báo cáo tổng hợp về công tác kế toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn tứ thiện

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
PH N I:
TH C TR NG CƠNG TÁC HO CH TỐN K TỐN T I
THI N

OBO
OKS
.CO
M

CƠNG TY TRÁCH NHI M HƯU H N T

I. Tình hình s n xu t kinh doanh t i Cơng ty TNHH T Thi n
1. Quá trình hình thành và phát tri n

Q trình đi vào ho t đ ng là 5 năm th i gian còn quá non tr chưa có kinh
nghi m trong cách qu n lý, khoa h c k thu t chưa dám m nh d ng đ đ u tư cơng
ngh thi t b hi n ñ i .

Tuy nhiên hi n t i ho t đ ng đo đ c đ a chính c a t nh Phú Yên còn nhi u
h n ch , chưa phát tri n theo k p các t nh b n như:Khánh Hồ, Bình Thu n, Ninh
Thu n...Đ i ngũ lao ñ ng c a ngành ño ñ c chưa ñư c s d ng h p lý, có hi u qu .
T ng s lao đ ng trong ño ñ c Phú Yên ñ n nay kho ng 350 ngư i, trong đó có
trên 10% chưa qua đào t o.

Vì v y cơng ty chú tr ng cơng tác đào t o và qu n lý t t ngành ño ñ c: Đào
t o ñ i ngũ qu n lý và nhân viên. T p trung ñ u tư trang thi t b công ngh hi n ñ i
ñào t o nghi p v chuyên ngành, nâng cao nh n th c c a nhân viên. Có chính sách
thu hút ngu n nhân l c .

1.1. Quá trình hình thành

Th c hi n ch trương chính sách c a Đ ng và nhà nư c, th c hi n chi n

KI L

lư c qu c gia v phát tri n doanh nghi p. Xây d ng m t h th ng doanh nghi p
Vi t Nam nhi u v s lư ng, có s c m nh c nh tranh cao, có thương hi u uy tín,
trong ñó ch l c là m t s t p đồn l n d a trên các hình th c doanh nghi p
Ngày16/4/2004,CT TNHH T Thi n thành l p trên cơ s v n góp 2 thành
viên:



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
B ng các thành viên góp v n thành l p cơng ty
TT

Tên thành viên
Ngơ th Ng c Thi p

2

Tr n Nguy n Ng c Hà

46 Nguy n Văn C , TP Tuy
Hoà, Phú Yên

OBO
OKS

.CO
M

1

Đ a ch tr s chính

73 Tr n Phú, phư ng 7, TP
Tuy Hịa, Phú n

S
V n góp
700
700

(Cơng ty có 2 thành viên góp v n T ng v n Đi u l :1,4 t đ ng Vi t Nam)
Cơng ty TNHH T Thi n là doanh nghi p có đ tư cách pháp nhân, h ch
tốn kinh t đ c l p có con d u riêng cũng như m tài kho n t i các ngân hàng ñ
giao d ch

Th i h n kinh doanh c a công ty: là 50 năm.

- Gi y ch ng nh n ñăng ký kinh doanh (s 3602000133, ngày 16/4/2004) S
K ho ch và Đ u tư t nh Phú Yên c p

- Gi y phép ho t ñ ng ño ñ c và b n ñ ( s : 079, ngày 17/9/2004 ) B Tài
nguyên và Môi trư ng c p.

- Gi y ch ng nh n ñăng ký thu : ( Mã s

thu : 4400343552, ngày

17/5/2004 ) C c thu t nh Phú Yên c p. Ho t ñ ng theo qui đ nh c a PL
+Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH T

THI N

+Tên giao d ch (b ng ti ng Anh) : Tu Thien Limited Liability Company

KI L

+Đ a ch giao d ch:46 Nguy n Văn C -Phư ng7-TP Tuy Hoà-T nh PY
+Đi n tho i: 057. 3842186 - Fax :3842186
1.2. Quá trình phát tri n

Ngày 16 tháng 4 năm 2004 Cơng ty chính th c đi vào ho t ñ ng v i cơ s
v t ch t kinh doanh t l c: Cơ s kinh doanh, thi t b công c d ng c mua s m
m i hồn tồn cho phù h p v i tình hình kinh doanh th c t .
Sau hơn m t năm ho t đ ng Cơng ty TNHH T Thi n ñã có nhi u thay
ñ i,c s v t ch t ñã ñ ơc ñ u tư xây d ng m i khang trang hi n ñ i. Đ i ngũ nhân



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
viên đư c đào t o chuyên môn v nghi p v , làm vi c có quy trình, năng su t, ch t
lư ng ph c v khách hàng ñư c nâng cao. Uy tín, hình nh cơng ty m r ng sang
2. Ch c năng, nhi m v

OBO
OKS

.CO
M

các t nh lân c n.......
2.1. Ch c năng: Cơng ty TNHH T Thi n có ch c năng kinh doanh DV:
- Kh o sát, l p thi t k k thu t - d toán cơng trình đo đ c và b n đ .
- Đo v , thành l p b n ñ ñ a chính các t l ;…….
2.2. Nhi m v :

- T ch c ho t ñ ng kinh doanh theo ñúng các ngành ngh ñã ñăng ký.
- L p s k tốn, ghi chép s sách k tốn, hố đơn, ch ng t và l p báo cáo
tài chính trung th c, chính xác theo quy đ nh c a nhà nư c.

- Tuân th quy ñ nh c a pháp lu t v qu c phòng, an ninh, tr t t xã h i,
- Đăng ký thu , n p thu và th c hi n các nghĩa v khác theo quy ñ nh
- Đ nh kỳ báo cáo chính xác, đ y đ các thơng tin v doanh nghi p và tình
hình tài chính c a doanh nghi p v i cơ quan ñăng ký kinh doanh
- Ưu tiên s d ng lao ñ ng trong nư c, b o ñ m quy n l i, l i ích c a ngư i
lao ñ ng theo quy ñ nh c a pháp lu t v lao ñ ng: tôn tr ng quy n c a t ch c
Công đồn theo pháp lu t v Cơng đồn.

- Tn th quy ñ nh c a pháp lu t v qu c phịng, an ninh, tr t t , an tồn xã

KI L

h i, b o v tài nguyên, môi trư ng, b o v di tích, văn hố và danh lam th ng c nh.
Th c hi n các nghĩa v khác theo quy ñ nh c a pháp lu t.
3. Cơ c u t ch c qu n lý và kinh doanh

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Sơ đ s : Cơ c u t ch c qu n lý c a Cơng ty:

OBO
OKS
.CO
M

H I Đ NG THÀNH VIÊN

GIÁM Đ C

PHỊNG K
THU T

3
T

1
T

ĐO Đ C 4

N I NGHI P

T

ĐO Đ C 3
T

KI L

ĐO Đ C 2
T

T

T 2

PHỊNG K
HO CH

PHỊNG TC
HÀNH CHÍNH

CHÍNH

PHỊNG
NHÂN S

ĐO Đ C 1

NGO I NGHI P

T

T

Đ I S A CH A

VÀ B O TRÌ

PHĨ GIÁM Đ C

PHĨ GIÁM Đ C

4. Các ho t ñ ng ch y u

Do s d ng cơ s v t ch t ban ñ u mua s m m i toàn b m r ng ñ a bàn
kinh doanh, tháng 5/2005 công ty ñã m nh d ng thành l p chi nhánh tr c thu c
công ty t i thành ph Nha Trang - T nh Khánh Hoà.



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
M i lo i hình kinh doanh có quy trình làm vi c riêng, nhưng t t c ñ u ph i
b o ñ m ch t lư ng, đúng qui trình qui ph m, thái ñ ph c v và tuân th nghiêm
các quy ñ nh lu t pháp ñã quy ñ nh và ñ m b o ñem l i hi u qu cho doanh nghi p.

OBO
OKS
.CO
M

Cơng ty ho t đ ng v i các lo i hình ch y u sau:

- Kh o sát, l p thi t k k thu t - d tốn cơng trình đo đ c và b n ñ .
- Đo v , thành l p b n đ đ a chính các t l ;
- Xây d ng cơ s d li u ño ñ c và b n ñ .

- Đo v thành l p các lo i b n đ : giao thơng, thu l i, đi n l c, nư c, nơng
lâm nghi p, công nghi p ph c v thi t k thi cơng cơng trình.
- Đo đ c xây d ng lư i to ñ , ñ cao chuyên d ng.
- In các lo i b n ñ màu.

- L p các lo i b n ñ chuyên ñ và ñăng ký l p b n ñ h sơ ñ a chính
5. Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của DN
5.1. Mơi trư ng vĩ mơ

5.1.1. Mơi trư ng kinh t

- Kinh t phát tri n, thu nh p qu c dân tăng, nhu c u tiêu dùng và vui chơi
gi i trí tăng lên, các nhà đ u tư s đ u tư các cơng trình khu du l ch sinh thái, nhà
hàng khách s n, các khu tr ng cây lâm nghi p,các cơng trình cơng c ng phúc l i và
nhu c u quy n l i c p s ñ , ..v..v.. là nh ng d ch v c n thi t, v a t o công ăn
vi c làm v a là cơ h i đ cơng ty t ch c kinh doanh các d ch v đo đ c đ a chính

KI L

ngày càng phát tri n.

Tuy nhiên trong n n kinh t h i nh p WTO hi n nay nhi u doanh nghi p ñ u
tư vào lĩnh v c ño ñ c ñ a chính, kinh doanh cũng s c n m t lư ng lao ñ ng c n
thi t, nh t là lao ñ ng ñã qua ñào t o chuyên ngành. Đó là m t thách th c cho công
vi c thu hút ngu n lao ñ ng vào làm vi c cho công ty và kh năng gi chân lao
đ ng có trình đ , năng l c càng tr nên khó khăn.
5.1.2. Mơi trư ng chính tr - lu t pháp
- Chính tr , pháp lu t n ñ nh là n n t ng ñ

n ñ nh ñ u tư kinh doanh.

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
- Các Lu t có liên quan ñ n h at ñ ng ño ñ c đ a chính s d ng lao đ ng c a
Vi t Nam cũng đư c cơng ty áp d ng: Lu t Lao đ ng, Lu t Cơng đồn, Lu t Đ t
đai, qui trình qui ph m chuyên ngành ño ñ c và Lu t doanh nghi p.

OBO
OKS
.CO
M

5.1.3. Môi trư ng k thu t- công ngh

Trong kinh doanh ngành ño ñ c tr c ñ a cũng địi h i s d ng cơng ngh , k
thu t tiên ti n. Các phương ti n, trang thi t b ph c v cho cơng vi c đo ñ c ph i
ñư c trang b luôn m i, hi n ñ i ñáp ng nhu c u ñ chính xác th i gian hồn
thành cơng vi c nhanh, ñúng ti n ñ . Công ty ñã trang b máy móc hi n đ i như :
Máy đ nh v tồn c u (GPS), máy đo đi n t , máy đo tồn đ c, b đàm ..v..v. s
d ng các thi t b cao c p s nâng cao năng su t lao đ ng.
5.1.4. Mơi trư ng văn hố –xã h i

Văn hóa cơng ty có nh hư ng tr c ti p ñ n vi c duy trì và thu hút lao đ ng.
Hình nh, uy tín c a cơng ty hi n nay đang là m c tiêu nh m ñ n c a nhi u lao
đ ng tr chưa có vi c làm.Cơng ty s d ng nhi u lao đ ng tr có s c kho , làm
vi c năng n ,nhi t tình.

5.1.5. Mơi trư ng t nhiên

Mơi trư ng t nhiên thu n l i thu hút,duy trì lao đ ng và ngư c l i.V i
ngành ño ñ c tr c ñ a hi n ñang hư ng nh ng d án l n c a nhà nư c và nư c
ngồi như:D án Plap,SemLa..Ch nh s a đ t ñai,nhu c u h sơ k thu t gi i phóng
m t b ng, c p s đ .v.v.

đ a phương

KI L

5.1.6. Th trư ng lao ñ ng

Lao ñ ng trên ñ a bàn t nh Phú Yên hi n ñang thi u vi c làm r t nhi u ch
y u là lao đ ng ph thơng chưa qua ñào t o, ñây là thu n l i nhưng cũng là khó
khăn cho cơng tác tuy n d ng lao đ ng c a cơng ty
5.2. Mơi trư ng vi mô

Môi trư ng vi mô th hi n c ñi m m nh và ñi m y u c a doanh nghi p:
ñi m m nh c a doanh nghi p là ñi m y u c a các ñ i th c nh tranh và ngư c l i,
vì v y DN



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
c n ph i phát huy ñi m m nh, kh c ph c ñi m y u,ñ ch ñ o,qu n lý ñi u
hành m i ho t ñ ng kinh doanh ñ t hi u qu .
5.2.1. Khách hàng

OBO
OKS
.CO

M

Khách hàng là ngư i ñem l i nhu n cho DN, khách hàng vô cùng quan tr ng
trong kinh doanh, n u khơng có khách hàng công ty không th t
+Khách hàng thu c kh i cơ quan nhà nư c: S Tài nguyên và Môi trư ng,
Ban quan lý chuyên ngành Giao thông, S Thu l i, S du l ch......
+ Khách hàng thu c các doanh nghi p tư nhân: là nh ng ch đ u tư c a các
d án có nhu c u ño ñ c, xác ñ nh v trí, di n tích khu đ t đ ph c v cho vi c ñ n
bù gi i to ....

+ Khách hàng cá nhân: Là h gia đình có nhu c u c t th a, chia di n tích ñ t,
xác ñ nh ranh gi i di n tích ñ l p s ñ , s h ng..........
5.2.2. Đ i th c nh tranh

S hi u bi t v các ñ i th c nh tranh là quan tr ng cho cơng ty, giúp cơng
ty xác đ nh đư c b n ch t và m c ñ c nh tranh trong kinh doanh, t đó nh n ra
đi m m nh đi m y u c a mình ñ bi t ñư c v th c nh tranh c a cơng ty trong
chính mơi trư ng ngành kinh doanh.

Hi n nay trên ñ a bàn t nh Phú n có nhi u cơng ty ho t đ ng trong lĩnh
v c đo đ c đ a chính. Đã làm cho s c nh tranh c a ngành kinh doanh này di n ra
tương ñ i m nh

Phú yên. Đ c bi t nh ng ñ i th c nh tranh sau: Trung tâm k

KI L

thu t tài nguyên môi trư ng, Công ty kh o sát thi t k Mi n Trung.
5.2.3. Đ i th ti m năng

Đ i th ti m n là m t trong nh ng y u t làm gi m l i nhu n c a Công ty.
M c dù không ph i bao gi Cơng ty cũng g p ph i đ i th c nh tranh ti m n, song
nguy cơ ñ i th m i h i nh p vào ngành v a ch u nh hư ng ñ ng th i cũng có
nh hư ng đ n



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
chi n lư c c a doanh nghi p. Bên c nh nh ng v n đ khác, vi c b o v v trí
trong c nh tranh c a doanh nghi p bao g m vi c duy trì hàng rào h p pháp ngăn
ng a s xâm nh p t bên ngoài.

OBO
OKS
.CO
M

5.2.4. Nhà cung c p

Nh ng công ty bao gi cũng ph i liên k t v i nh ng nhà cung c p, ñ ñư c
cung c p nh ng trang thi t b , nguyên v t li u ... Các nhà cung c p có th gây m t
áp l c m nh trong ho t ñ ng c a m t doanh nghi p. Cho nên công ty l a ch n nhà
cung c p ñ m b o ñư c s lư ng và ch t lư ng c a trang thi t b công ngh mà
công ty c n.

Nh ng nhà cung c p chính c a công ty: Công ty TNHH Th ng L i (Tp.
HCM), Công ty TNHH Ti n Đ c (Hà N i), ...........
II. Cơng tác t ch c k tốn c a Cơng ty
1. Hình th c k tốn áp d ng t i công ty

KI L

Công ty áp d ng hình th c:CH NG T

GHI S



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
SƠ Đ

H CH TỐN THEO HÌNH TH C CH NG T
CH NG T

K TỐN

B ng t ng h p
k toán ch ng
t cùng lo i

OBO
OKS
.CO
M

S qu

S ñăng ký
ch ng t ghi

CH NG T

S

GHI S

S chi ti t,
th chi ti t

GHI S

CÁI

B ng t ng
h p chi ti t

B NG CÂN Đ I
S PHÁT SINH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi h ng ngày
Ghi cu i tháng

Đ i chi u, ki m tra

KI L

*Trình t ghi chép và s lý ch ng t :

- H ng ngày:căn c ch ng t g c đ ki m tra tính h p pháp,h p l l p ch ng
t ghi s , sau đó căn c vào ch ng t ghi s ghi vào s ñăng ký ch ng t ghi s và
s cái. Nh ng ñ i tư ng c n theo d i chi ti t s căn c vào ch ng t g c ñ ghi vào
s ,th k toán chi ti t.
- Cu i tháng:



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
+ Căn c vào s chi ti t l p b ng t ng h p chi ti t r i ñ i chi u v i s li u
trên s cái
+ Căn c vào s cái ñ l p b ng cân ñ i s phát sinh,sau đó đ i chi u s li u

OBO
OKS
.CO
M

trên b ng cân ñ i s phát sinh v i s ñăng ký ch ng t ghi s ñ i chi u s li u trên
b ng t ng h p s cái,đ k tốn l p báo cáo.
2. T ch c b máy k tốn

Cơng ty TNHH T Thi n ho t đơng v i quy mơ nh nên b máy k tốn đơn
gi n và đư c t ch c theo hình th c t p trung.
SƠ Đ

T

CH C K TỐN T I CƠNG TY TNHH T

THI N

K TỐN TRƯ NG

K tốn thanh

K tốn v t
tư,TSCĐ,CCDC

Th

tốn

qu

*Ch c năng c a t ng b ph n:

K toán Trư ng: Ch u trách nhi m chung v qu n lý tài chính c a đơn
v n.

KI L

v , v tài s n, v t tư, cơng n đ tránh tình tr ng chi m d ng v n và b chi m d ng
K toán v t tư ,TSCĐ &CCDC: Theo dõi ph n ánh tình hình nh p –
xu t công c d ng c , v t tư và kh u hao tài s n c ñ nh .
K toán thanh toán: Theo dõi và ph n ánh tình hình thanh tốn cơng
n c a cơng ty.

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
PH N II
NGHI P V H CH TOÁN K TOÁN TRONG DOANH NGHI P

1. Khái ni m k tốn

OBO
OKS
.CO
M

I. V trí, vai trị c a k tốn trong cơng tác qu n lý

- H ch tốn k tốn là m t mơn khoa h c, có ch c năng thu nh n, x lý và
cung c p tồn b thơng tin v tài s n, s v n ñ ng tài s n trong các doanh nghi p
nh m ki m tra, giám sát toàn b ho t đ ng k tốn tài chính c a đơn v . K tốn
trong các doanh nghi p ti n hành đo lư ng, tính tốn, ghi chép tồn b ho t đ ng
k tốn tài chính phát sinh

doanh nghi p.

- Sau đó, x lý t ng h p, phân tích s li u và cung c p thơng tin v k tốn
tài chính, k t qu ho t đ ng s n xu t kinh doanh, tình hình s d ng lao đ ng, v t
tư, ti n v n, chi phí s n xu t kinh doanh, giá thành s n ph m, doanh thu tiêu th ,
lãi, l trong doanh nghi p, th c tr ng tài chính, tình hình và kh năng thanh tốn,
tình hình bi n đ ng v tài s n trong doanh nghi p.

2. V trí, vai trị c a k toán trong n n kinh t th trư ng:

K toán có vai trị quan tr ng trong h th ng cơng c qu n. Nó có vai trị tích

c c trong vi c qu n lý, ñi u hành và ki m sốt các ho t đ ng k tốn.

Chính vì

v y, k tốn có v trí r t quan tr ng trong h th ng s n xu t kinh doanh c a doanh
nghi p:

KI L

- Đ i v i đơn v : K tốn cung c p tồn b thơng tin v ho t đ ng k tốn tài
chính trong doanh nghi p, giúp cho lãnh đ o doanh nghi p ñi u hành và qu n lý
ho t đ ng k tốn tài chính

đơn v đ t hi u qu cao

- Đ i v i Nhà nư c: K tốn là cơng c quan tr ng đ tính tốn, xây d ng và
ki m tra vi c ch p hành các k ho ch nhà nư c.
- Đ i v i đơn v có liên quan khác:Thơng tin k tốn giúp h bi t đư c tình
hình k tốn tài chính c a đơn v mình đang và s đ u tư.T đó có quy t đ nh phù
h p ñ ho t ñ ng ñ u tư mang l i hi u qu cao và tránh r i ro



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
II. Nhi m v c a k toán doanh nghi p
- Ghi chép, ph n ánh m t cách chính xác, đ y đ , k p th i trong m i m t
ho t ñ ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi p.

OBO
OKS

.CO
M

- X lý các s li u ñã thu th p thành thông tin theo yêu c u c a cơng tác
qu n lý k tốn tài chính. Trên cơ s đó, cung c p nh ng thơng tin h u ích cho
ngư i ra quy t đ nh và đ i tư ng s d ng thơng tin.

- L p h th ng Báo cáo tài chính theo qui đ nh.
1. K tốn v n b ng ti n

K TOÁN V N B NG TI N

I. ĐƠN V TI N T S

D NG T I CÔNG TY:

Hi n nay các lo i v n b ng ti n m t cơng ty đang qu n lý bao g m 2 lo i:
Ti n m t t i qu

S hi u : 111

Ti n g i ngân hàng

S hi u : 112

II. N I DUNG, NGUYÊN T C VÀ NHI M V
1. N i dung:

V n b ng ti n c a doanh nghi p g m Ti n m t t i qu , Ti n g i ngân hàng
và Ti n ñang chuy n, trong m i lo i ti n bao g m: Ti n Vi t Nam, ngo i t , kim

khí q, đá quý.
2. Nguyên t c:

- K toán V n b ng ti n s d ng m t ñơn v ti n t th ng nh t là Ti n Vi t

KI L

Nam

- N u doanh nghi p s d ng Ngo i t trong ho t ñ ng s n xu t kinh doanh
thì ph i quy đ i ra ñ ng Vi t Nam theo t giá giao d ch bình quân trên th trư ng
ngo i t liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nư c Vi t Nam cơng b t i th i đi m
ho c t giá giao d ch th c t c a nghi p v phát sinh đ ghi s k tốn.
Giá ñư c tính theo giá th c t ñ ghi s k tốn, khi xu t có th s d ng các
phương pháp xu t kho như sau:
+ Phương pháp bình quân gia quy n.



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
+ Phương pháp th c t đích danh.
+ Phương pháp nh p trư c, xu t trư c.
+ Phương pháp nh p sau, xu t trư c

OBO
OKS
.CO
M

3. Nhi m v c a k toán:

- Ph n ánh ñ y ñ , k p th i, chính xác s hi n có và tình hình bi n ñ ng c a
các lo i V n b ng ti n c a Doanh nghi p. Giám ñ c ch t ch vi c ch p hành ch
ñ thu, chi và qu n lý v n b ng ti n, ch đ k tốn khơng dùng ti n m t.
- Ch p hành nghiêm ch nh ch ñ tài chính v ki m kê qu ti n m t, các
ch ng t có giá vàng, b c, kim khí, đá q
kho n Ti n g i NH

qu doanh nghi p cũng như

tài

-M s theo d i t ng lo i vàng,ti n k c S t ng h p và S chi ti t,theo d i
các m u ñã quy ñ nh.Thư ng xuyên ñ i chi u s li u trên s sách và trên th c t đ
tránh nh m l n,m t mát trong cơng tác k toán v n b n ti n.

III. NGUYÊN T C QU N LÝ V N B NG TI N T I CƠNG TY
A. K TỐN TI N M T:
- Ch ng t k toán s

d ng:

+ phi u thu:m u s 01-TT
+ phi u chi:m u s 02-TT

+ Gi y ñ ngh t m ng….

1. T ch c luân chuy n ch ng t k toán ti n m t t i qu :

KI L

1.1. Trình t h ch toán:



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Ch ng t g c
PT_PC
Ch ng t ghi
s

OBO
OKS
.CO
M

S qu ti n
m t

B ng kê
chi ti t
S ñăng ký
ch ng t

S cái ti n
m t

Ghi chú :

Ghi hàng ngày

Ghi hàng tháng

:
:

Quan h ñ i chi u :
*.Trình t ghi chép:

-Hàng ngày căn c vào phi u thu,phi u chi phát sinh c a các kho n ti n
m t,k toán l p s qu ti n m t,vào ch ng t ghi s .Căn c vào s qu ti n m t,k
toán vào b ng kê chi ti t ch ng t thu-chi ti n m t

-Cu i tháng k toán t ng h p S cái và B ng kê chi t t dùng ñ ñ i chi u
v i S qu .

* Phi u thu: Dùng ñ xác ñ nh s ti n m t th c t nh p qu là căn c ñ Th
qu thu ti n ghi S qu và chuy n giao cho K toán ghi và ti n hành h ch tốn.
* Phi u chi: Dùng đ xác đ nh s ti n th c t kh i qu , là căn c ñ Th qu

KI L

chi ti n, ghi S qu và s sách có liên quan
* Phương pháp l p:

- Phi u chi ñư c l p d a trên cơ s ch ng t g c như: Gi y đ ngh t m ng,
Hố đơn mua hàng, Hố đơn d ch v …
-Phi u chi do K toán thanh toán l p thành 2 liên, 1 liên lưu t i cu n, 1 liên
th qu dùng ñ xu t qu và ghi vào S qu .

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
- Phi u thu ph i đóng thành quy n và ghi s th t

ngồi bìa đ ti n cho

vi c đ i chi u ki m tra lưu tr , ghi s th t ngày tháng năm l p, s th t c a
Phi u thu ñư c ñánh s liên t c trong m t quy n và trong m t năm. Đ tránh trùng

OBO
OKS
.CO
M

l p, Phi u thu ph i ghi rõ h tên, ñ a ch ngư i n p ti n ho c b ph n cơng tác c a
đơn v , ghi rõ n i dung n p ti n vào S qu .
1.2 Nguyên t c h ch toán

Ph i m s chi ti t cho t ng lo i ti n: VNĐ, ngo i t , vàng, b c,…
N u thu ho c chi thì Th qu ph i căn c vào Phi u thu ho c chi và ch ng t
g c h p l , căn c vào các ch ng t thu, chi ñã ñư c duy t, k toán thanh toán vi t
Phi u thu, chi. Th qu căn c vào phi u thu chi đó đ thu ho c chi ti n.
Th qu ph i thư ng xuyên ki m tra qu , rút s dư hàng ngày ñ m b o
Ti n m t t n qu ph i phù h p v i s dư trên s qu

Qua sơ ñ trên ta th y hàng ngày nhân viên k toán ph trách t ng ph n
căn c vào ch ng t g c ñã ñư c ki m tra ñ l p Phi u thu ho c chi (theo m u ).
Th qu làm căn c ghi vào S qu cu i tháng, Th qu t p h p ch ng
t thu chi và ñ i chi u v i K tốn thanh tốn.
2.Quy trình h ch tốn:

Đ i v i v n ñ thu ti n m t:
- Thu ti n m t

công ty phát sinh ch y u là thu h i t m ng các cơng

trình…và các ngu n khác đư c h ch tốn vào TK 111(TM t i qu ).

KI L

- Các kho n ti n m t khi nh p qu ph i l p phi u thu, ch ng t nh p có ñ
ch ký c a ngư i nh n, ngư i giao, ngư i cho phép nh n.
- K toán qu ti n m t ch u trách nhi m m s k toán qu ti n m t ghi chép
hàng ngày theo trình t các kho n thu nh p ti n m t và ph i tính đư c s t n qu
ti n m t

- Th qu có nhi m v nh p, qu n lý ti n m t hàng ngày th qu ph i ki m
tra s t n qu ti n m t th c t và ñ i chi u v i s hi u c a s qu ti n m t v i k
tốn thanh tốn. N u có chênh l ch thì k tốn và th qu ph i ki m tra



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

*Trích m t s nghi p v kinh t phát sinh :
1.Ngày 04/07/2009,rút ti n g i ngân hàng ĐT&PT v nh p qu ti n m t s

OBO
OKS
.CO

M

ti n là 260.000.000,căn c vào phi u thu s 001,k toán h ch toán:
N TK 111 : 260.000.000
Có TK 112: 260.000.000

2.Ngày 12/07/2009,thu h i ti n t m ng cơng trình TC ngh thanh niên dân
t c PY s ti n là 15.000.000,căn c phi u thu s 002,k tốn h ch tốn:
N TK 111 :15.000.000
Có TK 131:15.000.000

3.Ngày 15/08/2009,thu h i thanh lý h p ñ ng cơng trình b nh vi n chun
khoa ph s n PY s ti n 10.000.000,căn c vào phi u thu s 003,k tốn h ch tốn:
N TK 111 :10.000.000

Có TK 131: 10.000.000

4.Ngày 17/08/2009,thu ti n thanh lý h p đ ng cơng trình:khai thác khống
s n cát t i m cát sông Ba c a bà Huỳnh Th Thu Hà s ti n là 4.480.000,căn c
vào phi u thu s 004,k tốn h ch tốn:

N TK 111 : 4.480.000
Có TK 131: 4.480.000

5.Ngày 25/08/2009,thu thanh lý h p ñ ng cơng trình phịng CSGT s ti n là

KI L

7.163.000,căn c vào phi u thu s 005,k tóan h ch tốn:
N TK 111 : 7.163.000

Có TK131 : 7.163.000

*Đ i v i v n ñ chi ti n m t
- Khi xu t qu ti n m t ph i ñư c l nh duy t chi c a k toán trư ng ñơn v
ñ i v i t ng kho n chi.

- Khi xu t hi n các nghi p v v chi b ph n k toán thanh toán ki m tra và
l p các ch ng t thanh toán v i ñ y ñ các y u t kèm theo ch ng t có liên quan



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
đ n nghi p v thanh tốn đ m b o vi c chi là có th c và ký nh n vào ch ng t
thanh toán.
ho .

OBO
OKS
.CO
M

-Khi ph n ánh các nghi p v chi ph i có ch ng t minh ho kèm theo minh
*Trích m t s ngh p v kinh t phát sinh:

1.Ngày 01/07/2009,chi ti n thanh toán lương cho cán b CNV tháng 6/2009
s ti n là 16.630.000,căn c vào phi u chi s 001,k toán h ch toán:
N

TK 334 :16.630.000

Có TK 111:16.360.000

2.Ngày 10/07/2009,chi ti n cơng may đ ng ph c nhân viên công ty
1.694.000,căn c vào phi u chi s 002,k tốn h ch tốn:
N TK 331:1.694.000
Có TK 111:1.694.000
3.Ngày 20/07/2009,chi t m

ng ti n mua m c máy in A3 s

ti n là

3.000.000,căn c phi u chi s 003,k tốn h ch tốn:
N

TK 331:3.000.000
Có TK 111:3.000.000

4.Ngày 11/08/2009,chi ti n thanh tốn ti n cơng cơng trình tuy n ñư ng thi
công h ch a nư c Đ ng Tròn s ti n 2.400.000,căn c phi u chi s 004,k tốn
h ch tốn:

TK 331 :2.400.000

KI L

N

Có TK 111:2.400.000

5.Ngày 20/08/2009,chi ti n t m ng cơng trình c p gi y CNQSĐ đ t huy n
Phú Hồ s ti n là 20.000.000,căn c phi u chi s 005,k toán h ch tốn:
N

TK 141:20.000.000

Có TK 111:20.000.000



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
*TRÍCH M T S

CH NG T

MINH H A:
M u s : 01-TT

CÔNG TY TNHH T

THI N

(Ban hành theo QĐ s :48/2006/QĐ-BT

46 Nguy n Văn C - P.7 – Tp.Tuy Ho

OBO
OKS
.CO
M

ngày 14/09/2006 c a B trư ng BTC)

S phi u: 004/048
Tk ghi N :

PHI U THU

111

Có: 131

Ngày 04 tháng 07 năm 2009

H tên ngư i n p ti n: Công ty TNHH Đ u tư & Xây d ng H i Th c
Đ a ch

: Huỳnh Th Thu Hà

V kho n

: Thu TLHĐ CT Khai thác khống s n cát t i m cát sơng Ba

S ti n

: 4.480.000

B ng ch

: B n tri u b n trăm tám mươi nghìn đ ng ch n

Kèm theo

: HĐ + TLHĐ s

32/21/4/2009

Ngày…..tháng……năm……

Giám đ c
(Ký tên,đóng d u)

K tốn trư ng Ngư i n p ti n
(Ký,h tên)

(Ký,h tên)

Ngư i l p phi u

(Ký,h tên)

Th qu
(Ký,h tên)

ch n.

KI L

Đã nh n ñ s ti n (vi t b ng ch ): B n tri u b n trăm tám mươi nghìn đ ng

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Đơn v :CƠNG TY TNHH T

THI N

C NG HOÀ XÃ H I CH NGHĨA VI T NAM

Đ c l p-T do-H nh phúc

GI Y Đ NGH T M

NG

OBO
OKS
.CO
M

Ngày 20 tháng 8 năm 2009

S :………

Tên tôi là:Huỳnh Th Thu Hà
Ch c v : nhân viên

Đ ngh cho t m ng s ti n là:3.000.000 ñ ng
(vi t b ng ch ):Ba tri u ñ ng ch n

Lý do t m ng:mua m c máy in A3
Th i h n thanh tốn…………
Giám đ c

K tốn

(Ký,h tên)
Cơng ty TNHH T

(Ký,h tên)

THI N

46 Nguy n Văn C -P7-TP Tuy Hồ

Ngư i đ ngh t m ng
(Ký,h tên)

M u s :02-TT

(Ban hành theo QĐ s :48/2006/QĐ-BTC)

KI L

Ngày 14/09/2006 c a B trư ng BTC)



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
PHI U CHI

Ngày 20 tháng 08 năm 2009
H tên ngư i nh n ti n : Nguy n Th Lan
Lý do chi : chi t m ng
S ti n : 16.630.000

OBO
OKS
.CO
M

Đ a ch : 87 Nguy n Cơng Tr -TP tuy hịa

B ng ch : Ba tri u ñ ng ch n
Kèm theo : …………….

Ngày ….. tháng …. năm ………

Giám đ c

K tốn trư ng

Th qu

( Ký tên , đóng d u ) ( Ký , h tên ) ( Ký , h tên )

Ngư i l p phi u

Ngư i nh n ti n

(Ký , h tên )

(Ký , h tên )

KI L

Đã nh n ñ ti n ( vi t b ng ch ): Ba tri u ñ ng ch n



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
CƠNG TY TNHH T

THI N

M u s :S02a-DNN

46-Nguy n Văn C -Tuy Hòa

(Ban hành theo QĐ48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/09/2006 c a b trư ng BTC)

OBO
OKS
.CO
M

S QU TI N M T
Tháng08năm 2009

Ngày

tháng
ghi s

Ngày
tháng
ch ng
t

S hi u
ch ng t

Di n gi i

PT

PC

TK
ĐƯ

ĐVT: ñ ng
S Ti n

Thu

Chi

----

---------------

-------------

112

20.000.000

103.725.587

141

62.000.000

165.725.587

S dư ñ u tháng

-------

--------

----

02/08

02/08

001

05/08

05/08

002

07/08

07/08

---

----------------------

Rút TGNH nh p qu
ti n m t
Thu t m ng cơng trình
khu nghĩ mát Long Bech
Chi ti p khách
001

642

549.500

T n
83.725.587
-------------

165.176.087

Nh n ti n vay ngân hàng
08/08

08/08

003

311

09/08

09/08

002

10/08

10/08

003

11/08

11/08

004

15/08

15/08

004

17/08

17/08

005

20/08

20/08

25/08
……

25/08
……

006
…..

…..

50.000.000

215.176.087

331

17.532.000

197.644.087

635

Chi thanh toán ti n cơng
cơng trình h ch a nư c
Thu TLHĐ CT khai thác
cát m cát sông Ba
Thu h i t m ng cơng
trình b nh vi n CKPSPY
Thu ti n t m ng cơng
trình c p gi y CNQSDĐ
Thu TLHĐ cơng trình
CSGT
…………………..

KI L

005

Tr ti n mua ph tùng
máy vi tính
Tr lãi ti n vay

1.562.787

196.081.300

331

3.000.000

193.081.300

131

4.480.000

197.561.300

131

10.000.000

207.561.300

141

2.400.000

205.161.300

7.163.000
…………

………

212.424.300

…………

153.643.000

25.044.287

131
…

C ng s phát sinh
S dư cu i kỳ

Th qu
(ký, h tên)

Ngư i l p s
(ký , h tên)

212.324.300
Ngày …. tháng …. năm ….

K toán trư ng
(ký, h tên)

Giám đ c
(ký,ho tên,đóng d u)



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN

Cơng ty TNHH T Thi n
46-Nguy n Văn C -Tuy Hòa

M u s :S02a-DNN
(Ban hành

theoQĐ 482006/QĐ_BTC
Ngày14/09/2006c a b trư ng BTC)

GHI S

OBO
OKS
.CO
M

CH NG T

S 01
TK 111-Ti n m t

Đvt:ñ ng

TK ñ i ng

GI I

Các kho n thu ti n m t

S

ti n

N

DI N

N

Có

Có

111

Thu TLHĐ cơng trình tr s làm
vi c CA t nh PY
111

320.643.900

131

75.890.900

Thu h i t m ng cơng trình xã 111
Gia Huynh

141

82.756.000

Rút ti n g i ngân hang nh p qu
ti n m t

111

112

50.000.000

Thu h i đ t 2 TLHĐ cơng trình 111
b nh vi n chuyên khoa PY

131

30.597.000

Nh n ti n vay ngân hàng

112

81.400.000

111

Ngư i l p
(Ký,h tên)

KI L

C NG
Kèm theo………..ch ng t g c

320.643.900
Ngày

320.643.900

tháng
năm
K tốn trư ng
(Ký,h tên,đóng d u)



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Cơng ty TNHH T Thi n
46-Nguy n Văn C -Tuy Hòa

M u s :S02a-DNN
(Ban hành theoQĐ 482006/QĐ_BTC

Ngày14/09/2006c a b trư ng BTC)

OBO
OKS
.CO
M

CH NG T GHI S
S 02
TK 111-Ti n m t
TK ñ i ng

DI N

GI I

Các kho n chi ti n m t

N

Có

S
N

111

642

111

111

331

111

141

111

144.500.865

97.032.365

ng ti n khu d c QL25

Có

8.906.500

Tr ti n mua máy đo đ c

ti n

8.380.000

635

Đvt:ñ ng

30.182.000

Mua ñi n tho i
Tr ti n lãi vay

C NG

144.500.865 144.500.865

KI L

Kèm theo………..ch ng t g c
Ngư i l p
(Ký,h tên)

Ngày
tháng
năm
K tốn trư ng
(Ký,h tên,đóng d u)



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Cơng ty TNHH T Thi n

M u s :S02c1-DNN

46-Nguy n Văn C -Tuy Hòa

(Ban hành theoQĐ 482006/QĐ_BTC

Ngày14/09/2006c a b trư ng BTC)

S

CÁI TÀI KHO N

Ch ng t ghi s
NT
ghi
s

S
hi u

Ngày
tháng

OBO
OKS
.CO
M

T ngày 01/08/2009 ñ n ngày 32/01/2008
Tên tài kho n:Ti n m t vi t nam
S hi u:111
DI N

GI I

S
hi u
TK
ñ i
ng

S dư ñ u kỳ

S ti n

N

Ghi
chú

Có

83.725.587

31/08

Thu TLHĐ cơng trình tr
s làm vi c CA t nh PY

131

75.890.900

31/08

Thu h i t m ng cơng
trình xã Gia Huynh

141

82.756.000

003

31/08

Rút ti n g i ngân hang
nh p qu ti n m t

112

50.000.000

004

31/08

001
002

Thu h i đ t 2 TLHĐ
cơng trình b nh vi n
chuyên khoa PY

30.597.000

131

Nh n ti n vay ngân hàng

31/08

001

31/08

002
003

81.400.000

Mua ñi n tho i

642

8.380.000

31/08

Tr ti n lãi vay

635

8.906.500

31/08

Tr ti n mua máy ño ñ c

331

97.032.365

ng ti n khu d c QL25

004

112

141

30.182.000

31/08

KI L

005

C ng s phát sinh

S dư cu i kỳ
S này có….trang,đáng t 01 đ n…..
Ngư i l p
(ký,h tên)

k tốn trư ng
(ký,h tên)

320.643.900 144.500.865

176.143.835
Ngày
tháng
Giám đ c
(ký,h tên,đóng d u)

năm



THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN
Cơng ty TNHH T Thi n
46-Nguy n Văn C -Tuy Hòa

S
hi u
ch ng t
ngày

DI N GI I

S
hi u

02/08

001

05/08

002

08/08

003

15/08

004

17/08

005

OBO
OKS
.CO
M

B NG KÊ CH NG T THU TI N M T
Tháng 08 năm 2009
TK 111: Ti n m t
Ghi n
TK111

Ghi

TK112

Rút ti n g i ngân

hàng nh p qu ti n
m t
Thu t m ng cơng
trình khu nghĩ mát
Long Beach
Nh n ti n vay ngân
hàng

Thu TLHĐ cơng
trình khai thác cát
sơng Ba
Thu h i t m ng
cơng trình chun
khoa ph s n Phú
Yên

20.000.000

có

TK131

TK141

TK 311

20.000.000

62.000.000

50.000.000

50.000.000

40.480.000

4.480.000

10.000.000

T NG C NG

………

10.000.000

………

……..

………

……

57.000.000

62.548.500

101.095.400

100.000.000

KI L

Ngày

Ngư i ghi s
( Ký , h tên )

các tài kho n

62.000.000

……………………

Th qu
( Ký , h tên )

Đvt:đ ng

K tốn trư ng
( Ký , h tên )

tháng

năm

Th trư ng ñơn v
( Ký , h tên , đóng d u )