CÔNG VIỆC kế TOÁN tại TỔNG CÔNG TY cổ PHẦN MIỀN TRUNG

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MIỀN TRUNG
ảng viên hướng dẫn : Đỗ Thị Hạnh
Nhóm sinh viên thực hiện
Mã số SV Họ và tên Lớp
10011913 Mai Anh NCKT4CTH
10014093 Hồ Thị Hà NCKT4CTH
10187271 Trương Thị Hà NCKT4CTH
10026413 Lê Thị Lan Anh NCKT4CTH
10020693 Lê Thị Hải Yến NCKT4CTH
THANH HÓA, THÁNG 06 - 2013
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công việc kế toán tại tổng công ty CP Miền Trung
LỜI CẢM ƠN
Trong những năm tháng ngồi ghế nhà trường,là những thời gian khó quên
trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tình giảng dậy trang bị
hành trang để chúng em có đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được
trong thời gian học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh với
những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại Tổng công ty cổ phần
Miền Trung đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn. Để có được kết
quả này chúng em chân thành cảm ơn các thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp
TP. Hồ Chí Minh đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho
chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường.
Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy xin gửi lòng biết ơn
sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và
hơn thế nữa chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo Bùi Thị Hạnh,
người đã tận tình giảng dạy truyền đạt những kiến thức và kinh nghiệm để chúng
em hoàn thành báo cáo này.

Chúng em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng các cô, chú,
anh, chị đang công tác tại Tổng công ty cổ phần Miền TRung, đặc biệt là anh Đỗ
Quốc Hưng đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi cho chúng
em trong suốt thời gian thực tập và làm báo cáo thực tập này.
Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường Đại Học Công Nghiệp
Thành Phố Hồ Chí Minh và các cô, chú, anh, chị trong Tổng công ty cổ phần
Miền TRung lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc
quý Tổng công ty cổ phần Miền TRung ngày càng phát triển và bền vững hướng
tới tương lai.
Nhóm sinh viên lớp
NCKT4CTH
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công việc kế toán tại tổng công ty CP Miền Trung
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP

……………………Ngày … tháng … năm 2013
Thủ trưởng đơn vị thực tập
(Ký tên và đóng dấu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công việc kế toán tại tổng công ty CP Miền Trung
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
CHƯƠNG 1
TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN MIỀN TRUNG
1.1. THÀNH LẬP
1.1.1 Tên công ty
Tổng công ty cổ phần Miền Trung được thành lập theo Luật doanh nghiệp, có đầy
đủ tư cách pháp nhân và có con dấu riêng.
Tên tiếng việt:Tổng công ty cổ phần Miền Trung
Tên viết tắt:Tổng công ty cổ phần Miền Trung
Địa chỉ trụ sở chính: Đường Đông Hương II - Khu Đô thị mới Đông Hương -
Thành phố Thanh Hóa
- Số điện thoại: 037.3750250 - Fax: 0373.710991
- Mã số thuế: 2800976203.
- Tài khoản số: 50110.0000.53865 tại Ngân hàng Đầu tư & PT Thanh Hóa - Phư-
ờng Điện Biên - Thành phố Thanh Hoá - Tỉnh Thanh Hoá; TK số
102010000524409 tại Ngân hàng Công thương Chi nhánh tỉnh Thanh Hoá.
1.1.2.Vốn điều lệ:10.000.000.000VNĐ
1.1.3 Quyết định thành lập:
- Tổng công ty cổ phần Miền Trung là đơn vị được sáng lập bởi các thành viên cổ
đông.Đăng ký kinh doanh số: 2603000360 do Sở Kế Hoạch Đầu tư Tỉnh Thanh
Hoá cấp ngày 23 tháng 01 năm 2006; đăng ký thay đổi ngày 21 tháng 01 năm

2008 (đổi tên từ Công ty cổ phần đầu tư xây dựng - Constrexim số 36 thành Tổng
Công ty cổ phần Miền Trung).
1.1.4 Ngành nghề kinh doanh
- Thi công xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, thuỷ
điện, nhiệt điện, công trình ngầm, công trình ngoài biển, bưu điện văn hoá, thể
thao, sân bay, bến cảng, công trình kỹ thuật hạ tầng đô thị và khu công nghiệp,
công trình cấp thoát nước và môi trường, công trình đường dây và biến thế điện.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:1
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
- Khai thác sản xuất kinh doanh các chủng loại vật liệu xây dựng, các mặt hàng
trang trí nội thất, ngoại thất, các loại đường ống và phụ kiện, thiết bị ngành nước
- Đào tạo công nhân kỹ thuật, chuyên gia, cán bộ quản lý phục vụ cho công tác sản
xuất kinh doanh tại địa bàn hoạt động và trên cả nước, đào tạo và đào tạo lại lực
lượng lao động dài hạn để đáp ứng nhu cầu phát triển của doanh nghiệp.
- Đầu tư kinh doanh phát triển nhà và hạ tầng kĩ thuật đô thị, khu công nghiệp, khu
chế xuất, khu công nghệ cao, khu kinh tế, quản lý, khai thác, vận hành, kinh doanh
các dịch vụ của các khu nhà chung cư cao tầng và văn phòng cho thuê.
- Đầu tư tài chính vào các loại hình doanh nghiệp khác.
- Hoạt động của các nhà trẻ và mẫu giáo (từ 3 tháng đến 6 tuổi).
- Khai thác, chế biến, kinh doanh, xuất khẩu các loại khoáng sản: đất, đá, sỏi, quặng
sắt, thiếc, chì, vonfram, đôlômít, bazít, ăngtimon, vàng, thạch anh, topa và phụ gia
khác.
1.1.5 Qúa trình phát triển
Tổng công ty đã trang bị hệ thống thiết bị hiện đại và đội ngũ cán bộ công
nhân viên đủ khả năng thi công các công trình quy mô lớn, yêu cầu kĩ thuật cao
trong nước đảm bảo đạt kết quả cao nhất.
Các mặt hoạt động càng ngày phát triển hơn trước kể cả quy mô xây dựng, yêu cầu
kĩ thật, mỹ thuật, giá trị sản lượng, năng lực tài chính, kinh nghiệm điều hành và
sản xuất kinh doanh. Thực hiện đóng góp nghĩa vụ đầy đủ đối với Nhà nước và địa
phương.

Trong thời gian hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng công ty đã không ngừng cải
tiến mọi mặt về thiết bị nhân lực, cơ chế quản lý, khoa học công nghệ. Tổng công
ty đã tích cực đầu tư mua nhiều chủng loại thiết bị phù hợp, tuyển dụng và đào tạo
đội ngũ cán bộ có năng lực, đúc kết kinh nghiệm và tiếp thu các tiến bộ khoa học
kĩ thuật, công nghệ tiên tiến để đáp ứng trình độ công nghệ và thi công ngày một
cao, luôn luôn chú trọng đến việc giữ chữ tín đối với khách hàng là điều kiện kiên
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:2
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
quyết, mở rộng các quan hệ đối với các đơn vị bạn, cạnh tranh lành mạnh để đứng
vững và vươn lên trên thị trường, tham gia đấu thầu thi công các dự án trong toàn quốc.
Đặc biệt hiện nay Tổng công ty đã tạo được một hệ thống quản lý thi công thiết bị
tài chính hiệu quả, đóng góp tích cực trong việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh
doanh, tạo nền tảng vững chắc cho Tổng công ty có được năng lực, thiết bị, kinh
nghiệm, nền tài chính ổn định và lành mạnh.
1.1.6 Mục tiêu,nhiệm vụ và định hướng phát triển công ty
1.1.6.1 Mục tiêu
Duy trì phát triển cơ sở vật chất,kỹ thuật từng bước hiện đại hóa trang thiết bị.Không
ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Khai thác,tận dụng triệt để trang thiết bị và nguồn nhân lực một cách hiệu quả nhất để
phục vụ tốt nhất cho quá trình kinh doanh của công ty.Đáp ứng tối đa nhu cầu của
khách hàng.
Đảm bảo thực hiện chiến lược kinh doanh lâu dài,giữ uy tín với khách hàng.Việc tiêu
thụ sản phẩm và thu hồi vốn phát triển phải tiến hành song song.
Tao điều kiện cho nhân viên đang làm việc tại công ty có cơ hội phát triển bản thân và
nâng cao năng lực quản lý của công ty bằng việc cổ phần hóa nội bộ công ty.Việc này
sẽ góp phần nâng cao năng lực tài chính,mở rộng quy mô kinh doanh,phát huy tối đa
năng lực làm việc của nguồn nhân lực hiện có
Tập thể cán bộ nhân viên năng động nhiệt tình,không nghừng sáng tạo nỗ lực xây
dựng,phát triển công ty.Đưa công ty ngày càng lớn mạnh và vươn xa hơn.
1.1.6.2 Nhiệm vụ

Các kế hoạch của công ty đã vạch ra đảm bảo hoàn thành đúng thời gian và đạt hiệu
quả cao.
Luôn tuân thủ nghiêm chỉnh các chính sách kinh tế,pháp luật,thực hiện đầy đủ nghĩa vụ
đối với nhà nước.Giữ vững định hướng của đảngvà nhà nước về mặt đường lối,tuân thủ
luật pháp kinh doanh,đảm bảo đầy đủ quyền lợi cho người lao động,trung thành tuyệt
đối với quyền lợi tập thể.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:3
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
Luôn cải thiện điều kiện làm việc,đời sống vật chất lẫn tinh thần,đào tạo bồi dưỡng
nâng cao trình độ văn hóa,khoa học kỹ thuật,chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ công
nhân viên bằng những biện pháp động viên cao nhất để phát huy năng lực sáng tạo tối
đa của những tài năng trong đơn vị.
Đảm bảo vệ sinh môi trường,giữ gìn an ninh chính trị,trật tự an toàn xã hội,tạo mối
quan hệ tối đavới chính quyền và nhân dân địa phương nơi đơn vị kinh doanh.
1.1.6.3 Định hướng phát triển
Xem trọng việc xây dựng uy tín với khách hàng,thực hiện các chế độ ưu đãi đối với
khách hàng thân thuộc.
Liên tục mở rộng thị trường nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh bằng việc không
ngừng từng bước áp dụng khoa học kỹ thuật,công nghệ mới vào hoạt động sản xuất
kinh doanh góp phần phát triển công ty cũng như phát triển kinh tế xã hội.
Đảm bảo ổn định chất lượng về mặt kỹ thuật và mỹ thuật cho sản phẩm,thực hiện giảm
chi phí tối đa nhưng vẫn đảm bảo chất lượng sản phẩm nâng cao nâng cao năng lực
cạnh tranh tranh nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường.
Tích cực tham gia các tổ chức xã hội và từ thiện.
1.2. Tình hình tổ chức tại công ty
1.2.1 Cơ cấu chung
Bộ máy quản lý của Tổng Công ty đóng vai trò đầu tàu dẫn dắt cả con tàu
doanh nghiệp hoạt động. Vì vậy mà công tác quản lý sẽ đảm bảo cho quá trình hoạt
động kinh doanh được nâng cao hơn trong thế giới cạnh tranh ngày một gay gắt
này. Ban lãnh đạo công ty bao gồm: HĐQT, Ban tổng giám đốc, trưởng phòng ban

chức năng và các đội trưởng thi công.
* Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị gồm 3 người, 01 chủ tịch HĐQT và 02
thành viên. Hội đồng quản trị toàn quyền quyết định chiến lược và kế hoạch kinh
doanh của Tổng công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội cổ đông,
thực hiện đầy đủ các quyền và nhiệm vụ được quy định trong Điều lệ tổ chức và
hoạt động của Tổng công ty và Luật doanh nghiệp hiện hành.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:4
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
* Ban tổng giám đốc: Ban tổng giám đốc gồm có 04 người: 01 tổng giám đốc và
03 phó tổng giám đốc.
- Tổng Giám đốc là người đại diện theo pháp luật của Tổng công ty và là người
điều hành công việc kinh doanh hàng ngày của Tổng Công ty, chịu sự giám sát của
Hội đồng quản trị và chịu trách nhiệm trước HĐQT và trước Pháp luật về việc thực
hiện các quyền và nhiệm vụ được quy định trong Điều lệ tổ chức và hoạt động của
Tổng công ty.
- Phó Tổng giám đốc là người giúp việc cho Tổng giám đốc, được Tổng giám đốc
uỷ quyền phân công điều hành một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của Tổng công
ty, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc và Pháp luật về nhiệm vụ được Tổng
giám đốc uỷ quyền.
* Ban kiểm soát: Gồm có 03 người: 01 kiểm soát trưởng và 02 kiểm soát viên
+ Ban kiểm soát thực hiện giám sát Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trong việc
quản lý và điều hành Công ty; chịu trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông trong
việc thực hiện các nhiệm vụ được giao.
+ Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý tính trung thực trong điều hành, quản lý hoạt
động kinh doanh trong ghi chép sổ sách kế toán và báo cáo tài chính, thẩm định
báo cáo tài chính hàng năm của Tổng công ty, kiểm tra từng vấn đề cụ thể liên quan
đến quản lý, điều hành hoạt động của Tổng công ty khi xét thấy cần thiết hoặc theo
quyết định của Đại hội đồng cổ đông.
+ Thường xuyên thông báo với Hội đồng quản trị về kết quả hoạt động, tham khảo
ý kiến của Hội đồng quản trị trước khi trình báo cáo, kết luận và kiến nghị lên Đại

hội đồng cổ đông.
* Phòng tổ chức hành chính: Tham mưu cho Tổng giám đốc về lĩnh vực hành chính;
thay mặt Tổng giám đốc tiếp khách và giải quyết các công việc chung theo phạm
vi chức năng nhiệm vụ được phân công; Quản lý theo dõi công tác thi đua, khen
thưởng, tuyên truyền.
- Công tác hành chính pháp chế:
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:5
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
+ Tổ chức thực hiện công văn hành chính, văn thư, lưu trữ, ấn loát, thông tin liên
lạc của Tổng công ty.
+ Quản lý, sử dụng con dấu đúng mục đích, đúng pháp luật và các quy định khác
của các cấp có thẩm quyền.
+ Tổ chức bảo quản, lưu trữ văn bản, tài liệu của Tổng công ty theo quy định của
Nhà nước, cấp trên và Tổng công ty. Công tác quản trị, đời sống.
+ Quản lý, bố trí sử dụng nhà làm việc, quản lý tài sản cơ quan.
+ Bố trí, sắp xếp đại điểm, điều kiện cho các cuộc họp, hội nghị, đón tiếp khách.
+ Phối hợp công tác bảo về an ninh trật tự, vệ sinh môi trường.
- Công tác tổ chức lao động: Tham mưu và giúp cho Tổng giám đốc trong lĩnh vực
công tác tổ chức nhân sự, cán bộ, công tác lao động, tiền lương, công tác thanh tra
kiểm toán nội bộ, các công việc liên quan đến chế độ cho người lao động theo Bộ
Luật lao động và các vấn đề xã hội khác.
- Công tác tổ chức nhân sự:
+ Soạn thảo, xây dựng kế hoạch về cơ cấu tổ chức bộ máy của cơ quan Tổng công
ty và các đơn vị trực thuộc.
+ Lập phương án xây dựng định biên lao động cho các phòng ban.
+ Quản lý hồ sơ CBCNV thuộc diện cấp quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh,
biên chế CBCNV của Tổng công ty và các đơn vị trực thuộc.
+ Xây dựng đội ngũ cán bộ kế cận. Lập kế hoạch và thực hiện các công việc đào
tạo bồi dưỡng, nâng cao tay nghề cho CBCNV.
- Công tác lao động tiền lương:

+ Theo dõi biến động về lao động trong toàn Tổng công ty.
+ Xây dựng kế hoạch tiền lương, đơn giá tiền lương, thực hiện các công tác quyết
toán tiền lương với cơ quan cấp trên.
+ Xây dựng kế hoạch giao khoán tiền lương, đơn giá tiền lương cho các đơn vị trực
thuộc, giám sát theo dõi việc thực hiện phân phối quỹ tiền lương và quyết toán tiền
lương cho các đơn vị.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:6
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
+ Thực hiện nâng lương theo đúng chế độ đảm bảo quyền lợi cho người lao động
thực hiện chi trả lương.
+ Thực hiện việc chi trả lương trong Tổng công ty.
+ Quản lý các hợp đồng lao động do Giám đốc ký.
+ Các công tác về quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động:
+ Thực hiện việc trích nộp BHXH, thanh toán các chế độ BHXH cho người lao
động theo đúng quy định của Nhà nước.
+ Thực hiện việc trích nộp và mua BHYT cho người lao động.
+ Theo dõi, thống kê ngày công, ngày nghỉ phép và các ngày nghỉ chế độ khác có
liên quan đến quyền lợi của người lao động.
+ Chỉ đạo các đơn vị thực thuộc thực hiện các nghĩa vụ của người lao động theo
chỉ đạo của cấp trên chủ quản.
- Công tác thanh tra, kiểm toán: Thanh tra, kiểm tra các vụ việc phát sinh vi phạm
chính sách, chế độ và luật pháp về sử dụng lao động, về phân phối thu nhập. Thanh
tra kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh.
- Kiểm toán nội bộ phải đúng chức năng theo dõi và giúp các đơn vị thực hiện
đúng các chế độ tài chính.
* Phòng tài chính kế toán:
+ Tổ chức công tác kế toán và chế độ kế toán để phản ánh tình hình tài chính và
kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng Công ty. Tham mưu, đề xuất cho
Tổng giám đốc các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị tìm ra các biện pháp tối ưu
nhất trong hoạt động kinh doanh của Tổng công ty.

+ Kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản; phát hiện và
ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính.
+ Lập báo cáo tài chính, tổng hợp quyết toán và phân tích các hoạt động kinh tế.
+ Hướng dẫn, kiểm tra nghiệp vụ trong công tác kế toán, hạch toán và báo cáo
quyết toán của các đơn vị trực thuộc.
+ Bảo quản, lưu trữ tài liệu, chứng từ, sổ sách kế toán.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:7
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
+ Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định Pháp luật.
+ Xây dựng kế hoạch tài chính của toàn Tổng công ty, chỉ đạo các đơn vị trực
thuộc xây dựng kế hoạch tài chính hàng năm. Quản lý, giám sát và hướng dẫn thực
hiện các kế hoạch.
+ Tổ chức thực hiện các công tác thống kê của Tổng công ty theo đúng quy định
của Nhà nước và các cấp có thẩm quyền.
+ Đôn đốc, hướng dẫn các đơn vị trực thuộc về phương pháp tính, thực hiện các
chế độ báo cáo thống kê.
+ Cung cấp số liệu, bảo quản, lưu trữ số liệu, tài liệu sổ sách thống kê theo quy định.
* Phòng Kế hoạch - đầu tư:
- Kế hoạch sản xuất kinh doanh:
+ Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm cho Tổng công ty.
+ Dự kiến xây dựng kế hoạch dài hạn cho sự phát triển của Tổng công ty.
- Công tác đầu tư - xây dựng:
+ Lập các dự án đầu tư theo kế hoạch chung của Tổng công ty.
+ Quản lý công tác đấu thầu và tổ chức đấu thầu. Tham mưu cho Tổng giám đốc
trong việc chọn thầu.
+ Theo dõi việc thực hiện đầu tư mua sắm thiết bị mang tính đầu tư, các công việc
xây dựng cơ bản.
+ Hướng dẫn các đơn vị trực thuộc trong công tác đầu tư xây dựng theo đúng các
quy định của nhà nước, của Tổng Công ty.
* Phòng Kỹ thuật: Xây dựng và quản lý định mức vật tư kỹ thuật cho các loại sản

phẩm. Quản lý hệ thống chất lượng công trình về các thông số kỹ thuật, chỉ tiêu cơ hoá.
+ Lập kế hoạch mua sắm, thuê mượn máy móc,thay thế các loại thiết bị phụ tùng
theo kế hoạch của Tổng công ty.
+ Quản lý chất lượng thiết bị, máy móc.
+ Kiểm tra đánh giá chất lượng công trình thường xuyên và định kỳ
+ Quản lý chất kượng và kỹ thuật các dự án đầu tư trong Tổng công ty.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:8
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
* Phòng tổng hợp.
- Trợ lý giúp Tổng giám đốc quản lý, sắp xếp bố trí công việc.
- Sắp xếp lịch công tác tuần, tháng, quý, năm.
- Quản lý công tác thi đua tuyên truyền.
- Quản lý công tác nhân sự, tư vệ, bảo vệ an ninh.
- Lập kế hoạch và chuẩn bị nội dung, chương trình bản thảo của Tổng công ty.
- Thường trực công tác công đoàn.
* Các đội thi công
Sau khi ký kết hợp đồng giao nhận thầu Công ty triển khai chỉ đạo thi công và giao
các công việc cho các đội thi công. Các đội thi công nghiên cứu, điều hành dư án,
điều hành các trợ lý, các bộ phận thực hiện và chịu trách nhiệm trước Tổng giám
đốc công ty, trước pháp luật về mọi mặt hoạt động trên công trường.
+ Giao việc, nghiệm thu sản phẩm cho công nhân dựa vào định mức lao đông nội
bộ để khoán sản phẩm cho các đơn vị .
+ Giao dịch với kỹ sư tư vấn giám sát, chủ đầu tư để ký các văn bản nghiệm thu.
+ Ghi chép nhật ký công trình.
+ Chỉ đạo thực hiện các thí nghiệm, kiểm tra chất lượng công trình.
+ Quản lý toàn bộ thiết bị vật tư, lao động trong thời gian làm việc tại công trường.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:9
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
Sơ đồ 1: Tổ chức bộ máy quản lý Tổng công ty cổ phần Miền trung
1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán

GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:10
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
BAN KIỂM SOÁT BAN GIÁM ĐỐC
PHÒNG
KỸ THUẬT
PHÒNG TÀI
CHÍNH KẾ
TOÁN
PHÒNG
TỔ CHỨC -
HÀNH CHÍNH
PHÒNG
KẾ HOẠCH-
ĐẦU TƯ
CÁC
ĐỘI XÂY
DỰNG
CÔNG
TRÌNH
KIẾN
TRÚC
CÁC ĐỘI
XÂY
DỰNG
CÔNG
TRÌNH
GIAO
THÔNG
ĐỘI
XÂY

CÁC
DỰNG
CÔNG
TRÌNH
THUỶ
LỢI
PHÒNG
TỔNG HỢP
ĐỘI
THIẾT
BỊ, CƠ
GIỚI
CÁC ĐỘI
XÂY
DỰNG
CÁC
CÔNG
TRÌNH
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
Hạch toán kế toán là công cụ quan trọng nó phục vụ việc điều hành và quản
lý các hoạt động sản xuất kinh doanh của Tổng công ty. Xuất phát từ đặc điểm sản
xuất kinh doanh, quản lý công tác kế toán của cán bộ kế toán một cách khoa học,
hợp lý có vai trò quan trọng. Tổng công ty tiến hành tổ chức bộ máy kế toán theo
mô hình kế toán tập trung. Hầu hết công tác kế toán được thực hiện tại Phòng tài
chính kế toán.
* Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Tổng công ty
Sơ đồ 2: Tổ chức bộ máy kế toán Tổng công ty cổ phần Miền trung
- Kế toán trưởng: Là người phụ trách toàn bộ các công tác tài chính của Tổng
công ty, giám sát mọi hoạt động kế toán tài chính trong doanh nghiệp, chịu trách
nhiệm trước Tổng giám đốc Công ty và pháp luật về tài chính của Tổng công ty.

- Kế toán tổng hợp: Xem xét kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp hướng dẫn cách hạch
toán kế toán cho nhân viên kế toán tại các đội và nhân viên kế toán tại Phòng tài
chính kế toán của Công ty, thu thập và tập hợp số liệu kế toán, sổ sách, chứng từ kế
toán và lập được báo cáo tài chính theo định kỳ: tháng, quý, năm.
- Kế toán vốn bằng tiền: Theo dõi sự biến động của tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng,
tiền vay, thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến vốn bằng tiền của Tổng công ty.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:11
KẾ TOÁN
TRƯỞNG
KẾ TOÁN
TỔNG HỢP
KẾ TOÁN VỐN
BẰNG TIỀN
KẾ TOÁN CÁC
KHOẢN CÔNG NỢ
KẾ TOÁN CÁC
KHOẢN TRÍCH
NỘP NS, VAT
ĐỘI
XÂY
LẮP SỐ
1
ĐỘI
XÂY
LẮP SỐ
2
ĐỘI
XÂY
LẮP
SỐ3

ĐỘI
XÂY
LẮP SỐ
4
ĐỘI
XÂY
LẮP SỐ
5
ĐỘI
XÂY
LẮP
SỐ
ĐỘI XÂY
LẮP SỐ
17
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
- Kế toán các khoản công nợ: Tổ chức ghi chép, phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp
thời các khoản nợ phải trả và tình hình thanh toán từng khoản cho từng chủ nợ
(nhằm thực hiện tốt các quy định tín dụng hiện hành và chế độ quản lý tài chính)
- Kế toán các khoản trích nộp ngân sách, thuế GTGT: Theo dõi tình hình thanh
toán giữa Tổng công ty với các đơn vị trực thuộc và các khoản thuế, phí, lệ phí và
các khoản phải nộp, đã nộp. Tập hợp, ghi chép và kê khai đầy đủ chính xác số
thuế, phí và lệ phí phải nộp và đã nộp cho nhà nước .
1.3 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
1.3.1 Hình thức sổ kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ
Do Tổng Công ty có quy mô lớn, sử dụng nhiều tài khoản kế toán nên Công ty áp
dụng hình thức sổ kế toán là: Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ. Sau đây là trình
tự ghi sổ của Tổng công ty.
Trình tự ghi sổ kế toán Tổng công ty cổ phần Miền Trung
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:12

CHỨNG TỪ GỐC
BẢNG TỔNG HỢP
CHỨNG TỪ GỐC
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỔ CÁI
BẢNG CÂN ĐỐI SỐ
PHÁT SINH
SỔ, THẺ
KẾ TOÁN CHI TIẾT
SỔ QUỸ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG
TỪ GHI SỔ
BẢNG TỔNG HỢP
CHI TIẾT
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
Ghi chú : Ghi hàng tháng
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Kiểm tra, đối chiếu số liệu
- Căn cứ các chứng từ gốc đính kèm theo chứng từ ghi sổ đã lập kế toán ghi sổ chi tiết.
- Căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại kế toán lập
chứng từ ghi sổ để làm căn cứ ghi sổ tổng hợp.
- Mỗi tài khoản kế toán cấp 1 được ghi ở một tờ sổ riêng sau đó cuối tháng lập
bảng đối chiếu phát sinh để kiểm tra tính chính xác của việc ghi vào sổ cái.
1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
+ Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: Theo phương pháp giá gốc
+ Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phương pháp bình quân gia
quyền.
+ Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Phương pháp khấu hao TSCĐ:

+ Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Tài sản cố định được thể hiện theo nguyên giá trừ
hao mòn luỹ kế; Tài sản được ghi nhận, phân loại, xác định theo nguyên giá và phù
hợp với Quyết định 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003.
+ Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:13
Chương 1: Tổng quan về Tổng công ty cổ phần Miền Trung
- Chi phí chờ phân bổ: Các loại chi phí sau đây được hoạch toán vào chi phí trả
trước dài hạn để phân bổ từ 3-5 năm vào kết quả kinh doanh.
+ Chi phí chuyển địa điểm, chi phí tổ chức lại doanh nghiệp
+ Công cụ, dụng cụ xuất dùng với giá trị lớn
+ Chi phí chạy thử có sản xuất thử
+ Chi phí nghiên cứu
+ Chi phí sửa chữa tài sản cố định phát sinh lớn.
1.3.3 Các chính sách thuế:
Tổng công ty hạch toán thuế theo phương pháp khấu trừ,mức thuế đầu ra phải
nộp là 10%.Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì mức thuế phải nộp là 28%
1.3.4 Chế độ kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán:. Tổng công ty cổ phần Miền trung áp dụng chế độ toán theo
quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính
- Niên độ kế toán năm: áp dụng bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 hàng năm
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:14
Chương2 : Thực tế công tác ké toán tại cồn ty cổ phần Miền Trung
CHƯƠNG2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TỔNG CÔNG TY
CỔ PHẦN MIỀN TRUNG
2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Khái niệm: Tiền mặt là tiền thu , chi của công ty, người giữ thường là thủ quỹ và
mọi nghiệp vụ thu chi đều phải qua thủ quỹ. Thủ quỹ sử dụng sổ quỹ để ghi chép
tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt
2.1.1 Chứng từ sử dụng.
- Chứng từ dùng để ghi sổ:

+ Phiếu thu ( xem mẫu 01)
+Phiếu chi ( xem mẫu 02)
- Chứng từ gốc đính kèm:
+ Hóa đơn GTGT bán ra( xem phục lục tang 04)
+ Hóa đơn GTGT mua vào(xem phục lục trang 04)
2.1.2 Tài khoản sử dụng và diễn giải quy trình kế toán
2.1.2.1 Tài khoản sử dụng.
- Tài khoản cấp 1: TK 111 – Tiền mặt
Tài khoản cấp 2: TK 1111 – Tiền VND
TK 1112 – Tiền USD ……
2.1.2.2 Tóm tắt quy trinh kế toán tiền mặt.
+Thủ tục chi tiền:
Bộ phận có nhu cầu thanh toán sẽ lập Giấy đề nghị và sau đó trình Tổng giám
đốc ký duyệt. Căn cứ vào Giấy đề nghị đã được sự đồng ý của Tổng giám đốc, kế
toán thanh toán sẽ kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ rồi lập Phiếu Chi và chuyển
cho kế toán trưởng hay giám đốc ký duyệt. Khi Phiếu Chi đã được ký duyệt sẽ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:1
Chương2 : Thực tế công tác ké toán tại cồn ty cổ phần Miền Trung
chuyển đến cho thủ quỹ để thủ quỹ làm thủ tục chi tiền. Sau đó kế toán thanh toán
lưu Phiếu Chi này
+Thủ tuc thu tiền:
Dựa vào Hóa đơn bán hàng. Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập
Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ
số tiền. Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt
1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên.
Hằng ngày, căn cứ vào Phiếu Thu, Phiếu Chi đã lập trong ngày Báo Cáo quỹ
tiền mặt, thủ quỹ kiểm tra số tiền mặt thực tế, đối chiếu với số liệu trên sổ kế toán
và báo quỹ. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định
nguyên nhân và xử lý. Cuối ngày thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu Thu, Phiếu Chi
kèm theo Báo Cáo quỹ tiên mặt cho kế toán tiền mặt. Kế toán kiểm tra lại và ký

vào báo cáo quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký. Căn cứ
vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết. Báo cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ
ký.
2.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán
2.13.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1:Ngày 03/10 bán thép cho công ty TNHH Quang Thạch địa chỉ thôn
Hàng Kỳ-Hải Ninh-Tỉnh Gia.MST 2310504523 theo hóa đơn số 0023518 với số
lượng 50.500kg,giá chưa thuế là:12.000 đồng/kg,thuế GTGT 10% đã thu bằng tiền
mặt.
Nợ TK 111:666.600.000
Có TK511:606.000.000
Có TK3331:60.600.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 13/10/2008, nhận được tiền mặt của Ngân hàng Công
Thương về khoản tiền đang chuyển10.000.000
Nợ TK 1111: 10.000.000
Có TK 1131: 10.000.000
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:2
Chương2 : Thực tế công tác ké toán tại cồn ty cổ phần Miền Trung
Nghiệp vụ 3: Ngày 05/11,thu tạm ứng của cô Lê Thị Hải theo chứng từ số
0004/05 số tiền: 5.000.000
Nợ TK 1111: 5.000.000
Có TK 141: 5.000.000
Nghiệp vụ 4: Ngày 10/12 mua nguyên vật liệu của công ty TNHH cơ khí Nông
Cống số 326 Thị Trấn Ngọc Hoàng-Nông Cống-Thanh Hóa,MST:53245653221
theo hóa đơn số 0122356 với giá thanh toán bao gồm thuế là:100.000.000
đồng,thuế GTGT 10%.Đã trả bằng tiền mặt
Nợ TK152: 100.000.000
Nợ TK133: 10.000.000
Có TK111: 110.000.000
-Mẫu thực tại công ty

+Mẫu số 01 phiếu thu tại công ty(xem phụ lục 01)
2.1.3.2. Sổ kế toán sử dụng
- Sổ tổng hợp:
+ Sổ chứng từ ghi sổ:( xem mẫu)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 02
Ngày 04 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
- Thu tiền bán hàng công ty
TNHH Quang Thạch theo
hóa đơn số 0023518
- Thu tiền thuế GTGT theo
hóa đơn số 0023518
111
111
511
3331
606.000.000
60.600.000
Cộng X X 66.600.000
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:3
Chương2 : Thực tế công tác ké toán tại cồn ty cổ phần Miền Trung
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 12
Ngày 22 tháng 12 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D

- Chi tiền mua hàng
công ty TNHH cơ
khí Nông Cống theo
đơn số 0122356
- Chi tiền thuế GTGT
theo đơn số
0122356
152

133
111
111
100.000.000
10.000.000
Cộng X X 110.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 03
Ngày 13 tháng 10 năm 2012
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
-Nhận được tiền mặt của
ngân hàng công thương về
số tiền đang chuyển.
111 1131 10.000.000
Cộng X X 10.000.000
CHỨNG TỪ GHI SỔ
SỐ 04
Ngày 05 tháng 11năm 2012
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:4

Chương2 : Thực tế công tác ké toán tại cồn ty cổ phần Miền Trung
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
-Thu tiền tạm ứng 111 141 5.000.000
Cộng X X 5.000.000
Sổ cái TK 111: ( xem mẫu)
SỔ CÁI
Năm 2012
Tên TK: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Ngà
y
thán
g ghi
sổ
Chứng từ
ghi sổ
Diễn giải
Số
hiệu
TK
đối
ứng
Số tiền
G
hi
ch
ú
Số

hiệ
u
Ngày
thán
g
Nợ Có
A B C D E 1 2 F
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:5
Chương2 : Thực tế công tác ké toán tại cồn ty cổ phần Miền Trung
10/1
2
25/1
2
01
02
04/1
2
22/1
2
Số dư đầu
năm
-Thu tiền
bán hàng
theo hóa đơn
số 0023581
-chi tiền thuế
theo hóa đơn
số 0023581
-Chi tiền
mua hàng

theo hóa đơn
số 0122356
-Chi tiền nộp
thuế theo
hóa đơn số
0122356
-Thu tiền
tạm
ứng.
-Nhận được
số tiền đang
chuyển.
511
3331
152
133
141
1131
494.655.249
606.000.000
60.600.000
5000.000
10.000.000
100.000.000
10.000.000
5.000.000
10.000.000
+ Cộng số
phát sinh
X 95.789.240.39

9
94.056.156.21
2
Số dư cuối
năm
X 2.227.739.429
- Số chi tiết:
Mẫu số 03 – sổ quỹ tiền mặt (Xem mẫu)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Quyển số:
Năm: 2012
Ngà Số phiếu Diễn Giải Số tiền
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:6
Chương2 : Thực tế công tác ké toán tại cồn ty cổ phần Miền Trung
y
thán
g
Thu Chi Thu Chi Tồn quỹ
10/1
2
25/1
2
PT0
4/12
PC22
/12
Số dư đầu năm
-Thu tiền bán
hàng công ty
TNHH Quang

Thạch theo hóa
đon số 0023518
- Trả tiền mua
hàng công ty
TNHH Cơ khí
Nông Cống theo
hóa đơn số
0122358
-Nhận đươc
khoản tiền đang
chuyển
-Thu tiền tạm ứng
666.600.000
10.000.000
5000.000
110.000.000
494.655.249
Cộng 95.789.240.39
9
94.056.156.21
2
2.227.739.42
9
2.1.3 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp NCKT4CTH Trang:7
Ch ng t ứ ừ
g cố
CTGS
S cái TK ổ
111

BC S PS Đ ố
TK111