Kế toán khoản phải thu, phải trả

Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU....................................................................................................................5
1. Tính cấp thiết của đề tài:.............................................................................................................................. 4
2. Tình hình nghiên cứu:.................................................................................................................................. 5
3. Mục đích nghiên cứu:.................................................................................................................................. 5
4. Nhiệm vụ nghiên cứu:.................................................................................................................................. 5
5.Phương pháp nghiên cứu: ............................................................................................................................ 5
6. Dự kiến kết quả nghiên cứu:........................................................................................................................ 6
7. Kết cấu của đề án Khóa luận tốt nghiệp:....................................................................................................... 6
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN..............................................................................................................7
1.1. Những vấn đề chung về hoạt động xây lắp và công ty trang trí nội thất:.....................................................7
1.1.1. Các loại hợp đồng trong lĩnh vực xây dựng và trang trí nội thất:.....................................................................7
1.1.1.1. Hợp đồng với khách hàng:.........................................................................................................................7
1.1.1.2. Hợp đồng với người bán:............................................................................................................................8
1.1.2. Phương thức nhận và giao thầu:........................................................................................................................8
1.1.2.1. Phương thức nhận thầu:.............................................................................................................................8
1.1.2.2. Phương thức giao thầu:...............................................................................................................................9
1.1.3. Đặc điểm ngành ảnh hưởng đến công tác kế toán:........................................................................................10
1.2. Nghiệp vụ kế toán phải trả người bán..................................................................................................... 11
1.2.1. Khái niệm:..........................................................................................................................................................11
1.2.2. Nguyên tắc hạch toán:......................................................................................................................................11
1.2.3. Tài khoản sử dụng:............................................................................................................................................11
1.2.4. Sơ đồ hạch toán:...............................................................................................................................................12
1.2.5. Kiểm soát nội bộ khoản phải trả:......................................................................................................................12
1.3.5. Dự phòng khoản phải thu khó đòi:...................................................................................................................15
1.3.6. Chênh lệch tỷ giá khoản nợ phải thu:...............................................................................................................17
CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH COGNIPLUS INTERIORS.............................19
2.1. Vài nét về công ty.................................................................................................................................... 19
2.1.1. Tên công ty:.......................................................................................................................................................19
2.1.2. Địa chỉ liên hệ:...................................................................................................................................................19

2.1.3. Loại hình doanh nghiệp:....................................................................................................................................20
2.1.4. Ngành nghề kinh doanh:...................................................................................................................................20
2.1.5. Quy trình công nghệ:.........................................................................................................................................20
2.2. Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ các phòng ban.............................................................................................. 21
2.2.1. Sơ đồ tổ chức:...................................................................................................................................................21
2.2.2. Nhiệm vụ các phòng ban...................................................................................................................................21
Trang 1
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
2.2.2.1. Phòng Marketing:......................................................................................................................................21
2.2.2.2. Phòng thiết kế:...........................................................................................................................................22
2.2.2.3. Phòng quản lí dự án và thi công:...............................................................................................................22
2.2.2.4. Phòng dự toán và thu mua:.......................................................................................................................22
2.2.2.5. Phòng quản lý nhân sự:.............................................................................................................................23
2.2.2.6. Phòng kế toán............................................................................................................................................23
2.3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty........................................................................................................ 24
2.3.1. Hình thức kế toán:.............................................................................................................................................24
2.3.2. Hệ thống tài khoản ty liên quan đến kế toán phải trả người bán (NB) và phải thu khách hàng:..................27
2.3.3. Chứng từ, báo cáo, sổ sách...............................................................................................................................30
2.3.3.1. Các báo cáo của công ty:...........................................................................................................................30
2.3.3.2.Các chứng từ đang sử dụng cho khoản phải thu KH và phải trả NB:......................................................31
2.3.3.2. Sổ sách kế toán công ty đang sử dụng:....................................................................................................33
2.3.4. Chính sách kế toán khác:...................................................................................................................................33
CHƯƠNG 3: TÌNH HÌNH KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN VÀ PHẢI THU
KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH COGNIPLUS INTERIORS...............................................33
3.1. SƠ LƯỢC VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH DOANH CỦA CÔNG TY:...................................................33
3.2. Khoản phải trả người bán tại công ty: ..................................................................................................... 35
3.2.1.Nội dung và nguyên tắc hạch toán: ..................................................................................................................35
3.2.1.1. Nội dung hạch toán:..................................................................................................................................35
3.2.1.2. Nguyên tắc hạch toán:...............................................................................................................................36
3.2.2.1. Hồ sơ chứng từ sử dụng và quy định về tính hợp lệ:..............................................................................49

3.2.3. Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng:............................................................................................................53
3.2.3.1. Tài khoản sử dụng:....................................................................................................................................53
3.2.3.2. Sổ sách sử dụng:........................................................................................................................................54
3.2.4. Minh họa nghiệp vụ:........................................................................................................................................54
3.2.6. Sơ đồ tài khoản tổng hợp:................................................................................................................................61
3.2.7. Lập báo cáo:.......................................................................................................................................................61
3.3. Khoản phải thu khách hàng tại công ty:.................................................................................................. 62
3.3.1.Nội dung và nguyên tắc hạch toán:...................................................................................................................62
3.3.1.1. Nội dung hạch toán:..................................................................................................................................62
3.3.1.2. Nguyên tắc hạch toán:...............................................................................................................................63
3.3.2. Hồ sơ, chứng từ sử dụng và trình tự lưu chuyển chứng từ............................................................................69
3.3.2.1. Hồ sơ, chứng từ sử dụng và quy định về tính hợp lệ:............................................................................69
3.3.2.2. Trình tự lưu chuyển chứng từ:..................................................................................................................70
3.3.3. Tài khoản và sổ sách sử dụng:.........................................................................................................................71
3.3.3.1. Tài khoản sử dụng:....................................................................................................................................71
3.3.3.2. Sổ sách sử dụng:........................................................................................................................................71
3.3.4. Minh họa nghiệp vụ:.........................................................................................................................................72
3.3.5. Quy trình ghi sổ:................................................................................................................................................73
3.3.6. Sơ đồ tài khoản tổng hợp:................................................................................................................................76
3.3.7. Lập báo cáo:.......................................................................................................................................................77
CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ.......................................................................................77
Trang 2
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
4.1. Nhận xét chung:...................................................................................................................................... 77
4.2. Công tác kế toán:.................................................................................................................................... 78
4.2.1. Những ưu điểm phòng kế toán đạt được:.......................................................................................................78
KẾT LUẬN.......................................................................................................................82
TÀI LIỆU THAM KHẢO.................................................................................................83
PHỤ LỤC..........................................................................................................................84
1A: Màn hình nhập liệu phiếu chi ngân hàng tại phần mềm.............................................84

1B: Màn hình đăng nhập sổ chi tiết công nợ cũng như sổ chi tiết các tài khoản khác tại
phần mềm..........................................................................................................................84
1C: Sổ chi tiết công nợ Công ty TNHH TM DV Đỉnh Phú..............................................85
1D: Màn hình Cash Flow (dùng để lập báo cáo hàng tuần, hàng tháng tại C+.................85
1E: Bộ hồ sơ thanh toán gồm có: Đề nghị thanh toán AC01-09, UNC, Hợp đồng, Đơn
hàng, Bảng báo giá, Bảng so sánh giá, Biên bản giao nhận, Bảng quyết toán, Bảng
nghiệm thu khối lượng, Cabinet Delivery Inspection
1F: Giấy Đề nghị khách hàng thanh toán
1G: Hợp đồng với KH
Trang 3
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
LỜI MỞ ĐẦU
1. Tính cấp thiết của đề tài:
Nước ta là một nước đang phát triển, nền kinh tế vẫn còn đang trong giai đoạn
thực hiện các chính sách đổi mới nhằm tạo ra những bước chuyển mạnh mẽ, đưa nước ta
thành một nước công nghiệp. Để thực hiện mục tiêu công nghiệp hoá - hiện đại hóa đất
nước, xây dựng kinh tế thị trường định hướng XHCN thì nền kinh tế cần phát triển ổn
định, vững chắc, phấn đấu đạt được chỉ tiêu tăng trưởng kinh tế kế hoạch đã đề ra. Do đó
nhà nước ta thực hiện chính sách kinh tế mở cửa và hội nhập để tồn tại trong nền kinh tế
hiện nay thì các doanh nghiệp phải không ngừng nâng cao vị thế của mình để có thể tồn
tại và phát triển.
Để có thể đứng vững trước những cạnh tranh khốc liệt, các doanh nghiệp Việt
Nam đang có những bước chuyển biến mạnh mẽ cả về hình thức, quy mô lẫn hoạt động
sản xuất kinh doanh. Nhưng dù có phát triển đến mức nào, ở loại hình doanh nghiệp đi
chăng nữa thì doanh nghiệp cũng phải chú ý đến hiệu quả kinh doanh đó là điều cơ bản
để doanh nghiệp tồn tại và phát triển. Muốn vậy điều trước tiên là phải tạo được chữ tín.
Trong hoạt động kinh doanh thì việc mua hàng và bán hàng được diễn ra hàng
ngày và chiếm khối lượng lớn công việc do đó thường xuyên phát sinh các nghiệp vụ
phải thu và phải trả. Mặt khác nghiệp vụ thanh toán liên quan với các nghiệp vụ quỹ và
nghiệp vụ tạo vốn. Vì vậy để tránh việc chiếm dụng vốn, đảm bảo thu chi trong kì, kế

toán phải thu và phải trả đóng vai trò không nhỏ. Nếu giải quyết tốt nghiệp vụ này sẽ tạo
thuận lợi cho quá trình thu mua và tiêu thụ hàng hóa và hơn thế nữa sẽ tạo được niềm tin
lớn cho các bên kinh doanh. Như vậy có thể nói nghiệp vụ phải thu và phải trả có ý nghĩa
vô cùng quan trọng trong hoạt động của doanh nghiệp, nó góp phần duy trì sự tồn tại và
phát triển của doanh nghiệp.
Khi tiếp xúc với thực tế công tác kế toán tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
em nhận thấy rằng, kế toán phải thu, phải trả tại công ty trang trí nội thất và xây dựng có
nhiều điểm khác biệt với loại hình sản xuất , thương mại, đồng thời nghiệp vụ phải trả
chiếm tỷ trọng lớn trong tất cả các nghiệp vụ phát sinh tại công ty. Do đó người kế toán
phải rất linh hoạt và biết sắp xếp công việc hợp lí để các công việc được thực hiện theo
đúng kế hoạch và thuận lợi nhất. Vì vậy em chọn đề tài: “Kế toán khoản phải thu khách
Trang 4
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
hàng và khoản phải trả người bán tại công ty TNHH Cogniplus Interiors” làm đề án khóa
luận tốt nghiệp của mình.
2. Tình hình nghiên cứu:
Đề tài “ Kế toán khoản phải thu, phải trả” đã được thực hiện rất nhiều tại các công
ty khác nhau với các loại hình kinh doanh. Tại Công ty TNHH Cogniplus Interiors đã có
một số đề tài được thực hiện như “ kế toán các khoản phải thu”, “ kế toán các khoản phải
trả” tuy nhiên đề tài “ kế toán khoản phải thu khách hàng và phải trả người bán” chưa
được thực hiện.
Vì vậy qua đề tài này sẽ làm rõ quy trình thực hiện khoản phải thu khách hàng và
khoản phải trả người bán tại công ty xây dựng, trang trí nội thất nói chung và tại
Cogniplus nói chung
3. Mục đích nghiên cứu:
Hiểu rõ hơn công tác kế toán nói chung cũng như kế toán phải thu phải trả ở một
công ty cụ thể .
Khai thác những điểm khác nhau giữa lý thuyết và thực tế, giữa loại hình công ty
xây dựng và thương mại, sản xuất về đề tài đã chọn .
Đưa ra nhận xét và kiến nghị để đóng góp cho phòng kế toán tại công ty .

4. Nhiệm vụ nghiên cứu:
Việc hạch toán khoản phải thu khách hàng - phải trả người bán được thực hiện
như thế nào, đã thật hợp lý.
Việc tổ chức và lưu chuyển chứng từ được thực hiện ra sao, có thật chặt chẽ .
Việc đánh giá công nợ có gốc ngoại tệ .
Việc sử dụng tỷ giá hạch toán có phù hợp với chuẩn mực hay không .
5.Phương pháp nghiên cứu:
Đề tài được nghiên cứu theo phương pháp thống kê, phương pháp tổng hợp, phân
tích và đánh giá số liệu thực tế tại công ty kết hợp với lý thuyết học, những thông tin thu
thập qua báo chí, sách vở, các văn bản báo cáo và thông qua việc tiếp xúc thực tế tại công
ty. Bên cạnh đó, đề tài còn sử dụng phương pháp so sánh tương đối, tuyệt đối giữa các
công trình của công ty
Trang 5
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
6. Dự kiến kết quả nghiên cứu:
Tìm hiểu lý thuyết khoản phải trả người bán và phải thu khách hàng theo quy
định của Bộ Tài chính được áp dụng tại các doanh nghiệp
Trình bày chi tiết công việc thực tế khoản phải trả người bán và khoản phải thu
khách hàng tại Cogniplus từ đó so sánh với lý thuyết để đưa ra những ưu điểm và hạn
chế đồng thời có những kiến nghị thiết thực và hợp lý.
7. Kết cấu của đề án Khóa luận tốt nghiệp:
Để có cái nhin tổng quát cũng như chi tiết từng vấn đề cần giải quyết, chuyên đề
tốt nghiệp được chia thành 4 phần cụ thể như sau :
Chương 1 : Cơ sở lý luận về kế toán khoản phải trả người bán (NB) và phải thu
khách hàng (KH)
Chương 2 : Giới thiệu chung về Công ty TNHH Cogniplus Interiors.
Chương 3 : Kế toán khoản phải trả người bán và phải thu khách hàng tại Công ty
TNHH Cogniplus Interiors
Chương 4 : Một số nhận xét và kiến nghị
Trong quá trình làm đề tài tuy đã rất nổ lực và cố gắng cũng không thể tránh

những sai xót, hạn chế về nội dung cũng như hình thức cần được sửa chữa, bổ sung .
Chính vì vậy, em rất mong nhận được sự đóng góp ý kiến chân thành của quý thầy cô để
đề tài có thể hoàn thiện hơn.
SVTH: Nguyễn Thị Thùy Linh
Trang 6
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN
1.1. Những vấn đề chung về hoạt động xây lắp và công ty trang trí nội thất:
Trong công ty xây dựng, trang trí nội thất, để theo dõi công nợ một cách hiệu quả,
tránh tình trạng dây dưa nợ kéo dài ảnh hưởng xấu đến uy tín công ty, việc phân loại
từng loại hợp đồng, thời gian đến hạn thanh toán và điều khoản thanh toán là điều quan
trọng đối với kế toán nợ phải thu và phải trả.
Trong hợp đồng xây dựng, nhà thầu kí hợp đồng xây dựng với khách hàng trên cơ
sở thỏa thuận phương thức giao nhận thầu thích hợp, như vậy nhà thầu cần tổ chức kế
toán ghi nhận doanh thu và chi phí của hợp đồng theo các trường hợp phù hợp với quy
định của nhà thầu cũng như quy định trong VAS 15 – Hợp đồng xây dựng. Xét trên khía
cạnh đặc điểm kinh doanh, ghi nhận sản phẩm hoàn thành và ghi nhận chi phí của công
ty trang trí nội thất có đặc điểm tương tự như công ty xây dựng. Do đó, em dựa vào
chuẩn mực 15 để làm rõ hơn một số đặc điểm của công ty xây dựng nói chung và công ty
trang trí nội thất nói riêng. Từ đó, làm cơ sở lí luận cho chuyên đề về kế toán các khoản
phải trả
1.1.1. Các loại hợp đồng trong lĩnh vực xây dựng và trang trí nội thất:
1.1.1.1. Hợp đồng với khách hàng:
Hợp đồng trang trí nội thất : là hợp đồng bằng văn bản về việc xây dựng một
tài sản hoặc tổ chức các tài khoản liên quan chặt chẽ hay phụ thuộc lẫn nhau về mặt thiết
kế, công nghệ, chức năng hoặc các mục đích sử dụng cơ bản của chúng.
Ví dụ: hợp đồng thực hiện công trình Nokia của công ty.
Hợp đồng với chi phí phụ thêm: là hợp đồng xây dựng trong đó nhà thầu được
hoàn lại các chi phí thực tế được phép thanh toán, cộng thêm một khoản được tính bằng
tỉ lệ phần trăm trên những chi phí này hoặc được tính thêm một khoản chi phí cố định.

Ví dụ: Hợp đồng thi công công trình Sheraton Nha Trang của công ty
Trong ngành xây dựng nói chung và trang trí nội thất nói riêng có một dạng
hợp đồng đặc trưng là hợp đồng Lum Sump hay còn gọi là hợp đồng với giá cố định: đây
là hợp đồng cho công trính có tính chất không phát sinh thêm công việc mới không làm
tăng giảm giá trị của hợp đồng hay giá trị của hợp đồng cố định từ khi kí kết đến khi
hoàn thành công trình.
Trang 7
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
Ví dụ: Hợp đồng thi công công trình Kim Eng. Với hợp đồng này công ty tiến
hành cung cấp, lắp đặt và trang trí nội thất cho Sàn giao dịch chứng khoán của công ty
Kim Eng. Các thiết bị sử dụng cho công trình này ít biến đổi về giá, không phát sinh
công việc mới, do đó hợp đồng có giá cố định.
1.1.1.2. Hợp đồng với người bán:
Hợp đồng thi công bao gồm cả vật tư lẫn nhân công: đây là dạng hợp đồng mà
người bán thực hiện việc cung cấp thiết bị lẫn thi công hạng mục nhận thầu
Ví dụ: Hợp đồng cung cấp công việc gỗ và thi công công trình Villa park với công
ty TNHH SX TM Đồ Gỗ Nghị Phong
Hợp đồng cung cấp vật tư: người bán chỉ thực hiện việc cung cấp vật tư theo
yêu cầu của công ty
Ví dụ: Hợp đồng (HĐ) cung cấp gạch cho công trình (CT) Coffee Bean in
Kumhoo với Công ty cổ phần Vinagres
Hợp đồng cung cấp nhân công: người bán sẽ thực hiện thi công lắp đặt các
hạng mục của công trình được ký kết giữa hai bên.
Ví dụ: HĐ thi công công việc dán gạch CT Coffee Bean in Kumhoo với đội nhân
công Nguyễn Ngọc Phương
1.1.2. Phương thức nhận và giao thầu:
1.1.2.1. Phương thức nhận thầu:
Cùng với sự phát triển của lực lượng sản xuất, kết quả của những cải tiến to lớn
về tổ chức kỹ thuật, sản xuất và quản lý trong ngành xây dựng nói chung ngành trang trí
nội thất nói riêng, hiện nay phương thức nhận thầu giữa nhà thầu và khách hàng được áp

dụng phổ biến trong thi công xây lắp.
Đối với nhà thầu thì việc nhận thầu xây lắp được thực hiện thông qua hai cách:
 Nhận thầu toàn bộ công trình
Theo phương thức này, nhà thầu nhận tất cả các khâu từ khảo sát thiết kế đến
việc xây lắp hoàn chỉnh công trình trên cơ sở luận chứng kinh tế kỹ thuật đã được duyệt.
Tùy theo khả năng, đặc điểm, khối lượng công việc mà tổng thầu có thể đảm
nhận toàn bộ hay giao thầu lại cho các nhà thầu khác.
Ví dụ: CT Goldora Villa được Cogniplus (C+) thực hiện cả khâu thiết kế và thi
công hoàn chỉnh CT
Trang 8
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
 Nhận thầu từng phần
Theo phương pháp này, nhà thầu nhận từng phần công việc, nhận thầu khảo
sát thiết kế toàn bộ công trình từ bước thiết kế kỹ thuật, lập tổng dự toán công trình cho
đến bước lập bảng vẽ thi công và lập dự toán chi tiết các hạng mục công trình, hoặc nhận
thầu công tác thi công chuẩn bị cung cấp và lắp đặt đồ nội thất toàn bộ công trình trên cơ
sở thiết kế kỹ thuật thi công đã được duyệt…
Ngoài ra, nhà thầu cũng có thể nhận gọn từng hạng mục công trình, từng nhóm
hạng mục công trình độc lập.
Như vậy, khách hàng có trách nhiệm tổ chức, phối hợp hoạt động của các nhà
thầu và chỉ áp dụng trong trường hợp này với những công trình, hạng mục công trình
mang tính tương đối độc lập.
Ví dụ: CT Suối Tiên Office Cogniplus nhận thầu cho công việc thiết kế
CT Fubon Bank Hà Nội Cogniplus nhận thầu cho công việc lắp đặt (fit-out)
1.1.2.2. Phương thức giao thầu:
Dựa trên những hợp đồng đã ký với các phương thức nhận thầu thích hợp từ đó
Cogniplus sẽ thực hiện phương thức giao thầu thích hợp.
Các phương thức giao thầu được áp dụng tại Cogniplus:
 Giao thầu toàn bộ công trình:
Dựa trên phương thức này Cogniplus sẽ giao toàn bộ các hạng mục của CT

cho một nhà thầu
Tùy theo giá trị HĐ và số lượng công việc của CT mà Cogniplus thực hiện
giao thầu theo phương thức này, tuy nhiên trường hợp này hiếm khi xảy ra chỉ có duy
nhất một trường hợp
Ví dụ: CT Talishman với nội dung thực hiện cung cấp giấy dán tường cho KH.
Với nội dung thực hiên đơn giản nên Cogniplus đã giao thầu toàn bộ CT này cho Công ty
TNHH-TM-DV Đạt Minh.
 Giao thầu từng phần công trình:
Theo phương thức này, Cogniplus sẽ tiến hành giao cho nhà thầu thực hiện các
hạng mục nhỏ trong tổng thể công trình như các hạng mục điện, nước, thảm, thạch cao,
sơn nước... dựa vào năng lực thực hiện của các nhà thầu và mối quan hệ kinh tế của
công ty
Trang 9
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
Vì vây C+ cùng với các nhà thầu phụ tiến hành kiểm tra chất lượng hạng mục
và đôn đốc việc thực hiện đúng tiến độ.
Ví dụ: với công trình Goldora Villa C+ nhận thầu cả phần thiết kế và thi công và
C+ tiến hành giao thầu :
Công ty TNHH TM-DV Nghị Phong giao phần việc mộc
Công ty TNHH Á Âu giao thầu công việc gỗ
Công ty TNHH TM-DV Thành Long giao thầu công việc sơn…
1.1.3. Đặc điểm ngành ảnh hưởng đến công tác kế toán:
DN sản xuất, thương mại DN xây lắp và trang trí nội thất
Sản xuất sản phẩm hàng loạt, mua
hàng hóa để bán. Sản phẩm đồng
nhất trong một quá trình.
Sản phẩm không đồng nhất khác nhau ở từng đơn
hàng, phụ thuộc vào từng hợp đồng đã ký với khách
hàng. Do đó tùy từng hợp đồng mà KTTT cần nắm
rõ điều khoản thanh toán để lên kế hoạch TT kịp

thời.
Kỳ tính giá thành thường cố định. Kỳ tính giá thành được xác định tùy thuộc đặc điểm
kỹ thuật của từng công trình, điều này thể hiện qua
phương thức thanh toán giữa nhà thầu và khách
hàng. Do đó đối tượng tính giá thành là sản phẩm
xây lắp hoàn chỉnh cũng có thể là sản phẩm xây lắp
hoàn thành đến giai đoạn quy ước (có dự toán riêng).
Được sản xuất ở nơi cố định, ở
nhà xưởng, nhà máy.
Việc thi công dài, diễn ra ở trong hoặc ngoài trời,
nên thi công lắp đặt mang tính thời vụ. Do đó trong
quá trình thi công thường có công việc phát sinh
thêm theo yêu cầu của khách hàng. Kế toán thanh
toán cần theo sát bên thi công để theo dõi công nợ
cho chính xác.
Hoàn thành sản phẩm được cho
nhập kho.
Không nhập kho sản phẩm hoàn thành. Khi tiêu thụ
chỉ qua thủ tục bàn giao giữa hai bên nhà thầu và
khách hàng trên cơ sở đã quy định, dựa trên hợp
đồng đã ký.
Thường thực hiện việc buôn bán
bằng cách tìm kiếm khách hàng
sau khi đã sản xuất xong sản
Ký hợp đồng trước sau đó thực hiện việc thi công.
Việc thu hồi nợ được thực hiện trong quá trình thi
công để thanh toán cho nhà thầu phụ, nhà cung
Trang 10
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
phẩm. Để bán được hàng công ty

thường có chính sách trả chậm, do
đó ở các công ty thường lập dự
phòng nợ phải thu khó đòi.
cấp…
1.2. Nghiệp vụ kế toán phải trả người bán.
1.2.1. Khái niệm:
Nghiệp vụ phải trả người bán thường xảy ra trong quan hệ mua vật tư, hàng hóa
dịch vụ giữa DN (doanh nghiệp) với người bán. Nghiệp vụ này phát sinh khi DN mua
hàng hóa theo phương thức trả chậm hoặc trả trước tiền hàng. Khi DN mua chịu thì phát
sinh nợ phải trả, khi DN ứng trước tiền sẽ xuất hiện một khoản phải thu người bán.
1.2.2. Nguyên tắc hạch toán:
- Nợ phải trả cho người bán, người cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ, hoặc cho
người nhận thầu xây lắp chính, phụ cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải
trả. Trong chi tiết từng đối tượng phải trả, tài khoản này phản ánh cả số tiền đã ứng trước
cho người bán, người cung cấp, người nhận thầu xây lắp nhưng chưa nhận được sản
phẩm, hàng hoá, dịch vụ, khối lượng xây lắp hoàn thành bàn giao.
Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ trả tiền
ngay (bằng tiền mặt, tiền séc hoặc đã trả qua Ngân hàng).
- Những vật tư, hàng hoá, dịch vụ đã nhận, nhập kho nhưng đến cuối tháng vẫn
chưa có hoá đơn thì sử dụng giá tạm tính để ghi sổ và phải điều chỉnh về giá thực tế khi
nhận được hoá đơn hoặc thông báo giá chính thức của người bán.
- Khi hạch toán chi tiết các khoản này, kế toán phải hạch toán rõ ràng, rành mạch
các khoản chiết khấu thanh toán, giảm giá hàng bán của người bán, người cung cấp ngoài
hoá đơn mua hàng.
1.2.3. Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng tài khoản 331 để theo dõi nợ phải trả người bán
Nợ Có
Trang 11
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
Số đã trả người bán

Số tiền ứng trước cho người bán
Số nợ được giảm do: giảm giá, chiết
khấu, trả lại hàng
Xử lý nợ không có chủ
Số nợ phải trả phát sinh khi mua hàng
Trị giá hàng nhận theo số tiền đã ứng
Số nợ tăng do tỷ giá ngoại tệ tăng.
Số dư nợ:
Số tiền ứng trước
Số tiền trả thừa cho người bán
Số dư có:
Số tiền còn phải trả người bán
Tài khoản này có thể có số dư bên Nợ. Số dư bên Nợ (nếu có) phản ánh số tiền đã
ứng trước cho người bán hoặc số đã trả nhiều hơn số phải trả cho người bán theo chi tiết
của từng đối tượng cụ thể. Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết của từng
đối tượng phản ánh ở Tài khoản này để ghi 2 chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”.
1.2.4. Sơ đồ hạch toán:
1.2.5. Kiểm soát nội bộ khoản phải trả:
Nợ phải trả là các nghĩa vụ hiện tại của DN phát sinh từ các giao dịch và sự kiện
đã qua mà trong tương lai DN sẽ phải thanh toán bằng các nguồn lực của mình. Nợ phải
trả liên quan mật thiết với chi phí sản xuất kinh doanh vì thế sai lệch trong việc ghi và
trình bày nợ phải trả dẫn đến sai lệch trong kết quả kinh doanh. Kiểm soát nội bộ đối với
Trang 12
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
khoản phải trả cần thiết lập chu trình kiểm tra chặt chẽ trước khi thanh toán.Thông
thường có những cách kiểm tra, đối chiếu như sau:
So sánh số lượng trên hóa đơn với số lượng trên phiếu nhập kho, nghiệm
thu với đơn hàng, mục đích là không thanh toán vượt quá số lượng hàng đặt mua và số
lượng thực nhận
So sánh giá cả, chiết khấu trên đơn hàng và trên hóa đơn để đảm bảo

không thanh toán vượt số nợ phải trả người bán.
Người phụ trách không kiêm nhiệm nhiều công việc trong chu trình.
Để tăng cường kiểm soát nội bộ với việc thu nợ, nhiều nhà cung cấp thực hiện thủ
tục: hàng tháng, hàng quý gửi cho KH một bảng kê hóa đơn đã thực hiện, các khoản đã
trả và số dư cuối. Vì thế ở góc độ người mua ngay khi nhận được bảng này kế toán phải
tiến hành đối chiếu với sổ chi tiết để tìm hiểu mọi sai biệt và sửa chữa sai sót ( nếu có) và
thông báo cho người bán và lưu lại để thuận lợi khi kiểm tra về sau.
1.3. Nghiệp vụ kế toán phải thu khách hàng:
1.3.1. Khái niệm:
Nghiệp vụ phải thu KH thường xảy ra trong quan hệ bán vật tư, hàng hóa dịch vụ
giữa DN với người mua. Nghiệp vụ này phát sinh khi DN bán theo phương thức trả chậm
hoặc trả trước tiền hàng. Khi DN bán chịu thì phát sinh nợ phải thu, khi DN nhận trước
tiền sẽ xuất hiện một khoản phải trả người mua
1.3.2. Nguyên tắc hạch toán:
- Nợ phải thu cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải thu, theo từng
nội dung phải thu, theo dõi chi tiết phải thu ngắn hạn, phải thu dài hạn và ghi chép theo
từng lần thanh toán.
- Đối tượng phải thu là các khách hàng có quan hệ kinh tế với doanh nghiệp về
mua sản phẩm, hàng hoá, nhận cung cấp dịch vụ, kể cả TSCĐ, bất động sản đầu tư.
- Không phản ánh vào tài khoản này các nghiệp vụ bán sản phẩm, hàng hoá, BĐS
đầu tư, TSCĐ, cung cấp dịch vụ thu tiền ngay (Tiền mặt, séc hoặc đã thu qua Ngân
hàng).
- Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế toán phải tiến hành phân loại các
khoản nợ, loại nợ có thể trả đúng thời hạn, khoản nợ khó đòi hoặc có khả năng không thu
Trang 13
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
hồi được, để có căn cứ xác định số trích lập dự phòng phải thu khó đòi hoặc có biện pháp
xử lý đối với khoản nợ phải thu không đòi được.
- Trong quan hệ bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ theo sự thoả thuận
giữa doanh nghiệp với khách hàng, nếu sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư đã giao, dịch vụ

đã cung cấp không đúng theo thoả thuận trong hợp đồng kinh tế thì người mua có thể yêu
cầu doanh nghiệp giảm giá hàng bán hoặc trả lại số hàng đã giao.
1.3.3. Tài khoản sử dụng:
Kế toán sử dụng tài khoản 131 để theo dõi nợ phải thu khách hàng
Nợ Có
Số tiền phải thu KH về sản phẩm, BĐS
đầu tư, TSCĐ đã giao dịch vụ đã cung
cấp được xác định đã bán trong kỳ
Trị giá hàng giao theo số tiền đã ứng của
KH
Số tiền thừa trả lại KH
Số tiền KH đã trả nợ
Số tiền của KH đã trả trước
Khoản giảm giá hàng bán, hàng mua trả
lại, số tiền chiết khẩu thanh toán, chiết
khẩu thương mại cho người mua.
Số dư nợ:
Số tiền còn phải thu từ KH
Số dư có:
Số tiền nhận trước của KH
Số tiền trả thừa của KH
Tài khoản này có thể có số dư bên Có. Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước,
hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể.
Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết theo từng đối tượng phải thu của tài
khoản này để ghi cả hai chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”
1.3.4. Sơ đồ hạch toán:
Trang 14
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
1.3.5. Dự phòng khoản phải thu khó đòi:
Căn cứ thông tư 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 của Bộ Tài Chính hướng

dẫn việc trích lập và sử dụng khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi như sau:
1. Các khoản nợ phải thu khó đòi đảm bảo các điều kiện sau:
- Khoản nợ phải có chứng từ gốc, có đối chiếu xác nhận của khách nợ về số tiền
còn nợ, bao gồm: hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ, bản thanh lý hợp đồng, cam kết nợ,
đối chiếu công nợ và các chứng từ khác.Các khoản không đủ căn cứ xác định là nợ phải
thu theo quy định này phải xử lý như một khoản tổn thất.
- Có đủ căn cứ xác định là khoản nợ phải thu khó đòi:
+ Nợ phải thu đã quá hạn thanh toán ghi trên hợp đồng kinh tế, các khế ước vay
nợ hoặc các cam kết nợ khác.
+ Nợ phải thu chưa đến thời hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế (các công ty,
doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã, tổ chức tín dụng ...) đã lâm vào tình trạng phá sản hoặc
đang làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị các cơ quan pháp luật truy
tố, giam giữ, xét xử, đang thi hành án hoặc đã chết.
2. Phương pháp lập dự phòng:
Doanh nghiệp phải dự kiến mức tổn thất có thể xảy ra hoặc tuổi nợ quá hạn của
các khoản nợ và tiến hành lập dự phòng cho từng khoản nợ phải thu khó đòi, kèm theo
các chứng cứ chứng minh các khoản nợ khó đòi nói trên. Trong đó:
Trang 15
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
- Đối với nợ phải thu quá hạn thanh toán, mức trích lập dự phòng như sau:
+ 30% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ trên 6 tháng đến dưới 1 năm.
+ 50% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 1 năm đến dưới 2 năm.
+ 70% giá trị đối với khoản nợ phải thu quá hạn từ 2 năm đến dưới 3 năm.
+ 100% giá trị đối với khoản nợ phải thu từ 3 năm trở lên.
- Đối với nợ phải thu chưa đến hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế đã lâm vào
tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể; người nợ mất tích, bỏ trốn, đang bị các
cơ quan pháp luật truy tố, giam giữ, xét xử hoặc đang thi hành án hoặc đã chết ... thì
doanh nghiệp dự kiến mức tổn thất không thu hồi được để trích lập dự phòng.
- Sau khi lập dự phòng cho từng khoản nợ phải thu khó đòi, doanh nghiệp tổng
hợp toàn bộ khoản dự phòng các khoản nợ vào bảng kê chi tiết để làm căn cứ hạch toán

vào chi phí quản lý của doanh nghiệp.
3. Xử lý khoản dự phòng:
- Khi các khoản nợ phải thu được xác định khó đòi, doanh nghiệp phải trích lập
dự phòng theo các quy định tại điểm 2 Điều này; nếu số dự phòng phải trích lập bằng số
dư dự phòng nợ phải thu khó, thì doanh nghiệp không phải trích lập;
- Nếu số dự phòng phải trích lập cao hơn số dư khoản dự phòng nợ phải thu khó
đòi, thì doanh nghiệp phải trích thêm vào chi phí quản lý doanh nghiệp phần chênh lệch;
- Nếu số dự phòng phải trích lập thấp hơn số dư khoản dự phòng nợ phải thu khó
đòi, thì doanh nghiệp phải hoàn nhập phần chênh lệch ghi giảm chi phí quản lý doanh
nghiệp.
4. Xử lý tài chính các khoản nợ không có khả năng thu hồi:
- Tổn thất thực tế của từng khoản nợ không thu hồi được khoản chênh lệch giữa
nợ phải thu ghi trên sổ kế toán và số tiền đã thu hồi được (do người gây ra thiệt hại đền
bù, do phát mại tài sản của đơn vị nợ hoặc người nợ, do được chia tài sản theo quyết định
của tòa án hoặc các cơ quan có thẩm quyền khác).
- Giá trị tổn thất thực tế của khoản nợ không có khả năng thu hồi, doanh nghiệp sử
dụng nguồn dự phòng nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng tài chính (nếu có) để bù đắp,
phần chênh lệch thiếu hạch toán vào chi phí quản lý của doanh nghiệp.
- Các khoản nợ phải thu sau khi đã có quyết định xử lý, doanh nghiệp phải theo
dõi riêng trên sổ kế toán và ngoại bảng cân đối kế toán trong thời hạn tối thiểu là 5 năm
Trang 16
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
và tiếp tục có các biện pháp để thu hồi nợ. Nếu thu hồi được nợ thì số tiền thu hồi sau khi
trừ các chi phí có liên quan đến việc thu hồi nợ, doanh nghiệp hạch toán vào thu nhập
khác.
1.3.6. Chênh lệch tỷ giá khoản nợ phải thu:
Chuẩn mực kế toán số 10 “ Ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái” quy định
và hướng dẫn các nguyên tắc và phương pháp kế toán chênh lệch tỷ giả khoản nợ phải
thu như sau:
1. Chênh lệch tỷ giá hối đoái:

Trường hợp doanh nghiệp phát sinh các đơn vị tiền tệ khác với đơn vị tiền tệ
chính thức sử dụng trong kế toán và lập báo cáo tài chính, thì khi quy đổi từ đơn vị tiền tệ
khác sang đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán sẽ phát sinh chênh lệch tỷ giá hối đoái.
Chênh lệch tỷ giá hối đoái là chênh lệch từ việc trao đổi thực tế hoặc quy đổi cùng một
số lượng tiền tệ khác sang đơn vị tiền tệ kế toán theo tỷ giá hối đoái khác nhau.
2. Nguyên tắc ghi nhận:
- Khi phát sinh các nghiệp vụ phải thu bên nợ bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế
toán bằng Đồng Việt Nam, hoặc bằng đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán
theo tỷ giá giao dịch (tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoặc tỷ giá
giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế); khi phát sinh các nghiệp vụ phải
thu bên có bằng ngoại tệ phải được ghi sổ kế toán bằng Đồng Việt Nam, hoặc bằng đơn
vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán theo tỷ giá ghi trên sổ kế toán.
- Cuối năm tài chính các số dư Nợ phải thu có gốc ngoại tệ được đánh giá lại theo
tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà
nước Việt Nam công bố tại thời điểm cuối năm tài chính.
3. Nguyên tắc xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ và chênh lệch
đánh giá lại cuối kỳ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh:
- Toàn bộ chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ và chênh lệch tỷ giá hối
đoái đánh giá lại khoản mục nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối năm tài chính hoặc ngày
kết thúc năm tài chính khác với năm dương lịch (đã được chấp thuận) được ghi nhận
ngay vào chi phí tài chính, hoặc doanh thu hoạt động tài chính trên Báo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh của năm tài chính.
Trang 17
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
4. Phương pháp hạch toán chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm:
- Nếu phát sinh lãi tỷ giá ghi:
Nợ 131 số phát sinh
Có 4131 lãi tỷ giá
- Nếu phát sinh lỗ tỷ giá ghi:

Nợ 4131 số phát sinh
Có 131 lỗ tỷ giá
- Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm tài chính ghi:
Nợ 4131 chênh lệch
Có 515 lãi tỷ giá
- Kết chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá đánh giá lại cuối năm tài chính ghi:
Nợ 635 chênh lệch
Có 4131 lỗ tỷ giá
1.3.7. Kiểm soát nội bộ khoản phải thu:
Nợ phải thu của KH gắn liền với quá trình bán hàng. Một hệ thống kiểm soát nội
bộ hữu hiệu vế quá trình bán hàng chắc chắn sẽ giảm thiểu những rủi ro phát sinh trong
việc thu hồi các khoản nợ phải thu của KH.
Ở mỗi loại hình DN khác nhau, quy mô khác nhau sẽ tổ chức chu trình bán hàng
khác nhau, tuy nhiên có một số nguyên tắc chung mà các DN cần phải thực hiện đúng để
tránh những tiêu cực hoặc rủi ro có thể xảy ra:
Xây dựng chính sách bán hàng rõ ràng, cụ thể: một khó khăn lớn cho các DN là
muốn tăng doanh số bằng cách thực hiện chính sách bán hàng trả chậm nhưng lại muốn
giảm thiểu những hậu quả do việc bán hàng trả chậm có thể xảy ra, đó là khoản nợ không
có khẳ năng thu hồi. Do đó phải cập nhật thông tin về tài chính của KH, cho KH hưởng
chiết khấu khi họ thanh toán nhanh hoặc mua hàng số lượng nhiều.
Người phụ trách không kiêm nhiệm nhiều công việc trong chu trình bán hàng.
Theo dõi chặt chẽ quá trình thu hồi nợ, phân loại tuổi nợ, liệt kê các khoản nợ,
định kỳ đối chiếu công nợ phải KH, gọi diện viết thư nhắc nhở thông báo đến hạn thanh
toán.
Trang 18
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH COGNIPLUS INTERIORS
2.1. Vài nét về công ty.
2.1.1. Tên công ty:
Công ty TNHH Cogniplus Interiors

2.1.2. Địa chỉ liên hệ:
- Trụ sở chính: 239 Điện Biên Phủ, F.6, Q.3, TP.HCM
- Điện thoại: 08.827.9688
- Chi nhánh: 50 Âu Cơ, Từ Liên, Tây Hồ, Hà Nội
Trang 19
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
- Điện thoại: 04.719.1682
2.1.3. Loại hình doanh nghiệp:
Hoạt động dưới hình thức là công ty trách nhiệm hữu hạn, với 100% vốn đầu tư
nước ngoài.
2.1.4. Ngành nghề kinh doanh:
Cogniplus Interiors là công ty chuyên thiết kế và thi công các công trình nội thất.
Với kinh nghiệm kinh doanh tại các nước Singapo, Malaysia, Campuchia, sự đa dạng
trong phong cách thiết kế và tính chính xác trong kỹ thuật công ty đảm nhận thiết kế và
thi công các dự án trong các lĩnh vực: khách sạn quốc tế, khu du lịch, và văn phòng công
ty công nghiệp, các tổ chức tài chính, trung tâm triển lãm, trung tâm mua sắm, căn hộ cao
cấp….
2.1.5. Quy trình công nghệ:
- Là công ty nước ngoài hoạt động trong lĩnh vực trang trí nội thất đầu tiên tại
Việt Nam và đạt được tiêu chuẩn Quản lý chất lượng ISO 9001-2000, chính điều này tạo
nên uy tín rất lớn về chất lượng thi công và những sản phẩm mà công ty cung cấp.
- Vì thực hiện tiến trình và chất lượng công việc theo tiêu chuẩn ISO 9001-2000
nên quy trình thi công một công trình luôn phải được thực hiện theo các bước sau:
1 .Tìm kiếm dự án và đề xuất ý tưởng thiết kế
(Prospect & Design Proposal)
2. Triển khai thiết kế ( Design Development)
3. Xác nhận dự án ( Project Confirmation)
4. Chuẩn bị cho dự án ( Project Preparation)
5. Thi công ( Project Construction)
6. Nghiệm thu công trình ( Project Handover)

7. Kết thúc công trình ( Project Closed)
8. Bảo hành ( After Sales)
Công ty cam kết luôn luôn cải tiến chất lượng công trình và đảm bảo tất cả các
khía cạnh của dự án đáp ứng được các tiêu chuẩn sau:
Cung cấp chất lượng tốt nhất
Làm việc hiệu quả
Khống chế giá thành
Trang 20
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
Đảm bảo vệ sinh và an toàn tại công trình
Hoàn thành công việc đúng tiến độ
2.2. Cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ các phòng ban.
2.2.1. Sơ đồ tổ chức:
2.2.2. Nhiệm vụ các phòng ban.
2.2.2.1. Phòng Marketing:
 Công việc chính của phòng Marketing là tìm kiếm và thương thảo với khách
hàng để ký kết hợp đồng.
 Phối hợp với phòng thiết kế tư vấn cho KH mẫu thiết kế; với phòng dự toán
giúp KH lựa chọn những mẫu nguyên liệu với số lượng hợp lí. Phòng Marketing là cầu
nối giữa KH và công ty trong quá trình thi công.
 Bên cạnh đó phòng còn thực hiện các công việc như:
• Tặng quà, thiệp chúc mừng KH cũ để giữ mối quan hệ hợp tác.
• Quảng bá, giới thiệu hình ảnh công ty trên các phương tiện thông tin truyền
thông, cập nhật thiết kế website, tham gia các hiệp hội doanh nghiệp.
Trang 21
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
2.2.2.2. Phòng thiết kế:
 Cùng với phòng Marketing thảo luận, tư vấn cho KH bảng vẽ mẫu. Hoặc thiết
kế theo yêu cầu của KH.
 Hoàn thành bảng vẽ mẫu, bảng thiết kế để tiến hành thi công.

 Phối hợp với phòng quản lý dự án, đội thi công giám sát việc thực hiện công
việc theo bảng vẽ mẫu.
 Thực hiện thêm các công việc thiết kế theo yêu cầu của KH.
2.2.2.3. Phòng quản lí dự án và thi công:
 Kiểm tra hợp đồng, xét duyệt bảng vẽ.
 Phối hợp với phòng dự toán, phòng thiết kế, phòng thi công dự toán số lượng
vật liệu cần thiết cho công trình, xem xét đơn đặt hàng, yêu cầu mua bảo hiểm công trình.
 Giám sát toàn bộ công việc liên quan đến việc thực hiện dự án.
 Kiểm tra các công việc phát sinh thêm (nếu có), chuẩn bị bảng quyết toán cho
KH.
 Nhận và xem xét bảng vẽ từ phòng thiết kế.
 Thực hiện thi công công trình theo đúng kế hoạch.
 Thông báo cho phòng kế toán và các phòng ban có trách nhiệm tiến độ thực
hiện công trình.
2.2.2.4. Phòng dự toán và thu mua:
 Dự toán số lượng vật liệu cần thiết cho công trình, xét duyệt nhà cung cấp, nhà
thầu phụ, ký duyệt đơn đặt hàng.
 Dự toán ngân sách thực hiện dự án nếu cần.
 Chuẩn bị danh sách số lượng vật liệu cần thiết cho những công việc hạng mục
phát sinh thêm của dự án
 Dự toán lãi, lỗ công trình.
 Tìm kiếm nhà cung cấp, nhà thầu phụ đạt chất lượng với giá cả hợp lý để cung
cấp nguyên vật liệu, nhân công cho công trình.
 Cập nhật thông tin từ bên công trình để cung cấp vật liệu kịp thời và hiệu quả.
Lập đơn hàng, mua bảo hiểm công trình.
 Hoàn tất bảng quyết toán với nhà thầu phụ, nhà cung cấp.
Trang 22
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
2.2.2.5. Phòng quản lý nhân sự:
 Thực hiện công việc tuyến dụng nhân sự khi cần thiết

 Thực hiện chấm công nhân viên
 Nhận và làm yêu cầu thanh toán các chi phi văn phòng
 Thực hiện chính sách quan tâm đến đời sồng nhân viên công ty: sinh nhật, thai
kỳ, ốm đau
2.2.2.6. Phòng kế toán.
 Sơ đồ phòng KT và mối liên hệ với các phòng khác:
 Nhiệm vụ của từng nhân viên :
 Kế toán trưởng:
• Thực hiện hạch toán lãi lỗ của công ty trong từng kỳ KT. Kiểm tra tổng thể
các công việc trong phần hành KT đảm bảo thực hiên theo đúng quy định. Tham mưu
cho Ban giám đốc trong việc quản lý và quyết định về kinh tế, tài chính.
• Riêng trong nghiệp vụ thanh toán:
- Lập kế hoạch thanh toán hàng tuần gửi Giám đốc tài chính duyệt
- Cân đối dòng tiền Thu/Chi của từng công trình để xét thanh toán cho nhà
thầu của từng công trình
- Kiểm tra hóa đơn và các giấy tờ đề nghị thanh toán trước khi đem Tổng
Giám Đốc ký duyệt.
- Yêu cầu các phòng ban liên quan cung cấp thông tin, chứng từ cần thiết để
theo dõi việc thanh toán một cách khoa học, hợp lí.
Trang 23
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
 Kế toán phải thu:
Thực hiện việc thu tiền KH một cách nhanh chóng, hiệu quả.
Theo dõi chi phí phát sinh từ dự án, kết hợp với phòng dự án để hoàn thiện
bảng quyết toán và gửi hóa đơn bán hàng cho KH
Hiểu các điều khoản thanh toán với KH và ghi nhớ thời hạn thanh toán để
không bỏ sót khoản thu nào.
Theo dõi việc thanh toán của KH, thường xuyên gọi điện nhắc nhở và gửi giấy
đề nghị thanh toán để đôn đốc việc trả nợ của KH.
 Kế toán phải trả:

Kiểm tra tính chính xác của các yêu cầu thanh toán, đối chiếu với các điều
khoản trong Đơn hàng/ Hợp đồng.
Kiểm tra số lượng vật liệu của bảng quyết toán với đơn đặt hàng và bảng
nghiệm thu.
Kiểm tra giá tiền của bảng nghiệm thu với đơn hàng và bảng báo giá
Cộng kiểm tra lại các số liệu yêu cầu thanh toán và so sánh với thực tế
Kiểm tra tính đầy đủ của bộ hồ sơ để tiến hành lập kế hoạch thanh toán.
Kiểm tra chữ ký xét duyệt đầy đủ theo quy trình ISO
Theo dõi việc thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng và tiền mặt
2.3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty.
2.3.1. Hình thức kế toán:
Công ty sử dụng hình thức kế toán máy theo mô hình nhật ký chung.
Trang 24
Kế toán các khoản phải trả tại công ty TNHH Cogniplus Interiors
Dựa vào hình thức nhật ký chung, công ty tổ chức xử lý công việc thông qua phần
mềm kế toán Pacific.
 Giới thiệu sơ lược về phần mềm Pacific:
• Phần mềm được xây dựng theo chế độ kế toán Việt Nam, và chuẩn mực kế
toán quốc tế (IAS)
• Các biểu mẫu như: phiếu thu, phiếu chi… được thiết kế phù hợp với yêu cầu
quản lí của công ty. Mỗi màn hình nhập liệu tương ứng với một chứng từ và được in ra
thành chứng từ lưu thông hợp lệ nên công không cần thiết kế thêm các chứng từ này nữa.
• Do công việc kế toán trong công ty cần phải theo dõi chi tiết theo đối tượng
khách hàng và nhà cung cấp, nên phần mềm cũng được thiết kế đặc biệt theo yêu cầu của
công ty.
• Công nghệ drilldown ( đào sâu dữ liệu) giúp người sử dụng và nhà quản trị có
thể diễn giải chi tiết số liệu từ tổng hợp đến chi tiết và các chứng từ liên quan chỉ trên
một màn hình.
• Có hỗ trợ font Unicode.
• Sử dụng hệ cơ sở dữ liệu SQL Server với ngôn ngữ lập trình phát triển sản

phẩm là C# 2005,VFP, VB.Net, Crystal Report…
Trang 25