công tác kế toán tại công ty tnhh phú xuân

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO
TRỪƠNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM
KHOA KINH TẾ
******
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH
NHIỆM HỮU HẠN PHÚ XUÂN
Giảng viên hướng dẫn : Phạm Văn Cư
Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 01
Mã số SV Họ tên Lớp
10005433 Trần Thị Loan CDKT12ATH
10003623 Bùi Thị Nhâm CDKT12ATH
10005423 Lê Thị Hương CDKT12ATH
10004163 Vũ Thị Bích CDKT12ATH
10004963 Hoàng Văn Luận CDKT12ATH
THANH HÓA, THÁNG 3/2013
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Văn Cư
LỜI CẢM ƠN
Trong những năm tháng ngồi ghế nhà trường,là những thời gian khó quên trong
quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tình giảng dậy trang bị hành trang
để chúng em có đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận được trong thời gian
học tập tại trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh với những hiểu biết thực
tiễn có được qua thời gian thực tập của công ty TNHH PHÚ XUÂN đã giúp chúng em
có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn. Để có được kết quả này chúng em chân thành
cảm ơn các thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp TP. Hồ Chí Minh đã hết lòng truyền
đạt kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại
trường.
Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy xin gửi lòng biết ơn sâu
sắc đến toàn thể quý thầy cô trường Đại Học Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và hơn thế
nữa chúng em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến thầy Phạm Văn Cư, người đã tận tình
giảng dạy truyền đạt những kiến thức và kinh nghiệm để chúng em hoàn thành báo cáo

này.
Chúng em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng các cô, chú,
anh , chị đang công tác tại công ty TNHH PHÚ XUÂN, đặc biệt là anh ĐỖ QUỐC
HƯNG đã nhiệt tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em
trong suốt thời gian thực tập và làm báo cáo thực tập này.
Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường Đại Học Công Nghiệp
Thành Phố Hồ Chí Minh và các cô, chú, anh, chị trong công ty TNHH PHÚ XUÂN
lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc quý công ty
TNHH PHÚ XUÂN ngày càng phát triển và bền vững hướng tới tương lai.
Nhóm sinh viên lớp
CDKT12ATH
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 2
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Văn Cư
NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

……………… , ngày …….tháng …………. năm 2013
T/M ĐƠN VỊ
(Ký tên và đóng dấu)
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 3
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Văn Cư
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN


















……………… , ngày …….tháng …………. năm 2013
GIẢNG VIÊN
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 4
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Văn Cư

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN


















……………… , ngày …….tháng …………. năm 2013
GIẢNG VIÊN
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 5
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Văn Cư
DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ
DANH MỤC BẢNG
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 6
Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phạm Văn Cư
MỤC LỤC
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 7
Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Phú Xuân GVHD: Phạm Văn Cư

CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH
PHÚ XUÂN
1.1: THÀNH LẬP
1.1.1: Tên công ty :
Tên công ty được viết bằng tiếng việt : Công Ty TNHH Phú Xuân
Tên giao dịch viết bằng tiếng nước ngoài : Phu Xuan LIMITED Company
Tên viết tắt : Công ty Phú Xuân
Địa chỉ trụ sở chính : SN 167 đường Lý Nhân Tông – P.Đông Thọ -
TP.Thanh Hóa – Thanh Hóa
Điện thoại : 0373751590
Fax : 0373751590
MST: 2800998077
1.1.2. Vốn điều lệ : 19.000.000.000 đồng
1.1.3. Quyết định thành lập :
Công ty TNHH Phú Xuân được cấp giấy phép kinh doanh số 2800998077 vào
ngày 26/03/2004 do Sở Kế hoạch đầu tư Tỉnh Thanh Hóa cấp, có con dấu riêng và có
đầy đử tư cách pháp nhân.
Địa chỉ trụ sở chính : SN 167 đường Lý Nhân Tông – P.Đông Thọ - TP.Thanh
Hóa – Thanh Hóa
Điện thoại : 0373751590 Fax : 0373751590
1.1.4. Ngành nghề kinh doanh
Bảng 1.1: Các ngành nghề kinh doanh của công ty
STT Tên Ngành Mã Ngành
1 Kinh doanh vật liệu xây dựng 4663
2 Khai thác, chế biến, kinh doanh đá mỏ 0810
3 Kinh doanh hàng nông sản lâm sản 4620
4 Khai thác kinh doanh đá, cát, sỏi, chế biến phụ gia xi măng 23941
5 Kinh doah phân bón vât tư nông nghiệp 46691
6 Khai thác kinh doanh vàng sa khoáng 0899
7 Khai thác và kinh doanh vàng gốc 0730

1.1.5. Danh sách các thành viên góp vốn
Bảng 1.2: Danh sách các thành viên góp vốn
STT
Tên thành viên
Nơi đăng ký hộ
khẩu thường trú
đối với cá nhân
Giá trị vốn
góp(tr/đồng)
Phần
góp vốn
(%)
Chứng
minh thư
nhân dân
1 Thiều Minh Liên TT Quán Lào-Yên 10200 53.44 170024435
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 8
Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Phú Xuân GVHD: Phạm Văn Cư
Định – Thanh Hóa
2 Thiều Minh Lan
TT Quán Lào-Yên
Định – Thanh Hóa
200 1.05 172530122
3 Nguyễn Trí Tân
TT Kim Tân-Thạch
Thành-Thanh Hóa
8500 44.97 171541046
4
Nguyễn Thị
Năm

Thiệu Nguyên-
Thiệu Hóa-Thanh
Hóa
50 0.27 170720854
5 Phạm Văn Đềm
Ba Trại-Ba Vì- Hà
Tây
50 0.27 090097915
1.1.6. Người đại diện theo pháp luật của công ty
Chức danh : Giám đốc công ty
Họ và tên : Thiều Minh Liên; Giới tính: Nam
Sinh ngày : 13/8/1950; Dân tộc : Kinh ; Quốc tịch : Việt Nam
Chứng minh nhân dân số : 170024435
Ngày cấp : 22/12/1977 ; Nơi cấp : Công an tỉnh Thanh Hóa
Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú : Khu 4 thị trấn Quán Lào – Yên Định – Thanh
Hóa
Chỗ ở hiện tại : Khu 4 thị trấn Quán Lào – Yên Định – Thanh Hóa
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 9
Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Phú Xuân GVHD: Phạm Văn Cư
1.2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY
1.2.1: Cơ cấu chung
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của Công ty TNHH Phú Xuân
Phòng tổng hợp
Phòng kế toán tài chính
Phòng kinh doanh

Phòng kế hoạch vật tư
Phòng KTKS & GN
Giám đốc
Nguồn: Phòng kế toán tài chính Công ty TNHH Phú Xuân

1.2.2: Chức năng nhiệm vụ của cỏc phũng ban
Bộ máy quản lý và điều hành công ty tương đối gọn nhẹ, linh hoạt, phù hợp và
mang tính chất tập trung; được bố trí theo kiểu trực tuyến chức năng. Giám đốc là
người chịu trách nhiệm trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công
ty. Các phòng ban có nhiệm vụ tham mưu giúp giám đốc chỉ đạo điều hành kiểm soát
hoạt động sản xuất kinh doanh và các mặt công tác khác đúng pháp luật.
Giám đốc : Là người quản lý, điều hành ra quyết định chỉ đạo thực hiện công
tác kinh doanh, chỉ đạo quản lý và giám sát chịu trách nhiệm về mọi hoạt động của
Công ty trước Pháp luật.
Phòng tổng hợp : Có nhiệm vụ tham mưu xây dựng kế hoạch cho Giám đốc về
công tác quản lý sử dụng lao động, đáp ứng nhu cầu về nhân lực phục vụ hoạt động
sản xuất kinh doanh, xây dựng kế hoạch đào tạo, quản lý CBCNV.
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 10
Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Phú Xuân GVHD: Phạm Văn Cư
Phòng kế toán : Chịu trách nhiệm trước Ban giám đốc công ty về toàn bộ hoạt
động tài chính. Có nhiệm vụ tổ chức hạch toán quá trình sản xuất kinh doanh của công
ty, thực hiện công tác kế toán thống nhất theo qui định hiện hành, điều hành vốn chặt
chẽ an toàn mang lại hiệu quả kinh tế cao.
Phòng kinh doanh: Hoạch định các chiến lược, sách lược kinh doanh tìm hiểu
thị trường hàng hóa và tiêu thụ hàng hóa. Tham gia vào các việc trao đổi hàng hóa
giúp giám đốc nắm bắt thông tin kinh tế thị trường.
Phòng kế hoạch vật tư: Kiểm tra giám sát việc thực hiện kế hoạch mua bán,
sửa chữa vật tư, máy móc và tài sản của Công ty, lập hợp đồng mua bán và cung ứng
vật tư
Phòng Khai thác Khoáng sản: Trực tiếp trong việc khai thác mặt hàng đá
Bazan, đá Si líc….,
1.2.3 Cơ cấu phòng kế toán
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
Kế toán trưởng
Kế toán vốn bằng tiền, tiền gửi & tiền vay NH

Kế toán vật tư hàng hoá, tài sản cố định
Kế toán tiền lương và BHXH
Thủ Quỹ
Kế toán tổng hợp
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 11
Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Phú Xuân GVHD: Phạm Văn Cư
Nguồn: Phòng kế toán tài chính Công ty TNHH Phú Xuân
- Kế toán trưởng: Là người trực tiếp chịu trách nhiệm trước giám đốc về quản
lý và chỉ đạo mọi hoạt động công tác tài chính kế toán. Đồng thời báo các thông tin tài
chính kế toán cho Giám đốc Công ty.
- Kế toán tổng hợp: Tổng hợp các số liệu của các phần hành kế toán vào cuối
kỳ, kiểm tra chứng từ, vào sổ cái, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Lập báo cáo kế toán
phục vụ cho việc cung cấp thông tin nội bộ bên ngoài. Tham mưu giúp việc cho kế
toán trưởng.
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi và tiền vay Ngân hàng: có nhiệm vụ thu chi tiền
mặt và thanh toán các khoản, theo dõi tình hình mua bán hàng trên các tài khoản có
liên quan. Có nhiệm vụ giao dịch với Ngân hàng theo dõi tiền gửi, tiền vay ngân hàng.
- Kế toán vật tư hàng hóa, TSCĐ và theo dõi công nợ: Theo dõi tình hình
nhập xuất vật tư, hàng hóa, TSCĐ trong Doanh nghiệp . Theo dõi chi tiết cụ thể từng
khách hàng nợ.
- Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Có nhiệm vụ hạch toán
tiền lương và các khoản trích theo lương như: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
- Thủ quỹ: Kiểm tra kho quỹ và thu chi tiền mặt theo giá trị đã ghi trên các
phiếu thu phiếu chi. Theo dõi các khoản liên quan
1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Chứng từ ghi sổ
Là một đơn vị kinh tế quy mô sản xuất vừa và nhỏ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh
tương đối nhiều do vậy hiện nay công ty TNHH PHÚ XUÂN đang áp dụng chứng từ
ghi sổ
Đặc điểm của hình thức này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phản ánh ở chứng từ

gốc đều được phân loại và căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp
Theo hình thức này doanh nghiệp dễ phân công công tác cho mọi nhân viên kế
toán, sổ sách lại đơn giản, dễ hiểu, dễ kiểm tra, phù hợp với quy mô, đặc điểm kinh
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 12
Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Phú Xuân GVHD: Phạm Văn Cư
doanh của công ty. Hệ thống sổ kế toán sử dụng trong hình thức kế toán chứng từ ghi
sổ bao gồm:
Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 13
Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Phú Xuân GVHD: Phạm Văn Cư
Sơ đồ 1.3: Trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sæ c¸i
Bảng tổng hợp
Sổ kế toán chi tiết
Báo cáo tài chính
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Bảng cân đối phát sinh
Sổ quỹ, thẻ kho
Chứng từ gốc
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 14
Chương 1: Tổng quan về Công ty TNHH Phú Xuân GVHD: Phạm Văn Cư
Đối chiếu
Trình tự khi chép theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ.
Hàng ngày: Tập hợp, kiểm tra và phân loại chứng từ gốc, căn cứ vào chứng từ

gốc để ghi vào sổ quỹ và các sổ chi tiết nếu có liên quan.
Định kỳ: Trên cơ sở các chứng từ gốc đã được phân loại, kế toán độc lập
“Chứng từ ghi sổ” . Căn cứ “Chứng từ ghi sổ” để đăng ký một dòng trong số đăng ký
chứng từ ghi sổ rồi ghi vào sổ cái.
Cuối kỳ:
Lập bảng cân đối tài khoản để đối chiếu số liệu ghi chép của hoạch toán tổng
hợp
Lập bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu hạch toán tổng hợp với hạch toán chi
tiết
Đối chiếu số liệu giữa bảng cân đối tài khoản với sơ đò dăng ký chứng từ ghi sổ
với sổ quỹ bảng tổng hợp chi tiết
Lập báo cáo tài chính
1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho
Nguyên tắc đánh giá: Theo giá gốc.
Phương pháp xác định trị giá hàng tồn kho cuối kỳ: Giá hạch toán thống nhất
toàn công ty.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thương xuyên.
1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT:
Theo phương pháp khấu trừ
1.3.4 Phương pháp kế toán TSCD
Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ: Theo giá thực tế.
Phương pháp khấu hao: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
1.3.5 Chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng
Theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của BTC
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 15
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư
CHƯƠNG 2: THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY
TNHH PHÚ XUÂN
2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Khái niệm: Tiền mặt là tiền thu, chi của công ty, người giữ thường là thủ quỹ

và mọi nghiệp vụ thu chi đều phải qua thủ quỹ. Thủ quỹ sử dụng sổ quỹ để ghi chép
tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt.
2.1.1. Chứng từ sử dụng
+ Chứng từ dùng để ghi sổ :
Phiếu thu (xem mẫu 01)
Phiếu chi (xem mẫu 02)
+ Chứng từ gốc đính kèm:
- Hóa đơn GTGT hàng bán ra (xem phụ lục)
- Hóa đơn GTGT hàng mua vào (xem phụ lục)
2.1.2. Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán kế toán tiền mặt tại công ty.
2.1.2.1. Tài khoản sử dụng.
- Tài khoản cấp 1: 111 – Tiền mặt
- Tài khoản cấp 2: TK 1111 – Tiền mặt Việt Nam
TK 1112 – Tiền mặt Ngoại tệ
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 16
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư
2.1.2.2 Sơ đồ hạch toán
TK 111 – Tiền mặt
511 156
(1) (2)
3331 133

112 112
(3) (4)
131 331
(5) (6)
• Ghi chú:
(1) Bán hàng thu bằng tiền mặt (thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)
(2) Mua hàng hóa có thuế (Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ)
(3) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

(4) Nộp tiền mặt vào TGNH
(5) Phải thu của khách hàng bằng tiền mặt
(6) Trả nợ cho người bán bằng tiền mặt
2.1.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán.
2.1.3.1 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 05 tháng 04 rút tiền ở tài khoản ngân hàng Techcombank số
tiền 4.520.000.000 về nhập quỹ tiền mặt.
Nợ TK 1111 4.520.000.000
Có TK 1121 4.520.000.000
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 17
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 18
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư
Nghiệp vụ 2: Ngày 01/04/2011 thanh toán trước tiền mua máy Fax của Công ty
TNHH Thương mại điện tử - tin học G8 địa chỉ Lô 01 Lê Hoàn, P.Điện Biên, Tp
Thanh Hóa. MST 2800697866 theo hóa đơn số 01 số tiền chưa bao gồm thuế là
2.000.000 thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền mặt.
Nợ TK 1428 2.000.000
Nợ TK 1331 200.000
Có TK 1111 2.200.000
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 19
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư
2.1.3.2 Sổ kế toán sử dụng
- Sổ tổng hợp: + Sổ chứng từ ghi sổ:
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 20
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 21
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư
+ Sổ cái TK 111:
SỔ CÁI

Kỳ: Qúy II
Tên tài khoản: Tiền mặt
Mã hiệu tài khoản: 111
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải
Số hiệu tài
khoản đối ứng
Số tiền
Số
hiệu
Ngày tháng Nợ Có
+ Số dư đầu kỳ 18.969.803.130
05.04.2011 01 05.04.2011
Rút tiền tài khoản ngân hàng
(Techcombank)
11212 4.520.000.000
02.04.2011 07 02.04.2011
Thanh toán tiền in hóa đơn Công ty
TNHH 1TV In Đông Á
6422 4.500.000
23.04.2011 12
23.04.2011
Nộp tiền vào tài khoản ngân hàng 11212 24.500.000
30.04.2011 17
30.04.2011
Thanh toán tiền lương tháng 04 334 7.200.000
………… … ………… ………………. …… …………… …………

+Cộng số phát sinh tháng
+ Số dư cuối tháng
8.120.000.000
18.878.380.130
8.211.423.000
31.05.2011 24 31.05.2011 Thanh toán tiền lương tháng 05 334 7.200.000
31.05.2011 18 31.05.2011 Thanh toán tiền thuê kho chứa hàng 6421 6.500.000
…………. … ……… ………………. ……. ……………. …………
+ Cộng số phát sinh tháng
+ Số phát sinh cuối tháng 18.864.030.000
14.350.000
06.06.2011 05 06.06.2011 Công ty rút Séc 11213 8.000.000
30.06.2011 25 30.06.2011 Thanh toán tiền lương tháng 06 334 7.200.000
…… …. ……… ……………… ……. …………… ……….
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 22
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư
Cộng số phát sinh X 16.120.000.000 8.232.973.000
+ Số dư cuối quý X 18.864.830.130
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 23
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư
- Sổ chi tiết
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối
ứng
Số phát sinh Số dư

Số
hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có Nợ Có
+ Số dư đầu kỳ 18.969.603.130
01.04.2011 05 01.04.2011
Thanh toán tiền mua máy
Fax
1331 200.0000000 18.969.603.130
………… … ………… …… …… … ……… ……………… …
30.04.2011 17 30.04.2011 Thanh toán tiền lương 334 7.200.000 18.878.380.130
+ Cộng phát sinh tháng
+ Số dư cuối kỳ
8.120.000.000 8.211.423.000
18.878.380.130
31.05.2011 24 31.05.2011 Thanh toán tiền lương 334 7.200.000
……… … ………… ………. … ……………. …………… ………………
+Cộng phát sinh tháng
+ Số dư cuối kỳ
14.350.000
18.864.030.130
06.06.2011 05 06.06.2011 Công ty rút Séc 1121 8.000.000 18.872.030.130
30.06.2011 25 30.06.2011 Thanh toán tiền lương 334 7.200.000 18.872.030.130
+ Cộng phát sinh tháng
+ Số dư cuối kỳ
8.000.000 7.200.000
18.864.830.130
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 24
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty GVHD: Phạm Văn Cư

2.1.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
Số quỹ tiền mặt
Sổ đăng ký CTGS
BCĐ Số PS TK 111
CTGS
2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Khái niệm: TGNH là số tiền mà doanh nghiệp gửi ở các ngân hàng, công ty tài
chính.
2.2.1 Chứng từ sử dụng:
- Chứng từ dùng để ghi sổ:
+ Giấy lĩnh tiền (Xem mẫu 04)
+ Giấy báo có
- Chứng từ gốc đi kèm
+ Giấy đề nghị rút tiền mặt
+ Uỷ nhiệm chi ( Phụ lục)
2.2.2 Tài khoản sử dụng và sơ đồ hạch toán TGNH
2.2.2.1 Tài khoản sử dụng
- Tài khoản cấp 1: TK 112 – TGNH
- Tài khoản cấp 2: TK 1121 –Tiền Việt Nam
TK 1122 – Ngoại tệ
2.2.2.2 Sơ đồ hạch toán
TK112 – TGNH
111 111
(1) (2)
SV Thực hiện: Nhóm 01 – Lớp: CDKT12ATH Trang 25
Sổ cái TK
111
Chứng
từ gốc