THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI –XÂY DỰNG SÓC SƠN.

Thực trạng Công tác kế toán vốn Bằng tiền tại công
ty cổ phần thơng mại xây dựng sóc sơn.
I. Đặc điểm tình hình chung
1. Quá trình hình thành và phát triển
1.1 Quá trình hình thành của công ty
Công ty CP TM-TH Sóc Sơn là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực
kinh doanh thơng mại,công ty có bề dầylịch sử gắn liền với sự thăng thăng trầm
của đất nớc về kinh tế và chính trị trong suốt 38 năm qua.Công ty đợc thành lập
trên cơ sở sát nhập bởi hai đơn vị là công ty bách hoá công nghệ phẩm và công ty
thực phẩm.
Thực hiện đuờng lối dổi mới của Đảng và nhà nớc,do yêu cầu quản lý
ngày 13/3/1993 uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội ra quyết định 653/QĐ-UB sát
nhập hai công ty bách hoá công nghệ phẩm và công ty thực phẩm thành công ty
thơng mại xây dựng Sóc Sơn đóng tại 124 khu B-thị trấn Sóc Sơn .Công ty cổ
phân thơng mại xây dựng Sóc Sơn là một DNNN có quy mô nhỏ với diện tích
7848m2 nằm rải khắp trên các khu vực đông dan trên toàn huyện.Với một cơ sở
vật chất nghèo nàn lạc hậu.Mặc dù vậy ngay từ khi sát nhập với nhiệm vụ kinh
doanh thơng mại phục vụ nhu cầu của CBCNV và nhân dân,thực hiên hoạch toán
kinh doanh độc lập,CBCNV tron công ty đã đoàn kết nhất trí nỗ lực phấn đấu
hoàn thành nhiệm vụ mà cấp trên giao cho.
Đến cuối năm 1989 Đảng và nhà nớc có chủ trơng sắp xếp và tổ chức lại
doanh nghiệp nhà nớc thành các loại hình doanh nghiệp khác chỉ giữ lại một số
DN lớn thuộc ngành chủ chốt với mục đích tăng hiệu quả hoạt động và khẳng
định vị trí then chốt của thành phần kinh tế nhà nớc.Đồng thời huy dộng các
nguồn lực đang năm trong dân để nâng cao sự phát triển của nền kinh tế xã hội.
Năm 1999 hởn ứng sự đổi mới này công ty thơng nghiêp tổng hợp Sóc
Sơn đợc UBND huyện Sóc Sơn chon làm điểm đề nghị với UBND thành phố Hà
Nội cho phép công ty TNTH Sóc Sơn tiến hành cổ phần hoá 100% theo nghị định
44/CP-TT đây là DNNN đầu tiên của huyện đợc cổ phần hoá.Sau 7 tháng chuẩn bị
các bớc tiến hành ngày 30/6/1999 UBND thành phố Hà Nội ra quyết định số
5673/QĐ-UB chính thức chuyển công ty TNTH Sóc Sơn thành Công ty cổ phân

thơng mại xây dựng Sóc Sơn.Công ty chuyển sang công ty cổ phần với só vốn
điều lệ là 4tỷ đồng đợc chia thành 8000 cổ phiếu mỗi cổ phiếu trị giá 500 nghìn
đòng trong đó cổ phần ban cho ngời lao động trong công ty là 58% tơng ứng
2320triệu đồng,bán cho đối tợng ngoài công ty là 42% tơng ứng 1680 triệu
đồng .Đây thực là bớc chuyển lớn trong lịch sử hình thành và phát triển của công
ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn.Việc cổ phần hoá đã thay đổi hình thức
sở hữu của công ty,nếu nh trớc đây công ty thuộc sở hữu của nhà nớc thì hiện nay
100% ngời lao đông trong công ty là chủ sở hữu của công ty,tất cả cùng chung
mục đích là làm công ty lớn mạnh đời sống ngời lao độnh đợc cải thiện và nâng
cao.
1.2 Sự phát triển của công ty.
Với đặc thù là công ty thơng mại phục vụ cho thị trờng đông dân mạng
lới kinh doanh rông khăp trên địa bàn,những năm gần đây quy mô kinh doanh của
công ty ngày càng đợc mở rộng:
+Năm 2001: 12.156triệu
+Năm 2002: 15.273 triệu
Thị trờng tiêu thụ ngày càng đợc mở rộng công ty có 45 quầy kinh
doanh tại bốn khu vực đông dân c và năm đại lý tại các xã.Mặt hàng kinh doanh
chủ yếu của công ty là xăng dầu và kinh doanh tời vụ.Di đôi với việc mở rông quy
mô kinh doanh công ty càn nâng cao chất lợc hàng ban với tinh thần thai độ tận
tình.
2. Cơ cấu bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty cổ phần thơng mại xây dựng
Sóc Sơn.
Doanh nghiêp thơng mại là DN chuyên làm nhiêm vụ lu thông hàng
hoá,vừa là ngời mua hàng,vùa là ngời bán hàng.Để thực hiện tốt và có hiệu quả
nhiêm vụ của một doanh nghiệp thơng mại là phải tổ chức một bộ máy quản lý
trên cơ sở hiệu quả và tíêt kiệm nhất.
Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn là một đơn vị hoạch toán
độc lập.Do đó công ty đã tổ chức một bộ máy quản lý trên cơ sở tiết kiệm chi
phí và nâng cao hiệu quả kinh tế thúc đẩy kinh doanh phát triển tạo điều kiên

cho DN tồn tại.
Ngay sau khi cổ phần hoá công ty đã thực hiên săp xếp lại hoạt động kinh
doanh,bộ máy quản lý với phơng châm một ngời làm đợc nhiều việc.Do vậy
nhiều phòng ban đợc xác nhập với nhau.
Bộ máy quản lý của Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn
đợc bố trí theo sơ đồ sau :
HĐQT
BKS
GĐĐH
P.GĐkinh doanh P.GĐ tổ chứchành chính
P.kinh doanh thị trường P.kế toántài vụ Cửa hàng số 1 Cửa hàngsố 2 Cửa hàng số 3 Tổ chức hành chính
Trong công ty cơ quan có quyền quyết định cao nhất là đại hội đồng cổ
đông(ĐHĐCĐ).ĐHĐCĐ của công ty gồm 63 cổ đông có quyền biểu quyết,họp ít
nhất mỗi năm một lần để thông qua báo cáo tài chính năm và thông qua phơng h-
ớng phát triển của công ty.ĐHĐCĐ cũng có quyền quyết định chào bán cổ phiếu
và mức cổ tức hàng năm của từng loại cổ phiếu.ĐHĐCĐ cũng có thể tổ chức lại
hoặc giải thể công ty.Nh vậy ĐHĐCĐ là chủ sở hữu của công ty có quyền chiếm
hữu,định đoạt số phận của công ty.DớiĐHĐCĐ là hội đồng quản trị(HĐQT)quyết
định mọi vấn đề liên quan đến quyền lợi của công ty.HĐQT có ba thành viên
trong đó có một chủ tịch và phó chủ tịch.HĐQT có nhiệm vụ quyết định chiến lợc
phát triển của công ty,quyết định các phơng án kinh doanh.Đầu t,giải pháp phát
triển thị trờng,các hợp đồng quan trọng có giá trị lớn,phải đợc HĐQT thông qua
mới đợc thực hiện.Nói chung HĐQT đua ra các đờng lối,các nghị quyết về phơng
hớng hoạt động kinh doanh của công ty,ổ chức bộ máy quản lý đồng thời đa ra
các quy chế quản lý nội bộ.Trong HĐQT thì chủ tich HĐQT có nhiệm vụ lập ch-
ơng trình kế hoạch hoạt động,theo dõi tổ chức thực hiện các quyết định của
HĐQT.
Ban kiểm soát(BKS)của công ty gồm ba ngời trong đó có một kiểm saot viên
trởng và hai kiểm saot viên.Kiểm soát viên trởng là ngời có trình độ chuyên môn
về nghiệp vụ kế toán tài chính.BKS có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp pháp hợp lý

trong việc quảm lý điều hành hoạt động kinh doanh ghi chép sổ sách kế toán,kiểm
tra báo cáo tài chính.Cụ thể là ban kiểm soát phải thẩm định báo cáo tài chính
hàng năm nhằm phát hiện sai sót gian lận của các bộ phận và đa ra trình ĐHĐCĐ
xem sét quyết định.Thông qua kiểm soát để đảm bảo các quyết định,quy chế quản
lý nội bộ,các nghị quyết chỉ đạo của ĐHĐCĐ và ĐHĐQT .
Trong HĐQT một thành viên đợc bầu làm giám đốc đièu hành(GĐĐH)có
nhiệm vụ điều hành trực tiếp mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty
theo các nghị quyết của HĐQT và phơng án kinh doanh của công ty đã đựoc
ĐHĐCĐ phê duyệt.Giám đốc quản lý trực tiếp phòng tài chính kế toán và mạng l-
ới kinh doanh.Dới giám đốc là một phó giám đốcphụ trách kinh doanh quản lý
trực tiếp phòng kinh doanh thị trờng.Một phó giám đốc phụ trách tài chính hành
chính,quản lý trực tiếp phòng tổ chức hành chính.
Phòng kế toán tài vụcó nhiệm vụ tổ chức thực hiện công tác kế toán tài
chínhcủa nhà nớc, xử lý chứng từ ,lập báo cáo tài chính,báo cáo quản trị cung cấp
thông tin kịp thời về tình hình tài chính của công ty,t vấn cho giám đổctong việc
ra quyết định kinh doanh.
Phòng tổ chức hành chính có quyền tham mu các đầu mối chỉ đạo và thực
hiện các lĩnh vực tổ chức quản lý cán bộ lao động tiền lơng,đào tạo,thi đua,khen
thởng, kỷ luật.
Phòng kinh doanh thị trờng phòng này có nhiều chức năng đợc xác nhập bởi
phòng kế hoạch và phòng kinh doanh tổng hợp .Hiện nay phòng này có nhiệm vụ
xây dựng kế hoạch kinh doanh,kế hoạch lu chuyển hàng hoá,tổ chức lập và xây
dựng kế hoạch kinh doanh quảng cáo và xúc tiến bán hàng,nghiên cứu mở rộng
thị trờng,tìm kiếm và tổng kết các hợp đồng kinh tế .
Ba cửa hàng là nơi thực hiện các nghiệp vụ bán hàng phản ánh kịp thời về
phòng kinh doanh thị trờng và nhu cầu hàng hoá bán ra.Thực hiện các kế hoạch
kinh doanh công tác tổ chức các phòng ban liên quan đảm bảo các chế độ l;ng th-
ởng và quyền lợi khác cho nhân viên.
3.Môi trờng kinh doanh của Công ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn :
Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn là một doanh nghiệp kinh

doanh trong lĩnh vực thơng mại từ nhiều năm nay,cônh ty luôn đứng vững trên thị
trờng,là một DN quan trọng trong lĩnh vực kinh doanh thơng mại của huyện Sóc
Sơn nhất là từ khi tiến hành cổ phần hoá thì mọi quyền lợi của mỗi cổ dông đều
gắn liền với sự phát triển của công ty.Do vậy bộ máy lãnh đạo của công ty luôn
quan tâm đến việc nâng cao hiệu quả kinh doanh,việc phân phối lợi nhuận và điều
lệ của công ty luôn quan tâm,khuyến khích và có chế độ dãi ngộ kịp thời đối với
CBCNV.
Là một công ty Công ty cổ phần thơng mại xây dựng Sóc Sơn,công ty là
một DN kinh doanh thơng mại luôn đứng vững trên thị trờng trong nhiều năm
qua.Khách hàng của công ty là các cơ quan,xí nghiệp,nông trờng,trang trại,đóng
trên địa bàn ,các đơn vị bộ đội,CBCNV và nhân dân.Các mặt hàng mà công ty
khai thác,kinh doanh đều đợc chọn lựa,nghiên cứu phù hợp với thị trờng để xác
định chính sách kinh doanh hợp lý.
Là một DN thơng mại nên công ty luôn là cầu nối giữa sản xuất và tiêu
dùng.Công ty vừa có nhiệm vụ mua hàng,vừa có nhiệm vụ bán hàng.Do vậy công
ty xác định rõ các thông tin về các DN,công ty sản xuất ,các nhu cầu kinh doanh
về số lợng,chất lợng,giá cả,chính sách bán hàng và khả năng cung cấp hàng hoá
của công ty đó.Thông qua đó công ty xác định rõ đặc điểm của từng nguồn
hàng,lựa chọn các nhà cung cấp hàng hoá tốt nhất về chất lợng,có uy tín,giao hàng
với độ tin cậy caovà giá thành hợp lý.
4. Tổ chức công tác kế toán tại công ty
Bộ máy kế toán công ty gồm 2 loại kế toán là:
- Kế toán tại công ty.
- Kế toán tại các cửa hàng
Kế toán tại các cửa hàng có nhiệm vụ tập hợp các chứng từ ban đầu và hạch
toán ban đầu, ghi chép lập bảng kê chi tiết... Sau đó chuyển cả các chứng từ có
liên quan đến phòng tài chính kế toán công ty. Kế toán công ty căn cứ vào các
chứng từ này để ghi chép hàng ngày. Sau đó kế toán lập các sổ sách cần thiết, tổng
hợp và báo cáo tài chính. Tất cả các sổ sách và chứng từ kế toán đều phải có sự
kiểm tra phê duyệt của kế toán trởng và giám đốc công ty. Tại công ty, bộ máy kế

toán công ty đợc phân công với các chức năng nhiệm vụ rõ ràng để hoàn thành
phần việc kế toán đã giao.
Bộ máy kế toán Công ty cổ phần TM-XD Sóc Sơn. gồm có 5 ngời đảm nhiệm
các phần kế toán khác nhau gồm : Kế toán trởng, 3 kế toán viên và 1 thủ quỹ mỗi
ngời đảm nhiệm 1 phần hành kế toán cụ thể .
Sơ đồ bộ máy kế toán
Trởng phòng
kế toán
1. Trởng phòng kế toán
Phụ trách chung và điều hành toàn bộ công tác kế toán của đơn vị chịu trách
nhiệm trớc Ban giám đốc và Nhà nớc về quản lý và sử dụng các loại lao động vật
t tiền vốn trong sản xuất kinh doanh. Tổ chức hạch toán các quá trình sản xuất
kinh doanh theo quy định của Nhà nớc, xác định kết quả kinh doanh và lập các
báo cáo theo quy định.
- Chỉ đạo trực tiếp hớng dẫn công nhân viên dới quyền thuộc phạm vi và
trách nhiệm của mình, có quyền phân công chỉ đạo trực tiếp tất cả các nhân viên
kế toán tại công ty làm việc ở bất cứ bộ phận nào.
- Các tài liệu tín dụng... liên quan đến công tác kế toán đều phải có chữ ký
của kế toán trởng mới có tác dụng pháp lý.
2. Kế toán công nợ : Kế toán cung cấp là những ngời thay mặt giám đốc thực
hiện các khoản nộp ngân sách , thanh toán công nợ các loại vốn bằng tiền, vốn
vay, hạch toán theo lơng khách hàng tạm ứng.
3. Kế toán thuế : Hàng tháng lập kê khai thuế GTGT đầu ra, đầu vào, theo dõi
tình hình nộp ngân sách Nhà nớc ,lập kế hoạch và quyết toán thuế GTGT, thuế thu
nhập doanh nghiệp, tiền nộp sử dụng vốn ngân sách Nhà nớc
4. Kế toán tiền lơng BHXH, BHYT, KPCĐ : Thanh toán số lơng phảI trả cho từng
ngời trên cơ sở tiền lơng thực tế và tỷ lệ phần trăm theo quy định.
5. Thủ quỹ kiêm tàI sản cố định : Tiến hành thu chi tạI doanh nghiệp ,hàng tháng
cân đối vào các khoản thu chi vào cuối ngày, theo dõi tàI sản cố định , phản ánh
tình hình tăng giảm TSCĐ trên cơ sở nguyên giá TSCĐ hiện có của Công ty và tỷ

Thủ quỹkế toán
lơng
Kế toán
thuế
Kế toán
công nợ
lệ trích khấu hao đã đợc cục quản lý vốn và tàI sản của thành phố Hà nội phê
duyệt.
Do tình hình kinh doanh mang tính chất phân tán, để tạo sự năng động trong
điều hành sản xuất, công ty đã quản lý và cung cấp một số chất chủ yếu cho các
cửa hàng , đồng thời đảm bảo đầy đủ nhu cầu về tài chính cho công ty. Các cửa
hàng tự quyết định phơng án bán hàng, tổ chức bán hàng theo kế hoạch đề ra. Mọi
chứng từ thu chi tài chính đều phải đợc thống kê giao cho phòng kế toán tài vụ
công ty để hạch toán chung toàn công ty .
+ Phơng thức hạch toán: Công ty áp dụng phơng pháp hạch toán báo cáo ở
các cửa hàng. Hạch toán tập trung tại phòng tài chính kế toán công ty theo hình
thức chứng từ ghi sổ.
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ
Bảng tổng
hợp
chi tiết
Báo cáo
tài chính
Sổ cái
Chứng từ
sổ gốc
Sổ đăng ký
chứng từ
ghi sổ
Bảng cân đối

số phát sinh
Sổ thẻ
kế toán
chi tiết
Sổ quỹ
Bảng tổng hợp
chứng
từ gốc
Chứng từ gốc
Ghi chó:
: Ghi hµng ngµy
: Ghi cuèi th¸ng (quý)
: §èi chiÕu kiÓm tra
5. Tình hình luân chuyển chứng từ trong công ty:
Chứng từ kế toán vốn bằng tiền là cơ sở để thu nhập thông tin đầy đủ và
chính xác về sự biến động của các loại vốn bằng tiền trong công ty, là căn cứ
để ghi sổ kế toán.
Quá trình luân chuyển chứng từ trong công ty bao gồm các khâu sau:
* Chứng từ phát sinh trớc khi đến phòng kế toán gồm:
+Phiếu thu
+Phiếu chi
+ Thông t kèm hợp đồng, biên bản thanh lý, thanh toán
+ Giấy đề nghị tạm ứng
+ Các văn bản đã đợc duyệt về chi trả, thanh toán khác kèm các chứng
từ hoá đơn liên quan.
.......................
* Kiểm tra và thực hiện phần hành :
Phó phóng kế toán sau khi nhận đợc các chứng từ trên sẽ tiến hành kiểm
tra chứng từ và giao cho kết toán chi tiết phần hành vốn bằng tiền. Căn cứ vào
chứng từ này kế toán phần hành lập phiếu thu, phiếu chi ... rồi trình lên kế toán

trởng kiểm tra sau đó trình lên cấp trên ký duyệt.
Kế toán phần hành chịu trách nhiệm cập nhật số liệu vào các sổ kế toán chi
tiết rồi bàn giao lại sổ chi tiết cho kế toán tổng hợp. Cuối tháng kế toán tổng
hợp lập các chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ và sử dụng nó làm căn cứ vào
sổ cái rồi trình tài liệu này cho trởng phòng ký duyệt.
* Tập hợp, lu trữ chứng từ:
Các chứng từ gốc sau khi đợc dùng làm căn cứ để lập sổ đăng ký chứng từ
và sổ kế toán chi tiết sẽ đợc lu một bản trong bảng tổng hợp chứng từ gốc, một
bản khác đợc đóng lại thành quyển và lu giữ kèm với sổ kế toán chi tiết.
Các chứng từ này đợc bảo quản, lu trữ. Khi hết thời hạn lu trữ sẽ đợc bộ
phận lu trữ đa ra huỷ.
6. Đặc điểm thu chi vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần TM-XD
Sóc Sơn.
Để tiến hành sản xuất và kinh doanh, Công ty luôn phải có vốn nhất định.
Ngoài vốn cố định Công ty còn phải có một số vốn lu động đủ để tiến hành sản
xuất kinh doanh. Trong vốn lu động thì vốn bằng tiền là rất quan trọng. Bởi vốn
bằng tiền có thể sử dụng trực tiếp để chi trả những khoản mua sắm, hay để trả l-
ơng cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi phí khác bằng tiền.
Vốn bằng tiền hiện có của Công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại
ngân hàng, kho bạc. Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi các khoản tiền này.
II. Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần TM_XD Sóc
Sơn.
1- Nội dung phản ánh các khoản vốn bằng tiền.
1. 1 Kế toán tiền mặt.
Hình thức hạch toán chứng từ ghi sổ:Căn cứ vào các chứng từ thu,chi để lập
chứng từ ghi sổ.Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong đợc ghi vào sổ đăng ký chứng từ
ghi sổđể lấy số hiệu sau đó căn cứ và chứng th ghi sổđể ghi vào sổ cái.Số liệu từ các
chứng từ thu,chi cũng đợc dùng để ghi vào các sổ quỹvà sổ kế toán chi tiết.
Trong năm 2003 đã hoàn thành nhiều kế hoach bán hàng đề ra làm doanh
thu cao quỹ tiền mặt của Công ty tăng. Để phục vụ cho các cửa hàng đợc tốt hơn

Công ty đã chi một số tiền tơng đối lớn Công ty chi tiền mua vật t, công cụ dụng
cụ, nâng cấp các thiết bị dụng cụ cho việc bán hàng đợc tốt hơn, Công ty cũng đã
nhợng bán một số tài sản mà Công ty không sử dụng nữa, căn cứ vào các chứng từ
gốc kế toán lập các định khoản làm tăng lợng tiền mặt cuả Công ty trong tháng
10(Trích một số nghiệp vụ)
- 7/10 Công ty nhợng bán máy phôtô trị giá 10.543.720 bao gồm cả thuế
GTGT 10%. Khách hàng đả thanh toán bằng tiên mặt.
Nợ TK 111 : 10.543.720đ
Có TK 333 : 985.520đ
Có TK 711 : 9.585.200đ
-11/10 Xuất bán cho công ty cổ phần Bình An 6 500 lít xăng M90 tổng giá
thanh toán cả thuế là 34.784.750đ
Nợ TK111:34.784.750đ
Có TK511: 31.622.500đ
Có TK333: 3.162.250đ
- 15/10 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt với số tiền là 670 triệu
đồng
Nợ TK 111 : 670.000.000đ
Có TK 112 : 670.000.000đ
-16/10 Công ty TNHH Hồng Vân thanh toán số nợ kỳ trớc bằng tiền mặt
45.000.000đ
Nợ TK111:45.000.000đ
Có TK131: 45.000.000đ
-22/10 Chị Trần Thị Loan thanh toán số tiền thừa tạm ứnglà 3.245.000đ
Nợ TK111: 3.245.000đ
Có TK141: 3.245.000đ
- 28/10 Công ty nhận báo cáo doanh thu của cửa hàng số 1
Nợ TK 111 : 361.900.000đ
Có TK 511 : 329.000.000đ
Có TK 333 : 32.900.000đ

Công ty cổ phần
TM-XD Sóc Sơn
Phiếu thu
Ngày 7/10/2003
Nợ TK: 111
Có TK: 333,711
Họ tên ngời nộp: Nguyễn Văn Hùng
Địa chỉ: Phòng kế toán nhợng bán 1 máy photo.
Số tiền: 10.543.720đ
Đã nhận đủ số tiền: mời triêu năm trăm bốn ba nghìn bảy trăm hai mơi đồng
Ngày 7/10/2003
Thủ trởng đơn vị
(Ký tên họ)
Kế toán trởng
(Ký, tên họ)
Thủ Quỹ
(Ký, tên họ)
Ngời nộp
(Ký, tên họ)
Kế toán trởng
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Thủ trởng đơn vị NH
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại.
Loại chứng từ gốc: Phiếu thu
Tháng 10 năm 2003
Đơn vị : đồng
Chứng từ
Diễn giải
TK đối

ứng
Số tiền
SH NT
. . ..
7/10 nhợng bán máy photo 333 985.820
711 9.858.200
11/10 Bán xăng cho công ty CP B.An 511 31.622.500
333 3.162.250
. ..
15/10 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ 112 670.000.000
16/10 Công ty TNHH Hồng Vân TT Nợ 131 45.000.000
. .. ..
22/10 Thanh toán thừa tạm ứng 141 3.245.000
. .. .
28/10 Công ty nhận báo cáo doanh thu 511 329.000.000
333 32.900.000
.
Cộng 1.026.721.000
* Ngoài ra các nghiệp vụ phát sinh làm giảm quỹ tiền mặt của công ty .:
- Ngày 5/10 mua dầu diêsel của công ty xăng dầu khu vực I
Nợ TK 156 : 86.941.100đ
Nợ TK 133 : 8.694.110đ
Có TK 111 : 95.635.210đ
-Ngày 7/10 Tạm ứng cho anh Bùi Thanh Tâm số tiền 10.000.000đ
Nợ TK 141: 10.000.000đ
Có TK : 10.000.000đ
-Ngày 10/10 Công ty mua một máy vi tính trị gia 7.218.750đ bao gồ cả
thuế GTGT 10%. Công ty đẫ thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 211 : 6.562.500đ
Nợ TK 133 : 565.250đ

Có TK 111 : 7.218.750đ