Kế toán ngân hàng thương mại

08/15/13



























 







Ti liu dùng cho lớp Kiểm toán Nh nước2
!

1. Ý nghĩa của nguồn vốn huy động
2. Nội dung kinh tế của các nguồn vốn huy động
3. Tài khoản sử dụng trong nghiệp vụ huy động vốn
4. Nguyên tắc hạch toán lãi trong nghiệp vụ huy động vốn

1. Kế toán tiền gửi
2. Kế toán tiền gửi tiết kiệm
3. Kế toán nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá
"#$
"#$
%&'()*
%&'()*
+
+
Ti liu dùng cho lớp Kiểm toán Nh nước3

,

-
.
%&'()






!
"
!
#
$%
&
!
&
!
"

'
(
"
)(
"
*
'
+
#
$
"


,
"


"
-
.
%/(
"

#

"
01
#
!
&
%
#
%
&
%
"
+(
'

'
%2

/

()






 /









3%
.
04
"
!
#

#
$
"

5
'

#
%
'

)4
#
(
#
)%
"
)%%
&


,
"
(
&
0%
'
4
'
*61
#
%+((
&
%
'
,55(
#
%
#



7
'
+!
#
*%
#
$1
"

#
$
"

5%
"
!
#
)%
"
%6
#

'
%%
"
!
#
4%
&



5(+(
&
/%
'
%
"
0%
'
4
'
*

8461
#
-
&
%
'
4%
&


5%*%%
'
(
'
*(
&
1

'

01)23
01)23
Ti liu dùng cho lớp Kiểm toán Nh nước4

Tiê
̀
n gư
̉
i

!
&
%
#


,
"

&
%
#


Tiê
̀
n gư
̉

i tiê
́
t kiê
̣
m

!
&
%
#


,
"

&
%
#


Pha
́
t ha
̀
nh ca
́
c GTCG (kỳ phiếu, trái phiếu, CDs)

9%


9:

9:+

Vô
́
n đi vay

%%
#

#
+1
&
$(4%
&


%
'
%2

%
'
%1
"
%
&

$456+()*

$456+()*
Ti liu dùng cho lớp Kiểm toán Nh nước5




7



8




7



8





5;<=>5(
&
1
'


'
%2+1
"
?
&
 @A@1
"
B

5;<<>5CD%2+1EFGA@1
"
B

5;<H>5(
&
1
'
(
"
(
#
*?
&
 @A@1
"
B

5;<;>5(
&
1

'
(
"
(
#
*?
&
%
#
(
#
I%
&
A@1
"
B

5;H=>7(
#
%
"
J5,J?
&
!
&
 (
#
%*A@1
"
B


5;H;>7(
#
%
"
J5,J?
&
%
#
(
#
I%
&
A@1
"
B

5;H<>,(
"
4
"
J5,J?
&
 @A@1
#
B

5;HK>,(
"
4

"
J5,J?
&
%
#
(
#
I%
&
A@1
#
B

5;HH>9
#
+!
#
J5,J?
&
 @A@1
"
B

5;HL>9+J5,JFGIA@1
"
B

5;M>3%
.
I-

"
%
'
+%
'
(
&
1
'
A@1
"
B

5HNN>,OP4QA@1
#
B

5NR=>,O+$SCA@1
#
B

5NRH>,O+$SP:A@1
#
B

5=R==T=RH=>57G/UF VTFGA@1
#
B
Ti liu dùng cho lớp Kiểm toán Nh nước6
+W

#197:"
#197:"
C
97:"
;<X2
%CG2
*8@YZ0*
%CG2
Ti liu dùng cho lớp Kiểm toán Nh nước7
#197:=>?:=:
#197:=>?:=:
97:=>?:=:
7J5,J
A9B
5%J5,J
AVGB
@1:>J5,J*
5,5@%

*89+[J5,J\*
%J5,JG+]
Ti liu dùng cho lớp Kiểm toán Nh nước8
#197:="?:=@
#197:="?:=@
97:="?:=@
,J5,J
0+]
A9B
94Q
J5,J+]

AV[]B
;A,
J5,J1%4Q
+]
*89+[J5,J0
5,5@%F^_J5,J:
4Q+[+]
Ti liu dùng cho lớp Kiểm toán Nh nước9
#197:==?:=B
#197:==?:=B
97:==?:=B
9+J5,J
0+]
A9B
94Q+
J5,J+]
AV[]B
;<9+
J5,J1%4Q
+]
*89+[+J5,J0
5,5@%F^_J5,J:
+4Q+[++]
Ti liu dùng cho lớp Kiểm toán Nh nước10
#197:C
#197:C
97:C
X$S
+6`O
AV[]B

X$S%
2
AVGB
;<X$S
+6`O
1%%
*890$S6`OO+(
`*5,5@+G