phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán tại công ty kim khí và vtth miền trung

Chun âãư täút nghiãûp

LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU
Xẹt trãn täøng thãø kh nng thanh toaùn vaỡ tỗnh hỗnh cọng nồỹ cuớa doanh nghiãûp
phn ạnh r nẹt vãư cháút lỉåüng cäng tạc qun l ti chênh nọi chung,cäng tạc hoảt âäüng
qun l v sỉí dủng väún lỉu âäüng nọi riãng. Nãúu hoảt âäüng ti chênh täút doanh nghiãûp s
êt cäng nåü, kh nàng thanh toạn däưi do êt bë chiãúm dủng väún,ngỉåüc lải nóỳu hoaỷt õọỹng
taỡi chờnh keùm thỗ seợ dỏựn õóỳn tỗnh trảng chiãúm dủng väún láùn nhau cạc khon nåü phi thu
phi tr s dáy dỉa kẹo di.Âäưng thåìi mún cọ uy tên trãn thë trỉåìng cảnh tranh gáy gàõt
hiãûn nay mún âỉïng vỉỵng trỉåïc tiãn doanh nghiãûp phi cọ mäüt tỗnh hỗnh taỡi chờnh huỡng
maỷnh nhu cỏửu khaớ nng thanh toạn täút, cạc khon phi thu phi tr... cọ thãø cạc nh âáưu
tỉ cng nhỉ cạc khạch hng quan hãû våïi khạch hng láu di.
Âàût biãût âäúi våïi cäng ty Kim Khê v Váût Tỉ Täøng Håüp Miãưn Trung, l mäüt doanh
nghiãûp nh nỉåïc ra âåìi cạch âáy hng chủc nàm,trong nhỉỵng nàm gáưn âáy nãưn kinh tãú
chuøn sang nãưn kinh tãú thë trỉåìng tỉû do cảnh tranh cọ sỉû quaớn lyù cuớa nhaỡ nổồùc. Quùa
trỗnh kinh doanh trón thở trỉåìng ngy cng âi hi phi nàng âäüng sạng tảo cng nhỉ
âi hi doanh nghiãûp qun l sỉí dủng khai thaùc tọỳi ổu tỗnh hỗnh taỡi chờnh phuỷc vuỷ cho
quaù trỗnh kinh doanh cuớa mỗnh, seợ gia tng doanh sọỳ bạn âäưng thåìi låüi nhûn cng tàng,
cọ kh nàng âỉåüc cạc khon nåü ngạn hản gọp pháưn náng cao hiãûu qu qun l, náng
cao uy tên tàng sỉïc cảnh tranh ca doanh nghiãûp trãn thë trỉåìng. Doanh nghiãûp cn huy
âäüng cạc ngưn ti tråü nhu cáưu vãư väún lỉu âäüng våïi chi phê b ra tháúp nháút sỉí dủng cọ
hiãûu qu nháút s l váún âãư náng cao hiãûu qu sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp.
Tỉì váún âãư nãu trãn qua thåìi gian thỉûc táûp tải cäng ty Kim Khê v VTTH Miãưn Trung
kãút håüp våïi kiãún thỉïc âỉåüc trang bë åí nh trỉåìng em xin chn âãư ti : Phỏn tờch tỗnh
hỗnh cọng nồỹ vaỡ khaớ nng thanh toạn tải cäng ty Kim Khê v VTTH
Miãưn Trung”

Do nhỉỵng haỷn chóỳ vóử trỗnh õọỹ vaỡ thồỡi gian thổỷc tióựn chun âãư khäng trạnh khi
nhỉỵng thiãúu sọt . Em ráút mong sỉû chè dáùn âọng gọp kiãún ca qu tháưy cä, ban lnh
âảo ca cäng ty cng bản b.
 Nàơng, ngy 10 thạng 05 nàm 2011

Sinh viãn thỉûc hiãûn

1


Chun âãư täút nghiãûp
PHÁƯN I: CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH CÄNG NÅÜ V
KH
NÀNG THANH TOẠN TRONG DOANH NGHIÃÛP
I. NGHÉA CA VIÃÛC PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH CÄNG NÅÜ V KH
NÀNG THANH TOẠN TRONG DOANH NGHIÃÛP
1. sỉû cỏửn thióỳt cuớa vióỷc phỏn tờch tỗnh hỗnh ccọng nồỹ v kh nàng
thanh toạn trong doanh nghiãûp
Cäng nåü bao gäưm cạc khon nåü phi thu v nåü phi tr l mäüt váún âãư ráút phỉïc tảp
nhỉng lải hãút sỉïc quan troỹng,vỗ noù tọửn taỷi trong suọỳt quaù trỗnh hoaỷt õọỹng kinh doanh
ca mi doanh nghiãûp. Sỉû tàng hay gim ca cạc khon nåü phi thu cng nhỉ cạc
khon nåü phi tr cọ tạc âäüng ráút låïn âãún viãûc bäú trê cå cáúu ngưn väún âm bo cho
hoảt âäüng kinh doanh ca doanh nghiãûp cng nhỉ tạc âäüng ráút låïn âãún hiãûu qu kinh
doanh. Viãûc bäú trê cå cáúu ngưn väún cho chụng ta tháúy âỉåüc sỉïc mảnh ti chênh ca
doanh nghiãûp khi m t lãû nåü ca doanh nghiãûp cao våïi mỉïc >= 70%, cọ nghéa l mi
hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp chëu tạc âäüng båíi cạc ngưn lỉûc bãn
ngoi, phủ thüc ráút låïn âãún cạc ch nåü, doanh nghiãûp khäng ch âäüng âỉåüc cạc ngưn
väún âãø âm bo hoảt âäüng kinh doanh, âiãưu ny s khäng täút v nh hỉåíng âãún kh
nàng thanh toạn ca doanh nghióỷp. óứ nừm õổồỹc tỗnh hỗnh thanh toaùn caùc khon nåü
phi thu v nåü phi tr ca doanh nghiãûp, cáưn thiãút phi âi sáu xem xẹt phán têch chè
tiãu vãư cạc khon nåü phi thu v cạc khn nåü phi tr. Trãn cå såí âọ chụng ta cọ thãø
tháúy âỉåüc xu hỉåïng váûn âäüng ca cạc khon phi thu cng nhỉ cạc khon phi tr nhỉ
thãú no âãø tỉì âọ cọ kãú hoảch âiãưu chènh cå cáúu ti chênh håüp l cng nhỉ âỉa ra cạc
biãûn phạp hiãûu qu nháút âãø thu häưi cäng nåü, hản chãú nåü quạ hản,nåü khọ âi tàng cao.
Náng cao hiãûu qu hoảt âäüng kinh doanh ca doanh nghiãûp v gim thiãøu sỉû phủ thüc

vo ngưn lỉûc bãn ngo,âm bo kh nàng thanh toạn,trạnh nguy cå phạ sn.
2. nghéa ca viãûc phán têch tỗnh hỗnh cọng nồỹ vaỡ khaớ nng thanh
toaùn trong doanh nghióỷp
Vióỷc phỏn tờch tỗnh hỗnh cọng nồỹ vaỡ khaớ nng thanh toạn cọ vai tr ráút quan trng âäúi
nh qun l doanh nghiãûp cng nhỉ cạc âäúi tỉåüng quan tám
- Âäúi våïi nh qun l; viãûc phán têch ny giụp cạc nh qun l cọ thãø tháúy âỉåüc xu thãú
váûn âäüng ca cạc khon nåü phi thu v cạc khon nồỹ phaới traớ. Tổỡ õoù xem xeùt nguyón
nhỏn vỗ sao nọ tàng cao âãø cọ biãûn phạp hỉỵu hiãûu v tàng cỉåìng âän âäúc cäng tạc thu
häưi cäng nåü cng nhỉ cọ kãú hoảch tr nåü v âiãưu chènh cå cáúu ngưn väún håüp l,trạnh
nguy cå máút kh nàng thanh toạn.
- Âäúi våïi ch såí hỉỵu: Thäng qua viãûc phán têch ny h cọ thãø rụt ra âỉåüc nháûn xẹt l
doanh nghiãûp lm àn cọ hiãûu qu hay khäng. Mäüt doanh nghióỷp coù tỗnh traỷng õọỹng lồùn
vaỡ dỏy dổa thỗ xem nhỉ doanh nghiãûp âọ lm àn khäng hiãûu qu. Tỉì âọ ngỉåìi ta nãn
cáúp väún tiãúp cho doanh nghiãûp hoảt âäüng nỉỵa hay khäng hay l cháúm dỉït hoảt âäüng

2


Chun âãư täút nghiãûp
kinh doanh ca doanh nghiãûp âãø trạnh thua lọự keùo daỡi khi maỡ tỗnh traỷng nồỹ nỏửn khäng
thãø kiãøm soạt âỉåüc.
- Âäúi våïi ch nåü: H cọ thóứ õaùnh giaù õổồỹc tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuợng nhổ nàng lỉûc tr nåü
ca doanh nghiãûp hiãûn tải v tỉång lai. Mọỹt doanh nghióỷp laỡm n coù hióỷu quaớ thỗ roợ
raỡng tỗnh hỗnh cọng nồỹ ờt,tỗnh hỗnh taỡi chờnh laỡnh mảnh,cå cáúu ngưn väún håüp l. Trãn
cå såí nháûn xẹt ruùt ra tổỡ vióỷc phỏn tờch tỗnh hỗnh cọng nồỹ,caùc ch såí hỉỵu s cọ quút âinj
cho doanh nghiãûp vay nåü thãm hay khäng cng nhỉ bạn chëu hng hoạ cho doanh
nghiãûp,âãø trạnh nguy cå máút väún ca h khi khäng cọ thäng tin chênh xạc vãư khạch nåü
II. NÄÜI DUNG PHN TấCH TầNH HầNH CNG Nĩ
1. Phỏn tờch tỗnh hỗnh cọng nồỹ phaới thu,phaới traớ ngừn haỷn :
Tỗnh hỗnh cäng nåü ca doanh nghiãûp bao gäưm :

* Khon nåü phi thu : l nhỉỵng khon tiãưn m khạch hng v nhỉỵng bãn liãn
quan âang nåü doanh nghiãûp vo thåìi âiãøm láûp bạo cạo,cạc khon nåü ny s âỉåüc tr
trong thåìi hản ngàõn (dỉåïi 1 nàm) v âỉåüc coi l ti sn ca doanh nghiãûp bao gäưm:
khon phi thu khạch hng, tr trỉåïc ngỉåìi bạn,thú VAT âỉåüc kháúu trỉì,phi thu näüi
bäü,phi thu khạc,tảm ỉïng....
* Khon nåü phi tr: l nhỉỵng khoaớn nồỹ phaùt sinh trong suọỳt quaù trỗnh saớn xuỏỳt
kinh doanh m doanh nghiwpj phi tr,phi thanh toạn cho cạc ch nåü trong thåìi hản
nháút âënh v âỉåüc coi l ngưn väún ca doanh nghiãûp. Ngưn väún ny bao gäưm: ngưn
väún do âi vay v ngưn väún trong thanh toạn. Ngưn väún âi vay gäưm: cạc khon tiãưn
doanh nghiãûp vay ca ngán hng hay vay ca cạc âäúi tỉåüng khạc våïi nhỉỵng cam kãút
hay âiãưu kiãûn nháút âënh. Ngưn väún trong thanh toạn gäưm cạc khon m doanh nghiãûp
tảm thåìi chiãúm dủng v sỉí dủng trong thåìi gian chỉa âãún haỷn traớ tióửn cho chuớ nồỹ.
- Tỗnh hỗnh cọng nồỹ thãø hiãûn quan hãû chiãúm dủng väún trong thanh toạn,khi doanh
nghiãûp thiãúu ngưn b âàõp cho ti sn dỉû trỉỵ thỗ khi õoù doanh nghióỷp õi chióỳm duỷng
vọỳn cuớa ngổồỡi khạc,ngỉåüc lải khi â â ngưn b âàõp cho ti saớn dổỷ trổợ thỗ doanh
nghióỷp bở khaùch haỡng chióỳm duỷng väún bàịng cạc chênh sạch bạn hng tr cháûm ca
doanh nghióỷp cho khaùch haỡng. Trong thổỷc tóỳ quaù trỗnh hoaỷt âäüng sn xút kinh
doanh,viãûc cạc doanh nghiãûp chiãúm dủng väún láùn nhau l mäüt táút úu khạch quan v
thỉåìng xy ra våïi cạc âäúi tỉåüng sau: våïi khạch hng,våïi nh cung cáúp,våïi ngán sạch
nh nỉåïc,âäúi våïi cạn bäü cäng nhán viãn. Ngoi cạc khon nọi trãn cn cọ mäüt säú khon
nhỉ: ti sn thỉìa,thiãúu,tảm ỉïng... cng âỉåüc coi l cạc khon âi chiãúm dủng hồûc bë
chiãúm dủng.
- Khi pháưn väún m doanh nghiãûp chiãúm dủng låïn hån pháưn väún m doanh nghióỷp bở
chióỳm duỷng thỗ doanh nghióỷp õaợ bọứ sung thãm mäüt pháưn väún âạp ỉïng nhu cáưu kinh
doanh. Ngwcj lải doanh nghiãûp s bë máút mäüt khon väún bàịng pháưn chãnh lãûch giỉỵa
pháưn âi chiãúm dủng v pháưn bë chióỳm duỷng.
- Tỗnh hỗnh thanh toaùn caùc khoaớn phaới thu,caùc khon phi tr l mäüt trong nhỉỵng chè
tiãu phn ạnh khạ sạt thỉûc cháút lỉåüng hoảt âäüng ti chênh. Nãúu tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa

3

Chuyón õóử tọỳt nghióỷp
doanh nghióỷp tọỳt coù nghộa laỡ tỗnh hỗnh cọng nồỹ seợ ờt õi, khi õoù khaớ nng thanh toạn s
däưi do v âm bo doanh nghiãûp s êt âi chiãúm dủng väún,doanh nghiãûp s cọ â tiãưn
âãø tr cho nh cung cáúp ngay m khäng cáưn mua hng tr cháûm âãø chëu li cng nhỉ
thu häưi këp thåìi cạc khon nåü phi thu v êt bë khạch hng chiãúm dủng väún. Âiãưu ny
tảo âiãưu kiãûn thûn låüi âãø doanh nghiãûp ch âäüng vãư väún âm bo chop quaù trỗnh saớn
xuỏỳt kinh doanh õổồỹc lión tuỷc vaỡ mang laỷi hióỷu quaớ kinh doanh cao.
- Ngổồỹc laỷi,tỗnh hỗnh cọng nåü ca doanh nghiãûp gàûp khọ khànkhäng lnh mảnh s dỏựn
õóỳn tỗnh traỷng chióỳm duỷng vọỳn lỏựn nhau giổợa doanh nghiãûp våïi nh cung cáúp,ngán hng
cng nhỉ giỉỵa doanh nghiãûp vồùi khaùch haỡng. Nóỳu tỗnh traỷng naỡy dióựn ra thổồỡng xuyón
vaỡ keùo daỡi thỗ doanh nghióỷp seợ mỏỳt õi tờnh ch âäüng trong kinh doanh v cọ thãø dãù dáùn
âãún máút kh nàng thanh toạn cạc khon nåü âãún hản. Tuy nhión õóứ õaùnh giaù roợ hồn vóử
tỗnh hỗnh cọng nåü cáưn phi so sạnh cạc khon phi thu v cạc khon phi tr biãún âäüng
qua cạc nàm nhỉ thãú no? Tỉì âọ chụng ta tháúy âỉåüc quan hãû chiãúm dủng väún láùn nhau
giỉỵa doanh nhiãûp våïicạc ch nåü cng nhỉ giỉỵa doanh nghiãûp våïi cạc khạch nåü âãø cọ kãú
hoảch thu nåü cạc khon nåü phi thu v tr nåü cạc khon nåü phi tr, sao cho ccạc khon
nåü phi thu m khạch hng chiãúm dủng ca doanh nghiãûp ngy cng êt âi . Khi t lãû cạc
khon phi thu so våïi cạc khon phi tr låïn hån 100% chỉïng t säú väún m doanh
nghiãûp bë chiãúm dủng låïn hån säú väún m doanh nghiãûp âi chiãúm dủng v ngỉåüc lải.
Thỉûc tãú cho tháúy säú âi chiãúm dủng låïn hån hay nh hån säú bë chiãúm dủng âãưu phn aùnh
mọỹt tỗnh hỗnh taỡi chờnh khọng laỡnh maỷnh.
Chố tióu phỏn têch:
Tyí lãû khoaín nåü phaíi thu
so våïi khoaín nåü phaíi traí

=

Täøng nåü phaíi thu

Täøng nåü phaíi traí

x

100(%)

* Täøng nåü phaíi thu âỉûoc láúy åí cäüt täøng cäüng theo tỉìng nàm cuía phán têch cäng nåü
phaíi thu(Baíng 3). Täøng nåü phaíi tr âỉåüc láúy åí cäüt täøng cäüng theo tỉìng nàm ca bng
phán têch cäng nåü (Bng 4).
2. Phán têch vn g ln chuøn cạc khon phi thu:
- Vng ln chuøn cạc khon phi thu phn ạnh täúc âäü hoạn chuøn cạc khon phi
thu thnh tiãưn màût ca doanh nghiãûp.
Chè tiãu phán têch:
Vng quay cạc =
Doanh thu thưn
khon phi thu
Säú thu tháư bạn hn khon phi thu
+ Doanh thu thưn = Doanh dổ bỗnhnquỏn caùc g + Thu nhỏỷp hoaỷt õọỹng ti chênh + Thu
nháûp báút thỉåìng.
Doanh thu tháưn bạn hng âỉåüc láúy tỉì m säú 10 trãn bạo cạo kãút qu kinh doanh,thu
nháûp hoảt âäüng ti chênh âỉåüc láúy tỉì m säú 31 trãn bạo cạo kãút qu kinh doanh,thu
nháûp báút thỉåìng âỉåüc láúy tỉì m säú 41 trãn bạo caùo kóỳt quaớ kinh doanh.
+ Sọỳ dổ bỗnh quỏn caùc khon phi thu = (säú dỉ âáưu k + säú dỉ cúi k) /2

4


Chun âãư täút nghiãûp
Säú dỉ âáưu k âỉåüc láúy åí cäüt täøng cäüng theo tỉìng nàm trãn bng phán têch cäng nåü phi
thu. Trong trỉåìng khäng cọ säú hiãûu âãø so sạnh ta cọ thãø sỉí dủng säú cúi k thay cho sọỳ

dổ bỗnh quỏn.
- Chố tióu naỡy cho bióỳt mỉïc håüp l ca säú dỉ cạc khon phi thu v hiãûu qu ca viãûc âi
thu häưi nåü. Nãúu chè tiãu ny cng cao phn ạnh täúc âäü thu häưi cạc khon nåü cng
nhanh,âiãưu ny âỉåüc âạnh giạ l täút vỗ khaớ nng hoaùn chuyóứn caùc khoaớn phaới thu thaỡnh
tióửn cng nhanh âạp ỉïng nhu cáưu thanh toạn cạc khon nåü âãún hản. Tuy nhiãn chè tiãu
ny quạ cao cng khọng tọỳt vỗ noù õọửng nghộa vồùi kyỡ thanh toaùn ngàõn,do âọ cọ thãø nh
hỉåíng âãún sn lỉåüng tiãu thủ laỡm giaớm hióỷu quaớ kinh doanh. Vỗ vỏỷy khi õaùnh giạ kh
nàng chuøn âäøi cạc khon phi thu thnh tiãưn cáưn xem xẹt âãún chênh sạch tên dủng
bạn hng ca doanh nghióỷp.
3. Phỏn tờch kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn:
Phaớn aùnh thåìi gian ca mäüt vng ln chuøn cạc khon phi thu nghéa l âãø thu âỉåüc
tiãưn tỉì cạc khon phi thu thỗ cỏửn mọỹt khoaớn thồỡi gian laỡ bao nhióu ngy.
Chè tiãu phán têch:
Thåìi gian k phán têch
K thu tiãưn bỗnh quỏn
- Sọỳ ngaỡy = Sọỳổồùcg quaythaùng laỡ phaới ngaỡy
quy vn: 1 cạc khon 30 thu
1 qu l 90 ngy
1 nàm l 360 ngy
- Chè tiãu ny cng nh thãø hiãûn täúc âäü hoạn chuøn cạc khon phi thu thnh tiãưn cng
nhanh,âiãưu ny cho tháúy viãûc thu häưi cäng nåü ca doanh nghiãûp l täút,doanh nghiãûp êt
bë khạch hng chiãúm dủng väún. Tảo âiãưu kiãûn cho doanh nghiãûp ch âäüng õổồỹc nguọửn
vọỳn õaớm baớo cho quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh thuỏỷn lồỹi. Tuy nhión sọỳ ngaỡy trung bỗnh
õóứ thu âỉåüc cạc khon phi thu s cọ nghéa hån nãúu biãút âỉåüc thåìi hản bạn chëu ca
doanh nghiãûp.
4. Phán têch vn g ln chuøn cạc khon phi tr:
Säú vng ln chuøn cạc khon phi tr l chè tiãu phn ạnh trong k kinh doanh,cạc
khon phi tr quay âỉåüc máúy vng v âỉåüc tênh theo cäng thỉïc:

Täøng säú tiãưn hng mua chëu âỉåüc láúy tỉì m säú 313 trãn bng cỏn õọỳi kóỳ toaùn

Sọỳ dổ bỗnh quỏn caùc khoaớn phaới tr = (säú dỉ âáưu k + säú dỉ cúi k)/2
Hồûc trong trỉåìng håüp khäng cọ säú liãûu âãø so sạnh ta cọ thãø sỉí dủng säú cúi k thay
cho sọỳ dổ bỗnh quỏn. Sọỳ dổ õỏửu kyỡ õổồỹc lỏỳy åí cäüt täøng cäüng theo tỉìng nàm trãn bng
phán têch cäng nåü phi tr.
Täøng säú tiãưn hng
Vn ny cho cạ mỉïc håüp =
- Chè tiãu g quay biãútc khonl ca säú dỉ cạc khon phi tr v hiãûu qu ca vióỷc
mua chởu
Sọỳ dổ bỗnh quỏn caùc khoaớn
thanh toaùn nồỹphaớu traớvoỡng ln chuøn ca cạc khon phi tr låïn chỉïng t doanh
. Nãú i säú
nghiãûp thanh toạn tiãưn hng këp thåìi,êt âi chiãúm dủng phi tr thãø âỉåüc hỉåíng chiãút
väún v cọ
kháúu thanh toạn.

5


Chun âãư täút nghiãûp
III. NÄÜI DUNG PHÁN TÊCH KH NÀNG THANH TOẠN
1. Phán têch kh nàng thanh toạn trong ngàõn hản :
- Trong quan hãû thanhtoạn háưu hãút táút c cạc doanh nghiãûp âãưu thỉûc hiãûn viãûc ti tråü
väún cho quaù trỗnh hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh thọng qua viãûc vay nåü ngàõn hản v
mua chëu hng hoạ ca nhaỡ cung cỏỳp. Tuy nhión vióỷc tỗm nguọửn vọỳn õóứ taỡi trồỹ vọỳn cho
quaù trỗnh kinh doanh khi doanh nghióỷp khäng â väún âãø ti tỉû trå thỉåìng gàûp mäüt säú
khọ khàn:
+ Viãûc vay nåü quạ nhiãưu ráút nguy hiãøm cho doanh nghiãûp cho d thåìi hản tr nåü chỉa
âãún.
+ Viãûc màõc nåü s kẹo theo cạc khon chi phê phi tr cäú âënh hng nàm nhỉ : hon tr
nåü gäúc v tiãưn li.

+ Khi doanh nghiãûp nåü quạ nhiãưu s gàûp khọ khàn trong viãûc tiãúp tủc âi vay. Nãúu
doanh nghiãûp âi chiãúm dủng väún ca nh cung cáúp s khäng chëu bạn hng tr cháûm
cho doanh nghiãûp nỉỵa,nhỉ váûy uy tên ca doanh nghiãûp s bë nh hỉåíng theo chiãưu
hỉåïng khäng täút.
Âãø âạnh giạ kh nàng thanh toạn ngàõn hản ca doanh nghiãûp ta dỉûa vo kh nàng hoạn
chuøn thnh tiãưn cạc ti sn ca doanh nghiãûp. Hẻ säú chung cọ thãø âỉa ra âạnh giạ kh
nàng thanh toạn ca doanh nghiãûp nhỉ sau:
ü

- Ti sn ngàõn hản l nhỉỵng ti snSäú thåìi n cọ thãø dng âãø häưi trong vng mäüt
cọ tiãư hản ln chuøn v thu
nàm. Kh nàng l cạc khon cọ thåìi hản thanh toạn trong vng mäüt niãn âäü kãú toạn.
Nåü ngàõn hản thanh =
Säú nåütr nåü hản
ngàõn
1.1. Kh nàng thanh toạn hiãûn hn h : thãø hiãûn mäúi quan hãû so sạnh giỉỵa ti
toạn
sn ngàõn hản v cạc khon nåü ngàõn hản. Chè phntr c tênh nhỉ sau:
tiãu i y âỉåü
TSLÂ & ÂTNH

Kh nàng thanh toạn =
- Kh nàng ny cho biãút cỉï mäüt âäưng nåü ngàõn Nåü âỉåüc n o âm âỉåüc bao nhiãu âäưng
hản ngàõ b
hiãû ny cho
TSLÂ. Kh nàngn hnh tháúy kh nàng thanh toạn cạc khon nåü ngàõn hản cu doanh
hản
nghiãûp cọ âỉåüc âm bo hay khäng. Chè tiãu ny cng cao chỉïng t doanh nghiãûp â
kh nàng âãø thanh toạn cạc khon nåü ngàõn hản. Tuy nhiãn kh nàng ny quạ cao cng
khäng hàón l täút,nọ chè cho tháúy sỉû däưi do âm bo kh nàng thanh toạn ca doanh

nghiãûp,nhỉng cọ thãø dáùn âãún viãûc qun l v sổớ duỷng khọng hióỷu quaớ caùc loaỷi taỡi saớn
cuớa mỗnh vaỡ õióửu naỡy coù thóứ laỡm cho tỗnh hỗnh taỡi chênh cu doanh nghiãûp khäng lnh
mảnh.
- Mäüt kh nàng thanh toạn hiãûn hnh quạ tháúp s l gạnh nàûng cho viãûc tr cạc khon
nåü ngàõn hản,lục ny doanh nghiãûp khäng õuớ khaớ nng õóứ thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ õóỳn
haỷn,tỗnh trảng máút kh nàng thanh toạn cọ thãø xy ra.
1.2. Kh nàng thanh toạn nhanh : thãø hiãûn mäúi quan hãû so sạnh giỉỵa tiãưn v
cạc khon tỉång âỉång tiãưn so våïi cạc khon nåü ngàõn hản.
6


Chun âãư täút nghiãûp
- Cạc khon tỉång âỉång tiãưn âỉåüc xem l nhỉỵng ti sn cọ täúc âäü ln chuøn thnh
tiãưn nhanh: âáưu tỉ ti chênh ngàõn hản,cạc khon phi thu ngàõn hản.

Kh nàng thanh toạn =TSLÂ & ÂTNH -= TSLÂ & ÂTNH +
NåüHTK
ngàõn
Nåü ngàõn
Kh nàng ny cho tháúy cọ bao nhiãu âäưng TSLÂ ti tråü cho mäüt âäưngNPT n hản v
nåü ngàõ
nhanh
hản
hản

âạnh giạ xem cọ bao nhiãu âäưng TSLÂ cọ â kh nàng thanh toạn nhanh cho mäüt âäưng
nåü ngàõn hản.
1.3. Kh nàng thanh toạn bàịn g tiãưn màût :
Kh nàng ny chè tênh âãún cạc ti sn cọ kh nàng hoạn chuøn thnh tiãưn nhanh nháút
âọ l väún bàịng tiãưn.

Väún bàịng

Kh nàng thanh toạn bàịng=
- Chè tiãu ny âi hi phi cọ sàơn tiãưn âãø thanh Nåü ngàõn n nåü báút k thåìi âiãøm no
toạtiãưn kho
n cạc
tiãưn cọ t
xem doanh nghiãûp màûâ ngưn lỉûc sàơn cọ âãø thanh toạn cạc khon nåü hay khäng.
hản
Ngun tàõc cå bn cọ thãø âỉa ra âãø âạnh giạ mỉïc âäü thanh toạn ngay bàịng tiãưn màût l
0.5 :1 nghéa l t lãû naỡy phaới lồùn hồn hoỷc bũng 0.5 thỗ khaớ nng thanh toạn tỉïc thåìi
måïi âm bo. Tuy nhiãn t lãû naỡy khọng õổồỹc quaù cao vỗ khi tyớ lóỷ naỡy quạ cao âäưng
nghéa våïi viãûc sỉí dủng khäng hiãûu qu qu tiãưn màût,doanh nghiãûp ln cọ sàơn tiãưn âãø
tr nåü nhỉng thåìi âiãøm tr nåü xy ra khäng liãn tủc,ngưn tiãưn s âỉïng im khäng váûn
âäüng,nhỉ váûy s gáy lng phê.
1.4. Ngưn väún lỉu âäün g thưn : (ngưn väún lỉu âäüng thỉåìng xun)
Ngoi cạc chè tiãu trãn,khi phán têch cáưn xem xẹt chè tiãu ngưn väún lỉu âäüng thưn.
Ngưn väún lỉu âäüng thưn l chè tiãu phn ạnh mỉïc chãnh lãûch giỉỵa täøng säú ti sn lỉu
âäüng våïi cạc khon nåü ngàõn hản. Mäüt doanh nhiãûp mún hoảt âäüng khọng bở giaùn õoaỷn
thỗ cỏửn thióỳt phaới duy trỗ mọỹt mỉïc väún lỉu âäüng thưn håüp l âãø tho mn viãûc thanh
toạn cạc khon nåü ngàõn hản v dỉû trỉỵ HTK.Nguọửn vọỳn lổu õọỹng thuỏửn cốa doanh
nghióỷp caỡng lồùn thỗ kh nàng thanh toạn ca doanh nghiãûp cng cao. Ngỉåüc laỷi khi
nguọửn vọỳn lổu õọỹng thuỏửn caỡng giaớm suùt thỗ doanh nghiãûp máút dáưn kh nàng thanh
toạn.
2. Phán têch kh nàng thanh toạn di hản :
Màûc d viãûc thanh toạn cạc khon nåü di hản cọ thåìi gian tr nåü láu hån cạc khon nåü
ngàõn hản,doanh nghiãûp it bë sỉïc ẹp hån ca viãûc thanh toạn cạc khon nåü ngàõn hản.
Tuy nhiãn cạc khon nåü di hản räưi cng âãún lục doanh nghiãûp cng phi thỉûc hiãûn
nghéa vủ thanh toạn. Âãø tiãún hnh phán têch v xem xẹt âạnh giạ kh nàng thanh toạn

di hản ca doanh nghiãûp ngỉåìi ta thỉåìng sỉí dủng cạc chè tiãu sau:
2.1. Hãû säú thanh toạn li nåü vay: biãøu thë mäúi quan hãû t lãû giỉỵa låüi nhûn trỉåïc
thú v li vay so våïi li nåü vay
Hãû säú thanh toạn li =
vay
7

Låüi nhûn trỉåïc thú + li
Li nåü
nåü vay
vay


Chun âãư täút nghiãûp
- Chè tiãu ny dng âãø âạnh giạ kh nàng âm bo chi tr li nåü vay âäúi våïi cạc khon
nåü di hản v mỉïc âäü an ton cọ thãø cháúp nháûn ca ngỉåìi cung cáúp tên dủng.
- Kh nàng tr li nåü vay cng låïn chỉïng t hiãûu qu sỉí dủng cäún cng cao,låüi nhûn
tảo ra âỉåüc sỉí dủng âãø thanh toạn nåü vay v tảo phỏửn tờch luyợ cho quaù trỗnh hoaỷt õọỹng
saớn xuỏỳt kinh doanh ca doanh nghiãûp.
2.2. Hãû säú thanh toạn nåü di haỷn :
- Nguọửn vọỳn cuớa doanh nghióỷp chuớ yóỳu hỗnh thnh tỉì hai ngưn: ngưn väún vay nåü v
NVCSH.
+ Âäúi våïi ngưn väún vay nåü: doanh nghiãûp phi cam kãút thanhtoạn âäúi våïi cạc ch nåü
gäưm nåü gäúc v li vay nåü theo thåìi hản â quy âënh trong håüp âäưnh.
+ Âäúi våïi NVCSH: doanh nghiãûp khäng phi cam kãút âäúi våïi ngỉåìi gọp väún våïi tỉ
cạch l ngỉåìi CSH. Väún CSH thãø hiãûn pháưn ti tråü ca ngỉåìi CSH âäúi våïi ton bäü ti
sn ca doanh nghiãûp.
PHÁƯN II: PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH CÄNG NÅÜ ÅÍ CÄNG TY KIM KHÊ
V VÁÛT TỈ TÄØN G HÅÜP MIÃƯN TRUNG.
I.GIÅÏI THIÃÛU CHUNG VÃƯ CÄNG TY KIM KHÊ V VÁÛT TỈ TÄØN G

HÅÜP MIÃƯN TRUNG
1.Quaù trỗnh hỗnh thaỡn h, phaùt trióứn vaỡ õỷc õióứm hoaỷt õọỹn g saớn xuỏỳt kinh
doanh
1.1.Quaù trỗnh hỗnh thaỡn h v phạt triãøn :
Cäng ty kim khê v váût tỉ täøng håüp miãưn trung tiãưn thán l hai Cäng ty: Kim khê Â
Nàơng v Cäng ty Váût tỉ thỉï liãûu  Nàơng. Do u cáưu kinh doanh trong mäi trỉåìng
phỉïc tảp v cảnh tranh ngy cng cao, âãø tảo mäüt låüi thãú vỉỵng chàõc trong kinh doanh
váût liãûu xáy dỉûng täøng håüp, â sỉïc cảnh tranh trãn thë trỉåìng, âäưng thồỡi õóứ hỗnh thaỡnh
mọỹt mọi trổồỡng kinh doanh thuỏỷn lồỹi vaỡ õaỷt hióỷu quaớ cao. Chờnh vỗ vỏỷy ngaỡy
20/12/1994 Bọỹ Cäng nghiãûp â ban hnh quút âënh säú 1065QÂ/TCCBÂT vãư viãûc sạp
nháûp hai Cäng ty trãn thnh mäüt Cäng ty våïi tãn giao dëch laì Cäng ty kim khê vaì
váût tỉ täøn g håüp miãưn Trung.
Cäng ty chênh thỉïc âi vo hoảt âäüng ngy 1/1/1995 theo giáúy phẹp âàng k kinh doanh
säú 109669 ca y ban kãú hoảch tènh Qung Nam - Â Nàơng cáúp ngy 29/12/1994.
Hiãûn nay Cäng ty l mäüt doanh nghiãûp Nh nỉåïc trỉûc thüc Täøng cäng ty thẹp Viãût
Nam, cọ tỉ cạch phạp nhán, hảch toạn âäüc láûp, cọ trủ såí chênh âàût tải 16-Thại phiãn,
 Nàơng.
Tỉì ngy âáưu âi vo hoảt âäüng, Cäng ty gàûp ráút nhiãưu khọ khàn, viãûc håüp nháút hai Cäng
ty dáùn õóỳn sọỳ lao õọỹng dọi thổỡa, trỗnh õọỹ thỏỳp vaỡ khäng âäưng âãưu giỉỵa cạc cạ nhán, ...
â âàût ra mäüt váún âãư cáúp bạch cho lnh âảo Cäng ty. Tuy nhión vồùi quyóỳt tỏm vaỡ loỡng
nhióỷt tỗnh cuớa laợnh âảo Cäng ty cng nhỉ ton thãø cạn bäü cäng nhán viãn â tỉìng bỉåïc
khàõc phủc khọ khàn trãn.

8


Chun âãư täút nghiãûp
Qua mäüt thåìi gian hoảt âäüng âãún nay, Cäng ty â xáy dỉûng måïi nhiãưu cå såí váût cháút,
trang thiãút bë k thût phủc vủ täút cho hoaỷt õọỹng kinh doanh cuớa `mỗnh. ọửng thồỡi mồớ
rọỹng maỷng lỉåïi hoảt âäüng kinh doanh cng nhỉ lénh vỉûc kinh doanh, hỗnh thaỡnh 9 õồn

vở trổỷc thuọỹc trón khừp ba miãưn âáút nỉåïc. Tảo sỉïc mảnh cảnh tranh trong mäi trỉåìng
kinh doanh ln biãún âäüng, âỉa hoảt âäüng kinh doanh ca Cäng ty ngy cng phạt
triãøn. Gii quút täút cäng àn viãûc lm cng nhỉ tỉìng bỉåïc ci thiãûn âåìi säúng cho cạn bäü
cäng nhán viãn, âọng gọp cho ngán sạch Nh nỉåïc ngy cng cao, tỉìng bỉåïc âỉa Cäng
ty tråí thnh mäüt Cäng ty sn xút kinh doanh v cung ỉïng váût liãûu xáy dỉûng täøng håüp
låïn mảnh trong khu vỉûc miãưn Trung v c nỉåïc.

1.2.Chỉïc nàng v nhiãûm vủ ca Cäng ty

a.Chỉïc nàng:
-Täø chỉïc kinh doanh hng họa: kim khê cạc loải, váût liãûu xáy dỉûng, váût tỉ täøng håüp,
khai thạc phãú liãûu, nháûp kháøu phäi thẹp, ...
-Täø chỉïc kinh doanh dëch vủ: Nh hng, khạch sản
-Täø chỉïc gia cäng chãú biãún cạc loải thẹp tỉì phäi thẹp nháûp kháøu

b.Nhiãûm vủ:

-Nháûn v sỉí dủng cọ hiãûu qu ngưn väún do Nh nỉåïc giao.
-Xáy dỉûng kãú hoảch sn xút kinh doanh ca cäng ty.
-Täø chỉïc kinh doanh cạc màût hng theo chỉïc nàng ca cäng ty, tiãúp nháûn hng nháûp
kháøu ca Täøng cäng ty tải  Nàơng.
-Gii quút cạc váún âãư täø chỉïc qun l cạn bäü, an ton lao âäüng, bo vãû mäi trỉåìng,...

1.3.Täø chỉïc mảng lỉåïi kinh doanh

Hiãûn nay Cäng ty kim khê v váût tỉ täøng håüp miãưn trung cọ quy mä kinh doanh räüng
khàõp c nỉåïc våïi 9 âån vë trỉûc thüc, hoảt âäüng dỉåïi sỉû chè âảo trỉûc tiãúp ca cäng ty.
Do nhiãûm vủ ch úu ca cäng ty l sn xút v kinh doanh cạc màût hng kim khê cạc
lai v váût liãûu täøng håüp, nãn viãûc måí räüng quy mä cng nhỉ mảng lỉåïi hoảt âäüng kinh
doanh l âiãưu táút úu, viãûc nghiãn cỉïu nhu cáưu cng nhỉ sỉû biãún âäüng ca thë trỉåìng l

nhiãûm vủ thỉåìng xun, nhàịm âỉa ra cạc âënh hỉåïng v chiãún lỉåüc kinh doanh âạp ỉïng
nhu cáưu thë trỉåìng v thục âáøt hoảt âäüng kinh doanh ngy cng phạt triãøn.
Mảng lỉåïi kinh doanh ca cäng ty bao gäưm: Vàn phng cäng ty, 4 chi nhạnh, 3 xê
nghiãûp v 1 nh mạy cạn thẹp.
-Chi nhạnh H Näüi: Gäưm cạc cỉía hng hoảt âäüng tỉì Hú âãún H Näüi, kinh doanh ch
úu cạc màût hng thẹp näüi nhỉ: VPS, NAS,...
-Chi nhạnh Häư Chê Minh: Hoảt âäüng åí khu vỉûc miãưn nam, kinh doanh thẹp näüi: VPS,
NAS,...
-Chi nhạnh Nha Trang: Hoaỷt õọỹng tổỡ Bỗnh ởnh õóỳn Nha Trang, kinh doanh c thẹp näüi
v thẹp ngoải.

9


Chun âãư täút nghiãûp
-Chi nhạnh Qung Ngi: Hoảt âäüng tỉì Qung Nam âãún Qung Ngi, ch úu kinh
doanh thẹp näüi.
-Ba xê nghiãûp: Xê nghiãûp säú 2, Xê nghiãûp säú 3 v Xê nghiãûp khai thạc, kinh doanh thẹp
näüi, ch úu l thẹp miãưn trung.
-Vàn phng cäng ty: Âàût tải 16- thại phiãn - Â Nàơng, âiãưu hnh trỉûc tiãúp cạc hoảt
âäüng kinh doanh ca cäng ty, nháûp kháøu phäi thẹp cung cáúp cho nh mạy cạn thẹp
miãưn trung v nháûp kháøu cạc loải thẹp cung ỉïng cho nhu cáưu thë trỉåìng v cạc chi
nhạnh.
-Nh mạy cạn thẹp miãưn trung: Sn xút thẹp tỉì phäi thẹp âỉåüc cäng ty cung cáúp,
våïi cäng sút 25000 táún/ nàm, cung ỉïng cho nhu cá thë trỉåìng

2.Täø chỉïc bäü mạy qun l åí Cäng ty Kim Khê v váût tỉ täøng
håüp Miãưn Trung
2.1. Bäü mạy qun l:
Så âäư täø chỉïc bäü mạy qun l:

Giạm Âäúc

P.Giạm Âäúc phủ trạch
âáưu tỉ XDCB

Phng täø chỉïc
hnh chênh

Ghi chi nhạnh trỉûc
Cạc chụ:
thüc

P.Giạm Âäúc phủ trạch
ti chênh, hnh chênh

Phng Kãú toạn ti chênh

Cạc xê nghiãûp trỉûc
thüc

: Quan hãû chè âảo.
: Quan hãû chỉïc nàng.

Phng Kinh doanh
thë trỉåìng

P.Giạm Âäúc kiãm
GÂ Nh Mạy

Phng Kãú hoảch

âáưu tỉ

Nh mạy cạn thẹp
Miãưn Trung

kho, v
2.2. ChỉïcCạc trỉûc thüchng m vủ ca tỉìng bäü pháûn:
nàng cỉía nhiãû

+ Ban giạm âäúc: Bao gäưm mäüt Giạm âäúc v hai phọ Giạm âäúc, trong âọ Giạm âäúc l
ngỉåìi âiãưu hnh mi hoảt âäüng kinh doanh ca ton Cäng ty, chëu trạch nhiãûm vãư kãút
qu hoảt âäüng kinh doanh trỉåïc Ban giạm âäúc ca Täøng Cäng ty thẹp Viãût Nam. Cạc
Phọ Giạm âäúc thay thãú Giạm âäúc gii quút mäüt säú cäng viãûc quan trng nháút âënh,
âäưng thåìi tham mỉu cho Giạm âäúc cạc kãú hoảch sn xút kinh doanh, täø chỉïc cạn bäü
cäng nhán viãn, k thût, ti chênh,... v chëu trạch nhiãûm trỉåïc Giạm âäúc vãư ton bäü
cäng viãûc âỉåüc giao åí trãn.

10


Chun âãư täút nghiãûp
+ Phng Täø chỉïc - Hnh chênh: Cọ nhiãûm vủ tham mỉu cho Giạm âäúc vãư cäng tạc täø
chỉïc, âiãưu âäüng cạn bäü, xỉí l cạc váún âãư liãn quan âãún chãú âäü tiãưn lỉång, bo hiãøm, tråü
cáúp,... nhàịm hon thiãûn bäü mạy nhán sỉû ca Cäng ty.
+ Phng Kãú hoảch v Âáưu tỉ phạt triãøn: Cọ nhiãûm vủ phán têch v täøng håüp cạc säú liãûu
thäúng kã âãø tham mỉu cho ban Giạm âäúc vãư sỉû phạt triãøn ca âån vë cng nhỉ láûp kãú
hoảch v âỉa ra cạc phỉång ạn kinh doanh täøng quạt.
+ Phng Kinh doanh - Thë trỉåìng: Vảch ra chiãún lỉåüc kinh doanh, tióỳp thở, õỏứy maỷnh
quaù trỗnh mua, baùn vồùi caùc âäúi tạc khạc nhau,...
+ Phng kãú toạn - Ti chênh: Cọ nhiãûm vủ thỉûc hiãûn täút cäng tạc hảch toạn kãú toạn,

giao dëch våïi cạc ngán hng v cạc täø chỉïc ti chênh khạc. Tham mỉu cho Ban Giạm
âäúc vãư váún âãư ti chênh v láûp kãú hoảch ti chênh cho ton Cäng ty.
Âäúi våïi cạc âån vë trỉûc thüc, Phng cọ trạch nhiãûm hỉåïng dáùn hảch toạn, kiãøm tra
quút toạn.
+ Cạc âån vë trỉûc thüc: Cọ trạch nhiãûm thỉûc hiãûn nhỉỵng nhiãûm vủ m Cäng ty â giao
theo âụng quy õởnh cuớa Nhaỡ nổồùc. ởnh kyỡ baùo caùo tỗnh hỗnh tọứ chổùc, saớn xuỏỳt, kinh
doanh, taỡi chờnh ồớ õồn vở mỗnh.
3.Tọứ chổùc cọng taùc kóỳ toaùn taỷi Cọng ty

3.1. Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn åí Cäng ty Kim khê v Váût tỉ
täøng håüp Miãưn Trung

Cäng ty kim khê v Váût tỉ täøng håüp miãưn Trung cọ mảng lỉåïi kinh doanh räüng låïn v
hoảt âäüng trãn âëa bn phán taùn. Do vỏỷy, õóứ phaớn aùnh kởp thồỡi tỗnh hỗnh saớn xuỏỳt kinh
doanh, Cọng ty õaợ aùp duỷng mọ hỗnh täø chỉïc kãú toạn nỉía táûp trung, nỉỵa phán tạn.
Cạc âån vë trỉûc thüc cọ täø chỉïc bäü pháûn kãú toạn riãng, hảch toạn âäüc láûp. Âënh k, kãú
Kãú toạn trỉåíng
toạn cå såí gåíi cạc bạo cạo kãú toạn lãn Phng kãú toạn ca Cäng ty.
Phng kãú toạn ca Cäng ty cọ nhiãûm vủ hảch toạn cạc nghiãûp vủ Kinh tãú - Ti chênh
phạt sinh åí vàn phng, âäưng thåìi kiãøm tra, täøng håüp caïc Baïo caïo kãú toaïn do cạc âån
Phọ phng phủ trạch
Phọ phng phủ trạch
Phọ phng phủ trạch
vë cáúp KHTC v XDCBgåíi lãn.
dỉåïi trỉûc thüc
cäng nåü
pháưn hnh täøng håüp
Så âäư täø chỉïc bäü mạy kãú toạn tải cäng ty

Th

qu

KT cäng
nåü bạn
hng

KT tiãưn
màût,
thanh toạn

KT mua
hng, cạc
khon
phi tr

KT
TSCÂ,
N/väún,
chi phê

11
Kãú toạn cạc âån vë trỉûc thüc

KT täøng
håüp vàn
phng

KT
ngán
hng

Chun âãư täút nghiãûp

Ghi chụ:

: Quan hãû trỉûc tuún.
: Quan hãû chỉïc nàng.

Bäü mạy kãú toạn ca Cäng ty âỉåüc täø chæïc sàõp xãúp theo phæång thæïc træûc tuyãún chæïc
nàng. Trong âọ, Kãú toạn trỉåíng trỉûc tiãúp âiãưu hnh cạc nhán viãn kãú toạn tải Cäng ty.
Âäúi våïi cạc chi nhạnh, xê nghiãûp, cỉía hng... cọ täø chỉïc kãú toạn rióng thỗ kóỳ toaùn trổồớng
taỷi Cọng ty chố õaỷo kóỳ toạn nghiãûp vủ thäng qua cạc trỉåíng ban kãú toạn åí cạc âån vë
trỉûc thüc.

3.2.Chỉïc nàng, nhiãûm vủ ca tỉìng ngỉåìi:

+ Kãú toạn trỉåíng: Cọ nhiãûm vủ täø chỉïc chè âảo cäng tạc hảch toạn kãú toạn ton Cäng
ty, giụp Giạm âäúc tham gia k kãút cạc håüp âäưng kinh tãú, xáy dỉûng cạc kãú hoảch ti
chênh, chëu trạch nhiãûm trỉåïc Giạm âäúc v cå quan ti chênh cáúp trãn vãư hoảt âäüng kãú
toạn ti chênh åí Cäng ty.
+ Phọ phng kãú toạn phủ trạch ti chênh v xáy dỉûng cå bn: Cọ nhiãûm vủ xáy dỉûng
cạc kãú hoảch ti chênh, cạc kãú hoảch xáy dỉûng cå bn åí Cäng ty.
+ Phọ phng kãú toạn phủ trạch pháưn hnh täøng håüp: Càn cỉï vo säø sạch ca cạc pháưn
hnh khạc v ca cạc âån vë trỉûc thüc gåíi lãn âãø täøng håüp lãn cạc bạo cạo ti chênh
ca ton Cäng ty, xạc âënh hiãûu qu kinh doanh, âạnh giạ hiãûu qu sỉí dủng väún åí Cäng
ty.
+ Phọ phng kãú toạn phủ trạch cäng nåü: Qun l v theo di cäng nåü ca Cäng ty âäúi
våïi khạch hng, nh cung cáúp.
* Kãú toạn tiãưn màût v cạc khon thanh toạn: Phủ trạch viãûc theo di tiãưn màût cng

nhỉ kiãøm tra cạc bạo cạo vãư qu tỉì cạc âån vë cå såí gồới vóử, theo doợi tỗnh hỗnh thanh
toaùn lổồng cuớa caùn bäü cäng nhán viãn Cäng ty.
* Kãú toạn ngán hng: Theo doợi tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng ngoaỷi tóỷ ồớ tổỡng ngỏn haỡng,
theo doợi tỗnh hỗnh chuyóứn gồới vaỡ vay traớ nåü ca Cäng ty âäúi våïi ngán hng..
* Kãú toạn cäng nåü bạn hng: Theo di doanh thu tải vàn phng Cäng ty, kã khai
thú VAT âáưu ra ca hng hoùa tióu thuỷ, theo doợi tỗnh hỗnh thanh toaùn cuớa khạch hng.
* Kãú toạn TSCÂ, ngưn väún v chi phê: Theo doợi tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng cuớa TSC,
tỗnh hỗnh tng gim ca ngưn väún kinh doanh, táûp håüp theo di chi phờ phaùt sinh trong
quaù trỗnh kinh doanh cuớa Cọng ty.
* Kãú toạn täøng håüp vàn phng : Chëu trạch nhiãûm täøng håüp säú liãûu phạt sinh tải
vàn phng âãø lãn bo biãøu kãú toạn riãng cho vàn phng.

12


Chun âãư täút nghiãûp
* Kãú toạn mua hng v cạc khoaớn phaới traớ: Theo doợi tỗnh hỗnh thanh toaùn vồùi nh
cung cáúp, theo di viãûc mua hng ca Cäng ty, lỏỷp baùo caùo vóử tỗnh hỗnh nhỏỷp tọửn kho
haỡng hoùa v tênh giạ hng xút kho.
* Th qu: Theo div âm bo qu tiãưn màût tải Cäng ty, phủ trạch kháu thu chi
tiãưn màût theo chỉïng tỉì håüp lãû, theo di v phn ạnh viãúc cáúp phạt, nháûn tiãưn màût vo säø
qy. Th qu phi thỉåìng xun so sạnh, âäúi chióỳu tỗnh hỗnh tọửn quyợ tióửn mỷt ồớ Cọng
ty vồùi säø sạch kãú toạn liãn quan âãø këp thåìi phạt hiãûn v sỉỵa chỉỵa këp thåìi cạc sai sọt
trong quạ trỗnh ghi cheùp.
* Kóỳ toaùn caùc õồn vở trổỷc thuọỹc: Cạc âån vë trỉûc thüc hảch toạn âäüc láûp nhỉng
tiãún hnh hoảt âäüng sn xút kinh doanh theo sỉû chè õaỷo thọỳng nhỏỳt cuớa Cọng ty.

3.3.Tọứ chổùc hỗnh thổùc kóỳ toạn tải Cäng ty

Cäng ty kim khê v Váût tỉ tọứng hồỹp mióửn Trung hióỷn õang aùp duỷng hỗnh thổùc "Nháût k

chỉïng tỉì". Kãú toạn trỉåíng quy âënh r cạc loaỷi chổùng tổ,ỡ sọứ saùch ghi cheùp, lổu trổợ, trỗnh
tổỷ thỉûc hiãûn v thåìi hản hon thnh ca tỉìng cäng viãûc, tỉìng ngỉåìi. Âiãưu ny âm bo
giỉỵa cạc kháu, cạc bäü pháûn kãú toạn ln cọ sỉû phán cäng v phäúi håüp chàût ch våïi nhau
cng hon thnh täút cạc nhiãûm vủ âỉåüc giao. Ngoi ra, våïi hãû thäúng mạy vi tênh v
pháưn mãưm kãú toạn âỉåüc sỉí dủng tải phng kãú toạn nhỉ hiãûn nay â thỉûc sỉû âạp ỉïng
nhanh chọng, âáưy â trong cung cáúp thäng tin cáưn thióỳt cho nhaỡ quaớn lyù.
+ Trỗnh tổỷ ghi sọứ theo hỗnh thổùc Nhỏỷt kyù - Chổùng tổỡ taỷi Cọng ty.
Hũng ngy hồûc âënh k: Càn cỉï vo cạc nghiãûp vủ phạt sinh âỉåüc phn ạnh trãn cạc
chỉïng tỉì håüp lãû ban âáưu, kãú toạn phn ạnh vo säø qu, Bng kã, Nháût k chỉïng tỉì ty
theo cạc nghiãûp vủ cọ liãn quan. Âäúi våïi cạc nghiãûp vủ cọ liãn quan õóỳn caùc õọỳi tổồỹng
cỏửn haỷch toaùn chi tióỳt thỗ bón cảnh viãûc phn ạnh vo cạc Bng kã, Nháût k chỉïng tỉì cọ
liãn quan, kãú toạn cn phi phn ạnh vo cạc säø , th chi tiãút tỉång ỉïng.
Cúi thạng, cúi qu: càn cỉï vo säú liãûu ca mäüt säú Bng kã, kãú toạn lãn mäüt säú
Nháût k chỉïng tỉì tỉång ỉïng, càn cỉï vo g tỉìliãûucca cạc tåì kã chi tiãút âãø lãn Bng
Chỉïn säú gäú
täøng håüp chi tiãút. Tỉì Nháût k chỉïng tỉì âãø lãn Säø cại. Sau âọ kãú toạn càn cỉï vo säú
liãûu åí cạc Nháût k chỉïng tỉì, Säø cại âãø láûp Bạo cạo ti chờnh
Sọứ quyợ õọử hỗnh thổùc nhỏỷt kyù chổùng tổỡ ồớ cäng ty
så
Säø chi tiãút

Bng kã

Nháût k chỉïng tỉì

Säø cại

13

: Ghi hng ngy

: Ghi âënh k (cúi
thạng, cúi qu)
: Quan hãû âäúi chiãúu

Bng cán âäúi TK

Bạo cạo kãú toạn

Bng täøng håüp
chi tiãút


Chun âãư täút nghiãûp

II. THỈÛC TRẢNG PHÁN CÁÚP QUN L TI CHÊNH ÅÍ
CÄNG TY KIM KHÊ VÁÛT TỈ TÄØNG HÅÜP MIÃƯN TRUNG.
1.Thỉûc trảng phán cáúp qun l ti chênh åí cäng ty kim khê váût
tỉ täøng håüp Miãưn Trung.
Âãø tàng cỉåìng cäng tạc qun l v thu häưi cäng nåü, bo âm hả tháúp t lãû cäng nåü
trãn doanh säú bạn hng, màût khạc viãûc mäüt säú âån vë trỉûc thüc cng tranh bạn cho
mäüt khạch hng, nháút l nhỉỵng khạch hng thỉång mải tỉ nhán khäng cọ bo âm
thanh toạn, thãú cháúp â âáøy säú dỉ cäng nåü bạn hng ca khạch hng diãûn ny lãn
mỉïc quạ cao khäng thóứ chỏỳp nhỏỷn õổồỹc.óứ chỏỳn chốnh tỗnh hỗnh trón, Ban Giạm
Âäúc âỉa ra mäüt säú quy âënh qun l v âiãưu hnh cạc màût ca hoảt âäüng kinh
doanh:
- Täøng säú dỉ cäng nåü bạn tr cháûm ca âån vë khäng âỉûåc vỉåüt väún âënh mỉïc â
âỉåüc xạc âënh trong kãú hoảch kinh doanh hng nàm m cäng ty giao cho âån vë.
- Phảm vi,tháøm quưn âỉåüc cáúp bạn tr cháûm.
- Âiãưu kiãûn âãø giạm âäúc chi nhạnh,xê nghiãûp,nh mạy.cỉía hng trỉåíng thỉûc hiãûn
phán cáúp bạn tr cháûm ca giạm âäúc cäng ty:

+ Khạch hng mua hng tr cháûm phi cọ ti sn thãú cháúp hồûc bo lnh ca ngán
hng âm bo cho viãûc thanh toạn.
+ Nãúu khạch hng khäng â õióửu kióỷn trón thỗ giaùm õọỳc giao traùch nhióỷm cho giạm
âäúc chi nhạnh,xê nghiãûp,nh mạy,cỉía hng trỉåíng phi tháøm âënh uy tên v kh
nàng thanh toạn ca khạch hng âãø quút âënh bạn hng tr cháûm hay khäng.
+ Viãûc bạn tr cháûm âỉåüc thỉûc hiãûn khi khạch hng cháúp nháûn thanh toạn li vay
cho chi phê sỉí dủng väún ca cäng ty trong thåìi gian tr cháûm,chi phê sỉí dủng väún
ny phi âỉåüc ghi r trong håüp âäưng v biãn bn tho thûn.
+ Âãún cúi 31/12 âån vë no cọ säú dỉ cäng nåü bạn tr cháûm cao hån väún õởnh mổùc
thỗ giaùm õọỳc õồn vở õoù seợ bở õỗnh chè âãø táûp trung thu häöi cäng nåü.
+ Nghiãm cáúm cạc âån vë v cạc cỉía hng thanh toạn cäng ty bạn tr cháûm cho
cng mäüt khạch nåü thüc diãûn tổ nhỏn.
2. aùn h giaù khaùi quaùt tỗnh hỗnh taỡi chênh ca cäng ty Kim Khê v
VTTH Miãưn Trung:
Âãø tháúy âỉåüc mäüt cạch âáưy â vãư thỉûc trảng ti chênh ca cäng ty,chụng ta cáưn âi sáu
xem xẹt sỉû phán bäø vãư t trng ca ti sn v ngưn väún âãø tỉì âọ cọ sỉû âạnh giạ vãư sỉû
phán bäø vãư t trng ti sn v ngưn väún cọ håüp l hay khäng v xu hỉåïng biãún âäüng
ca nọ nhỉ thãú naìo.

14


Chun âãư täút nghiãûp
Våïi säú liãûu trãn bng cán âäúi kãú toạn ca cäng ty qua 3 nàm, láûp bng phán têch cå cáúu
ti sn .
BN G 1: BN G PHÁN TÊCH CÅ CÁÚU TI SN
Chãnh
% theo quy
Chè tiãu
2001

2002
lãûch
mä chung
(1)
(2)
M (3) T(%) 2001 2002
A. TSLÂ & ÂTNH
246.086 359.337 113.251 46,02 93,7 95
I. Väún bàịng tiãưn
26.597 6.354
-20.243 -76,110,13
1,7
II. ÂTNH
0
0
0
III. Cạc khon phi thu
153.922 208.019 54.097 35,14 58,6 55
IV.Hng täưn kho
48.340 141.515 93.175 192,75 18,4 37,4
V. TSLÂ khaïc
17.227 3.449
-13.778 -80
6,6
0,9
B. TSCÂ & ÂTDH
16.544 18.860 2.316 14
6,3
5
I. TSCÂ

15.891 18.101 2.210 14
6,05 48
II. ÂTDH
653
759
106
16,23 0,28 0,2
III. Chi phê XDCBDD
0
0
0
IV. Khon k qu DH
0
0
0
Täøng cäüng
262.630 378.197 115.567 60,02 100
100
Qua baíng phán têch cho tháúy: Täøng ti sn nàm 2002 tàng lãn so våïi nàm 2001 l
115.567 triãûu âäưng,thãø hiãûn quy mä hoảt âäüng kinh doanh ca cäng ty ngy cng låïn.
- TSLÂ &ÂTNH nàm 2002 tàng so våïi nàm 2001 l 113.251 triãûu âäưng våïi t lãû tàng
l 46,02% . Do nåü phi thu tàng 54.097 triãûu âäưng våïi t lãû tàng l 35,14%,hng täưn
kho tàng 93.175 triãûu âäưng våïi t lãû tàng 192,75% trong khi âọ väún bàịng tiãưn gim
20.243 triãûu âäưng våïi t lãû gim 76,1% tiãúp theo TSLÂ gim 13.778 triãûu âäưng våïi tyí
lãû giaím 80%.
- TSCÂ & ÂTDH nàm 2002 tàng so våïi nàm 2001 l 2.317 triãûu âäưng våïi t lãû 14%.
Ngun nhán l do TSCÂ tàng 2.210 triãûu âäưng tỉång ỉïng våïi t lãû 14%,nàm 2002
cäng ty â âáưu tỉ vo lénh vỉûc chỉïng khoạn lm cho cạc khon âáưu tỉ di hản tàng 106
triãûu âäưng våïi t lãû l 16,23%.
T sút âáưu tỉ TSCÂ v t lãû tỉû ti tråü TSCÂ ca cäng ty qua 2 nàm nhỉ sau:

BN G 2 :BNG PHÁN TÊCH T SÚT ÂT TSCÂ V T LÃÛ TỈÛ TI TRÅÜ
TSCÂ

Chè tiãu
1.TSCÂ
2.Väún CSH
3.Täøng Ti sn
4.T sút âáưu tỉ
TSCÂ(1/3)
5.T sút tỉû ti tråü
TSCÂ(2/1)

2001
2002
15.891 18.101
39.182 49.184
262.630 378.197
0,06
0,048
2,47

2,7

T sút âáưu tỉ TSCÂ nàm 2002 gim so våïi nàm 2001 l 0,012, cho tháúy cäng ty chỉa
quan quan tám âáưu tỉ nhiãưu ti sn cäú âënh. T sút tỉû ti tråü ti sn cäú âënh c 2 nàm

15


Chun âãư täút nghiãûp

qua âãưu låïn hån 1, âiãưu ny cho tháúy cäng ty â sỉí dủng mäüt pháưn ngưn väún di hản
âãø ti tråü cho ti sn ngàõn hản. Tuy nhiãn ton bäü ti sn ca cäng ty dỉûa ch úu vo
ngưn väún vay nåü, ngưn väún che såí hỉïu chiãúm t trng khäng âạng kãø trong täøng
ngưn väún ca cäng ty ( nàm 2002 chè chiãúm 13%)
Càn cỉï vo säú liãûu trãn bng CÂKT,láûp bng phán têch cå cáúu ngưn väún
BN G 3: BN G PHÁN TÊCH CÅ CÁÚU NGUÄÖN VÄÚN
Chãnh %theo mä
Chè tiãu
2001
2002
quy chung
(1)
(2)
lãûch
M (3)
T (%) 2001 2002
A. Nåü phaíi traí
223.448 329.013 105.565 47,24 85,08 87
I. Nåü ngàõn haûn
222.428 328.175 105.747 47,54 84,7 86,8
II. Nåü DH
0
0
0
III. Nåü khạc
1.020
838
-182
-17,8 0,4
0,2

B. Väún CSH
39.182
49.184 10.002 25,52 14,9 13
I. Ngưn väún qu
39.182
49.184 10.002 25,52 14,9 13
II. Väún khạc
0
0
0
Täøng cäüng
262.630 378.197 115.567 44
100
100
Qua baíng phán têch cho tháúy: Trong nàm 2002, Nåü phi tr ca cäng ty tàng so våïi
nàm 2001 l 105.565 triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû tàng l 47,24%. Ngun nhán l
do: Nåü ngàõn hản tàng 105.747 triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû tàng l 47,54%, trong khi
âọ cạc khon nåü khạc lải gim 182, triãûu âäưng, våïi t lãû gim l 17,84%.
Ngưn väún ch såí hỉỵu nàm 2002 tàng lãn so våïi nàm 2001 laì 10.002 triãûu âäưng, tỉång
ỉïng våïi t lãû tàng l 25,5%, ch úu l do låüi nhûn chỉa phán phäúi tàng, chỉïng t hoảt
âäüng kinh doanh ca cäng ty trong nàm 2002 cọ hiãûu qu hån.
III. PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH CÄNG NÅÜ V KH NÀNG THANH TOẠN ÅÍ CÄNG
TY KIM KHÊ V VT Tặ TỉNG HĩP MIệN TRUNG

1. Phỏn tờch tỗnh hỗnh cọng nồỹ
1.1. Phỏn tờch tỗnh hỗnh cọng nồỹ phaới thu ngàõn hản

- Càn cỉï vo säú liãûu trãn bng CÂKT, lỏỷp baớng phỏn tờch tỗnh hỗnh cọng nồỹ phaới
thu:
BAN G 4 : BN G PHÁN TÊCH CẠC KHON PHI THU

Chãnh
Cạc khon phi thu
2001
2002
lãûch
(1)
(2)
M (3)
T (%)
1. Phi thu khạch hng
141.883
188.755 46.872 33,04
2. Tr trỉåïc ngỉåìi bạn
1.913
4.127
2.214
115,74
3. Thú VAT âỉåüc kháúu trỉì
2.250
5.865
3.615
160,67
4. Phi thu näüi bäü
0
0
0
0
5. Phi thu khạc
8.352
9.272

920
11,02
6. Tảm ỉïng
1.809
1.512
-297
-16,42
7. Chi phê tr trỉåïc
390
641
251
64,36
8. Chi phê chåì kãút chuøn
0
0
0
0
9. Ti sn thỉìa chåì xỉí l
115
109
-6
-5,22
10. Thãú cháúp k cỉåüc ngàõn hản
14.913
1.187
-13.726 -92,04
11. Dỉû phng phi thu khọ âi
-476
0
476

-100

16


Chun âãư täút nghiãûp
Täøng cäüng
171.149
211.468 40.319 23,56
Trong nàm 2002, cạc khon phi thu ca cng cäng ty tàng lãn so våïi nàm 2001 l
40.139 triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû tàng l 23,56%. Trong âọ vãư cå bn l cạc
khon phi thu khạch hng tàng lãn âãún 46.872 triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû tàng
l 33,04%, mäüt t lãû tàng âỉåüc xem l khạ cao, v våïi t lóỷ tng nhổ hióỷn nay, thỗ
cọng ty cỏửn nón xem xẹt lải chênh sạch bạn hng, cäng tạc thu häưi cọng nồỹ cuớa cọng
ty, vồùi kóỳt quaớ nhổ vỏỷy thỗ r rng trong nàm 2002 cạc biãûn phạp thu häưi cäng nåü
ca cäng ty khäng hiãûu qu, cäng ty â bë khạch hng chiãúm dủng väún nhiãưu, âáy l
mäüt báút låüi cho cäng ty trong hoảt âäüng kinh doanh ca mỗnh. Vỗ bở chióỳm duỷng vọỳn
cao nhổ vỏỷy, nón cọng ty phi âi vay ngàõn hản ngán hng âãø trang tri cạckhon nåü
ca cäng ty. Hån nỉỵa, khi chụng ta nhỗn vaỡo baớng phỏn tờch trón, mỷc duỡ khoaớn phaới
thu nàm 2002 cao hån so våïi nàm 2001, nhæng cäng ty â khäng tiãún hnh láûp dỉû
phng nåü phi thu khọ âi, âáy l mäüt thiãût thi låïn, nãúu khon nồỹ naỡy khọng õoỡi
õổồỹc thỗ cọng ty seợ gỷp ruới ro cao trong khon nåü phi thu khạch hng. Âäưng thåìi cọ
mäüt säú khon phi thu tàng, nhỉng t lãû tàng håüp l, âọ l cäng ty â ỉïng trỉåïc tiãưn
cho nh cung cáúp âãø âỉåüc nháûn hng trong thåìi gian tåïi våïi giạ trë tàng l 2.214
triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû tàng l 115,74%. Do nàm 2002, lỉåüng hng hoạ m
cäng ty nháûp vãư â tàng lãn so vồùi nm 2001, vỗ vỏỷy maỡ khoaớn thuóỳ VAT m cäng
ty âỉåüc kháúu trỉì cng tàng l 3.615 triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû tàng l 160,67%.
Trong nàm 2002, do u cáưu måí räüng mảng lỉåïi kinh doanh åí nhiãưu âëa phỉång,
cäng viãûc xáy dỉûng cå såí váût cháút chỉa âỉåüc âạp ỉïng, âãø phủc vủ cho nhu cáưu kinh
doanh hiãûn tải ca cäng ty, cäng ty â th thãm mäüt säú cỉía hng åí mäüt säú tènh âãø

giåïi thiãûu sn pháøm cng nhỉ thỉûc hiãûn cäng tạc bạn hng, nãn â lm cho chi phê
tr trỉåïc tàng lãn 251 triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû tàng l 64,36%, v cng cọ
mäüt säú váún âãư cáưn chụ åí âáy l nàm 2002, cäng ty chỉa chụ trong thu họửi caùc
khoaùn nồỹ phaới thu khaùc, chờnh vỗ thãú m khoạn ny â tàng lãn 920 triãûu âäưng,
tỉång ỉïng våïi t lãû tàng l 11,02%. Tuy nhiãn, cng trong nàm 2002, khon tảm
ỉïng m cäng ty gim âỉåüc l 297 triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû l 16,42%, âáy l
khon nåü cọ thãø nọi l t lãû nåü khọ âi khạ cao tỉång ỉïng våïi säú tiãưn tảm ỉïng. V
trong nàm 2002 lỉåüng phäi thẹp m cäng ty nháûp vãư låïn, cäng ty â dng khonthãú
cháúp, k qu ngàõn hản trỉì nåü L/C â lm cho khon ny gim xúng 13.726 triãûu
âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû giaớm laỡ 92,04%.Vồùi tỗnh hỗnh nồỹ phaới thu cuớa cọng ty nm
2002 nhổ vỏỷy, thỗ cọng ty cỏửn chuù troỹng hồn trong cọng taùc thu họửi cọng nồỹ, phaới
tỗm õổồỹc v âãư xút cạc biãûn phạp kh thi âãø thu häưi nåü nhỉng váùn thu hụt âỉåüc
khạch hng v âm bo hiãûu qu kinh doanh ca cäng ty trong nhỉỵng nm tióỳp theo.
1.2. Phỏn tờch tỗnh hỗnh cọng nồỹ phaới tr ngàõn hản
Càn cỉï vo säú liãûu trãn bng CÂKT,láûp baớng phỏn tờch tỗnh hỗnh phaới traớ

17


Chun âãư täút nghiãûp
BN G 5 :

BN G PHÁN TÊCH CẠC KHON PHI TR
Chãnh
Cạc khon phi tr
2001
2001
lãûch
(1)
(2)

M (3)
T (%)
1. Nåü DH âãún hản tr
0
0
0
0
2. Phi tr ngỉåìi bạn
32.570 61.505 28.935 88,84
3. Ngỉåìi mua ỉïng trỉåïc
3.791
1.096
-2.695 71,09
4. Thú v cạc khon phaíi näüp
4.273
-39
-4.312 -100,92
5. Phaíi traí CNV
3.015
2.342
-673
-22,32
6. Phaíi traí näüi bäü
8.901
9.211
310
3,48
7. Phi tr khạc
7.813
5.860

-1.953 24,10
8. CP phi tr
561
338
-223
-39,75
9. Ti sn thỉìa chåì xỉí l
459
500
41
8,93
10. Vay NH
162.065 248.200 86.135 53,15
Täøng cäüng
223.448 329.013 105.565 47,24
-Cạc khon phi tr trong nàm 2002 tàng lãn so våïi nàm 2001 l 125.177 triãûu
âäưng, tỉång ỉïng våïi tyớ lóỷ tng laỡ 44,11%. Xeùt vóử quy mọ, thỗ täúc âäü ny tàng rát
cao.
Xem xẹt trong mäúi quan hãû våïi khon phi tr ngỉåìi bạn, ta tháúy ràịng trong nàm
2002 tàng lãn so våïi nàm 2001 laì 28.935 triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû tàng l
88,84%, nhỉ váûy l trong nàm 2002, cäng ty â mua chëu hng hoa ïca nh cung
cáúp nhiãưu, do âọ khon vay ngàõn hản âãø tr nåü cho nh cung cáúp gim xúng, trong
trỉåìng håüp ny cäng ty â lỉûa chn ngưn ti trồỹ laỡ nhaỡ cung cỏỳp. Nhỗn chung, caùc
khoaớn phaới traớ cọ xu hỉåïng gim xúng trong nàm 2002. Säú tiãưn m khạch hng
ỉïng trỉåïc cho cäng ty âãø âỉåüc nháûn hng trong thåìi gian tåïi â gim xúng 2.695
triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû gim l 71,09%, âiãưu ny büc cäng ty cáưn phi xem
xẹt lải phỉång thỉïc cng nhỉ tiãún âäü giao hng cho cạc khạch hng.Do â thỉûc hiãûn
vỉåüt mỉïc nghéa vủ âäúi våïi ngán sạch nh nỉåïc, nãn khon phi tr ngán sạch nh
nỉåïc gim 4.312 triãûu âäưng, tỉång ỉïng våïi t lãû gim l 100,91%. Trong nàm ny
cäng ty cng â thanh toạn mäüt pháưn nåü lỉång cạn bäü cäng nhán viãn, nãn cng â

lm cho khon ny gim 673 triãûu âäưng våïi t lãû gim l 22,32%. Hån nỉỵa trong
nàm 2002, cäng ty â chụ trng âãún cạc khon nåü khạc, hản chãú khon nåü ny kẹo
di, dáy dỉa, â têch cỉûc thanh toạn, vỗ thóỳ giaớm õổồỹc 1.953 trióỷu õọửng, vồùi tyớ lóỷ
giaớm laỡ 24,1%.Tuy nhión, õóứ õaùnh giaù roợ hồn tỗnh hỗnh cäng nåü chụng ta cáưn so
sạnh cạc khon phi thu våïi cạc khäøan phi tr biãún âäüng qua cạc nàm nhỉ thãú no?
BNG 6: BNG PHÁN TÊCH KHON PHI THU SO VÅÏI KHON PHI TR
Täøng nåü phi thu Täøng nåü phaới traớ Tyớ lóỷ
Nm
(%)
2001
171.149
223.448
76,6
2002
211.468
329.013
64,3
- Nhỏỷn xeùt : Nhỗn vaỡo baớng phán têch chụng ta cọ thãø kãút lûn ràịng: T lãû cạc
khon phi thu so våïi cạc khon phi tr gim dáưn qua cạc nàm :nàm 2001 tỉì 76,6%
gim xúng cn 64,3% nàm 2002. Âiãưu ny cho tháúy ràịng khon väún m cäng ty âi
chiãúm dủng cọ xu hỉåïng tàng lãn, màûc d pháưn väún m cäng ty bë chiãúm dủng ngy

18


Chun âãư täút nghiãûp
cng tàng, nhỉng täúc âäü tàng cạc khon väún m cäng ty âi chiãúm dủng tàng nhanh
hån khon väún m khạch hng chiãúm dủng ca cäng ty.
1.3. Phán têch vng ln chuøn cạc khon phi thu (Säú vng quay cạc khon phi
thu )

- Càn cỉï vo bạo cạo kãút qu kinh doanh, bng CÂKT, láûp bng phán têch vng
ln chuøn cạc khon phi thu:
Chè tiãu
2001
2002
1. Doanh thu thuỏửn
1.691.397
1.245.150
2. Nồỹ phaới thu
171.149
211.468
3. Nồỹ phaới thu bỗnh quỏn
166.544
191.308,5
4.Voỡng quay cạc khon phi thu(vng) 10,2
6,5
- Nháûn xẹt: Vng quay cạc khoaín phaíi thu nàm 2002 quay cháûm hån so våïi nàm
2001 laì ( 6,5 - 10,2 ) = -3,7 ( vng ).Vng quay cạc khon phi thu ca cäng ty
trong nàm 2002 l ráút tháúp, chỉïng t täúc âäü thu häưi cạc khon phi thu ca cäng ty
trong nàm 2002 l ráút cháûm, âiãưu ny âỉåüc âạnh giạ l khäng tọỳt, vỗ cọng ty õaợ õỏửu
tổ quaù nhióửu vaỡo caùc khoaớn phaới thu.
1.4. Phỏn tờch kyỡ thu tióửn bỗnh quỏn ( Säú ngy mäüt vng quay cạc khon phi thu )
Chố tióu
2001
2002
1. Doanh thu thuỏửn
1.691.397
1.245.150
2. Nồỹ phaới thu bỗnh quỏn
166.544

191.308,5
3.Voỡng quay cạc khon phi thu(vng)
10,2
6,5
4. Säú ngy mäüt vng quay caùc khoaớn
35,29
55,38
phaới thu(ngaỡy)
- Nhỏỷn xeùt: So vồùi nm trổồùc, thỗ sọỳ ngaỡy trung bỗnh õóứ thu õổồỹc caùc khoaớn phaới thu
tàng lãn laì ( 55,38 - 35,29 ) =20,09 ( Ngy ). Âiãưu ny cho tháúy viãûc chuøn hoạ cạc
khon nåü phi thu thnh tiãưn nàm 2002 kẹm hån ráút nhiãưu so våïi nàm 2001, cäng ty
â bë khạch hng chiãúm dủng väún láu.
2. Phán têch kh nàng thanh toạn
21. Phán têch kh nàng thanh toạn trong ngàõn hản
a. Kh nàng thanh toạn hiãûn hn h
- Càn cỉï säú liãûu trãn baíng CÂKT, láûp baíng phán têch khaí nàng thanh toạn hiãûn
hnh:
Chè tiãu
2001
2002
1. TSLÂ & ÂTNH
246.086
359.337
2. Nåü ngàõn hản
222.428
328.175
3.Khnàng thanh toạn hiãûn hnh(%) 1,1
1,09
- Nháûn xẹt: Kh nàngû thanh toạn hiãûn hnh cọ xu hỉåïng gim dáưn qua cạc nàm.
Nàm 2001 kh nàng ny l 1,1, nghéa l cọ 1,1 âäưng ti sn lỉu âäüng tênh cho mäüt

âäưng nåü ngàõn hản phi tr. Nàm 2002, kh nàngû ny â gim xúng cn 1,09, nghéa
l cỉï mäüt âäưng nåü ngàõn hản phi tr âỉåüc âm bo bàịng 1,09 âäưng giạ trë ti sn lỉu
âäüng, âiãưu ny chỉïng t kh nàng tr nåü ca cäng ty â gim v cng cọ thãø l dáúu
hiãûu bạo trỉåïc vãư nhỉỵng khọ khàn ti chênh tiãưm tng. Trong nhiãưu trỉåìng håüp, chè
tiãu ny phn ạnh khọng chờnh xaùc khaớ nng thanh toaùn, bồới vỗ trong ti sn lỉu

19


Chun âãư täút nghiãûp
âäüng cọ thãø cọ hng täưn kho kẹm pháøm cháút v cạc khon thiãût hải chåì xỉí lyù,.. thỗ
cọng ty rỏỳt khoù bióỳn chuùng thaỡnh tióửn õóứ tr nå.
b. Kh nàngû thanh toạn nhanh
Chè tiãu
2001
2002
1. TSLÂ & ÂTNH
246.086
359.337
2. Hng täưn kho
48.340
141.514
3. Nåü ngàõn hản
222.428
328.175
4.Kh nàng thanh toạn nhanh (%)
0,889
0,664
- Nháûn xeït : Trong nàm nàm 2001, cäng ty cọ sàơn 0,889 âäưng ti sn âạp ỉïng nhu cáưu
thanh toạn nhanh, nhỉng âãún nàm 2002, cäng ty chè cọ 0,664 âäưng ti sn âãø âạp ỉïng

nhu cáưu thanh toạn nhanh, tháúp hån 0,225 âäưng so våïi nàm 2001, õióửu naỡy cho thỏỳy
tỗnh hỗnh thanh toaùn nm sau coù khọ khàn hån. Tuy nhiãn, trong phán têch chụng ta cáưn
phi xem xẹt kh nàngû thanh toạn tỉïc thåìi ca cäng ty, âãø cọ âạnh giạ chênh xạc hån vãư
kh nàng âm bo thanh toạn ca cäng ty.
c. Kh nàng thanh toạn bàịn g tiãưn màût (T lãû thanh toạn tỉïc thåìi )
Chè tiãu
2001
2002
1. Väún bàịng tiãưn
26.597
6.354
2. Nåü ngàõn hản
222.428 328.175
3. Kh nàng thanh toạn bàịng tiãưn màût (%)
0,12
0,02
- Nháûn xẹt : Càn cỉï vo bng phán têch trãn, chụng ta tháúy ràịng: kh nàng thanh toạn
bàịng tiãưn màût ca cäng ty biãún thiãn qua caïc nàm. Nàm 2001 cäng ty â cọ âỉåüc 0,12
âäưng âãø âạp ỉïng nhu cáưu thanh toaùn ngay bũng tióửn mỷt, õóỳn nm 2003 thỗ kh nàng
ny â gim mäüt cạch âạng kãø v chè cn 0,02 âäưng tiãưn màût âãø thanh toạn cho 1 âäưng
nåü ngàõn hản. Âiãưu ny,lm cho cäng ty s gàûp ráút nhiãưu khọ khàn v nguy cå máút kh
nàng thanh toaùn laỡ rỏỳt dóự xaớy ra, vỗ trong trổồỡng hồpỹ ny cäng ty khäng thãø huy âäüng
nhanh âỉåüc cạc ngưn ti tråü â âãø âạp ỉïng nhu cáưu thanh toạn ny.
d. Ngưn väún lỉu âäün g thưn (Ngưn väún lỉu âäün g thỉåìn g xun )
Chè tiãu
2001
2002
246.086
359.337
1. TSLÂ & ÂTNH

2. Nåü ngàõn hản
222.428
328.175
3. Nåü ngàõn hản khạc
1.020
838
4. Ngưn väún lỉu âäüng thuáön
22.638
30.324
Nàm 2002, NVLÂTX tàng hån so våïi nàm 2001 l: (30.324 - 22.638) = 7.686 triãûu
âäưng. Trong khi âọ ti sn lỉu âäüng tàng l: (359.337 - 246.086) = 113.251 trióỷu
õọửng.
Nhỗn vaỡo kóỳt quaớ phỏn tờch trón chuùng ta cọ thãø nháûn tháúy ràịng: Trong 2 nàm qua
ngưn väún daỡi haỷn khọng chố õuớ õóứ taỡi trồỹ hỗnh thaỡnh nãn ti sn cäú âënh m cn sỉí
dủng âãø ti tråü mäüt pháưn cho ti sn ngàõn hản.
2.2.Phán têch kh nàng thanh toạn di hản
a. Hãû säú thanh toạn li nåü vay:
- Càn cỉï vo bạo cạo kãút qu kinh doanh, säú liãûu vãư li vay, láûp bng phán têch kh
nàng tr li nåü vay:
Chè tiãu
2001
2002

20


Chun âãư täút nghiãûp
1. Låüi nhûn trỉåïc thú
515
10.002

2. Li nåü vay
8.812
11.924
3. Låüi nhûn trỉåïc thú + Li nåü vay
9.327
21.926
4. Hãû säú thanh toạn li nåü vay
1,06
1,84
- Nháûn xẹt: Hãû säú thanh toạn li nåü vay tàng dáưn qua cạc nàm: nàm 2002 tàn so våïi
nàm 2001 laì ( 1,84 - 1,06 ) = 0,78. Nhỗn chung, hóỷ sọỳ thanh toaùn li nåü vay tàng khạ
cao trong nàm 2002, cho tháúy cäng ty âang lm àn cọ hiãûu qu v cọ kh nàng âm
bo cho cạc khoạn nåü di hản v cọ chiãưu hỉåïng täút hån.
b. Cáúu trục ti chênh:
Chè tiãu
2001
2002
1. Ngưn väún CSH
39.182
49.184
2. Nåü phi tr
223.448
329.013
3. Täøng ngưn väún
262.630
378.197
4. T lãû tỉû ti tråü (%)
14,92
13
5. T lãû nåü (%)

85.08
87
- Nháûn xẹt : Qua kãút qu bng phán têch trãn ta tháúy: t lãû tỉû ti tråü cọ xu hỉåïng ngy
cng gim dáưn, t lãû nåü cọ xu hỉåïng ngy cng tàng.Âiãưu ny cho chụng ta mäüt kãút
lûn l sỉû phủ thüc ngy cng nhiãưu vo cạc ch nåü ( ch úu l ngán hng ) ca cäng
ty.
Qua bng phán têch trãn cng cho tháúy: Vo cúi nàm 2002 ton bäü ti sn ca cäng ty
âỉåüc ti tråü 87% bàịng ngưn väún vay nåü v 13% bàịng ngưn väún ch såí hỉỵu, t sút
nåü cọ xu hỉåïng tàng v åí mỉïc trãn 80% thãø hiãûn tênh tỉû ch vãư ti chênh ca cäng ty ráút
tháúp v ngy cng kẹm âi, väún phủc vủ cho hoảt âäüng kinh doanh phủ thüc ráút nhiãưu
vo bãn ngoi.
PHÁƯN III. MÄÜT SÄÚ BIÃÛN PHẠP NHÀỊM NÁNG CAO HIÃÛU QU
QUN L V THU HÄƯI CÄNG NÅÜ ÅÍ CÄNG TY KIM KHÊ V VTTH
MIÃƯN TRUNG.
I. MÄÜT SÄÚ NHÁÛN XẸT VÃƯ CÄNG TẠC KÃÚ TOẠN TẢI CÄNG TY
1. Âäúi våïi bäü mạy kãú toạn
* Ỉu âiãøm :
- Bäü mạy kãú toạn åí cäng ty âỉåüc täø chỉïc theo mä hỗnh vổỡa tỏỷp trung, vổỡa phỏn taùn, caùc
thaỡnh vión kóỳ toạn cọ chỉïc nàng, nhiãûm vủ riãng v chëu trạch nhióỷm õọỳi vồùi phỏửn haỡnh
kóỳ toaùn maỡ mỗnh phuỷ traùch. Chëu sỉû chè âảo, giạm sạt trỉûc tiãúp ca kãú toạn trỉåíng, tảo
mäüt hãû thäúng täø chỉïc kãú toạn thäúng nháút v xun sút.
- Âäüi ng cạn bäü kãú toạn âỉåüc âo tảo cå bn, kiãún thỉïc chun sáu, thnh thảo nghiãûp
vủ, am hiãøu lénh vỉûc hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca cäng ty, våïi tinh tháưn trạch
nhiãûm cao, ln hon thnh täút nhiãûm vủ âỉåüc giao.
- Hiãûn nay, cọng ty õang aùp duỷng chổồng trỗnh kóỳ toaùn maùy, phủc vủ cho hoảt âäüng kãú
toạn tải âån vë. Våïi chổồng trỗnh phỏửn móửm kóỳ toaùn õaợ õổồỹc caỡi õỷt sàơn, tảo âiãưu kiãûn
thûn låüi cho viãûc cáûp nháût cng nhỉ xỉí l v lỉu trỉỵ dỉỵ liãûu kãú toạn, ráút thûn tiãûn
trong qun l, tảo sỉû chênh xạc v hiãûu qu cao.
* Nhỉåüc âiãøm :

21


Chun âãư täút nghiãûp
- Xút phạt tỉì âàûc âiãøm vãư hãû thäúng täø chỉïc mảng lỉåïi kinh doanh ca cäng ty,
våïi phảm vi hoảt âäüng räüng khàõp v tri di tỉì Miãưn Trung âãún hai âáưu Bàõc Nam lm
cho cäng tạc qun l kãú toạn cn nhiãưu báút cáûp, khäng theo këp hoảt âäüng thỉûc tiãùn tải
tỉìng thë trỉåìng. Màûc d â cọ nhiãưu quy chãú vãư qun l ti chênh m cäng ty â ban
hnh, nhỉng qua thỉûc tãú cäng tạc qun l cn bäüc läü nhiãưu úu kẹm chổa ngang tỏửm vồùi
yóu cỏửu nhióỷm vu
2. ọỳi vồùi hỗnh thỉïc säø kãú toạn ạp dủn g
- Hiãûn nay, cäng ty õang aùp duỷng hỗnh thổùc sọứ kóỳ toaùn theo hỗnh thổùc Nhỏỷt Kyù- Chổùng
Tổỡ, vồùi vióỷc tọứ chổùc thaỡnh caùc hóỷ thọỳng sọứ vaỡ baớng kó. Hỗnh thổùc naỡy ráút thûn tiãûn
trong viãûc phán cäng v chun män hoạ cäng tạc kãú toạn, gim âỉåüc ráút nhiãưu khäúi
lỉåüng cäng vióỷc ghi sọứ, vỗ õaợ tọứ chổùc õổồỹc vióỷc ghi säø theo mäüt vãú ca ti khon, tảo k
cỉång trong viãûc ghi säø, cng nhỉ viãûc âäúi chiãúu, kiãøm tra caùc sọỳ lióỷu kóỳ toaùn, vỗ tỏỳt caớ
caùc mỏựu sọứ âãưu âỉåcü in sàơn v ban hnh thäúng nháút. Tuy nhión, vồùi vióỷc aùp duỷng hỗnh
thổùc sọứ naỡy thỗ sọỳ lỉåüng v loải säø nhiãưu, kãút cáúu phỉïc tảp âi hoới nhỏn vión kóỳ toaùn
phaới coù trỗnh õọỹ tổồng õọỳi cao, cng chênh do säú lỉåüng säø nhiãưu v kãút cỏỳu phổùc taỷp
nón hỗnh thổùc sọứ naỡy rỏỳt khoù khn trong viãûc ạp dủng mạy vi tênh.
3. Âäúi våïi cäng nåü phi thu
* Nhỉỵng ngun nhán lm cho nåü phi thu ca cäng ty ngy cng cao:
- Tênh cháúp hnh ca mäüt säú lnh âảo âån vë, cỉía hng trỉåíng kẹm, biãøu hiãûn r nẹt åí
viãûc cäú bạn nåü vỉåüt tháøm quưn theo phán cáúp, bạo cạo kãú toạn thiãúu trung thỉûc.
-Háưu hãút cạc âån vë cn âãø khạch hng thỉåìng xun chiãúm dủng väún kẹo di, vng
quay väún ngy cng gim âi qua cạc k hoảt âäüng. Cäng nåü quạ hản phạt sinh ngy
cng låïn chỉa cọ biãûn phạp ngàn chàûn hỉỵu hiãûu. Chi phê sỉí dủng väún khäng thu âỉåüc
diãùn ra phäø biãún lm cho hiãûu qu kinh doanh kẹm.
- Cäng tạc tháøm âënh khạch hng cn úu.
- Cäng viãûc âän âäúc thu häưi cäng nåü cn chỏỷm.

- Tỗnh traỷng nồỹ õoỹng keùo daỡi, nồỹ quaù haỷn tàng cao, khạch hng máút kh nàng thanh
toạn.
- Màûc d â cọ Ban cäng nåü nhỉng viãûc cỉí cạn bäü xúng cạc âån vë khạch hng âãø âäúc
thục viãûc tr nồỹ khọng thổồỡng xuyón vaỡ chố mang tờnh hỗnh thổùc.
- Hiãûn nay, cäng ty váùn chỉa âỉa ra nhỉỵng gii phạp këp thåìi âãø gii quút nhỉỵng váún
âãư ny sinh phỉïc tảp trong cäng nåü.
4. Âäúi våïi cäng nåü phi tr
* Nhỉỵn g ngun nhán lm cho nåü phi tr ca cäng ty ngy cn g
cao:
- Do vng quay cäng nồỹ phaới thu chỏỷm, vỗ vỏỷy khi cỏửn vọỳn õóứ phủc vủ cho nhu cáưu
kinh doanh, âm bo kh nàng thanh toạn cạc khoạn nåü âãún hản, cäng ty phi âi vay
ngán hng âãø tr nåü, ch úu l vay ngàõn hản, våïi thåìi hản l 6 thạng tiãưn li âỉåüc tr
hng thạng

22


Chun âãư täút nghiãûp
- Do cäng ty måí räüng quy mä mảng lỉåïi hoảt âäüng kinh doanh, do âọ cáưn phi cọ väún
âãø cho cạc âån vë trỉûc thüc hoảt âäüng ban âáưu cng nhỉ tảo väún âãø hoảt âäüng kinh
doanh láu di.
- Nåü phi tr ch úu ca cäng ty l nåü vay ngán hng. Trong nàm 2002, t lãû nåü ny
lãn âãún 87% täøng ngưn väún. Hån nỉỵa, l cäng ty nh nỉåïc m cäng ty nh nỉåïc thỗ tyớ
lóỷ nồỹ rỏỳt cao thổồỡng phọứ bióỳn 80% - 90%. Âáy âỉåüc xem nhỉ l úu täú khạch quan.

II. MÄÜT SÄÚ BIÃÛN PHẠP NHÀỊM NÁNG CAO HIÃÛU QU
QUN L V THU HÄƯI CÄNG NÅÜ ÅÍ CÄNG TY KIM KHÊ
V VÁÛT TỈ TÄØNG HÅÜP MIÃƯN TRUNG

1.Âäúi våïi cäng tạc qun lyù taỡi chờnh kóỳ toaùn :

- Laỡm laỡnh maỷnh tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa cọng ty, õaớm baớo an toaỡn vãư väún, hản chãú täúi
âa nhỉỵng ri ro do bạn nåü.
- Náng cao hiãûu qu sỉí dủng väún trong kinh doanh, trạnh gáy lng phê.
- Täø chỉïc, cng cäú v hon thiãûn cäng tạc qun l v hảch toạn kãú toạn theo u cáưu
phạt triãøn sn xút kinh doanh hiãûn nay
Âãø thỉûc hiãûn täút cạc biãûn phạp trãn, khäng chè cọ phng kãú toạn ti chênh ca cäng ty
m cáưn cọ sỉû phäúi håüp ca táút c cạc phng ban trong cäng ty, âàûc biãût l thỉïc cháúp
hnh ca caùc õồn vở kóỳ toaùn trổỷc thuọỹc
2. ọỳi vồùi hỗnh thỉïc säø kãú toạn ạp dủn g
Våïi nhỉỵng nhỉåüc âiãøm õaợ nóu vóử vióỷc cọng ty õang aùp duỷng hỗnh thỉïc säø kãú toạn Nháût
K - Chỉïng Tỉì, âãø thûn tiãûn hån cho viãûc ạp dủng mạy vi tênh trong cäng tạc qun l
kãú toạn tải cäng ty, em xi õóử nghở cọng ty nón chuyóứn sang aùp duỷng hỗnh thổùc Nhỏỷt Kyù
Chung. Hỗnh thổùc sọứ kóỳ toaùn naỡy rỏỳt âån gin, táút c cạc nghiãûp vủ kãú toạn phạt sinh
phn ạnh åí chỉïng tỉì gäúc trỉåïc hãút âãưu âỉåüc ghi cheùp theo trỗnh tổỷ thồỡi gian, coù kóỳt hồỹp
thóứ hiãûn theo quan hãû âäúi ỉïng vo säø Nháût K, sau õoù tổỡ nhỏỷt kyù vaỡo Sọứ Caùi. Theo hỗnh
thổùc säø Nháût Kyï naìy, ngoaìi säø täøng håüp laì Nháût K Chung v Säø Cại cn cọ 4 säø Nháût
K âàûc biãût, cạc nghiãûp vủ kinh tãú khäng ghi âỉåüc vaỡo sọứ Nhỏỷt Kyù õỷc bióỷt thỗ mồùi ghi
vaỡo sọứ Nháût K Chung. Viãûc ghi chẹp vo cạc säø Nháût K âàûc biãût l nhàịm gim båït
khäúi lỉåüng cạc nghiãûp vủ kãú toạn ghi vo säø Nháût K Chung hản chãú sỉû quạ ti ca
Nháût K Chung. Ỉu âiãøm cå baớn cuớa hỗnh thổùc naỡy laỡ: Caùc mỏựu sọứ õồn gin, dãù ghi
chẹp, thûn tiãûn cho viãûc phán cäng cäng tạc kãú toạn. Âàûc biãût l ráút thûn låüi cho viãûc
tin hc họa cäng tạc qun l kãú toạn tải cäng ty. Sau âáy em xin âỉa ra cạc máùu sọứ kóỳ
toaùn theo hỗnh thổùc Nhỏỷt Kyù Chung õóứ tham kho v cọ thãø ỉïng dủng trong cäng tạc
qun l kãú toạn tải cäng ty:
Máùu säø Nháût K Chung âỉåüc thiãút kãú nhỉ sau:
NHÁÛT K CHUNG
Âån vë tênh: 1000.000â
Ngy
TKÂỈ
Chỉïng tỉì

NäüiDung
Säú tiãưn
ghi säø Sä ctỉì
ú
Ngy ctỉì
Nåü
Cọ

23


Chun âãư täút nghiãûp
1/4/02
25/10/02
-

PNK01
PXK02
-

1/4/02
24/10/02
-

Nháûp kho thẹp VPS
1561
Xút kho thẹp M.Trung 632
-

112

1561
-

30.230
15.000
-

Cạc Nháût K âàûc biãût:
NHÁÛT K THU TIÃƯN

Chỉïng tỉì

Ngy
ghi säø
1/7/02
2/8/02
-

Sä úctỉì Ngy ctỉì
PT01 1/7/02
PT06 2/8/02
-

NäüiDung
Thu tiãưn hng
Thu tiãưn t.ỉïng
-

Ghi
Nåü

TK
111
3.025
30
-

Âån vë tênh: 1000.000â
Ghi cọ TK khạc
TK
131

TK khạc

TK

141

3.025
-

Sh
-

30
-

St
-

NHÁÛT K CHI TIÃƯN

Chỉïng tỉì

Ngy
ghi säø

Säúctỉì

Ngy ctỉì

2/12
17/10
-

PC76
PC76
-

2/12
17/10
-

Chỉïng tỉì

Ngy
ghi säø

Sä úctỉì

Ngy ctỉì

25/05
20/11
-

PNK12
PNK34
-

25/05
20/11
-

Ngy
ghi säø

24

Chỉïng tỉì

NäüiDung
Tr tiãưn hng
Tr tiãưn VPP
-

Ghi
Cọ
TK
111
220
3

-

Âån vë tênh: 1000.000â
Ghi nåü TK khạc
TKkhạc
TK
TK
1561
133
Sh
St
200
-

20
-

642
-

3
-

NHÁÛT K MUA HNG
Âån vë tênh: 1000.000â
Ghi nåü TK khạc
Ghi
TK khạc
Cọ
TK

TK
NäüiDung
TK
1561
133
Sh
St
331
Nháûp kho hng 572
Nháûp kho hng 110
-

520
100
-

52
10
-

-

-

NHÁÛT K BẠN HNG
Âån vë tênh: 1000.000â
Näüi Dung
Ghi
Ghi cọ TK khạc
Nåü

TK
TK
TK khạc


Chun âãư täút nghiãûp
Sä ctỉì
ú
21/07
20/09
-

Ngy ctỉì

PXK10 21/07
PXK23 20/09
-

TK
131
Xút kho hng 621,5
Xút kho hng 99
-

511
565
-

333

Sh

56,5
9
-

512
-

St
90
-

SÄØ CẠI
TK:111
Nàm:2002
Ngy
ghi säø
10/5/02
25/6/02
-

Chỉïng tỉì
Sä ctỉì
ú
Ngy ctỉì
PT40
10/5/02
PC94
25/6/02

-

Âån vë tờnh: 1000.000õ
Sọỳ Tióửn
TK
NọỹiDung
/ổùng
Nồỹ
Coù
Ruùt tióửn ngỏn haỡng 112
200
Traớ tióửn haỡng
331
572
-

Trỗnh tổỷ ghi säø nhỉ sau:
Chỉïng tỉì gäúc

Nháût k âàûc
biãût

Nháût K Chung

Säø chi tiãút

Säø Cại
Bng täøng håüp
chi tiãút
BCÂTK

Ghi chụï:
: Ghi hng ngy
: Âäúi chiãúu
: Ghi cúi k
3.Mäüt säú biãûn phạp nhàịm náng cao hiãûu qu qun l v thu häưi cäng
BCÂTK
nåü åí cäng ty Kim Khê v Váût Tỉ Täøn g Håüp mióửn Trung.
Mọỹt khoaớn phaới thu õổồỹc hỗnh thaỡnh khi cung cáúp tên dủng cho khạch hng. Âäü låïn ca
khon phi thu phủ thüc vo doanh säú bạn chëu v thåìi gian thu tióửn bỗnh quỏn. aợ laỡ
cọng ty hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh thỗ khoaớn nồỹ phaới thu õổồỹc xem laỡ tỏỳt yóỳu tọửn taỷi
trong suọỳt quaù trỗnh saớn xút kinh doanh ca báút k doanh nghiãûp no. Âäü låïn cạc
khon phi thu pháưn no nọi lãn âỉåüc quy mä hoảt âäüng ca doanh nghiãûp. Âäi khi
khon phi thu ráút låïn âiãưu ny phn ạnh l doanh nghiãûp cọ doanh thu cao, lm àn cọ
hiãûu qu, thãø hiãûn chiãưu hỉåïng kinh doanh ca doanh nghiãûp l täút, âiãưu ny chie âuïng

25