Tình hình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty lương thực đà nẵng..doc

Lồỡi Noùi õỏửu
Ngaỡy nay, trong cồ chóỳ quaớn lyù kinh tóỳ mồùi. nóửn kinh tóỳ nổồùc
ta õang vỏỷn õọỹng theo cồ chóỳ thở trổồỡng dổồùi sổỷ õióửu tióỳt quaớn lyù cuớa
Nhaỡ nổồùc, dổồùi nhióuỡỡ loaiỷ hỗnh cuỡng tham gia hoaỷt õọỹng. õóứ tọửn taỷi
vaỡ phaùt trióứn õoỡi hoới caùc doanh nghióỷp phaới hoaỷt õọỹng coù hióuỷ quaớ.
Do vỏỷy, laỡm thóỳ naỡo õóứ õaỷt õổồỹc hióỷu quaớ cao nhỏỳt luọn laỡ vỏỳn õóử
vọ cuỡng quan troỹng õọỳi vồùi caùc nhaỡ quaớn lyù kinh tóỳ . Trong nóửn kinh
tóỳ thở trổồỡng vỏỳn õóử hióỷu quớa khọng chố õồn thuỏửn quyóỳt õởnh sổỷ sọỳng
coỡn õóỳn cuớa doanh nghióỷp maỡ coỡn lión quan õóỳn khờa caỷnh khaùc cuớa
nóửn kinh tóỳ õỏỳt nổồùc bồới nhổợỡng taùc õọỹng bồới nhổợng taùc õọỹng dỏy
chuyóửn cuớa noù.
Sổỷ hỗnh thaỡnh vaỡ khồới õỏửu saớn xuỏỳt kinh doanh cung cỏỳp dởch vuỷ,
hoaỷt õọỹng bỏỳt cổù ngaỡnh nghóử gỗ, caùc õồn vở phaới coùvọỳn ban õỏửu, vọỳn
bióứu hióỷn bũng nhióửu hỗn thổùc khaùc nhau nhổ nhaỡ cổớa, duỷng cuỷ, phổồng
tióỷn vỏỷn taới, haỡng hoaù tióửn baỷc... õóứ laỡm tọỳt vióỷc kinh doanh nhũm
xoay nhanh vọỳn vồùi õióửu kióỷn lỏỳy thu buỡ chi, õaớm baớo coù laợi giổợa õỏửu
vaỡo vaỡ õỏửu ra nhũm õaùp ổùng kởp thồỡi phuỷc vuỷ kinh doanh thỗ trong õoù
nhióỷm vuỷ kóỳ toaùn "Vọỳn Bũng Tióửn" thỗ khỏu quan troỹng trong
vióỷc quay nhanh õọửng vọỳn vaỡ õoùng goùp mọỹt phỏửn khọng nhoớ trong vióỷc
kinh doanh õỏứy maỷnh.
Tổỡ õoù nhỏỷn thổùc tỏửm quan troỹng cuớa nguọửn vọỳn. Trong thồỡi
gian thổỷc tỏỷp taỷi cọng ty Lổồng thổỷc aỡ Nụng em õaợ õi sỏu tỗm hióứu
cọng taùc kóỳ toaùn "Vọỳn Bũng Tióửn" taỷi cọng ty. ỏy laỡ lộnh vổỷc kinh
tóỳ sinh õọỹng phaớn aùnh quaù trỗnh hoaỷt õọỹng taỡi chờnh cuớa õồn vở. Laỡ
mọỹt chuyón õóử bao quaùt cọng vióỷc thổồỡng xuyón cuớa kóỳ toaùn vión õồn vở...
Dổỷa vaỡo thổỷc tóỳ õóứ kióứm chổùng ccong taùc kinh doanh taỷi cọng ty,
kóỳt hồỹp vồùi kióỳn thổùc õổồỹc trang bở, trong nhaỡ trổồỡng em õaợ choỹn õóử
taỷi "Haỷch toaùn kóỳ toaùn vọỳn bũng tióửn" taỷi cọng ty lổồng thổỷc aỡ
Nụng.
Nọỹi dung cuớa õóử taỡi gọửm 3 phỏửn:
Phỏửn I: Khaùi quaùt vóử õỷc õióứm hoaỷt õọỹng kinh doanh, quaù trỗnh

hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn cuớa cọng ty.
Phỏửn II: Phổồng phaùp haỷch toaùn vọỳn bũng tióửn taỷi cọng ty
lổồng thổỷc aỡ Nụng .
Phỏửn III: Mọỹt sọỳ yù kióỳn nhũm hoaỡn thióỷn cọng taùc kóỳ
toaùn ồớ cọng ty lổồng thổỷc aỡ Nụng.
Mỷc duỡ em õaợ cọỳ gừng hoaỡn thaỡnh tọỳt chuyón õóử, tuy nhión vồùi
kióỳn thổùc vaỡ sổỷ hióứu bióỳt cuỡng thồỡi gian thổỷc tỏỷp tọỳt nghióỷp coù haỷn,
kinh nghióỷm thổỷc tióựn coỡn ờt nón chừc chừn chuyón õóử khọng traùnh khoới
nhổợng thióỳu soùt. Kờnh mong thỏửy, cọ giaùo, caùc cọ chuù õang cọng taùc taỷi
cọng ty lổồng thổỷc aỡ Nụng goùp yù kióỳn, bọứ sung õóứ chuyón õóử tọỳt
nghióỷp cuớa em õổồỹc hoaỡn thióỷn tọỳt hồn.
aỡ Nụng, ngaỡy thaùng 02 nm 2003
Hoỹc vión thổỷc hióỷn
Ló Nguyóựn Quyỡnh Hoa
I/ GIÅÏI THIÃÛU CHUNG
Cäng ty lỉång thỉûc  Nàơng trỉåïc âáy l mäüt ban lỉång
thỉûc våi nhiãûm vủ ch úu l thu mua lỉång thỉûc ca dán,
bo qun, dỉû trỉỵ lỉång thỉûc, phủc vủ khạng chiãún.
Cúi nàm 1975, 2 Ban lỉång thỉûc Qung Nam v Qung Â
sạt nháûp thnh cäng ty lỉång thỉûc Qung Nam - Â Nàơng
Âáưu nàm 1983 âi tãn thnh Såí lỉång thỉûc Qung Nam - Â
Nàơng
Cuọi nàm 1987 thi hnh quút âënh säú 209a/HÂBT vãư viãûc
chuøn hoảt âäüng ngnh lỉång thỉûc sang hảch toạn kinh
doanh XHCN Såí Lỉång thỉûc QNÂN âỉåüc chuøn âäøi thnh
cäng ty Lỉång thỉûc QNÂN, trỉûc thüc UBND tènh QNÂN.
Ngy 31/05/1996 UBND tènh QNÂN bn giao cäng ty lỉång
thỉûc QNÂN vãư cho Täøng cäng ty Lỉång thỉûc Miãưn Nam. Âáy l
täøng cäng ty 91 do th tỉåïng chênh ph thnh láûp.
Ngy 01/08/2001. Häüi âäưng qun trë täøng cäng ty ra quút

âënh âi tãn cäng ty Lỉång thỉûc QNÂN thnh cäng ty lỉång thỉûc
 Nàơng. Nhỉ váûy sau nhiãưu láưn thay âäøi, hiãûn nay cäng ty
lỉång thỉûc  Nàơng l thnh viãn hảch toạn âäüc láûp trỉûc
thüc täøng cäng ty Lỉång thỉûc Miãưn Nam.
- Tãn giao dëch qúc tãú: DA NANG FOOD COMPANY
- Trủ såí chênh : 16a L Thỉåìng Kiãût, Qûn Hi Cháu TP -
 Nàơng
1/ Chỉïc nàng nhiãûm vủ ca cäng ty:
cäng ty cọ chỉïc nàng thu mua lỉång thỉûc , dỉû trỉỵ lỉu thäng
hng hoạ lỉång thỉûc, näng sn thỉûc pháøm, váût tỉ thiãút bë
phủc vủ näng nghiãûp, xay sạt chãú biãún lỉång thỉûc, bạnh mç ,
bạnh ngt v cạc hoảt âäüng thỉång mải dëch vủ khạc.
Våïi chỉïc nàng âỉåüc giao cäng ty cọ nhiãûm vủ täø chỉïc thu
mua lỉång thỉûc trãn âëa bn âãø tảo âiãưu kiãûn thục âáøy sn
xút phạt triãøn, måí räüng mảng lỉåïi bạn l, chãú biãún lỉång
thỉûc âãø phủc vủ nhu cáưu tiãu dng ca x häüi. Màûc khạc
cäng ty cn phi dỉû trỉỵ mäüt lỉåüng lỉång thỉûc nháút âënh theo
kãú hoảch ca täøng cäng ty v ca UBND TP Â Nàơng nhàòm
cung cáúp âáưy â lỉång thỉûc khi cọ thiãn tai l lủt, mạt ma âọi
kẹm, hồûc âãø bçnh äøn giạ c khi thë trỉåìng tàng giạ âäüt biãún
2/ ỷc õióứm kinh doanh, õọỳi tổồỹng vaỡ õởa baỡn kinh
doanh cọng ty:
Laỡ mọỹt doanh nghióỷp Nhaỡ nổồùc hoaỷt õọỹng trong lộnh vổỷc
lổồng thổỷc , cọng ty coù nhióửu thuỏỷn lồỹi cồ sồớ vỏỷt chỏỳt tióỳp
quaớn tổồng õọỳi nhióửu rọỹng khừp dởa baỡn thaỡnh phọỳ, kinh
doanh coù hióỷu quaớ , õọỹi nguợ CBCNV, coù kinh nghióỷm hồn nổợa,
cọng ty luọn luọn õổồỹc UBND thaỡnh phọỳ quan tỏm taỷo moỹi õióửu
kióỷn nhỏỳt laỡ vóử vọỳn dổỷ trổợ lổồng thổỷc õóứ cọng ty hoaỡn
thaỡnh nhióỷm vuỷ chờnh trở cuớa mỗnh. Tuy nhión, cọng ty cuợng gỷp
khọng ờt khoù khn do sổỷ caỷnh tranh gay gừt cuớa kinh tóỳ thở

trổồỡng mỷt haỡng cọửng kóửnh vọỳn nhióửu lồỡi ờt, boỹ maùy quaớn
lyù coỡn nỷng nóử, chi phờ lồùn.
Nhổợng mỷt haỡng chuớ yóỳu cọng ty kinh doanh : Thoùc, gaỷo,
ngọ, sừn, baùnh mỗ. Quaù trỗnh saớn xuỏỳt chóỳ bióỳn: tổỡ thoùc xay
xaùt ra gaỷo, tổỡ gaỷo nguyón lióỷu (gaỷo lỏỷt) õaùnh boùng ra gaỷo
thaỡnh phỏứm, tổỡ bọỹt mỗ vaỡ caùc nguyón lióỷu khaùc saớn xuỏỳt ra
baùnh mỗ, baùnh ngoỹt.
Cọng ty thu mua lổồng thổỷc trổỷc tióỳp cuớa nọng dỏn mua qua
caùc õaỷi lyù thu gom, mua cuớa caùc doanh nghióỷp tổ nhỏn vaỡ caùc
cọng ty, cổớa haỡng coù kinh doanh l. ỷc bióỷt nhổợng nm gỏửn õỏy
cọng ty thổồỡng mua baùn sọỳ lổồỹng lồùn, thoùc gaỷo vồùi chi cuỷc
dổỷ trổợ quọỳc gia. Khu vổỷc Mióửn trung vaỡ tỏy nguyón.
Do vỏỷy õởa baỡn kinh doanh cọng ty. Mồớ rọỹng khọng nhổợng ồớ
aỡ Nụng, Quaớng ởnh, ừk Lừk ọửng Thaùp, Kión Giang...
3/ Tọứ chổùc bọỹ maùy quaớn lyù ồớ doanh nghióỷp vaỡ tọứ
chổùc bọỹ maùy kóỳ toaùn
Toaỡn cọng ty gọửm coù: Vn phoỡng cọng ty, 5 xờ nghióỷp trổỷc
thuọỹc vaỡ mọỹt traỷm chóỳ bióỳn kinh doanh, Lổồng thổỷc Saừc
(Tốnh ọửng Thaùp),
Tọứng sọỳ CBCNV 208 ngổồỡi. Trong õoù hồỹp õọửng daỡi haỷn
170 ngổồỡi, hồỹp õọửng ngừn haỷn 38 ngổồỡi, nam chióỳm 117
ngổồỡi, nổợ chióỳm 92 ngổồỡi, trỗnh õọỹ chuyón mọn:
+ aỷi hoỹc 42 ngổồỡi
+ Trung cỏỳp 35 ngổồỡi
+ Cọng nhỏn kyợ thuỏỷt 29 ngổồỡi
+ Lao õọỹng phọứ thọng 102 ngổồỡi
Vn phoỡng cọng ty :
- Ban Giaùm õọỳc: 3 ngổồỡi; 01 Giaùm õọỳc phuỷ traùch chung, 01
phoù giaùm õọỳc phuỷ traùch kóỳ hoaỷch kinh doanh, 01 phoù giaùm
õọỳc tọứ chổùc lao õọỹng tióửn lổồng.

- Phoỡng taỡi chờnh - kóỳ toaùn : 08 ngổồỡi, gọửm 01 trổồớng
phoỡng, 01 phoù phoỡng, 05 kóỳ toaùn vaỡ 01 thuớ quyợ.
- Phoỡng kóỳ hoaỷch kinh doanh: 06 ngổồỡi gọửm 01 trổồớng
phoỡng, 01 phoù phoỡng, 02 thuớ kho, nhỏn vión thọỳng kó, 01 nhỏn vión
kióứm nghióỷm.
- Phoỡng tọứ chổùc haỡnh chờnh: 8 ngổồỡi : gọửm 01 trổồớng
phoỡng, 01 phoù phoỡng, 01 vn thổ, 01 taỷp vuỷ, 02 laùi xe, 01 nhỏn
vión lao õọỹng tióửn lổồng, 01 baớo vóỷ.
- Traỷm kinh doanh chóỳ bióỳn lổồng thổỷc Sa õừc (ọửng
Thaùp): 03 ngổồỡi gọửm : 01 traỷm trổồớng, 01 kóỳ toaùn, 01 caùn bọỹ.
Caùc xờ nghióỷp trổỷc thuọỹc:
- 5 xờ nghióỷp bao gọửm:
+ Xờ nghióỷp lổồng thổỷc vaỡ dởch vuỷ thổồng maỷi Hoaỡ Vang
+ Xờ nghióỷp lổồng thổỷc DVTM mióửn Nuùi
+ Xờ nghióỷp xay xaùt vaỡ chóỳ bión lổồng thổỷc aỡ Nụng
+ Xờ nghióỷp lổồng thổỷc vaỡ DVTM Sồn traỡ
+ Xờ nghióỷp chóỳ bióỳn lổồng thổỷc aỡ Nụng
caùc xờ nghióỷp õóửu õoùng trón õởa baỡn thaỡnh phọỳ aỡ Nụng
vaỡ cồ cỏỳu tọứ chổùc mọựi xờ nghióỷp coù 01 giaùm õọỳc, 01
trổồớng phoỡng kóỳ toaùn .
SÅ ÂÄƯ BÄÜ MẠY QUN L CA CÄNG TY
• Täø chỉïc bäü mạy kãú toạn åí doanh nghiãûp
Cäng ty ạp dủng hçnh thỉïc cäng tạc kãú toạn vỉìa táûp trung,
vỉìa phan tạn bạo cạo ti chênh , ton cäng ty l täøng håüp 5 bạo
cạo ti chênh ca 5 xê nghiãûp v 1 bạo cạo ti chênh vàn phng
cäng ty.
Táút c cạc âån vë trỉûc thüc v vàn phng cäng ty thäúng
nháút ạp dủng, hçnh thú giạ trë gia tàng theo phỉång phạp
kháúu trỉì.
Phng ti chênh kãú toạn cäng ty cọ 8 ngỉåìi, våïi nhiãûm vủ

củ thãø nhỉ sau:
- Trỉåíng phng: phủ trạch chung cäng tạc ti chênh kãú toạn,
tham mỉu cho giạm âäúc vãư qun l ti chênh, xáy dỉûng kãú
hoảch ti chênh kiãøm tra viãûc hảch toạn kãú toạn, giạm sạt tçnh
hçnh sỉí dủng ti chênh theo âụng chãú âäü qui âënh v giạm
Giạm âäúc
Phọ Giạm
âäúc
Phọ Giạm
âäúc
Trảm kinh
doanh lỉåüng
SaDẹc
Trảm kinh
doanh lỉåüng
SaDẹc
5 xê nghiãûp
trỉûc thüc
Phng
TCKT
XNLT & DVTM
Sån Tr
XN chãú biãún
LTÂN
XN xay xạt
LTÂN
XN lỉåüng v
DVTM miãưn
nụi
XN lỉåüng v

DVTM Ho
vang
Phng
TCKT
Phng
TCKT
Ghi chụ
Quan hãû âiãưu
hnh
Quan hãû nghiãûp
vủ
õọỳc caùc õồn vở trổỷc thuọỹc vaỡ vn phoỡng cọng ty lỏỷp baùo caùo
taỡi chờnh kởp thồỡi, õỏửy õuớ.
- Phoù phoỡng: Giuùp vióỷc cho trổồớng phoỡng, thay mỷt õióửu
haỡnh khi trổồớng phoỡng õi vừng, theo doợi tọứng hồỹp baùo caùo taỡi
chờnh ồớ vn phoỡng cuợng nhổ taỡon cọng ty, chuyón quaớn lyù 2 xờ
nghióỷp trổỷc thuọỹc.
- Kóỳ toaùn thanh toaùn : theo doợi thu chi tióửn mỷt, thanh toaùn
lổồng, BHXH, KPC, tờnh toaùn laợi vay, theo doợi cọng nồỹ.
- Kóỳ toaùn ngỏn haỡng: theo doợi tióửn gổợi, tióửn vay ngỏn
haỡng, lỏỷp baùo caùo thọng kó taỡi chờnh haỡng thaùng cho tọứng cọng
ty.
- Kóỳ toaùn cho kho haỡng: theo doợi xuỏỳt nhỏỷp tọửn kho haỡng
hoaù cọng ty, cọng cuỷ duỷng cuỷ.
- Kóỳ toaùn maùy vi tờnh: chuyón nhỏỷp sọỳ lióỷu vaỡo maùy vi
tờnh, sọỳ lióỷu chi hóỳt ồớ vn phoỡng vaỡ sọỳ lióỷu caùc baùo caùo taỡi
chờnh toaỡn cọng ty.
- Kóỳ toaùn TSC: theo doợi bióỳn õọỹng TSC toaỡn cọng ty,
kho nguyón vỏỷt lióỷu, tọứng hồỹp kó khai caùc khoaớn nọỹp ngỏn saùch
Nhaỡ nổồùc, chuyón quaớn lyù 3 õồn vở trổỷc thuọỹc.

- Thu gổợi: chởu traùch nhióỷm cỏỳt gổợi thu chi tióửn mỷt cho
õồn vở
+ caùc xờ nghióỷp trổỷc thuọỹc õóửu coù phoỡng taỡi chờnh kóỳ
toaùn, gọửm 01 trổồớng phoỡng, 01 hoỷc 02 nhỏn vión kóỳ toaùn, 01
thu gổợi.
SÅ ÂÄƯ BÄÜ MẠY KÃÚ TOẠN CÄNG TY
4/ Âàûc âiãøm täø chỉïc cäng tạc kãú toạn åí doanh
nghiãûp:
Hiãûn nay cäng ty cọ 5 xê nghiãûp trỉûc thüc åí Â Nàơng v
trảm chãú biãún kinh doanh lỉång thỉûc åí Âäưng Thạp, 5 xê
nghiãûp âãưu cọ bạo cạo ti chênh riãng, trảm trỉûc thüc vàn
phng.
- Cäng ty hảch toạn hng täưn kho theo phỉång phạp kã khai
thỉåìng xun
- Hçnh thỉïc kãú toạn ạp dủng cho tỉìng cäng ty : Chỉïng
tỉì, ghi säø, quạ trçnh ghi säø ca cäng ty cọ thãø tọm tàõt theo så
âäư:
Trỉåíng
phng
TCK
Phọ
phng
TCKT
Bäü pháûn kãú
toạn vàn
phng
Phng kãú
toạn cạc xê
nghiãûp
Th

qu
Cạc
KTV
Th
qu
Cạc
KTV
Ghi chụ
Quan hãû âiãưu
hnh
Quan hãû nghiãûp
vủ
Chổùng tổỡ
gọỳc
Baớng tọứng
hồỹp chổùng
tổỡ gọỳc
Sọứ theớ kóỳ

toaùn chi
tióỳt
Sọứ quyợ
Chổùng tổỡ ghi
sọứ
Sọứ caùi
Baớng cỏn õọỳi
Sọỳ phaùt sinh
Baùo caùo taỡi
chờnh
Baớng

tọứng
hồỹp chi
tióỳt
Sọứ õng kyù
chổùng tổỡ ghi
sọứ
Ghi chuù
Ghi hũng ngaỡy
Ghi cuọỳi thaùng
ọỳi chióỳu, kióứm
tra
KHAẽI NIM VệN BềNG TIệN :
Vọỳn bũng tióửn laỡ mọỹt bọỹ phỏỷn quan troỹng cuớa vọửn lổu
õọỹng õổồỹc bióứu hióỷn dổồùi hỗnh thổùc tióửn tóỷ
I/ Nhióỷm vuỷ, nọỹi dung vaỡ nguyón từt haỷch toaùn vọỳn bũng
tióửn:
1/ Nọỹi dung vọỳn bũng tióửn bao gọửm:
a/ Tióửn mỷt - TK 111
TK naỡy duỡng õóứ phaớn aớnh thu chi tọửn quộ taỷi quộ tióửn
mỷt. Doanh nghióỷp bao gọửm: tióửn mỷt õọửng Vióỷt Nam kóứ caớ
ngỏn phióỳu, ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, kim khờ, õaù quờ. TK naỡy coù 3
TK cỏỳp 3
+ TK 1111: Tióửn Vióỷt Nam phaớn aùnh thu chi tọửn quộ, tióửn
Vióỷt Nam kóứ caớ ngỏn phióỳu.
+ TK 1112: Ngoaỷi tóỷ phaớn aùnh hỗnh thổùc tỗnh hỗnh thu chi
tọửn quộ ngoaỷi tóỷ, tọửn quộ tióửn mỷt theo giaù trở qui õọứi rỏ õọửng
tióửn Vióỷt Nam.
+ TK 1113: vaỡng baỷc, kim khờ, õaù quờ phaớn aùnh giaù trở vaỡng
baỷc kim khờ, õaù quờ nhỏỷp xuỏỳt tọửn quộ tióửn mỷt.
óứ phaớn aùnh hỗnh thổùc thu chi vaỡ tọửn quộ tióửn mỷt cuớa

doanh nghióỷp. Kóỳ toaùn sổớ duỷng TK 111 (1111) tióửn mỷt.
Kóỳt cỏỳu TK 111 (1111)
Sọỳ dổ õỏửu kyỡ
Phaùt sinh: caùc khoaớn tióửn
mỷt ngỏn phióỳu ngoaỷi tóỷ
nhỏỷp quộ
Phaùt sinh caùc khoaớn tióửn
mỷt, ngỏn phióỳu, ngoaỷi
tóỷ xuỏỳt khỏứu
Thổỡa phaùt hióỷn qua kióứm
kó
Thổỡa phaùt hióỷn qua kióứm
kó
Cọng phaùt sinh nồỹ Cọng phaùt sinh coù
Sọỳ dổ nồỹ: Sọỳ tióửn tọửn
quộ
b/ Tióửn gổợi ngỏn haỡng TK 112:
TK naỡy phaớn aùnh tióửn mỷt, ngoaỷi tóỷ, giaù trở vaỡng baỷc,
kim khờ õaù quờ, nhỏỷp xuỏỳt tọửn quộ tióửn quộ ngỏn haỡng, TK naỡy
coù 3 Tk cỏỳp 3.
+ TK 1121: Tióửn Vióỷt Nam phaớn aùnh caùc khoaớn tióửn Vióỷt
Nam õang gổợi taỷi ngỏn haỡng
+ TK 1122: Ngoaỷi tón phaớn aùnh caùc khoaớn ngoaỷi tóỷ õang
gổợi taỷi ngỏn haỡng õaợ qui õoới ra õọửng tióửn Vióỷt Nam.
+ TK 1123: Vaỡng baỷc, kim khờ õaù quờ, phaớn aùnh giaù trở vaỡng
baỷc kim khờ õaù quờ õang gổợi taỷi ngỏn haỡng.
Kóỳt cỏỳu TK 112 (TGNH)
Sọỳ dổ õỏửu kyỡ
Phaùt sinh caùc khoaớn tióửn gổợi vaỡo
tổỡ ngỏn haỡng

Phaùt sinh: Caùc khoaớn tióửn
ruùt ra taỷi ngỏn haỡng
Cọng sọỳ phaùt sinh nồỹ Cọỹng sọỳ phaùt sinh coù
Sọỳ dổ: sọỳ tióửn coỡn gồới taỷi ngỏn
haỡng
c/ Tióửn õang chuyóứn -TK 113
TK naỡy duỡng õóứ phaớn aùnh caùc tióửn cuớa doanh nghióỷp õaợ
nọỹp vaỡo ngỏn haỡng kho baỷc Nhaỡ nổồùc õaợ gổợi vaỡo bổu õióỷn
õaợ chuyóứn vaỡo ngỏn haỡng, hay õóứ laỡm thuớ tuỷc chuyóứn tióửn tổỡ
taỡi khoaớn ngỏn haỡng õóứ traớ cho õồn vở khaùc nhổng chổa nhỏỷn
õổồỹc giỏỳy baùo coù hay baớng sao kó cuớa ngỏn haỡng - TK naỡy coù 2
TK cỏỳp 3:
+ TK 1131: Tióửn phaớn aùnh sọỳ tióửn Vióỷt Nam õang chuyóứn
+ TK 1132: Ngoaỷi tóỷ phaớn aùnh sọỳ ngoaỷi tóỷ õang chuyóứn.
Kóỳt cỏỳu TK 113 (tióửn õang chuyóứn)
Sọỳ dổ õỏửu kyỡ
Sọỳ phaùt sinh: caùc khoaớn thu nọỹi
tóỷ ngoaỷi tóỷ õaợ nọỹp vaỡo ngỏn
haỡng vaỡ õaợ chuyóứn vaỡo bổu
õióỷn õóứ chuyóứn cho ngỏn haỡng
Sọỳ phaùt sinh: Sọỳ kóỳt
chuyóứn vaỡo taỡi khoaớn hióỷn
gổợi ngỏn haỡng vaỡ caùc
khoaớn nồỹ phaới traớ
Cọỹng sọỳ phaùt sinh nồỹ Cọỹng sọỳ phaùt sinh coù
Sọỳ dổ: Caùc khoaớn tióửn õang
chuyóứn
2/ Nguyón từc haỷch toaùn vọỳn bũng tióửn:
- óứ goùp phỏửn quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng vọỳn tọỳt loaỷi vọỳn
naỡy kóỳ toaùn cỏửn tuỏn theo caùc qui õởnh sau: Phaớn aùnh õỏửy õuớ

chờnh xaùc sọỳ lióỷu vaỡ tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng cuớa toaỡn vọỳn bũng
tióửn ồớ õồn vở, õọn õọỳc kởp thồỡi vóử vióỷc nọỹp tióửn, giaùm saùt
viãûc sỉí dủng väún mủc âêch sỉí dủng cạc loải väún bàòng
tiãưn, thỉåìng xun kiãøm tra bo âm sỉû trng khåïp giỉỵa säø
sạch v thỉûc tãúd hảch toạn väún bàòng tiãưn sỉí dủng mäüt
âån vë tiãưn tãûh thäúng nháút l tiãưn Viãût Nam.
+ ÅÍ doanh nghiãûp cọ sỉí dủng ngoải tãû trong hoảt âäüng
sn xút kinh doanh phi qui âäøi ra tiãưn Viãût Nam theo t giạ
thỉûc tãú do ngán hng Nh nỉåïc Viãût Nam cäng bäú tải thåìi
âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ âãø ghi säø kãú toạn. Nãúu chãnh lãûch
giỉỵa t giạ thỉûc tãú våïi t giạ ngoải tãû, ghi säø kãú toạn thç
phn ạnh säø chãnh lãûch ny trãn TK431 (chãnh lãûch t giạ).
+ Säú dỉ ca TK bàòng tiãưn v ngoải tãû 007 " ngoải tãû
cạc loải" theo tỉìng khon: tiãưn màût, tiãưn gỉỵi ngán hng, tiãưng
âang chuøn v trãn säø chi tiãút cäng nåü phi thu, phi tr. Âäúi
våïi nhỉỵng âån vë cọ nhiãưu phạt sinh liãn quan âãún ngoải tãû,
âãø gim nhẻ cäng viãûc tênh toạn ghi chẹp thç nãn sỉí dủng t
giạ hảch toạn cọ thãø l t giạ mua thỉûc tãú ca ngán hng
cäng bäú cúi k trỉåïc. Âãø lm t giạ hảch toạn cäng trçnh sau
säú chãnh lãûch giỉỵa t giạ hảch toạn v t giạ thỉûc tãú âỉåüc
hảch toạn vo TK 413 chãnh lãûch t giạ âäưng thåìi cúi k
âạnh giạ lải säú dỉ ca cạc ti khon nọi trãn. Theo t giạ mua
thỉûc tãú ca ngán hng tải thgåìi âiãøm cúi k säú chãnh lãûch
ca k giạ mua ca ngán hng våê k giạ phn ạnh trãn säø sạch
kãú toạn cng âỉåüc chuøn vo TK 413 (chãnh lãûch t giạ)
trỉåìng håüp cạc doanh nghiãûp cọ êt nghiãûp vủ phạt sinh liãn
quan âãún ngoải tãû thç cọ thãø khäng dng t giạ hảch toạn m
sỉí dủng t giạ thỉûc tãú mua vo ca ngán hng tải thåìi âiãøm
phạt sinh nghiãûp vủ âọ, âãø hảch toạn khi t giạ thay âäøi, âiãưu
chènh këp thåìi v phn ạnh vo TK 413 nhỉ trãn.

+ vng bảc, kim khê âạ q, theo di säú lỉåüng, trng
lỉåüng qui cạch pháøm cháút v giạ trë tỉìng thỉï, tỉìng loải, giạ
vng bảc kim khê dạ q âỉåüc tênh theo giạ thỉûc tãú (giạ hoạ
âån thanh toạn ) khi tênh giạ xút ca vng bảc kim khê âạ q
v ngoải tãû cọ thãø ạp dủng mäüt trong 4 phỉång phạp sau:
• Phỉång phạp nháûp sau xút trỉåïc
• Phỉång phạp nháûp trỉåïc xút trỉåïc
• Phỉång phạp bçnh qn gia quưn
• Phỉång phạp thỉûc tãú âêch danh
3/ Nhiãûm vủ ca kãú toạn väún bàòng tiãưn :
Phn ạnh këp thåìi chênh xạc sỉû váûn âäüng ca väún bàòng
tiãưn, täø chỉïc kãú toạn chỉïng tỉì ban âáưu v säø sạch kãú toạn
thỉûc hiãûn viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu säú liãûu hiãûn cọ v tçnh
hçnh thu chi ca cạc loải väún bàòng tiãưn åí q v cạc khon
tiãưn gỉỵi ngán hng trạnh mi hiãûn tỉåüng nháưm láùn, tháút
thoạt do thiãúu sọt ca kãú toạn.
- Phn ạnh r rng chênh sạt cạc nghiãûp vủ thanh toạn
theo tỉìng âäúi tỉåüng tỉìng khon thanh toạn, âm bo thanh
toạn këp thåìi âụng thåìi hản cạc khon cäng nåü âän âäúc nhàòm
ngàn chàûn këp thåìi tçnh trảng vi phảm k lût thanh toạn chiãúm
dng väún hồûc bë chiãúm dng khäng håüp l.
- Phn ạnh këp thåìi tçnh hçnh vay väún ngán hng v tr nåü
ngán hng, kiãøm soạt chàût ch viãûc sỉí dủng âụng thåìi hản
nhàòm sỉí dủng mäüt tiãút kiãûm nháút
- Âäúi våïi Nh nỉåïc phi thỉûc hiãûn nghiãm chènh cạc
phạp lãûnh vãư chãú âäü thú, chãú âäü kãú toạn ti chênh, cạc
nhiãûm vủ âäúi våïi chênh quưn âëa phỉång, âäúi våïi cå quan
BHXH.
- Âäúi våïi cạn bäü CNV gii quút cạc quưn låüi váût cháút
v tinh tháưn ca ngỉåìi lao âäüng, tênh lỉång âáưy â këp thåìi

thanh toạn bo hiãøm âụng tiãu chøn, âụng chãú âäü.
II/ Tçnh hçnh hảch toạn väún bàòng tiãưn tải cäng ty lỉång
Thỉûc  Nàơng:
1/ Hảch toạn väún bàòng tiãưn tải qu ca cäng ty
Lỉång thỉûc  Nàơng
a/ Näüi dung:
Táûp håüp cạc chỉïng tỉì gäúc vo säø q tiãưn màût lãn
bng kã qu tiãưn màût âäúi chiãúu våïi kãú toạn thanh toạn v vo
säø nháût k chung,
+ Âãø hảch toạn tiãưn màût kãú toạn sỉí dủng TK 111 "tiãưn
màût", TK 1111 "tiãưn Viãût Nam "
Näüi dung v kãút cáúu ca TK 111 "tiãưn màût"
TK 111 "tiãưn màût"
Säú dỉ:
Phạt sinh: cạc khon tiãưn
màût, ngán phiãúu, ngoải tãû,
vng bảc kim khê âạ q
Cạc khon tiãưn màût, ngán
phiãúu, ngoải tãû, vng, bảc,
kim khê q, âạ q xụat qu
nhỏỷp quộ.
- Sọỳ tióửn mỷt, ngỏn phióỳu,
ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc, kim khờ,
õaù quờ thổỡa ồớ quợi khi kióứm
kó
- chónh lóỷch tyớ giaù ngoaỷi tóỷ
tng
- Sọỳ tióửn mỷt, ngỏn phióỳu
ngoaỷi tóỷ, vaỡng baỷc kim khờ
quyù, õaù quyù, thióỳu huỷt ồớ ổuợy

phaùt hióỷn khi kióứm kó.
- Chónh lóỷch tyớ giaù ngoaỷi tóỷ
giaớm.
Sọỳ dổ: Giaù trở cac khoaớn
tióửn mỷt, ngỏn phióỳu ngoaỷi
tóỷ vaỡng baỷc, kim khờ quờ, õaù
quờ coỡn quyợ tióửn mỷt
TK 111 coù 3 TK cỏỳp 2:
+ TK 1111: Tióửn Vióỷt Nam
+ TK 1112 : Ngoaỷi tóỷ
+ TK 1113 : Vaỡng baỷc, õaù quờ, kim khờ quờ
Taỷi cọng ty hoaỷt õọỹng tióửn mỷt bao gọửm caùc nọỹi dung sau:
Caùc khoaớn thu tióửn mỷt:
- Thu tióửn bũng saớn phỏứm
- Thu họửi taỷm ổùng
- Thu trổỡ, õi vay tọứng hồỹp cọng ty
- Thu nồỹ khaùch haỡng
- Caùc khoaớn thu bũng tióửn...
Caùc chi tióửn mỷt
- Chi taỷm ổùng
- Chi traớ nồỹ khaùch haỡng
- Chi khen thổồớng
- Chi traớ lổồng CBCNV
- Chi mua õọử duỡng vn phoỡng
- Chi tióỳp khaùch haỡng
- Chi traớ tióửn dởch vuỷ mua ngoaỡi : õióỷn, nổồùc, õióỷn thoaỷi...
- Chi khaùc bũng tióửn
Chổùng tổỡ sổớ duỷng : õóứ theo doợi caùc khoaớn thu, chi ồớ cọng
ty sổớ duỷng caùc loaỷi chổùng tổỡ sau:
- Phióỳu thu

- Phióỳu chi
- Giỏỳy õóứ ghi taỷm ổùng
- Giỏỳy nọỹp tióửn
- Vaỡ mọỹt sọỳ chổùng tổỡ lión quan khaùc
b/ Phổồng phaùp haỷch toaùn taỷi cọng ty:
b1/ Haỷch toaùn thu tỗón mỷt
- Phióỳu thu: theo doợi tióửn mỷt vaỡ quyợ do kóỳ toaùn lỏỷp
thaỡnh 03 lión ghi õỏửy õuớ caùc nọỹi dung vaỡ kyỡ vaỡo sau, do chuyóứn
cho kóỳ toaùn trổồớng duyóỷt, chuyóứn cho thuớ quyợ laỡm thuớ tuỷc
nhỏỷp quyợ. Sau khi õaợ nhỏỷn õuớ sọỳ tióửn thu quyợ ghi sọỳ tióửn
nhỏỷp quyợ vaỡo phióỳu thu trổồùc khi kyù tón.
Thuớ quyợ giổợa laỷi 01 lión õóứ ghi lón sọứ quợy, 01 lión giao cho
ngổồỡi nọỹp tióửn, 01 lión lổu nồi lỏỷp phióỳu. Cuọỳi ngaỡy toaỡn bọỹ
phióỳu thu keỡm theo chổùng tổỡ gọỳc chuyóứn cho kóỳ toaùn õóứ ghi
sọứ kóỳ toaùn.
- Thu lión baùn saớn phỏứm cuớa cọng ty
Vờ duỷ: Phióỳu thu sọỳ 01 ngaỡy 02/06/2002 thỗ lión nồỹ cuớa
haỡng thaùng trổồùc laỡ 350.000.
Vồùi nghióỷp nuỷ naỡy kóỳ toaùn seợ lỏỷp 03 lión.
1 lión nồi lỏỷp phióỳu
1 lión giao cho ngổồỡi nọỹp
1 lión giao cho thuớ quyợ ghi sọỳ
Sau khi lỏỷp phióỳu thu õổồỹc chuyóứn õóỳn kóỳ toaùn trổồớng
õóỳn giaùm õọỳc rọửi õóỳn thuớ quyợ nhỏỷn tióửn cuỡng vồùi phióỳu thu.
Kóỳ toaùn haỷch toaùn
Nồỹ TK 111 350.000
Coù TK 131350.000
Vờ duỷ 2: Phióỳu thu sọỳ 2, ngaỡy 3/6/2002, thu tióửn vay họỹ
ọự Vn haùt ồớ XNLT vaỡ DNTM mióửn nuùi sọỳ lión 90.000.000
Khi õaợ nhỏỷn lión thu quộ baùo caùo sọỳ lión õaợ vay cho kóỳ

toaùn tióửn gổợi kióứm kó toaùn cọng nồỹ
Kóỳ toaùn haỷch toaùn nhổ sau:
Nồỹ TK 1111 90.000.000
Coù TK 1368 90.000.000
Vờ duỷ 3: Phióỳu thu 3 ngaỡy 4/6/2002, ruùt tióửn ngỏn haỡng vóử
nhỏỷp quyợ Sồớ giao dởch III aỡ Nụng : 10.000.000
Kóỳ toaùn haỷch toaùn nhổ sau:
Nồỹ TK 1111 10.000.000
Coù TK 31110.000.000
Thu tổỡ caùc hoaỷt õọỹng khaùc:
Ngoaỡi vióỷc thu tióửn caùc hoaỷt õọỹng mua baùn chờnh cuớa cọng
ty, cọng ty coỡn thu tổỡ caùc khoaớn khaùc nhổ: thu lión baùn phóỳ lióỷu,
thu tióửn taỷm ổùng...
ồn vở Cọng ty Lổồng thổỷc N Mỏựu sọỳ : 01 - TT
ởa chố : 16a Lyù Thổồỡng Kióỷt Baùn haỡng theo qui õởnh sọỳ
1141-TC/Q
Ngaỡy 1 thaùng 11 nm 1995
Cuớa bọỹ taỡi chờnh
Quyóứn sọỳ :1
Sọỳ :
PHIU THU Nồỹ : 111
Ngaỡy 2 /6/2002 Coù : 131
Hoỹ tón ngổồỡi nọỹp : Voợ Vn Duợng
ởa chố : Cọng ty lổồng thổỷc aỡ Nụng
Lyù do nọỹp : thu tióửn nồỹ haỡng thaùng trổồùc
Sọỳ tióửn (*): 350.000 vióỳt bũng chổợ (Ba trm nm mổồi ngaỡn
õọửng)
Keỡm theo ............................... chổùng tổỡ
gọỳc .........................................
Kóỳ toaùn trổồớng Ngổồỡi nhỏỷn

(Kyù, hoỹ tón) (Kyù, hoỹ
tón)
aợ nhỏỷn õuớ sọỳ tióửn (vióỳt bũng chổợ): Ba trm nm mổồi ngaỡn
õọửng.
Ngaỡy, 02 thaùng 06 nm 2002
Thuớ quyợ
(Kyù, hoỹ tón)
Tyớ giaù ngoaỷi tóỷ:............................
Sọỳ tióửn qui õọứi :............................
Vê dủ 4: Phiãúu thu säú 4 ngy 5/6/2002 thu tiãưn tảm ỉïng
ca Häư thë kim Liãn, säú tiãưn 1.347.500
Kãú toạn hảch toạn nhỉ sau:"
Nåü TK 1111 1.374.500
Cọ TK 1411.374.500
b2/ Hảch toạn chi tiãưn màût:
Phiãúu chi : theo di tiãưn màût ra th qu, lm cå såí cho viãûc
ghi chẹp säø sạch. Âỉåüc láûp thnh 2 liãn v chè sau khi cọ â
chỉỵ k ca ngỉåìi láûp phiãúu, kãú toạn trỉåíng, th trỉåíng âån
vë, th qu måïi âỉåüc xút qu.
Sau khi nháûn â säú tiãưn ngỉåìi nháûn tiãưn phi ghi säú tiãưn
â nháûn bàòng chỉỵ, k tãn v ghi r h tãn. Sau khi xút qu,
th qu cng phi k tãn v ghi r h tãn vo phiãúu chi.
Chi tảm ỉïng:
Khon tảm ỉïng l säú tin hoảt âäüng tỉû do ca cäng ty
cho ngỉåìi tảm ỉïng âãø thỉûc hiãûn nhiãûm vủ sn xút kinh
doanh hồûc âỉåüc gii quút mäüt cäng viãûc no âọ âỉåüc phã
duût. Ngoi nhỉỵng khon chi lỉång, chi thỉåíng, cäng ty cn cọ
tảm ỉïng cho CBCNV. Khi tảm ỉïng cáưn phi cọ giáúy âãư nghë
ca ngỉåìi cáưn tảm ỉïng. Trong âọ phi nãn nãu r l do xin
tảm ỉïng v phi âỉåüc giạm âäúc k v kãú toạn trỉåíng k

duût lục âọ, kãú toạn cäng nåü ghi phiãúu chi v phiãúu chi âỉåüc
thnh láûp 2 liãn.
- 1 liãn lỉu åí nåi láûp phiãúu
- 1 liãn km giáúy tảm ỉïng, mäüt bãn tảm ỉïng
giao cho th qu
Vê dủ 1: phiãúu chi säú 01 ngy 2/2/2002 tảm ỉïng cho Mai
Phỉåïc Häưng âãø mua vẹ mạy bay cho ban giạm âäúc âi TP - Häư
Chê Minh, säú tiãưn l 3525.000.
Kãú toạn càn cỉï vo säú tiãưn â âỉåüc y trãn giáúy âãư
nghë tảm ỉïng viãút phiãúu chi v th qu chi tiãưn.
Nghiãûp vủ ny kãú toạn hảch toạn :
Nåü TK 141 : 3.525.000
Cọ TK1111 : 3.525.000
• Chi näüp li vay ngán hng
Khi näüp li vay ngán hng, kãú toạn ngán hng viãút giáúy
tảm ỉïng kãú toạn thanh toạn viãút phiãúu chi âãø nháûn tiãưn. Sau
âọ kãú toạn ngán hng âãún näüp tiãưn vo thäng qua giáúy näüp
tiãưn, âỉåüc láûp thnh 02 liãn, liãn 1 ngán hng giỉỵ hảch toạn
tr li tiãưn vay, liãn 02 kãú toạn ngán hng âem vãư hon ỉïng
chỉïng tỉì. Cạc bỉåïc âỉåüc thỉûc hiãûn nhỉ sau: Phiãúu chi
âỉåüc láûp thnh 02 liãn
- 1 liãn lỉu åí nåi láûp
- 1 liãn giao cho th qy âãø ghi säø qu sau âọ chuøn cho
kãú toạn âãø ghi vo säø kãú toạn
Vê dủ 2: Phiãúu chi säú 02, ngy 3/6/2002 , Phảm thë Hỉång
näüp li hng thạng vo ngán hng Thanh Khã säú: tiãưn l
20.000.000
Âån vë .................................. Máùu säú : 03 - TT
Âëa chè : ............................... Bạn hng theo QÂ säú 1141-
TC/QÂ/CÂKT Ngy 1

thạng 11 nàm 1995
Ca bäü ti chênh
GIÁÚY ÂÃƯ NGHË TẢM ỈÏNG
Ngy 3 /6/2002
Säú :.........................
Kênh gåíi: Giạm âäúc cäng ty
Täi tãn l : Mai Phỉåïc Ngc
Âëa chè : Phọ phng täø chỉïc
Âãư nghë cho tảm ỉïng säú tiãưn: 3.525.000 (Viãút bàòng chỉỵ):
Ba triãûu nàm trà, hai mỉåi làm ngn âäưng.
L do tảm ỉïng: mua vẹ mạy bay cho ban giạm âäúc âi TP - Häư
Chê Minh
Thåìi hản thanh toạn :........................................................................
Th trỉåíng âån vë kãú toạn trỉåíng Phủ trạch bäü pháûn
ngỉåìi âãư nghë tảm ỉïng
(K, h tãn) (K, h tãn) (K, h tãn)
(K, h tãn)
 Nàơng, ngy, 03 thạng 06 nàm 2002
Vồùi nghióỷp vuỷ naỡy kóỳ toaùn lỏỷp giỏỳy nọỹp tióửn nhổ sau:
Kóỳ toaùn haỷch toaùn
Nồỹ TK1121 20.000.000
Coù TK 1111 20.000.000
Chi cọng taùc phờ cho CBCNV:
óứ haỷch toaùn cọng taùc phờ ngổồỡi õi cọng taùc, phaới lỏỷp giỏỳy
thanh toaùn nọỹp cho phoỡng kóỳ toaùn vaỡ caùc chổùng tổỡ gọỳc hồỹp
lóỷ nhổ: veù taỡu xe, giỏỳy cọng taùc... õóứ laỡm cn cổù thanh toaùn.
Cn cổù vaỡo chổùng tổỡ gọỳc hồỹp lóỷ kóỳ toaùn vióỳt phióỳu chi
chuyóứn cho thuớ quợy thu tióửn.
Vờ duỷ 3: Phióỳu chi sọỳ 03 ngaỡy 4/6/2002. Chi traớ tióửn lóỷ phờ
õi cọng taùc TP Họử Chờ Minh cho trỏửn õaỷt vồùi sọỳ tióửn : 1.000.000.

Mỏựu giỏỳy thanh toaùn trang sau:
Cn cổù vaỡo giỏỳy thanh toaùn vaỡ caùc chổùng tổỡ gọỳc lión quan
(veù taỡu) kóỳ toaùn vióỳt phióỳu chi chuyóứn cho thuớ quyợ traớ tióửn.
Kóỳ toaùn haỷch toaùn
Ngỏn Haỡng Nọng Nghióỷp
Quỏỷn Thanh Khó
GIY NĩP TIệN
Sọỳ : 17
Nọỹp õóứ ghi vaỡo taỡi khoaớn
Ngaỡy 04/06/2002
Hoỹ tón ngổồỡi nọỹp : Phaỷm Thở Hổồng
ởa chố : Phoỡng kóỳ toaùn
Ngổồỡi nhỏỷn : Xờ nghióỷp Xỏy xaùt chóỳ bióỳn
lổồng thổỷc aỡ Nụng
ởa chố : 125 Huyỡnh Ngoỹc Huóỷ
NĩI DUNG NĩP
(Khi nọỹp phaới ghi roợ chi tióỳt tổỡng khoaớn)
...............................................................
Tọứng sọỳ tióửn bũng chổợ hai mổồi trióỷu õọửng yù thổùc
Ngổồỡi nọỹp tióửn Thuớ quyợ Sọứ phuỷ Kióứm soaùt
Trổồớng ngỏn haỡng
(Kyù, hoỹ tón) (Kyù, hoỹ tón) (Kyù, hoỹ tón) (Kyù, hoỹ tón)
(Kyù, hoỹ tón)
Loaỷi NV-KHTK
Taỡi khoaớn coù
Sọỳ: 43.1101.01.006
Sọỳ tióửn
20.00.000
Nåü TK 642 1.000.000
Cọ TK1111 1.000.000

• Chi tr lỉång CBCNV
Vo cúi mi thạng, kãú toạn càn cỉï vo bng cháúm cäng
tênh lỉång, phi tr cho CBCNV ca cäng ty trãn " Bng thanh toạn
lỉång" viãút phiãúu chi chuøn cho th qu chi tr
Vê dủ 4: Phiãúu chi säú 04 ngy 5/6/2002, chi tr lỉång cho
CBCNV säú tiãưn l: 7.380.000
Kãú toạn hảch toạn nhỉ sau:
Nåü TK 334 7.380.000
Cọa TK1111 7.380.000
Cạc nghiãûp vủ khạc kãú toạn càn cỉï vo chỉïng tỉì gäúc
håüp lãû âãø ghi vo säø sạch liãn quan:
Cäng ty Lỉång thỉûc Cäüng Ho X Häüi Ch Nghéa
Viãût Nam
 Nàơng âäüc láûp - Tỉû do - Hảnh
phục
ÂÃƯ NGHË
GIÁÚY THANH TOẠN
Kênh gåíi : - Giạm âäúc cäng ty
- Kãú toạn trỉ åíng cäng ty
Täi tãn l : Tráưn Âảt
Bäü pháûn cäng tạc : Phng ti chênh
Nay xin thanh toạn khon co sau
Âi cäng tạc TP - HCM: 1.000.000
.....................................................................................................................
................................................................................................................
..... ..........................................................................................................
...........
Täøng cäüng : 1.000.000
Bàòng chỉỵ : Mäüt triãûu âäưng chàơn
 Nàơng, ngy, 05 thạng 06 nàm 2002

Giạm âäúc Kãú toạn trỉåíng ngỉåìi xin thanh toạn
Tỏỳt caớ caùc nghióỷp vuỷ kinh tóỳ phaùt sinh taỷi cọng ty thuọỹc
phaỷm vi tieỡn mỷt õổồỹc theo doợi chi hóỳt trón sọỳ kóỳ toaùn tióửn
mỷt vaỡ theo doợi tọứng hồỹp trón sọứ caùi.
Kóỳ toaùn chi hóỳt tióửn mỷt vaỡ sọứ caùi xem trang sau:
Baíng ngang