PHÂN TÍCH tài CHÍNH

Câu hỏi thường gặp
Câu hỏi: Vì sao Tổng giá trị tài sản luôn luôn bằng Tổng nguồn vốn (Nợ + Vốn
chủ sở hữu) ?

Trả lời:
Cũng giống như Nước đông đặc lại thành Nước Đá, tuy trạng thái của
chúng khác nhau nhưng bản chất đều là một, vì vậy thể tích của chúng luôn
bằng nhau.

Ở đây, nguồn vốn (Nước) là nguồn gốc giúp hình thành nên tài sản (Nước Đá),

vì vậy tổng tài sản phải bằng tổng nguồn vốn.
Nước Đá
(Tài sản)
Nước
(Nguồn vốn)

Mối quan hệ giữa Tổng giá trị tài sản và Tổng nguồn vốn
Tài sản là kết quả, tồn tại dưới dạng hình thái (cả vật chất và tiền tệ, cả vô hình
lẫn hữu hình) mà ta có thể nhìn thấy được, còn nguồn vốn là nguyên nhân, là
cái trừu tượng.

Tuy là một nhưng chúng thể hiện tính chất khác nhau, vì vậy trong bảng cân
đối kế toán người ta phải phân chia chúng thành 2 cột: một bên là Tổng tài sản,
bên kia là Tổng nguồn vốn, và hai bên cân đối với nhau, vì vậy mới gọi là Bảng
cân đối
kế toán.





Vốn đầu tư
Nợ
Lợi nhuận
giữ lại
Tổng tài sản

Tài sản
ngắn hạn



Tài sản
dài hạn
Tổng nguồn vốn
Phân tích
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Cash flow statement
CFOViet.com

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash flow statement) là gì ?
Dòng tiền vào
Cash Inflows
Dòng tiền ra
Cash Outflows
Tiền thuần
tăng (giảm) trong kỳ
Cash in hand
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash flow statement) cung cấp thông tin về nguồn gốc
hình thành cũng như mục đích sử dụng lượng tiền của doanh nghiệp.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Cash flow statement) gồm bao nhiêu hạng mục ?
Lưu chuyển tiền
từ
Hoạt động
Kinh doanh
Lưu chuyển tiền
từ
Hoạt động
Đầu tư
Lưu chuyển tiền
từ
Hoạt động
Tài chính
Có 3 hạng mục chính:

Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Kinh doanh
Lưu chuyển tiền
từ
Hoạt động
Kinh doanh
Tiền thu được do
 Bán hàng và thu
tiền từ khách hàng
Tiền mất đi do:
 Tiền lương và tiền công
 Tiền thanh toán mua nguyên vật liệu
 Tiền nộp thuế
 Tiền trả lãi vay

Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Đầu tư
Tiền thu được do:
 Bán tài sản cố định
 Bán cổ phiếu đầu tư
dài hạn
 Được nhận cổ tức
 Thu hồi nợ cho vay
 Cho vay lấy lãi

Tiền mất đi do:
 Mua tài sản cố định
 Mua cổ phiếu đầu tư dài hạn
 Mua trái phiếu
 Đem cho vay
Lưu chuyển tiền
từ
Hoạt động
Đầu tư

Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Kinh doanh






















Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Tài chính
Tiền thu được do:
 Vay ngân hàng (ngắn
hạn và dài hạn)
 Phát hành cổ phiếu
 Phát hành trái phiếu

Tiền mất đi do:
 Trả cổ tức cho cổ đông
 Mua lại cổ phiếu quỹ
 Trả lại tiền đã vay
 Chủ sở hữu rút vốn ra
Lưu chuyển tiền
từ
Hoạt động
Tài chính

Nội dung chính trong bảng Lưu chuyển tiền từ Hoạt động Kinh doanh
Số liệu này
nằm ở trang 9
của BCTC
Thông thường, lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh mang số dương
thì tốt (Doanh nghiệp có thu nhập đều đặn).
Nội dung trên là một phần trích trong Ebook:
“Hướng dẫn đọc hiểu và phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp bằng hình ảnh
Phần cơ bản (Dành cho người mới bắt đầu)”

Xem thêm tại đây: