Chuyên đề thực tập
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (194.54 KB, 31 trang )
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Lời mở đầu
Đất nớc ta đang từng bớc chuyển mình ,là một trong những doanh nghiệp
trẻ của đất nớc, để góp phần vào công cuộc đổi mới công ty TNHH Phơng
Trung đà thực hiện đuợc các chiến lợc kinh doanh của một doanh nghiệp. Và
ngày nay công ty TNHH Phơng Trung đà phát triển và đi lên tự khẳng định
mình đa hàng hóa mang tên làng nghề đi khắp các tỉnh thành.
Để đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của công ty TNHH Phơng Trung
thì công ty không ngừng mở rộng thị trờng tiêu thụ. Đặt vấn đề tiêu thụ lên
hàng đầu bởi vì kinh doanh mang lại lợi nhuận . Phần lợi nhuận này lại là
nguồn vốn tạo ra trong quá trình quay vòng và táI sản xuất kinh doanh mở
rộng. Muốn thực hiện đợc đIều đó thì công tác quản lý và công tác hạch toán
có ý nghĩa rất quan trọng đặc biệt là công tác kế toán Tiền Mặt , hạch toán
chính xác lợng tiền lu thông của công ty và quản lý quỹ của doanh nghiệp đơc
tốt.Vì tiền mặt của công ty sẽ đợc kế toán tiền mặt đợc phép để lại công ty
theo thỏa thuận của ngân hàng để phục vụ cho việc chi tiêu mua nguyên vật
liệu , trả lơng
Công tác kế tóan tiền mặt tốt sẽ giúp cho các nhà quản lý theo dõi tình
hình tăng giảm tiền mặt và biết đợc lý do sử dụng tiền mặt trong sản xuất kinh
doanh . Đồng thời từ đó sẽ giúp các nhà quản lý đối chiếu cung cấp và nắm bắt
đợc nhanh nhất và có quyết định phù hợp. Trong thời gian thực tập tại công ty
TNHH Phơng Trung và đợc sự tìm hiểu và hớng dẫn của các thầy cô, cùng các
cô chú trong công ty mà em đà chọn kế toán tiền mặt để làm báo cáo chuyên
đề thực tập này.
Nội dung chuyên đề gồm 3 phần chính :
- Phần I : Giới thiệu những vấn đề chung của công ty TNHH Phơng Trung
- Phần II : Nội dung chuyên đề kế toán tiền mặt
- Phần III : Kết Luận
Với kiến thức đà đợc học ở nhà trờng và lần đầu tiên đi tìm hiểu công tác
kế toán thực tế , em vẫn còn rất nhiều bỡ ngỡ và thiếu sót trong bài làm.
Em kính mong đợc sự góp ý và sự giúp đỡ của các thầy cô, các cô chú
trong công ty .
Em xin chân thành cảm ơn!
1
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Phần I :
Những vấn đề chung
của Công ty TNHH Phơng Trung
*---------*---------*---------*
1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Phơng Trung
Trong những năm qua tỉnh Bắc Ninh đà có những bớc phát triển mạnh
mẽ : tăng trởng khá, tổng giá trị sản phẩm trong tỉnh tăng nhanh. Đóng góp
cho thành công đó phải nói đến ngành công nghiệp xây dựng ,một ngành đợc
coi là mũi nhọn trong chiến lợc phát triển kinh tế của tỉnh. Trong những năm
gần đây tỉnh Bắc Ninh đang đầu t mạnh mẽ vào các khu công nghiệp tập
trung,các khu công nghiệp vừa và nhỏ,đô thị mới dân c vì vậy nhu cầu cần sắt
thép xây dựng quá lớn. Đây là điều kiện thuận lợi để xây dựng một phân xởng
sản xuất thép xây dựng tại Cụm Công nghiệp sản xuất thép Châu Khê - Từ
Sơn Bắc Ninh.
Công Ty TNHH Phơng Trung là một doanh nghiệp có điều kiện rất
thuận lợi là nằm ngay tại cụm công nghiệp sản xuất thép Châu Khê - Từ
Sơn Bắc Ninh. Với một vị trí nh vậy sẽ rất thuận lợi cho việc mua bán và
sản xuất hàng hóa vật liệu của công ty.
Với tổng diện tích là : 6800m2
Trong đó : + Nhà xởng : 3400m2
+ Khu văn phòng làm việc : 1200m2
+ Khu vận chuyển : 2200m2
Công ty có tổng số cán bộ công nhân viên và công nhân sản xuất là 30
ngời . Tõ khi ®Êt níc ta më réng cÊc quan hƯ kinh tế ,chính trị xà hội đà đa
vào tạo điều kiện cho các cá nhân tập thể làm ăn. Từ đó nền kinh tế nớc ta đợc
đa lên 1 tầm cao mới .Công ty TNHH Phơng Trung đà đi vào sản xuất từ tháng
2/ 2002 theo quyết định của UBND tỉnh Bắc Ninh .
Là 1 doanh nghiệp t nhân tuổi đời còn non trẻ nên quy mô hiện tại của công ty
còn hạn chế. Đợc đóng trên khu vực có rất nhiều ngành nghề và tập trung rất
nhiều khu công nghiêp tạo điều kiện cho công ty phát triển .
2.Những đặc điểm về hoạt động sản xuất và mua bán kinh doanh của doanh
nghiêp .
Công ty TNHH Phơng Trung là một doanh nghiệp chuyên sản xuất và mua
bán kinh doanh các loại sản phẩm sắt thép xây dựng : thép U , thép V các loại
sắt mua bán sắt thép phế liệu , tái chế sắt thép phế liệu, vật liệu xây dựng
hàng kim khí .Sau khi tìm hiểu khảo sát thị trờng cần , công ty sẽ cho sản xuất
mặt hàng đó .
2
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Thu mua nguyên vật liệu ở các vùng lân cận .thu mua phế liệu .
- Giảm tỉ lệ gây ô nhiễm môi trờng , giảm thiếu đơn th khiếu nại tố cáo do
khói nhà xởng ở một số địa phơng trong tỉnh .
- Đảm bảo mức lơng hợp lý duy trì va nâng cao cuộc sống của tập thể cán bộ
công nhân viên trong công ty .
- Thực hiện tốt quá trình sản xuất , chú trọng khâu bán hàng dảm bảo quá trình
quay vòng của đồng vốn ,không để sản xuất bị trì trệ ,vốn bị ứ đọng .
- Phải giữ chữ tín vối khách hàng ,thực hiện đúng nghĩa vụ với nhà nớc : nộp
thuế đúng thời hạn ,thực hiện chế độ tàI chính kế toán dúng quy định của
nhà nớc.
Với một thời gian không phải là ngắn ngủi gì cho đến nay công ty TNHH Phơng Trung đà xây dựng trởng thành, không những xây dựng số vốn ban đầu
mà ngày càng mở rộng thị trờng tiêu thụ với nhiều tỉnh thành trong cả nớc với
số vốn đà dần đợc tăng lên và còn đợc tăng lên nữa trong tơng lai.
Tổng nguồn vốn ban đầu là : 7.132.400.000đ
Tổng số vốn cố định ban đầu là : 7.867.700.000đ
Tổng số vốn lu động : 8.268.640.000đ
Quy trình công nghệ sản xuất của công ty
Thu mua NVL,phôi thép
Lò nung thép
Thu tiền bán hàng
Máy cán thép
Xuất bán sản phẩm
Khâu làm nguội thép
Sản phẩm, hàng hãa
3
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Tình hình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa của công ty tơng đối ổn định và đợc
sản xuất theo nhu cầu của khách hàng . Để tồn tại và phát triển phải đẩy mạnh
tiêu thụ thị trờng trên khắp cả nớc.Khi sản phẩm hoàn thành nhập kho, công ty
tổ chức một hệ thống kênh phân phối sản phẩm. Từ công ty sản phẩm có thể đợc bán lẻ đến từng nhà chủ bán buôn cho các tập thể, các doanh nghiệp lớn
bán hoặc gửi cho các đại lý với giá cả phù hợp cùng đội ngũ cán bộ kinh
doanh năng động cần cù, sản phẩm của công ty đà có mặt ở khắp các thị trờng
ngoài tỉnh với số lợng tiêu thụ lớn.
* Những chỉ tiêu kinh tế chủ yếu công ty trong 3 năm gần đây.
Chỉ tiêu
Số lao động trong
công ty
Doanh thu thuần
ĐVT
Nguời
Năm 2004
30
Năm 2005
30
Năm 2006
30
Đồng
3.780.500.000
4.690.750.000
6.723.500.000
Giá vốn
Đồng
1.460.800.000
1.980.760.000
2.276.400.000
Thuế nộp ngân
sách nhà nớc
Lợi nhuận trớc
thuế
Lợi nhuận sau
thuế
Đồng
461.814.861,48 561.820.413,28 623.412.320,10
Đồng
849.338.791
1.415.322.000
2.922.138.640
Đồng
1.320.120.529
2.535.340.753
3.645.238.500
4
Website: Email : Tel : 0918.775.368
* Ph©n tÝch những chỉ tiêu kinh tế 3 năm gần đây :
- Số lao động bình quân của công ty trong 3 năm gần đây không thay đổi
( 30 ngời). ĐIều này cho thấy cơ chế quản lý lao động của công ty tơng
đối ổn định.
- Doanh thu thuần năm 2006 so với năm 2005 là 2.032.750đ tơng đơng với
số tuyệt đối 1,433%. Chứng tỏ doanh thu thuần của công ty đạt hiệu quả
tốt qua từng năm phát triển.
- Giá vốn năm 2006 so với năm 2005 là ; 295.640.000đ tơng đơng víi sè
tut ®èi 1,149%. Qua ®ã nhËn thÊy vèn cđa công ty ngày càng cao.
- Thu nhập chịu thuế năm 2006 so với năm 2005 là 61.591.906,82đ tơng đơng với số tuyệt đối 1,109%.
- Lợi nhuận trớc thuế năm 2006 so với năm 2005 là 1.106.816.640đ tơng đơng với số tuyệt đối là 2,114%.
- Lợi nhuận sau thuế năm 2006 so với năm 2005 là :1.109.897.747đ tơng đơng với số tut ®èi 1,438%.
5
Website: Email : Tel : 0918.775.368
3. C¬ cÊu tổ chức bộ máy quản lý của doanh nghiệp
Chức năng của các phòng ban là giúp giám đốc trong các vấn đề nghiên cứu
đa ra biện pháp hiệu quả nhất.
Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý ở công ty
Giám đốc
Phó Giám đốc
Kế tóan tài vụ
Tổ chức hành chính
Phòng kế toán
nghiệp vụ
Tổ sản xuất
Tổ vận chuyển bốc xếp
* Giải thích sơ đồ :
- Giám đốc : có quyền cao nhất trong công ty , quyết định sau khi thông qua
đề suất của các phòng ban. Giám đốc còn chịu trách nhiệm với công ty ,với
Nhà nớc về các mặt sau đây : quản lý lao động ,tiền vốn đợc vay vốn nhàn dỗi
của các tổ chức kinh tế nói tóm lại giám đốc là đại diện pháp nhân của công
ty trớc pháp luật .
- Phó giám đốc : trợ giúp giám đốc một vài lĩnh vực theo sự phân công và ủy
nhiệm của giám đốc .
6
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- KÕ to¸n tài vụ : có chức năng thông tin kế toán thu nhận và cung cấp thông
tin về tài sản và sự lu động của tài sản, giúp cho giám đốc có sự lựa chọn phù
hợp để định ra hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
- Tổ chức hành chính : chăm lo đời sống cán bộ công nhân viên chịu trách
nhiệm mua sắm tài sản cố định và các thiết bị ,công cụ dụng cụ phục vụ cho
bộ phận văn phòng.
4. Tổ chức công tác kế toán của đơn vị
* Hình thức tổ chức bộ máy kế toán :
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý trên, phù hợp
với điều kiện trình độ quản lý, ở công ty TNHH Phơng Trung áp dụng hình
thức kế toán tập trung.
* Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán:
Bộ máy kế toán của công ty ®ỵc tỉ chøc gän nhĐ víi sè lỵng Ýt nhng lại đạt
hiệu qủa cao do đội ngũ kế toán viên nắm vững nghiệp vụ chuyên môn đồng
thời do công ty thực hiện công tác kế toán trên phần mềm máy vi tính .Vì vậy
công tác hạch toán các nghiệp vụ kế toán nhanh hơn tránh đợc nhầm lẫn và hệ
thống sổ kế toán gọn nhẹ hơn, giảm bớt đợc việc ghi chép.
* Nhịêm vụ của phòng kế toán
- Đảm bảo cung cấp đầy đủ vốn, vật t cho các hoạt động sản xuất kinh
doanh của công ty theo đúng kế hoạch.
- Hạch toán , theo dõi tình hình hiện có và biến động về tài sản và nguồn vốn
của công ty.
- Thực hiện nghĩa vụ của Nhà nớc thay mặt công ty.
- Hớng dẫn chỉ đạo kiểm tra toàn bộ hệ thống kế toán tại công ty .
+ Kế tóan vốn bằng tiền kiêm thủ quỹ : có trách nhiệm ghi phiếu thu , phiếu
chi đúng mục đích và theo dõi tiền gửi ngân hàng , các khoản thanh toán trong
quan hệ mua và bán hàng , cuối tháng có nhiệm vụ tính lơng cho cán bộ công
nhân viên.
+ Kế toán NVL CCDC : theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho nguyên
vật liệu ,công cụ dụng cụ báo cáo thờng xuyên cho kế toán trởng để có số liệu
chính xác.
+ Kế toán TSCĐ : theo dõi sự vận động tăng giảm của TSCĐ, lập bảng tính và
phân bổ khấu hao TSCĐ gửi kế toán trởng.
+ Kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm : làm nhiệm vụ tập hợp chi phí
sản xuất từ đó xác định tính giá thành sản phẩm.
+ Kế toán tiền lơng và BHXH : tính lơng cho cán bộ công nhân viên toàn công
ty.
+ Kế toán thanh tóan và xác định kết quả: làm nhiệm vụ theo dõi và thanh toán
tình hình công nợ của công ty với các đối tác ,với ngân sách nhà nớc với cơ
quan thuế ,xác định kết quả kinh doanh tổng hợp số liệu gửi lên phòng cho kế
toán trởng.
7
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Kế toán trởng
KT
nguyên
vật
liệu
,công cụ
dụng cụ
KT vốn
bằng
tiền
kiêm
thủ
quỹ
KT chi
phí và
tính giá
thành
Kế
toán
TSCĐ
KT
tiền lơng và
BHXH
KT
thanh
toán
và
XĐK
Q
* Hình thức kế toán : Để phù hợp với công tác kế toán và quản lý công ty áp
dụng hình thức nhật ký chung.Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải căn cứ
vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ cùng loại có cùng nội dung
kinh tế để lập sổ kế toán.
Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức nhật kí chung
(1)
Sổ quỹ tiền
mặt
Sổ nhật ký đặc biệt
(6)
(1)
Chứng từ gốc
(2)
Sổ nhật ký chung
Sổ thẻ chi tiết kế toán
(2)
Sổ cái các tài khoản
(2)
(5)
Bảng tổng hợp chi tiết
(3)
Bảng cân đối ph¸t sinh
(4)
B¸o c¸o kÕ to¸n
(4)
8
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Ghi chó :
Ghi hàng ngày :
Ghi cuối tháng :
Quan hệ đối chiếu :
* Giải thích sơ đồ
Hàng ngaỳ căn cứ vào chứng từ gốc để kiểm tra và đảm bảo tính hợp lệ , hợp
pháp tiến hành lập định khoản kế toán và ghi trùc tiÕp vµo sỉ nhËt kÝ chung
theo thø tù thời gian.Những chứng từ liên quan đến tiền mặt , thủ quỹ ghi vào
nhật kí quỹ rồi mỗi tháng chuyển quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi tiền mặt
cho kế toán.
- Kế toán tổng hợp số liệu từ quỹ lập định khoản kế toán ghi vào sỏ nhật kí
quỹ vào nhật kí chung căn cứ vào số liệu ở sổ nhật kí hàng ngày kế toán ghi sổ
cái các tài khỏan có liên quan .
- Những từ gốc phản ánh hoạt động kinh tế tài chính , cần quản li tài chính cụ
thể , hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc ghi vào sổ kế toán chi tiết.
- Cuối tháng căn cứ vào các số liệu ở b¶ng , ë sỉ chi tiÕt lËp b¶ng chi tiÕt số
phát sinh căn cứ vào các số liệu trong bảng cân đối phát sinh để lập bảng cân
đối kế toán và báo cáo tài chính.
- Hàng tháng công ty nộp thuế theo phơng pháp khấu trừ.
9
Website: Email : Tel : 0918.775.368
PhÇn II : Chuyên đề Kế toán Tiền mặt
I. Tầm quan trọng ,nhiệm vụ của phần hành kế toán tiền mặt
1. Tầm quan trọng của kế toán tiền mặt
Trớc sự chuyển mình m¹nh mÏ cđa nỊn kinh tÕ , bÊt kú doanh nghiệp
nào cũng đặt ra cho mình yêu cầu về phát triển nguồn vốn là điều kiện cần
thiết ,là điều kiện tạo cho doanh nghiệp một sự ổn định và chủ động trong
thanh toán tiền mặt , u điểm lớn nhất là tính tiện lợi, nhanh gọn giúp cho hoạt
động kinh doanh diễn ra liên tục không bị gián đoạn .
Tiền mặt không thể thiếu do nhu cầu của doanh nghiệp .Vì vậy trong quỹ
của doanh nghiệp lúc nào cũng có một lợng tiền mặt nhất định .Số tiền này đợc phép để lại quỹ theo thỏa thuận của ngân hàng dể phục vụ cho nhu cầu chi
tiêu hàng tháng, còn lại phải gửi vào tài khoản ngân hàng hoặc công ty tài
chính để tránh ứ đọng vốn tại quỹ và doanh nghiệp có một khoản tiền lÃI từ
việc gửi ngân hàng mang lại.
Tiền mặt có liên quan và quyết định những hoạt động hàng ngày, những
yếu tố khác nh đầu vào,lu thông, trả lơng Trong sản xuất cũng nh tiêu thụ
mọi hoạt động đều cần đến tiền nó tác động trực tiếp hoặc gián tiếp để tạo ra
lợi nhuận của doanh nghiệp.
Chính vì vậy kế toán tiền mặt trong doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng
trong việc theo doĩ sự tăng giảm và lí do sử dụng tiền trong sản xuất kinh
doanh tổng hợp , đối chiếu cung cấp cho các nhà quản lí để có thể nắm bắt
nhanh nhất và có quyết định phù hợp.
2. Nhiệm vụ của kế toán tiền mặt
- Từ quyết định về quản lí tiền mặt ở doanh nghiệp ta thấy những quy tắc đặc
trng cơ bản của việc quản lí tiền mặt. Vậy nhiệm vụ của kế toán tiền mặt là
phải tuân thủ thực hịên đúng những quy định về quản lí tiền mặt tại quỹ .
- Các nghiệp vụ thu chi diễn ra hàng ngày, kế toán tiền mặt phải theo dõi chặt
chẽ ,mở sổ sách chi tiết cho từng đối tợng , thờng xuyên kiểm tra quỹ xác định
số còn tồn quỹ có phù hợp với sổ kế toán quỹ không . nếu có chênh lệch phải
tiến hành xem xét ,đối chiếu cho phù hợp.
II. Phơng pháp hạch toán
1. Cơ sở thu thập số liệu là các chứng từ kế toán nh :
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy đề nghị thanh toán
- Hóa đơn GTGT
10
Website: Email : Tel : 0918.775.368
2. Tài khoản kế toán sử dụng :
Để hạch toán tiền mặt kế toán sử dụng tài khoản 111- tiền mặt
- Nội dung: tài khoản 111-tiền mặt dùng để phán ánh tình hình thu ,chi, tån
q t¹i doanh nghiƯp bao gåm tiỊn ViƯt Nam (kể cả ngân phiếu) ngoại tệ,
vàng bạc, kim khí quý, đá quý
* Kết cấu
- Bên nợ :
+ Phản ánh các khoản tiền mặt ,ngân phiếu ,ngoại tệ vàng bạc kim khí quý dá
quý đà nhập quỹ
+ Số tiền mặt ngân phiếu ,ngoại tệ ,vàng bạc, kim khí quý đá quý thừa ở quỹ
phát hiện khi kiểm kê
+ Chênh lệch tỉ giá hối đoái tăng do đánh giá lại số d ngoai tệ cuối kỳ (đối với
tiền mặt ngoại tệ)
- Bên có :
+ Phản ánh các khoản tiền mặt ,ngân phiếu,ngoại tệ, vàng bạc kim khí đá quý
đà xuất quỹ
+ Số tiền mặt ngân phiếu ,ngoại tệ ,váng bạc, kim khí quý đá quý thiếu ở quỹ
phát hiện khi kiểm kê
+ Chênh lệch tỉ giá hối đoái giảm do đánh giá lại số d ngoại tệ cuối kỳ (đối với
tiền mặt ngoại tệ)
- Số d bên nợ: phản ánh các khoản tiền mặt ngân phiếu ,ngoại tệ vàng bạc kim
khí quý dá quý còn tồn quỹ tiền mặt
-TK 111 có 3 TK cấp 2:
+TK1111 tiền Việt Nam:phản ánh tình hình thu chi tồn quỹ tièn mặt Việt
Nam tại quỹ tiền mặt bao gồm cả ngân phiếu
+TK1112 - tiền ngoại tệ phản ánh tình hình tăng giảm tỷ giá và tồn quỹ ngoại
tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi ra đồng việt Nam
+TK1113- vàng bạc kim khi quý ,đá quý:phản ánh gia trị váng bạc kim khí
quý ,đá quý nhập-xuất-tồn quỹ
Công Ty TNHH Phơng Trung chỉ sử dụng Tk 111- tiền Việt Nam
3.Sổ sách kế toán và các bảng biểu có liên quan tại đơn vị
- Kế toán tại đơn vị vào:
+Sổ quỹ tiền mặt
+Sổ nhật ký chung
+Sổ cái TK111
-Trình tự ghi và cách ghi :
+Kế toán căn cứ vào các chứng từ thu chi đà kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp
của chứng từ để làm căn cứ ghi vào sổ sách kế toán
+Cuối mỗi ngày kế toán phải khóa sổ quỹ tiền mặt theo trình tù ghi sæ
11
Website: Email : Tel : 0918.775.368
+Sau khi phiÕu thu ,chi đà đợc kiểm tra tính hợp lệ ,hợp pháp thì kế toán đồng
thời ghi vào sổ quỹ tiền mặt và sổ ngật ký chung cuối kỳ kế toán vào sổ cái
Tk111
Phiếu thu chi
các chứng từ
Sổ quỹ
Sổ nhật
Sổ cái
Hóa đơnmặt
Mẫu số 01GTKT/3LL
tiền
ký chung
Tk111
giá trị gia tăng
LQ/2006B
Liên 2 : Khách hàng
0042627
Ghi chú:
: ghi hằng ngày 2007
Ngày 07 tháng 3 năm
: Ghi cuối tháng
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH TM & DV Thiên Phú
* Cách : 31 đờng Hà Nội
Địa chỉ ghi hóa đơn GTGT Sở Dầu Hồng Bàng Hải Phòng
- Mục đích sử dụng : Hóa đơn GTGT là loại hóa đơn sử dụng cho các tổ
Số TK : 0200567928
chức , :
Điện thoạicá nhân tính thuế GTGT theo phơng pháp khâú trừ.
+ Hóa đơn do ngời bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ ,lao vụ thu tiền. Môĩ
Họ hóa ngời đợc lập cho Trần Thị Hoa dịch vụ có thuế suất.
tên đơn mua hàng : những hàng hóa
Nội : Cty , cách Phơng
Tên-đợn vị dung TNHHghi : Trung
Địa+ Ghi Cụm CNSX Thép Châuthuế tổTừ Sơn nhân Ninhhàng ,hình thức
chỉ : rõ họ tên ,địa chỉ ,mà số Khê - chức ,cá Bắc bán
thanh
Số TK : toán bằng séc hoặc tiền mặt .
+ Cột thanh toán : Tiền ,tên
Hình thứcA,B : Ghi số thứ tựmặt hàng hóa,dịch vụ cung ứng thu tiền.
+ Cột C: Đơn vị tính ghi theo đơn vị tính quốc gia quy định.
+
: Ghi số hóa
vụ
STT Cột 1Tên hàng lợng ,trọng lợng hàng hóa ,dịchĐơn giá
ĐVT Số lợng
Thành tiền
+ Cột 2 : GhiBđơn giá bán của từng loại hàng hóa sử dụng .Trờng hợp hàng
A
C
1
2
3=1x2
hóa traothép ghi theo hóa đơn giá bán hàng hóa 6.500vụ mang trao đổi .
đổi
dịch
1
Phôi
kg
2.552
16.588.000
+ Cột 3 : Bằng cột 1 nhân cột 2
+ Các dòng còn thừa phía dới các cột A,B,C,1,2,3 đợc gạch bỏ phần trống.
+ Dòng cộng tiền hàng ghi sốhàng đợc cộng trớc ở cét 3 16.588.000
Céng tiỊn tiỊn
+ Dßng thst GTGT ; 5% : ghi thuế suet của hàng hóa dịch829.400trong
vụ ghi
Thuế suet thuế GTGT Tiền thuế GTGT
hóa đơn bằng cộng tiền hàng x thuế % GTGT.
Tổng cộng thanh toán
17.417.400
+ Dòng tổng tiền thanh toán ghi bằng số tiền hàng cộng số thuế GTGT.
+ Dòng số tìên viết bằng chữ số tiền tổng nghìn bốn trăm
Bằng chữ : (Mời bảy triệu bốn trăm mời bảycộng thanh toán. đồng chẵn)
Ngày 7 tháng 3 năm 2007công ty nhận đợc hóa đơn cảu Cty TNHH TM
&DV Thiên Phú gửi về. Hóa đơn có nội dung nh sau :
Ngời mua hàng
( Kí,họ tên)
Ngời bán hàng
(Kí, họ tên)
Thủ trởng đơn vị
(Kí,họ tên,đóng dấu)
12
Website: Email : Tel : 0918.775.368
ã Cách ghi giấy đề nghị thanh toán
13
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Mơc ®Ých sử dụng : Giấy đề nghị thanh toán là căn cứ để xét duyệt thanh
toán ,làm thủ tục lập phiếu chi và xuất quỹ cho thanh toán .
- Nội dung cách ghi :
+ Ngời đề nghị thanh tóan do ngời thanh toán viết một liên và ghi rõ gửi thủ
trởng đơn vị (ngời xét duyệt thanh toán )
+ Ngời xin thanh tóan phải ghi rõ họ tên ,địa chỉ ,đơn vị bộ phận và số tiền xin
thanh toán (viết bằng chữ và bằng số )
+ Lý do thanh toán : ghi rõ mục đích sử dụng thanh toán nh tiếp khách ,mua
văn phòng phẩm.
+ Thời gian thanh tóan : ghi rõ thời gian hoàn lại số tiền đà chi và ý kiến đề
nghị thủ trởng ,kế toán lập phiếu chi kèm theo giấy đề nghị thanh toán và
chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ.
Đơn vị : Cty TNHH Phơng Trung
Địa chỉ : Cụm CNSX Thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh
Giấy đề nghị thanh toán
Ngày 07 tháng 3 năm 2007
Kính gửi : Giám đốc Cty TNHH Phơng Trung
Họ tên ngời đề nghị thanh toán : Cty TNHH TM &DV Thiên Phú
Địa chỉ : 31 Đờng Hà Nội Sở Dầu Hồng Bàng Hải Phòng
Đề nghị thanh tóan số tiền là : 17.417.400đ
Viết bằng chữ : Mời bảy triệu bốn trăm mời bảy nghìn bốn trăm đồng
Lý do chi : Mua phôi thép
Ngày 07 tháng 03 năm 2007
Giám đốc
(Kí ,đóng dấu)
Kể toán trởng
(Kí , họ tên )
Phụ trách bộ phận
(Kí ,họ tên)
Ngời đề nghị
(Kí ,họ tên)
*Cách lập phiếu chi
14
Website: Email : Tel : 0918.775.368
- Căn cứ vào mẫu có sẵn của phiếu chi kế toán tiền mặt của Cty TNHH Phơng
Trung sẽ lập phiếu khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Trình tự lập phiếu bao
gồm nh sau:
+ Ngày ,tháng năm : ghi ngày tháng năm mà các nghiệp vụ kinh tế .
+ Số : ghi số thứ tự phiếu chi là số bao nhiêu ,để thông báo tới thời gian hiện
tại đà dùng lợng phiếu chi là bao nhiêu trong kỳ.
+ Địa chỉ :ghi địa chỉ nơi công tác , chức vụ của ngời nhận Mẫu số 01GTKT/3LL
Hóa đơn
+ lý do chi:Dội dung trị gia tăng
giá chính nghiệp vụ phát sinh tạo nên phiếu, đây là nội dung
LQ/2006B
để kế toán định khoản và3ghi sổ bộ toán
kế
Liên : Nội
0091810
+Số tiền: là số tiền ngời nhận cho đơn vị
Ngày 12 tháng 3 năm 2007
+viết bằng chữ : Diễn giải số tiền ngời nhận bằng chữ
+kèm theo bao nhiêu chứng từ gốc Phơng Trung
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH
+cuối chỉ : Cụm CNSX Thép củaChâu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh
Địa cùng là chữ ký, họ tên những ngời có liên quan
_ThủTK : 2300242155
Số quỹ căn cứ vào phiếu chi để chi tiền sau khi có đầy đủ chữ ký của
kế toánthoại : , thủ trởng đơn vị , sau khi nhận tiền ngời nhận phải ký,
Điện trởng
ghi rõ họ tên và đóng dấu đà chi tiền vào phiếu chi.
Họ tên ngời mua hàng :
Đơn vị: đợn vịty Cty TNHH TM Thép Đại Toàn số: 54
Quyến Thắng
Mẫu số: 02-TT
Tên Công : TNHH Phơng Trung
Địa chỉ: Cụm378 Hoàng Văn Thụ Q. Tân Bình TP.HCM số 15/2006/QĐ-BTC
Số :07
QĐ
Địa chỉ : CNSX thép Châu khê-TSNgày 20/03/2006 củaBT-BTC
Số TK : 03001893928
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT
Tên hàng hóa
ĐVT Số lợng
PhiếuC
chi 1
A
B
1
Thép U100 x 6m
kg
26.758
Ngày 08 tháng 3 năm 2007
2
Thép U90 x 6m
Kg
12.325
Đơn giá
Thành tiền
Nợ TK 156,133
2
3=1x2
Có TK111
8.809,52 235.725.136
8.807,31 108.550.095
Họ tên ngời nhận tiền : Công ty TNHH TM & DV Thiên Phú
Cộng tiền hàng
344.275.231
Địa chỉ : 31 Đờng Hà Nội Sở Dầu Hồng Bàng Hải Phòng
Thuế toán tiền mua phôi thÐp ®Ĩ GTGT
17.213.761
Lý do chi : Thanh st GTGT ; 5% Tiền thuếsản xuất
361.488.992
Số tiền : 17.417.400đTổng cộng thanh toán bảy triệu bốn trăm mời bảy nghìn bốn
(viết bằng chữ) : Mời
trăm đồng chẵn.
Bằng chữ
Kèm theo: 02 : (Ba trăm sáutừ gốc HĐGTGT và giấy mơi támthanh toán. trăm chín
chứng mốt triệu, bốn trăm tám đề nghị nghìn chín
ĐÃhai đồng.) tiền : Nh trên
nhận đủ số
Ngày 8 tháng 3 năm 2007
Giám đốc
(ký họ tên ,đóng dấu)
Ngời mua hàng
( Kí,họ tên)
KTTrởng
(Ký, họ tên)
Ngời lập phiếu
(ký, họ tên)
Ngời bán hàng
(Kí, họ tên)
Ngời nộp
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
(ký, họ tên)
Thủ trởng đơn vị
(Kí,họ tên,đóng dÊu)
15
Website: Email : Tel : 0918.775.368
16
Website: Email : Tel : 0918.775.368
* C¸ch ghi phiếu thu :
Mục đích sử dụng : Xác định số tiền mặt ,ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý,kim
khí quý.Thực tế nhập quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ thu tiền,ghi sổ qũy kế
toán ghi sổ các khoản thu có liên quan .Mọi khoản tiền Việt Nam ,ngoại
tệ ,vàng bạc ,đá quý ,kim khí. Nhập quỹ nhất thiểt phải có phiếu thu.
Đối với ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý ,kim khí tr ớc khi nhập quỹ phải đợc
kiểm nghiệm và lập bảng kê ngoại tệ ,vàng bạc ,đá quý đính kÌm phiÕu thu.
- Néi dung , c¸ch ghi :
+ PhiÕu thu phải đóng thành quyển và ghi số từng quyển dùng trong một
năm . Trong mỗi phiếu phải ghi số quyển và số của từng phiếu thu,số phiếu
thu phải ghi rõ ngày, tháng ,năm lập phiếu ,ngày tháng thu tiền.
+ Ghi rõ họ tên , địa chỉ ngời nộp tiền.
+ Dòng địa chỉ : ghi rõ địa chỉ ngời nộp tiỊn
+ Dßng lý do nép : ghi râ néi dung nộp tiền nh thu tiền bán hàng hóa sản
phẩm ,thu tiền đặt cọc.
+ Dòng số tiền : ghi bằng số và bằng chữ số tiền nộp quỹ , ghi rõ đơn vị
tính là đồng Việt Nam hay USD.
+ Dòng tiếp theo ghi sè lỵng chøng tõ gèc kÌm theo phiÕu thu.
+ Phiếu thu do kế toán lập thành 03 liên ghi đầy đủ các nội dung trên và kí
vào phiếu . Sau đó chuyển cho kế toán trởng duyệt chuyển cho thđ q lµm
thđ tơc nhËp q ghi sè tiỊn thực tế nhập qũy (bằng chữ) vào phiếu thu trớc
khi kí tên.
Ngày 12 thág 03 năm 2007 công ty bán hàng cho Cty TNHH TM Anh em
Nam Dơng. Kế toán tiÕn hµnh lËp phiÕu thu :
17
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung
Quyến số:
Địa chỉ: cụm CNSX thép Châu Khê-TS- BN
Số :18
Mẫu số: 01-TT
QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006củaBT-BTC
Hóa đơn
Phiếu thu
giá trị gia tăng
Ngày 12 tháng 3 năm 2007
Liên 2 : Khách hàng
Ngày 18 tháng 3 năm 2007
Mẫu số 01GTKT/3LL
LQ/2006B
Nợ TK111
0091818 TK 511
Có
Có TK 333
Đơn vị bán hàng : Cơ sở sản xuất than Đức Long
Địa chỉ : Đồng Nguyên Từ Sơn Bắc Ninh
Họ tên ngời nộp tiền
Số TK : 2300222592 : Cty TNHH TM Thép Đại Toàn Thắng
Địa chỉ : :
Điện thoại 378 Hoàng Văn Thụ Q. Tân Bình TP.HCM
Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng
Số tiền : 361.488.992đ (viết bằng chữ):
Họ tên ngời mua hàng : Lu Quang Hởng ( Ba trăm sáu mốt triệu, bốn trăm tám mơi
tám nghìn Cty trăm chín mơi hai đồng)
Tên đợn vị : chín TNHH Phơng Trung
Kèm : Cụm chứng từ gốc HĐGTGT
Địa chỉtheo: 01CNSX Thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh
ĐÃ nhận
Số TK : đủ số tiền : Nh trên
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
Ngày 12 tháng 3 năm 2007
STT
Tên
ĐVT Ngời lợng
Số lập phiếu Đơn Ngời nộp Thành tiền
giá
Giám đốc hàng hóa Trởng
KT
Thủ quỹ
Ahọ tên ,đóng dấu)B
C
1 họ tên) 2 (ký, họ tên)3=1x2 họ tên)
(ký
(Ký, họ tên)
(ký,
(ký,
1
Than đá
kg
2.560
2.300
5.880.000
Cộng tiền hàng
5.880.000
Thuế suất GTGT ; 10% Tiền thuế GTGT
588.000
Ngày 18 tháng Tổng cộng thanh toán mua than của cơ sở sản xuất than
03 năm 2007 công ty
6.468.000
Đức Long để phục vụ cho sản xuất kèm theo là một giấy đề nghị thanh
toán.
Bằng chữ : (Sáu triệu bốn trăm sáu tám nghìn đồng chẵn)
Ngời mua hàng
( Kí,họ tên)
Ngời bán hàng
(Kí, họ tên)
Thủ trởng đơn vị
(Kí,họ tên,đóng dấu)
18
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Đơn vị : Cty TNHH Phơng Trung
Địa chỉ : Cụm CNSX Thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh
Giấy đề nghị thanh toán
Ngày 19 tháng 3 năm 2007
Kính gửi : Giám đốc Cty TNHH Phơng Trung
Họ tên ngời đề nghị thanh toán : Cơ sở sản xuát than Đức Long
Địa chỉ : Đồng Nguyên Từ Sơn Bắc Ninh
Đề nghị thanh tóan số tiền là : 6.468.000đ
Viết bằng chữ : Sáu triệu bốn trăm sáu tám nghìn đồng chẵn)
Lý do chi : Mua than
Ngày 19 tháng 03 năm 2007
Giám đốc
(Kí ,đóng dấu)
Kể toán trởng
(Kí , họ tên )
Phụ trách bộ phận
(Kí ,họ tên)
Ngời đề nghị
(Kí ,họ tên)
19
Website: Email : Tel : 0918.775.368
20
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Sau khi nhËn đợc hóa đơn ngày 19 tháng 3 năm 2007 công ty tiến hành lập
phiếu chi để chi trả tiền,
Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung
Quyến số: 54
Địa chỉ: Cụm CNSX thép Châu khê-TSSố :07
Phiếu chi
Ngày 19 tháng 3 năm 2007
Mẫu số: 02-TT
QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006củaBT-BTC
Nợ TK 156,133
Có TK111
Họ tên ngời nhận tiền : Cơ sở sản xuất than Đức Long
Địa chỉ : Đồng Nguyên Từ Sơn Bắc Ninh
Lý do chi : Thanh to¸n tiỊn mua than
Sè tiỊn : 6.468.000đ (viết bằng chữ) : Sáu triệu bốn trăm sáu tám nghìn đồng
chẵn.)
Kèm theo: 02
chứng từ gốc :HĐGTGT và giấy đề nghị thanh toán.
ĐÃ nhận đủ số tiền : Nh trên
Ngày 19 tháng 3 năm 2007
Giám đốc
(ký họ tên ,đóng dÊu)
KTTrëng
(Ký, hä tªn)
Ngêi lËp phiÕu
(ký, hä tªn)
Ngêi nép
Thđ q
(ký, hä tªn)
(ký, hä tªn)
21
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Hóa đơn
giá trị gia tăng
Liên 3 : Nội bộ
Ngày 12 tháng 3 năm 2007
Mẫu số 01GTKT/3LL
LQ/2006B
0091811
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Phơng Trung
Địa chỉ : Cụm CNSX Thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh
Số TK : 2300242155
Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng :
Tên đợn vị : Cty TNHH Anh Em Nam Dơng
Địa chỉ : 18/C Đà Nẵng Lê Chân Haỉ Phòng
Số TK : 0200383688
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT
Tên hàng hóa
A
B
1
Thép U100 x 8m
ĐVT Số lợng
C
1
kg
39.208,07
Cộng tiền hàng
Thuế suất GTGT ; 5% Tiền thuế GTGT
Tổng cộng thanh toán
Đơn giá
2
9.270
Thành tiền
3=1x2
363.440.265
363.440.265
19.128.435
382.568.700
Bằng chữ : (Ba trăm tám hai triệu , năm trăm sáu tám nghìn , bảy trăm đồng
chẵn)
Ngời mua hàng
( Kí,họ tên)
Ngời bán hàng
(Kí, họ tên)
Thủ trởng đơn vị
(Kí,họ tên,đóng dấu)
22
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung
Quyến số:
Địa chỉ: cụm CNSX thép Châu Khê-TS- BN
Số :19
Mẫu số: 01-TT
QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006củaBT-BTC
Phiếu thu
Ngày 22 tháng 3 năm 2007
Nợ TK111
Có TK511
Có TK 333
Họ tên ngời nộp tiền : Cty TNHH Anh Em nam Dơng
Địa chỉ : 18/C Đà Nẵng Lê Chân Hải Phòng
Lý do nộp : Thanh toán tiền hàng
Số tiền : 382.568.700đ (viết bằng chữ): ( Ba trăm tám hai triệu, năm trăm sáu
mơi tám nghìn bảy trăm đồng)
Kèm theo: 01
chứng từ gốc : HĐGTGT 0091811
ĐÃ nhận đủ số tiền : Nh trên
Ngày 22 tháng 3 năm 2007
Giám đốc
(ký họ tên ,đóng dấu)
KT Trëng
(Ký, hä tªn)
Ngêi lËp phiÕu
(ký, hä tªn)
Ngêi nép
(ký, hä tªn)
Thđ quü
(ký, hä tªn)
23
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Hóa đơn
giá trị gia tăng
Liên 3 : Nội bộ
Ngày 27 tháng 3 năm 2007
Mẫu số 01GTKT/3LL
LQ/2006B
0091812
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Phơng Trung
Địa chỉ : Cụm CNSX Thép Châu Khê - Từ Sơn Bắc Ninh
Số TK : 2300242155
Điện thoại :
Họ tên ngời mua hàng :
Tên đợn vị : Cty TNHH TNHH T&T
Địa chỉ : 18 Hàng Chuối Hai Bà Trng Hà Nội
Số TK : 01001233223-1
Hình thức thanh toán : Tiền mặt
STT
Tên hàng hóa
A
B
1
Thép V80 x 6m
ĐVT Số lợng
C
1
Kg
30.125
Cộng tiền hàng
Thuế suất GTGT ; 5% Tiền thuế GTGT
Tổng cộng thanh toán
Đơn giá
2
8.850
Thành tiền
3=1x2
266.606.250
266.606.250
13.330.313
279.936.563
Bằng chữ : (Hai trăm bảy chín triệu, chín trăm ba sáu nghìn, năm trăm sáu ba
đồng )
Ngời mua hàng
( Kí,họ tên)
Ngời bán hàng
(Kí, họ tên)
Thủ trởng đơn vị
(Kí,họ tên,đóng dấu)
24
Website: Email : Tel : 0918.775.368
Đơn vị: Công ty TNHH Phơng Trung
Quyến số:
Địa chỉ: cụm CNSX thép Châu Khê-TS- BN
Số :20
Mẫu số: 01-TT
QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày20/03/2006củaBT-BTC
Phiếu thu
Ngày 27 tháng 3 năm 2007
Nợ TK111
Có TK511
Có TK 333
Họ tên ngời nộp tiền : Cty TNHH T&T
Địa chỉ : 18/Hàng Chuối Hai Bµ Trng – Hµ Néi
Lý do nép : Thanh toán tiền hàng
Số tiền : 279.936.563đ (viết bằng chữ): ( Hai trăm bảy chín triệu , chín trăm ba sáu
nghìn, năm trăm sáu ba đồng)
Kèm theo: 01
chứng từ gốc : HĐGTGT 0091812
ĐÃ nhận đủ số tiền : Nh trên
Ngày 27 tháng 3 năm 2007
Giám đốc
(ký họ tên ,đóng dấu)
KT Trởng
(Ký, hä tªn)
Ngêi lËp phiÕu
(ký, hä tªn)
Ngêi nép
(ký, hä tªn)
Thđ q
(ký, hä tªn)
25
