THỰC tế CÔNG tác kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN đầu tư xây DỰNG và sản XUẤT nội THẤT HOÀNG dân

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY
DỰNG VÀ SẢN XUẤT NỘI THẤT HOÀNG DÂN
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN :NGUYỄN THỊ HUYỀN
NHÓM SINH VIÊN THỰC HIỆN: NHÓM 07
HỌ TÊN SINH VIÊN MÃ SINH VIÊN LỚP
1. LÊ THỊ NGA 09005923 NCKT3ATH
2. TRẦN THỊ PHƯƠNG 09007803 NCKT3ATH
3. TRƯƠNG THÙY DUNG 09009333 NCKT3ATH
4. LÊ DUY ĐIỆP 09028603 NCKT3ATH
5. HÀ NGUYỄN PHƯƠNG
LINH
09010453 NCKT3ATH
Thanh Hóa ngày 27 tháng 03 năm 2012
BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
KHOA KINH TẾ
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY
DỰNG VÀ SẢN XUẤ NỘI THẤT HOÀNG DÂN
GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN : NGUYỄN THỊ HUYỀN
NHÓM SINH VIÊN THỰC HIỆN : NHÓM 07
HỌ TÊN SINH VIÊN MÃ SINH VIÊN LỚP
1. LÊ THỊ NGA 09005923 NCKT3ATH
2. TRẦN THỊ PHƯƠNG 09007803 NCKT3ATH
3. TRƯƠNG THÙY DUNG 09009333 NCKT3ATH
4. LÊ DUY ĐIỆP 09028603 NCKT3ATH
5. HÀ NGUYỄN PHƯƠNG

LINH
09010453 NCKT3ATH
THANH HÓA NGÀY 27 THÁNG 3 NĂM 2012

LỜI CẢM ƠN
Trong suốt quá trình học tập tại trường Đại học Công Nghiệp TP Hồ Chí Minh
dưới sự giảng dạy và hướng dẫn tận tình của các thầy cô giáo và qua quá trình thực tập
tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng và sản xuất nội thất Hoàng Dân đã giúp cho chúng
em hoàn thành khóa học sau ba năm theo học tại trường để bước vào cuộc sống thực tế
.
Để hoàn thành tốt công tác thực tập và làm bài baó cáo này chúng em không thể
quên công sức của các giảng viên tại trường, bên cạnh những kiến thức căn bản trong
giáo trình các thầy cô còn cho chúng em bài học về văn hóa ứng xử trong công việc
cũng như trong cuộc sống .Đó là những bài học quý giá và cần thiết cho những bước
đi tiếp theo trong cuộc đời của chúng em.
Chúng em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới quý thầy cô giáo trong toàn trường và
đặc biệt là cô Nguyễn Thị Huyền đã tận tình hướng dẫn và giúp đỡ chúng em rất nhiều
trong suốt thời gian làm bài cho đến khi hoàn thành bài báo cáo này .Chúng em kính
chúc toàn thể các thầy cô luôn mạnh khỏe và hoàn thành tốt công tác giảng dạy của
mình
Đồng thời chúng em xin chân thành cảm ơn bác Lê Duy Trình kế toán trưởng
công ty cổ phần đầu tư xây dựng và sản xuất nội thất Hoàng Dân cùng toàn thể các
anh chị trong toàn công ty đã nhiệt tình chỉ dẫn và giúp đỡ chúng em trong thời gian
thực tập thực tế, giúp chúng em biết cách vận dụng những kiến thức đã học vào công
việc kế toán thực tế tại công ty chúng em kính chúc công ty ngày càng phát triển mạnh
hơn .
Em xin chân thành cảm ơn !
NHẬN XÉT
(Của cơ quan thực tập)

Ngày … tháng … năm 2012
Thủ trưởng đơn vị thực tập
(ký tên và đóng dấu)
NHẬN XÉT
(Của giáo viên hướng dẫn)

Ngày … tháng … năm 2012
Giảng viên
NHẬN XÉT
(Của GV phản biện)

Ngày … tháng … năm 2012
Giảng viên
CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ
XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT NỘI THẤT HOÀNG DÂN
1.1: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY
1.1.1: Thành lập
Năm 2008,công ty cổ phần đầu tư xây dựng và sản xuất nội thất Hoàng Dân chính
thức thành lập để đáp ứng nhu cầu của thị trường về nhà ở và nội thất văn phòng ngày
càng yêu cầu cao về chất lượng và giá cả cạnh tranh .công ty chuyên thầu, tư vấn thiết
kế, sản xuất và thi công, hàng nội thất chuyên về các mặt hàng như : bàn học, tủ sách,
bàn ghế giám đốc, bàn làm việc ….Ngoài ra công ty còn nhận thầu và thi công các
công trình xây dựng như nhà ở, khu chung cư, đô thị, công trình bưu chính viễn thông
….Với năng lực sản xuất gồm 1 nhà máy sản xuất tại quảng xương Thanh Hóa với
tổng số cán bộ công nhân viên lên đến 400 người với hệ thống máy móc hiện đại và
trình độ công nhân viên có tay nghề cao .
Sau hơn 3 năm hoạt động Hoàng Dân được thị trường biết đến là một nhà tư vấn
thiết kế, đầu tư xây dựng và trực tiếp thi công cho các dự án có số vốn đầu tư lớn và đã
đạt được những thành công nhất định .
1.1.2 . Tên công ty
Tên tiếng việt : Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và sản xuất nội thất Hoàng
Dân
Tên viết tắt : HD, JSC
Tên giao dịch quốc tế : HoangDan Interion producing contruction Investment Jiont
Stock Company
Người đại diện pháp luật : Hoàng Quốc Việt

Vốn điều lệ : 60.000.000.000
Mã số thuế : 2801158465
Địa chỉ: Km 341 Quốc lộ 1A,Quảng Lĩnh, Quảng Xương, Thanh Hóa
Số điện thoại : 0376 556 567
Số Fax : 0376 – 283 888
Website :
Email : http://
1.1.3 : Nghành nghề kinh doanh
-Xây dựng dân dụng : tư vấn thiết kế và thực hiện thi công các công trình
-Vận tải hành khách đường bộ khác.
-Bán buôn tổng hợp.
-Hoàn thiện công trình xây dựng: Trang trí nội, ngoại thất công trình xây dựng và
lắp đặt hệ thống dân dụng khác.
-Xây dựng công trình kỹ thuật dân dụng khác: Xây dựng, khai thác các công trình
công nghiệp, giao thông, thủy lợi, khu đô thị, khu công nghiệp, công trình bưu chính
viễn thông; xây dựng khu chế xuất, khu công nghiệp, khu công nghệ cao, tiểu thủ công
nghiệp; xây dựng và phát triển khu trung tâm thương mại, siêu thị, khu đô thị, khu văn
phòng.
-Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng: Kinh doanh và chế biến gỗ.
-Sản xuất sản phẩm khác từ gỗ; sản xuất sản phẩm từ tre, nứa, rơm, rạ và vật liệu
tết bện.
-Vận tải hàng hóa bằng đường bộ.
-Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông.
-Hoạt động viễn thông khác: Kinh doanh dịch vụ viễn thông.
-Hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan:
-Khảo sát địa chất thủy văn, khảo sát địa chất công trình.
-Tư vấn giám sát thi công và tư vấn quản lý dự án.
-Lập, quản lý và thực hiện các dự án đầu tư xây dựng.
-Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử dụng hoặc
đi thuê.

-Chuẩn bị mặt bằng.
-Hoạt động xây dựng chuyên dụng khác: Tư vấn quản lý và khai thác các công
trình dân dụng.
-Hoạt động, kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hóa.
1.2: BAN LÃNH ĐẠO CÔNG TY
• Ông hoàng Quốc Việt Chức vụ : Tổng giám đốc công ty
• Ông Lê Văn Vinh Chức vụ : Giám đốc nhân sự và điều hành
sản xuất
• Ông Lê Duy Trình Chức vụ : Giám đốc tài chính
• Ông Lê Hồng Dũng Chức vụ : Giám đốc kinh doanh và quản lý
thi công
• Ông Nguyễn Văn Trông Chức vụ : Trưởng phòng hành chính nhân
sự
• Ông Lê Văn Thụ Chức vụ : Ban quản lý điện
• Ông Lê Xuân Hải Chức vụ : Quản lý nhà máy nội thất
• Ông Đào Văn Hòng Chức vụ : Quản lý nhà máy cửa, vách kính
• Ông Hoàng Văn Dũng Chức vụ : Trưởng phòng kế hoạch kinh
doanh
• Ông Nguyễn Văn Hạnh Chức vụ : Trưởng phòng vật tư
• Ông Hoàng Văn Toán Chức vụ : Trưởng phòng xây dựng
• Ông Đỗ Văn Thương Chức vụ : Trưởng phòng kỹ thuật
• Bà Hoàng Hồng Hạnh Chức vụ : Trưởng phòng thiết kế nội thất
• Ông Bùi Văn Cảnh Chức vụ : Ban quản lý dự án

1.2.1: Sơ đồ tổ chức công ty

Hội đồng quản trị
Tổng Giám Đốc
GĐ kinh doanh và
quản lý thi công

GĐ tài chính
GĐ nhân sự và
điều hành SX
Phòng
hành
chính
nhân sự
Ban điện Nhà máy
nội thất
Nhà máy
cửa vách
kính
Phòng
tài
chính kế
toán
P.Kế
hoạch
kinh
doanh
Phòng
vật tư
P. xây
dựng
Phòng
kỹ
thuật
nội
thất
Phòng

kỹ
thuật
nội
thất
Ban
quản lý
dự án
Qua sơ đồ ta thấy được một cách tổng quát nhất về bộ máy quản lý của công ty
.chức năng
nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận trong công như sau:
• Hội đồng quản trị
Là những người đứng đầu và chịu trách nhiệm trước pháp luật về mọi hoạt động
sản xuất kinh doanh của công ty . Cũng là những người đề ra các chính sách về chất
lượng, quyết định xây dựng và xem xét đánh giá theo định kỳ các hoạt động của hệ
thống đảm bảo chất lượng .Đồng thời quyết định mọi nguồn lực đảm bảo cho nguồn
lưc của hệ thống xản xuất, xây dựng chiến lược phát triển và kế hoạch hàng năm của
công ty, xây dựng phương án hợp tác liên doanh liên kết trong và ngoài nước . Chịu
trách nhiệm xây dựng phương án tổ chức sản xuất, đào tạo tuyển dụng lao động . Bên
cạnh đó còn phải nghiên cứu quyết định giá mua và giá bán sản phẩm, dịch vụ của
công ty phù hợp với cơ chế thị trường đi vào hoạt động đúng theo luật doanh nghiệp
của nhà nước Việt Nam .
• Tổng giám đốc công ty
Giúp hội đồng quản trị trong quản lý, điều hành thực hiện kế hoạch sản xuất theo
mục tiêu đã định, giúp hội đồng quản trị trong việc quản lý và điều hành hoạt động sản
xuất kinh doanh của công ty theo quy định luật doanh nghiệp . Phải chịu trách nhiệm
trước hội đồng quản trị trong việc chế tạo, điều hành các hoạt động sản xuất.
• Giám đốc nhân sự và điều hành sản xuất
Giúp tổng giám đốc điều hành và lên kế hoạch tuyển dụng lao động mang lại nguồn
nhân lực dồi dào có tay nghề cao mang lại hiệu quả trong sản xuất.
• Giám đốc tài chính

Thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thông tin tình hình tài chính của công ty theo
cơ chế quản lý của nhà nước
Ghi chép tính toán và phản ánh chính xác, trung thực kịp thời đầy đủ về tình hình
tài sản, vật tư, tiền vốn, giá thành sản phẩm và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
của công ty. Phân tích tình hình tài chính và đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn.
• Giám đốc kinh doanh và quản lý thi công
Lập ra những chiến lược sản xuất kinh doanh, tìm kiếm thị trường và thực hiện ký
kết các hợp đồng với khách hàng theo dõi và quản lý kho tang của công ty
• Phòng hành chính nhân sự
Tổ chức lao động tiền lương, nghiên cứu đề xuất các phương án về công tác tổ
chức cán bộ, hằng năm lập danh sách thi tay nghề công nhân, báo cáo thống kê nhân
lực theo quy định của công ty
• Ban điện
Theo dõi việc sử dụng điện, nước, điện thoại, văn phòng phẩm ………………
• Nhà máy nội thất
Chịu trách nhiệm sản xuất những mặt hàng nội thất như: giường, tủ, bàn ghế, bàn
trang điểm………
• Nhà máy cửa vách kính
Chịu trách nhiệm sản xuất các loại cửa, kính theo đơn hàng
• Phòng vật tư
Chịu trách nhiệm xuất nhập vật liệu cho công ty để đưa vào phòng thiết kế nội thất
• Phòng kỹ thuật
Chịu trách nhiệm kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi xuất cho khách hàng
• Phòng thiết kế
đó đư vào khâu sản xuất
• Phòng sản xuất
Chịu trách nhiệm sản xuất và đóng gói
1.3: ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Với đặc thù là công ty cổ phần hoạt động trong lĩnh vực xây dựng và sản xuất nội
thất nên bộ máy kế toán của công ty được tổ chức phù hợp với chế đọ kế toán Việt

Nam vừa thích ứng với thực tiễn, bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình kế toán
tập trung. Toàn bộ công việc của kế toán từ việc ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu, lập
báo cáo đều được thực hiện ở phòng kế toán. Hiện nay số lượng cán bộ kế toán là 4
người .Với bộ máy kế toán của công ty như trên là phù hợp với điều kiện của công ty,
đảm bảo tính khả thi của chế dộ kế toán trong thực tiễn hoạt động của công ty,giúp cho
việc cung cấp thông tin cho quản lý và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh
1.3.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán trong công ty




• Chức năng nhiệm vụ của từng người như sau
* Kế toán trưởng : Là người lamhx đạo cao nhất trong phòng, có trách nhiệm tham
mưu cho hội đồng quản trị và tổng giám đốc thực hiện việc kế toán thống kê chịu trách
nhiệm hướng dẫn chỉ đạo bao quát chung, bố trí công việc phù hợp cho từng người,
quan hệ với các phòng ban, quan hệ với cấp trên .Người có quyền yêu cầu các bộ phận
cung cấp các số liệu chính xác, trung thực, kịp thời liên quan tới công tác hạch toán kế
toán – tài chính của công ty theo quy định của pháp luật và chịu trách nhiệm trước
pháp luật về sự cung cấp đó . Người ký duyệt các nghiệp vụ hạch toán trong ngày của
công ty
*Kế toán TSCĐ và tổng hợp tiêu thụ : Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh kịp
thời tình hình sản suất bán thành phẩm, giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng giảm
trong công ty
* Kế toán thanh toán tiền lương, chi phí, giá thành: Kế toán thanh toán có
nhiệm vụ tính lương, BHXH, BHYT cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty,
thanh toán các khoản lương, tạm ứng cho cán bộ công nhân viên, tính các khoản phải
thu, phải trả, chi phí chờ phân bổ, theo dõi và đối chiếu số dư về tiền gửi ngân hàng
KẾ TOÁN TRƯỞNG
Kế toán TSCĐ và tổng
hợp, tiêu thụ

đồng thời theo dõi và quyết toán thuế GTGT phải nộp, có nhiệm vụ hạch toán chi phí
sản xuất và giá thành sản phẩm
* Kế toán kho : Có nhiệm vụ quản lý vật tư, số lượng thành phẩm được đưa
vào kho của công ty, ghi phiếu nhập kho, phiếu xuất kho … để theo dõi tình hình
nhập xuất hàng ngày để ghi sổ kho .thẻ kho, lập báo cáo nhập xuất tồn của vật tư và
thành phẩm
1.3.2: Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Dựa vào quy mô, đặc điểm kinh doanh của công ty lựa chọn và áp dụng hình
thức kế toán chứng từ ghi sổ và kết hợp kế toán máy để ghi chép nghiệp vụ kinh tế
phát sinh tại công ty
- Đặc trưng của của hình thức này là căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ tổng
hợp. Việc ghi sổ tổng hợp có đặc điểm sau :
+ Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Ghi theo nội dung trên sổ cái
- Việc áp dụng hình thức này phù hợp cho việc phân công, công tác kế toán tại
công ty. Việc ghi chép sổ sách dễ hiểu, dễ kiểm tra và so sánh số liệu trên BCTC và
chứng từ gốc
- Các loại sổ sử dụng cho hình thức này bao gồm :
• Chứng từ ghi sổ
• Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
• Các sổ thẻ kế toán chi tiết
• Sổ cái
Sơ đồ 1.1: Kế toán chứng từ ghi sổ tại công ty
Chứng từ gốc
Sổ quỹ
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính
Ghi chú : Ghi hằng ngày:
Ghi cuối tháng:
Đối chiếu kiểm tra:
SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Nghiệp vụ kinh tế tài chính phát
sinh,hoàn thành
Chứng từ kế toán
Nhập dữ liệu vào phần mềm máy tính
Acman
Chương trình xử lý
Sổ kế toán chi tiết
Trình tự ghi chép hình thức chứng từ ghi sổ
• Hàng ngày nhân viên kế toán phụ trách từng phần hành,tập hợp, phân loại
chứng từ gốc, căn cứ vào chứng từ gốc đã kiểm tra ghi vào bảng tổng hợp chứng từ
gốc
• Cuối tháng căn cứ vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập chứng từ ghi sổ . Chứng
từ ghi sổ sau khi được lập xong được chuyển kế toán trưởng (hoặc người được ủy
quyền) ký duyệt rồi chuyển cho bộ phận kế toán tổng hợp với các chứng từ gốc kèm
theo để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sau đó ghi sổ cái
• Cuối tháng khóa sổ kế toán tìm ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh nợ và phát sinh
có của từng tài khoản trên sổ cái, sau đó căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh
các tài khoản
• Kiểm tra đối chiếu tổng số phát sinh nợ tổng số phát sinh có của các tài khoản
tổng hợp trên bảng cân đối phát sinh phải khớp với số tiền trên sổ đăng ký chứng từ
ghi sổ. Kiểm tra đối chiếu số liệu trong bảng cân đối phát sinh phải khớp với số dư của
các tài khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết
• Đối với các tài khoản có mở các sổ thẻ kế toán, sổ chi tiết thì chứng từ gốc sau
khi sử dụng để lập chứng từ ghi sổ vào các sổ sách kế toán tổng hợp được chuyển đến

các bộ phận kế toán chi tiết để ghi vào sổ hoặc thẻ ké toán hoặc sổ chi tiết .cuối tháng
cộng các sổ quỹ chi tiết làm căn cứ lập bảng tổng hợp chi tiết từng tài khoản để đối
chiếu với sổ cái
1.3.3: Các chính sách kế toán áp dụng khác
• Phương pháp ghi nhận hàng tồn kho : Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá gốc
• Phương pháp hạch toán hàng tồn kho : phương pháp kê khai thường xuyên
• Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho : bình quân gia quyền
• Nguyên tắc ghi nhận và trích khấu hao TSCĐ: Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ
( hữu hình, vô hình, thuê tài chính) TSCD được ghi nhận theo giá gốc, trong quá trình
sử dụng TSCĐ được ghi nhận theo nguyên giá, hao mòn lũy kế và giá trị còn lại
• Phương pháp khấu hao TSCĐ : khấu hao theo đường thẳng
• Phương pháp tính thuế GTGT : Theo phương pháp khấu trừ
CHƯƠNG II: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ SẢN XUẤT HOÀNG DÂN
2.1: Kế toán tiền mặt
- Khái niệm : Tiền mặt là tiền thu, chi tại quỹ của đơn vị, mọi nghiệp vụ thu, chi
phải qua thủ quỹ, thủ quỹ sử dụng sổ quỹ để ghi chép tình hình thu chi và tồn quỹ
- Chu trình tiền bắt đầu từ khi nhận tiền từ khách hàng và kết thúc việc thanh toán
cho nhà cung cấp hoặc các đối tượng khác được thực hiện
- Quy trình thu tiền mặt sau khi nhận tiền từ khách hàng thủ quỹ nhập quỹ tiền mặt
và ghi nhận nghiệp vụ vào sổ quỹ tiền mặt, thủ quỹ lập nhật ký thu tiền tiến hành ghi
nhận vào hệ thống kế toán rồi phát hành phiếu thu trình cho kế toán trưởng và giám
đốc ký nhận. Phiêu thu sau khi ký nhận đầy đủ gồm 3 liên:
+ Liên 1: Giao cho khách hàng
+ Liên 2: Giao cho kế toán thanh toán
+ Liên 3: Lưu lại để kiểm tra đối chiếu
- Quy trình chi tiền mặt : Kế toán thanh toán, các bộ phận thanh toán nhận
phiếu đề nghị thanh toán sau đó tiến hành kiểm tra sự đầy đủ của bộ hóa đơn chứng từ
thanh toán sau khi được sự phê duyệt của kế toán trưởng và giám đốc thủ quỹ tiến
hành thanh toán theo các bước sau :

- + Nhập thông tin chi tiền vào hệ thống kế toán phát hành phiếu chi
chuyển bộ chứng từ thanh toán có kẹp chung phiếu chi chi quỹ tiền mặt
Cập nhật dữ liệu vào sổ quỹ khi thanh toán bằng tiền mặt đối chiếu số dư sử dụng
vào cuối ngày
2.1.2:Chứng từ sử dụng
- Phiếu thu
- phiếu chi
- hóa đơn giá trị gia tăng
-Giấy tạm ứng
- Báo cáo tạm ứng
2.1.2: Sổ kế toán và quy trình ghi sổ
- Sổ chứng từ ghi sổ
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
- Sổ cái
- Sổ quỹ
* Quy trình chung ghi sổ kế toán

2.1.3: Tài khoản sử dụng
Tài khoản cấp 1: 111 – tiền mặt
111.1 – Tiền việt nam
* Sơ đồ hạch toán
Sổ cái
Chứng từ ghi sổ
Sổ quỹ tiền mặt
TK 111- Tiền mặt
TK 112 TK 152,153
(3a)
(1)
TK 133

(3b)
TK 131 TK 141
(2) (4)
TK 112
(5)
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ kế toán tiền mặt
Ghi chú :
- (1) Rút tiền gửi ngân hàng vầ nhập quỹ tiền mặt
- (2) Thu nợ khách hàng bằng tiền mặt
- (3) Xuất tiền mua nguyên vật liệu, CCDC
- (4) Chi tiền mặt tạm ứng cho công nhân viên
- (5) Nộp tiền mặt vào tiền gửi ngân hàng
2.1.4: ví dụ minh họa
Nghiệp vụ 1: Ngày 15/01/2011: Thanh toán tiền điện thoại bằng tiên mặt 4.040.000
bao gồm cả TGTGT 10% theo hóa đơn 0000007
Nợ TK 642: 3.636.000
Nợ TK 133: 404.000
Có Tk 111: 4.040.000
Chứng từ ghi sổ
Số 01
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán tiền
điện thoại
642 111 3.636.000
Thuế GTGT theo
hóa đơn 0000007
133 111 404.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 11/01/2011: Chi tiền mặt trả lương cho công nhân viên số tiền
600.000.000

Nợ TK 334: 600.000.000
Có TK 111: 600.000.000

Chứng từ ghi sổ
Số 02
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Trả lương cho công
nhân viên
334 111 600.000.000
Nghiệp vụ 3:Ngày 3/01/2011: Bán 4 bộ bàn nghế văn phòng. Giá bán
20.000.000.VAT10% cho công ty Ánh Quang Vinh tại Km5 quốc lộ 1A – Xã Quảng
Thịnh – Huyện Quảng Xương – Thanh Hóa.MST: 2800305678 đã thanh toán cho
doanh nghiệp theo phiếu thu số 123.HD GTGT số 123454
Nợ TK 111: 20.200.000
Có TK 511: 20.000.000
Có TK 331: 200.000
Chứng từ ghi sổ
Số 03
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Bán bán nghế văn
phòng cho công ty
Anh Quang Vinh
111 511 20.000.000
Thuế VAT 111 331 200.000
Sổ cái năm 2011
Tên TK : tiền mặt
Số hiệu : 111
Ngày

ghi
sổ
Chứng từ Diễn giải TK
đối
ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
Số dư đầu kỳ 844.023.795
15/1 01 15/1 - Thanh toán tiền điện thoại
bằng tiền mặt
- Thuế GTGT phải nộp 10%
642 3.636.000
11/1 02 11/1 - Chi tiền mặt trả lương cho
công nhân viên
334 600.000.000
3/1 03 3/1 - Bán 4 bộ bàn ghế văn phòng
cho công ty Ánh Quang Vinh
- VAT 10%
511 20.000.000
…………………………. ……………
Cộng số phát sinh 14.600.000.000 14.110.224.295
Số dư cuối kỳ 1.326.799.500
2.2. |kế toán tiền gửi ngân hàng
2.2.1. chứng từ sử dụng
- Giấy báo nợ
- Giấy báo có

- Ủy nhiệm thu
- Ủy nhiệm chi
2.2.2. Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản cấp 1: 112: Tiền gửi ngân hàng
-Tái khoản cấp 2: 112.1: Tiền VND gửi ngân hàng
1121.3: Tiền VNĐ gửi ngân hàng đầu tư
1121.4: Tiền VNĐ gửi ngân hàng đầu tư và PTNT
1121.5: Tiền VNĐ gửi ngân hàng đầu tư tại NH Công Thương
1121.6: Tiền VNĐ gửi NH tại NH TMCP Quân Đội
+Sơ đồ hạch toán
TK 112-Tiền gửi ngân hàng
TK 111 TK 111
(1) (2)