Đề tài: CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHCH HNG TẠI CƠNG TY AASC CHI NHNH TP.HCM doc

Đề tài:
CHƯƠNG TRÌNH KIỂM
TỐN
KHOẢN MỤC NỢ PHẢI
THU KHCH HNG
TẠI CƠNG TY AASC CHI
NHNH TP.HCM
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TỐN KHOẢN
MỤC NỢ PHẢI THU KHCH HNG.
1.1. Yêu cầu kế toán đối với khoản mục nợ phải thu khách hng.
1.1.1. Nguyn tắc ghi nhận. 1
1.1.2. Nguyn tắc lập dự phịng. 2
1.1.3. Trình by trn Bo co ti chính. 4
1.2. Kiểm soát nội bộ đối với khoản mục nợ phải thu khách hàng. 5
1.2.1. Lập lệnh bn hng. 5
1.2.2. Xt duyệt bn chịu. 5
1.2.3. Xuất kho hng hố. 5
1.2.4. Gửi hng. 5
1.2.5. Lập và kiểm tra hoá đơn. 5
1.2.6. Theo di thanh tốn. 6
1.2.7. Xt duyệt hng bn bị trả lại v giảm gi. 6
1.2.8. Cho phép xoá sổ các khoản nợ không thu hồi được.6
1.3 Đặc điểm và mục tiêu kiểm toán đối với khoản mục nợ phải thu khch hng. 6
1.3.1 Đặc điểm. 6
1.3.2 Mục tiu kiểm tốn. 7
1.4. Chương trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khch hng 7
1.4.1.Nghiên cứu và đánh giá kiểm soát nội bộ. 7
a.Tìm hiểu về kiểm sốt nội bộ. 9
b. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm sốt. 9
c. Thiết kế v thực hiện cc nghiệm kiểm sốt. 9
c.1. Kiểm tra mẫu cc nghiệp vụ bn hng. 9

c.2. Chọn mẫu đối chiếu chứng từ chuyển hàng với những hóa đơn
có liên quan. 9
c.3. Kiểm tra sự xét duyệt và ghi chép đối với hàng bán bị trả lại
hay bị hư hỏng. 9
d. Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế lại
các thử nghiệm cơ bản. 9
1.4.2.Thử nghiệm cơ bản. 10
a. Thủ tục phân tích đối với nợ phải thu. 10
b. Thử nghiệm chi tiết. 10
b.2. Gửi thư xác nhận một số hay toàn bộ khoản phải thu khách hng.
10
b.2.1. Thiết kế mẫu. 12
b.2.2. Giải quyết số chnh lệch. 12
b.2.3. Các thủ tục kiểm toán áp dụng đối với khoản nợ phải thu
không có thư trả lời. 12
b.2.4. Tóm tắt và đánh giá kết quả. 12
b.2.5. Đánh giá lại rủi ro. 13
b.3. Kiểm tra việc lập dự phịng nợ phải thu khĩ địi. 13
b.4. Kiểm tra việc khóa sổ đối với nghiệp vụ bán hàng. 13
b.5. Xem xt về khoản nợ phải thu khch hng bị cầm cố,
thế chấp. 13
b.6. Đánh giá chung về sự trình by, cơng bố nợ phải thu khch hng trn
bo co ti chính. 14
CHƯƠNG2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ KIỂM TỐN
KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU TẠI AASC.
2.1. Giới thiệu chung công ty dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán AASC.
2.1.1.Lịch sử hình thnh v pht triển. 15
2.1.2.Cc dịch vụ của cơng ty. 15
a. Dịch vụ kiểm tốn. 15
b. Dịch vụ kế tốn. 15

c. Dịch vụ tư vấn tài chính và quản trị kinh doanh. 16
d. Dịch vụ cơng nghệ thơng tin.16
e. Dịch vụ hỗ trợ tuyển dụng và đào tạo. 16
f. Dịch vụ tư vấn thuế. 16
2.1.3.Cc khch hng chính của cơng ty. 17
2.1.4.Phương châm hoạt động. 17
2.2. Giới thiệu về chi nhánh công ty dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán
AASC tại TP.HCM. 18
2.2.1.Giới thiệu chung. 18
2.2.2.Nguyên tắc hoạt động. 18
2.2.3.Tổ chức bộ my quản lý. 19
2.2.4. Kết quả hoạt động. 21
2.2.5.Phương hướng phát triển. 21
2.3. Chương trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khch hng tại cơng ty AASC chi
nhnh TP.HCM. 21
2.3.1. Lập kế hoạch kiểm tốn. 21
2.3.1.1. Lập kế hoạch chiến lược. 21
2.3.1.2. Lập kế hoạch kiểm tốn tổng thể. 23
2.3.2. Chương trình kiểm tốn chung khoản mục nợ phải thu tại chi nhnh. 28
2.3.2.1. Tìm hiểu về kiểm sốt nội bộ. 28
2.3.2.2. Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát. 31
2.3.2.3. Thực hiện thử nghiệm kiểm sốt 31
2.3.2.4. Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và thiết kế hay điều chỉnh các thử
nghiệm cơ bản. 33
2.3.2.5. Thử nghiệm cơ bản. 34
a. Đối chiếu số liệu tổng hợp. 34
b. Thủ tục phn tích. 34
c. Kiểm tra chi tiết. 34
c.1. Kiểm tra các giao dịch bất thường (nếu có). 34
c.2. Đánh giá sự hợp lý của số dư các khoản phải thu. 34

c.3. Kiểm tra các nghiệp vụ bất thường. 37
c.4. Kiểm tra việc chia cắt niên độ. 37
c.5. Kiểm tra việc đánh giá công nợ có gốc ngoại tệ. 37
c.6. Kiểm tra việc lập dự phịng. 37
2.3.2.6. Kết thúc việc kiểm toán đưa ra kết luận. 38
2.3.3. Minh họa chương trình kiểm tốn nợ phải thu cho khch hng ABC. 38
2.3.3.1. Giới thiệu chung về khch hng.38
2.3.2.2. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ. 38
2.3.2.3. Thử nhiệm cơ bản. 39
a. Đối chiếu số liệu tổng hợp. 39
b. Thủ tục phn tích. 39
c. Thử nghiệm chi tiết. 40
d. Kết thc việc kiểm toán đưa ra kết luận. 42
2.3.2.4. Trình by kết quả trn hồ sơ kiểm toán. 42
CHƯƠNG 3: NHẬN XT V KIẾN NGHỊ. 51
3.1. Nhận xt. 51
3.1.1 Ưu điểm. 51
3.1.2 Nhược điểm. 54
3.2. Kiến nghị. 57