Slide chọn mẫu kiểm toán

Chương 5
Chọn mẫu kiểm toán
Chọn mẫu thống kê trong kiểm toán
Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ
Chọn mẫu phi xác xuất
Chọn mẫu ngẫu nhiên
Khái quát chung về chọn mẫu kiểm toán
Chọn mẫu kiểm toán
Chọn mẫu kiểm toán
I. Khái quát chung về
chọn mẫu kiểm toán
1. Khái niệm: Chọn mẫu kiểm toán là quá trình chọn một nhóm các phần tử
hoặc đơn vị (gọi là mẫu) từ một tập hợp lớn các phần tử hoặc đơn vị (gọi là
tổng thể) và sử dụng các đặc trưng của mẫu để suy rộng ra đặc trưng của
toàn bộ tổng thể.
2. Rủi ro chọn mẫu kiểm toán

Rủi ro do chọn mẫu kiểm toán

Rủi ro không do chọn mẫu kiểm toán
3. Các hình thức chọn mẫu

Theo hình thức biểu hiện của đối tượng kiểm toán, chọn mẫu kiểm toán bao
gồm:

Chọn mẫu theo đơn vị hiện vật

Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ

Theo tính khách quan của quá trình chọn mẫu, chọn mẫu kiểm toán bao gồm


Chọn mẫu ngẫu nhiên (chọn mẫu xác xuất)

Chọn mẫu phi xác xuất
II. Chọn mẫu ngẫu nhiên (trang 153-159)
Chọn mẫu ngẫu nhiên theo BSNN
Chọn mẫu ngẫu nhiên theo BSNN
Chọn mẫu ngẫu nhiên theo hệ thống
hay khoảng cách
Chọn mẫu ngẫu nhiên theo hệ thống
hay khoảng cách
Chọn mẫu ngẫu nhiên theo chương
trình máy vi tính
Chọn mẫu ngẫu nhiên theo chương
trình máy vi tính
Chọn mẫu
ngẫu nhiên
Chọn mẫu
ngẫu nhiên
II. Chọn mẫu ngẫu nhiên
Bước 1: Định lượng đối tượng kiểm toán bằng hệ thống con số duy nhất thuộc
khoảng (3600 => 9800)
Bước 2: Xác định mối quan hệ giữa số chữ số của các phần tử được định
lượng với số chữ số của SNN trong BSNN: Mối quan hệ 4/5 (nguyên tắc chọn
SNN là chọn 4 chữ số đầu của SNN)
Bước 3: Xác định điểm xuất phát: X
0
= dòng mấy, cột mấy
=> X
0
= dòng 2, cột 1 => X

0
= 2236
Bước 4: Xác định lộ trình sử dụng BSNN: dọc -xuôi
Bước 5: Lựa chọn SNN từ BSNN. SNN thuộc khoảng (3600=>9800)

Bước 6: Liệt kê các phần tử vào mẫu: Phiếu chi có số thứ tự sau được liệt kê vào
mẫu: 4216, 3757, 7792, 9630
.
SNN1= 4216 SNN 3 = 7792
SNN2 = 3757 SNN 4 = 9630
1
1
Chọn mẫu theo đơn vị
tiền tệ và theo BSNN
2
2
Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và
theo hệ thống hay khoảng cách
3
3
Chọn mẫu theo đơn vị tiền tệ và
theo chương trình máy vi tính
Add Your Text
Chọn mẫu
theo đơn vị
tiền tệ
Chọn mẫu theo đơn vị
tiền tệ và theo BSNN
STT Số tiền Số lũy kế Số ngẫu nhiên Các phần tử kế tiếp
1 150 150

2 650 800
3 1230 2030 1276 1000
4 333 2363 2138
5 555 2918 2731
6 2098 5016 3236 4462
7 60 5076
8 15 5091
9 876 5967 5409
10 456 6423 6193
11 200 6623
12 301 6924
Chọn mẫu ngẫu nhiên
theo BSNN

Bước 1: Xác định số lũy kế (xem bảng) và định lượng đối tượng
kiểm toán

Bước 2:Xác định mối quan hệ giữa số chữ số của các phần tử
được định lượng với số chữ số của số ngẫu nhiên trong BSNN

Bước 3: Xác định điểm xuất phát

Bước 4: Xác định lộ trình sử dụng BSNN

Bước 5: Lựa chọn số ngẫu nhiên từ BSNN

Bước 6: Từ số ngẫu nhiên được lựa chọn suy ra số lũy kế tương
ứng (tuân thủ theo nguyên tắc: số lũy kế > số ngẫu nhiên và gần
với số ngẫu nhiên nhất


Bước 7: Liệt kê các phần tử vào mẫu
Chọn mẫu theo đơn vị
tiền tệ và theo hệ thống
hay khoảng cách

Bước 1: Xác định quy mô tổng thể: M = Số lũy kế max

Bước 2: Xác định số lượng mẫu cần chọn: n= số mẫu
cần chọn

Bước 3: Xác định khoảng cách mẫu: k=M/n

Bước 4: Xác định điểm xuất phát

Bước 5: Xác định các phần tử kế tiếp

Bước 6: Từ các phần tử kế tiếp suy ra số lũy kế tượng
ứng (tuân thủ theo nguyên tắc: số lũy kế > các phần tử
kế tiếp và gần với các phần tử kế tiếp nhất)

Bước 7: Lựa chọn các phần tử vào mẫu
IV. Chọn mẫu phi xác suất

Khái niệm: là quá trình chọn mẫu mà các phần tử không
có cơ hội như nhau để được lựa chọn vào mẫu. KTV
dựa vào nhận định nhà nghề để phán xét và quyết định
phần tử nào vào mẫu

Chọn mẫu phi xác xuất bao gồm:
-

Chọn mẫu theo lô hoặc theo khối
-
Chọn mẫu trực tiếp