỉìa, thiãúu sau khi kiãøm kã âỉåüc xỉí l theo âụng ngun nhán
xy ra.
Bãn cảnh nhỉỵng ỉu âiãøm näøi báût cáưn âỉåüc phạt huy trãn, cäng tạc tiãu
thủ hng hoạ tải cäng ty cn biãøu hiãûn mäüt säú nhỉåüc âiãøm sau:
- mäüt säú nghiãûp vủ bạn hng âỉåüc hảch toạn chỉa ph håüp nhỉ hảch
toạn hng bạn thàóng, hảch toạn hng giỉỵa cạc âån vë näüi bäü cọ xút hoạ
âån GTGT.
Vê dủ:
Viãûc xút hng giỉỵa cạc âån vë näüi bäü våïi nhau cäng ty hảch toạn :

Nåü TK 336
Cọ TK 156
- Hiãûn nay trong kinh doanh âãø giỉỵ âỉåüc mäúi liãn hãû giỉỵa khạch hng
våïi nh cung cáúp thç khäng thãø trạnh khi trỉåìng håüp bạn chëu, bạn chëu lm
tàng doanh säú bạn cho Cäng ty nhỉng lải lm cho viãûc qun l v sỉí dủng
väún kẹm hiãûu qu, dãù bë khạch hng chiãúm dủng väún kẹo theo hiãûu qu
kinh doanh khäng cao. Do âọ Cäng ty nãn cọ cạc biãûn phạp âãø qun l v thu
häưi cäng nåü cho täút nhàòm giụp cho tçnh hçnh ti chênh ca Cäng ty âỉåüc ci
thiãûn hån.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
II. Mäüt säú biãûn phạp gọp pháưn hon thiãûn cäng tạc hảch toạn tiãu thủ
v kãút qu tiãu thủ:
Xút phạt tỉì tçnh hçnh thỉûc tãú ca Cäng ty Cäng nghãû pháøm v ph
håüp våïi nhỉỵng váún âãư chung nháút ca cạc doanh nghiãûp thỉång mải,ph
håüp våïi nhỉỵng kiãún thỉïc cå bn trong hc táûp, theo em cáưn hon thiãûn mäüt
säú váún âãư vãư hảch toạn tiãu thủ v kãút qu tiãu thủ nhỉ sau:
1. Tàng cỉåìng cäng tạc hảch toạn tải cạc âån vë cå såí :
Tải cạc cỉía hng ca cäng ty , viãûc qun l tiãưn hng chỉa âỉåüc
chàût ch v viãûc ln chuøn chỉïng tỉì tỉì cỉía hng vãư phng kãú toạn
cäng ty chỉa âỉåüc nhanh chọng v këp thåìi. Do viãûc bạn hng v thu tiãưn do
mäüt ngỉåìi lm. Vç váûy tải cạc cỉía hng cäng ty phèa thỉåìng xun giạm sạt,
âän âäúc cạc nhán viãn bạn hng v cúi ngy nhán viãn bạn hng láûp bạo cạo
bạn hng hàòng ngy v phi näüp säú tiãưn cho thh qu.âäưng thåìi âãø thûn
iãûn cho viãûc theo di sỉû biãún âäüng ca hng hoạ tải cạc cỉía hng vo cúi
thạng, nhán viãn bạn hng càn cỉï vo säú lỉåüng hng hoạ cn täưn cúi thạng
trỉåïc, säú lỉåüng hng hoạ nháûp trong thạng v bạo cạo bạn hng hàòng ngy,
láûp bạo cạo nháûp - xút - täưn hng hoạ gåíi vãư phng kãú toạn cäng ty âãø kãú
toạn theo doi tçnh hçnh biãún âäüng hng hoạ, lỉåüng hng hoạ täưn kho tải mäùi
cỉía hng chàût ch hån.

BẠO CẠO NHÁÛP XÚT TÄƯN HNG HOẠ
Thạng / 200
Trung tám kinh doanh váût liãûu xáy dỉûng
Danh mủc hng
hoạ
ÂVT
Täưn âáưu
k
Nháûp
trong k
Xút
trong k
Täưn
cúi k
I Váût liãûu xáy
dỉûng

1 Xi màng Chinfon táún 1,45 16,5 14,7 3,25
2 Ximàng Nghi sån táún 2,8 15,8 13 5,6



II Thẹp cạcloải






Täøng cäüng

Âäúi våïi mäüt qui chãú âỉåüc âỉa ra chè phạt huy tạc dủng khi nọ thỉûc
hiãûn mäüt cạch nghiãm tục. Do âọ m viãûc kiãøm tra, giạm sạt theo di quạ
trçnh ghi chẹp hảch toạn, phn nh tçnh hçnh lỉu chuøn hng hoạ nọi riãng v
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -
tçnh hçnh hoảt âäüng kinh doanh nọi chung åí cạc âån vë trỉûc thüc ráút quan
trng. Vç váûy cäng ty cáưn phi âän âäúc cäng tạc hảch toạn tiãu thủ åí cạc âån
vë trỉûc thüc âãø bạo cạo tçnh hçnh tiãu thủ hng hoạ cng nhỉ tçnh hçnh hoảt
âäüng kinh doanh âỉåüc nhanh chọng, këp thåìi vo cúi k. Âäưng thåìi cạc âån vë
trỉûc thüc vo cúi q cọ thãø gåíi bạo cạo phn nh hoảt âäüng kinh doanh
ca âån vë nhỉng trong bạo cạo âọ phi trçnh by nhỉỵng khọ khàn, vỉåïng màõc
m âån vë âang gàûp phi âãø cng våïi lnh âảo cäng ty tho lûn tçm ra phỉång
hỉåïng gii quút täút nháút nhàòm giụp cho cạc âån vë trỉûc thüc hoảt âäüng
kinh doanh täút hån
Âãø qun l chàût ch hån tçnh hçnh hoảt âäüng ca cạc âån vë cå såí,
phng kãú toạn cäng ty thỉåìng xun theo di chàût ch tçnh hçnh täưn kho v
cäng nåü ca cạc âån vë cå såí khäng nhỉỵng trãn säø sạch m c trãn thỉûc tãú, tçnh
hçnh sỉí dủng väún, tçnh hçnh sỉí dủng cạc phỉång ạn kinh doanh, âäưng thåìi
cng linh hoảt, mãưm do khi gii quút cạc tçnh húng.
2. Hon thiãûn vãư hảch toạn nghiãûp vủ bạn hng:
Trong trỉåìng håüp hảch toạn nghiãûp vủ bạn hng váûn chuøn thàóng
cäng ty váùn láûp phiãúu nháûp kho ( màûc d hng khäng vãư kho ) räưi láûp phiãúu
xút kho. Kãú toạn váùn hảch toạn nghiãûp vủ nháûp kho räưi hảch toạn nghiãûp
vủ xút kho, nhỉ váûy s khọ phán biãût âỉåüc bạn hng qua kho v bạn hng
váûn chuøn thàóng, våïi cạch theo di nhỉ váûy s lm sai lãûch chè tiãu hng
nháûp bạn thàóng trong k, màût khạc s lm tàng khäúi lỉåüng cäng viãûc kãú
toạn. Do váûy, våïi cạch hảch toạn nhỉ trãn l khäng âụng bn cháút, khäng chênh
xạc.Trong trỉåìng håüp ny cáưn hảch toạn nhỉ sau:
Càn cỉï vo hoạ âån giạ trë gia tàng ( hồûc hoạ âån bạn hng ) do bãn bạn

chuøn giao, kãú toạn ghi nháûn täøng giạ thanh toạn ca hng mua chuøn
thàóng bàòng bụt toạn sau:
Nåü TK 632: Trë giạ thỉûc tãú ca hng mua chuøn thàóng.
Nåü TK 133: Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì.
Cọ TK 111, TK 112, TK 331 : Täøng giạ thanh toạn.
Âäưng thåìi doanh nghiãûp phi láûp hoạ âån GTGT ( hồûc HÂBH ) vãư
lỉåüng hng chuøn thàóng. Càn cỉï vo hoạ âån kãú toạn ghi nháûn giạ bạn ca
hng chuøn thàóng.
Nåü TK 111, TK 112, TK 331 : Theo giạ bạn hng hoạ.
Cọ TK 511 (5111): Doanh thu bạn hng.
Cọ TK 333 (3331): Thú GTGT phi näüp
Vê dủ: Ngy 14/9 Cäng ty CNP mua xi màng Chifon ca Cäng ty xi màng Chçfon
Hi phng v giao ngay cho khạch tải kho nh cung cáúp våïi säú lỉåüng 80 táún ,
âån giạ mua 668.181 âäưng / táún. Âån giạ bạn 675.000 âäưng /táún, thú GTGT
10%.

Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version -