báo cáo công tác kế toán tại công ty tnhh sxtm hùng huy hoàng

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TÀO
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HỒ CHÍ MINH
KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP
CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY
TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI
HÙNG HUY HOÀNG
 Giảng viên hướng dẫn: Trần Ngọc Hùng
 Sinh viên thực hiện: Lý Ngọc Hiền
 MSSV: 10240631
 Lớp: CDKT12C
Tp.Hồ Chí Minh
Tháng 04/2013
LỜI CẢM ƠN:
Thực tập tốt nghiệp là một môn học bắt buộc đối với những sinh viên năm cuối như
em. Đó vừa là một môn học vừa là một hành trang vào đời mà mỗi sinh viên cần có để
có thể trang bị tốt những kiến thức thực tế trong công việc tương lai mà mình đã chọn.
Lời đầu tiên em muốn gửi lời cảm ơn chân thành nhất tới Ban giám hiệu cùng toàn
thể các thầy cô giáo của Trường Đại Học Công Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh đã tạo
điều kiện thuận lợi và trang bị cho em những kiến thức bổ ích trong suốt 3 năm học
vừa qua.
Đặc biệt là các thầy cô giáo khoa kế toán-kiểm toán của Trường đã trang bị cho em
những kiến thức chuyên môn quý báu về ngành kế toán làm hành trang cho em bước
vào đời. Và em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy Trần Ngọc Hùng, Thầy đã tận tình
hướng dẫn, chỉ bảo em trong suốt thời gian thực tập vừa qua và đã giúp cho em hoàn
thành tốt bài báo cáo này.
Em xin chân thành cảm ơn đến Ban giám đốc cùng các cô chú, anh chị của Công Ty
TNHH Sản Xuất Thương Mại Hùng Huy Hoàng đã quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ em
rất nhiệt tình trong suốt tám tuần thực tập vừa qua. Đặc biệt là Anh Lê Tấn Thuận - Kế

toán trưởng của Công Ty đã hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi cũng như cung cấp các
số liệu quý báo để cho em hoàn thành bài báo cáo này đúng thời gian quy định.
Cuối cùng em xin kính chúc quý thầy cô của Trường nhiều sức khỏe, các phòng
ban bộ môn đoàn kết vững mạnh, chúc các anh chị của Công Ty TNHH Sản Xuất
Thương Mại Hùng Huy Hoàng công tác tốt, hoàn thành tốt các công việc được giao.
Chúc Quý Công Ty ngày càng phát triển và vươn xa ra thị trường Quốc Tế.
Em xin chân thành cảm ơn!
Tp.Hồ Chí Minh tháng 04/2013.
Sinh viên thực hiện
Lý Ngọc Hiền
NHẬN XÉT CỦA CÔNG TY:

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN:

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN:

Mục Lục:.

PHỤ LỤC 1: PHỤ LỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
PHỤ LUC 2: PHỤ LỤC SỔ KẾ TOÁN
PHỤ LỤC 3: PHỤ LỤC QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
PHỤ LỤC 3: PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
PHỤ LỤC 4: PHỤ LỤC BẢNG LƯƠNG THÁNG 12/2012
TÀI LIỆU THAM KHẢO
DANH MỤC HÌNH ẢNH
SƠ ĐỒ 1.1 – CƠ CẤU TỔ CHỨC CHUNG CỦA CÔNG TY 4
SƠ ĐỒ 1.2 – CƠ CẤU TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN 5
SƠ ĐỒ 1.3 – HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG 7
SƠ ĐỒ 1.4 – QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ 9

SƠ ĐỒ 2.1 – KẾ TOÁN CHI TIỀN MẶT 12
SƠ ĐỒ 2.2 – KẾ TOÁN THU TIỀN MẶT 12
SƠ ĐỒ 2.3 – KẾ TOÁN THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 15
SƠ ĐỒ 2.4 – KẾ TOÁN CHI TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 16
SƠ ĐỒ 2.5 – KẾ TOÁN THUẾ & CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 32
SƠ ĐỒ 2.6 – XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 45
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
CHƯƠNG 1:
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ
CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT
THƯƠNG MẠI HÙNG HUY
HOÀNG
1.1 Thành lập:
1.1.1 Lịch sử hình thành:
Năm 2011-2012 được xem là một năm có rất nhiều biến động trong nền kinh tế
nói chung cũng như của ngành Dệt-May nói riêng. Không ít các công ty Dệt-May đã
lâm vào tình cảnh khó khăn vì không có đơn đặt hàng. Môt số công ty thì phải áp dụng
chính sách cắt giảm biên chế để tiết kiệm một phần chi phí cho công ty. Điều đó ảnh
hưởng rất nhiều đến đời sống của người công nhân.
Năm 2011. Đối mặt với khó khăn chung của ngành dệt may. Công ty Hùng Huy
Hoàng đã mạnh dạng chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ DNTN sang Công Ty
TNHH Sản Xuất Thương Mại Hùng Huy Hoàng, là một bước tiến tự khẳng định vị thế
của mình trong nghành dệt may hiện nay.
Ngày 8.8.2006 từ một quyết định mang tính cá nhân của ông Ngô Thanh Hùng
đã tạo nên một bước ngoặc mang tính quyết định làm thay đổi chính bản thân ông đó
là sự thành lập của DNTN Hùng Huy Hoàng. Tiền thân của công ty Hùng Huy Hoàng
hiện nay. DNTN Hùng Huy Hoàng (HungHuyHoangPTE) ban đầu chỉ là một DNTN
nhỏ chuyên sản xuất, mua bán, gia công túi xách, ví, bóp, dây nịt. Mua bán vải, da,
simili, phụ liệu nghành may cho khách hàng chủ yếu là khách hàng trong nước. Dần
dần DN đã tạo được chỗ đứng trong lòng khách hàng nhờ vào chất lượng cũng như uy

tín của DN. Dưới sự lãnh đạo dẫn dắt của ông Ngô Thanh Hùng, DN đã có những
bước tiến rõ rệt và dần lớn mạnh hơn.
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 11
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
Ngày 15.04.2011. DNTN Hùng Huy Hoàng chính thức thay đổi loại hình kinh
doanh. Từ DNTN Hùng Huy Hoàng sang Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại
Hùng Huy Hoàng, và cũng mở rộng nghành nghề kinh doanh, sản xuất như:
STT Tên Nghành Mã
Nghành
1 Sản xuất vali, túi xách, ba lô Sản xuất yên đệm. 1512
(Chính)
2 Bán đồ dùng khác cho gia đình
Chi tiết: Bán buôn vali, cặp, túi, ví, hàng da và giả da khác
4649
3 Bán buôn vải, hàng may sẵn, giày dép 4641
4 Bán buôn máy móc thiết bị và phụ tùng máy khác
Chi tiết: Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng dệt may,
may, da giày.
4659
5 Bán buôn chuyên doanh khác chưa được phân vào đâu
Chi tiết: Bán buôn phụ liệu may mặc và giày dép.
4669
Với khả năng lãnh đạo và tài thao lược của mình, ông Ngô Thanh Hùng đã thu
hút thêm được nhiều thành viên góp vốn. Bà Hồ Thị Thanh Thủy cũng là một trong
những số đó. Vốn là khách hàng của công ty, sau khi thấy được tiềm năng phát triển
của công ty bà đã đề nghị góp vốn và trở thành thành viên sáng lập của công ty.
STT Tên TV Giá trị phần vốn
góp(VNĐ)
Tỷ lệ Chức Danh
1 Ngô Thanh Hùng 1.350.000.000 75% Giám Đốc

2 Hồ Thị Thanh Thủy 450.000.000 25% Thành Viên
Điều Hành
1.1.2 Thông tin công ty:
• Tên đầy đủ: Công Ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Hùng Huy Hoàng
• Tên viết tắt: Hung Huy Hoang Co.,ltd
• Trụ sở chính: 1180/28 Quang Trung, Phường 8, Quận Gò Vấp, Tp.Hồ Chí Minh.
• MST: 0310777237
• Điện Thoại: 083.916.3002
• Fax: 083.916.5537
• Website:
• Email:
• Vốn điều lệ: 1.800.000.000 đồng.
1.1.3 Quy mô công ty:
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 12
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
Cty TNHH SXTM HHH được thiết kế, xây dựng và lắp đặt nhằm phục vụ một
cách tốt nhất cho công việc cũng như đời sống tinh thần của anh chi em công nhân.
Cty trang bị nhiều máy móc thiết bị hiện đại như:
+Máy chấm công tự động (hệ thống chấm công bằng dấu vân tay)
+Các thiết bị theo dây chuyền tiến bộ:
 Máy may trụ đứng 380 10 Bộ
 Máy may 1 kim 250BL 10 Bộ
 Máy may bước 34BL 30 Bộ
 Máy may 2 kim 757 6 Bộ
 Máy may lập trình điện tử 1306 4 Bộ
 Máy may lập trình điện tử 1507 4 Bộ
 Máy may lập trình điện tử 1811 2 Bộ
 Máy dập, lạng cắt, ép, in 15 Bộ
Với số lượng công nhân làm việc tại Cty là 150 người. Cty có rất nhiều ưu đãi
cũng như hỗ trợ cho người công nhân (vd: phụ cấp tiền cơm trưa, tiền nhà, hỗ trợ tiền

xe để công nhân về quê ăn tết ), giúp họ có được đời sống vật chất cũng như tinh thần
tốt hơn khi làm việc tại công ty.
1.2 Tình Hình Tổ Chức Công Ty.
1.2.1 Cơ Cấu Tổ Chức Chung:
GIÁM ĐỐC
PHÒNG KẾ TOÁN
PHÒNG NHÂN SỰ
TỔ TRƯỞNG TỔ MAY
ĐẠI DIỆN TẬP THỂ CÔNG NHÂN
TỔ TRƯỞNG TỔ CẮT
TỔ TRƯỞNG TỔ DẬP
TỔ TRƯỞNG TỔ RÁP
PHÒNG KỸ THUẬT
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 13
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
Sơ đồ 1.1 – Cơ cấu tổ chức chung của công ty
 Giám đốc:
Là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm pháp lý trước pháp luật. Có vai trò
giám sát lãnh đạo toàn bộ hoạt động của công ty thông qua các phòng ban. Quản lý
tình hình sản xuất, sử dụng tài sản nguồn vốn của công ty. Đồng thời là người chịu
trách nhiệm trực tiếp ký kết các hợp đồng kinh tế, xây dựng phát triển kế hoạch cho
công ty dựa trên đề xuất của các phòng ban.
 Phòng Kế Toán
Là trung tâm nhận tin, xử lý tin, truyền tin của công ty. Tất cả thông tin báo cáo
về hoạch toán thống kế và hoạch toán kế toán đều được thu vào trung tâm này, được
xử lý và thông tin tới các đối tượng theo đúng nhu cầu trong từng thời kỳ. Phòng kế
toán có nhiệm vụ giúp cho Giám Đốc có thể nắm vững được một cách đầy đủ, cụ thể
và có hệ thống tình hình thực hiện nhiệm vụ của phân xưởng, thấy được thế mạnh, chổ
yếu trong toàn bộ quá trình sản xuất. Là trung tâm cất giữ thông tin kế toán của doanh
nghiệp. Đồng thời cung cấp các tài liệu, số liệu cho các phòng khác, các phân xưởng

và cho bên ngoài.
 Phòng Nhân Sự:
Dưới sự điều hành của Giám Đốc phòng Nhân Sự có nhiệm vụ quản lý, giám sát
và theo dõi tình hình sản xuất chung của đội ngũ nhân viên công ty. Khi công ty có
đơn đặt hàng, bên phòng nhân sự có nhiệm vụ truyền thông tin đầy đủ và chính xác
cho phòng kế toán và các tổ trưởng sau đó các tổ trưởng trực tiếp đốc thúc công nhân
sản xuất. Phòng Nhân Sự trong môt công ty có vai trò rất quan trọng, vì phòng nhân sự
không chỉ lo về tiến độ làm việc của công nhân mà còn phải chú tâm đến đời sống vật
chất cũng như tinh thần của họ để đảm bảo người công nhân luôn có một đời sống
tương đối ổn định. Vì tài sản lớn nhất của công ty chính là đội ngũ công nhân.
 Tổ Trưởng Các Bộ Phận:
Là người đứng đầu một khâu trong một bộ phận của quy trình sản xuất. Người tổ
trưởng này đòi hỏi phải có kinh nghiệm, chuyên môn và có khả năng quản lý. Khi
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 14
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
nhận được thông tin từ phòng nhân sự các tổ trưởng phải lập tức phân công và bắt tay
vào sản xuất để luôn đảm bảo vế chất lượng sản phẩm, thời gian giao hàng và đặc biệt
luôn đảm bảo an toàn lao động cho người công nhân.
 Tập Thể Công Nhân:
Là người trực tiếp lao động và tạo ra sản phẩm chính cho công ty.
1.2.2 Cơ Cấu Phòng Kế Toán:
Kế Toán Trưởng
Kế Toán Tổng Hợp
Kế Toán Thanh Toán
Thủ Quỹ
Sơ đồ 1.2 – Cơ cấu tổ chức phòng kế toán
 Kế Toán Trưởng:
Có nhiệm vụ điều hành quản lý toàn bộ hệ thống kế toán, chỉ đạo toàn bộ nhân
viên kế toán trong công ty. Làm tham mưu cho giám đốc về các hoạt động kinh doanh,
tổ chức kiểm tra kế toán nôi bộ trong công ty. Khi quyết toán lập xong, kế toán trưởng

có nhiệm vụ thuyết minh và phân tích, giải thích kết quả sản xuất kinh doanh, chịu
trách nhiệm về mọi số liệu ghi trong bảng quyết toán. Nộp đầy đủ, đúng hạn báo cáo
tài chính theo quy định.
Bên cạnh đó , Kế toán trưởng được quyền đại diện cho Giám Đốc giao dịch với
cơ quan quản lý cấp trên, cơ quan quản lý Nhà nước về công tác kế toán, của công ty.
Có quyền ký hay không ký các báo cáo kế toán, chứng từ, tài liệu khi xét thấy phù hợp
hay chưa phù hợp với quy định của Nhà Nước. Ngoài ra, kế toán trưởng còn được
quyền bố trí các nhân viên kế toán theo khả năng và yêu cầu công việc. Được tham gia
ý kiến trước khi Giám đốc quyết định khen thưởng, kỷ luật các nhân viên kế toán.
Được quyền yêu cầu các đơn vị trong công ty cung cấp các số liệu về công tác hạch
toán kinh tế, quản lý tài chính.
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 15
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
Kế toán trưởng cũng là người chịu trách nhiệm trước Giám đốc và luật pháp Nhà
Nước về nội dung công việc được giao. Đồng thời phải tổ chức lưu trữ tài liệu , hồ sơ
kế toán tài chính của công ty theo quy định.
 Kế Toán Tổng Hợp:
Có nhiệm vụ kiểm tra, hướng dẫn công việc ghi chép, tính toán phản ánh trên
chứng từ sổ sách kế toán của các khâu kế toán. Đồng thời chịu trách nhiệm tập hợp chi
phí, tính giá thành sản phẩm, theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư, thành phẩm,
hàng hóa gia công để báo cáo cho giám đốc khi có nhu cầu. Hàng tháng, kế toán tổng
hợp lập báo cáo thuế, và trình kế toán trưởng xét duyệt.
 Kế Toán Thanh Toán:
Theo dõi các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến các khoản phải thu khách hàng,
phải trả cho người cung cấp, theo dõi cụ thể theo từng đối tượng, thời gian công nợ
của công ty để kịp thời đưa ra quyết định nên tiếp tục giao dịch với khách hàng, nhà
cung cấp. Ngoài ra, kế toán thanh toán còn có nhiệm vụ tính lương, các khoản trích
theo lương, theo dõi các khoản tạm ứng của người lao động trong công ty. Cuối tháng
lập các báo cáo cho kế toán trưởng theo dõi và quản lý chặt chẽ.
 Thủ Qũy:

Theo dõi các nghiệp vụ liên quan tới tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Dựa vào các
chứng từ để thu chi tiền mặt cho hoạt động của doanh nghiệp. Đảm bảo tình hình quỹ
tiền của công ty luôn hợp lý và phù hợp để tư vấn cho ban lãnh đạo về tình hình của
công ty.
1.2.3 Đặc Điểm Hoạt Động Của Phòng Kế Toán:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế
toán cùng loại đã được kiểm tra, được làm căn cứ ghi sổ.
Cuối tháng, kế toán thực hiện thao tác khoá sổ và lập Báo cáo tài chính. Tất cả
các chi phí phát sinh được tập hợp trên Sổ nhật ký.
Cuối năm, phòng kế toán lập quyết toán và in sổ kế toán. Xác định kết quả kinh
doanh.
1.3. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty:
1.3.1. Hình thức kế toán áp dụng tại công ty: Nhật Ký Chung.
SƠ ĐỒ HÌNH THỨC KẾ TOÁN NHẬT KÝ CHUNG
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 16
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
: Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng
: Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 1.3: Hình thức kế toán Nhật Ký Chung
(Nguồn: Trích giáo trình nguyên lý kế toán trường ĐH công nghiệp TPHCM)
1.3.2 Quy trình luân chuyển tiền tệ:
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất, các bộ phận đề xuất Ban lãnh đạo duyệt mua
nguyên phụ liệu, công cụ dụng cụ dùng để sản xuất sản phẩm , khi được duyệt sẽ tiến
hành mua. Khi nhận hàng về sẽ đưa vào nhập kho (viết phiếu nhập kho) sau đó xuất sử
dụng theo yêu cầu sản xuất, hóa đơn chuyển bộ phận kế toán kiểm tra. Nếu là công cụ
dụng cụ thì sẽ làm phiếu xuất kho ngay phục vụ cho nhu cầu của công ty.
Kế toán thanh toán kiểm tra bộ chứng từ thanh toán hợp lệ, sau đó tiến hành lập
phiếu chi chuyển thủ quỹ chi tiền. Nếu thanh toán qua ngân hàng thì lập ủy nhiệm chi.
Căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán sẽ vào bảng kê chi tiết từng tài khoản cho tất

cả các nghiệp vụ phát sinh. Cuối tháng kế toán tổng hợp vào sổ cái các tài khoản.
Đồng thời vào cuối tháng, từ bảng kê chi tiết sẽ lên bảng tổng hợp chi tiết.
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 17
Báo cáo tài chinh
Bảng cân đối số
phát sinh
Sổ cái
Bảng tổng hợp chi
tiết
Sổ, thẻ kế toán chi tiếtSổ nhật ký
đặc biệt
Sổ nhật ký chung
Chứng từ kế toán
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
Cuối kỳ kế toán sẽ đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết và sổ cái các tài
khoản có liên quan. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh và lập báo cáo tài
chính.
1.4. Các chính sách khác:
 Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12
 Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán: đồng Việt Nam (Thực tế số
dư quy đổi vào ngày cuối mỗi quý theo tỷ giá NH Ngoại Thương TP.HCM)
 Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ
 Phương pháp kế toán TSCĐ:
o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua.
o Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng.
o Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003.
 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
o Nguyên tắc đánh giá: Ghi nhận theo giá gốc
o Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: BQGQ
o Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.

 Phương pháp tính toán các khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: dựa
vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng.
 Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp (giản đơn).
1.5. Quy trình công nghệ:
Quy trình công nghệ là một trong các yếu tố quan trọng để duy trì sản xuất, nó có
tính chất quyết định chất lượng sản phẩm và gía thành. Chính vì vậy, ở Công ty dây
chuyền sản xuất được bố trí như sau:
SƠ ĐỒ QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 18
Khâu ráp Bán thành
phẩm
Khâu cắt,
dập.
Xí nghiệp
nhập
Hợp đồng
Khâu may
Kiểm
phẩm
Thành
phẩm
Đóng góiGiao
thành
phẩm
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
Sơ đồ 1.4: Quy trình công nghệ
Quy trình sản xuất khép kín của công ty trải qua 10 khâu.
Khâu đầu tiên được biết đến trong toàn bộ quy trình sản xuất là khâu nhận hợp
đồng. Đây là khâu đầu tiên vì khi công ty ký hợp đồng thì mới tiến hành sản xuất. Sau
khi ký kết hợp đồng, bên công ty ta sẽ cho người bên kho qua công ty bạn để kiểm tra

và nhận hàng theo đúng hợp đồng như: vải, kéo, chỉ, keo, nút, dây kéo Sau đó đem
tất cả về nhập kho công ty để tiến hành quy trình sản xuất.
Khâu tiếp theo trong quy trình cũng không kém phần quan trọng là khâu nhập
nguyên vật liệu vào kho công ty. Sau khi nhận đầy đủ nguyên phụ liệu theo hợp đồng
về bộ phận bên kho sẽ phụ trách việc kiểm tra và cho nhập kho. Vải sẽ được nhập vào
kho vải riêng, còn các nguyên phụ liệu còn lại sẽ được đưa vào kho chung. Khi vào
quá trình sản xuất, bên kho sẽ tính toán và giao phụ liệu với số lượng và chất liệu đúng
theo kế hoạch sản xuất cho các khâu tiếp theo.
Để đảm bảo chất lượng công việc cũng như thời gian giao hàng theo hợp đồng
các khâu trong cùng một bộ máy phải phối hợp chặt chẽ và ăn ý với nhau. Sau khi vải
nhập kho thì xí nghiệp sẽ giao cho tổ cắt, dập để tiến hành cắt vải theo mẫu. Khâu này
cần sự chính xác và khéo léo của những người thợ lành nghề để cho ra được những sản
phẩm theo mẫu chuẩn và đẹp.
Tiếp theo quy trình là khâu ráp. Ở khâu này, vải sẽ được dán keo sau đó ráp lại
với nhau và đi kèm các phụ liệu theo đúng mẫu mã sau đó chuyển tất cả qua khâu bán
thành phẩm.
Bán thành phẩm là khâu trung gian để chuyển giai đoạn từ khâu ráp sang khâu
may.
Khâu may được xem là khâu chính và quan trọng nhất trong toàn bộ quá trình.
Là khâu hoàn thiện bán thành phẩm. Sản phẩm có đẹp, có vừa ý khách hàng hay
không là một phần nhờ vào khâu này. Vải và các phụ liệu sẽ được may lại với nhau.
Khâu này rất cần sự chuyên nghiệp của người thợ chính, vì chỉ môt chút không cẩn
thẩn đường may sẽ làm mất giá trị của sản phẩm.
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 19
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
Sau khi qua khâu may sản phẩm đã gần như là hoàn chỉnh 90%. Để luôn đảm
bảo uy tín và chất lượng sản phẩm của mình công ty cần thêm một khâu chịu trách
nhiệm kiểm tra sảm phẩm đó là khâu kiểm phẩm. Ở khâu này, bộ phận KCS của công
ty sẽ kiểm duyệt các sản phẩm từ khâu may, nếu sản phẩm nào sai quy cách hay không
đạt yêu cầu sẽ bị loại ra. Những sản phẩm đạt yêu cầu sẽ được xem là thành phẩm.

Sau đó sản phẩm hoàn thành sẽ được đóng gói cho vào thùng carton và dán nhãn sau
đó đem nhập kho thành phẩm. Đây là khâu đóng gói.
Cuối cùng là khâu giao thành phẩm. Đây là khâu cuối cùng của quy trình sản
xuất sản phẩm. Khi đến hạn giao hàng công ty sẽ bắt đầu lấy hàng từ kho thành phẩm
và xuất hàng.
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 20
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
CHƯƠNG 2:
THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN
TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT
THƯƠNG MẠI HÙNG HUY
HOÀNG
2.1 Kế Toán Tiền Mặt (111):
2.1.1 Khái Niệm:
Tiền là tài sản của doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái giá trị bao gồm tiền mặt tại
quỹ, tiền gửi ngân hàng (tiền VN, ngoại tệ, vàng bạc ), tiền đang chuyển và các khoản
tiền gửi không kỳ hạn.
2.1.2 Nguyên Tắc:
o Đơn vị tiền tệ hạch toán của doanh nghiệp là VNĐ.
o Các nghiệp vụ liên quan tới tiền mặt được ghi chép kịp thời, đầy đủ.
2.1.3 Sổ Kế Toán:
o Sổ cái TK 111
o Sổ theo dõi nội bộ
2.1.4 Chứng Từ Sử Dụng:
o Chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT

hoặc hóa đơn bán hàng, giấy đề nghị tạm
ứng, bảng thanh toán tiền lương…
o Chứng từ ghi sổ: Phiếu thu, phiếu chi
2.1.5 Tài Khoản Sử Dụng:

TK 111 Tiền mặt tại quỹ
1111 Tiền mặt VND
1112 Tiền mặt- ngoại tệ
111
SDĐK: Các khoản tiền mặt tồn đầu kỳ
 Các khoản tiền mặt nhập quỹ
 Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi
 Các khoản tiền mặt xuất quỹ
 Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 21
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
kiểm kê kiểm kê
SDCK: Các khoản tiền mặt tồn quỹ
2.1.6 Tóm Tắt Quy Trình Kế Toán Tiền Mặt:
 Thủ tục chi tiền:
Người đề nghị chi KT thanh toán KT trưởng Giám đốc Thủ quỷ
Sơ đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt
 Thủ tục thu tiền:
Người nộp Kế toán thanh
toán
Kế toán trưởng Thủ quỹ
Sơ đồ 2.2 – Kế toán thu tiền mặt
2.1.7 Trình tự ghi sổ:
Dựa

vào

chứng

từ

gốc như:

Hóa đơn

bán

hàng,

Giấy báo

nợ… kế toán
thanh
t
oán, kiểm tra chứng tứ, nếu thấy hợp lý tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi gồm
3 liên. Sau đó, chuyển cho thủ quỹ xem xét tuến hành thu, chi tiền và ký vào phiếu thu,
phiếu chi rồi thủ quỹ trình lên kế toán trưởng và trình lên giám đốc duyệt.
Sau khi phiếu thu, phiếu chi đã duyệt xong và có đấy đủ 5 chữ ký hợp lệ: người
lập phiếu, người nộp tiền, thủ quỹ, kế toán trưởng, giám đốc. Trường hợp phiếu chi
dùng cho chi tiền lương thì không nhất thiết cần tới chữ ký của người nộp tiền. Gửi
các liên phiếu thu, phiếu chi như sau:
+ Liên 1: Lưu tại phòng kế toán
+ Liên 2: Giao cho khách hàng
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 22
Giấy đề nghị
Nhận tiền & ký
xác nhận
Ghi sổ KTTM
Nhận PC
Lập PC Ký&duyệt

Ký PC
Ghi sổ quỹ
Xuất tiền
Nhận PC
Đề nghị nộp tiền
Ký PT & nộp tiền
Ghi sổ kế toán TM
Nhận lại PT
Lập PT Ký& duyệt PT
Ký PT & thu tiền
Ghi sổ quỹ
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
+ Liên 3: Thủ quỹ giữ.
Nghiệp vụ minh họa:
1. Ngày 04/12/2012 công ty thanh toán tiền mua mực Canon NPG-28 cho công ty cổ
phần đầu tư Lê Minh Bảo theo HĐ số 0039860, số tiền 594.000 (trong đó VAT 10%
là 54.000).
Nợ TK 6427 540.000
Nợ TK 133 54.000
Có TK 111 594.000
Phụ lục kèm theo: Hóa đơn GTGT số 0039860 (Phụ lục 1 ,Trang 01 )
Sổ chi tiết tài khoản 6427 (Phụ lục 2 ,Trang 15 )
Sổ cái tài khoản 1331 (Phụ lục 2 ,Trang 03 )
Sổ cái tài khoản 1111 (Phụ lục 2 ,Trang 01 )
Phiếu chi số: PC341 (Phụ lục 1,Trang 02 )
2. Ngày 07/12/2012 công ty chi tiền mua vải PB 8/32 cho công ty CP đầu tư dệt Phước
Thịnh theo hóa đơn 0003386, số tiền 19.919.900 (trong đó VAT 10% là 1.810.000)
Nợ TK 152 18.109.000
Nợ TK 133 1.810.000
Có TK 1111 19.919.900

Phụ lục kèm theo: Hóa đơn GTGT số 0003386 (Phụ lục 1,Trang 03 )
Sổ cái tài khoản 152 (Phụ lục 2,Trang 05 )
Sổ cái tài khoản 1331 (Phụ lục 2,Trang 03 )
Sổ cái tài khoản 1111 (Phụ lục 2,Trang 01 )
Phiếu chi: PC342 (Phụ lục 1,Trang 04 )
3. Ngày 10/12/2012 công ty thanh toán tiền mua một số máy may phục vụ cho sản
xuất của công ty cổ phần thương mại dịch vụ Đức Oanh Oanh theo HĐ số
40/2012/DOO-HHH , số tiền là 521.785.000 (trong đó VAT 10% là 47.435.000).
Nợ TK 153 474.350.000
Nợ TK 1331 47.435.000
Có TK 1111 521.785.000
Phụ lục kèm theo: Hợp đồng mua bán số 40/2012/DOO-HHH (Phụ lục 1,Trang 05 )
Hóa đơn GTGT số 0000045 (Phụ lục 1,Trang 06 )
Sổ cái tài khoản 153 (Phụ lục 2,Trang 06 )
Sổ cái tài khoản 133 (Phụ lục 2,Trang 03 )
Sổ cái tài khoản 1111 (Phụ lục 2,Trang 01 )
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 23
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
Phiếu chi : PC348 (Phụ lục 1,Trang 07 )
2.2 Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng (112):
2.2.1 Khái niệm:
Tiền gửi ngân hàng(TGNH) là giá trị tiền tệ tạm thới nhàn rỗi mà công ty đang
gửi ở ngân hàng. Nhằm đảm bảo sự an toàn, đơn giản, thuận tiện hơn trong việc thanh
toán với khách hàng cũng như việc lưu thông tiền tệ trong công ty.
2.2.2 Nguyên tắc:
Kế toán phải căn cứ vào giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản sao kê tài khoản( sổ phụ),
do các ngân hàng cung cấp kèm theo các chứng từ gốc (ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu,
séc, chuyển khoản) để ghi chép, phản ảnh trên tài khoản TGNH của mình.
Ngoài ra, kế toán còn phải thường xuyên theo dõi, đối chiếu với ngân hàng để đảm bảo
số dư tiền gửi ngân hàng ghi trong sổ của ngân hàng và sổ kế toán ở đơn vị khớp nhau.

2.2.3 Sổ kế toán sử dụng:
o Sổ cái
o Bảng kê chi tiết tiền gửi ngân hàng
o Sổ phụ Ngân hàng
2.2.4 Chứng từ sử dụng:
o Giấy báo Nợ;
o Giấy báo Có;
o Phiếu tính lãi;
o Ủy nhiệm thu;
o Ủy nhiệm chi;
o Séc.
2.2.5 Tài khoản sử dụng:
TK 112 Tiền gửi ngân hàng
1121 TGNH-Ngân hàng TMCP Công Thương VN (VietinB)
1122 TGNH-Ngân hàng Á Châu (ACB) chi nhánh Hồ Chí Minh
112
SDĐK: Số tiền gửi tại các NH đầu kỳ
 Các

khoản

tiền

gửi

vào

ngân

hàng  Các khoản tiền gửi được rút ra

SDCK: Số tiền gửi tại các NH cuối kỳ
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 24
BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP GVHD: TRẦN NGỌC HÙNG
2.2.6 Quy trình kế toán TGNH
 Thu tiền gửi
Ngân hàng Kế toán thanh toán Kế toán trưởng
Sơ đồ 2.3 – Kế toán thu tiền gửi ngân hàng
 Chi tiền gửi
Giám đốc Kế toán trưởng KT thanh toán Ngân hàng
Sơ đồ 2.4 – Kế toán chi tiền gửi ngân hàng
2.2.7 Quá trình ghi sổ:
*

N ếu



thanh



toán



trả



nợ

cho



nh

à



cung



c

ấp



(Hoặc



thu

nợ



của



khách



h

àng



)
Dựa

vào

hình

thức

thanh

toán

trên

hợp

đồng

kinh

tế,

nếu

hình

thức

thanh

toán là chuyển khoản thì kế toán thanh toán kiểm tra hóa đơn bán hàng so với hợp đồng.
Sau đó lập UNC (UNT) gồm 2 liên:
+ Liên 1: Giữ lại tài phòng kế toán
LÝ NGỌC HIỀN – CDKT12C Trang 25
Nhận tiền
Lâp GBC
Ghi sổ tiền gửi
Lập chứng từ thu
Nhân GBC
Ký & duyệt thu

Ký UNC
Ký&duyệt
Ghi sổ KTTGNH
Nhận GBN
Lập UNC
Lập GBN
Thực hiện lệnh
chi
Nhận UNC