kế toán ngân hàng - đại học kinh tế quốc dân-chương thanh toán qua ngân hàng

Chương 4: KẾ TOÁN THANH
TOÁN QUA NGÂN HÀNG
1
2


 !"#$!"%&'()*+$, ."
/++0
3
KẾ TOÁN THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG
)001234!
)005&367!8.
)0*0-9:;<#(8.=
3.28.
4
4.1. Những vấn đề chung
)000#
)000>;?<
)00*0-%@#36
5
4.1.1. Các khái niệm về thanh toán

-7!8.A




+

+



!"#$%&

'(##)#*#$
6
4.1.1. Các khái niệm về thanh toán

-

+, *#/

0#&123/#

42,/(#56%7
+
89:;96#
+
<=;>?#

'(##)#*#$
7
4.1.2. Vai trò của thanh toán qua ngân hàng

,(3B.

An toàn

Thuận tiện

Nhanh chóng, góp phần tăng nhanh vòng quay vốn


,(3B8.

Thu nhập từ phí dịch vụ thanh toán

Nguồn vốn trong thanh toán

Thông tin tiếp thị các sản phẩm, dịch vụ khác

,(3B%

Giảm thiểu chi phí lưu thông tiền mặt

Tăng cường quản lý vĩ mô

Thúc đẩy tốc độ chu chuyển vốn trong nền kinh tế

Căn cứ hoạch định và thực thi chính sách tiền tệ
8
4.1.3. Tiếp cận nghiệp vụ thanh toán

-C.3.
%

+@A

+,5-#
B

C>2


!

4/
6@A

4/>D

4/8
9

/E$


%&#

A./E$
23AB

!"#$

4/%&

4/>D

4/F
4.2. Dịch vụ thanh toán qua ngân hàng
)000 D'E6;



Tiền gửi tại NHNN 1113

Tiền gửi của khách hàng 4211, 4271…

Thanh toán bù trừ 5012

Thanh toán điều chuyển vốn giữa các chi nhánh trong
cùng hệ thống NHTM 5191

Thanh toán Thu hộ, Chi hộ giữa các TCTD tham gia vào hệ
thống thanh toán điện tử liên ngân hàng 5192
)000F:A

UNC

UNT

Séc (chuyển khoản, bảo chi, bảo lãnh…)

Thẻ
10
TK trong thanh toán

GDD<1HI
=:!

J KA'(@<+!<=3&1H


J 1AL(<+;D<=3&1H


5KA M#!<!=<
N%63(O

51A M#<!=!<NP&
%63(O
11
Lưu ý về phạm vi thanh toán
-I;!"(Q7!8.R)
3
GH #"#IJ#B=A.-3
$K$H
IH #"#IJ#B#-3$
K$.=-#LKEH
NH sử dụng TK 5012
MH #"#IJ#B#-3$
K$.=/E$
23ABHNH sử dụng TK 5191
NH #"#IJ#B#-3$
K$-#/E$
23ABHNH sử dụng TK 5192
12
Lưu ý (tiếp)

-;!##"Q<S
7!<0

TD#(8.;FS:<Q
7!8.U?3


#=/EOPQ

#/EOPQ
13
ROS/A-/
BA,T
Yêu c u c a bên tr ti n đ ngh ngân hàng tríchầ ủ ả ề ề ị
ti n t TK c a KH đ chuy n đ n đ a ch xác đ nhề ừ ủ ể ể ế ị ỉ ị
<U2V8/AU
23/#
W.X-EYISP
CZ(E
Chi m u th tuy t đ i trong TTKDTMế ư ế ệ ố
Vì thu n ti n, d dàng và các lý do khách quanậ ệ ễ
14
Kế toán thanh toán UNC – pvi1
J 6S J ;D
11H-V
-T)P 6!S-T)P ;D
15
I
G
N
0T+HW@X1E3.1HY)M Z
*01HEP1TH
)01HEPKTH
M
Kế toán thanh toán Uỷ Nhiệm Chi
16
Bên thụ hưởng Bên trả tiền

NH bên thụ hưởng NH bên trả tiền

Tiền gửi 4211
bên thụ hưởng
TK thanh toán
5012/5191/5192
Tiền gửi 4211
bên trả tiền
TK thanh toán
5012/5191/5192
0W@JT J-+
M#
*
)

[
/
0T+HW@X1E3.1HY)M Z
)01HEP1TH
0\EPD P;CX1+M#'1H6S
/01HEPKTH
Hạch toán phí chuyển tiền

1Y%!!P]-VZ+1)0^;DY%!!
7!-TZA[

JS[GG\8#]N]N]

JN]MG\!!'
^

_]N]]
17
ROS/A-/
BA,T
Yêu c u c a bên bầ ủ án đối với ngân hàng nhờ
thu hộ tiền hàng hoá, dịch vụ đã cung ứng
0#/A#
Ph i có ch p nh n thanh toán c a bên muaả ấ ậ ủ
W.X-EYIUA#
JSBOP(E
Chi m tế ỷ trọng thanh toán rất nhỏ
Vì ít thu n ti n, khậ ệ ó áp dụng
18
Lưu ý

T9P%X1A!@#QK6

1H-VP !DK_!@;B3BT+

V!PKR=Y!D
Z

HP SM`!AP PSD
a^!bP !P P;!
c;3#

-c%A,#BQ#ddW.K
%e0
Kế toán thanh toán UNT - pvi1
J 6S J ;D


11H-V
-T)P 6!S-T)P ;D
20
I
G M
N
0T+HW@X1-E3.1HY)M Z
*01HEP1TH
)01HEPKTH
Kế toán thanh toán Uỷ Nhiệm Thu
21
Bên bán Bên mua
NH bên bán NH bên mua

Tiền gửi 4211
bên bán
TK thanh toán
5012/5191/5192
Tiền gửi 4211
bên mua
TK thanh toán
5012/5191/5192
*0W@JT J-+
M#
)

[
/
f

0W@X1-E3.1HY)M Z
01HP PEP<X1-'1HP !
*0W@ P;C+M#YM#!"FgZ
01HEP1TH
[0\EPD P;CX1-+M#'1HP P
f01HEPKTH

Lưu ý về séc

HM'h9P%4

-; 'hK<!%

:CK;&i4"P#Q(D0

5`%!j3'E6'h0

-^A*."e!4;kQ3!#

-^A[

T+DS8.Q!'h;l
Sự khác biệt

G.;c%; '(.D!D+

G+7!'(A3M!@QMmAQMmA+[Q
!R'h;lbMmn*AkU3o3p

-qM#_QD!


-^<UQ.(

!('hY0CPZ
+`9:S/A-/
BA,T
L nh thanh toán c a ch TK đ i v i NH, l p trên ệ ủ ủ ố ớ ậ
m u in s n, yc u NH tr ti n cho đch xác đ nhẫ ẵ ầ ả ề ỉ ị
<U2V8/AU
23/#
Z.-/'/*#
$23AB
Tỷ trọng thanh toán nhỏ. Vì thực tế mới
áp dụng trong địa bàn tỉnh/thành phố
24
Kế toán thanh toán Séc chuyển khoản
– pvi 1
J 6S J ;D
11H-V
-T)P 6!S-T)P ;D
0J ;DP 6!SP]LT
0J 6S<LTJT1L3.1H-V
*01H;DMMIJT1LP 6S
01HEPKTH
[03.PP ;D
25
G
IM
N
] a