Slide tổng quan kế toán ngân hàng thương mại

1
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Lê Việt Thủy,
Khoa Ngân hàng Tài chính
Đại học Kinh tế Quốc dân
2
Về giáo viên

Giờ tiếp sinh viên:
–
Các chiều thứ 4: 14-17h, p 107, nhà 10
–
Email: ; ;
–
Phone 0436280280 ext 6966 ; 0906008489
Mục tiêu học phần

Cung cấp kiến thức tổng quan về tổ chức
hạch toán kế toán tại các ngân hàng thương
mại.

Trang bị kiến thức kế toán tài chính về các
nghiệp vụ cơ bản của ngân hàng thương
mại.
3
Điều kiện học trước

Lý thuyết tài chính – tiền tệ

Ngân hàng Thương mại


Toán Tài chính
4
Những kiến thức căn bản sinh
viên cần có

Sự phát triển của các hình thái tiền tệ

Vị trí của Ngân hàng Thương mại trong Hệ
thống tài chính, tác động của NHTM đến Hệ
thống tài chính

Tổng lượng tiền M1, M2, M3 và việc hoạch
định chính sách tiền tệ

Chức năng tín dụng:->huy động vs cho vay

Vai trò của tín dụng trong nền kinh tế
5
Yêu cầu và Phương pháp

Để học tập và tiếp thu tốt môn học này đòi hỏi sinh viên phải có
kiến thức cơ bản nói trên và đọc trước tài liệu và suy nghĩ,
nghe hướng dẫn của giảng viên trong giờ học và làm nhiều
bài tập ở nhà.

Giảng viên sử dụng phương pháp đối thoại kết hợp giảng giải
và xử lý các nghiệp vụ kế toán cụ thể.
- Học viên đọc tài liệu và làm bài tập ở nhà theo hướng dẫn.
- Đến lớp giảng viên chỉ giảng giải một số nội dung cơ bản và giải
đáp thắc mắc, sửa bài tập.

- Giảng viên hướng dẫn cách giải quyết vấn đề.
6
7
Chương trình môn học

Chương 1: Tổng quan về Kế toán NHTM

Chương 2: Kế toán nghiệp vụ nhận tiền gửi
và phát hành giấy tờ có giá

Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay

Chương 4: Kế toán nghiệp vụ thanh toán
không dùng tiền mặt

Chương 5: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh
ngoại tệ
8
Tài liệu tham khảo

TS. Nguyễn Thị Thanh Hương, NGƯT, Vũ
Thiện Thập, (2007), Giáo trình Kế toán
Ngân hàng, Học viện Ngân hàng, NXB
Thống Kê

TS. Trương Thị Hồng (2008 về sau), Kế toán
Ngân hàng, ĐH KTTPHCM

Hoặc các giáo trình Kế toán ngân hàng khác
xuất bản sau năm 2009

9
Địa chỉ web tham khảo

www.sbv.gov.vn: Ngân hàng Nhà nước VN

www.mof.gov.vn: Bộ Tài chính Việt Nam

/>hinh/

o/ : Hiệp hội ngân
hàng
Phương pháp đánh giá học phần

Điểm đánh giá 10%: lên lớp, làm bài tập,
tham gia thảo luận, kết quả bài kiểm tra

Điểm kiểm tra 20%: bài kiểm tra 45” tại lớp,
tối thiểu 2 đề, mỗi sv / bàn

Thi: 70%: 90 phút, được mang tài liệu.

Đề thi học phần gồm 2 phần: Lý thuyết (2-3
điểm); Bài tập (7-8 điểm)
10
11
Những khái niệm cơ bản

Kế toán

Ngân hàng thương mại


Kế toán ngân hàng thương mại
12
Khái niệm kế toán

Tập hợp công việc: ghi chép, tính toán, phân
tích, tổng hợp…

Các hoạt động kinh tế tài chính

Đối với một chủ thể nhất định

Theo những nguyên tắc và chuẩn mực thống
nhất

Cung cấp thông tin cho quản lý
13
Phân loại hoạt động kế toán

Theo bản chất kinh tế
–
Kế toán tài chính-> báo cáo tài chính cho các đối
tượng có nhu cầu thông tin
–
Kế toán quản trị -> thông tin theo yêu cầu quản
trị, hoạch định nội bộ

Theo phương thức tổ chức
–
Kế toán thủ công

–
Kế toán máy
14
Ngân hàng thương mại

Tổ chức

Kinh doanh tiền tệ

Hoạt động chủ yếu và thường xuyên
–
Nhận tiền gửi
–
Cấp tín dụng
–
Cung ứng dịch vụ thanh toán
15
Đặc trưng kinh doanh tiền tệ
-
Chênh lệch lãi suất (huy động và cho
vay)
-
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
-
Chuyển đổi kỳ hạn (lấy ngắn nuôi dài)
-
Chuyển đổi rủi ro
-
Tích tụ và tập trung tư bản
16

Đặc trưng hoạt động của NHTM

quy mô lớn, hệ số nợ cao

hoạt động nhiều rủi ro, chịu sự giám sát chặt
chẽ của luật pháp

phụ thuộc nhiều vào hệ thống dễ bị tổn
thương
17
Kế toán ngân hàng thương mại

Hoạt động kế toán

Thực hiện trong ngân hàng thương mại

Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt
động của ngân hàng thương mại cho nhà
quản lý
18
Chương 1: TỔNG QUAN VỀ
KẾ TOÁN NHTM
19
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM

Đối tượng, nhiệm vụ

Đặc điểm

Nguyên tắc


Tài khoản

Chứng từ

Tổ chức bộ máy kế toán
20
Đối tượng Kế toán NHTM

Nguồn vốn và Tài sản trong quá trình vận động

Cấu trúc Nguồn vốn và Tài sản của NHTM
Tài sản (Sử dụng vốn) Nguồn vốn
Vốn khả dụng và các khoản đầu
tư
Tín dụng
Tài sản cố định và TS Có khác
Nợ phải trả
Vốn chủ sở hữu
21
Đặc điểm đối tượng

T – T’: Tiền tệ vừa là thước đo giá trị, vừa là
đối tượng kinh doanh

Đối tượng kế toán ngân hàng vận động theo
sự dịch chuyển về sở hữu và sử dụng giữa
các chủ thể phức tạp trong nền kinh tế

Đối tượng kế toán ngân hàng phong phú và

đa dạng => phân tổ khó khăn, sử dụng nhiều
tiêu chí, lồng ghép nhiều tầng nấc
22
Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại

Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác,
trung thực, khách quan, toàn diện… theo các
nguyên tắc và chuẩn mực kế toán

Phân tích và cung cấp thông tin cho quản lý:
–
Thông tin chi tiết
–
Thông tin khái quát, tổng hợp

Giám sát mọi mặt nghiệp vụ của ngân hàng,
đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và
khách hàng
23
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM

Đối tượng, nhiệm vụ

Đặc điểm

Tài khoản

Chứng từ

Tổ chức bộ máy kế toán

24
ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM

Tính tổng hợp (xã hội) cao

Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ
nghiêm ngặt, chặt chẽ

Tính kịp thời và chính xác cao độ

Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp

Tập trung và thống nhất cao độ
25
ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM

Tính tổng hợp (xã hội) cao

Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ
nghiêm ngặt, chặt chẽ

Tính kịp thời và chính xác cao độ

Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp

Tập trung và thống nhất cao độ