Đề tài thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ ở việt nam và các điều kiện để kiểm toán nội bộ hoạ
Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (124.05 KB, 18 trang )
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Lêi më ®Çu
!"#$%&'(')*+(
(+),-#$./-(0%12'$3$",.!)*+
((%-(,.)(45326,.)$
0+)78,%9*+$(!$0* $
#$-(.%12
6,.)%(/:,.))9*+
4;+<40)9-(!$#$)=*2
6,.)%(/-$5$3$-(>9%9
*+2'$/ ,.!)*+!?/))
17%"$#$#$.=/,".$@%"
+A2B-)))(A$/1,.+=%<+)
)!?C 7*+269.9 -( $A
=)))*+!?14DE+*+*F
*(D-9((3$.4#$./!$0C.<+
2G0)$5C-<5-58$-()+*:,.
)%(032
H(-(/,5$1I-0-,.)
.-JK %(I-0D-,.)-(9
9L'.2G 9(-/,)1I
.$.. !">3/,(-*1(>
D2M.C(.D2
N
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Ch ¬ng i
qu¸ tr×nh ph¸t triÓn vµ chøc n¨ng
cña kiÓm to¸n néi bé
I-/ Kh¸i niÖm
6,.)>%(.+<,.!).D-"
87,.D-(2!)/-"$
@.,.))-(,.!)AA)-($#$)
)-(,.!)2
II-/ Qu¸ tr×nh ph¸t triÓn cña kiÓm to¸n néi bé
;I7.OP9,.)+),.95
2Q8-,.)RSSTU(%<+7.NVWN9'XQ
8(#$0.:5$-(+9.-9,.)
2Q8,.)%((-5SYTZ-(S'[\T]2;#$,.
$3$&-)K.+))!! -(%<,.)
*3.4+9.- 50)9D-^*
+-(9,.!)-(--(C0%
197!8.99,.)2'-<#$)
=+),,.)%(_
•6,.)%(.Q82
•6,.)%(.872
•6,.)%(.+
`
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
III-/ Chøc n¨ng cña kiÓm to¸n néi bé
B1+:-:$,.)%(*+H
#$%&*+RQ).).)+<87U-(
%2
6,.)"@87_
•Z87,.a
• Z87))a
•Z87-0a
IV-/ Ph¹m vi vµ môc tiªu cña kiÓm to¸n néi bé
b9.--().:5$,.)0*9-($c
).2' $+<,.).<.^$9
!$C_
•6,.)-(,.!)2L%<+
)-(,.!)$#$$87H).
-(3 !"#$C.$52/H).$d)
+<,.)^.,.)(2
•6,.)/(A-(#$%&2L,.( ,
@.-+CA)+D1!e*:,)%+C%9-(
%$I)/ -(I/)^f5.!C$%(
,.+-:!*-(:2
•B)))A+A7!%-($#$)+-:
@.I/),.!)+(A2
•6,.A$C)-7+)+%&-()#$)5$3$
5(g)>-(A!)H).-()5$3$
)5D-2
h
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
V-/ QuyÒn h¹n cña kiÓm to¸n néi bé
• B1#$5$3$$0+(%$-(/-9
**+a
•B%<+-$5./+-:21+3 #$5$3$
!"i1-$5./-(C!"+<872
• 6.A0C*"-)0+%9)
+<*+K.C$#$).^9!$0
*-(/)#$%&$(*+2
•Z #$%$& %5#$#$,.)2
VI-/ So s¸nh kiÓm to¸n néi bé vµ kiÓm to¸n ®éc lËp
KiÓm to¸n néi bé KiÓm to¸n ®éc lËp
b:$-(H). B%<+-DA*+
G(H). G(58
Z).:5$ ,_ AA1+-(A$
jB<)/ "/(A
jB()(! 1/
jA
jk$7
jk$#$
6,.!)l.:5$ 6,.!)l+D
).+9.- ).+)+%&-(
*+ +
Z/-$5 Z/-c
W
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Ch ơng II
Tổ CHứC Bộ MáY KIểM TOáN NộI Bộ
I-/ Những nhân tố cần để thiết lập bộ máy kiêmr
toán nội bộ
1-/ Quy mô doanh nghiệp
m$./*+%(5$$n5#$2">
)*+%. $%<+.+<,.)o
0A)*+-;-(p +<(2m$./*+
1)*"-(5$8%(!%1/C-52HK-,.
-()))/,.)-5 ,%(..)1+C
)!%/$-H).!",$!%)#$-(
>H).%(I$ ,)p)*
+%2
2-/ Phạm vi hoạt động
b9.-9!"+C)-.^%&$*+
, :!4-($D-"$ -7+o9$,.
2Z)D-"$/^+ 7-q.q)/
A)*)-%&@)/-7+o/+
g<1-3!"9J2Z),.)-5
!? ++3#$)-0+C)%&(2
3-/ Năng lực, trình độ của nhân viên
6/+*+(g g)I$
32=7%"%()9.,.( ,
/o+f1+-Iop.+)!;!"+),*
+26,.)-5 ,9!! *=r.C
s
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
-5K)I)(9q+:)C-5-!!
.(,.)-5+)2
4-/ C¸c lÜnh vùc ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp
Z)!! )/(A$@94
I*+ $%-"92-<-=.$ ):
#$q00)%-"95)/<1
,+)/$"==%.-"(%-"
)2'I!! $%(4)/%5#$#$)=!
$0*-(-))5$$nR%1-(AU26,.
)-5 ,-(5):#$=$0+/
5;%-"92
5C%()C$3.r/5#$)J
%<++<,.)2L%<++$0+);$3$
"C)*+ 8/,+40c.)+%"
5((2H+<,.)>1(%<+H).
01!"3,7-).!).t)%<+)+<
87)D-0+*))C*+2
II-/ C¬ cÊu bé m¸y kiÓm to¸n né bé
H.),.)@._
j4+o,.)
jb 4+o5.)R$ U
j' .4+o,.)
j6,.)-5
\%1,.)-5+:$-(#$./*(
9!%1)D-(-5A0+89+/-5$
3$#$%&*-(=7%"+,.)-52H
O
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
+<,.)9*++1Q8%<+$c$%9
=-(A0!4I$*+a$!"#$%&-(%9"+
RQU).*+2
6,.) #$5$3$)+<87$0+(%$
-(/1+3g #$5$3$!"i1-
$5./-(C!")+<87, ,+CA)9
3$*,.!))))%1+),*
*+$0+)78H).$(!$0
* $#$-(.%12
B83$+oRU,.)%(4+oR^4U
,.)*+24+o,.)%(&$
).RQU).-(+)+%$<-)),.)2
B-)*+(-5"$+:$$c#$./
*(9.( ,Q.,.)-59
"+9D-"$+:$2
u
6,.)
6,.)
L5
' .
v4
6,.)
-5
6,.)-5
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Ch ¬ng III
kiÓm to¸n viªn néi bé
I-/ Kh¸i niÖm
6,.)-5%()$5) w7+-:,.
)26,.)-5%(,.)-5*+2
SYTZx]5(#$)(,.)=,.)-5+%(
w7-(7++A")#$%<+-(+/
JA.<2B %(I5$3$/,$-.,.)-52
II-/ Tiªu chuÈn kiÓm to¸n viªn néi bé
#$'(L'.9mByh`ZzZB,.(
`yNPNVVuH(ZA2'1Q.^1.-:%(.
,.)-5)*+'(+ )5$$n!$
C_
♣
Mét lµ_Z +n.0$")#$ )-(
d%$<;.8)4%5*!+9.#$%&(A
)2
♣
Hai lµ_B+9J$5((A)
^#$*2
♣
Ba lµ_B/)"%-"#$%&(A);s
7.4%5 A0h7.%(.-9*+D1
.-)-52
♣
Bèn lµ:B$0%$-+-:,.),.)
*$D=0H(ZA-(10+8>2
y
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
*+H). #$))-(%"J,.
)-5)5$$n,%"J,.)-5178
5+n.07%"$5./%{+n.098),.)
-52bn.07%"$5./,.)-5+:$-(%9
/-"+<,.)_,.)(A,.
)92
'$$%(,.)))(A*+op+:
)+<,.)+ _
jHK9J$5()-((A
jZ 8>,.)-5
jZ W*s7..$5./-D)%(1%&.
+<,.)-),.)-5%<+2
j'9IRA0`9Iq$+pT^
b)+U
'$$%(,.)9),.)-5+,$-w
$<%5#$9*+2
H+<,.)4)/%3 .$5
,.)9-(,.)))(A
Z)+n.03+ %(.,.)-5_
∗AD-(9
∗6A)
∗L/
∗B%<+
∗Z 7#$)=$.)
∗]-( +8
V
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
6,.)-5+%$/.r(.=.!"1E+
-1,.)D%(!"+5+)5)
III-/ Tr¸ch nhiÖm cña kiÓm to¸n viªn néi bé
6,.)-5+ I).!$_
•
Thø nhÊt_6,.)-5".-:9
,.)1Q).).+5*$-($).
Q).).-0%1-A$"1+%&)))
,.)-(-I/(A)1,.)2
•8_#$)="/-,.)-5+
$C%$<+)+$C)$5q-($n."+-,.
))A!)('(2
•8_6,.)-5+)#$A%<+9
,.)26/;C7%"$5./<+<+
8I=<8+2
•8_$C$5q.<)(%$1,.)R;
)1+5$3$()^)-:%5#$5$$n
+-:U2
V-/ QuyÒn h¹n cña kiÓm to¸n viªn néi bé
B,"1)..-:.=,.)-5
+ I#$902'I#$9 %(_
♦B1%<+$5./+-:26/+^+
"9,.)-(=(&)),.)2
♦Z #$5$3$)+<)C1,.)-(+<
%5#$$0+/*I%$+:-:/),.)2
NP
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
♦B1&)<5)),.)*)C(
^$).".-:,.)12
♦'5$)&$0)+)+)&-0
-(/)#$%&$(9!$0
*7;)!! %<)-%(.!)*+2
♦B1%$)&=())),.)
1#$D#$'(.r)#$RQU
).-.,.)-52
NN
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Ch ơng IV
Thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ ở
Việt nam và các điều kiện để kiểm toán
nội bộ hoạt động có hiệu quả
i-/ đánh giá thực trạng về kiểm toán nội bộ ở việt nam
|^*f9,.)-%(((..}$5
-0,.)x(A1B-('(0#$C.2B$
(1,)+)+%)5$%)4%$<
'C!)-('sV~ZbZA+2B^'sV~Zb
.%9=.-9,.6)x(A!? $
#$D)#$D!-C2BC%(-Q. A0
^-,.)x(A,9,.+f1+-D
2
5")D-9$!",.
$%1)$2D#$5'( A0u%"%1
$5,.)D-2)*+/AD
NP%"%1,.J.)$52
+)+%$<9%"%1,.(g)#$.(J
1"#$)=,.2")%"%1,.
*@-(,.@4.!D-( 29=9D-=
,.@rD-p#$5/,.x5(:
)//-{ .%"%1,.($
).35)<2Z)#$#$%&-./-
./-{832==-{ ,.!)12'ID-
%(.7 $#$ ,!$.$#$-=!",..5
$()$2
N`
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
B,q+:==5,.)%<+'Pu~Zb
ZA+(`V~PN~NVVW-(!",.'('
uP~ZbZA+(NN~Pu~NVVW2\",.)%<+
%(0$$5!"!f@
)%"%1,.1=(C-(D#$,.).9
.<,.*(^D25" +)+%&9,.
C$ 709)D-2
9"9)D- .-7+)+#$(-
.^'(#$!",.n.)/D-
,E+)(#$ )/)<,%(.D!4-
#$#$*2m$%9I)+<^
+<)%(#$/1<+1+-())€2Z)(#$%&
!e*:/,)#$#$%&^%(4))
))$#$^%("n.)/ . )
<C$2B$(90%AEq-($#$)
#$#$%&2|^)#$D,.,.!)
0+5^9D-2k87%<+ A0%{$f
1^-(.:,%()49../$<%1
-E/%0+%.-(n!9)!+9.2Z)/
$0+)%9)0+;D-D!4/oEq1+%&
Jg,<)%<!! 2B$(*{-8
".$D0%-!"Q-•(%9)D-)0+
#$%&/^ /!%-9 5/
1)#$1+%&+2B,=-:.)*'.B/
.4(+k@ZA|222
B,0>+)!+9.5(`y~NP~NVVuH(ZA
#$!yh`~(ZA~mB~ZB6-D(m$,.
),",.)<-()).)%<+)
Nh
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
/)*+2'K.E+-n.,.
,.!))/.) $#$D2
"9/),.)-(,.,.!))9
#$%&9)D-1"4$
%"%1)$2$5+D*)x(A- $
%"%1@.,.,.!)CI
,./ =-$5./+/+^
($).+)+%&-</,.=)
9,.45$..($!q*C/ $
#$2Z>95.Iq-,.,.!))/.(
/2
ZA-=-<$8E%(+QD,.)
2Z3+ .=8,.%<+1"4 =
$5./ 98)C-(+$).-/
.(.=,.2L)(#$%&3Q)-(#$,.9
,.)2Z)(#$%&+/J$5q>!e*:
I/<,)#$#$%&2]9pD$0+
/€;)+<(#$%&2](.,.)
4($3$"!"-(D%!?)%"%1,.
)92
ii-/ c¸c ®iÒu kiÖn ®Ó kiÓm to¸n néi bé ho¹t ®éng cã
hiÖu qu¶
B,9,.) $#$3+")$
!$_
• 6,.)%(.+<.D- +%(
+<,.%<+-)+<)D--(^-)
(%90+D- 26,.)g+ !"%<+
D02H+<,.)+1#$9
NW
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
, ,,.(9D-2.i.$,.
,.)1((%<+-$5./+-:$<+
//9+9.-D- 2
• B-,.)-5+%( w7$5./
9=$n."-$5./+-:-( K,.)-52
6,.)-5%(.C#$J9,.)2Z0%1
,.)-5#$^?-0%1,.)26,.)-5
+%(€q$"!)/.=-/
- )+%(.-<J $A*+1%
9-(#$3E42ZA$(.K)$$
1(4I =$5./2
•B,9./9,.)D-3
.)-7--+)+%&87.-:#$9
,.)2)-7+ )$n.",.),
E++<(-(),.)-5 78+)+%&-(
".-:.=2|^))(#$%&g*"-(
$n."(,,.))$#$9+<
,.)-(),.)-52
'(I$5,.-(7$#$9
,.)3+ !"1E+3-(E%EA)(
#$%&0+g!"1+)(*)+<-()C
D-2
k9,.))D-/I
7$#$9D- .(o9.!"Q-(A
$#$$(2'(3-(9./
3%9=,.(9-(+)$$#$2
Ns
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
kÕt luËn
Z , ,.)%(./:E+)(#$%&*
++CA)93$*,.!))))
%1+),**+)(-#$%&2
+), !"#$%&'(
=,.)%(.93, ,,.!)
0%19-(0%1/x(A)#$
E,@9-(+),(-(q*
.i*+2B,,.) ,+),E3+
!"i1A")D#$'(E+)*+K)9
../+)+%&*‚(2'(!?()$n
.",.))8+D+)+(,9.%<+
-,.)E+,.)4($3$$
*+2
NO
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Mục lục
Lời mở đầu 1
Chơng i 2
quá trình phát triển và chức năng
của kiểm toán nội bộ 2
I-/ Khái niệm 2
II-/ Quá trình phát triển của kiểm toán nội bộ 2
III-/ Chức năng của kiểm toán nội bộ 3
IV-/ Phạm vi và mục tiêu của kiểm toán nội bộ 3
V-/ Quyền hạn của kiểm toán nội bộ 4
VI-/ So sánh kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập 4
Chơng II 5
Tổ CHứC Bộ MáY KIểM TOáN NộI Bộ 5
I-/ Những nhân tố cần để thiết lập bộ máy kiêmr toán nội bộ 5
1-/ Quy mô doanh nghiệp 5
2-/ Phạm vi hoạt động 5
3-/ Năng lực, trình độ của nhân viên 5
4-/ Các lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp 6
II-/ Cơ cấu bộ máy kiểm toán nộ bộ 6
Chơng III 8
kiểm toán viên nội bộ 8
I-/ Khái niệm 8
II-/ Tiêu chuẩn kiểm toán viên nội bộ 8
III-/ Trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ 10
V-/ Quyền hạn của kiểm toán viên nội bộ 10
Chơng IV 12
Thực trạng hoạt động kiểm toán nội bộ ở
Việt nam và các điều kiện để kiểm toán
nội bộ hoạt động có hiệu quả 12
i-/ đánh giá thực trạng về kiểm toán nội bộ ở việt nam 12
ii-/ các điều kiện để kiểm toán nội bộ hoạt động có hiệu quả 14
kết luận 16
Mục lục 17
Nu
Website: Email : Tel (: 0918.775.368
Ny
