các phần hành kế toán tại công ty tnhh du lịch và du thuyền cát bà

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG
*********
KHOA KÕ to¸n – tµi chÝnh
B¸O C¸O tæng quan
C¸c phÇn hµnh kÕ to¸n t¹i c«ng ty TNHH du lÞch vµ
du thuyÒn C¸t Bµ
Họ tên sinh viên : Nguyễn Thị Minh Phương
Sinh ngày : 03/08/1991
Lớp : KT K4C
Mã số sinh viên : 127340301187
Đơn vị thực tập : Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà
Giáo viên hướng dẫn : T.S Nguyễn Thị Mỵ
MỤC LỤC
3.3 K toán t i s n c nhế à ả ốđị 29
3.3.3 S sách s d ngổ ử ụ 29
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
3.4.4 Trình t ghi s k toánự ổ ế 35
LỜI MỞ ĐẦU

Thực tập tổng quan là giai đoạn đầu tiên giúp bản thân mỗi sinh viên tiếp
xúc với công việc kế toán thực tế tại doanh nghiệp. Nhằm với mục đích gắn liền
học tập lý thuyết với thực hành, tạo điều kiện cho bản thân có những hiểu biết
sâu sắc về các bước công việc thực hiện từng nghiệp vụ kế toán, củng cố kiến
thức đã được học trong trường cùng như hình thành những nhận thức cơ bản về
công tác kế toán sau khi rời ghế nhà trường.
Nhận thức được ý nghĩa và mục đích của việc thực tập tổng quan tại
doanh nghiệp, sau thời gian tìm hiều tại doanh nghiệp kết hợp với kiến thức đã
được học cùng với sự giúp đỡ của cô giáo Tiến sĩ Nguyễn Thị Mỵ giảng viên
khoa kế toán – Tài chính Đại học Hải Phòng và ban lãnh đạo, cán bộ nhân viên
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C

2
BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON
ti cụng ty TNHH du lch v du thuyn Cỏt B em ó hon thnh bỏo cỏo tng
quan v cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty TNHH du lch v du thuyn Cỏt B.
Ngoi phn m u v kt lun, bỏo cỏo tng quan gm cú 3 chng :
Chng 1 : Gii thiu chung v cụng ty TNHH du lch v du thuyn Cỏt B
Chng 2 : Tỡm hiu chung v t chc k toỏn ta cụng ty TNHH du lch
v du thuyn Cỏt B.
Chng 3 : Kho sỏt cỏc phn hnh k toỏn ti cụng ty TNHH du lch v
du thuyn Cỏt B.
Do thi gian và khả năng chuyên môn cũn hn ch nờn bỏo cỏo ca em khụng
trỏnh khi nhng thiu sút, em mong nhn c s ch dn, gúp ý v phờ bỡnh t
thy cụ giỏo.
Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày 06 tháng 06 năm 2014
Sinh viên thực hiện
Nguyn Th Minh Phng
Sinh viờn: Nguyn Th Minh Phng
Lp: K4C
3
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
CHƯƠNG I
GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU
THUYỀN CÁT BÀ

1.1: Lịch sử hình thành và phát triển công ty TNHH du lịch và du
thuyền Cát Bà
Tên công ty viết bằng tiếng Việt : CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU
THUYỀN CÁT BÀ
Tên công ty biết bằng tiềng nước ngoài : CAT BA TOURIST AND SAILING
JUNK COMPANY LIMITED

Địa chỉ trụ sở chính : Tổ 10 khu 2 ( tại nhà bà Đinh Thị Lượt ), thị trấn
Cát Bà, huyện Cát Hải, thành phố Hải Phòng, Việt Nam
Điện thoại : 0313.523.615
Vốn điều lệ : 6.800.000 đồng
Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà là một công ty có quy mô
nhỏ và vừa đăng ký thành lập vào ngày 21 tháng 11 năm 2012 thời gian này
công ty chưa chính thức bước vào hoạt động do nhiều lí do. Đến ngày 05 tháng
08 năm 2013 công ty mới đi vào chính thức hoạt động, ổn định bộ máy và định
hướng phát triển.
1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh
Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà chuyên cung cấp các dịch vụ:
- Vận tải hành khách ven biển và viễn dương.
- Vận tải hành khách đường thuỷ nội địa.
- Dịch vụ lưu trú ngán ngày .
- Nhà hàng và các dịch vụ ăn uống phục vụ lưu động .
- Cung cấp dịch vụ ăn uống theo hợp đồng không thường xuyên với khách
hàng ( phụ vụ tiệc, hội họp, đám cưới… ).
- Bán lẻ đồ uống trong các của hàng chuyên doanh .
- Đại lý du lịch .
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
4
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
- Điều hành tua du lịch .
- Dịch vụ hỗ trợ liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch .
Trong các ngành nghề đăng kí kinh doanh thì công ty chuyên cung cấp dịch
vụ vận tải hành khách ven biển và lưu trú ngắn ngày.
Công ty đặt ra nhiệm vụ là không ngừng phát triển và nâng cao chất lượng
dịch vụ công ty đang cung cấp trong đó có những nhiệm vụ cụ thể như sau :
- Phát triển ngành nghề kinh doanh hiện có, mở rộng ngành nghề kinh doanh

mới. Đảm bảo và dần nâng cao chất lượng dịch vụ qua việc nâng cao kĩ năng nghề
nghiệp cho nhân viên toàn công ty từ đó giúp quảng bá du lịch Việt Nam nói chung
và du lịch Hải Phòng nói riêng với du khách trong và ngoài nước.
- Ổn định việc làm và nâng cao thu nhập cho người lao động.
- Tăng tích lũy, phát triển vốn của doanh nghiệp.
- Trích nộp ngân sách nhà nước ngày càng lớn.
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
5
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
CHƯƠNG 2
TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ.
2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà được tổ
chức theo hình thức tập trung
Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà
 Nhiệm vụ của từng thành viên.
Kế toán trưởng : được phân công chỉ đạo, điệu hành mọi hoạt động của
phòng kế toán, phụ trách kế toán tổng hợp.
- Thiết lập tổ chức quản lí bộ máy kế toán phù hợp với đặc điểm kinh
doanh nghiệp.
- Thiết lập sổ sách ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đúng theo
quy định của nhà nước về chế độ sổ sách đã đăng kí. Tính toán trích lập
đúng, đủ, kịp thời các các khoản đã nộp ngân sách, các khoản phải thu,
các khoản vay nợ, các khoản phải trả.
- Tổ chức kiểm kê tài sản.
- Đảm bảo nội dung báo cáo phải trung thực, hợp lí tình hình tài chính
kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Tổ chức bảo quản các dữ liệu tài liệu kế toán, giữ bí mất sổ sách kế

toán khi cần.
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
Kế toán
trưởng
Kế toán
thanh toán
Thủ quỹ Kế toán tiền
lương
6
BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON
- Kim tra vic thanh toỏn, kim tra s hp lớ, hp l ca cỏc chng t
thu, chi, vay tớn dng hot ng sn xut kinh doanh mt cỏch thng
xuyờn cn c trờn nhng s liu c ghi chộp
K toỏn thanh toỏn :
Theo dừi cỏc khon thanh toỏn trong ni b Cụng ty, thanh toỏn vi khỏch
hng v thanh toỏn vi ngõn sỏch.
K toỏn tin lng :
Chm cụng cỏc nhõn viờn trong cụng ty, tớnh toỏn tin lng v ph
cp ng thi ph trỏch cụng vic chi tr lng.
2.2 c im t chc b s k toỏn
Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn nht kớ chung
S : trỡnh t k toỏn hỡnh thc k toỏn nht kớ chung

Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Sinh viờn: Nguyn Th Minh Phng
Lp: K4C

7
Sổ nhật ký đặc
biệt
Sổ Nhật ký
chung
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết
Bảng tổng hợp
chi tiết
Sổ cái
Bảng cân
đối số PS
báo cáo tài chính
Chứng từ kế
toán
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã được kiểm tra và được
dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết kế toán ghi chép nghiệp vụ phát sinh vào Sổ
Nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên Sổ Nhật ký chung, kế toán
ghi vào Sổ cái các tài khoản kế toán phù hợp;
- Đồng thời với việc ghi sổ Nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được
ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan và các Nhật ký đặt biệt liên quan.
Định kỳ, kế toán lấy số liệu trên các Sổ Nhật ký đặc biệt để ghi vào các tài
khoản phù hợp trên Sổ cái;
- Cuối tháng, kế toán cộng số liệu trên Sổ cái, lập Bảng cân đối số phát
sinh. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu, khớp đúng số liệu trên Sổ cái với Bảng tổng
hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài
chính.
2.3 Chế độ kế toán và phương pháp kế toán áp dụng
Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà áp dụng chế dộ kế toán doanh

nghiệp ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ
tài chính và thông tư 138/2011/TT-BTC ngày 4/10/2011 của Bộ tài chính hướng
dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán Doang nghiệp nhỏ và vừa
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thức vào ngày 31/12
- Kỳ kế toán theo tháng
- Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam đồng ( VNĐ ) và đô la Mỹ ( USD)
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Tính giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước
- Phương pháp tính thuế GTGT : phương pháp khấu trừ
- Phương pháp trích khấu hao TSCĐ : phương pháp khấu hao đường thẳng
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
8
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
CHƯƠNG 3
KHẢO SÁT CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG
TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ.
3.1 Kế toán vốn bằng tiền
- Khái niệm vốn bằng tiền : Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn kinh doanh
thuộc tài sản lưu động của doanh nghiệp được hình thành chủ yếu trong quá
trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán.
3.1.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ
3.1.1.1 Chứng từ sử dụng
Để hạch toán thu – chi tiền mặt, công ty sử dụng các chứng từ :
- Phiếu thu
- Phiếu chi
- Hoá đơn giá trị gia tăng
3.1.1.2 Tài khoản sử dụng.
TK 1111 - Tiền Việt Nam
Kết cấu Tài khoản 111 “ Tiền mặt :

Bên Nợ :
- Các khoản tiền mặt nhập quỹ
- Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ
Bên Có :
- Các khoản tiền mặt nhập quỹ
- Số tiền mặt thiếu hụt ở quỹ phát hiện khi kiểm kê
- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ
Dư Nợ : Các khoản tiền mặt còn tồn quỹ
3.1.1.3 Sổ sách sử dụng
Để hạch toán tiền mặt, kế toán công ty sử dụng các loại sổ kế toán bao gồm:
- Sổ quỹ tiền mặt
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
9
BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON
- S nht ký chung
- S cỏi ti khon 1111
- S cỏi cỏc ti khon liờn quan
3.1.1.4 Trỡnh t ghi s k toỏn
Mi khon thu chi tin mt phi thc hin y th tc, chỳng t quy nh.
Khi phát sinh nghiệp vụ thu tiền mặt, kế toán lập phiếu thu( ít nhất là 2
liên ). Sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế
toán trởng duyệt và cả thủ trởng đơn vị duyệt. Phiếu thu đợc chuyển đến thủ quỹ
sau khi thực hiện xong nghiệp vụ thu tiền, cả thủ quỹ và ngời nộp tiền phải kí
vào phiếu thu. Ngời nộp tiền giữ một liên phiếu thu, liên còn lại sử dụng để làm
chứng từ hạch toán tại phòng kế toán. Thủ quỹ căn cứ vào phiếu thu ghi chép vào
sổ quỹ tiền mặt ( Mẫu số S07-DN), sau đó phiếu thu đợc luân chuyển cho bộ
phận kế toán tiền mặt để tiến hành hạch toán kế toán.
Khi phát sinh nghiệp vụ chi tiền mặt, kế toán phải lập phiếu chi với đầy đủ

chữ kí của những ngời liên quan. Phiếu chi đợc lập thành 2 liên và đợc chuyển
đến thủ quỹ. Sau khi thực hiện xong nghiệp vụ chi tiền mặt, cả thủ quỹ và ngời
nhận tiền ghi rõ số tiền thực chi, thực nhận vào phiếu chi. Phiếu chi là chứng từ
pháp lý để thủ quỹ và kế toán ghi chép, phản ánh vào sổ quỹ tiền mặt và các sổ
kế toán liên quan.
Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tiền mặt thực tế và tiến hành đối
chiếu với số liệu sổ quỹ tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải
kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý chênh lệch.
Sinh viờn: Nguyn Th Minh Phng
Lp: K4C
10
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
3.1.1.5 Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Do tính chất dịch vụ công ty cung cấp đều do khách hàng đặt tour… thanh
toán qua ngân hàng sau đó công ty mới cung cấp dịch vụ nên công ty không có
các khoản thu bằng tiền mặt mà chỉ có chi tiền mặt
Ví dụ 1 : Ngày 20/12/2013 Công ty thanh toán tiền tiếp khách cho nhà
hàng An Đông Trang thuộc Hợp tác xã An Đông Trang
Nợ TK 642 : 4.020.000 đ
Nợ TK 1331: 402.000 đ
Có TK 1111 : 4.422.000 đ
VÝ dô 2 : Ngày 29/12/2013 công ty thanh toán tiền dầu diezen cho công ty
TNHH kinh doanh xăng dầu Thái Nguyên
Nợ TK 1547 : 11.829.889 đ
Nợ TK 1331 : 1.182.988 đ
Có TK 1111: 13.012.877 đ
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
Chứng từ gốc
Sổ quỹ

Nhật ký chung
Sổ cái TK 111
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
11
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà
Địa chỉ: Tổ 10 khu 2 ( tại nhà bà Đinh Thị Lượt) – Cát Bà – Cát Hải HP
Mẫu số : 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006-BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

PHIẾU CHI Số phiếu:28
Ngày 20/12/2013
Nợ TK 642 : 4.020.000 đ
Nợ TK 1331: 402.000 đ
Có TK 1111 : 4.422.000 đ
Người nhận tiền: Nguyễn Thị Hồng
Địa chỉ : Phòng công tác kế hoạch
Lý do chi : Chi tiền tiếp khách.
Số tiền: 4.422.000 đ
Bằng chữ: Bốn triệu bốn trăm hai mươi hai nghìn đồng
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Ngày 20 tháng 12 năm 2013
Giám đốc
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Người lập phiếu

(ký, họ tên)
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
Người nhận tiền
(ký, họ tên)
Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ): Bốn triệu bốn trăm hai mươi hai nghìn đồng
Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà
Địa chỉ: Tổ 10 khu 2 ( tại nhà bà Đinh Thị Lượt) – Cát Bà – Cát Hải HP
Mẫu số : 02-TT
(Ban hành theo QĐ số 48/2006-BTC ngày
14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
12
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN

PHIẾU CHI Số phiếu: 34
Ngày 29/12/2013
Nợ TK 1547 : 11.829.889 đ
Nợ TK 1331 : 1.182.988 đ
Có TK 1111: 13.012.877đ
Người nhận tiền: Đinh Văn Thuỷ
Địa chỉ : Phòng dịch vụ du lịch
Lý do chi : Chi tiền dầu diezen
Số tiền: 13.012.877 đ
Bằng chữ: Mười ba triệu không trăm mười hai nghìn tám trăm bảy mươi
bảy đồng
Kèm theo : 01 chứng từ gốc
Ngày 29 tháng 12 năm 2013
Giám đốc

(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Người lập phiếu
(ký, họ tên)
Thủ quỹ
(ký, họ tên)
Người nhận tiền
(ký, họ tên)
Đã nhận đủ tiền (viết bằng chữ): Mười ba triệu không trăm mười hai nghìn
tám trăm bảy mươi bảy đồng
Bảng 3.1: sổ Nhật ký chung TK 111 (số liệu từ phòng kế toán)
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
13
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ
Địa chỉ: Tổ 10 khu 2 ( tại nhà bà Đinh Thị Lượt ) – Cát Bà – Cát Hải HP
Mẫu số : S03a-DNN
(Ban hành theo QĐ số : 48/2006-
BTC ngày 14/0/9/2006 của Bộ
trưởng BTC)
NHẬT KÝ CHUNG
(Trích tháng 12/2013)
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày
tháng
ghi
sổ
Chứng từ

Diễn giải
Đã
ghi
sổ
cái
STT
dòng
TK
đối
ứng
Phát sinh
Số
hiệ
u
Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E F G 1 2

20/12
PC
28
20/12
Thanh toán tiền
tiếp khách cho
nhà hàng An
Đông Trang
6422
1331
1111

4.020.000
402.000
4.422.000
29/12
PC
34
29/12
Thanh toán tiền
dầu diezen cho
Công ty Thái
Nguyên
1547
1331
1111
11.829.889
1.182.988
13.012.877
Tổng cộng … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Giám đốc
(ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 3.2: Sổ quỹ tiền mặt
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Loại quỹ: VNĐ
(Trích tháng 12 năm 2013)
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương

Lớp: K4C
14
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
NT
Chứng từ
Nội dung
TK
Đ/Ư
Số tiền
Thu Chi
Thu Chi Tồn
Dư đầu tháng 459.009.203
…
20/12 28
Thanh toán tiền
tiếp khách cho nhà
hàng An Đông
Trang
6422
1331
4.020.000
402.000
29/04 34
Thanh toán tiền
dầu diezen cho
Công ty Thái
Nguyên
1547
1331
11.829.889

1.182.988

Cộng p/sinh tháng 206.202.350
Dư cuối tháng 252.806.853
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Bảng 3.3: Sổ cái TK 111( số liệu từ phòng kế toán)
Công ty TNHH du lịch và du thuyền Cát Bà
Địa chỉ: Tổ 10 khu 2 ( tại nhà bà Đinh Thị Lượt) – Cát Bà – Cát Hải HP
Mẫu số : S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006-BTC ngày
14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Trích tháng 12 năm 2013)
Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 1111
Đơn vị tính: VNĐ
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
15
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
Ngày
tháng
ghi
sổ
Chứng từ
Diến giải

Nhật ký chung
TK
đối
ứng
Phát sinh
Số
hiệu
Ngày
tháng
Trang
số
STT
dòng
Nợ Có
A B C D E F G 1 2
Dư đầu tháng 459.009.203
Số p/s trong tháng
…
20/12 PC 28 20/12
Thanh toán tiền
tiếp khách cho nhà
hàng An Đông
Trang
6422
1331
4.020.000
402.000
29/12 PC 34 29/12
Thanh toán tiền
dầu diezen cho

Công ty Thái
Nguyên
1547
1331
11.829.889
1.182.988
…
Cộng phát sinh 206.202.350
Dư cuối tháng 252.806.853
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Giám đốc
(ký, họ tên, đóng dấu)
3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Khái niệm tiền gửi ngân hàng: Các khoản tiền gửi của doanh nghiệp tại
ngân hàng bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc trên các tài khoản tiền
gửi chính, tiền gửi chuyên dùng cho các hình thức thanh toán không dùng tiền
mặt như tiền lưu ký séc bảo chi, séc định mức, séc chuyển tiền, thư tín dụng.
3.1.2.1 Chứng từ sử dụng.
- Giấy Báo có, giấy Báo nợ
- Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi
- Sổ phụ ngân hàng
3.1.2.2 Tài khoản sử dụng
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
16
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN

TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”
Công ty có mở 2 tài khoản cấp 2 của TK 112 là :
TK 1121 - Tiền Việt Nam
TK 1122 - Ngoại tệ
Kết cấu của TK 112 như sau:
Bên nợ:
- Các khoản tiền gửi vào ngân hàng hoặc thu qua ngân hàng.
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng khi điều chỉnh tỷ giá.
Bên có:
- Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng.
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm khi điều chỉnh tỷ giá.
Số dư bên nợ: số tiền hiện còn gửi lại tại ngân hàng.
3.1.2.3 Sổ sách sử dụng
- Sổ nhật ký chung
-Sổ cái tài khoản 112
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
17
BO CO TNG QUAN CC PHN HNH K TON
3.1.2.4 Trỡnh t ghi s k toỏn
Hàng ngày theo dõi dòng tiền gi ngân hàng kế toán lấy sổ phụ về hạch toán
- Số phát sinh Giấy báo Nợ theo sổ phụ Ngân hàng thì công ty đã trả tiền cho nhà
cung cấp hoặc trả các khoản nợ khác thì báo cho kế toán thanh toán để liên lạc
xem nhà cung cấp đã nhận đợc tiền cha để đối chiếu kiểm tra cho đúng.
- Số phát sinh Giấy báo Có theo sổ phụ Ngân hàng là các khoản thu từ dch v
tu, dch v thm quanthì báo cho kế toán theo dõi doanh thu đợc biết để đối
chiếu kiểm tra cho kịp thời;
- Sau khi kim tra i chiu cỏc chng t liờn quan k toỏn tin hnh ghi s nht
ký chung ng thi ghi s chi tit ti khon 112 v vo s cỏi ti khon 112
3.1.2.5 Kho sỏt nghp v kinh t phỏt sinh

Ví dụ 1 : Ngy 11/12/2013 Ngõn hng gi thụng bỏo Giy bỏo Cú v khon tin cụng
ty CP du lch v dch v thng mi ACA tr trc tin dch v thm quan lu trỳ
N TK 1121 : 17.386.875
Cú TK 131 ( ACA ) : 17.386.875
Ví dụ 2 : Ngy 31/12/2013 Ngõn hng gi giy bỏo n thu phớ t ng
N TK 6422 : 10.000
N TK 1331 : 1.000
Cú TK 1121 : 11.000
NGAN HANG TMCP NGOAI THUONG VN
CHUNG TU GIAO DICH
Sinh viờn: Nguyn Th Minh Phng
Lp: K4C
18
Bảng cân đối số phát
sinh
Sổ cái TK 112
Nhật ký chung
Bảng tổng hợp chi tiết
số phát sinh
Báo cáo tài chính
GBN, GBC
Sổ chi tiêt TK 112
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
SOGIAODICH – 31-33 NGO QUYEN - HN
GIAY BAO CO – IBT C
Ngay ; 11/12/2013
So HD ; 111213.9810.0005480
KH : VC/2013 T
LIEN 1 : LUU
Ngay gio nhan : Dec 11 2013 2:0

So chung tu : 068. 9810 .05480
So chuyen tien : 368913121121711
Tru so chinh TK ghi No : 120101003
Nguoi tra tien : CTY CP DL VA DV TM ACA
So tai khoan : /TNI
Dia chi : MST 0104594069 31 NGACH 71 NGO 31 P.TR
So giao dich : TK ghi Co : 11004113268
Nguoi huong : CTY TNHH DL & DU THUYEN CAT BA
So tai khoan : 0011004113268 Tai NH: VCB SGD NHNT VN
So CMT :
Dia chi : VIETCOMBANK SO GIAO DICH HN
So tien : VND 17.386.875,00
Mười bảy triệu ba trăm tám mươi sáu ngàn tám trăm bảy mươi lăm VND
Noi dung : IBPS/SE : 01303001.DD: 111213. SH 100000348. BO : CTY CP DL VA DV TM
ACA MST 0104594069 31 NGACH 71 NGO 31 P.TRAN DUY HUNG . ACA VOYAGE TRA
TRUOC TOUR
GIAO DICH VIEN PHONG NGHIEP VU GIAM DOC
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
19
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
NH TMCP NGOAI THUONG VN
SO GIAO DICH
31-33 NGO QUYEN – HOAN KIEM
MA VAT : 0100112437-001
CHUNG TU GIAO DICH
GIAY BAO NO THU PHI TU DONG
SO HD – INVOICE NO : 311213.DD4400
Lien 1 : Luu, Liên 2: KH
Mau HOST –D

KH : VC/13T
.0116098
Ngay 31/12/13
TK ghi no : 11004113268 VND
Ten tai khoan : CT TNHH DL & DU THUYEN CAT BA
So CIF : 7215282 MA VAT KH : 0201284129
TK ghi co : 439802003
Ten tai khoan : THU PHI DICH VU TAI KHOAN – GTGT 10%
So tien : 11.000,00 TY GIA : 1,00000000
Trong do :
Thu nhap : 10.000,00 Thue VAT : 1.000,00
Bang chu : Muoi mot nghin dong
Noi dung : Thu phi dich vu quan ly tai khoan thang 12/2013
Thanh toan vien Kiem soat vien Giam doc
CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ
Địa chỉ: Tổ 10 khu 2 ( tại nhà bà Đinh Thị Lượt ) – Cát Bà – Cát Hải HP
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
20
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
(Trích tháng 12 năm 2013)
Nơi mở tài khoản giao dịch: Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam
( 31-33 Ngô Quyền HN)
NT
Chứng từ
Diễn giải
TK
đ/ư
Số tiền

SH NT Gửi vào Rút ra Còn lại
Dư đầu tháng
9.424.989
…
11/1
2
GBC
45
11/12
Cty ACA trả
trước tiền
tour ngày
18/12
131 17.386.875
26.811.864
31/1
2
GBN
14
31/12
Phí dịch vụ
tài khoản
6422
1331
10.000
1.000
62.451.963
…
Cộng p/sinh 53.147.974 121.000
Dư cuối

tháng
62.451.963
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Kế toán ghi sổ
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Bảng 1: Sổ nhật ký chung ( số liệu phòng kế toán)
CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ
Địa chỉ: Tổ 10 khu 2 ( tại nhà bà Đinh Thị Lượt ) – Cát Bà – Cát Hải HP
Mẫu số : S03a-DNN
(Ban hành theo QĐ số : 48/2006-BTC
ngày 14/0/9/2006 của Bộ trưởng
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
21
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
BTC)
NHẬT KÝ CHUNG
(Trích tháng 12/2013)
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày
tháng
ghi
sổ
Chứng từ
Diến giải
Đã
ghi
sổ

cái
STT
dòng
TK
đối
ứng
Phát sinh
Số hiệu
Ngày
tháng
Nợ Có
A B C D E F G 1 2
…
11/12 GBC 45 11/12
Cty ACA trả
trước tiền tour
ngày 18/12
1121
131
17.386.875
17.386.875
…
31/12 GBN 14 31/12
Phí dịch vụ tài
khoản
6422
1331
1121
10.000
1.000

11.000
Tổng cộng … …
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Giám đốc
(ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 2: Sổ cái TK 112 (số liệu tại phòng kế toán)
CÔNG TY TNHH DU LỊCH VÀ DU THUYỀN CÁT BÀ
Địa chỉ: Tổ 10 khu 2 ( tại nhà bà Đinh Thị Lượt ) – Cát Bà – Cát Hải HP
Mẫu số : S03b-DNN
(Ban hành theo QĐ số : 48/2006-BTC
ngày 14/0/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Trích tháng 12 năm 2013)
Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số hiệu: 112
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày Chứng từ Diến giải Nhật ký TK Phát sinh
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
22
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
tháng
ghi
sổ
chung
đối ứng

Số hiệu
Ngày
tháng
Trang
số
STT
dòn
g
Nợ Có
A B C D E F G 1 2
Dư đầu tháng 9.424.989
Số p/s trong
tháng:
… … …
11/12 GBC45 11/12
Cty ACA ứng
trước tiền tour
ngày 18/12
131 17.386.875
… … …
31/12 GBN14 31/12
Phí dịch vụ tài
khoản
6422
1331
10.000
1.000
Cộng p/sinh 53.147.974 121.000
Dư cuối tháng 62.451.963
Ngày 31 tháng 12 năm 2013

Người ghi sổ
(ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(ký, họ tên)
Giám đốc
(ký, họ tên, đóng dấu)
3.2 Kế toán hàng tồn kho
Nhiệm vụ của kế toán hàng tồn kho
Nhiệm vụ hạch toán công cụ dụng cụ giống với hạch toán nguyên vật liệu
có nhiệm vụ:
- Ghi chép, tính toán, phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời số lượng,
chất lượng và giá thành thực tế của nguyên liệu nhập kho
- Tập hợp và phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời số lượng và giá trị NVL
xuất kho, kiểm tra tình hình định mứa tiêu hao nguyên vật liệu.
- Phân bổ hợp lý giá trị NVL sử dụng vào các đối tượng tập hợp chi phí
sản xuất kinh doanh.
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
23
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
- Tính toán và phản ánh chính xác số lượng và giá trị NVL tồn kho, phát
hiện kịp thời nguyên vật liệu thiếu thừa…
Đặc điểm của kế toán hàng tồn kho
* Đối với kế toán nguyên vật liệu
- NVL là những đối tượng lao động đã được thể hiện dưới dạng vật hóa
như: sắt, thép trong doanh nghiệp cơ khí chế tạo…
- NVL chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất nhất định và khi tham gia
vào quá trình sản xuất, dưới tác động của lao động, chúng bị tiêu hao toàn bộ để
tạo ra hình thái vật chất của sản phẩm.
* Đối với kế toán công cụ dụng cụ

- CCDC thường tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, chúng giữ nguyên
hình thái ban đầu.
- CCDC bị hao mòn dần trong quá trình sử dụng
3.2.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu nhập kho
- Phiếu xuất kho
- Hoá đơn GTGT
3.2.2 Tài khoản sử dụng
TK 1547 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Kết cấu tài khoản
Bên Nợ : Các chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Bên Có :Chi phí thực tế của khối lượng dịch vụ hoàn thành cung cấp cho khách
hàng
Số dư bên Nợ : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang cuối kỳ
3.2.3 Sổ sách sử dụng
- Sổ nhật ký chung
- Sổ Cái TK 1547
3.2.4 Trình tự ghi sổ kế toán
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
24
BÁO CÁO TỔNG QUAN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TOÁN
3.2.5 Khảo sát nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Ngày 29/12/2103 Công ty thanh tiền mua dầu diezen của công ty TNHH kinh
doanh xăng dầu Thái Nguyên dùng luôn cho tàu không qua kho
Nợ TK 1547 : 11.829.889 đ
Nợ TK 1331 : 1.182.988 đ
Có TK 1111: 13.012.877 đ
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Liên 2 : Giao người mua hàng
Ngày hoá đơn : 29/12/2013
Mầu số : 01GTKT3/001
Ký hiệu : AA/11P
Số : 0001290
Đơn vị bán hàng : CÔNG TY TNHH KINH DOANH XĂNG DẦU THÁI NGUYÊN
Mã số thuế : 0200648694
Địa chỉ : Số 10 khu 3, thị trấn Cát Bà ,huyện Cát Hải, TP, Hải Phòng
Điện thoại : 0313.888319 Fax: 0313.688035
Số tài khoản :02108211320018 Tại ngân hàng : NN & PT NT khu vực Cát Bà HP
Họ tên khách hàng :
Sinh viên: Nguyễn Thị Minh Phương
Lớp: K4C
Phiếu nhập kho,
phiếu xuất kho
Sổ nhật ký chung
Sổ cái TK
1547
BCĐ số phát
sinh
Báo cáo tài
chính
Hoá đơn GTGT
25