công tác kế toán tại công ty tnhh duy tiến

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP. HỒ CHÍ MINH
KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCH
NHIỆM HỮU HẠN DUY TIẾN
Giảng viên hướng dẫn: ĐỖ THỊ HẠNH
Nhóm sinh viên thực hiện
Mã số SV Họ và tên Lớp
11019053 Nguyễn Thị Giang CDKT13ATH
11015843 Lê Thị Quỳnh CDKT13ATH
11018793 Đào Thị Hường CDKT13ATH
THANH HÓA, THÁNG 03 - 2014
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
LỜI CẢM ƠN
Trong những năm tháng ngồi trên ghế nhà trường là những thời gian khó quên
trong quãng đời sinh viên của chúng em. Thầy cô đã tận tâm giảng dạy, trang bị
hành trang để chúng em có thể đủ tự tin bước vào đời. Với những kiến thức nhận
được trong thời gian học tập tại trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chí Minh và
những hiểu biết thực tiễn có được qua thời gian thực tập tại công ty TNHH Duy
Tiến đã giúp chúng em có cái nhìn toàn diện và thực tế hơn về công việc kế toán.
Để có những kết quả này chúng em chân thành biết ơn các thầy cô giáo trường ĐH
Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh đã hết lòng truyền đạt kiến thức và kinh nghiệm
quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường.
Chúng em xin ghi nhận tất cả những giá trị cao quý ấy và xin gửi lời biết ơn
sâu sắc đến toàn thể quý thầy cô trường ĐH Công Nghiệp TP.Hồ Chi Minh nói
chung và cô Đỗ Thị Hạnh nói riêng , người đã chỉ bảo chúng em và giúp chúng
em hoàn thành bài báo cáo này.
Chúng em trân thành gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo cùng toàn thể các anh,
chị đang làm việc tại công ty TNHH Duy Tiến , đặc biệt là chị Lê Thị Hà đã nhiệt

tình chỉ bảo, hướng dẫn và tạo điều kiện thuận lợi trong suốt thời gian thực tập và
làm bài báo cáo thực tập này.
Cuối cùng chúng em xin chúc quý thầy cô tại trường ĐH Công Nghiệp
TP.Hồ Chi Minh và toàn thể các anh, chị đang làm việc tại công ty TNHH Duy
Tiến lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn chân thành nhất. Chúng em xin chúc công ty
TNHH Duy Tiến ngày càng phát đạt và bền vững.
Thanh Hóa, ngày 17 tháng 03 năm 2014
Nhóm Sinh viên thực hiện
LỚP: CDKT13TH
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐÒ, HÌNH
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 5
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 6
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ 8
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối số phát sinh 95
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập bảng cân đối kế toán 96
Sơ đồ 2.3 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo kết quả hoạt động kinh
doanh 101
Sơ đồ 2.4 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ 104
Sơ đồ 2.5 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập thuyết minh báo cáo tài chính 105
Sơ đồ 2.6 : Sơ đồ dòng dữ liệu quy trình lập báo cáo thuế giá trị gia tăng 106
Sơ đồ 2.7 : Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 107
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT
TỪ VIÊT
TẮT
DIỄN GIẢI
TỪ VIẾT

TẮT
DIỄN GIẢI
TNHH Trách nhiệm hữu hạn KPCĐ Kinh phí công đoàn
TSCĐ Tài sản cố định CPCNTT
Chi phí công nhân trực
tiếp
GTGT Giá trị gia tăng CCDC Công cụ dụng cụ
NH Ngân hàng SXC Sản xuất chung
QĐ Quyết định CPSXDD
Chi phí sản xuất dở
dang
BTC Bộ tài chính CPNVLTTDD
Chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp dở dang
FIFO
Nhập trước- xuất
trước
CPNVLTT
Chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp
TP Thành phẩm SLSP Số lượng sản phẩm
KCS Kiểm tra chất lượng CPSXDD
Chi phí sản xuất dở
dang
SX Sản xuất NCTT Nhân công trực tiếp
VLĐ Vốn lưu động TB Trung bình
HTK Hàng tồn kho KH Khấu hao
PTKH Phải thu khách hàng QLDN Quản lý danh nghiệp
LN Lợi nhuận XDCB Xây dựng cơ bản
DTT Doanh thu thuần TTNCN Thuế thu nhập cá nhân

VCSH Vốn chủ sở hữu CPBH Chi phí bán hàng
LNTT Lợi nhuận trước thuế CPQLDN
Chi phí quản lý doanh
nghiệp
CĐSPS Cân đối số phát sinh XĐKQHKD
Xác định kết quả hoạt
động kinh doanh
PT Phiếu thu CPNVLTT
Chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp
PC Phiếu chi HĐ VAT
Hoá đơn Thuế giá trị
gia tăng
TK Tài khoản NN & PTNT
Nông nghiệp và phát
triển nông thôn
TGNH Tiền gửi ngân hàng NVL Nguyên vật việu
MST Mã số thuế BHXH Bảo hiểm xã hội
HĐ Hoá đơn BHYT Bảo hiểm y tế
CT Chứng từ BHTN Bảo hiểm thất nghiệp
KPCĐ Kinh phí công đoàn
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

……………………Ngày … tháng … năm 2014
GIẢNG VIÊN
(Ký tên và đóng dấu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
MỤC LỤC
LỜI CẢM ƠN 1
DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐÒ, HÌNH 2
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 3
NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN 4
CHƯƠNG 1 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DUY TIẾN 1
1.1. THÀNH LẬP 1
1.1.1. Lịch sử hình thành 1
1.1.2. Vốn điều lệ 1
1.1.3. Đặc điểm và ngành nghề kinh doanh 1
1.1.3.1. Đăc điểm 1

1.1.3.2. Ngành nghề sản xuất kinh doanh 2
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH DUY TIẾN 3
1.2.1. Chức năng 3
1.2.2. Nhiệm vụ 4
1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC 5
1.3.1. Cơ cấu chung 5
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty 5
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 5
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán 6
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán 6
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên 7
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 7
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty 7
1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ 7
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ 8
1.4.2. Các chính sách khác 9
CHƯƠNG 2 10
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH 10
DUY TIẾN 10
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT 10
2.1.1. Chứng từ sử dụng 10
2.1.2. Tài khoản sử dụng 10
2.1.3. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt 10
2.1.4. Sổ sách sử dụng 11
2.1.5. Ví dụ minh họa 11
2.2. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 15
2.2.1. Chứng từ sử dụng 15
2.2.2. Tài khoản sử dụng 15

2.2.3. Sổ kế toán 15
2.2.4. Quy trình ghi sổ kế toán 15
2.2.5. Một số nghiệp vụ 15
2.3. KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 19
2.3.1. Chứng từ sử dụng 19
2.3.2. Tài khoản sử dụng 19
2.3.3 Sổ kế toán 19
2.3.4. Quy trình kế toán phải thu khách hàng 19
2.3.5. Một số nghiệp vụ 19
2.4. KẾ TOÁN THUẾ GTGT ĐẦU VÀO 23
2.4.1. Chứng từ sử dụng 23
2.4.2. Tài khoản sử dụng 23
2.4.3. Sổ Kế toán 23
2.4.4. Hoàn thuế 23
2.4.5. Sơ đồ kế toán thuế giá trị tăng được khấu trừ 23
2.4.6. Một số nghiệp vụ 23
2.5. KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU 27
2.5.1. Chứng từ sử dụng 27
2.5.2. Tài khoản sử dụng 27
2.5.3. Sổ kế toán 27
2.5.4. Quy trình ghi sổ kế toán 27
2.5.5. Một số nghiệp vụ 27
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
2.6. KẾ TOÁN CÔNG CỤ, DỤNG CỤ 31
2.6.1. Chứng từ sử dụng 31
2.6.2. Sổ sách sử dụng 31
2.6.3. Tài khoản sử dụng 31
2.6.4. Quy trình ghi sổ 31
31

2.6.5. Một số nghiệp vụ 31
2.7. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG 35
2.7.1. Tài khoản sử dụng 35
2.7.2. Chứng từ sử dụng 35
2.7.3. Một số ví dụ 35
2.8. KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH: 39
2.8.1. Chứng từ sử dụng 39
2.8.2. Tài khoản sử dụng 39
2.8.3: Tóm tắt quy trình ghi sổ kế toán 39
2.8.4. Sổ kế toán 39
Chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiết TSCĐ 39
2.9. KẾ TOÁN KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 41
2.9.1. Các khái niệm: 41
2.9.2. Sổ sách sử dụng 41
2.9.3. Quy trình ghi sổ kế toán 41
2.9.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 41
2.10. KẾ TOÁN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 45
2.10.1. Tài khoản sử dụng 45
2.10.2. Sổ sách sử dụng 45
2.10.3.Quy trình ghi sổ 45
2.11. . KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC DÀI HẠN 48
2.11.1. Chứng từ sử dụng 48
2.11.2. Một số nghiệp vụ phát sinh 48
2.12. KẾ TOÁN VAY NGẮN HẠN 51
2.12.1. Hợp đồng tiến dụng 51
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
2.12.2. Chứng từ phát sinh tại doanh nghiệp 51
2.12.3. Sổ kế toán 51
2.12.4. Quy trình ghi sổ kế toán 51

2.12.5. Một số ví dụ minh họa 51
2.13. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP 54
2.13.1. Chứng từ sử dụng 54
2.13.2. Sổ sách sử dụng 54
2.13.3. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 54
2.14. KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 58
2.14.1. Các tài khoản sử dụng 58
2.14.2. Kế toán thuế GTGT đâu ra 58
2.14.2.1. Chứng từ sử dụng 59
2.14.2.2. Sổ sách sử dụng 59
2.14.2.3. Quy trình ghi sổ kế toán 59
2.14.2.4. Các ví dụ minh họa 59
2.14.3. Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 62
2.14.3.1. Chứng từ sử dụng 62
2.14.3.2. Sổ sách sử dụng 62
2.14.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán 62
2.14.3.4. Các ví dụ minh họa: 62
2.15. KẾ TOÁN PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG 65
2.15.1. Nguyên tắc phân phối 65
2.15.2. Cơ sở tính toán 65
2.15.3. Cách tính: 65
2.15.4. Tài khoản sử dụng 66
2.15.5. Quy trình ghi sổ kế toán 66
2.15.6. Một số nghiệp vụ phát sinh 66
2.16. CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG NĂM 2013 69
2.16.1. Chứng từ sử dụng 69
2.16.2. Sổ sách sử dụng 69
2.16.3. Quy trình ghi sổ kế toán 69
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến

2.16.4. Tài khoản sử dụng 69
2.16.5. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 69
2.17. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 72
2.17.1. Tài khoản sử dụng 72
2.17.2. Chứng từ kế toán 72
2.17.3. Sổ kế toán 72
2.17.4. Quy trình ghi sổ kế toán 72
2.17.5.Một số nghiệp vụ phát sinh 72
2.18. KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 76
2.18.1. Chứng từ sử dụng 76
2.18.2. Tài khoản sử dụng 76
2.18.3. Sổ kế toán sử dụng 76
2.18.4. Quy trình ghi sổ kế toán 76
2.18.5. Nghiệp vụ phát sinh 76
2.19. KẾ TOÁN GIÁ VỐN 79
2.19.1.Chứng từ sử dụng 79
2.19.2.Tài khoản sử dụng 79
2.19.3. Quy trình ghi sổ 79
79
2.19.4. Sổ kế toán sử dụng 79
2.19.5. Ví dụ 79
2.20. KẾ TOÁN CHI PHÍ TÀI CHÍNH 82
2.20.1. Chứng từ sử dụng 82
2.20.2. Tài khoản sử dụng 82
2.20.3. Quy trình ghi sổ kế toán 82
2.20.4. Sổ kế toán sử dụng 82
2.20.5. Nghiệp vụ phát sinh 82
2.21. KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 85
2.21.1. Chứng từ sử dụng 85
2.21.2. Sổ kế toán sử dụng 85

2.21.3. Quy trình ghi sổ kế toán 85
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
2.21.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 85
2.22. KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 88
2.22.1. Chứng từ sử dụng 88
2.22.2. Tài khoản sử dụng 88
2.22.3. Quy trình ghi sổ 88
2.22.4. Các nghiệp vụ phát sinh 88
2.23. KẾ TOÁN LỢI NHUẬN CHƯA PHÂN PHỐI 92
2.23.1. Chứng từ sử dụng 92
2.23.2. Sổ sách sử dụng 92
2.23.3. Quy trình ghi sổ kế toán 92
2.23.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 92
2.24. LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 95
2.24.1. Lập bảng cân đối số phát sinh 95
2.24.2. Diễn giải sơ đồ : 95
2.24.3. Lập bảng cân đối kế toán 96
B.Tài sản dài hạn 98
2.25. LẬP BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 101
2.26. BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ 103
2.27. LẬP THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 105
2.28. NỘI DUNG CỦA THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 105
2.29. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT 106
2.30. LẬP BÁO CÁO THUẾ TNDN ( xem phần phụ lục) 107
2.31. LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT: 107
2.31.1. Bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào - bán ra 107
2.31.2. Tờ khai thuế GTGT 107
2.32. LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 108
2.32.1. Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 108

2.32.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN 108
CHƯƠNG 3 109
NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 109
3.1 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ CHUNG 109
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Báo cáo thực tập Công việc kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
3.1.1 Nhận xét chung 109
3.1.2. Kiến nghị chung 110
3.2. NHẬN XÉT KIẾN NGHỊ CỤ THỂ 111
3.2.1. Nhận xét về kế toán tiền 111
3.2.2. Nhận xét kiến nghị kế toán vật tư 111
3.2.3. Nhận xét và kiến nghị kế toán TSCĐ 112
3.2.4. Nhận xét về kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương 112
3.2.5. Nhận xét về kế toán nguồn vốn kinh doanh 112
3.2.6. Nhận xét và kiến nghị về kế toán chi phí tính giá thành 113
3.2.7. Kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh 113
KẾT LUẬN 114
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Duy Tiến
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DUY TIẾN
1.1. THÀNH LẬP
1.1.1. Lịch sử hình thành
Tên công ty: CÔNG TY TNHH DUY TIẾN
Tên tiếng Anh: DUY TIEN CO.LTD
Địa chỉ: Thôn Thành Yên - Xã Quảng Thành - TP Thanh Hoá - Tỉnh Thanh
Hoá.
Tài khoản: 3500201011056, Mở tại ngân hàng NN &PT Nông thôn Thanh
Hoá.
Mã số thuế: 2800901871

Ngày thành lập: Ngày 14 tháng 11 năm 2005
Loại hình doanh nghiệp:Công ty TNHH 2 thành viên
Đăng ký kinh doanh số: 2602001312
Ngày cấp: 16/11/2005 . Đăng ký thay đổi lần 3 ngày 20/08/2009
1.1.2. Vốn điều lệ
Vốn điều lệ: 200.000.000.000 ( Hai trăm tỷ đồng)
1.1.3. Đặc điểm và ngành nghề kinh doanh
1.1.3.1. Đăc điểm
Công ty luôn xác định cần phải tăng cường mối quan hệ, tạo dựng sự hài hoà
lợi ích với các nhà cung ứng và các đối tác trên cơ sở hợp tác lâu dài, bền vững -
sòng phẳng- cùng có lợi. Tất cả mọi người trong Công ty được quán triệt, luôn phải
đặt chữ tín lên hàng đầu trong mọi hoạt động và ở tất cả các vị trí làm việc, với
phương châm “Vì sự phát triển bền vững, chúng ta hãy chung sức.
- Việc mua bán sản phẩm, vật tư, hàng hoá thông qua đấu thầu cạnh tranh
lành mạnh và được triển khai thực hiện bằng các hợp đồng kinh tế. Qua thực tế, đã
có nhiều nhà cung ứng, khách hàng đã trở thành đối tác, bạn hàng truyền thống, có
độ tin cậy cao, hai bên đều tạo điều kiện thuận lợi cho nhau, cùng chia sẻ, tháo gỡ
khó khăn để hợp tác và phát triển.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 1
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Duy Tiến
Tích cực tham gia các hoạt động của hiệp hội về ngành để cùng nhau
chia sẻ kinh nghiệm, định hướng phát triển hoạt động sản xuất - kinh doanh của
các doanh nghiệp trong cùng lĩnh vực hoạt động.
- Tạo dựng trong nội bộ Công ty một môi trường làm việc đoàn kết, thân ái,
tạo cơ hội cho mọi người cùng hoà đồng, hiểu biết, giúp đỡ, tương trợ lẫn nhau.
Cùng nhau xây dựng phong cách văn hoá doanh nghiệp, văn hoá thương mại và
hướng tới tương lai.
- Sản xuất và lắp đặt sản phẩm cửa nhựa lõi thép gia cường, chất lượng cao
mang thương hiệu GMART WINDOWS và GDA WINDOWS phục vụ cho các
công trình xây dựng với tiêu chí: Bền - Đẹp với thời gian.

- Không ngừng mở rộng, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, cải tiến,
nâng cao chất lượng dịch vụ nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu ngày càng cao của xã
hội.
- Hoạt động của Công ty ngoài mục đích kinh tế còn mang tính xã hội, tạo
thêm công ăn việc làm cho người lao động, góp phần vào công cuộc đổi mới và
nâng cao chất lượng, nâng cao hiệu quả, phát triển xã hội.
- Trong tương lai Công ty sẽ có những động thái tích cực để làm tốt các hoạt
động trong một doanh nghiệp và quyết tâm xây dựng, khẳng định thương hiệu đối
với các sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp trên thị trường.
Công ty đang sử dụng lực lượng lao động có sự kết hợp từ nhiều kinh nghiệm
quản lý và công nghệ sản xuất của các thế hệ đi trước và sự năng động sáng tạo
của lớp trẻ được đào tạo từ các trường Đại học, Cao đẳng kỹ thuật và các Trường
trung cấp chuyên nghiệp, trường dạy nghề bao gồm các ngành nghề: kinh tế, mỹ
thuật công nghiệp, xây dựng, kiến trúc, điện tử tin học, kỹ thuật cơ khí, hoá vô cơ
và đội ngũ công nhân lành nghề trong các lĩnh vực có liên quan.
- Đội ngũ cán bộ lãnh đạo, ban cố vấn, cán bộ quản lý, cán bộ kỹ thuật của
Công ty đều đã có kinh nghiệm qua nhiều năm công tác, có trình độ, năng lực quản
lý kinh tế, quản trị doanh nghiệp và có chuyên môn kỹ thuật cao.
1.1.3.2. Ngành nghề sản xuất kinh doanh
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 2
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Duy Tiến
Sản xuất kinh doanh cửa nhựa U-PVC có lõi thép gia cường, cửa khung
nhôm kính, các chi tiết cơ khí, Inox.
Xây dựng dân dụng, Giao thông, thuỷ lợi.
Tư vấn xây lắp điện dân dụng và công nghiệp.
Kinh doanh thương mại tổng hợp.
Vận tảI hàng hoá đường bộ, san lấp mặt bằng, san lấp mặt bằng.
Xây lắp điện đến 35kV
1.2. CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ CỦA CÔNG TY TNHH DUY TIẾN
1.2.1. Chức năng

Các sản phẩm của Công ty được phân phối ra thị trường theo phương thức:
- Giao nhận trực tiếp với khách hàng tại kho Công ty hoặc tại địa điểm theo
yêu cầu của khách hàng.
- Lắp đặt sản phẩm, bàn giao khi đã hoàn thành xong công trình, hướng dẫn sử
dụng, bảo hành, bảo trì sản phẩm sau bán hàng, chăm sóc khách hàng.
- Giao hàng thông qua kênh hệ thống nhà phân phối sản phẩm Huyện, Thị,
Thành phố, các cửa hàng giới thiệu sản phẩm.
- Hàng hoá có Catalogue kèm theo ghi rõ đầy đủ các thông tin, cần thiết về sản
phẩm Công ty.
Mọi thông tin phản hồi từ phía khách hàng (kể cả khi sản phẩm đã được tiêu
thụ) đều được Công ty xem xét một cách nghiêm túc và có những động thái phù
hợp để đảm bảo quyền lợi của khách hàng theo đúng như các cam kết trong hợp
đồng mua bán giữa hai bên.
Ngay từ khi thành lập, Công ty luôn chú trọng xây dựng các chính sách, các
mối quan hệ với các đối tác trên cơ sở định hướng lâu dài, phát triển bền vững và
không ngừng mở rộng thị trường. Lợi ích của Công ty luôn được xem xét trên cơ
sở đảm bảo lợi ích của khách hàng, đảm bảo quyền lợi của người lao động. Chiến
lược phát triển của Công ty luôn được gắn liền với sự phát triển ổn định của cộng
đồng, địa phương sở tại và xã hội.
*Văn hoá Công ty:
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 3
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Duy Tiến
Công ty luôn xác định cần phải tăng cường mối quan hệ, tạo dựng sự hài hoà
lợi ích với các nhà cung ứng và các đối tác trên cơ sở hợp tác lâu dài, bền vững -
sòng phẳng- cùng có lợi. Tất cả mọi người trong Công ty được quán triệt, luôn phải
đặt chữ tín lên hàng đầu trong mọi hoạt động và ở tất cả các vị trí làm việc, với
phương châm “Vì sự phát triển bền vững, chúng ta hãy chung sức.
- Việc mua bán sản phẩm, vật tư, hàng hoá thông qua đấu thầu cạnh tranh lành
mạnh và được triển khai thực hiện bằng các hợp đồng kinh tế. Qua thực tế, đã có
nhiều nhà cung ứng, khách hàng đã trở thành đối tác, bạn hàng truyền thống, có độ

tin cậy cao, hai bên đều tạo điều kiện thuận lợi cho nhau, cùng chia sẻ, tháo gỡ
khó khăn để hợp tác và phát triển.
Tích cực tham gia các hoạt động của hiệp hội về ngành để cùng nhau chia sẻ
kinh nghiệm, định hướng phát triển hoạt động sản xuất - kinh doanh của các doanh
nghiệp trong cùng lĩnh vực hoạt động.
- Tạo dựng trong nội bộ Công ty một môi trường làm việc đoàn kết, thân ái, tạo
cơ hội cho mọi người cùng hoà đồng, hiểu biết, giúp đỡ, tương trợ lẫn nhau. Cùng
nhau xây dựng phong cách văn hoá doanh nghiệp, văn hoá thương mại và hướng
tới tương lai.
1.2.2. Nhiệm vụ
- Sản xuất và lắp đặt sản phẩm cửa nhựa lõi thép gia cường, chất lượng cao
mang thương hiệu GMART WINDOWS và GDA WINDOWS phục vụ cho các
công trình xây dựng với tiêu chí: Bền - Đẹp với thời gian.
- Không ngừng mở rộng, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, cải tiến, nâng
cao chất lượng dịch vụ nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu ngày càng cao của xã hội.
- Hoạt động của Công ty ngoài mục đích kinh tế còn mang tính xã hội, tạo thêm
công ăn việc làm cho người lao động, góp phần vào công cuộc đổi mới và nâng
cao chất lượng, nâng cao hiệu quả, phát triển xã hội.
- Trong tương lai Công ty sẽ có những động thái tích cực để làm tốt các hoạt
động trong một doanh nghiệp và quyết tâm xây dựng, khẳng định thương hiệu đối
với các sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp trên thị trường.
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 4
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Duy Tiến
1.3. TÌNH HÌNH TỔ CHỨC
1.3.1. Cơ cấu chung
1.3.1.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Duy Tiến
1.3.1.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
- Ban giám đốc: Là cấp quản lý cao nhất trong công ty trực tiếp quản lý sản

xuất kinh doanh và chịu trách nhiệm trước cơ quan Nhà nước và các tổ chức cá
nhân có liên quan về tình hình và hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.
- Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm giám sát mọi hoạt động tài
chính tại Doanh trên cơ sở chế độ quy định của Nhà nước, tổ chức ghi chép, phản
ánh đầy đủ kịp thời, chính xác mọi hoạt động của công ty. Làm tham mưu cho Ban
giám đốc công ty về công tác tài chính, phối hợp với các cơ quan nghiệp vụ của
công ty và đơn vị để đảm bảo tài chính đúng, đủ cho hoạt động sản xuất kinh
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 5
Phòng kế hoạch Phòng kế toán
Các đơn vị trực thuộc
Xưởng 1 Xưởng cơ khíXưởng 2 Xưởng hoàn thiện
Phòng hành chính
Ban giám đốc
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Duy Tiến
doanh, thực hiện cấp phát đầy đủ các chế độ, chính sách đối với người lao động.
- Phòng kế hoạch: Là cơ quan trung tâm phối hợp với các cơ quan nghiệp vụ
của công ty để tiến hành xây dựng các kế hoạch sản xuất kinh doanh, tài chính, kỹ
thuật hàng năm của công ty. Đồng thời triển khai chỉ đạo, đảm bảo cho hoạt động
sản xuất kinh doanh theo đúng quy định của Giám đốc công ty. Thường tổng hợp
tiến độ sản xuất kinh doanh của Phân xưởng để phục vụ cho công tác lãnh đạo chỉ
huy.
- Phòng kế toán Tổ chức hạch toán kế toán toàn bộ quá trình sản xuất xác
định kết quả tài chính, thực hiện nhiệm vụ thu chi, quản lý và đảm bảo vốn, quá
trình hoạt động kinh doanh, ngoài ra còn tham mưu cho ban giám đốc về lĩnh vực
tài chính trong hoạt động sản xuất kinh doanh.
1.3.2. Cơ cấu phòng Kế toán
1.3.2.1. Sơ đồ tổ chức bô máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức trực tuyến chức
năng. Nhân viên kế toán được điều hành bởi kế toán trưởng và chịu sự lãnh đạo
trực tiếp của kế toán trưởng.

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 6
Kế toán phân xưởng
Kế toán
xuất nhập
khẩu
Kế toán thanh
toán và công nợ
Kế toán vật tư
Thủ quỹ
Kế toán trưởng
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Duy Tiến
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Duy Tiến
1.3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng kế toán viên
- Kế toán trưởng : Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng tài vụ có nhiệm vụ tổ
chức điều hành chung toàn bộ công tác kế toán của Công ty. Hướng dẫn chuyên
môn và kiểm tra, ký duyệt toàn bộ các nghiệp vụ trong phòng tài chính. Chịu trách
nhiệm trước giám đốc Công ty về toàn bộ hoạt động của công tác tài chính. Ngoài
ra Kế toán trưởng kiêm luôn nhiệm vụ của bộ phận kế toán tổng hợp thực hiện việc
đối chiếu và lập báo cáo tài chính định kỳ theo đúng chế độ báo cáo tài chính.
- Kế toán thanh toán và công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình thanh toán
với các tổ chức, cá nhân, nhà cung cấp. Theo dõi bằng giá trị số dư và các biến
động trong kỳ của tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, đối chiếu số dư của tài khoản tiền
gửi của đơn vị vào cuối tháng với số dư của ngân hàng, đồng thời theo dõi các
khoản tạm ứng của cán bộ công nhân viên.
- Kế toán vật tư hàng hóa: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn
vật tư. Mở các sổ chi tiết, các bảng kê định kỳ, lập bảng cân đối nhập, xuất, tồn
kho vật tư, và thường xuyên đối chiếu với thủ kho để phát hiện sai sót.
- Kế toán xuất _nhập khẩu : Có nhiệm vụ theo dõi các nghiệp vụ xuất nhập
khẩu của công ty, thường xuyên trao đổi với kế toán trưởng về các nghiệp vụ ấy.

-Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thực hiện việc thu chi tiền cho mọi đối tượng khi có
đầy đủ chứng từ hợp lệ, cuối tháng hoặc định kỳ kiểm kê quỹ và đối chiếu với kế
toán thanh toán
-Kế toán các xưởng trực thuộc công ty: Có nhiệm vụ theo dõi ghi chép sổ
sách số liệu của xưởng mình, hàng tháng lập báo cáo về công ty để đối chiếu với
các bộ phận liên quan.
1.4. CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY
1.4.1. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty
Chứng từ ghi sổ
1.4.1.1. Sơ đồ trình tự ghi sổ
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 7
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Duy Tiến
Quy trình ghi chép sổ kế toán được tóm tắt như sau:
Sơ đồ 1.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ
Nguồn Phòng kế toán Công ty TNHH Duy Tiến
Ghi chú:
Đối chiếu
Ghi hằng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi cuối quý
1.4.1.2. Trình tự luân chuyển chứng từ
Hàng ngày, dựa vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ
gốc và các chứng từ khác có liên quan đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi
sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ, đồng thời ghi vào sổ quỹ và sổ thẻ kế toán chi tiết.
Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được
dùng để ghi vào Sổ Cái.
Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài
chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát
sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ
vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.

Cuối quý, sau khi đối chiếu, kiểm tra số liệu giữa sổ cái và sổ tổng hợp thì số
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 8
Chứng từ gốc
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Báo cáo tài chính
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ quỹ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi
sổ
Chương 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Duy Tiến
liệu trên sổ cái được dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, và để lên báo cáo tài
chính.
1.4.2. Các chính sách khác
Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/ xxxx đến 31/12/xxxx
Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán đồng Việt Nam (Thực tế
số dư quy đổi vào ngày cuối mỗi quý theo tỷ giá NH Ngoại Thương TP.HCM)
Hình thức kế toán áp dụng : Chế độ kế toán doanh nghiệp theo QĐ số
48/2006/QĐ - BTC
 Phương pháp nộp thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ
 Phương pháp kế toán TSCĐ:
Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản Hạch toán theo giá mua.
Phương pháp khấu hao áp dụng Phương pháp đường thẳng.
Tỷ lê tính khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2013 /QT-BTC ngày 12/12/2013 .

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Nguyên tắc đánh giá: Tính theo giá thành sản xuất
Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: Theo giá mua
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
Hạch toán nguyên vật liệu theo phương pháp FIFO
Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng:
Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng.
Phương pháp tính giá thành: Phương pháp trực tiếp (giản đơn).
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 9
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH
DUY TIẾN
2.1. KẾ TOÁN TIỀN MẶT
Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, ngoại
tệ, kim khí, đá quý
2.1.1. Chứng từ sử dụng
*Chứng từ gốc:
Hóa đơn GTGT hoặc Hóa Đơn Bán Hàng, Giấy đề nghị tạm ứng, Bảng thanh
toán tiền lương, Biên lai thu tiền
*Chứng từ dùng để ghi số:
Phiếu thu, Phiếu chi
2.1.2. Tài khoản sử dụng
Số hiệu Tên Tài khoản
111 Tiền mặt tại quỹ
1111 Tiền mặt VNĐ
1112 Ngoại tệ
1113 Tiền mặt - Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
2.1.3. Tóm tắt quy trình kế toán tiền mặt
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 10

Sổ quỹ (thủ
quỹ)
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK
111
Bảng
CĐSPS
Chứng từ
gốc
Chứng từ
ghi sổ
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
2.1.4. Sổ sách sử dụng
* Sổ tổng hợp
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 111
* Sổ chi tiết
Sổ quỹ tiền mặt
2.1.5. Ví dụ minh họa
Nghiệp vụ 1: Ngày 15/12/2013 phiếu thu số 111 chị Nguyến Thị Hà đi rút
tiền tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn số tiền là 20.500.000
Nợ TK 1111: 20.500.000
Có TK 1121: 20.500.000
Chứng từ thu thập( phiếu thu 02 TT) xem phần phụ lục
Nghiệp vụ 2: Ngày 18/12/2013 theo giấy đề nghị tạm ứng của anh Lê Văn
Hoàng tạm ứng đi công tác tại TP.HCM phiếu chi số 111 số tiền 15.000.000
Nợ TK 141: 15.000.000
Có TK 1111: 15.000.000
Chứng từ thu thập( phiếu chi 02/TT, giấy đề nghị tạm ứng) xem phần phụ

lục
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 11
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
Công ty TNHH Duy Tiến
Địa chỉ: Thành Yên – Xã Quảng Thành –
TP. Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 01
Ngày 15 tháng 12 năm 2013 đến ngày 16 tháng 12 năm 2013
Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền
Ghi
chú
Nợ Có
A B C 1 D
Rút tiền gửi ngân hàng nông
nghiệp phát triển nông thôn về
nhập quỹ tiền mặt
1111 1121 20.500.000
Tạm ứng tiền cho nhân viên đi
công tác
141
1111
15.000.0000
Cộng X X 35.500.000 x
Ngày 16 tháng 12 năm 2013

Người lập
(Ký, họ tên)
Nguyễn Thị Hiệp
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Lê Thị Hà
GVHD: Đỗ Thị Hạnh - Lớp: CDKT13TH Trang: 12
Chương 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty TNHH Duy Tiến
Công ty CP May Xuất Khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Thái Hòa - Minh Thọ - Nông Cống - Thanh Hóa
SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản Tiền mặt
Số hiệu: 111
Mẫu số: S02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC.
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi
sổ
Diễn giải
Số hiệu
TK ĐƯ
Số tiền
Ghi
chú
Số hiệu
Ngày

tháng
Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số Dư ĐK 85.585.886

18/12 PT 111 15/12
Rút tiền gửi ngân hàng nông
nghiệp phát triển nông thôn về
nhập quỹ tiền mặt
112 20.500.000 20.500.000
18/12
PC
111
16/12
Tạm ứng tiền cho nhân viên đi
công tác
141 15.000.000 15.000.000

Cộng phát sinh
Số dư CK
18.586.359.444
128.022.026
14.543.923.304.
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Nguyễn Thị Hiệp
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Lê Thị Hà
Ngày 18 tháng 12 năm 2013

Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Trọng Sơn
GVHD: Đỗ Thị Hạnh- Lớp: CDKT13TH Trang 13