CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUANG HUY

PHÁƯN I
CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
I. TÄØNG QUAN VÃƯ VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
1. Cạc khại niãûm:
Väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn ti sn lỉu âäüng ca doanh nghiãûp, âỉåüc sỉí
dủng linh hoảt nháút v nọ âỉåüc tênh vo kh nàng thanh toạn tỉïc thåìi ca doanh
nghiãûp. Väún bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp bao gäưm: Tiãưn màût tải qu, tiãưn gỉíi cạc
Ngán hng, cạc cäng ty ti chênh v cạc khon tiãưn âang chuøn.
1.1. Khại niãûm tiãưn màût tải qu.
Tiãưn màût tải qu ca doanh nghiãûp bao gäưm: Tiãưn Viãût Nam (kãø c ngán
phiãúu), ngoải tãû, vng, bảc, kim khê qu, âạ qu do th qu bo qun.
1.2. Khại niãûm tiãưn gỉíi Ngán hng:
Tiãưn gỉíi Ngán hng ca doanh nghiãûp l giạ trë cạc loải väún, bàòng tiãưn m
doanh nghiãûp âang gỉíi tải ngán hng, kho bảc nh nỉåïc hồûc tải cạc Cäng ty ti
chênh (nãúu cọ).
1.3. Khại niãûm tiãưn âang chuøn:
Tiãưn âang chuøn l mäüt bäü pháûn väún bàòng tiãưn ca doanh nghiãûp â näüp
vo Ngán hng, kho bảc nh nỉåïc hồûc â gỉíi vo bỉu âiãûn âãø chuøn vo Ngán
hng hay â lm th tủc chuøn tiãưn tỉì ti khong tải Ngán hng âãø tr cho âån
vë khạc nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo hay bn sao kã khai ca Ngán hng.
Tiãưn âang chuøn bao gäưm tiãưn Viãût Nam v ngoải tãû âang chuøn nhỉ:
- Thu tiãưn màût hồûc sẹc näüp thàóng vo Ngán hng.
- Chuøn tiãn qua bỉu âiãûn tr cho âån vë khạc.
- Thu tiãưn bạn hng näüp thú ngay cho kho bảc.
2. nghéa väún bàòng tiãưn :
Väún bàòng tiãưn l ti sn lỉu âäüng âỉåüc coi nhỉ l mảch mạu lỉu thäng ca
doanh nghiãûp, cọ tiãưn, doanh nghiãûp s mua ngun, nhiãn, váût liãûu, tr lỉång
cho cäng nhán viãn Tiãúp tủc quạ trçnh tại sn xút måí räüng ca mçnh.
3. Vai tr ca väún bàòng tiãưn:
Hảch toạn väún bàòng tiãưn l nghãû thût quan sạt, ghi chẹp, phán loải, täøng
håüp. Vç váûy nọ cọ chỉïc nàng cå bn nháút l cung cáúp thäng tin ti chênh cho

nhỉỵng ngỉåìi ra quút âënh, cung cáúp thäng tin cho nh qun l, cho nh âáưu tỉ,
cho cạc cå qua hỉỵu quan ca Nh nỉåïc vãư tçnh hçnh ti chênh ca doanh nghiãûp.
4. Nhiãûm vủ väún bàòng tiãưn:
Phn ạnh këp thåìi, âáưy â, chênh xạc säú hiãûn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng
tàng hồûc gim hàòng ngy ca tiãưn màût tải qu. Hản chãú hãút sỉïc tiãưn màût täưn
qu, chè giỉỵ lải åí mỉïc tha thûn giỉỵa Ngán hng v doanh nghiãûp. Cúi mäùi
ngy phi âäúi chiãúu säú dỉ trãn säø sạch kãú toạn v säú thỉûc tãú tëa qu âãø xỉí l
këp thåìi nhỉỵng sai sọt.
Giạm sạt chàût ch viãûc cháúp hnh thu, chi, qun l tiãưn màût, tiãưn gỉíi Ngán
hang, qun l ngoải tãû, vng bảc, âạ qu. Khuún khêch viãûc thanh toạn khäng
dng tiãưn màût. Âënh k âäúi chiãúu säú dỉ trãn säø sạch ca doanh nghiãûp våïi säú dỉ
åí Ngán hng âãø këp thåìi xỉí l chãnh lãûch.
5. Ngun tàõt hảch toạn väún bàòng tiãưn:
Viãûc hảch toạn väún bàòng tiãn phi tn th cạc ngun tàõc, chãú âäü qun l,
lỉu thäng tiãưn tãû hiãûn hnh ca Nh nỉåïc sau âáy:
a. Ngun tàõt tiãưn tãû thäúng nháút:
Mi nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh âỉåüc kãú toạn sỉí dủng mäüt âån vë tiãưn tãû
thäúng nháút l “âäưng” Ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam âãø phn ạnh (VNÂ)
b. Ngun tàõt cáûp nháût:
kãú toạn phn ạnh këp thåìi, chênh xạc säú tiãưn hiãûn cọ, v tçnh hçnh thu, chi
ton bäü cạc loải tiãưn, måí säø theo di chi tiãút tỉìng loải ngoải tãû (theo ngun tãû v
theo âäưng Viãût Nam quy âäøi), tỉìng loải vng, bảc, âạ qu (theo säú lỉåüng, trng
lỉåüng, quy cạch, âäü tøi, kêch thỉåüc, giạ trë )
c. Ngun tàõc hảch toạn ngoải tãû:
Mi nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû phi âỉåüc quy âäøi vãư ”âäưng Viãût
Nam” âãø ghi säø. T giạ quy âäøi l t giạ mua, bạn thỉûc tãú bçnh qn trãn thë
trỉåìng, liãn Ngán hng do Ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam chênh thỉïc cäng bäú
tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ. Våïi nhỉỵng ngoải tãû m Ngán hng khäng cäng
bäú t giạ quy âäøi ra “âäưng Viãût Nam” thç thäúng nháút quy âäøi thäng qua USD
II. PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN

1. Hảch toạn tiãưn màût tải qu:
1.1. Chỉïng tỉì sỉí dủng:
Càn cỉï âãø hảch toạn tiãưn màût tải qu l cạc chỉïng tỉì: Phiãúu thu, phiãúu chi
- Phiãúu thu: Cọ cäng dủng phn ạnh lỉåüng tiãưn màût nháûp qu trong ngy.
- Phiãúu chi: Cọ cäng dủng kãú toạn âàût ra âãø phn ạnh lỉåüng tiãưn xút ra
trong ngy
Mủc âêch ca phiãúu thu, phiãúu chi:
- Phiãúu thu: Nhàòm xạc âënh säú tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, kim khê qu, âạ
qu thỉûc tãú nháûp qu v lm càn cỉï âãø th qu thu tiãưn, ghi säø qu, kãú toạn ghi
säø kãú toạn cạc khon thu cọ liãn quan. Mi khon tiãưm Viãût Nam, ngoải tãû nháûp
qu âãưu phi cọ phiãúu thu. Âäúi våïi ngoải tãû trỉåïc khi nháûp qu phi âỉåüc kiãøm
tra v láûp “ Bng kã ngoải tãû” âênh km phiãúu thu.
- Phiãúu chi: Nhàòm xạc âënh cạc khon tiãưn màût, ngoải tãû, vng bảc, kim khê
qu, âạ qu xút qu v lm càn cỉï âãø th qu xút qu, ghi säø qu v kãú toạn
ghi säø kãú toạn.
1.2. Ti khon:
óứ haỷch toaùn tióửn mỷt taỷi quyợ kóỳ toaùn sổớ duỷng TK111 Tióửn mỷt, taỡi khoaớn
naỡy duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi, tọửn quyợ tión mỷt cuớa õồn vở gọửm tióửn
Vióỷt Nam vaỡ tióửn Ngoaỷi tóỷ.
Taỡi khoaớn naỡy coù kóỳt cỏỳu nhổ sau:
TK 111 - Tióửn mỷt
SDK: Caùc khoaớn tióửn mỷt,
ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim
khờ quyợ tọửn õỏửu kyỡ
SPS: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn
phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù
nhỏỷp quyợ sọỳ tióửn mỷt thổỡa ồớ quyợ tióửn
mỷt phaùt sinh khi kióứm kó
SPS: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn
phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù

xuỏỳt quyợ sọỳ tióửn mỷt thióỳu huỷt quyợ tióửn
mỷt phaùt sinh khi kióứm kó
SDCK: Caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn
phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng, baỷc, kim khờ hióỷn
coỡn cuọỳi kyỡ
Vaỡ taỡi khoaớn naỡy coù caùc taỡi khoaớn chi tióỳt nhổ sau:
- TK1111 - Tióửn Vióỷt Nam : Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi tọửn quyợ tióửn Vióỷt Nam.
- TK1112 - Ngoaỷi tóỷ : Phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu, chi tọửn quyợ ngoaỷi tóỷ taỷi quyợ
tióửn mỷt theo trở giaù quy õọứi ra õọửng Vióỷt Nam.
- TK1113 - Vaỡng, baỷc, kim khờ, õaù quyù : Phaớn aùnh giaù trở vaỡng, baỷc nhỏỷp
xuỏỳt, tọửn quyợ tióửn mỷt.
1.3. Quy trỗnh haỷch toaùn
* Haỷch toaùn tng tióửn mỷt
1) Thu tióửn mỷt nhỏỷp quyợ vóử baùn saớn phỏứm, haỡng hoùa, lao vuỷ, dởch vuỷ:
Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng vaỡ cung cỏỳp dởch vuỷ
Coù Tk 512 - Doanh thu baùn haỡng nọỹi bọỹ
Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp (PPKT)
2) Thu tióửn mỷt tổỡ caùc hoaỷt õọỹng taỡi chờnh, hoaỷt õọỹng bỏỳt thổồỡng nhỏỷp quyợ
Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 721 - Caùc khoaớn thu nhỏỷp bỏỳt thổồỡng
Coù Tk 711 - Thu nhỏỷp khaùc
Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp (PPKT)
3) Ruùt TGNH vóử nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 112 - TGNH
4) Thu họửi caùc khoaớn phaới thu bũng tióửn mỷt, nhỏỷp quyợ tióửn mỷt:
Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 131, 141, 136, 138
5) Thu họửi caùc khoaớn kyù cổồỹc, kyù quyợ bũng tióửn mỷt, vaỡng nhỏỷp quyợ

Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn
6) Nhỏỷn kyù cổồỹc, kyù quyợ cuớa caùc õồn vở khaùc bũng tióửn, vaỡng nhỏỷp quyợ
Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 338 (3388) - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc
Coù Tk 344 - Nhỏỷn kyù cổồỹc, kyù quyợ daỡi haỷn
7) Tióửn mỷt thổỡa phaùt hióỷn khi kióứm quyợ:
Nồỹ TK111 - Tióửn mỷt
Coù TK 338 - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc
Coù TK 721 - Caùc khoaớn thu nhỏỷp bỏỳt thổồỡng
* Haỷch toaùn giaớm tióửn mỷt:
1/ Xuỏỳt tióửn mỷt gổới vaỡo TK Ngỏn haỡng
Nồỹ TK112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK111 - Tióửn mỷt
2/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt, vaỡng, baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù mang õi thuóỳ chỏỳp,
kyù cổồỹc, kyù quyợ.
Nồỹ TK144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn
Nồỹ TK224 - Kyù cổồỹc, kyù quyợ daỡi haỷn
Coù TK111 - Tióửn mỷt
3/ Duỡng tióửn mỷt mua vỏỷt tổ, nguyón vỏỷt lióỷu, cọng cuỷ, duỷng cuỷ, haỡng hoùa
Nồỹ TK151 - Haỡng mua õang õi õổồỡng
Nồỹ TK152 - Nguyón vỏỷt lióỷu
Nồỹ TK153 - Cọng cuỷ, duỷng cuỷ
Nồỹ TK156 - Haỡng hoùa
Nồỹ TK133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Coù TK111 - Tióửn mỷt
4/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt mua TSC õổa vaỡo sổớ duỷng, chi cho cọng taùc õỏửu tổ XDCB
Nồỹ TK211 - TSC hổợu hỗnh
Nồỹ TK213 - TSC vọ hỗnh
Nồỹ TK241 - XDCB dồớ dang

Nồỹ TK133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Coù TK111 - Tióửn mỷt
5/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt mua chổùng khoaùn ngừn haỷn hoỷc daỡi haỷn
Nồỹ TK121 - ỏửu tổ chổùng khoaùn ngừn haỷn
Nồỹ TK221 - ỏửu tổ chổùng khoaùn daỡi haỷn
Coù TK111 - Tióửn mỷt
6/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt cho vay vọỳn hoỷc goùp vọỳn lión doanh vồùi õồn vở khaùc:
Nồỹ TK128 - ỏửu tổ ngừn haỷn khaùc
Nồỹ TK222 - Goùp vọỳn lión doanh
Coù TK111 - Tióửn mỷt
7/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt chi traớ lổồng, thổồớng, BHXH, tióửn n ca cho cọng
nhỏn vión
Nồỹ TK334 - Phaới traớ cho cọng nhỏn vión
Coù TK111 - Tióửn mỷt
8/ Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ phaới traớ
Nồỹ TK331 - Vay ngừn haỷn
Nồỹ TK315 - Nồỹ daỡi haỷn õóỳn haỷn traớ
Nồỹ TK331 - Phaới traớ cho ngổồỡi baùn
Nồỹ TK333 - Thuóỳ vaỡ caùc khoaớn phaới nọỹp cho Nhaỡ nổồùc
Nồỹ TK336 - Phaới traớ nọỹi bọỹ
Nồỹ TK 338 - Phaới traớ, phaới nọỹp khaùc
Coù TK111 - Tióửn mỷt
* Caùc nghióỷp vuỷ kinh tóỳ lión quan õóỳn ngoaỷi tóỷ:
a/ Trổồỡng hồỹp doanh nghióỷp aùp duỷng tyớ giaù haỷch toaùn õóứ quy
õọứi ngoaỷi tóỷ ra õọửng Vióỷt Nam
a.1/ Thu tióửn baùn haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK333(3331) - Thuóỳ GTGT õỏửu ra
Coù TK511 - Doanh thu baùn haỡng(tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù haỷch

toaùn lồùn hồn tyớ giaù gia dởch thổỷc tóỳ)
(Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù haỷch toaùn, sọỳ chónh lóỷch õoù
õổồỹc ghi bón Nồỹ TK413 - chónh lóỷch tyớ giaù)
ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
a.2/ Thu nồỹ khaùch haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK131 - Phaới thu khaùch haỡng(tyớ giaù haỷch toaùn kyỡ phaùt
sinh khoaớn nồỹ phaới thu )
Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù
(Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù )
ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
a.3/ Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ traớ nồỹ ngổồỡi baùn
Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK 111 (1112), 112 (1122) (Chi phờ õaợ mua ngoaỷi tóỷ theo
tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Coù TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (nóỳu coù)
(Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù )
ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
a.4/ Khi mua ngoaỷi tóỷ bũng tióửn Vióỷt Nam:
Nồỹ TK 111 (1112), 112 (1122) (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK711 - Chónh lóỷch tyớ giaù (nóỳu coù)
(Hoỷc Nồỹ TK413 - Chónh lóỷch tyớ giaù )
ọửng thồỡi, ghi õồn : Nồỹ TK007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
b. Trổồỡng hồỹp doanh nghióỷp aùp duỷng tyớ giaù thổỷc tóỳ õóứ quy õọứi
ngoaỷi tóỷ ra õọửng Vióỷt Nam.
b.1. Thu tióửn baùn haỡng bũng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ,
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Coù TK 333 (3331) - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)

ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
b.2 Thu nồỹ cuớa khaùch haỡng bng ngoaỷi tóỷ nhỏỷp quyợ:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Coù TK 131 - Phaới thu cuớa khaùch haỡng (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ
bỗnh quỏn)
Coù TK 413 - Chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch
thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn)
(Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn
thỗ sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi vaỡo bón Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù)
b.3. Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ mua TSC, vỏỷt tổ, haỡng hoùa
Nồỹ TK 211, 152, 153, 156 (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Nồỹ TK 133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn tyớ
giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn)
(Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch bỗnh quỏn thỗ sọỳ
chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi bón Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù)
ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
b.4. Xuỏỳt quyợ bũng ngoaỷi tóỷ traớ nồỹ ngổồỡi baùn:
Nồỹ TK 331 - Phaới traớ ngổồỡi baùn (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn khi
nhỏỷn nồỹ)
Coù TK 111 - Tióửn mỷt (1112) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn).
Coù TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù (sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ
bỗnh quỏn khi nhỏỷn nồỹ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn)
(Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn khi nhỏỷn nồỹ nhoớ hồn tyớ giaù giao
dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn thỗ sọỳ chónh lóỷch õoù õổồỹc ghi vaỡo bón Nồỹ TK 413 - chónh
lóỷch tyớ giaù)
ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
b.5. Khi mua ngoaỷi tóỷ bũng tióửn Vióỷt Nam:
Nồỹ TK 111 (1112), 112(1122) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)

Coù TK 111 (1111), 112 (1121) (sọỳ tióửn thổỷc tóỳ phaới traớ theo tyớ giaù giao
dởch thổỷc tóỳ).
ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
b.6. Baùn ngoaỷi tóỷ thu bũng tióửn Vióỷt Nam:
Nồỹ TK 111 (1112), 112(1122) (tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ)
Coù TK 111 (1111), 112 (1121): tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn.
Coù TK 711 - (chónh lóỷch tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ lồùn hồn tyớ giaù giao dởch
thổỷc tóỳ bỗnh quỏn)
(Nóỳu tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù giao dởch thổỷc tóỳ bỗnh quỏn
thỗ sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc haỷch toaùn vaỡo bón Nồỹ TK 811 - chi phờ hoaỷt õọỹng
taỡi chờnh).
ọửng thồỡi ghi õồn: Nồỹ TK 007 - ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
- Chónh lóỷch tyớ giaù phaùt sinh trong kyỡ õổồỹc buỡ giổợa sọỳ tng vaỡ sọỳ giaớm,
sọỳ chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc xổớ lyù nhổ sau:
+ Trổồỡng hồỹp chónh lóỷch tyớ giaù tng, tờnh vaỡo thu nhỏỷp taỡi chờnh trong kyỡ,
Nồỹ TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù
Coù TK 711 - Thu nhỏỷp hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
+ Trổồỡng hồỹp chónh lóỷch tyớ giaù giaớm, tờnh vaỡo thu nhỏỷp taỡi chờnh trong kyỡ.
Nồỹ TK 811 - chi phờ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù
- Cuọỳi quyù, cuọỳi nm phaới õaùnh giaù laỷi sọỳ ngoaỷi tóỷ hióỷn coù taỷi quyợ theo tyợ
giaù giao dởch bỗnh quỏn trón thở trổồỡng ngoaỷi tóỷ lión Ngỏn haỡng Nhaỡ nổồùc Vióỷt
Nam cọng bọỳ taỷi thồỡi õióứm cuọỳi quyù, cuọỳi nm:
+ Nóỳu chónh lóỷch tng ghi:
Nồỹ TK 111 - Tióửn mỷt (1112)
Coù TK 413 - chónh lóỷch tyớ giaù
ỏửu nm sau chónh lóỷch õoù ghi:
Nåü TK 413 - chãnh lãûch t giạ
Cọ TK 111 - Tiãưn màût (1112)
+ Nãúu chãnh lãûch gim ghi:

Nåü TK 413 - chãnh lãûch t giạ
Cọ TK 111 - Tiãưn màût (1112)
Âáưu nàm sau chãnh lãûch âọ ghi:
Nåü TK 111 - Tiãưn màût
Cọ TK 413 - chãnh lãûch t giạ
2. Hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng:
2.1 Chỉïng tỉì sỉí dủng:
Càn cỉï âãø hảch toạn TGNH l cạc chỉïng tỉì: Giáúy bạo nåü, giáúy bạo cọ
hồûc bn sao kã ca Ngán hng km theo cạc chỉïng tỉì gäúc (y nhiãûm chi, y
nhiãûm thu)
- Giáúy bạo Nåü NH: Thãø hiãûn säú tiãưn âån vë â rụt ra tỉì TK TGNH
- Giáúy bạo Cọ NH: Thãø hiãûn säú tiãưn âån vë â gỉíi vo TK TGNH
2.2. Ti khon sỉí dủng:
Âãø hảch toạn TGNH kãú toạn sỉí dủng ti khon 112 - "tiãưn gỉíi Ngán
hng”. TK ny dng âãø phn ạnh säú hiãûu cọ, tçnh hçnh biãún âäüng táút c cạc loải
tiãưn ca âån vë gỉíi tải Ngán hng, kho bảc, Cäng ty ti chênh.
Ti khon ny cọ kãút cáúu nhỉ sau:
TK112 - "Tiãưn gỉíi Ngán hng”
SDÂK: Säú tiãưn hiãûn cn gỉíi tải Ngán
hng vo âáưu k.
SPS: Cạc khon tiãưn gỉíi vo Ngán
hng
SPS: Cạc khon tiãưn rụt ra tỉì Ngán
hng
SDCK: Säú tiãưn hiãûn cn gỉíi tải Ngán
hng vo cúi k.
Vaỡ taỡi khoaớn naỡy coù cac khoaớn chi tióỳt nhổ sau:
- TK 1211 - Tióửn Vióỷt Nam: Phaớn aùnh caùc khoaớn tióửn Vióỷt Nam õang gổới
taỷi Ngỏn haỡng.
- TK 1122 - Ngoaỷi tóỷ: Phaớn aùnh caùc khoaớn ngoaỷi tóỷ õang gổới taỷi Ngỏn

haỡng õaợ quy õọứi ra õọửng Vióỷt Nam.
- TK 1123 - Vaỡng, baỷc, kim khờ quyù: Phaớn aùnh giaù trở vaỡng, baỷc, kim khờ
quyù, õaù quyù õang gổới taỷi Ngỏn haỡng.
2.3. Quy trỗnh haỷch toaùn:
*Haỷch toaùn tng TGNH:
1. Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt gổới vaỡo TK taỷi Ngỏn haỡng, khi nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo
coù hay baớn sao kó Ngỏn haỡng:
Nồỹi TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 111 - Tióửn mỷt
2. Khi nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo coù cuớa Ngỏn haỡng vóử sọỳ tióửn õang chuyóứn vaỡo
TK õồn vở taỷi Ngỏn haỡng.
Nồỹi TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 113 - Tióửn õang chuyóứn.
3. Thu tióửn baùn haỡng bũng chuyóứn khoaớn, cn cổù giỏỳy baùo coù cuớa Ngỏn
haỡng ghi:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 511 - Doanh thu baùn haỡng
Coù TK 333(3331) Thuóỳ GTGT phaới nọỹp.
4. Thu họửi caùc khoaớn nồỹ phaới thu bũng TGNH:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 131 - Phaới thu khaùch haỡng
Coù TK 136 - Phaới thu nọỹi bọỹ
Coù TK 138 - Phaới thu khaùc
5. Thu họửi tióửn kyù quyợ, kyù cổồỹc bũng TGNH:
TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 144 - Thuóỳ chỏỳp, kyù cổồỹc, kyù quyợ ngừn haỷn
6. Nhỏỷn goùp vọỳn lión doanh bũng TGNH:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 411 - Nguọửn vọỳn kinh doanh
Coù TK 441 - Nguọửn vọỳn õỏửu tổ XDCB

7. Thanh toaùn caùc chổùng khoaùn ngừn haỷn, daỡi haỷn bũng TGNH:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 121 - ỏửu tổ chổùng khoaùn ngừn haỷn
Coù TK 221 - ỏửu tổ chổùng khoaùn daỡi haỷn
Coù TK 711 - Thu nhỏỷp hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
8. Sọỳ lồỹi tổùc tióửn gổới õổồỹc hổồớng thu bũng TGNH:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 711 - Thu nhỏỷp hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
*Haỷch toaùn giaớm TGNH:
1. Chuyóứn TGNH mua vỏỷt tổ haỡng hoùa:
+ Theo phổồng phaùp kó khai thổồỡng xuyón
Nồỹ TK 151, 152, 153, 156
Nồỹ TK 133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ .
Coù TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng
+ Theo phổồng phaùp kióứm kó õởnh kyỡ:
Nồỹ TK 611 - Mua haỡng
Nồỹ TK 133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ .
Coù TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng.
2. Mua TSC, chi õỏửu tổ XDCB bũng TGNH:
Nồỹ TK 211, 213, 241
Nồỹ TK 133 - Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ.
Coù TK 112 - Tióửn gổới Ngỏn haỡng.
3. Chuyóứn TGNH mua chổùng khoaùn, goùp vọỳn lión doanh, cho vay:
Nồỹ TK 121 - ỏửu tổ chổùng khoaùn ngừn haỷn
Nåü TK 128 - Âáưu tỉ ngàõn hản khạc
Nåü TK 221 - Âáưu tỉ chỉïng khoạn di hản
Nåü TK 222 - Gọp väún liãn doanh
Nåü TK 228 - Âáưu tỉ di hản khạc.
Cọ TK 112 - Tiãưn gỉíi Ngán hng.
4. Näüp thú, cạc khon khạc cho ngán sạch Nh nỉåïc bàòng TGNH:

Nåü TK 333 - Thú v cạc khon phi näüp nh nỉåïc
Cọ TK 112 - Tiãưn gỉíi Ngán hng.
Láûp y nhiãûm chi, chuøn tiãưn näüp BHXH, KPCÂ, mua th BHYT:
Nåü TK 338 - Phi tr phai näüp khạc
Cọ TK 112 - Tiãưn gỉíi Ngán hng.
6. Thanh toạn cạc khon nåü phi tr bàòng chuøn khon:
Nåü TK 311, 315, 331, 336, 338
Cọ TK 112 - Tiãưn gỉíi Ngán hng.
7. Cạc khon chi phê sn xút chung, chi phê bạn hng, chi phê qun l
doanh nghiãûp, chi phê hoảt âäüng khạc bàòng chuøn khon:
Nåü TK 627, 641, 642, 811, 821
Nåü TK 133: Thú GTGT âỉåüc kháúu trỉì.
Cọ TK 112: Tiãưn gỉíi ngán hng.
3. Hảch toạn tiãưn âang chuøn:
3.1. Chỉïng tỉì sỉí dủng:
Sẹc chuøn tiãưn hồûc giáúy chuøn tiãưn
3.2. Ti khon:
Âãø hoảch toạn tiãưn âang chuøn kãú toạn sỉí dủng TK 113 “ tiãưn âang
chuøn” ti khon ny cọ kãút cáúu nhỉ sau:
TK 113 - “ Tiãưn âang chuøn
SDÂK: cạc khon tiãưn cn âang
chuøn vo âáưu k.
SPS: Cạc khon tiãưn â näüp vo
ngán hng, hồûc â chuøn vo
bỉu âiãûn âãø chuøn tiãúp vo
SPS: Säú kãút chuøn vo ti khon 112
hồûc cạc ti khon cọ liãn quan khi
nháûn âỉåüc giáúy bạo bn sao kã ngán
ngán hng hng.
SDCK: Cạc khon tiãưn cn âang

chuøn vo cúi k.
V ti khon ny cọ cạc ti khon chi tiãút nhỉ sau:
- TK 1131- Tiãưn Viãût Nam: Phn ạnh säú tiãưn Viãût Nam âang chuøn.
- TK 1132 - Ngoải tãû: Phn ạnh säú ngoải tãû âang chuøn.
3.3. Quy trçnh hảch toạn:
* Hảch toạn tàng tiãưn âang chuøn:
1.Thu tiãưn bạn hng, tiãưn nåü (hồûc tiãưn ỉïng trỉåïc) ca khạch hng bàòng tiãưn
màût hồûc sẹc näüp thàóng vo ngán hng chỉa nháûn giáúy bạo cọ ghi:
Nåü TK 113 - Tiãưn âang chuøn
Cọ TK 131 - Phi thu ca khạch hng
Cọ TK 511 - Doanh thu bạn hng v cung cáúp dëch vủ
Cọ TK 3331 - Thú GTGT phi näüp ( PPKT )
2. Xút qu tiãưn màût gỉíi vo ngán hng nhng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ
ca ngán hng ghi:
Nåü TK 133 - Tiãưn âang chuøn
Cọ TK 111 - Tiãưn màût
3. Lm th tủc âãø chuøn tiãưn tỉì ti khon åí ngán hng âãø tr cho ch nåü
nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo nåü ca ngán hng, ghi:
Nåü TK 133 - Tiãưn âang chuøn
Cọ TK 112 - Tiãưn gỉíi ngán hng.
* Hảch toạn gim tiãưn âang chuøn:
1. Khạch hng ỉïng trỉåïc tiãưn mua hng bàòng sẹc, âån vë â näüp sẹc vo
ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca ngán hng ghi:
Nåü TK 112 - Tiãưn gỉíi ngán hng
Cọ TK 113 - Tiãưn âang chuøn
2. Ngán hng bạo cọ cạc ti khon âang chuøn â vo ti khon ca âån vë, ghi:
Nồỹ TK 112 - Tióửn gổới ngỏn haỡng
Coù TK 113 - Tióửn õang chuyóứn.
3. Ngỏn haỡng baùo nồỹ vóử sọỳ tóửn õaợ chuyóứn traớ cho ngổồỡi baùn, ngổồỡi cung cỏỳp
dởch vuỷ,ỷ ghi:

Nồỹ TK 331 - Phaới traớ cho ngổồỡi baùn
Coù Tk 113 - Tióửn õang chuyóứn.
4. Hỗnh thổùc kóỳ toaùn:
óứ ghi sọứ kóỳ toaùn, kóỳ toaùn coù thóứ choỹn mọỹt trong bọỳn hỗnh thổùc sau:
- Kóỳ toaùn nhỏỷt kyù chung
- Kóỳ toaùn chổùng rổỡ ghi sọứ
- Kóỳ toaùn Nhỏỷt kyù sọứ caùi
- Kóỳ toaùn Nhỏỷt kyù chổùng tổỡ.
PHÁƯN II
THỈÛC TÃÚ KÃÚ TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN
TẢI CÄNG TY CÄØ PHÁƯN QUANG HUY
A. TÄØNG QUẠT VÃƯ CÄNG TY CÄØ PHÁƯN QUANG HUY
I. QUẠ TRÇNH HÇNH THNH V PHẠT TRIÃØN CA CÄNG
TY
1. Qụa trçnh hçnh thnh cäng ty
Tãn cäng ty : Cäng ty cäø pháưn nhỉûa Viãût Thại
Âëa chè : Lä H3 - KCN Liãn Chiãøu - Â Nàơng
Âiãûn thoải : 05113.773435
Fax : 05113.773502
Email :
2. Quạ trçnh phạt triãøn ca cäng ty
Cäng ty cäø pháưn nhỉûa Viãût Thại l mäüt doanh nghiãûp Nh nỉåïc thüc Täøng
Cäng ty Nhỉûa Viãût Thại. Cäng ty âỉåüc thnh láûp theo quút âënh säú 15 TCT -
TCCB/QÂ ngy 15/09/1995 ca Ch tëch HÂQT Täøng Cäng ty Nhỉûa Viãût Nam
trãn cå såí l cå quan âải diãûn Liãn Hiãûp cạc xê nghiãûp Nhỉûa tải  Nàơng våïi
täøng säú CBCNV ban âáưu l 32 ngỉåìi.
- Cäng ty hoảt âäüng theo giáúy phẹp kinh doanh säú : 4003000057 do Såí Kãú
hoảch Âáưu tỉ thnh phäú Â Nàơng cáúp ngy 01/12/1995.
- Doquy mä hoảt âäüng sn xút kinh doanh ngy cng måí räüng nãn tỉì thạng
07/1999, Täøng Cäng ty Nhỉûa Viãût Nam âäøi tãn chi nhạnh thnh Cäng ty Cäø

pháưn Nhỉûa Viãût Thại, tãn giao dëch l Nhỉûa Viãût Thại theo quút âënh säú
305/QÂ-TCT-TCCB ngy 29/06/1999.
- Nhàòm âạp ỉïng nhu cáưu kinh doanh ngy cng måí räüng v âãø náng cao
hiãûu qu kinh doanh, nàm 2001 Cäng ty â thnh láûp hai chi nhạnh tải Bçnh
Dổồng vaỡ TP HCM, traỷm kinh doanh chóỳ bióỳn haỡng chỏỳt lổồỹng cao vaỡ 3 phoỡng
chổùc nng tọứ chổùc haỡnh chờnh.
- Traới qua hồn 10 nm tọửn taỷi vaỡ phaùt trióứn vồùi khọng ờt nhổợng khoù khn, õỷc
bióỷt trong nhổợng nm gỏửn õỏy, tỗnh hỗnh kinh doanh õọử nhổỷa trong nổồùc gỏửn õỏy
bióỳn õọỹng. Trổồùc nhổợng khoù khn, thổớ thaùch õoù, tỏỷp thóứ CBCNV trong Cọng ty
õoaỡn kóỳt mọỹt loỡng, phỏỳn õỏỳu khọng bióỳt móỷt moới nhồỡ õoù maỡ họm nay cọng ty õaợ
õaỷt õổồỹc nhổợng thaỡnh quaớ lồùn lao nhổ:
+ Xỏy dổỷng thaỡnh cọng hóỷ thọỳng quaớn lyù chỏỳt lổồỹng theo tióu chuỏứn ISO
9001-2002.
+ aỷt lồỹi nhuỏỷn cao trong nhióửu nm.
+ Thổỷc hióỷn õỏửy õuớ nghộa vuỷ õọỳi vồùi Nhaỡ nổồùc.
+ ỷc bióỷt, õỏửu nm 2005 Cọng ty õổồỹc Nhaỡ nổồùc phong tỷng Huỏn Chổồng
Lao õọỹng haỷng Nhỗ.
+ Giổợ vổợng thở phỏửn, ngaỡy caỡng mồớ rọỹng thở trổồỡng.
+ Laỡ õồn vở coù kim ngaỷch xuỏỳt khỏứu nhổỷa lồùn nhỏỳt nổồùc ta.
- Ngaỡy 01/01/2005 Cng ty chuyóứn tổỡ doanh nghióỷp Nhaỡ nổồùc haỷch toaùn
õọỹc lỏỷp thaỡnh cọng ty cọứ phỏửn vồùi 51% vọỳn nhaỡ nổồùc, õọứi tón thaỡnh Cọng ty cọứ
phỏửn Nhổỷa Vióỷt Thaùi vaỡ õỏy cuợng laỡ chuớ trổồng õuùng õừn trong vióỷc õọứi mồùi
cọng taùc quaớn lyù doanh nghióỷp nhũm tng thóm mọỹt caùch toaỡn dióỷn vaỡ trổỷc tióỳp
quyóửn vaỡ traùch nhióỷm cuớa doanh nghióỷp, cuớa CBCND vaỡ ngổồỡi lao õọỹng, thổỷc sổỷ
laỡ ngổồỡi laỡm chuớ vồùi tổ caùch laỡ cọứ õọng. Mọỹt bổồùc mồùi xoùa boớ nhổợng nhỏỷn thổùc,
yù thổùc vóử bao cỏỳp õang coỡn rỏỳt sỏu nỷng trong mọựi ngổồỡi lao õọỹng.
3. Chổùc nng vaỡ nhióỷm vuỷ cuớa cọng ty:
Cọng ty cọứ phỏửn Cọứ phỏửn nhổỷa Vióỷt Thaùi hoaỷt õọỹng trong lộnh vổỷc chuớ yóỳu nhổ:
- Tọứ chổùc mua, chóỳ bióỳn gia cọng nhổỷa
- Nhỏỷp khỏứu thióỳt bở vỏỷt tổ haỡng tióu duỡng phuỷc vuỷ saớn xuỏỳt vaỡ õồỡi sọỳng.

4. ỷc õióứm tọứ chổùc saớn xuỏỳt
- ổồỹc giao dởch kyù kóỳt hồỹp õọửng mua baùn, kinh doanh, hồỹp taùc õỏửu tổ saớn
xuỏỳt kinh doanh, nghión cổùu vaỡ aùp duỷng khoa hoỹc vaỡo vióỷc kinh doanh vồùi caùc tọứ
chổùc trong vaỡ ngoaỡi nổồùc.
- ổồỹc vay vọỳn taỷi NHNN Vióỷt Nam, õổồỹc huy õọỹng caùc nguọửn vọỳn khaùc
caớu tọứ chổùc, caù nhỏn trong vaỡ ngoaỡi nổồùc õóứ kinh doanh theo chóỳ õọỹ, chờnh saùch
vaỡ phaùp luỏỷt hióỷn haỡnh.
- ổồỹc tham gia họỹi chồỹ vaỡ quaớng caùo.
II. C CU Tỉ CHặẽC Bĩ MAẽY CUA CNG TY Cỉ PHệN
NHặA VIT THAẽI
1. Tọứ chổùc bọỹ maùy quaớn lyù cuớa cọng ty
1.1. Sồ õọử tọứ chổùc bọỹ maùy quaớn lyù


HAèNH
CHấNH
K TOAẽN
BAN GIAẽM C
K HOACH
TRAM
KINH
DOANH
CHI
NHAẽNH
BầNH
DặNG
CHI
NHAẽNH
TPHCM
Tọứng kho phuỷ traùch

- Phuỷ traùch kóỳ toaùn
- Thuớ quyợ
- KCS
- Nhỏn vión giao nhỏỷn
- Baớo vóỷ
- Cọng nhỏn
- Nhỏn vión cung ổùng
- Trổồớng chi nhaùnh
- Kóỳ toaùn trổồớng
- Thuớ quyợ
- Nhỏn vión kóỳ toaùn
- Thuớ kho
- Nhỏn vión KCS
- Nhỏn vión giao nhỏỷn
- Baớo vóỷ
- Nhỏn vión HC
- Trổồớng chi nhaùnh
- Kóỳ toaùn trổồớng
- Nhỏn vión kóỳ toaùn
- Nhỏn vión laỡm ctổỡ
- Thuớ quyợ
- Nhỏn vión giao nhỏỷn
- Nhỏn vión HC
Chuù thờch:
Quan hóỷ chổùc nng
Quan hóỷ trổỷc tuyóỳn
1.2. Chổùc nng, nhióỷm vuỷ caùc phoỡng ban
a. Phoỡng Giaùm ọỳc:
- Laỡ ngổồỡi õaỷi dióỷn cho õọỹi nguợ caùn bọỹ cọng nhỏn vión, trổỷc tióỳp õióửu haỡnh
vaỡ quaớn lyù cọng ty theo chóỳ õọỹ mọỹt thuớ trổồớng. Ngổồỡi coù quyóửn quyóỳt õởnh moỹi

hoaỷt õọỹng cuớa cọng ty theo kóỳ hoaỷch, chờnh saùch phaùp luỏỷt cuớa Nhaỡ Nổồùc.
- Laỡ ngổồỡi chởu traùch nhióỷm trổồùc cồ quan quaớn lyù nhaỡ nổồùc vaỡ tỏỷp thóứ lao
õọỹng vóử kóỳt quaớ hoaỷt õọỹng cuớa cọng ty.
b. Phoỡng Phoù Giaùm ọỳc:
- Laỡ ngổồỡi họứ trồỹ Giaùm ọỳc trong cọng taùc quaớn lyù, õióửu haỡnh hoaỷt õọỹng cuớa
cọng ty
- Chởu traùch nhióỷm vóử mỷt kyợ thuỏỷt cuớa cọng ty.
c. Phoỡng Kóỳ Hoaỷch:
Tham mổu cho Giaùm ọỳc trong vióỷc xỏy dổỷng õọửng bọỹ caùc kóỳ hoaỷch, xỏy
dổỷng kóỳ hoaỷch nm, kóỳ hoaỷch daỡi haỷn vaỡ tọứng hồỹp kóỳ hoaỷch kinh doanh trong
cọng ty. Lỏỷp baùo caùo tióỳn õọỹ vaỡ baùo caùo tọứng hồỹp tỗnh hỗnh thổỷc hióỷn kóỳ toaùn
kinh doanh theo tổỡng thaùng, quyù, nm cuớa cọng ty.
Cọng cỏỳp õỏửy õuớ kởp thồỡi caùc mỷt haỡng cho cọng ty, cho khaùch haỡng khi
mua caùc linh kióỷn, thióỳt bở maùy tờnh phaới coù sổỷ thoớa thuỏỷn vồùi bọỹ phỏỷn kóỳ toaùn
(coù baùo caùo giaù, coù khaớo saùt ), bọỹ phỏỷn kyợ thuỏỷt ( vóử chuớng loaỷi linh kióỷn haợng
saớn xuỏỳt ) vaỡ õổồỹc Giaùm ọỳc duyóỷt.
d. Phoỡng kóỳ toaùn:
- Chởu traùch nhióỷm tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa cọng ty.
- aớm baớo cung cỏỳp kởp thồỡi khoaớn chi tióu haỡng ngaỡy cuớa cọng ty.
- Kióứm tra caùc chổùng tổỡ kóỳ toaùn ( chổùng tổỡ gọỳc ), caùc baùo caùo kóỳ toaùn, caùc
chổùng tổỡ tờn duỷng, caùc taỡi lióỷu lión quan õóỳn vỏỳn õóử thanh toaùn, traớ lổồng, thu chi
tióửn mỷt vaỡ chổùng tổỡ khaùc coù lión quan.
- Giuùp Giaùm ọỳc phọứ bióỳn, hổồùng dỏứn vaỡ thổồỡng xuyón kióứm tra vióỷc thổỷc
hióỷn chóỳ õọỹ, thóứ lóỷ quaớn lyù kinh tóỳ taỡi chờnh trong phaỷm vi cọng ty.
- Giuùp Giaùm ọỳc tọứ chổùc caùc thọng tin kinh tóỳ, haỷch toaùn kinh tóỳ, lỏỷp vaỡ
baùo caùo caùc bióứu kóỳ toaùn theo quy õởnh. Kióứm tra sổỷ chờnh xaùc cuớa baùo caùo do
caùc bọỹ phỏỷn lỏỷp.
- Tióỳn haỡnh cọng taùc kóỳ toaùn theo õuùng quy õởnh cuớa Nhaỡ Nổồùc.
- Lổu trổợ, baớo quaớn họử sồ taỡi lióỷu vaỡ quaớn lyù tỏỷp trung thọỳng nhỏỳt sọỳ lióỷu
kóỳ toaùn thọỳng kó, cung cỏỳp sọỳ lióỷu õoù cho bọỹ phỏỷn coù lión quan trong cọng ty vaỡ

cho caùc cồ quan quaớn lyù cỏỳp trón theo quy õởnh.
e. Phoỡng kyợ thuỏỷt:
Tọứ chổùc quaớn lyù hổồùng dỏứn, kióứm tra caùc õọỹi lừp õỷt, caỡi õỷt vóử mỷt tọứ
chổùc lừp õỷt õuùng kyợ thuỏỷt vaỡ hồỹp õọửng kinh tóỳ õaợ kyù vồùi khaùch haỡng.
g. Phoỡng haỡnh chờnh:
Coù nhióỷm vuỷ tham mổu cho Giaùm ọỳc vóử vióỷc tọứ chổùc bọỹ phỏỷn kinh
doanh vaỡ bọỳ trờ nhỏn sổỷ phuỡ hồỹp vồùi yóu cỏửu phaùt trióứn cuớa cọng ty.
Quaớn lyù toaỡn cọng ty, tuyóứn duỷng, thọi vióỷc, bọứ nhióỷm vaỡo chóỳ õọỹ khaùc
cho caùn bọỹ, cọng nhỏn vión.
Quaớn lyù cọng vn giỏỳy tồỡ, sọứ saùch haỡnh chờnh vn phoỡng phỏứm vaỡ con
dỏỳu, thổỷc hióỷn cọng taùc lổu trổợ taỡi lióỷu coù khoa hoỹc vaỡ baớo mỏỷt.
h. Caùc õọỹi kyợ thuỏỷt lừp õỷt:
- ọỹi chởu traùch nhióỷm trổồùc cọng ty vóử chỏỳt lổồỹng vaỡ kyợ thuỏỷt lừp õỷt.
- ọỹi phaới hoaỡn thaỡnh nghộa vuỷ õọỳi vồùi cọng ty vaỡ phaới tuỏn theo moỹi
nguyón từc õióửu haỡnh, quaớn lyù cuớa cọng ty.
k. Caùc õồn vở kinh doanh:
Cọng ty giao quyóửn tổỷ do cho cổớa haỡng nhổ sau:
- Thay mỷt cọng ty tổỷ giao dởch, kyù nhỏỷn hồỹp õọửng mua vaỡ baùn caùc thióỳt
bở, linh kióỷn maùy tờnh.
Chuớ õọỹng phỏn bọứ nhỏn sổỷ phuỷc vuỷ hồỹp lyù theo nhu cỏửu thổỷc tóỳ õaớm baớo
tờnh hióỷu quaớ trong nhu cỏửu kinh doanh.
2. Tọứ chổùc bọỹ maùy kóỳ toaùn:
2.1 Sồ õọử tọứ chổùc bọỹ maùy kóỳ toaùn:
2.2. Chổùc nng cuớa tổỡng thaỡnh vión trong bọỹ maùy kóỳ toaùn:
a. Kóỳ toaùn Trổồớng:
- Tọứ chổùc cọng taùc kóỳ toaùn vaỡ bọỹ maùy kóỳ toaùn trong cọng ty mọỹt caùch hồỹp
lyù vaỡ khoa hoỹc.
- Chởu traùc nhióỷm trổồùc Giaùm ọỳc vóử tỗnh hỗnh haỷch toaùn cuớa cọng ty vaỡ
tờnh hồỹp lóỷ, hồỹp phaùp cuớa chổùng tổỡ.
- Tọứ chổùc ghi cheùp, tờnh toaùn, phaớn aùnh chờnh xaùc, trung thổỷc, kởp thồỡi caùc

hoaỷt õọỹng doanh nghióỷp.
K TOAẽN TRặNG
K TOAẽN
TỉNG HĩP
K TOAẽN
DOANH
THU VAè
CNG Nĩ
BAẽN
HAèNG
K TOAẽN
THANH
TOAẽN
K TOAẽN
CNG Nĩ
MUA
VAèO
K TOAẽN
TSC VAè
K TOAẽN
NĩI Bĩ
THU QUYẻ
- Xạc âënh v phn ạnh chênh xạc, këp thåìi âụng chãú âäü kãút qu kiãøm kã
kãú toạn hng k. Gii quút v xỉí l thiãúu hủt máút mạt, cạc khon nåü khọ âi,
cạc khon thiãût hải khạc.
Láûp âáưy â v âụng hản cạc bạo cạo kãú toạn thäúng kã theo chãú âäü quy âënh.
- Häø tråü th trỉåíng täø chỉïc phán têch hoảt âäüng kinh doanh v ci tiãún cå
chãú qun l cäng ty.
b. Kãú toạn täøng håüp:
Giụp kãú toạn trỉåíng phán têch täøng håüp säú liãûu kãú toạn ti chênh hng

thạng, hng qu, nàm ca cäng ty.
c. Kãú toạn doanh thu v cäng nåü bạn hng:
Theo di tçnh hçnh kinh doanh khäúi lỉỵ hnh ca cäng ty, thanh quút toạn
cạc cäng trçnh làõp âàût, ci âàût ca cäng ty.
d. Kãú toạn thanh toạn:
Theo di tiãưn màût tải qu tiãưn gỉíi ngán hng, âäúi chiãúu våïi ngỉåìi âãø qun
l väún bàòng tiãưn ca cäng ty. Thỉûc hiãûn cạc th tủc liãn quan âãún tiãưn màût, qun
l cạc khon tảm ỉïng trong cäng ty.
e. Kãú toạn cäng nåü mua vo:
Theo di cạc hng họa dëch vủ mua vo v cạc khon nåü ngỉåìi bạn.
f. Kãú toạn TSCÂ v kãú toạn näüi bäü:
Theo di hảch toạn tçnh hçnh cäng ty våïi cạc âån vë trỉûc thüc. Theo gii
tçnh hçnh tàng gim TSCÂ, tênh mỉïc kháúu hao v theo gii, qun l TSCÂ trong
âån vë.
h. Th qu:
- Thỉûc hiãûn viãûc thu, chi tiãưn màût, phạt lỉång cho cạn bäü cäng nhán viãn
trong cäng ty.
- Ghi chẹp v láûp bạo cạo qu hng ngy chuøn cho kãú toạn km theo
nhỉỵng chỉïng tỉì thu, chi håüp lãû lm cå såí ghi säø kãú toạn. Trong bạo cạo qu,
ngoi nghiãûp vủ thu, chi dỉûa trãn chỉïng tỉì gäúc th qu cn phn ạnh säú tiãưn màût
täưn âáưu ngy, cúi ngy, säú tiãưn màût täưn qu phi khåïp våïi säú tiãưn hiãûn cọ tải
qu tải thåìi âiãøm bạo cạo.
3. Hçnh thỉïc säø kãú toạn cäng ty âang sỉí dủng:
Så âäư trçnh tỉû ghi säø:
Hiãûn nay cäng ty âang sỉí dủng hãû thäúng kãú toạn mạy trãn cå såí hçnh thỉïc “
Nháût k chỉïng tỉì ghi säø “
Ghi chụ:
: Ghi hng ngy
: Âäúi chiãúu kiãøm tra
: Ghi cúi thạng (qu)

- Trçnh tỉû ghi säø:
Hàòng ngy càn cỉï vo chỉïng tỉì âỉåüc kiãøm tra, nhán viãn kãú toạn tỉìng pháưn láûp
cạc bng täøng håüp chỉïng tỉì (trong trỉåìng håüp cạc nhiãûp vủ âọ phạt sinh thỉåìng
SÄØ QU
CHỈÏNG TỈÌ GÄÚC
BNG TÄØNG HÅÜP
CHỈÏNG TỈÌ GÄÚC
BNG TÄØNG
HÅÜP CHI TIÃÚT
CHỈÏNG TỈÌ GHI
SÄØ
SÄØ CẠI
BNG CÁN ÂÄÚI
TI KHON
BẠO CẠO KÃÚ
TOẠN
SÄØ CHI TIÃÚT
xun cho cng mäüt âäúi tỉåüng) sau âäú càn cỉï vo bng täøng håüp chỉïng tỉì gäúc, kãú
toạn s tiãún hnh nháûp säú liãûu vo mạy theo tỉìng pháưn hnh, pháưn mãưm kãú toạn s
tỉû âäüng lãn cạc chỉïng tỉì ghi säø cng nhỉ vo säø chi tiãút cọ liãn quan.
Cúi thạng càn cỉï vo chỉïng tỉì ghi säø, mạy tênh s tỉû âäüng vo säø cại liãn
quan. Tỉì säø cại kãú toạn täøng håüp s láûp bng cán âäúi ti khon vo cúi mäùi qu.
Cúi qu, càn cỉï vo bng cán âäúi ti khon v bng täøng håüp chi tiãút âãø láûp cạc
bạo cạo kãú toạn.
4. Ngun tàõc qun l tiãưn màût, tiãưn gỉíi tải cäng ty.
- Qun l väún bàòng tiãưn tải cäng ty âỉåüc thãø hiãûn åí táút c cạc kháu liãn quan
âãún tiãưn nhỉ láûp chỉïng tỉì, duût chi, qun l tiãưn, mua hng, bạn hng, thu nåü.
- Tiãưn màût tải qu ca cäng ty phi âỉåüc bo quưn trong kẹt.
- Mi nghiãûp vủ thu, chi v qun l tiãưn màût âãưu so th qu chëu trạch
nhiãûm tỉûc hiãûn. Hng ngy kiãøm kã säø täưn qu âãø âäúi chiãúu våïi säø qu. Âäưng

thåìi thỉûc hiãûn viãûc thỉûc hiãûn âäúi chiãúu giỉỵa th qy våïi kãú toạn âãø chènh xỉí l
këp thåìi nãúu cọ sai xọt, chãnh lãûch xy ra.
- Táút c cạc khon thu, chi âãưu cọ chỉïng tỉì håüp lãû chỉïng minh sau khi â
thu, hồûc chi tiãưn, âọng dáúu â thu hồûc chi, chỉïng tỉì âỉåüc láûp 3 liãn: Th qu,
kãú toạn, ngỉåìi liãn quan.
- Cúi thạng th qu càn cỉï vo cạc chỉïng tỉì thu, chi âãø vo säø qu tiãưn màût.
- Âäúi våïi tiãưn gỉíi ngán hng phi càn cỉï vo chỉïng tỉì ngán hng nhỉ giáúy
bạo cọ, giáúy bạo nåü, bn sao kã ca ngán hng, y nhiãûm thu, y nhiãûm chi, sẹc
chuøn khon.
- Âãø ghi säø v nháûn âỉåüc chỉïng tỉì ngán hng gỉíi âãún, kãú toạn phi âäúi chiãúu våïi
chỉïng tỉì gäúc âênh km xạc minh v xỉí l këp thåìi cạc khon chãnh lãûch nãúu cọ.
- Mỉïc thu, chi, mỉïc täưn qu phủ thüc vo tçnh hçnh hoảt âäüng thỉûc tãú ca
doanh nghiãûp, khäng cn quy âënh củ thãø.