khảo sát các phần hành kế toán tại công ty tnhh rỹ hiền


 4
GIỚI THIỆU QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH RỸ HIỀN
1.1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Rỹ Hiền 6
1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý tại công ty TNHH Rỹ Hiền 6
1.3. Đặc điểm quy trình sản xuất và quy trình công nghệ 8
1.4 Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm gần đây (2011-2013) 8
: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH RỸ HIỀN 11
2.1 Đặc điểm, cơ cấu, chức năng bộ máy kế toán tại công ty TNHH Rỹ Hiền 11
2.2. Các chính sách kế toán mà DN áp dụng 12
: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH RỸ
HIỀN 14
3.1: Kế toán vốn bằng tiền 14
3.1.1. Nhiệm vụ Kế toán vốn bằng tiền 14
3.1.2. Đặc điểm Kế toán vốn bằng tiền 14
3.1.3. Chứng từ và sổ sách sử dụng Kế toán vốn bằng tiền 15
3.1.4. Trình tự luân chuyển chứng từ Kế toán vốn bằng tiền 16
3.1.5. Khảo sát số liệu kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Rỹ Hiền 16
 Kế toán hàng tồn kho 23
3.2.1. Nhiệm vụ kế toán hàng tồn kho 23
3.2.2.Đặc điểm kế toán hàng tồn kho 23
3.2.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng kế toán hàng tồn kho 24
3.2.4 Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán hàng tồn kho 24
3.2.5. Khảo sát số liệu kế toán hàng tồn kho tại công ty TNHH Rỹ Hiền 26
 Kế toán tài sản cố định 35
3.3.1. Nhiệm vụ Kế toán tài sản cố định 35
3.3.2. Đặc điểm Kế toán tài sản cố định 35
3.3.3. Chứng từ và sổ sách sử dụng Kế toán tài sản cố định 35
3.3.4. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định 36
3.3.5. Khảo sát số liệu kế toán kế toán tài sản cố định tại công ty TNHH Rỹ

Hiền 36
 Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 40
3.4.1. Nhiệm vụ kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 40
3.4.2. Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 40
3.4.3. Chứng từ và sổ sách sử dụng kế toán tiền lương và các khoản trích theo
lương 41
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
3.4.4. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương và các khoản trích theo
lương 42
3.4.5. Khảo sát số liệu kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty
TNHH Rỹ Hiền 42
 Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 59
3.5.1. Nhiệm vụ kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 59
3.5.2. Đặc điểm kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm 12
3.5.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản
phẩm
3.5.4. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản
phẩm 61
3.5.5 Khảo sát số liệu kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty
TNHH Rỹ Hiền 61
 Kế toán bán hàng và xác định kết bán hàng 48
3.6.1. Nhiệm vụ kế toán bán hàng và xác định kết bán hàng 48
3.6.2. Đặc điểm kế toán bán hàng và xác định kết bán hàng 48
3.6.3 Chứng từ và sổ sách sử dụng kế toán bán hàng và xác định kết bán hàng 50
3.6.4. Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bán hàng và xác định kết bán
hàng 51
3.6.5. Khảo sát số liệu kế toán bán hàng và xác định kết bán hàng tại công ty TNHH Rỹ
Hiền 51
KẾT LUẬN
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp


1. BHXH: Bảo hiểm xã hội
2. BHYT: Bảo hiểm y tế
3. CCDC: Công cụ dụng cụ
4. CKTM: Chiết khấu thương mại
5. CPBH: Chi phí bán hàng
6. CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp
7. CPTM: Cổ phần thương mại
8. GVHB: Giá vốn hàng bán
9. HĐGTGT: Hóa đơn giá trị gia tăng
10.HĐTC: Hoạt động tài chính
11.KPCĐ: Kinh phí công đoàn
12.TK: Tài khoản
13.TSCĐ: Tài sản cố định

SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Qua nhiều năm đổi mới, dưới sự quản lý và điền tiết vĩ mô của nhà nước, nền kinh
tế nước ta có sự chuyển biến rõ rệt. Các đơn vị sản xuất kinh doanh thuộc mọi thành phần
kinh tế cùng cạnh tranh bình đẳng trước pháp luật. trong điều kiên hiện nay xu hướng
toàn cầu hóa quan hệ buôn bán giữa nước ta với nước bạn ngày càng phát triển.
Qua đó ta thấy quá trình hạch toán kinh tế là một bộ phận cấu thành rất quan trọng,
là một khâu then chốt không thể thiếu được, nó còn là nguồn cung cấp thong tin vô cùng
cần thiết trong việc quản lý kinh tế tài chính của doanh nghiệp. Nhất là trong giai đoạn
hiện nay nền kinh tế tài chính đòi hỏi phải có sự cạnh tranh quyết liệt đẻ tồn tại và phát
triển.
Mục tiêu cuối cùng của sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp là gì ? Đó chính là
lợi nhuận – nó là yếu tố quyết định sự tồn tại hoặc phá sản của một doanh nghiệp, là vấn
đề sống còn của doanh nghiệp. Vì vậy đẻ nâng cao lợi nhuận thì đòi hỏi chất lượng sản
phẩm có uy tín trên thị trường và phải mở rộng thị trường tiêu thụ. Do đó việc tạo ra sản
phẩm như thế nào và tìm ra thị trường tiêu thụ ra sao sẽ góp phần đáng kể vào việc tạo ra

lợi nhuận của doanh nghiệp.
Tuy nhiên nếu doanh thu cao mà chi phí cho những doanh thu ấy là quá lớn thì
điều ấy chẳng có ý nghĩa gì. Đảm bảo hiệu quả kinh doanh là đòi hỏi vừa có tính cấp thiết
vừa có tính lâu dài đối với mỗi doanh nghiệp cũng như nền kinh tế, từ đó doanh nghiệp
quan tâm hơn nữa tới sản xuất kinh doanh và tiêu thụ giúp cho doanh nghiệp tăng cường
cải tiến việc tiêu thụ sản phẩm từ khâu xuất giao hàng đến khâu thu tiên bán hàng, đồng
thời cũng giúp cho việc xác định chính xác kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh
doanh.
Qua thời gian thực tập tại Công ty TNHH Rỹ Hiền, em đã tìm hiểu sơ bộ đưowjc thực tế
hoạt động kinh doanh, quản lí và công tác kế toán tại công ty. Vận dụng kiến thức lí thuyết
đã học cùng với sự giúp đỡ hướng dẫn tận tình của Thạc sĩ Trịnh Thị Thu Trang, em đã đưa
ra được báo cáo tổng quan về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Nội dung của báo cáo ngoài phần lời mở đầu và kết luận bao gồm 3 phần:
Phần 1: Giới thiệu quá trình phát triển của công ty TNHH Rỹ Hiền
Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Rỹ Hiền
Phần 3: Khảo sát các phần hành kế toán tại công ty TNHH Rỹ Hiền
PHẦN 1: GIỚI THIỆU QUÁ TRÌNH PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH RỸ
HIỀN
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
 !"#$%%#$%!%&$%'&(%)!!"*+$,- ,.$/!012*3$
4*5*!%*67'3,.$/!0
− Ngày thành lập: 12/10/2009 theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh do Sở Kế
hoạch và Đầu tư Thành phố Nam Định
− Vốn điều lệ: 4.000.000.000 VND
− Tên giao dịch của công ty: Công ty TNHH Rỹ Hiền
− Địa chỉ: Hải Lý – Hải Hậu – Nam Định
− Mã số thuế: 0600663009
− Sđt: 0988525916
− Ngành nghề kinh doanh: cửa sắt
− Người đại diện pháp lý: Đỗ Thanh Rỹ

8 !"#$%%#$%!%&$%'&(%)!!"*+$,- ,.$/!012*3$
Trong 5 năm hình thành và phát triển từ một doanh nghiệp nhỏ với cơ sở vật chất
hạ tầng còn yếu kém, lạc hậu, đội ngũ nhân viên ít, trình độ non trẻ, thiếu kinh nghiệm
công ty TNHH Rỹ Hiền dưới sự lãnh đạo của ban lãnh đạo và sự nỗ lực không ngừng của
toàn bộ nhân viên công ty đã vượt qua khó khăn thử thách để tồn tại vàkhông ngừng phát
triển. Giờ đây công ty đã xác định được hướng đi đúng đắn cho mình và đạt được những
thành tựu đáng ghi nhận, trong đó phải kể đến việc xây dựng, cải thiện cơ sở hạ tầng, sự
phát triển toàn diện của toàn nhân lực, xây dựng được uy tín đối với các đối tác kinh
doanh cũng như các khách hàng, đóng góp tích cực cho ngân sách nhà nước và cải thiện
được đời sống cho cán bộ, nhân viên công ty.
9,:7!;,%<,8=>)0?7@$AB!C*,.$/!012*3$
D9EFD9EF!;,%<,8=>)0?7@$AB,.$/!0
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
4*)>EG,

%<,$H$/$%*6>'I,- !J$/8=(%K$
Mỗi bộ phận trong tổ chức bộ máy quản lý có chức năng và nhiệm vụ riêng và phải
chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về nhiệm vụ của mình. Tuy nhiên các bộ phận
này có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, là một khối thống nhất, hỗ trợ và cung cấp các
thông tin cho nhau để hoàn thành nhiệm vụ của mỗi bộ phận nói riêng và toàn bộ công ty
nói chung. Từ đó thúc đẩy hiệu quả hoạt động của công ty ngày càng cao hơn.
4*)>EG,
- Là đại diện pháp nhân cho công ty, điều hành và quản lý.
- Quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động càng ngày của công ty.
- Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh và kế hoạch đầu tư của công ty.
- Ban hành quy chế quản lý nội bộ của công ty.
- Ký kết hợp đồng nhân danh công ty.
- Kiến nghị phương án cơ cấu tổ chức của công ty.
- Có các phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xử lý các khoản lỗ trong công ty.
- Tuyển dụng lao động.

%L$/M*$%NO $% Tham mưu tổng hợp về việc xây dựng cơ chế chính sách, thực
hiện hoạch định chiến lược kinh doanh cho công ty.
%L$/%&$%,%P$%'&MQ!O)$:
- Tham mưu cho giám đốc về vấn đề tổ chức tiền lương, nhân sự và hoạch định phát
triển nguồn nhân lực cho công ty.
- Tổ chức thực hiện công tác kế toán của công ty.
- Cập nhật tìm hiểu các chủ trương chính sách của Nhà nước liên quan đến hoạt động
quản lý tài chính, kế toán như: pháp lệnh kế toán, chính sách thuế, các chuẩn mực kế
toán
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Phòng kinh
doanh
Phòng hành chính
& kế toán
Phòng phát triển
thị trường
cửa hàng cửa hàng
- Hạch toán ghi chép sổ sách, tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Đối chiếu công nợ với nhà cung cấp, khách hàng theo định kỳ.
- Đôn đốc và thực hiện thu hồi công nợ, kiểm kê hàng tồn kho, quỹ hàng ngày, hàng
tháng.
- Lập và gửi báo cáo về công tác kế toán thuế theo quy định của Nhà nước.
- Lưu giư hồ sơ chứng từ kế toán, lập và gửi các báo cáo quản trị theo yêu cầu của
giám đốc.
%L$/(%)!!"*+$!%R!"ST$/ tìm hiểu nhu cầu của thị trường nhằm có các
biện pháp kế hoạch để thay đổi chiến lược kinh doanh.
U,E*+>?70!"#$%V@$W7:!'&?70!"#$%,.$/$/%6
 U,E*+>?70!"#$%V@$W7:!M*$%NO $%
Mỗi loại sản phẩm hoàn thành đều có một quy trình công nghệ khác nhau song do đặc thù
sản xuất của công ty do đó quy trình công nghệ cơ bản theo sơ đồ sau:

 4*@*!%P,%?70!"#$%
Sơ đồ trên là quy trình sản xuất chế tạo ra một chiếc cửa sắt hoàn thiện. Từ những bản vẽ,
thiết kế của từng khách hàng, công ty khác các công nhân trong bộ phận sản xuất sẽ
nghiên cứu, đo đạc. Từ nguyên vật liệu ban đầu là sắt qua quá trình đo, cắt và lắp ghép,
hàn xì thành một chiếc cửa, ta đem sang xưởng sơn, đánh bóng cửa sau đó kiểm tra chất
lượng của từng chiếc cửa. Cuối cùng đem xuống kho chờ khi khách hàng, các công ty đến
kiểm tra sản phẩm và làm thủ tục xuất hàng.
#$%%#$%V@$W7:!M*$%NO $%,- ,.$/!0?7 $H>/X$EY0Z[\[]
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Nguyên vật
liệu (sắt và
phụ tùng)
Xưởng đo, cắt
sắt
Xưởng lắp
ghép
Xưởng sơn
và kiểm tra
chất lượng
Thành phẩm
(cửa)
^@$/#$%%#$%%OC!E=$/M*$%NO $%,- ,.$/!0?7 $H>Z[\[]
Chỉ
tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 So sánh giữa các năm
2011/2012 2012/2013
+/_ % +/_ %
1.
Doanh
th

Đvt:
đồng
u thuần
172.621.054.730 215.275.732.038 296.326.762.850 42.654.677.308 24,71 81.053.030.812 37,65
2. Gía
vốn
95.196.212.780 154.132.783.400 206.203.136.232 58.936.570.680 61,91 52.070.352.772 33,78
3. Lợi
thuận
trước
thuế
7.073.108.700 8.597.436.050 10.106.384.185 1.524.327.350 21,55 1.508.948.135 17,55
4. Lợi
thuân
sau
thuế
5.869.255.870 6.972.783.228 8.379.788.137 1.103.527.358 18,8 1.407.004.909 20,18
(Nguồn: Phòng kế toán công ty)
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
* Nhận xét:
Doanh thu năm 2012 tăng so với 2011 là 42.654.677.308đ, tương ứng với tỷ lệ tăng
24,71%. Bên cạnh đó giá vốn năm 2012 cũng tăng so với 2011 là 58.936.570.680đ tương
ứng tăng 61,92% làm cho lợi nhuận trước thuế của DN tăng một lượng so với năm 2011
là 1.524.327.350đ. Như vậy ta thấy các cỉ tiêu năm 2012 đều tăng khá cao so với năm
2011, điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả .
Nhờ việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào việc bán hàng một cách hiệu quả và hợp lý
nên doanh thu năm 2013 đã tăng so với năm 2012 là 81.053.030.812đ tương ứng tăng
37,65%. Gía vốn bán hàng tăng so với năm 2012 là 52.070.352.772đ tương ứng tăng
33,78%. Nhờ đó lợi nhuận trước thuế của DN tăng so với năm 2012 là 1.508.948.135đ

tương ứng tăng 17,55%. Lợi nhuận sau thuế tăng thêm 1.407.004.909đ tương ứng tăng so
với 2012 là 20,18. Do tốc độ tăng trưởng trưởng năm 2013 so với 2012 cũng khá cao.
Như vậy sau khi có những chiến lược kinh doanh phù hơp thì kết quả kinh danh của
công ty tăng so với với năm trước. Vì thế các nhà quản lý của công ty cần nỗ lực hơn nữa
để công ty có được một vị thế nhất định trên thị trường.
PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH RỸ HIỀN
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
U,E*+>_,9,:7_,%<,$H$/8=>)0MQ!O)$!C*,.$/!012*3$
D9EF^=>)0MQ!O)$,- ,.$/!0
• %<,$H$/$%*6>'I,- !J$/8=(%K$MQ!O)$
Phòng kế toán tài chính gồm có 6 người có trình độ đại học và 1 người có trình độ trung
cấp.
\`Q!O)$!"Sa$/: Có chức năng giúp giám đốc công ty tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn
bộ công tác kế toán thống kê thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế ở công ty cho phù hợp
với điều kiện sản xuất và cơ chế quản lý.
+ Kế toán trưởng có chức năng trực tiếp chỉ đạo, hướng dẫn các bộ phận, các nhân viên
trong phòng tiến hành các công việc thuộc trách nhiệm của phòng kế toán. + Tổ chức
ghi chép tính toán và phản ánh chính xác, trung thực kịp thời, đầy đủ toàn bộ tài sản và
phân tích kết quả sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Lập đầy đủ gửi đúng hạn các báo cáo kế toán, thống kê và quyết toán của công ty theo
chế độ quy định.
+ Hướng dẫn cho các bộ phận ghi chép, hạch toán đúng chế độ. Kiểm tra sổ chi tiết bảng
kê, bảng phân bổ, sau đó lập bảng cân đối, bảng tổng kết tài sản và báo cáo phân tích kết
quả hoạt động kinh doanh.
+ Chịu trách nhiệm trước giám đốc về toàn bộ hoạt động, số liệu báo cáo thống kê của
phòng kế toán.
+ Chịu trách nhiệm bảo mật sổ sách, chứng từ của công ty.
- `Q!O)$$/70b$'K!A*67_,.$/,INI$/,I:Là bộ phận chuyên trách quản lý và hạch
toán tình hình xuất nhập, bảo quản lưu trữ, cung ứng vật tư cho sản xuất. Phân bổ vật

liệu, công cụ dụng cụ sao cho đúng tỷ lệ hợp lý.
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Kế toán trưởng
Kế toán
NVL,
CCDC
Kế toán
lương
và CKT
theo
lương
Kế toán
tiêu thụ
sản
phẩm
Kế
toán
TSCĐ,
vật tư
Thủ
quỹ
\`Q!O)$AS9$/'&,),M%O@$!"P,%!%cOAS9$/: Đảm bảo thực hiện và tính toán chính
xác các khoản lương, phụ cấp, trợ cấp BHXH theo đúng chính sách tiền lương. Hàng
tháng tổng hợp quỹ lương và quyết toán BHXH toàn DN, tập hợp phân bổ các đối tượng
chi phí. Lập bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, bảng thanh toán tiền thuê
ngoài
\`Q!O)$!*b7!%IV@$(%d>: Theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm theo từng loại sản
phẩm với việc xác định hiệu quả trong tiêu thụ sản phẩm.
\`Q!O)$D_'K!!S: Theo dõi thường xuyên liên tục sự tăng giảm của TSCĐ sản
xuất kinh doanh. Sử dụng hiệu quả hợp lý công suất của TSCĐ.

\%-?72: Trực tiếp theo dõi việc thu, chi, đảm bảo tiền mặt tại quỹ, đòng thời ghi chép
các vào sổ quỹ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong ngày. Hàng ngày kiểm tra, đối chiếu
các sổ sách để xác định sổ nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt.
),,%P$%V),%MQ!O)$>&)(NI$/
- Hình thức kế toán áp dụng : xuất phát từ ưu điểm của hình thức kế toán ”chứng từ ghi
sổ” và căn cứ đặc điểm sản xuất của công ty đòi hỏi sổ sách sao cho phải đảm bảo sự
quản lý chặt chẽ, phù hợp với hình thức thực hiện nên công ty TNHH Rỹ Hiền lựa chọn
hình thức chứng từ ghi sổ.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho là phương pháp: kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Đơn vi tiền tệ mà công ty áp dụng ghi sổ kế toán và lập báo cáo tài chính là đồng Việt
Nam.
- Công ty sử dụng hệ thống kế toán do Bộ tài chính ban hành theo quyết định số
15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006. Công tu sử dụng hệ thống tài khoản cấp 1, cấp 2
theo đúng chế độ kế toán hiện hành. Các tài khoản của công ty được chi tiết hóa cho từng
đối tượng cụ thể để phù hợp cho việc quản lý và hoạt động sản xuất kinh doanh của công
ty.
- Do làm theo hình thức chứng từ ghi sổ nên trình tự hạch toán kế toán theo sơ đồ sau:
D9EF"#$%!e%C,%!O)$MQ!O)$!%cO%#$%!%<,,%<$/!J/%*V;
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
4hi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
PHẦN 3: KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH RỸ
HIỀN
`Q!O)$'G$8f$/!*3$
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Chứng từ kế toán
Sổ quỹ

Sổ, thẻ kế
toán chi tiết
Sổ đăng kí
chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Bảng tổng hợp
kế toán chứng
từ cùng loại
Sổ cái
Bảng tổng hợp
chi tiết
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng cân đối
số phát sinh
- Vốn bằng tiền của DN: là một bộ phận của tài sản lưu động, được biểu hiện dưới
hình thái tiền tệ, bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc, các công ty tài
chính và tiền đang chuyển.
Vốn bằng tiền có tính thanh toán cao nhất trong các loại tài sản của DN, được dùng để
đáp ứng nhu cầu thanh toán của DN, thực hiện việc mua sắm hoặc chi tiêu
%*6>'I
- Phản ánh kịp thời tình hình biến động và số dư của từng loại vốn bằng tiền ở
bất kỳ thời điểm nào.
- Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ nhằm thực
hiện chức năng kiểm soát và phát hiện các trường hợp chi tiêu lãng phí,… Giám sát
tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn bằng tiền, chế độ thanh toán
- Đối chiếu số liệu kế toán vốn bằng tiền với sổ quỹ do thủ quỹ ghi chép và sổ
phụ của ngân hàng, kịp thời theo dõi phát hiện sự thừa, thiếu vốn bằng tiền của
doanh nghiệp
U,E*+>
- Đáp ứng các nhu cầu thanh toán các khoản nợ và mua sắm hàng hóa phục vụ cho

hoạt động kinh doanh
- Là kết quả của quá trình mua bán và thu hồi các khoản nợ
- Những nghiệp vụ phát sinh không lớn công ty mới dùng tiền mặt để thanh toán
- Hoạch toán vốn bằng tiền tại công ty do thủ quỹ thực hiện và được theo dõi từng
ngày
- Tiền mặt của công ty tồn tại chủ yếu dưới dạng đồng nội tệ, rất ít dưới dạng
ngoại tệ
%<$/!J'&V;V),%VgNI$/.
a, Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Uỷ nhiệm chi
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có
- Uỷ nhiệm thu
b, Sổ sách sử dụng
- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt
- Sổ tổng hợp chi tiết tài khoản tiền mặt
- Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
- Sổ cái tài khoản tiền gửi ngân hàng
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
"#$%!eA7Y$,%70+$,%<$/!JMQ!O)$'G$8f$/!*3$
Sơ đồ 3.1.1: Trình tự hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Rỹ
Hiền
Ghi chú:
- Ghi hàng ngày:
- Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
- Đối chiếu, kiểm tra:
`%@OV)!VGA*67MQ!O)$'G$8f$/!*3$!C*,.$/!0
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp

Phiếu thu, phiếu chi
Giấy báo nợ
Giấy báo có
Bảng tổng hợp
phiếu thu, chi
GBN, GBC
Sổ đăng kí
chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 111,
TK 112
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ chi tiết tiền
gửi ngân hàng
Chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối
số phát sinh
TM,TG
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ quỹ tiền mặt
Công ty TNHH Rỹ Hiền Mẫu số 02 – VT
Hải Lý- Hải Hậu-NĐ Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
 Quyển số: 08
Ngày 05 tháng 07 năm 2014 Số:10
Nợ TK: 111
Có TK: 511
Họ tên người nộp tiền: Thu Trang
Đơn vị: Công ty CPTM Thiên Vũ
Lý do nộp: mua hàng ( cửa sắt)

Số tiền: 660.000.000
Viết bằng chữ: Sáu trăm sáu mươi triệu đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 5 tháng 7 năm 2014
Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: sáu trăm sáu mươi triệu đồng chẵn.
Tỷ giá ngoại tệ( vàng, bạc ,đá quý)
Số tiền quy đổi:
Từ chứng từ trên ta có định khoản sau:
Nợ TK 111: 660.000.000
Có TK 511: 600.000.000
Có TK 3331: 60.000.000
Công ty TNHH Rỹ Hiền Mẫu số 02 – VT
Hải Lý- Hải Hậu-NĐ Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
 Quyển số: 09
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Ngày 03 tháng 07 năm 2014 Số:10
Nợ TK: 152
Có TK: 111
Họ tên người nộp tiền: Thu Vân
Đơn vị: Công ty TNHH Rỹ Hiền
Lý do nộp: mua NVL nhập kho
Số tiền: 333.300.000
Viết bằng chữ: Ba trăm ba mươi ba triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 3 tháng 7 năm 2014
Người lập phiếu Người nộp tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đã nhận đủ số tiền: Ba trăm ba mươi ba triệu, ba trăm nghìn đồng chẵn.
Tỷ giá ngoại tệ( vàng, bạc ,đá quý)
Số tiền quy đổi:
Từ chứng từ trên ta có định khoản sau:
Nợ TK 152: 303.000.000
Nợ TK 133: 30.300.000
Có TK 111:333.300.000
Công ty TNHH Rỹ Hiền Mẫu số 02 – VT
Hải Lý- Hải Hậu- NĐ Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
Dhijk
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Tiền: Việt Nam
Tháng 7 năm 2014
ĐVT: Nghìn Đồng
NT
GS
CT Diễn Giải TK
ĐƯ
Số Tiền
Thu Chi Thu Chi Tồn
Tồn đầu tháng 3 600.000
3/7 10 Chi mua NVL 152 333.300
5/7 10 Bán thành phẩm 511 660.000
31/7 11 Thanh toán lương nv 334 36.656,7
Tổng cộng 660.000 369.956,7
Tồn cuối tháng 7 890.043,3
Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH Rỹ Hiền Mẫu số 02 – VT

Hải Lý- Hải Hậu- NĐ Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
l4m4Dh
Số: 15
Ngày 31 tháng 7 năm 2014
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Chứng từ Trích yếu SHTK Số tiền Ghi chú
SH NT Nợ Có
PT01 5/7
…
Bán thành phẩm
…
111
511
…
660.000.000
…
…
Cộng 660.000.000
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 7 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH Rỹ Hiền Mẫu số 02 – VT
Hải Lý- Hải Hậu- NĐ Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
l4m4Dh
Số: 16
Ngày 31 tháng 7 năm 2014
Chứng từ Trích yếu SHTK Số tiền Ghi chú

SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
SH NT Nợ Có
PC01
PC02
3/7
31/7
Mua NVL nk
Thanh toán lương nv
152
334
111
333.300.000
36.656.700
Cộng 369.956.700
Kèm theo 01 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 7 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH Rỹ Hiền Mẫu số 02 – VT
Hải Lý- Hải Hậu- NĐ Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
Dhn
Năm: 2014
Tên TK: Tiền mặt
Số hiệu: 111
ĐVT:Nđ
NTG Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
S ĐƯSH NT Nợ Có
Số hiệu đầu năm 600.000.000 0

Số p/s trong tháng
31/7
31/7
CTGS15
CTGS16
31/7
31/7
Lấy từ CTGS 15
Lấy từ CTGS 16
660.000.000
369.956.700
Cộng số p/s trong tháng 660.000.000 369.956.700
Số dư cuối tháng 890.043.300
Cộng lũy kế từ đầu quý
Ngày 31 tháng 7 năm 2014
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu)
Ngân hàng Nông nghiệp và
Phát triển nông thôn Nam Định
4op^nq
Số:01
Nam Định, ngày 10 tháng 7 năm 2014
Số TK: 10201000373991
Khách hàng: Công ty TNHH Rỹ Hiền
Mã số thuế khách hàng: 0600663009
Địa chỉ: Hải Lý- Hải Hậu- NĐ
Chúng tôi xin thông báo đã ghi có vào tài khoản của quý khách số tiền là:330.000.000
Số tiền bằng chữ: Ba trăm ba mươi triệu đồng chẵn.
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Trích yếu: Thu từ công ty CPTM Thiên Vũ

Người lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Từ chứng từ trên ta có định khoản sau:
Nợ TK 112: 330.000.000
Có TK 511: 300.000.000
Có TK3331: 30.000.000
Ngân hàng Nông nghiệp và
Phát triển nông thôn Nam Định
4op^nqr
Số:01
Nam Định, ngày 20 tháng 7 năm 2014
Số TK: 10201000373991
Khách hàng: Công ty TNHH Rỹ Hiền
Mã số thuế khách hàng: 0600663009
Địa chỉ: Hải Lý- Hải Hậu- NĐ
Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ vào tài khoản của quý khách số tiền là:220.000.000
Số tiền bằng chữ: Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn.
Trích yếu: Mua NVL chính
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Người lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Từ chứng từ trên ta có định khoản sau:
Nợ TK 152: 200.000.000
Nợ TK 133: 20.000.000
Có TK 112: 220.000.000
Ngân hàng Nông nghiệp và
Phát triển nông thôn Nam Định
4op^nqr
Số:02
Nam Định, ngày 25 tháng 7 năm 2014

Số TK: 10201000373991
Khách hàng: Công ty TNHH Rỹ Hiền
Mã số thuế khách hàng: 0600663009
Địa chỉ: Hải Lý- Hải Hậu- NĐ
Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ vào tài khoản của quý khách số tiền là: 18.150.000
Số tiền bằng chữ: Mười tám triệu một trăm lăm mươi nghìn đồng.
Trích yếu: Mua TSCĐ
Người lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Từ chứng từ trên ta có định khoản sau:
Nợ TK 152: 16.500.000
Nợ TK 133: 1.650.000
Có TK 112: 18.150.000
Công ty TNHH Rỹ Hiền Mẫu số 02 – VT
Hải Lý- Hải Hậu-NĐ Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
spt
Ngày 30 tháng 7 năm 2014
Số tiền:8.800.000
Bằng chữ: Tám triệu tám trăm nghìn đồng chẵn.
Nội dung: Trả tiền điện nước từ ngày 28/6 đến ngày 30/7 năm 2014
Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH Rỹ Hiền.
Số TK: 10201000373991
Tại ngân hàng: Nông nghiệp và phát triển nông thôn Nam Định.
Đơn vị được nhận: Công ty điện lực tỉnh Nam Định.
Số TK: 701A00066.
Tại ngân hàng: Công Thương Nam Định.
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp

(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Từ chứng từ trên ta có định khoản sau:
Nợ TK 627: 5.000.000
Nợ TK 641: 2.000.000
Nợ TK 642: 1.000.000
Nợ TK 133: 800.000
Có TK 112: 8.800.000
Công ty TNHH Rỹ Hiền Mẫu số 02 – VT
Hải Lý- Hải Hậu-NĐ Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC
spt
Ngày 25 tháng 7 năm 2014
Số tiền:100.000.000
Bằng chữ: Một trăm triệu đồng chẵn.
Nội dung: Thu tiền từ công ty Thiên Vũ.
Đơn vị yêu cầu: Công ty TNHH Rỹ Hiền.
Số TK: 10201000373991
Tại ngân hàng: Nông nghiệp và phát triển nông thôn Nam Định.
Đơn vị trả: Công ty Thiên Vũ.
Số TK: 701A00066.
Tại ngân hàng: Công Thương Nam Định.
Kế toán trưởng Chủ tài khoản Ngân hàng gửi Ngân hàng nhận
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp
Từ chứng từ trên ta có định khoản sau:
Nợ TK 152: 100.000.000
Có TK 131: 100.000.000
Công ty TNHH Rỹ Hiền Mẫu số 02 – VT
Hải Lý- Hải Hậu- NĐ Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC

Dhj4u4vw4
Tiền Việt Nam
Tháng 7 năm 2014
ĐVT: Nghìn Đồng
NT
GS
CT Diễn giải TK
ĐƯ
Số tiền
Nợ Có Thu Chi Tồn
Tồn đầu tháng 10.000.000
10/7 10 Bán thành phẩm 511 330.000
20/7 10 Mua NVL chính 152 220.000
25/7 11 Khách hàng trả nợ 131 100.000
25/7 10 Mua TSCĐ 211 18.150
30/7 11 Trả tiền điện 627 8.800
Tổng cộng 430.000 246.950
Tồn cuối tháng 10.183.050
Người lập bảng Kế toán trưởng Giám đốc
SV: Phạm Thị Thu Trang Báo Cáo Thực TậpTốt Nghiệp