Quá trình hình thành giáo trình mô hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt trong hệ thống thanh toán p1 pps

Kế toán vốn bằng tiền
54 Bản quyền của MISA JSC
1. Nguyên tắc hạch toán
• Doanh nghiệp phải sử dụng thống nhất đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam.
Muốn sử dụng đồng tiền ngoại tệ để ghi sổ thì phải được sự đồng ý bằng
văn bản của Bộ Tài chính.
•
Nếu sử dụng đồng ngoại tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá
giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng do Ngân
hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ.
•
Hạch toán vàng, bạc, kim khí quý, đá quý ở tài khoản tiền mặt phải tính
ra tiền theo giá thực tế và không áp dụng cho các doanh nghiệp kinh
doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý.
2. Mô hình hóa hoạt động thu chi tiền mặt
Xem lại bảng quy ước về các ký hiệu sử dụng trong sơ đồ tại trang 6.
2.1. Thu tiền mặt

Quá trình hình thành giáo trình mô hình hóa hoạt động thu
chi tiền mặt trong hệ thống thanh toán
Kế toán vốn bằng tiền
Bản quyền của MISA JSC 55
2.2. Chi tiền mặt

2.3. Thu tiền gửi

Kế toán vốn bằng tiền
56 Bản quyền của MISA JSC
2.4. Chi tiền gửi

Kế toán vốn bằng tiền
Bản quyền của MISA JSC 57
3. Sơ đồ hạch toán kế toán vốn bằng tiền
3.1. Tiền mặt tại quỹ
1111
112
Rút tiền gửi NH về quỹ tiền mặt
Gửi tiền mặt vào NH
112
121, 221, 515
635
Lỗ
515
Thu hồi các khoản đầu
tư tài chính
Lãi
131, 135, 141
Thu hồi các khoản nợ
311, 3411
Vay ngắn hạn, dài hạn
411
Nhận vốn góp, phát hành cổ phiếu

511, 515, 711
Doanh thu và thu nhập khác
33311
Thuế GTGT
152, 153, 156
Mua vật tư, dụng cụ, hàng hóa
133
Thuế GTGT
154, 635, 642, 811
Chi phí phát sinh
bằng tiền mặt
Thuế GTGT
211, 217
Mua TSCĐ, bất động sản đầu tư
133
133
Thuế GTGT
311, 331, 334, 338
Thanh toán các khoản nợ phải trả
bằng tiền mặt
1381
Tiền mặt phát hiện thiếu chưa
xác định được nguyên nhân

Kế toán vốn bằng tiền
58 Bản quyền của MISA JSC
3.2. Tiền gửi ngân hàng
1121
111
Gửi tiền mặt vào ngân hàng

Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ
111
131, 138, 121, 221
635
Lỗ
515
Thu hồi các khoản nợ,
ký quỹ, ký cược, đầu tư
ngắn hạn, dài hạn
Lãi
344
Nhận ký quỹ, ký cược
ngắn hạn, dài hạn
411
Nhận vốn góp
511, 515, 711
Doanh thu và thu nhập khác
33311
Thuế GTGT
121, 221, 138
Đầu tư tài chính, góp liên
doanh, ký cược, ký quỹ
152, 153, 155, 156
Mua vật tư, dụng
cụ, hàng hóa
Thuế GTGT
211, 217
Mua TSCĐ, bất động sản đầu tư
133
133

Thuế GTGT
311, 331, 334, 338
Thanh toán các khoản nợ phải trả
154, 627, 642, 635, 811,
Chi phí phát sinh