Chuyên đề tốt nghiệp Kế Toán Vốn Bằng Tiền tại công ty Nhật Linh Đà Nẵng

Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU
Cng våïi sỉû phạt triãøn kinh tãú, hảch toạn kãú toạn ngy cng âọng vai tr quan
trng trong qun l kinh tãú. Cäng tạc hảch toạn cung cáúp mäüt cạch chênh xạc, âáưy â
v këp thåìi.
Mủc âêch ca väún bàòng tiãưn l âạp ỉïng täút hån nhu cáưu väún kinh doanh, lỉu
thäng hng hoạ l cå såí cho quạ trçnh tại sn xút måí räüng. Do váûy väún bàòng tiãưn åí
âån vë no cng ráút quan trng, nọ âỉåüc vê nhỉ mạu ca cå thãø ngỉåìi, thiãúu nọ nãưn
kinh tãú ca qúc gia cng nhỉ ca doanh nghiãûp cäng ty khọ täưn tải v phạt triãøn. Väún
bàòng tiãưn xẹt vãư phỉång diãûn l lûn cng nhỉ thỉûc tiãùn l ngưn väún khäng mang lải
hiãûu qu cao vç do cạc cäng ty cn båỵ ngåỵ, cạc phỉång thỉïc lm àn måïi tçnh hçnh sn
xút kẹm hiãûu qu. Tỉì âọ väưn bàòng tiãưn åí cạc doanh nghiãûp khäng phạt huy hãút kh
nàng m lm máút âi tênh ỉu viãût m cng tỉì âáy kh nàng thu häưi väún cháûm.
Song cng tỉì âáy väưn bàòng tiãưn ca nhiãưu cäng ty â phạt huy âỉåüc vai tr
nàng âäüng v sạng tảo ca mçnh trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh, phạt huy âỉåüc
täút kh nàng ngưn väún. Tỉì âọ lm nãưn tng cho cäng ty âỉïng vỉỵng v phạt triãøn trong
nãưn kinh tãú thë trỉåìng. Cng tỉì âọ väún bàòng tiãưn âọng vai tr quan trng v l cå såí
ban âáưu âäưng thåìi theo sút quạ trçnh sn xút kinh doanh âãún khi xạc âënh kãút qu ca
cạc cäng ty. Âãø âảt âỉåüc u cáưu ny cng l mủc âêch ca nãưn kinh tãú, nhàòm náng
cao kh nàng phạt huy ngưn väún bàòng tiãưn ca cạc cäng ty, âãø hon thnh täút kãú
hoảch ny v âm bo gọp vo ngưn väún ngán sạch nh nỉåïc.
Hàòng ngy, tải cạc Cäng ty hay Doanh nghiãûp ln xy ra nghiãûp vủ thu, chi xen
láùn nhau, cạc khon thu chi ch úu l phn ạnh hiãûu qu ca quạ trçnh sn xút kinh
doanh âỉåüc diãùn ra liãn tủc v tỉì âọ dng lỉu chuøn tiãưn tãû sy ra khäng ngỉìng cọ thåìi
âiãøm lỉåüng thu låïn hån lỉåüng chi v ngỉåüc lải, nhỉng bao giåì cäng ty cng dỉû trỉỵ mäüt
ngưn väún âãø âạp ỉïng këp thåìi cạc khon chi cáưn thiãút. Xút phạt tỉì táưm quan trng ca
väưn bàòng tiãưn kãút håüp våïi nhỉỵng kiãún thỉïc â hc, trong thåìi gian thỉûc táûp tải cäng ty
Nháût Linh  Nàơng em â chn âãư ti “
Kãú Toạn Väún Bàòng Tiãưn
” tải cäng ty Nháût
Linh  Nàơng lm âãư ti thỉûc táûp täút nghiãûp cho mçnh v näüi dung ca quạ trçnh hảch

toạn gäưm ba pháưn chênh sau:
Pháưn I : Cå såí l lûn ca “kãú toạn väưn bàòng tiãưn”
Pháưn II : Tçnh hçnh “
hảch toạn väún bàòng tiãưn
” thỉûc tãú tải cäng ty
Nháût Linh  Nàơng.
Pháưn III : Mäüt säú kiãún v bi hc rụt ra tỉì tçnh hçnh thỉûc tãú
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
1
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
Qua quạ trçnh thỉûc táûp tải cäng ty Nháût Linh v viãút âãư ti, våïi thåìi gian thỉûc
táûp khäng nhiãưu v kiãún thỉïc cn hản hẻp, màûc d cọ nhiãưu cäú gàõng nhỉng khäng
trạnh khi nhỉỵng thiãúu sọt. Kênh mong âỉåüc sỉû chè dáùn ca cạc tháưy cä giạo v cạc anh
chë tải cäng ty Nháût Linh  Nàơng giụp âåỵ em âãø em hon thnh bạo cạo ny mäüt cạch
âáưy â, củ thãø v r rng.
Cúi cng, em trán trng by t lng biãút ån sáu sàõc âãún tháưy cä giạo ca
trỉåìng Cao Âàóng Kinh Tãú - K Thût Âäng Du, âàûc biãût l sỉû hỉåïng dáùn ca cä V
Thë Hiãưn âäưng thåìi by t lng biãút ån âãún giạm âäúc, phng kãú toạn cäng ty Nháût Linh
 Nàơng, cm ån anh Nguùn Nháût Âiãưm giụp em hon thnh täút âãư ti ny.
 Nàơng, ngy 18 thạng 4 nàm 2009
Sinh viãn thỉûc hiãûn
Tráưn Thë T
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
2
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
PHÁƯN I
CÅ SÅÍ L LÛN VÃƯ KÃÚ TOẠN VÄƯN BÀỊNG TIÃƯN
I. CẠC KHẠI NIÃÛM, NGUN TÀÕC, QUY ÂËNH CA KÃÚ TOẠN
“VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN”
1. Khại niãûm:

Väún bàòng tiãưn l mäüt bäü pháûn ca väún lỉu âäüng bao gäưm tiãưn màût tải qu, tiãưn
gỉíi ngán hng v cạc khon tiãưn âang chuøn. Våïi tênh lỉu hoảt cao nháút väưn bàòng tiãưn
âỉåüc sỉí dủng âãø âạp ỉïng nhu cáưu ca doanh nghiãûp.
2. Ngun tàõc vãư hảch toạn väún bàòng tiãưn
Viãûc hảch toạn väưn bàòng tiãưn phi tn th theo cạc ngun tàõc sau:
- Ngun tàõc tiãưn tãû thäúng nháút: Hảch toạn väún bàòng tiãưn phi sỉí dủng mäüt âån
vë tiãưn tãû thäúng nháút l âäưng Viãût Nam.
- Kãú toạn phn ạnh këp thåìi, chênh xạc, âáưy â säú tiãưn hiãûn cọ v tçnh hçnh thu
chi ton bäü cạc loải väún bàòng tiãưn.
- ÅÍ cạc doanh nghiãûp sỉí dủng ngoải tãû trong cạc hoảt âäüng sn xút kinh doanh
phi quy ra VNÂ theo t giạ thỉûc tãú do ngán hng nh nỉåïc Viãût Nam cäng bäú tải thåìi
âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ âãø ghi säø kãú toạn. Nãúu cọ chãnh lãûch giỉỵa t giạ thỉûc tãú v t
giạ ngoải tãû â ghi säø kãú toạn thç hảch toạn vo ti khon 413 “chãnh lãûch t giạ” âäưng
thåìi ngoải tãû âỉåüc thanh toạn chi tiãút cho tỉìng loải ngun liãûu trãn TK 007 “Ngoải tãû
cạc loải”.
- Cạc loải vng bảc, kim âạ qu, âạ qu phn ạnh åí ti khon väún bàòng tiãưn
khäng âỉåüc ạp dủng cho cạc doanh nghiãûp cọ chỉïc nàng kinh doanh vng bảc, âạ qu,
vng bảc, kim âạ qu phi theo di säú lỉåüng, quy cạch pháøm cháút v giạ trë tỉìng loải
v âỉåüc tênh theo giạ thỉûc tãú (hoạ âån hồûc giạ thanh toạn).
Khi xút cọ thãø dng mäüt trong cạc phỉång phạp sau:
+ Phỉång phạp bçnh qn gia quưn.
+ Phỉång phạp tênh giạ thỉûc tãú âêch danh.
+ Phỉång phạp nháûp trỉåïc xút trỉåïc.
+ Phỉång phạp nháûp sau xút sau.
3. Quy âënh ca hảch toạn väún bàòng tiãưn.
Mi doanh nghiãûp phi láúy tiãưn Viãût Nam âãø ghi vo chỉïng tỉì ghi säø, cng cọ
thãø dng ngoải tãû âãø ghi vo säø nhỉng phi cọ giáúy chỉïng nháûn ca Bäü Ti Chênh.
Vng bảc âạ qu âãưu phi âäøi ra tiãưn âãø dng vo säø sạch.
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
3

Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
II. PHỈÅNG PHẠP HẢCH TOẠN VÄƯN BÀỊNG TIÃƯN
1. Hảch toạn tiãưn màût tải qu
1.1.) Ngun tàõc hảch toạn tiãưn màût.
- Tiãưn màût tải qu âỉåüc bo qun trong kẹt sàõt.
- Mi nghiãûp vủ thu chi v qun l tiãưn màût âãưu do th qu chëu trạch nhiãûm thỉûc
hiãûn. Hàòng ngy th qu kiãøm kã säú tiãưn qu âãø âäúi chiãúu våïi säø qu.
- Táút c cạc khon thu chi phi cọ chỉïng tỉì, trỉåìng håüp âàûc biãût phi cọ lãûnh
nháûp qu, xút qu âênh km. Cúi mäùi ngy phi càn cỉï vo chỉïng tỉì âãø kiãøm tra
qu.
1.2) Chỉïng tỉì
+ Phiãúu thu: Dng âãø xạc âënh säú tiãưn màût thỉûc tãú nháûp qu l càn cỉï âãø th qu
thu tiãưn, ghi säø qu v chuøn vo kho. Kãú toạn ghi säø kãú toạn. Mi khon tiãưn nháûp
qu âãưu cọ phiãúu thu.
+ Phiãúu chi: Dng âãø xạc âënh säú tiãưn màût thỉûc tãú xút qu l càn cỉï âãø th qu
chi tiãưn ghi säø qu v chuøn kho kãú toạn. Mi khon tiãưn xút qu âãưu cọ phiãúu chi.
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
4
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
5
ồn vở: CTY NHT LINH - N Mỏựu sọỳ : 22 - H
ởa chố: 64CMT8 - N Ban haỡnh theo Q sọỳ 999 - TCKK
Ngaỡy 1/11/1995 cuớa BTC
PHIU THU Sọỳ 200
Ngaỡy 05 thaùng 03 nm 2007
Nồỹ TK
Coù TK
Hoỹ vaỡ tón ngổồỡi nọỹp tióửn:
ởa chố:

Lyù do nọỹp:
Sọỳ tióửn: Vióỳt bũng chổợ
Keỡm theo:
Thuớ trổồớng õồn vở
(Kyù, hoỹ tón)
Kóỳ toaùn trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi lỏỷp phióỳu
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi nọỹp
(Kyù, hoỹ tón)
aợ nhỏỷn õuớ sọỳ tióửn bũng chổợ
aỡ Nụng, ngaỡy, thaùng, nm
Thuớ quyợ
(Kyù, hoỹ tón)
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
6
ồn vở: CTY NHT LINH - N Mỏựu sọỳ : 22 - H
ởa chố: 64CMT8 - N Ban haỡnh theo Q sọỳ 999 - TCKK
Ngaỡy 1/11/1995 cuớa BTC
PHIU CHI Sọỳ 201
Ngaỡy 31 thaùng 03 nm 2007
Nồỹ TK
Coù TK
Hoỹ vaỡ tón ngổồỡi nhỏỷn:
ởa chố:
Lyù do chi:
Sọỳ tióửn: Vióỳt bũng chổợ
Keỡm theo:

Thuớ trổồớng õồn vở
(Kyù, hoỹ tón)
Kóỳ toaùn trổồớng
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi lỏỷp phióỳu
(Kyù, hoỹ tón)
Ngổồỡi nọỹp
(Kyù, hoỹ tón)
aợ nhỏỷn õuớ sọỳ tióửn (vióỳt bũng chổợ )
aỡ Nụng, ngaỡy, thaùng, nm
Thuớ quyợ Ngổồỡi nhỏỷn tióửn
(Kyù, hoỹ tón) (Kyù, hoỹ tón)
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
1.3) Taỡi khoaớn sổớ duỷng
* Cọng duỷng: Taỡi khoaớn naỡy duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh thu chi, tọửn quyợ tióửn mỷt
taỷi doanh nghióỷp bao gọửm: Tión Vióỷt Nam, ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc kim khờ quyù.
* Taỡi khoaớn naỡy coù 3 taỡi khoaớn cỏỳp 2:
+ TK 1111: Tióửn Vióỷt Nam.
+ TK 1112: Ngoaỷi tóỷ.
+ TK 1113: Vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù nhỏỷp xuỏỳt tọửn quyợ tióửn mỷt.
* Kóỳt cỏỳu:
Nồỹ TK 111 tióửn mỷt
SDK: Sọỳ tióửn mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ,
vaỡng baỷc, õaù quyù coù taỷi õỏửu kyỡ.
SPS tng: coù khoaớn tióửn mỷt ngỏn phióỳu
vaỡng baỷc, õaù quyù nhỏỷp quyợ.
- Sọỳ tióửn mỷt thióỳu khi kióứm kó.
- Sọỳ tióửn mỷt ồớ quyợ phaùt hióỷn thổỡa
- Chónh lóỷch tng tyớ giaù họỳi õoaùi do õaùnh
giaù laỷi sọỳ dổ

SPS giaớm: caùc khoaớn tióửn mỷt, ngỏn phióỳu
vaỡng baỷc, õaù quyù xuỏỳt quyợ.
- Sọỳ tióửn ồớ quyợ phaùt hióỷn thióỳu
- Chónh lóỷch giaớm tyớ giaù họỳi õoaùi

Tọứng SPS tng Tọứng SPS giaớm
SDCK: Sọỳ tióửn mỷt, ngỏn phióỳu ngoaỷi tóỷ,
vaỡng baỷc õaù quyù coù taỷi cuọỳi kyỡ.
1.4) Quy trỗnh haỷch toaùn tióửn mỷt taỷi quyợ.
1.4.1. Quy trỗnh haỷch toaùn lión quan tồùi tióửn mỷt laỡ tióửn Vióỷt Nam.
* Caùc dởch vuỷ laỡm tng tióửn mỷt:
- Baùn haỡng laỡm tng tióửn mỷt
Nồỹ TK 1111: Sọỳ tióửn nhỏỷp quyợ
Coù TK 511: Doanh thu baùn haỡng (ghi giaù chổa thuóỳ)
Coù TK 3331: Thuóỳ TGTG õỏửu ra
- Sọỳ tióửn doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh vaỡ thu nhỏỷp khaùc
Nồỹ TK 1111: Sọỳ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Coù TK 515: Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 711: Thu nhỏỷp khaùc
Coù TK 3331: Thuóỳ TGTG õỏửu ra (phaới nọỹp)
- Ruùt tióửn gổới ngỏn haỡng vóử nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Nồỹ TK 1111: Sọỳ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Coù TK 1121: Sọỳ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
7
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
- Tng do thu tổỡ ngổồỡi mua kóứ caớ tióửn õỷt trổồùc
Nồỹ TK 1111: Sọỳ tióửn thu họửi nhỏỷp tióửn mỷt
Coù TK 131: Sọỳ tióửn phaới thu khaùch haỡng
- Tng do caùc nguyón nhỏn thu họửi taỷm ổùng, phaới thu nọỹi bọỹ, caùc khoaớn phaới thu

taỡi chờnh ngừn haỷn, daỡi haỷn, thu họửi, kyù quyợ.
Nồỹ TK 1111:
Coù TK 141: Thu taỷm ổùng thổỡa
Coù TK 136: Phaới thu nọỹi bọỹ
Coù TK 138: Sọỳ phaới thu khaùc õaợ thu õổồỹc
Coù TK 128,228: ỏửu tổ taỡi chờnh ngừn haỷn, daỡi haỷn.
Coù TK 3381: Sọỳ thổỡa chổa roợ nguyón nhỏn
* Caùc trổồỡng hồỹp laỡm giaớm tióửn mỷt:
- Chi tióửn mỷt mua vỏỷt tổ, haỡng hoaù
Nồỹ TK 151, 152, 153, 156: Chi tióửn mỷt mua vỏỷt tổ haỡng hoaù
Nồỹ TK 627, 6418, 6428: Chi tióửn mỷt sổớ duỷng tổỡng õọỳi tổồỹng
Nồỹ TK 133: Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
Coù TK 111:
- Caùc nguyón nhỏn giaớm khaùc:
Nồỹ TK 112: Gổới tióửn vaỡo ngỏn haỡng
Nồỹ TK 333: Thuóỳ vaỡ caùc khoaớn phaới nọỹp khaùc
Nồỹ TK 334: Thanh toaùn lổồng
Nồỹ TK 144, 244: Kyù quyợ , kyù cổồỹc ngừn haỷn, daỡi haỷn
Nồỹ TK 635: Chi phờ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 1111: Chi giaớm tióửn mỷt taỷi quyợ
1.4.2. Quy trỗnh haỷch toaùn lión quan õóỳn tióửn mỷt ngoaỷi tóỷ
ọỳi vồùi caùc õồn vở saớn xuỏỳt kinh doanh, khi phaùt sinh caùc nghióỷp vuỷ vóử thu chi
ngoaỷi tóỷ, kóỳ toaùn phaới thổỷc hióỷn ghi sọứ kóỳ toaùn vaỡ lỏỷp baùo caùo kóỳ toaùn bũng õồn vở
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
8
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
thäúng nháút tiãưn tãû l “Âäưng” Ngán Hng Viãût Nam, ngoi ra ngun tãû phi âỉåüc theo
di chi tiãút trãn TK 007 “ngoải tãû cạc loải” theo tỉìng TK “tiãưn màût”, “tiãưn gỉíi ngán
hng”, “tiãưn âang chuøn” (khi tàng ghi nåü, khi gim ghi cọ) v trãn säø kãú toạn chi tiãút
cäng nåü phi thu, phi tr (våïi nåü gäúc ngoải tãû). Cúi k càn cỉï vo cạc säú dỉ ca cạc

ti khon phn ạnhkhoanr phi thu, phi tr, cọ gäúc ngoải tãû âãø âiãưu chènh theo giạ
thỉûc tãú. Tuy nhiãn, âãø ph håüp våïi âàûc âiãøm tỉìng doanh nghiãûp, viãûc hảch toạn ngoải
tãû v cạc nghiãûp vủ liãn quan cọ thãø váûn dủng nhỉ sau:
* Våïi nhỉỵng doanh nghiãûp phạt sinh êt nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû: mi
nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû âỉåüc ghi säø theo t giạ thỉûc tãú
* Våïi nhỉỵng doanh nghiãûp phạt sinh êt nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû. Âãø
gim nhẻ khi ghi säø kãú toạn, cọ thãø sỉí dủng t giạ hảch toạn âãø ghi chẹp åí cạc ti
khon phn ạnh tiãưn, cạc ti khon phi thu v cạc ti khon phi tr cọ gäúc ngoải tãû.
Riãng âäúi våïi cạc khon chi phê cho cạc hoảt âäüng kinh doanh: chi mua sàõm váût tỉ,
doanh thu hoảt âäüng ti chênh, thu nháûp hoảt âäüng khạc bàòng ngoải tãû phi âỉåüc quy
âäøi theo trë giạ thỉûc tãú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ. Khon chãnh lãûch vãư t giạ
âỉåüc ghi trỉûc tiãúp vo doanh thu hay chi phê ti chênh. Kãú toạn trong cạc doanh nghiãûp
ny nhỉ sau:
- Khi thu häưi nåü cạc gäúc ngoải tãû bàòng tiãưn màût kãú toạn ghi:
Nåü TK 111(1112): Säú thu häưi theo t giạ hảch toạn
Cọ TK 131: Säú nåü â thu theo t giạ hảch toạn
- Doanh nghiãûp bạn hng, cung cáúp lao vủ, dëch vủ:
Nåü TK 111(1112): Doanh thu theo t giạ thỉûc tãú hảch toạn
Nåü TK 635: Pháưn chãnh lãûch theo t giạ
Cọ TK 515: Pháưn chãnh lãûch t giạ
Cọ TK 511: Doanh thu theo t giạ thỉûc tãú
Cọ TK 3331(333111): GTGT cáưn phi näüp
- Thu tiãưn âàût trỉåïc ca ngỉåìi mua (t giạ hảch toạn)
Nåü TK 111(1112): Ghi tàng säú ngoải tãû tải qu
Cọ TK 313: Säú âàût trỉåïc ca khạch hng
- Mua ngoải tãû bàòng tiãưn Viãût Nam
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
9
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
Nồỹ TK 111(1112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ õaợ mua quy õọứi theo tyớ giaù haỷch toaùn

Nồỹ TK 635: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù (TT>HT)
Coù TK 515: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù haỷch toaùn
Coù TK 1111, 1112, 331: Sọỳ tióửn chi mua thổỷc tóỳ
- Thu họửi caùc khoaớn nồỹ phaới thu khaùc coù gọỳc ngoaỷi tóỷ
Nồỹ TK 111(1112): Sọỳ nồỹ õaợ thu (tyớ giaù haỷch toaùn)
Coù TK lión quan (136, 141, 144, 138)
Cuọỳi nm, nóỳu tyớ giaù thổỷc tóỳ ngoaỷi tóỷ coù bióỳn õọỹng so vồùi tyớ giaù haỷch toaùn, phaới tióỳn
haỡnh õióửu chốnh sọỳ dổ ngoaỷi tóỷ cuọỳi nm theo tyớ giaù thổỷc tóỳ. Kóỳ toaùn phaới chi tióỳt khoaớn chónh
lóỷch tyớ giaù phaùt sinh do õaùnh giaù laỷi caùc khoaớn muỷc naỡy thuọỹc khoaớn õỏửu tổ XDCB (giai õoaỷn
trổồùc khi hoaỷt õọỹng) hay hoaỷt õọỹng SXKD. Nóỳu tyớ giaù thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù haỷch toaùn, phỏửn
chónh lóỷch tng tyớ giaù ngoaỷi tóỷ cuọỳi nm ghi:
Nồỹ TK 111(1112): Phỏửn chónh lóỷch tng tyớ giaù
Coù TK 413: Khoaớng chónh lóỷch tng tyớ giaù
- Trổồỡng hồỹp tyớ giaù thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù haỷch toaùn, phỏửn chónh lóỷch giaớm tyớ
giaù õổồỹc ghi laỷi
- Khi phaùt sinh caùc nghióỷp vuỷ phaùt sinh laỡm giaớm ngoaỷi tóỷ nhổ mua vỏỷt tổ, haỡng
hoaù, taỡi saớn, chi caùc hoaỷt õọỹng kinh doanh
Nồỹ TK lión quan (151, 152, 153, 156, 211, 627, 641, 642, 635, 811 ) trở giaù vỏỷt
tổ, haỡng hoaù, taỡi saớn, chi phờ kinh doanh quy õọứi theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Nồỹ TK 133: thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Nồỹ TK 635: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn nhoớ hồn tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 515: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn nhoớ hồn tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 111 (1112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ xuỏỳt mua vỏỷt tổ, haỡng hoaù, taỡi saớn tờnh theo
tyớ giaù haỷch toaùn
- Trổồỡng hồỹp xuỏỳt baùn ngoaỷi tóỷ, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 111(1112); 112(1121);131 giaù baùn thổỷc tóỳ
Nồỹ TK 635: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn thổỷc tóỳ
Coù TK 515: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn thổỷc tóỳ
Coù TK 111(112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ xuỏỳt baùn theo tyớ giaù haỷch toaùn
- ặẽng trổồùc nhaỡ cung cỏỳp, chi traớ tióửn vay nồỹ:

Nồỹ TK lión quan (331, 311, 315, 341 )
Coù TK 111(1112): Sọỳ chi traớ hay ổùng trổồùc theo tyớ giaù haỷch toaùn
- Trổồỡng hồỹp nồỹ gọỳc bũng tióửn Vióỷt Nam nhổng thanh toaùn bũng ngoaỷi tóỷ:
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
10
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
Nồỹ TK lión quan (311, 331, 341, 315 ) : Sọỳ nồỹ õaợ traớ tờnh theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Nồỹ TK 111( 1112) : Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn tyớ giaù thổỷc tóỳ taỷi thồỡi
õióứm thanh toaùn.
Coù TK 515: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù họỳi õoaùi
Coù T K 111(1112): Sọỳ nồỹ õaợ traớ bũng ngoaỷi tóỷ theo tyớ giaù haỷch toaùn
ọỳi vồùi caùc doanh nghióỷp phaùt sinh ờt nghióỷp vuỷ lión quan õóỳn ngoaỷi tóỷ, õóứ õồn giaớn
kóỳ toaùn sổớ duỷng tyớ giaù thổỷc tóỳ taỷi thồỡi õióứm phaùt sinh nghióỷp vuỷ õóứ ghi sọứ.
Tuy nhión, cỏửn phaới lổu yù rũng trổồùc khi phaớn aùnh nghióỷp vuỷ vaỡo sọứ cỏửn õióửu
chốnh sọỳ dổ cuớa tióửn cuớa caùc TK phaới thu, phaới traớ coù gọỳc ngoaỷi tóỷ theo tyớ giaù thổỷc tóỳ taỷi
thồỡi õióứm ghi sọứ. Khoaớn chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc ghi tng doanh thu hoỷc chi phờ hoaỷt
õọỹng taỡi chờnh
- Tng do thu họửi nồỹ coù gọỳc ngoaỷi tóỷ:
Nồỹ TK 111(1112): Sọỳ thu họửi theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 131: Sọỳ nồỹ õaợ thu theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
- Doanh nghióỷp baùn haỡng, cung cỏỳp dởch vuỷ:
Nồỹ TK 111(1112): Doanh thu theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 511: Doanh thu theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 3331(33311): Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
- Thu tióửn õỷt trổồùc cuớa ngổồỡi mua (tyớ giaù thổỷc tóỳ)
Nồỹ TK 111(1112): Sọỳ tióửn thu tổỡ ngổồỡi mua
Coù TK 131: Sọỳ tióửn thu tổỡ ngổồỡi mua
- Chi ngoaỷi tóỷ cho ngổồỡi mua vỏỷt tổ, haỡng hoaù, taỡi saớn, chi phờ kinh doanh.
Nồỹ TK lión quan (151, 152, 153, 156, 211, 627, 641, 635, 811 ) trở giaù vỏỷt tổ haỡng
hoaù, taỡi saớn chi phờ kinh doanh quy õọứi theo tyớ giaù thổỷc tóỳ

Nồỹ TK 133: Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Coù T K 111(1112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ xuỏỳt mua vỏỷt tổ haỡng hoaù, taỡi saớn tờnh theo
tyớ giaù thổỷc tóỳ
- Xuỏỳt baùn ngoaỷi tóỷ:
Nồỹ TK 111(1112); 112(1121);131 : Giaù baùn thổỷc tóỳ
Coù T K 111(1112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ xuỏỳt baùn theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
- ặẽng trổồùc cho nhaỡ cung cỏỳp chi traớ tióửn vay,nồỹ:
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
11
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
Nồỹ TK lión quan (331, 311, 315, 341 )
Coù T K 111(1112): Sọỳ chi traớ hay ổùng trổồùc theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Cuọỳi nm , nóỳu tyớ giaù thổỷc tóỳ ngoaỷi tóỷ coù bióỳn õọỹng, kóỳ toaùn phaới tióỳn haỡnh õióửu chốnh sọỳ
dổ ngoaỷi tóỷ cuọỳi nm theo tyớ giaù thổỷc tóỳ: tổồng tổỷ nhổ duỡng tyớ giaù haỷch toaùn.
1.4.3. Quy trỗnh haỷch toaùn lión quan õóỳn tióửn mỷt laỡ vaỡng baỷc, kim õaù quyù.
Trong caùc õồn vở saớn xuỏỳt kinh doanh, caùc nghióỷp vuỷ phaùt sinh lión quan õóỳn vaỡng baỷc,
kim loaỷi quyù hióỳm seợ õổồỹc theo doợi trón TK 111 (1113). Giaù trở cuớa vaỡng baỷc, õaù quyù õổồỹc tờnh
theo giaù thổỷc tóỳ (giaù hoaù õồn hoỷc giaù õổồỹc thanh toaùn). Caùc loaỷi vaỡng baỷc, õaù quyù nhỏỷp theo giaù
naỡo thỗ xuỏỳt theo giaù õoù. Khi tờnh giaù xuỏỳt coù thóứ sổớ duỷng giaù bỗnh quỏn qia quyóửn hay giaù thổỷc tóỳ
tổỡng lỏửn nhỏỷp, (nhỏỷp trổồùc xuỏỳt trổồùc hoỷc nhỏỷp sau xuỏỳt trổồùc). Tuy nhión do vaỡng baỷc, õaù quyù
coù giaù trở cao vaỡ thổồỡng coù tờnh taùch bióỷt nón tọt nhỏỳt khi haỷch toaùn cỏửn sổớ duỷng phổồng phaùp õỷc
õióứm rióng.
Theo phổồng phaùp naỡy khi mua vaỡng baỷc, õaù quyù cỏửn coù caùc thọng tin nhổ ngaỡy mua, sọỳ
tióửn phaới traớ, tón ngổồỡi baùn, õỷt õióứm vỏỷt chỏỳt (kờch cồợ, troỹng lổồỹng, mỏựu maợ, maỡu sừc, õọỹ tuọứi).
- ọỳi vồùi caùc nghióỷp vuỷ tng vaỡng baỷc, õaù quyù ghi:
Nồỹ TK 111(1113): Sọỳ vaỡng baỷc, õaù quyù tng
Coù T K 1111,1121: Sọỳ tióửn thu, chi mua thổỷc tóỳ.
Coù T K 511,512: Doanh thu baùn haỡng thổỷc tóỳ.
Coù T K 411: Nhỏỷn vọỳn goùp lión doanh, cỏỳp phaùt .
- ọỳi vồùi caùc nghióỷp vuỷ giaớm vaỡng baỷc, õaù quyù ghi:

Nồỹ TK lión quan (1111, 1112, 112, 311, 331, 128, 228; ): Giaù baùn hay thanh toaùn
thổỷc tóỳ cuớa vaỡng baỷc, õaù quyù.
Nồỹ (hoỷc coù) TK 412: Phỏửn chónh lóỷch giổợa giaù gọỳc vaỡ giaù thanh toaùn
Coù T K 111,(1113): Giaù gọỳc vaỡng baỷc, õaù quyù duỡng thanh toaùn hay
nhổồỹng baùn.
1.5. Sọứ saùch kóỳ toaùn
- Sọứ quyợ tióửn mỷt duỡng theo doợi thu chi tióửn mỷt phaùt sinh haỡng ngaỡy, thổồỡng cuọỳi ngaỡy,
cuọỳi thaùng xaùc õởnh tọửn quyợ bũng:
Tọửn õỏửu kyỡ + Thu trong kyỡ - Chi trong kyỡ - Tọửn quyợ cuọỳi kyỡ.
- Cuọỳi thaùng khoaù sọứ quyợ tióửn mỷt, xaùc õởnh tióửn quyợ cuọỳi thaùng, cuọỳi kyỡ baùo caùo, sau õoù
vaỡo sọứ tióửn mỷt.
1.6. Sồ õọử taỡi khoaớn
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
12
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TI KHON TIÃƯN MÀÛT
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
13
TK 112
TK 112; 128; 212; 222; 223; 228
TK 112
Rụt TGNH vãư nháûp qu TM
TK 112
Chuøn TGNH
Giạ gäúc, thu häưi cạc khon âáưu tỉ
ngàõn hản, di hản
TK 515 TK 635
TK 121; 128; 222
Âáưu tỉ ngàõn hản, di hản gọp
väún liãn doanh

TK 144; 244
K qu, k cỉåüc ngàõn hản,
di hản
TK 141
Chi tảm ỉïng
TK 152; 153; 156; 211; 213
Mua cäng củ, váût tỉ
hng họa v ti sn
TK 331; 315; 333; 334; 341; 342
Thanh toạn cạc khon nåü
phi tr
VAT
Âáưu vo
TK 414; 415; 431
Chi cạc qu
TK 531
Tr li ngỉåìi mua säú lỉåüng
hng bạn bë tr lải
TK 413
Chãnh lãûch t giạ ngoải tãû gim
TK 142; 242; 811; 635
Cạc khon chi phê
TK 641; 642; 632
Chi phê bạn hng
QLDN, CSSX
TK 133
TK 131; 136; 138; 141
Thu häưi cạc khon nåü phi thu
bàòng tiãưn màût
TK 144; 244

Thu häưi k qu, k cỉåïc ngàõn
hản, di hản
TK 334; 338
Nháûn k qu, k cỉåïc ngàõn hản,
di hản
TK 441; 338; 411
Väún âáưu tỉ XDCB âỉåüc cáúp väún
kinh doanh
TK 413
Chãnh lãûch t giạ ngoải tãû
TK 711
Thu nháûp khạc, doanh thu
hoảt âäüng ti chênh
TK 3331
TK 511
Doanh thu bạn hng
TK 3331
VAT
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
2. Hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng.
2.1 Ngun tàõc hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng.
Trong quạ trçnh sn xút kinh doanh, cạc doah nghiãûp cọ thãø v cáưn thiãút gỉíi
tiãưn vo Ngán hng, kho bảc Nh nỉåïc hồûc cạc Cäng ty ti chênh âãø thỉûc hiãûn cạc
nghiãûp vủ thanh toạn khäng dng tiãưn màût theo qui âënh hiãûn hnh ca phạp lût.
- Kãú toạn TGNH phi càn cỉï vo chỉïng tỉì, giáúy bạo nåü, giáúy bạo cọ, bng sao
kã Ngán hng km theo chỉïng tỉì gäúc, giáúy y nhiãûm vủ, y nhiãûm thu, sẹc bo chi) âãø
ghi säø.
- Khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì Ngán hng gỉíi âãún, kãú toạn phi âäúi chiãúu chỉïng tỉì
gọc km theo, xạc minh v xỉí l cạc khon chãnh lãûch theo säú liãûu ca Ngán hng
sang thạng sau tçm ngun nhán âãø âiãưu chènh säø sạch.

- Kãú toạn måí chi tiãút theo di tỉìng loải ngoải tãû, vng bảc, âạ qu, gỉíi Ngán
hng vãư c säú lỉåüng v giạ trë åí tiãưn gåíi Ngán hng.
2.2 Chỉïng tỉì
Càn cỉï vo giáúy bạo cọ, bạo nåü hồûc bn sao lã ca Ngán hng km theo chỉïng
tỉì gäúc kãú toạn ghi vo säø tiãưn gỉíi Ngán hng måí cho tỉìng Ngán hng m DN cọ måí ti
khon, phi ghi r ti khon v säú liãûu ti khon giao dëch.
2.3 Ti khon sỉỵ dủng
* Cäng dủng: Ti khon 112 dng âãø phn ạnh säú tiãưn hiãûn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng
ca táút c cạc loải tiãưn ca Cäng ty gỉíi tải Ngán hng, Kho bảc, Cäng ty ti chênh.
TK 112 “TGNH” cọ 3 cáúp TK 2 cáúp: - TK 112 (1) “ Tiãưn Viãût Nam”
- TK 112 (2) “Ngoải tãû”
- TK 112 (3) “Vng bảc, Kim khê, Âạ
qu”
Nåü TK 112 “TGNH” Cọ
SDÂK: Säú tiãưn hiãûn cn ca TGNH kho
bảc, Cäng ty ti chênh vo âáưu k
SP tàng: Cạc khon TGNH chãnh lãûch
TGNH khi âạnh giạ lải cúi kç
SP gim: Cạc khon rụt ra tỉì Ngán hng
chãnh lãûch TGNH gim khi âạnh giạ lải
cúi kç
Täøng PS tàng Täøng PS gim
SDCK: Säú hiãûu cn TGNH vo cúi kç
2.4 Quy trçnh hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng
2.4.1 quy trçnh hảch toạn TGNH l tiãưn Viãût Nam
Hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng phi càn cỉï vo giáúy bạo cọ tỉì gäúc (y nhiãûm
thu, y nhiãûm chi, sẹc chuøn khon, sẹc bo chi hảch toạn phi måí säú TGNH chi tiãút
cho tiãưn VNÂ åí tỉìng: åí cạc DN, cạc bäü pháûn phủ thüc cáưn måí ti khon chuøn thu,
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
14

Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
chi hồûc TK thanh toạn ph håüp âãø thûn låüi cho ngun tàõc giao dëch. Cạc nghiãûp vủ
phn ạnh tàng tiãưn gỉíi.
+ Xút qu tiãưn màût vo Ngán hng càn cỉï vo giáúy bạo cọ
Nåü TK 112 : Säú tiãưn gỉíi vo Ngán hng theo giáúy bạo cọ
Cọ TK 111 :
+ Thu häưi cạc khon nåü phi thu bàòng TGNH
Nåü TK 112 :
Cọ TK 131 : Säú tiãưn thu ca Khạch hng
Cọ TK 136 : Säú tiãưn thu ca âån vë näüi bäü
Cọ TK 138 : Thu ca cạc khon thu khạc
Cọ TK 141 : Säú tiãưn tảm ỉïng âỉåüc thanh toạn
+ Thu tiãưn bạn sn pháøm, hng họa bàòng TGNH thú GTGT phi näüp
Nåü TK 112 : Säú TGNH â thu
Cọ TK 511 : Doanh thu bạn hng
Cọ TK 512 : Doanh thu bạn hng näüi bäü
Cọ TK 3331 : Thú GTGT phi näüp
+ Cạc nghiãûp vủ phn ạnh tiãưn gỉíi
+ Rụt tiãưn gỉíi Ngán hng vãư nháûp qu tiãưn màût
Nåü TK 112 : Säú tiãưn gỉíi Ngán hng vãư nháûp qu tiãưn màût
Cọ TK 111 :
+ Thanh toạn cạc khon nåü bàòng TGNH
Nåü TK 311 : Thanh toạn cạc khon nåü vay ngàõn hản
Nåü TK 315 : Thanh toạn nåü dải hản âãún hản phi tr
Nåü TK 331 : Thanh toạn nåü phi tr cho ngỉåìi bạn
Nåü TK 334 : Thanh toạn cac khon nåü phi tr cho CNV
Cọ TK 112 :
+ Mua chỉïng khoạn bàòng tiãưn gỉíi Ngán hng
Nåü TK 121 : Mua chỉïng khoạn ngàõn hản
Nåü TK 128 : Mua chỉïng khoạn di hản

Cọ TK 112 :
2.4.2 Qu trçnh hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng l ngoải tãû
+ Khi thu tiãưn bạn sn pháøm, hng họa, dëch vủ, doanh nghiãûp thu hoảt âäüng ti
chênh, doanh thu hoảt âäüng khạc bàòng ngoải tãû.
Nåü TK 1122 : T giạ giao dëch
Cåü TK 511 : Doanh thu bạn hng
Cọ TK 515 : Doanh thu hoảt âäüng ti chênh
Cọ TK 711 : Doanh thu hoảt âäüng ti chênh
Cọ TK 3331 : Thú GTGT phi tr
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
15
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
ọửng thồỡi ghi nồỹ TK 007: Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
+ Khi mua haỡng hoùa õồn vở thanh toaùn bũng ngoaỷi tóỷ
Nóỳu tố giaù giao dởch (tố giaù xuỏỳt ngoaỷi tóỷ)
Nồỹ TK 152, 153, 156, 211: Tyớ giaù giao dởch
Nồỹ TK 133 : Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Coù TK 515 : Laợi tyớ giaù
Coù TK 1122 : Tyớ giaù xuỏỳt ngoaỷi tóỷ
ọửng thồỡi ghi coù TK 007
+ Khi thu caùc khoaớn nồỹ phaới thu bũng ngoaỷi tóỷ
Nồỹ TK 1122 : Tyớ giaù thổỷc tóỳ ngaỡy giao dởch
Coù TK 131, 136, 138: Tyớ giaù nhỏn nồỹ
ọửng thồỡi ghi coù TK 007
2.4.3 Quy trỗnh haỷch toaùn TGNH laỡ vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaợ
quyù
Thỗ sổớ duỷng TK 112 (1123) õóứ phaớn aùnh sọỳ hióỷn coù vaỡ tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng cuớa
vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù taỷi doanh nghióỷp xuỏỳt vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù
coù thóứ tờnh theo giaù bỗnh quỏn hay giaù thổỷc tóỳ õờch danh. Nóỳu chónh lóỷch giổợa giaù xuỏỳt
vaỡ giaù thanh toaùn ồớ thồỡi õióứm phaùt sinh nghióỷp vuỷ quaớn lyù nhỏỷp, xuỏỳt quyợ vaỡ haỡng ngaỡy

kióứm kó sọỳ tọửn quyợ thổỷc tóỳ, tióỳn haỡnh vồùi sọỳ lióỷu cuợ sọứ TGNH.
2.5 Sọứ saùch kóỳ toaùn
- Sau khi õaợ nhỏỷn õổồỹc chổùng tổỡ gọỳc kóỳ toaùn seợ õổa vaỡo sọứ chi tióỳt tióửn gổới Ngỏn
haỡng maỡ doanh nghióỷp giao dởch vồùi nhióửu Ngỏn haỡng, tổỡ sọứ chi tióỳt cuớa nhióửu Ngỏn
haỡng kóỳ toaùn lỏỷp baớng tọứng hồỹp õóứ theo doợi sọỳ phaùt sinh cuợng nhổ tọửn cuọỳi kyỡ, sau õoù
lỏỷp baớng kó nồỹ vaỡ coù cuớa TK 112. Tổỡ nhổợng sọỳ lióỷu õaợ coù ồớ baớng kó, kóỳ toaùn lỏỷp chổùng
tổỡ ghi sọứ vaỡ sau cuỡng laỡ sọứ caùi nồi tỏỷp hồỹp tỏỳt caớ caùc sọứ cuợng laỡ chu trỗnh cuọỳi cuỡng cuớa
kóỳ toaùn.
2.6 Sồ õọử taỡi khoaớn
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
16
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
17
TK 111; 113
TK 222; 223; 228; 121; 128; 221
TK 112
Tióửn gổới vaỡo Ngỏn haỡng
TK 111; 113
Ruùt tióửn NH vóử nhỏỷp quyợ
thu họửi caùc khoaớn õỏửu tổ ngừn haỷn,
daỡi haỷn, goùp vọỳn
TK 515 TK 635
TK 121; 128
Mua baùn phióỳu cọứ phióỳu vaỡ caùc
khoaớn õỏửu tổ ngừn haỷn khaùc
TK 144; 241
Kyù quyợ, kyù cổồỹc ngừn haỷn,
daỡi haỷn
TK 141

Chi nhỏỷn taỷm ổùng
TK 152; 153; 156; 211; 213
Mua cọng cuỷ, vỏỷt tổ
haỡng hoùa vaỡ taỡi saớn
TK 331; 315; 333; 334; 341; 342
Thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ
phaới traớ
VAT
õỏửu vaỡo
TK 414; 415; 431
Chi caùc quyợ xờ nghióỷp
TK 531
Traớ laỷi ngổồỡi mua sọỳ lổồỹng
haỡng baùn bở traớ laỷi
TK 211; 222; 228
Goùp vọỳn lión doanh lión kóỳt
TK 141; 441; 461
Traớ laỷi vọỳn kinh phờ
TK 241; 621; 641; 642; 627
Chi XDCB, chi
phờ SXKD
TK 133
TK 131; 136; 138; 141; 244
Thu họửi caùc khoaớn thu
TK 144; 244
Thu họửi kyù quyợ, kyù cổồùc ngừn
haỷn, daỡi haỷn
TK 334
Nhỏỷn kyù quyợ, kyù cổồùc ngừn haỷn,
daỡi haỷn

TK 441; 411
Nhỏỷn vọỳn kinh doanh, vọỳn õỏửu tổ
XDCB
TK 461
Nhỏỷn kinh phờ sổỷ nghióỷp
TK 711
Thu nhỏỷp khaùc, doanh thu
hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
TK 3331
TK 511
Doanh thu baùn haỡng
TK 3331
VAT
ỏửu ra
TK 133
TK 111,113
TK 112 TK 111,113
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
3. Kóỳ toaùn tióửn õang chuyóứn
3.1. Taỡi khoaớn sổớ duỷng:
* Cọng duỷng: Taỡi khoaớn naỡy duỡng õóứ phaớn aùnh tỗnh hỗnh tng + giaớm sọỳ hióỷn coù
caùc khoaớn tióửn õang chuyóứn ồớ doanh nghióỷp.
TK 113 coù 2 taỡi khoaớn cỏỳp 2.
TK 113 (1): Tióửn Vióỷt Nam
TK 113 (2): Ngoaỷi tóỷ
* Kóỳt cỏỳu
Nồỹ TK 113 Tióửn õang chuyóứn Coù
SDK: Sọỳ tióửn õang chuyóứn ồớ õỏửu kyỡ
SPS tng: Caùc khoaớn tióửn õaợ nọỹp vaỡo
ngỏn haỡng, kho baỷc hoỷc chuyóứn vaỡo bổu

õióỷn nhổng chổa nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo coù
cuớa ngỏn haỡng.
Tióửn gổới ngỏn haỡng khi õaùnh giaù laỷi vaỡo
cuọỳi kyỡ
SPS giaớm: Kóỳt quaớ caùc taỡi khoaớn coù lión
quan.
Chónh lóỷch tióửn gổới ngỏn haỡng khi õaùnh
giaù laỷi vaỡo cuọỳi kyỡ.
SDCK: Caùc khoaớn tióửn coỡn õang chuyóứn
ồớ cuọỳi kỗ.
3.2. Quy trỗnh haỷch toaùn:
- Xuỏỳt quyợ tióửn mỷt gổới vaỡo ngỏn haỡng nhổng chổa nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo coù cuớa
Ngỏn haỡng + Kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 113: Tióửn õang chuyóứn
Coù TK 111: Tióửn mỷt
- Laỡm thuớ tuỷc chuyóứn tióửn tổỡ taỡi khoaớn ồớ ngỏn haỡng õóứ traớ cho chuớ nồỹ nhổng
chổa nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo Nồỹ cuớa Ngỏn haỡng, Kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 113: Tióửn õang chuyóứn
Coù TK 112: Tióửn gổới Ngỏn haỡng.
- Ngỏn haỡng baùo coù caùc khoaớn tióửn chung chuyóứn õaợ vaỡo taỡi khoaớn cuớa doanh
nghióỷp, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 112: Tióửn gổới Ngỏn haỡng
Coù TK 113: Tióửn õang chuyóứn.
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
18
Chuyón óử Thổỷc Tỏỷp Tọỳt Nghióỷp GVHD: Voợ Thở Hióửn
- Khaùch haỡng traớ trổồùc tióửn mua haỡng, hay thu õổồỹc nồỹ cuớa khaùch haỡng traớ bũng
seùc, doanh nghióỷp õaợ nọỹp vaỡo ngỏn haỡng nhổng chổa nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo Coù, kóỳ toaùn
ghi:
Nồỹ TK 113: Tióửn õang chuyóứn

Coù TK 131: Phaới thu khaùch haỡng
- Thu tióửn baùn haỡng hay caùc khoaớn thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh, thu nhỏỷp khaùc bũng
tióửn mỷt hoỷc seùc nọỹp thúng vaỡo ngỏn haỡng chổa nhỏỷn õổồỹc giỏỳy baùo Coù, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 113: Tióửn õang chuyóứn
Coù TK 511, 515, 711
Coù TK 3331 - Thuóỳ GTGT phaới nọỹp (nóỳu coù)
- Ngỏn haỡng baùo Coù khaùc khoaớn tióửn õang chuyóứn vaỡo taỡi khoaớn cuớa Doanh
nghióỷp, Kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 112: Tióửn gổới Ngỏn Haỡng
Coù TK 113: Tióửn õang chuyóứn
- Ngỏn haỡng baùo nồỹ vóử sọỳ tióửn õaợ chuyóứn traớ cho ngổồỡi baùn, kóỳ toaùn ghi:
Nồỹ TK 331: Phaới traớ ngổồỡi baùn
Coù TK 113: Tióửn õang chuyóứn
* ọỳi vồùi ngoaỷi tóỷ, vióỷc haỷch toaùn haỡng ngaỡy vaỡ õaùnh giaù laỷi sọỳ dổ ngoaỷi tóỷ cuọỳi
kyỡ tổồng tổỷ nhổ ngoaỷi tóỷ taỷi quyợ vaỡ taỷi ngỏn haỡng.
3.3. Sồ õọử taỡi khoaớn:
SVTH: Trỏửn Thở Tyù - Lồùp 07THKD1 Trang
19
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TIÃƯN ÂANG CHUØN
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
20
TK 131
TK 113
TK 112
TK 3331
TK 511,521,515,711
TK 111
TK 413
Thu nåü ca khạch hng näüp thàóng vo

ngán hng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ
Thu tiãưn bạn hng hồûc cạc khon thu
nháûp khi näüp thàóng vo ngán hng
nhỉng chỉ nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ
Xút qu tiãưn màût gỉíi vo ngán hng
nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ
Âạnh giạ lải säú dỉ ngoải tãû cúi k ca ngoải
tãû âang chuøn (chãnh lãûch gia tàng)
Âạnh giạ lải säú dỉ ngoải tãû cúi k ca ngoải
tãû âang chuøn ( chãnh lãûch t giạ gim)
Nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca Ngán hng
vãư säú tiãưn â gỉíi vo ngán hng
Nháûn âỉåüc giáúy bạo nåü ca Ngán hng
vãư säú tiãưn dỉ tr cho ngỉåìi bạn
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
PHÁƯN II
TÇNH HÇNH HẢCH TOẠN VÄÚN BÀỊNG TIÃƯN THỈÛC TÃÚ
TẢI CÄNG TY NHÁÛT LINH Â NÀƠNG
I. SỈÛ HÇNH THNH V PHẠT TRIÃØN CA CÄNG TY.
1. Quạ trçnh hçnh thnh ca Cäng ty.
- Cäng ty Nháût Linh  Nàơng cọ trủ såí chênh tải: 194 Nguùn Chê Thanh -
Qûn Hi Cháu - TP. Â Nàơng.
- Cäng ty Nhảt Linh ra âåìi vo ngy 16 thạng 03 nàm 1994 v âàng k thay âäøi
láưn 3 ngy 30 thạng 08 nàm 2004.
- Cong ty Nháût Linh  Nàơng l mäüt Cäng ty cọ tỉ cạch phạp nhán, thỉûc hiãûn
chãú âäü hảch toạn âäüc láûp.
- Cäng ty Nháût Linh do 2 thnh viãn gọp väún våïi täøng säú väún âiãưu lãû l
7.000.000.000 (by t âäưng)
Äng Lã Vàn Âỉåìng : 6.980.500.000 âäưng
Äng Tráưn Vàn Ba : 19.500.000 âäưng

* Nhỉỵng nẹt cå bn vãư Cäng ty:
Tãn Cäng ty : CÄNG TY NHÁÛT LINH Â NÀƠNG
Trủ såí chênh : 194 Nguùn Chê Thanh - Qûn Hi Cháu - TP. Â Nàơng
Säú âiãûn thoải : 05113 697 660
Fax : 05113 670 591
- Ngỉåìi âải diãûn theo phạp lût ca Cäng ty l Giạm âäúc Lã Vàn Âỉåìng
- Säú lỉåüng cạn bäü cäng nhán viãn: gäưm 375 ngỉåìi
2. Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca Cäng ty Nháût Linh  Nàơng
2.1 Chỉïc nàng
- Hoảt âäüng ca Cäng t y l nhàòm thỉûc hiãûn chỉïc nàng lỉu thäng ca nh sn
xút, täø chỉïc v måí räüng cho âỉåüc thë trỉåìng nhàòm tha mn nhu cáưu âåìi säúng x häüi
trong âëa bn thnh phäú. Trãn lénh vỉûc xáy dỉûng vỉìa thục âáøy quạ trçnh sn xút ngnh
váût liãûu xáy dỉûng phạt triãøn. Thỉûc hiãûn âáưy â nghéa vủ våïi Ngán sạch Nh nỉåïc. Gii
quút viãûc lm cho ngỉåìi lao âäüng.
2.2 Nhiãûm vủ
- Bo ton v phạt triãøn ngưn väún hiãûn cọ.
- Hon thnh cạc nhiãûm vủ ti chênh (nhỉ doanh thu, tiãu thủ, låüi nhûn) â âàût
ra nhàòm gọp pháưn thỉûc hiãûn cạc chè tiãu.
- Nghiãm chènh cháúp hnh cạc chênh sạch chãú âäü phạp lût ca Nh nỉåïc âo
tảo cạn bäü cäng nhán viãn, thỉûc hiãûn ây â chãú âäü tiãưn lỉång, BHXH, bo häü lao
âäüng våïi cäng nhán viãn.
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
21
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
3. Khọ khàn, thûn låüi ca Cäng ty Nháût Linh  Nàơng.
3.1 Khọ khàn
- Cäng ty sỉí dủng âáưy â cạc ti khon kãú toạn cho bäü ti chênh qui âënh nhỉng
cọ mäüt säú ti khon chỉa chi tiãút. Bãn cảnh âọ, do nh hỉåíng ca thiãn tai nãn ngưn
ngun liãûu khan hiãúm lm nh hỉåíng âãún quạ trçnh sn xút, kinh doanh, âáøy giạ
thnh sn pháøm tàng cao. Lm gim sỉïc cảnh tranh ca cạc sn pháøm do Cäng ty sn

xút trãn thë trỉåìng.
3.2 Thûn låüi
- Cäng ty Nháût Linh  Nàơng cọ âäüi ng nhán viãn tr, nàng âäüng sạng tảo, v
cọ nhiãưu kinh nghiãûm, vàn phng ca Cäng ty âỉåüc âàût åí vë trê thûn låüi. Bãn cảnh âọ,
Nh nỉåïc â cọ nhỉỵng chênh sạch ỉu tiãn nhiãưu thûn låüi trong viãûc phạt triãøn, måí
räüng quy mä kinh doanh.
4. Quạ trçnh phạt triãøn ca Cäng ty Nháût Linh  Nàơng.
Sau mäüt thåìi gian hoảt âäüng Cäng ty Nháût Linh kinh doanh màût hng xáy dỉûng
dán dủng, vỉìa chỉỵa nh åí v trang trê näüi tháút, bn bạn hng tỉ liãûu sn xút, tỉ liãûu
tiãu dng, âải l k gåíi hng họa, khạch sản, chãú biãún lám sn, âáưu tỉ xáy dỉûng siãu
thë, cho th màût bàòng trong siãu thë cọ kãút qu ráút kh quan v tỉì âọ Cäng ty måí räüng
giao tiãúp âãø phạt triãøn mảnh hån, väún ca Cäng ty vng pháưn no låïn mảnh v nọ kẹo
theo lỉûc lỉåüng lao âäüng cng tàng lãn, doanh thu bçnh qn ca Cäng ty ngy cng
tàng lãn v â cọ uy tên våïi khạch hng.
Thë trỉåìng hoảt âäüng ca Cäng ty Nháût Linh: Phạt triãøn trãn âëa bn thnh phäú
 Nàơng v måí räüng cạc thnh phäú låïn nhỉ H Näüi, thnh phäú Häư Chê Minh. Ngoi ra
Cäng ty Nháût Linh cong cọ ráút nhiãưu màût hng âỉåüc xút kháøu ra nỉåïc ngoi.
II. TÄØ CHỈÏC BÄÜ MẠY QUN L V TÄØ CHỈÏC CÄNG TẠC KÃÚ
TOẠN CA CÄNG TY NHÁÛT LINH.
1. Täø chỉïc bäü mạy qun l ca Cäng ty Nháût Linh.
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
22
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
1.1 Så âäư bäü mạy qun l.
Ghi chụ:
: Quan hãû chè âảo
: Quan hãû phäúi håüp
1.2 Chỉïc nàng ca cạc cáúp báûc bäü pháûn
- Cäng ty Nháût Linh chëu sỉû chè âảo ca såí Thỉång mải  Nàng cho nãn mi
màût hoảt âäüng ca Cäng ty âỉåüc giạm sạt chàût ca cáúp trãn. Do âọ viãûc täø chỉïc bäü mạy

qu l ca Cäng ty cng ráút chàût ch nhàòm qun l täút cạc nghiãûp vủ kinh tãú phạt sinh,
âiãưu hnh nhëp nhng mi hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca Cäng ty.
1.2.1 Ban giạm âäúc:
Giạm âäúc l ngỉåìi quút âënh cao nháút ca Cäng ty,
chëu trạch nhiãûm ton diãûn trỉåïc UBND thnh phäú Â Nàơng v qun l ngnh såí
Thỉång mải, cho nãn täø chỉïc qun l ca Cäng ty theo hçnh thỉïc trỉûc tuún tỉïc l
Giạm âäúc chè âảo trỉûc tiãúp cạc phng chỉïc nàng ca Cỉía hng. Thỉûc hiãûn väng tạc
âiãưu Cäng ty theo âiãưu lãû ca Cäng ty.
1.2.2 Phng kãú toạn ti vủ:
Theo di qun l hoảt âäüng thu, chi bạo cạo
våïi Giạm âäúc.
1.2.3 Phng nghiãûp vủ kinh doanh:
Cọ nhiãûm vủ tçm ra ngưn hng,
vảch kãú hoảch, phỉång ạn kinh doanh.
1.2.4 Phng täø chỉïc hnh chênh
: Sàõp xãúp bäü mạy täø chỉïc qun l nhán viãn.
1.2.5 Cỉía hng
: Phủ trạch viãûc mua bạn cạc màût hng
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
23
GIẠM ÂÄÚC
Phng kãú toạn
ti vủ
Phng nghiãûp vủ
kinh doanh
Phng täø chỉïc
hnh chênh
Cỉía hng säú 203
Phan Chu Trinh
Cỉía hng säú 195

Phan Chu Trinh
Cỉía hng säú 34
Lã Âçnh Dỉång
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
2. Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn.
2.1 Så âäư bäü mạy kãú toạn:
Ghi chụ:
: Quan hãû chè âảo
: Quan hãû (tỉång tråü) âäúi chiãúu
2.2. Chỉïc nàng tỉìng bäü pháûn:
Nhỉ så âäư trãn, tải Cäng ty Nháût Linh cọ mäüt kãú toạn Trỉåíng v 04 kãú toạn
viãn âỉåüc phán cäng nhỉ sau:
2.2.1. Kãú toạn trỉåíng:
Täø chỉïc kiãøm tra giạm sạt ton bäü mi lục, mi hoảt
âäüng ca Phng kãú toạn tham mỉu cho Giạm âäúc v kãú hoảch ti chênh, cán âäúi ti
chênh, cán âäúi ngưn väún âãø sỉí dủng phủ håüp våïi mủc âêch kinh doanh. Xin kiãún gii
quút cạc biãún âäüng vãư ti chênh ca Cäng ty, thu häưi cạc khon phi thu, chi cạc
khon phi tr, phi näüp thú.
2.2.2. Kãú toạn hng họa chi phê:
Theo di quạ trçnh nháûp-xút-täưn kho
hng họa, cạc khon chi phê bạn hng phạt sinh trong Cäng ty.
2.2.3. Kãú toạn ngun váût liãûu-cäng củ dủng củ:
Theo di tçnh hçnh vãư
biãún âäüng nháûp-xút- täưn kho ngun váût liãûu-cäng củ dủng củ v quạ trçnh tàng, gim.
2.2.4. Kãú toạn cạc cỉía hng:
Theo di tçnh hçnh ti chênh hng họa, cỉía
hng täøng håüp säú liãûu bạo cạo cho kãú toạn trỉåíng, âän âäúc cỉía hng näüp tiãưn bạn hng
vãư cäng ty.
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
24

KÃÚ TOẠN TRỈÅÍNG
Kãú toạn
thanh toạn
Kãú toạn hng họa
chi phê
Phng täø chỉïc
hnh chênh
Th qu
Phng täø chỉïc
hnh chênh
Chun Âãư Thỉûc Táûp Täút Nghiãûp GVHD: V Thë Hiãưn
2.2.5. Th qu:
Theo di v thu tiãưn ca khạch hng. Täø chỉïc sàõp xãúp kiãøm
kã, qun l kho qu tiãưn màût. Âënh k âäúi chiãúu våïi kãú toạn.
3. Hçnh thỉïc kãú toạn:
3.1. Så âäư tọm tàõt quy trçnh hảch toạn chỉïng tỉì ghi säø.
Ghi chụ:
: Ghi hàòng ngy
: Ghi cúi thạng, hồûc âënh k
: Âäúi chiãúu, kiãøm tra
3.2. Quy trçnh hảch toạn:
Cäng ty Nháût Linh ạp dủng hçnh thỉïc kãú toạn chỉïng tỉì ghi säø, våïi hçnh thỉïc ny
kãú toạn càn cỉï âãø ghi säø kãú toạn v láûp chỉïng tỉì ghi säø. Chỉïng tỉì ghi säø âỉåüc láûp trãn
cå såí cạc chỉïng tỉì gäúc.
Chỉïng tỉì ghi säø l loải chỉïng tỉì täøng håüp säú liãûu cạc chỉïng tỉì gäúc theo tỉìng
loải nghiãûp vủ cọ xạc âënh, âënh khon cạc nghiãûp vủ kinh tãú âọ.
Âàûc trỉng cå bn ca hçnh thỉïc ny l càn cỉï trỉûc tiãúp âãø ghi säø kãú toạn khäng
phi chỉïng tỉì gäúc m l chỉïng tỉì ghi säø, âỉåüc láûp trãn cå såí chỉïng tỉì gäúc, viãûc ghi säø
täøng håüp âỉåüc tạch thnh hai quạ trçnh.
Quạ trçnh 1: Ghi theo trçnh tỉû thåìi gian trãn säø âàng k chỉïng tỉì ghi säø.

Quạ trçnh 2: Ghi theo näüi dung kinh tãú trãn säø cại.
SVTH: Tráưn Thë T - Låïp 07THKD1 Trang
25
CHỈÏNG TỈÌ KÃÚ TOẠN
Säø
qu
Bng täøng håüp chỉïng
tỉì kãú toạn cng loải
Säø âàng k
chỉïng tỉì ghi säø
Säø, th kãú toạn
chi tiãút
Chỉïng tỉì
ghi säø
Säø cại
Bng täøng håüp
chi tiãút
Bng cán âäúi
säø phạt sinh
Bạo cạo ti chênh