Tải bản đầy đủ (.ppt) (186 trang)

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Bạn đang xem bản rút gọn của tài liệu. Xem và tải ngay bản đầy đủ của tài liệu tại đây (451.33 KB, 186 trang )

1
KẾ TOÁN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Khoa Ngân hàng Tài chính
Đại học Kinh tế Quốc dân
2
GIỚI THIỆU MÔN HỌC

Những khái niệm cơ bản

Chương trình môn học

Tài liệu tham khảo
3
Những khái niệm cơ bản

Kế toán

Ngân hàng thương mại

Kế toán ngân hàng thương mại
4
Kế toán

Khái niệm

Phân loại
5
Khái niệm kế toán

Tập hợp công việc: ghi chép, tính toán, phân
tích, tổng hợp…



Các hoạt động kinh tế tài chính

Đối với một chủ thể nhất định

Theo những nguyên tắc và chuẩn mực thống
nhất

Cung cấp thông tin cho quản lý
6
Phân loại hoạt động kế toán

Theo bản chất kinh tế

Kế toán tài chính

Kế toán quản trị

Theo phương thức tổ chức

Kế toán thủ công

Kế toán máy
7
Ngân hàng thương mại

Tổ chức

Kinh doanh tiền tệ


Hoạt động chủ yếu và thường xuyên

Nhận tiền gửi

Cấp tín dụng

Cung ứng dịch vụ thanh toán
8
Đặc trưng kinh doanh tiền tệ
-
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
-
Chênh lệch lãi suất (huy động và cho
vay)
-
Chuyển đổi kỳ hạn (lấy ngắn nuôi dài)
-
Chuyển đổi rủi ro
-
Tích tụ và tập trung tư bản
9
Đặc trưng hoạt động của NHTM

quy mô lớn, hệ số nợ cao

hoạt động nhiều rủi ro, chịu sự giám sát chặt
chẽ của luật pháp

phụ thuộc nhiều vào hệ thống dễ bị tổn
thương

10
Kế toán ngân hàng thương mại

Hoạt động kế toán

Thực hiện trong ngân hàng thương mại

Cung cấp thông tin kinh tế tài chính về hoạt
động của ngân hàng thương mại cho nhà
quản lý
11
GIỚI THIỆU MÔN HỌC

Những khái niệm cơ bản

Chương trình môn học

Tài liệu tham khảo
12
Chương trình môn học

Cấu trúc xoáy trôn ốc

3 phần

Tổng quan

Kế toán nghiệp vụ

Hệ thống thông tin quản lý

13
Đối với thời lượng 45-60 tiết

Chương 1: Tổng quan về Kế toán NHTM

Chương 2: Kế toán nghiệp vụ nhận tiền gửi
và phát hành giấy tờ có giá

Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay

Chương 4: Kế toán nghiệp vụ thanh toán

Chương 5: Kế toán kinh doanh ngoại tệ và
thanh toán quốc tế
14
GIỚI THIỆU MÔN HỌC

Những khái niệm cơ bản

Chương trình môn học

Tài liệu tham khảo
15
Tài liệu tham khảo

TS. Nguyễn Thị Thanh Hương, NGƯT
Vũ Thiện Thập, (2005), Giáo trình Kế toán Ngân
hàng, Học viện Ngân hàng, NXB Thống Kê

QĐ 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 của Thống

đốc NHNN VN

QĐ 807/2005/QĐ-NHNN ngày 1/6/2005 của Thống
đốc NHNN VN

QĐ29/2006/QĐ-NHNN ngày 10/7/2006 của Thống
đốc NHNN VN
16
Địa chỉ web

www.sbv.gov.vn: Ngân hàng Nhà nước VN

www.moj.gov.vn: Bộ Tài chính Việt Nam

www.mof.gov.vn: Bộ Tư pháp Việt Nam
17
Chương 1: TỔNG QUAN VỀ
KẾ TOÁN NHTM
18
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM

Đối tượng, nhiệm vụ

Đặc điểm

Tài khoản

Chứng từ

Tổ chức bộ máy kế toán

19
Đối tượng Kế toán NHTM

Nguồn vốn và Tài sản trong quá trình vận động

Cấu trúc Nguồn vốn và Tài sản của NHTM
Tài sản Nguồn vốn
Vốn khả dụng và các khoản đầu

Tín dụng
Tài sản cố định và TS Có khác
Nợ phải trả
Vốn chủ sở hữu
20
Đặc điểm đối tượng

T – T’: Tiền tệ vừa là thước đo giá trị, vừa là
đối tượng kinh doanh

Đối tượng kế toán ngân hàng vận động theo
sự dịch chuyển về sở hữu và sử dụng giữa
các chủ thể phức tạp trong nền kinh tế

Đối tượng kế toán ngân hàng phong phú và
đa dạng => phân tổ khó khăn, sử dụng nhiều
tiêu chí, lồng ghép nhiều tầng nấc
21
Nhiệm vụ kế toán ngân hàng thương mại

Phản ánh các nghiệp vụ kịp thời, chính xác,

trung thực, khách quan, toàn diện… theo các
nguyên tắc và chuẩn mực kế toán

Phân tích và cung cấp thông tin cho quản lý:

Thông tin chi tiết

Thông tin khái quát, tổng hợp

Giám sát mọi mặt nghiệp vụ của ngân hàng,
đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và
khách hàng
22
CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN NHTM

Đối tượng, nhiệm vụ

Đặc điểm

Tài khoản

Chứng từ

Tổ chức bộ máy kế toán
23
ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM

Tính tổng hợp (xã hội) cao

Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ

nghiêm ngặt, chặt chẽ

Tính kịp thời và chính xác cao độ

Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp

Tập trung và thống nhất cao độ
24
ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN NHTM

Tính tổng hợp (xã hội) cao

Xử lý nghiệp vụ theo quy trình công nghệ
nghiêm ngặt, chặt chẽ

Tính kịp thời và chính xác cao độ

Khối lượng chứng từ lớn và phức tạp

Tập trung và thống nhất cao độ
25
Tính tổng hợp (xã hội) cao

Không chỉ phản ánh toàn bộ các mặt hoạt động của
bản thân NH

Mà còn phản ánh phần lớn hoạt động kinh tế, tài
chính của nền kinh tế thông qua các quan hệ:

Tiền tệ


Tín dụng

Thanh toán

Giữa các NH với

DN

Tổ chức kinh tế

Cá nhân
=> Thông tin kế toán ngân hàng là những chỉ tiêu
quan trọng giúp cho việc chỉ đạo, điều hành hoạt
động ngân hàng và quản lý nền kinh tế
Trong nền kinh tế

×