Chuyên đề tốt nghiệp kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Liên Bảo Nam.

CHUN ÂÃƯ THỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP GVHD: PHAN THË
PHỈÅNG THO
LÅÌI MÅÍ ÂÁƯU
Cng våïi sỉû phạt triãøn kinh tãú, hảch toạn kãú toạn ngy cng âọng vai tr
quan trng trong qun l kinh tãú. Cäng tạc hảch toạn cung cáúp mäüt cạch chênh
xạc, âáưy â v këp thåìi.
Mủc âêch ca väún bàòng tiãưn l âạp ỉïng täút hån nhu cáưu väún kinh doanh, lỉu
thäng hng họa l cå såí cho quạ trçnh tại sn xút måí räüng. Do váûy väún bàòng
tiãưn åí âån vë no cng ráút quan trng, nọ âỉåüc vê nhỉ mạu ca cå thãø ngỉåìi,
thiãúu nọ nãưn kinh tãú ca qúc gia cng nhỉ ca doanh nghiãûp cäng ty khọ täưn tải
v phạt triãøn. Väún bàòng tiãưn xẹt vãư phỉång diãûn l lûn cng nhỉ thỉûc tiãùn l
ngưn väún khäng mang lải hiãûu qu cao vç do cạc cäng ty cn båỵ ng, cạc
phỉång thỉïc lm àn måïi, tçnh hçnh sn xút kẹm hiãûu qu. Tỉì âọ väún bàòng tiãưn åí
cạc doanh nghiãûp khäng phạt huy hãút kh nàng m lm máút âi tênh ỉu viãût m
cng tỉì âáy kh nàng thu häưi väún cháûm.
Song cng tỉì âáy väún bàòng tiãưn ca nhiãưu cäng ty â phạt huy âỉåüc vai tr
nàng âäüng v sạng tảo ca mçnh trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh, phạt huy
âỉåüc täút kh nàng ngưn väún. Tỉì âọ lm nãưn tng cho cäng ty âỉïng vỉỵng v
phạt triãøn trong nãưn kinh tãú thë trỉåìng. Cng tỉì âọ väún bàòng tiãưn âọng vai tr
quan trng v l cå såí ban âáưu âäưng thåìi theo sút quạ trçnh sn xút kinh doanh
âãún khi xạc âënh kãút qu ca cạc cäng ty âãø âảt âỉåüc u cáưu ny cng l mủc
âêch ca nãưn kinh tãú, nhàòm náng cao kh nàng phạt huy ngưn väún bàòng tiãưn ca
cạc cäng ty, âãø hon thnh täút kãú hoảch ny v âm bo gọp vo ngưn väún
ngán sạch nh nỉåïc.
Hàòng ngy, tải cạc cäng ty hay doanh nghiãûp ln xy ra nghiãûp vủ thu, chi
láùn nhau. Cạc khon thu chi ch úu l phn ạnh hiãûu qu ca quạ trçnh sn xút
kinh doanh âỉåüc diãùn ra liãn tủc v tỉì âọ dng lỉu chuøn tiãưn tãû xy ra khäng
ngỉìng cọ thåìi âiãøm lỉåüng thu låïn hån lỉåüng chi v ngỉåüc lải, nhỉng bao giåì
cäng ty cng dỉû trỉỵ mäüt ngưn väún âãø âạp ỉïng këp thåìi cạc khon chi cáưn thiãút.
Xút phạt tỉì táưm quan trng ca väún bàòng tiãưn kãút håüp våïi nhỉỵng kiãún thỉïc â
hc, trong thåìi gian thỉûc táûp tải cäng ty.

Pháưn 1: Cå såí l lûn ca "Kãú toạn väún bàòng tiãưn"
Pháưn 2: Tçnh hçnh hảch toạn väún bàòng tiãưn thỉûc tãú tải cäng ty TNHH Liãn
Bo Nam.
Pháưn 3: Mäüt säú kiãún v bi hc rụt ra tỉì tçnh hçnh thỉûc tãú.
SVTH: NGUÙN THË TRIÃM Trang 1
CHUN ÂÃƯ THỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP GVHD: PHAN THË
PHỈÅNG THO
Qua quạ trçnh thỉûc táûp tải Cäng ty TNHH Liãn Bo Nam v viãút âãư ti våïi
thåìi gian thỉûc táûp khäng nhiãưu v kiãún thỉïc hản hẻp, màûc d cọ nhiãưu cäú gàõng
nhỉng khäng trạnh khi sỉû sai sọt kênh mong âỉåüc sỉû chè dáùn ca tháưy cä v cạc
anh chë tải cäng ty giụp em âãø hon thnh bạo cạo ny mäüt cạch âáưy â củ thãø
v r rng.
Cúi cng em trán trng by t lng biãút ån sáu sàõc âãún tháưy cä giạo ca
trỉåìng Cao âàóng Kinh tãú - K thût Âäng Du, âàûc biãût l sỉû hỉåïng dáùn ca cä
Phan Thë Phỉång Tho âäưng thåìi by t lng biãút ån âãún giạm âäúc, phng kãú
toạn cäng ty â giụp em hon thnh täút âãư ti ny.
 Nàơng, ngy 4 thạng 01 nàm 2010
Sinh viãn thỉûc hiãûn
Nguùn Thë Triãm
SVTH: NGUÙN THË TRIÃM Trang 2
CHUYN ệ THặC TP TT NGHIP GVHD: PHAN THậ
PHặNG THAO
PHN I
C S Lí LUN V K TON VN BNG TIN
I. CAẽC KHAẽI NIM, NGUYN TếC, QUY ậNH K TOAẽN
VN BềNG TIệN.
1. Khỏi nim
Vn bng tin l mt b phn ca vn lu ng bao gm tin mt ti qu,
tin gi ngõn hng v cỏc khon ang chuyn. Vi tớnh lu hot cao nht vn
bng tin c s dng ỏp ng nhu cu ca doanh nghip.

2. Nguyờn tc v hch toỏn vn bng tin
Vic hch toỏn vn bng tin phi tuõn thu theo cỏc nguyờn tc sau:
- Nguyờn tc tin t thng nht: Hch toỏn vn bng tin phi s dng mt
n v tin t thng nht l ng Vit Nam.
- K toỏn phn ỏnh kp thi chớnh xỏc, y s tin hin cú v tỡnh hỡnh
thu chi ton b cỏc loi vn bng tin.
- cỏc doanh nghip s dng ngoi t trong cỏc hot ng sn xut kinh
doanh phi quy ra VN theo t giỏ thc t do ngõn hng nh nc Vit Nam
cụng b ti thi im phỏt sinh nghip v ghi s k toỏn. Nu cú chờnh lch
t gia t giỏ thc t v t giỏ ngoi t ó ghi s k toỏn thỡ hch toỏn vo ti
khon 413 "chờnh lch t giỏ" ng thi ngoi t c thanh toỏn chi tit cho
tng loi nguyờn liu trờn TK007 "Ngoi t cỏc loi".
- Cỏc loi vng bc, kim ỏ quý, ỏ quý phn ỏnh ti khon vn bng tin
khụng c ỏp dng cho cỏc doanh nghip cú chc nng kinh doanh vng bc,
ỏ quý, kim ỏ quý phi theo dừi s lng, quy cỏch phm cht v giỏ tr tng
loi v c tớnh theo t giỏ thc t (húa n hoc giỏ thanh toỏn)
Khi xut cú th dựng mt trong cỏc phng phỏp sau:
+ Phng phỏp tớnh giỏ thc t ớch danh
+ Phng phỏp nhp trc xut trc
+ Phng phỏp nhp sau, xut sau
3. Quy nh ca hch toỏn vn bng tin
SVTH: NGUYN THậ TRIM Trang 3
CHUYÃN ÂÃÖ THÆÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP GVHD: PHAN THË
PHÆÅNG THAÍO
Mọi doanh nghiệp phải lấy tiền Việt Nam để ghi vào chứng từ ghi sổ, cũng có
thể dùng ngoại tệ để ghi vào sổ nhưng phải có giấy chứng nhận của Bộ tài chính.
Vàng bạc đá quý đều phải đổi ra tiền để dùng vào sổ sách.
II. Phương pháp hạch toán vốn bằng tiền
1. Hạch toán tiền mặt tại quỹ
1.1. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt

- Tiền mặt tại quỹ được bảo quản trong két sắt
- Mọi nghiệp vụ thu chi và quản lý tiền mặt đều do thủ quỹ chịu trách
nhiệm thực hiện. Hằng ngày thủ quỹ kiểm kê số tiền quỹ để đối chiếu với sổ
quỹ.
- Tất cả các khoản thu chi phải có chứng từ, trường hợp đặc biệt phải có
lệnh nhập quỹ, xuất quỹ đính kèm. Cuối mỗi ngày phải căn cứ vào chứng từ để
kiểm tra quỹ.
1.2. Chứng từ
+ Phiếu thu: Dùng để xác định số tiền mặt thực tế nhập quỹ là căn cứ để thủ
quỹ thu tiền, ghi sổ quỹ và chuyển vào kho, kế toán ghi sổ kế toán. Mọi khoản
tiền nhập quỹ đều có phiếu thu:
+ Phiếu chi: Dùng để xác định số tiền mặt thực tế xuất quỹ là căn cứ để thủ
quỹ chi tiền ghi sổ quỹ và chuyển kho kế toán. Mọi khoản tiền xuất quỹ đều có
phiếu chi.
1.3) Tài khoản sử dụng
* Công dụng: Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền
mặt tại doanh nghiệp bao gồm: Tiên Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc kim khí quý.
* Tài khoản này có 3 tài khoản cấp 2:
+ TK 1111: Tiền Việt Nam.
+ TK 1112: Ngoại tệ.
+ TK 1113: Vàng bạc, kim khí quý, đá quý nhập xuất tồn quỹ tiền mặt.
SVTH: NGUYÃÙN THË TRIÃM Trang 4
CHUYN ệ THặC TP TT NGHIP GVHD: PHAN THậ
PHặNG THAO
S TNG HP TK 111 "TIN MT"

* Kt cu:
N TK 111 tin mt
SDK: S tin mt, ngõn phiu,
ngoi t, vng bc, ỏ quý cú ti

u k.
SPS tng: cú khon tin mt ngõn
phiu vng bc, ỏ quý nhp qu.
- S tin mt thiu khi kim kờ.
- S tin mt qu phỏt hin tha
- Chờnh lch tng t giỏ hi oỏi
do ỏnh giỏ li s d
SPS gim: cỏc khon tin mt,
ngõn phiu vng bc, ỏ quý xut
qu.
- S tin qu phỏt hin thiu
- Chờnh lch gim t giỏ hi oỏi

Tng SPS tng Tng SPS gim
SDCK: S tin mt, ngõn phiu
ngoi t, vng bc ỏ quý cú ti
cui k.
1.4) Quy trỗnh haỷch toaùn tióửn mỷt taỷi quyợ.
SVTH: NGUYN THậ TRIM Trang 5
TK511 TK141
TK334, 331
TK111
Doanh thu hng húa, DV
TK136, 112, 141
Bỏn hng húa, DV
Thu VAT
Chi tit tm ng
Thanh toỏn cỏc khon phi
tr
TK112

Chi tin np vo ngõn hng
Thu c cỏc khon thu=TM
Thu cỏc khon tr cp
Chi mua vt t, hng húa, TS
TK627,641,64
TK333
TK711,3331
Cỏc khon thu nhp khỏc
thu VAT (nu cú)
Chi phớ tr
TK 153, 152, 156, 2
TK133
bng tin mt
Thu VAT
CHUYN ệ THặC TP TT NGHIP GVHD: PHAN THậ
PHặNG THAO
1.4.1. Quy trỗnh haỷch toaùn lión quan tồùi tióửn mỷt laỡ tióửn Vióỷt Nam.
* Caùc dởch vuỷ laỡm tng tióửn mỷt:
- Baùn haỡng laỡm tng tióửn mỷt
Nồỹ TK 1111: Sọỳ tióửn nhỏỷp quyợ
Coù TK 511: Doanh thu baùn haỡng (ghi giaù chổa thuóỳ)
Coù TK 3331: Thuóỳ TGTG õỏửu ra
- Sọỳ tióửn doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh vaỡ thu nhỏỷp khaùc
Nồỹ TK 1111: Sọỳ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Coù TK 515: Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 711: Thu nhỏỷp khaùc
Coù TK 3331: Thuóỳ TGTG õỏửu ra (phaới nọỹp)
- Ruùt tióửn gổới ngỏn haỡng vóử nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Nồỹ TK 1111: Sọỳ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Coù TK 1121: Sọỳ nhỏỷp quyợ tióửn mỷt

- Tng do thu tổỡ ngổồỡi mua kóứ caớ tióửn õỷt trổồùc
Nồỹ TK 1111: Sọỳ tióửn thu họửi nhỏỷp tióửn mỷt
Coù TK 131: Sọỳ tióửn phaới thu khaùch haỡng
- Tng do caùc nguyón nhỏn thu họửi taỷm ổùng, phaới thu nọỹi bọỹ, caùc khoaớn
phaới thu taỡi chờnh ngừn haỷn, daỡi haỷn, thu họửi, kyù quyợ.
Nồỹ TK 1111:
Coù TK 141: Thu taỷm ổùng thổỡa
Coù TK 136: Phaới thu nọỹi bọỹ
Coù TK 138: Sọỳ phaới thu khaùc õaợ thu õổồỹc
Coù TK 128,228: ỏửu tổ taỡi chờnh ngừn haỷn, daỡi haỷn.
Coù TK 3381: Sọỳ thổỡa chổa roợ nguyón nhỏn
* Caùc trổồỡng hồỹp laỡm giaớm tióửn mỷt:
- Chi tióửn mỷt mua vỏỷt tổ, haỡng hoaù
Nồỹ TK 151, 152, 153, 156: Chi tióửn mỷt mua vỏỷt tổ haỡng hoaù
Nồỹ TK 627, 6418, 6428: Chi tióửn mỷt sổớ duỷng tổỡng õọỳi tổồỹng
Nồỹ TK 133: Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
Coù TK 111:
- Caùc nguyón nhỏn giaớm khaùc:
Nồỹ TK 112: Gổới tióửn vaỡo ngỏn haỡng
Nồỹ TK 333: Thuóỳ vaỡ caùc khoaớn phaới nọỹp khaùc
Nồỹ TK 334: Thanh toaùn lổồng
Nồỹ TK 144, 244: Kyù quyợ , kyù cổồỹc ngừn haỷn, daỡi haỷn
Nồỹ TK 635: Chi phờ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 1111: Chi giaớm tióửn mỷt taỷi quyợ
1.4.2. Quy trỗnh haỷch toaùn lión quan õóỳn tióửn mỷt ngoaỷi tóỷ
SVTH: NGUYN THậ TRIM Trang 6
CHUN ÂÃƯ THỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP GVHD: PHAN THË
PHỈÅNG THO
Âäúi våïi cạc âån vë sn xút kinh doanh, khi phạt sinh cạc nghiãûp vủ vãư
thu chi ngoải tãû, kãú toạn phi thỉûc hiãûn ghi säø kãú toạn v láûp bạo cạo kãú toạn

bàòng âån vë thäúng nháút tiãưn tãû l “Âäưng” Ngán Hng Viãût Nam, ngoi ra ngun
tãû phi âỉåüc theo di chi tiãút trãn TK 007 “ngoải tãû cạc loải” theo tỉìng TK “tiãưn
màût”, “tiãưn gỉíi ngán hng”, “tiãưn âang chuøn” (khi tàng ghi nåü, khi gim ghi
cọ) v trãn säø kãú toạn chi tiãút cäng nåü phi thu, phi tr (våïi nåü gäúc ngoải tãû).
Cúi k càn cỉï vo cạc säú dỉ ca cạc ti khon phn ạnhkhoanr phi thu, phi
tr, cọ gäúc ngoải tãû âãø âiãưu chènh theo giạ thỉûc tãú. Tuy nhiãn, âãø ph håüp våïi âàûc
âiãøm tỉìng doanh nghiãûp, viãûc hảch toạn ngoải tãû v cạc nghiãûp vủ liãn quan cọ
thãø váûn dủng nhỉ sau:
* Våïi nhỉỵng doanh nghiãûp phạt sinh êt nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû:
mi nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû âỉåüc ghi säø theo t giạ thỉûc tãú
* Våïi nhỉỵng doanh nghiãûp phạt sinh êt nghiãûp vủ liãn quan âãún ngoải tãû.
Âãø gim nhẻ khi ghi säø kãú toạn, cọ thãø sỉí dủng t giạ hảch toạn âãø ghi chẹp åí
cạc ti khon phn ạnh tiãưn, cạc ti khon phi thu v cạc ti khon phi tr cọ
gäúc ngoải tãû. Riãng âäúi våïi cạc khon chi phê cho cạc hoảt âäüng kinh doanh: chi
mua sàõm váût tỉ, doanh thu hoảt âäüng ti chênh, thu nháûp hoảt âäüng khạc bàòng
ngoải tãû phi âỉåüc quy âäøi theo trë giạ thỉûc tãú tải thåìi âiãøm phạt sinh nghiãûp vủ.
Khon chãnh lãûch vãư t giạ âỉåüc ghi trỉûc tiãúp vo doanh thu hay chi phê ti
chênh. Kãú toạn trong cạc doanh nghiãûp ny nhỉ sau:
- Khi thu häưi nåü cạc gäúc ngoải tãû bàòng tiãưn màût kãú toạn ghi:
Nåü TK 111(1112): Säú thu häưi theo t giạ hảch toạn
Cọ TK 131: Säú nåü â thu theo t giạ hảch toạn
- Doanh nghiãûp bạn hng, cung cáúp lao vủ, dëch vủ:
Nåü TK 111(1112): Doanh thu theo t giạ thỉûc tãú hảch toạn
Nåü TK 635: Pháưn chãnh lãûch theo t giạ
Cọ TK 515: Pháưn chãnh lãûch t giạ
Cọ TK 511: Doanh thu theo t giạ thỉûc tãú
Cọ TK 3331(333111): GTGT cáưn phi näüp
- Thu tiãưn âàût trỉåïc ca ngỉåìi mua (t giạ hảch toạn)
Nåü TK 111(1112): Ghi tàng säú ngoải tãû tải qu
Cọ TK 313: Säú âàût trỉåïc ca khạch hng

- Mua ngoải tãû bàòng tiãưn Viãût Nam
Nåü TK 111(1112): Säú ngoải tãû â mua quy âäøi theo t giạ hảch toạn
Nåü TK 635: Pháưn chãnh lãûch t giạ (TT>HT)
Cọ TK 515: Pháưn chãnh lãûch t giạ thỉûc tãú nh hån t giạ hảch toạn
Cọ TK 1111, 1112, 331: Säú tiãưn chi mua thỉûc tãú
- Thu häưi cạc khon nåü phi thu khạc cọ gäúc ngoải tãû
Nåü TK 111(1112): Säú nåü â thu (t giạ hảch toạn)
Cọ TK liãn quan (136, 141, 144, 138)
SVTH: NGUÙN THË TRIÃM Trang 7
CHUYN ệ THặC TP TT NGHIP GVHD: PHAN THậ
PHặNG THAO
Cuọỳi nm, nóỳu tyớ giaù thổỷc tóỳ ngoaỷi tóỷ coù bióỳn õọỹng so vồùi tyớ giaù haỷch toaùn, phaới
tióỳn haỡnh õióửu chốnh sọỳ dổ ngoaỷi tóỷ cuọỳi nm theo tyớ giaù thổỷc tóỳ. Kóỳ toaùn phaới chi tióỳt
khoaớn chónh lóỷch tyớ giaù phaùt sinh do õaùnh giaù laỷi caùc khoaớn muỷc naỡy thuọỹc khoaớn õỏửu
tổ XDCB (giai õoaỷn trổồùc khi hoaỷt õọỹng) hay hoaỷt õọỹng SXKD. Nóỳu tyớ giaù thổỷc tóỳ nhoớ
hồn tyớ giaù haỷch toaùn, phỏửn chónh lóỷch tng tyớ giaù ngoaỷi tóỷ cuọỳi nm ghi:
Nồỹ TK 111(1112): Phỏửn chónh lóỷch tng tyớ giaù
Coù TK 413: Khoaớng chónh lóỷch tng tyớ giaù
- Trổồỡng hồỹp tyớ giaù thổỷc tóỳ nhoớ hồn tyớ giaù haỷch toaùn, phỏửn chónh lóỷch
giaớm tyớ giaù õổồỹc ghi laỷi
- Khi phaùt sinh caùc nghióỷp vuỷ phaùt sinh laỡm giaớm ngoaỷi tóỷ nhổ mua vỏỷt tổ,
haỡng hoaù, taỡi saớn, chi caùc hoaỷt õọỹng kinh doanh
Nồỹ TK lión quan (151, 152, 153, 156, 211, 627, 641, 642, 635, 811 ) trở
giaù vỏỷt tổ, haỡng hoaù, taỡi saớn, chi phờ kinh doanh quy õọứi theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Nồỹ TK 133: thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Nồỹ TK 635: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn nhoớ hồn tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 515: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn nhoớ hồn tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 111 (1112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ xuỏỳt mua vỏỷt tổ, haỡng hoaù, taỡi saớn tờnh theo tyớ giaù
haỷch toaùn.
- Trổồỡng hồỹp xuỏỳt baùn ngoaỷi tóỷ, kóỳ toaùn ghi:

Nồỹ TK 111(1112); 112(1121);131 giaù baùn thổỷc tóỳ
Nồỹ TK 635: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn thổỷc tóỳ
Coù TK 515: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn thổỷc tóỳ
Coù TK 111(112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ xuỏỳt baùn theo tyớ giaù haỷch toaùn
- ặẽng trổồùc nhaỡ cung cỏỳp, chi traớ tióửn vay nồỹ:
Nồỹ TK lión quan (331, 311, 315, 341 )
Coù TK 111(1112): Sọỳ chi traớ hay ổùng trổồùc theo tyớ giaù haỷch toaùn
- Trổồỡng hồỹp nồỹ gọỳc bũng tióửn Vióỷt Nam nhổng thanh toaùn bũng ngoaỷi tóỷ:
Nồỹ TK lión quan (311, 331, 341, 315 ) : Sọỳ nồỹ õaợ traớ tờnh theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Nồỹ TK 111( 1112) : Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù haỷch toaùn lồùn hồn tyớ giaù thổỷc tóỳ taỷi
thồỡi õióứm thanh toaùn.
Coù TK 515: Phỏửn chónh lóỷch tyớ giaù họỳi õoaùi
Coù T K 111(1112): Sọỳ nồỹ õaợ traớ bũng ngoaỷi tóỷ theo tyớ giaù haỷch toaùn.
ọỳi vồùi caùc doanh nghióỷp phaùt sinh ờt nghióỷp vuỷ lión quan õóỳn ngoaỷi tóỷ, õóứ
õồn giaớn kóỳ toaùn sổớ duỷng tyớ giaù thổỷc tóỳ taỷi thồỡi õióứm phaùt sinh nghióỷp vuỷ õóứ ghi sọứ.
Tuy nhión, cỏửn phaới lổu yù rũng trổồùc khi phaớn aùnh nghióỷp vuỷ vaỡo sọứ cỏửn
õióửu chốnh sọỳ dổ cuớa tióửn cuớa caùc TK phaới thu, phaới traớ coù gọỳc ngoaỷi tóỷ theo tyớ
giaù thổỷc tóỳ taỷi thồỡi õióứm ghi sọứ. Khoaớn chónh lóỷch tyớ giaù õổồỹc ghi tng doanh
thu hoỷc chi phờ hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
- Tng do thu họửi nồỹ coù gọỳc ngoaỷi tóỷ:
SVTH: NGUYN THậ TRIM Trang 8
CHUYN ệ THặC TP TT NGHIP GVHD: PHAN THậ
PHặNG THAO
Nồỹ TK 111(1112): Sọỳ thu họửi theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 131: Sọỳ nồỹ õaợ thu theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
- Doanh nghióỷp baùn haỡng, cung cỏỳp dởch vuỷ:
Nồỹ TK 111(1112): Doanh thu theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 511: Doanh thu theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Coù TK 3331(33311): Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
- Thu tióửn õỷt trổồùc cuớa ngổồỡi mua (tyớ giaù thổỷc tóỳ)

Nồỹ TK 111(1112): Sọỳ tióửn thu tổỡ ngổồỡi mua
Coù TK 131: Sọỳ tióửn thu tổỡ ngổồỡi mua
- Chi ngoaỷi tóỷ cho ngổồỡi mua vỏỷt tổ, haỡng hoaù, taỡi saớn, chi phờ kinh doanh.
Nồỹ TK lión quan (151, 152, 153, 156, 211, 627, 641, 635, 811 ) trở giaù vỏỷt tổ
haỡng hoaù, taỡi saớn chi phờ kinh doanh quy õọứi theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Nồỹ TK 133: Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Coù T K 111(1112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ xuỏỳt mua vỏỷt tổ haỡng hoaù, taỡi saớn tờnh
theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
- Xuỏỳt baùn ngoaỷi tóỷ:
Nồỹ TK 111(1112); 112(1121);131 : Giaù baùn thổỷc tóỳ
Coù T K 111(1112): Sọỳ ngoaỷi tóỷ xuỏỳt baùn theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
- ặẽng trổồùc cho nhaỡ cung cỏỳp chi traớ tióửn vay,nồỹ:
Nồỹ TK lión quan (331, 311, 315, 341 )
Coù T K 111(1112): Sọỳ chi traớ hay ổùng trổồùc theo tyớ giaù thổỷc tóỳ
Cuọỳi nm , nóỳu tyớ giaù thổỷc tóỳ ngoaỷi tóỷ coù bióỳn õọỹng, kóỳ toaùn phaới tióỳn haỡnh õióửu
chốnh sọỳ dổ ngoaỷi tóỷ cuọỳi nm theo tyớ giaù thổỷc tóỳ: tổồng tổỷ nhổ duỡng tyớ giaù haỷch toaùn.
1.4.3. Quy trỗnh haỷch toaùn lión quan õóỳn tióửn mỷt laỡ vaỡng baỷc, kim õaù quyù.
Trong caùc õồn vở saớn xuỏỳt kinh doanh, caùc nghióỷp vuỷ phaùt sinh lión quan õóỳn vaỡng
baỷc, kim loaỷi quyù hióỳm seợ õổồỹc theo doợi trón TK 111 (1113). Giaù trở cuớa vaỡng baỷc, õaù quyù
õổồỹc tờnh theo giaù thổỷc tóỳ (giaù hoaù õồn hoỷc giaù õổồỹc thanh toaùn). Caùc loaỷi vaỡng baỷc, õaù
quyù nhỏỷp theo giaù naỡo thỗ xuỏỳt theo giaù õoù. Khi tờnh giaù xuỏỳt coù thóứ sổớ duỷng giaù bỗnh quỏn
qia quyóửn hay giaù thổỷc tóỳ tổỡng lỏửn nhỏỷp, (nhỏỷp trổồùc xuỏỳt trổồùc hoỷc nhỏỷp sau xuỏỳt trổồùc).
Tuy nhión do vaỡng baỷc, õaù quyù coù giaù trở cao vaỡ thổồỡng coù tờnh taùch bióỷt nón tọt nhỏỳt khi
haỷch toaùn cỏửn sổớ duỷng phổồng phaùp õỷc õióứm rióng.
Theo phổồng phaùp naỡy khi mua vaỡng baỷc, õaù quyù cỏửn coù caùc thọng tin nhổ ngaỡy
mua, sọỳ tióửn phaới traớ, tón ngổồỡi baùn, õỷt õióứm vỏỷt chỏỳt (kờch cồợ, troỹng lổồỹng, mỏựu maợ, maỡu
sừc, õọỹ tuọứi).
- ọỳi vồùi caùc nghióỷp vuỷ tng vaỡng baỷc, õaù quyù ghi:
Nồỹ TK 111 (1113): Sọỳ vaỡng baỷc, õaù quyù tng
Coù TK 1111, 1121: Sọỳ tióửn thu, chi mua thổỷc tóỳ

SVTH: NGUYN THậ TRIM Trang 9
CHUYN ệ THặC TP TT NGHIP GVHD: PHAN THậ
PHặNG THAO
Coù TK 511, 512: Doanh thu baùn haỡng thổỷc tóỳ
Coù TK 411: Nhỏỷn vọỳn goùp lión doanh, cỏỳp phaùt
- ọỳi vồùi caùc nghióỷp vuỷ giaớm vaỡng baỷc, õaù quyù ghi:
Nồỹ TK 111 (1113): Sọỳ vaỡng baỷc, õaù quyù tng
Coù TK 1111, 1121: Sọỳ tióửn thu, chi mua thổỷc tóỳ
Coù TK 1111, 1121: Doanh thu baùn haỡng thổỷc tóỳ
Coù TK 411: Nhỏỷn vọỳn goùp lión doanh, cỏỳp phaùt
- ọỳi vồùi caùc nghióỷp vuỷ giaớm vaỡng baỷc, õaù quyù ghi:
Nồỹ TK lión quan (1111, 1112, 112, 311, 331, 128, 228). Giaù baùn hay
thanh toaùn thổỷc tóỳ cuớa vaỡng baỷc, õaù quyù.
Nồỹ (Coù) TK 412: Phỏửn chónh lóỷch giổợa giaù gọỳc vaỡ giaù thanh toaùn.
Coù TK 111 (1113): Giaù vọỳn vaỡng baỷc, õaù quyù duỡng thanh toaùn hay
nhổồỹng baùn.
1.5. Sọứ saùch kóỳ toaùn:
- Sọứ quyợ tióửn mỷt duỡng theo doợi thu chi tióửn mỷt phaùt sinh haỡng ngaỡy,
thổồỡng cuọỳi ngaỡy, cuọỳi thaùng.
Xaùc õởnh tọửn quyợ bũng:
Tọửn õỏửu kyỡ + thu trong kyỡ - chi trong kyỡ - tọửn quyợ cuọỳi kyỡ.
Cuọỳi thaùng khoùa sọứ quyợ tióửn mỷt, xaùc õởnh tióửn quyợ cuọỳi thaùng, cuọỳi kyỡ
baùo caùo, sau õoù vaỡo sọứ tióửn mỷt.
SVTH: NGUYN THậ TRIM Trang 10
CHUN ÂÃƯ THỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP GVHD: PHAN THË
PHỈÅNG THO
1.6. Så âäư ti khon:
SÅ ÂÄƯ HẢCH TOẠN TI KHON TIÃƯN MÀÛT
2. Hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng.
2.1 Ngun tàõc hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng.

Trong quạ trçnh sn xút kinh doanh, cạc doah nghiãûp cọ thãø v cáưn thiãút gỉíi
tiãưn vo Ngán hng, kho bảc Nh nỉåïc hồûc cạc Cäng ty ti chênh âãø thỉûc hiãûn cạc
nghiãûp vủ thanh toạn khäng dng tiãưn màût theo qui âënh hiãûn hnh ca phạp lût.
- Kãú toạn TGNH phi càn cỉï vo chỉïng tỉì, giáúy bạo nåü, giáúy bạo cọ, bng sao
kã Ngán hng km theo chỉïng tỉì gäúc, giáúy y nhiãûm vủ, y nhiãûm thu, sẹc bo chi) âãø
ghi säø.
- Khi nháûn âỉåüc chỉïng tỉì Ngán hng gỉíi âãún, kãú toạn phi âäúi chiãúu chỉïng tỉì
gọc km theo, xạc minh v xỉí l cạc khon chãnh lãûch theo säú liãûu ca Ngán hng
sang thạng sau tçm ngun nhán âãø âiãưu chènh säø sạch.
- Kãú toạn måí chi tiãút theo di tỉìng loải ngoải tãû, vng bảc, âạ qu, gỉíi Ngán
hng vãư c säú lỉåüng v giạ trë åí tiãưn gåíi Ngán hng.
SVTH: NGUÙN THË TRIÃM Trang 11
TK 331; 315; 333; 334; 341;
342
TK 112
TK 112; 128; 212; 222; 223;
228
TK 112
Rụt TGNH vãư nháûp qu TM
TK 112
Chuøn TGNH
Giạ gäúc, thu häưi cạc khon âáưu tỉ
ngàõn hản, di hản
TK 515 TK 635
TK 121; 128; 222
Âáưu tỉ ngàõn hản, di hản
gọp väún liãn doanh
TK 144; 244
K qu, k cỉåüc ngàõn
hản, di hản

TK 152; 153; 156; 211;
213
Mua cäng củ, váût tỉ
hng họa v ti sn
Thanh toạn cạc khon
nåü phi tr
VAT
Âáưu vo
TK 414; 415; 431
Chi cạc qu
TK 531
Tr li ngỉåìi mua säú
lỉåüng hng bạn bë tr
lải
TK 131; 136; 138; 141
Thu häưi cạc khon nåü phi
thu bàòng tiãưn màût
TK 144; 244
Thu häưi k qu, k cỉåïc
ngàõn hản, di hản
TK 334; 338
Nháûn k qu, k cỉåïc ngàõn
hản, di hản
TK 441; 338; 411
Väún âáưu tỉ XDCB âỉåüc cáúp
väún kinh doanh
TK 413
Chãnh lãûch t giạ ngoải tãû
CHUN ÂÃƯ THỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP GVHD: PHAN THË
PHỈÅNG THO

2.2 Chỉïng tỉì
Càn cỉï vo giáúy bạo cọ, bạo nåü hồûc bn sao lã ca Ngán hng km theo chỉïng
tỉì gäúc kãú toạn ghi vo säø tiãưn gỉíi Ngán hng måí cho tỉìng Ngán hng m DN cọ måí ti
khon, phi ghi r ti khon v säú liãûu ti khon giao dëch.
2.3 Ti khon sỉí dủng
* Cäng dủng: Ti khon 112 dng âãø phn ạnh säú tiãưn hiãûn cọ v tçnh hçnh biãún âäüng
ca táút c cạc loải tiãưn ca Cäng ty gỉíi tải Ngán hng, Kho bảc, Cäng ty ti chênh.
TK 112 “TGNH” cọ 3 cáúp TK 2 cáúp: - TK 112 (1) “ Tiãưn Viãût Nam”
- TK 112 (2) “Ngoải tãû”
- TK 112 (3) “Vng bảc, Kim khê, Âạ qu”
Nåü TK 112 “TGNH” Cọ
SDÂK: Säú tiãưn hiãûn cn ca TGNH kho
bảc, Cäng ty ti chênh vo âáưu k
SP tàng: Cạc khon TGNH chãnh lãûch
TGNH khi âạnh giạ lải cúi kç
SP gim: Cạc khon rụt ra tỉì Ngán hng
chãnh lãûch TGNH gim khi âạnh giạ lải
cúi kç
Täøng PS tàng Täøng PS gim
SDCK: Säú hiãûu cn TGNH vo cúi kç
2.4 Quy trçnh hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng
2.4.1 Quy trçnh hảch toạn TGNH l tiãưn Viãût Nam
Hảch toạn tiãưn gỉíi Ngán hng phi càn cỉï vo giáúy bạo cọ tỉì gäúc (y nhiãûm
thu, y nhiãûm chi, sẹc chuøn khon, sẹc bo chi hảch toạn phi måí säú TGNH chi tiãút
cho tiãưn VNÂ åí tỉìng: åí cạc DN, cạc bäü pháûn phủ thüc cáưn måí ti khon chuøn thu,
chi hồûc TK thanh toạn ph håüp âãø thûn låüi cho ngun tàõc giao dëch. Cạc nghiãûp vủ
phn ạnh tàng tiãưn gỉíi.
+ Xút qu tiãưn màût vo Ngán hng càn cỉï vo giáúy bạo cọ
Nåü TK 112 : Säú tiãưn gỉíi vo Ngán hng theo giáúy bạo cọ
Cọ TK 111 :

+ Thu häưi cạc khon nåü phi thu bàòng TGNH
Nåü TK 112 :
Cọ TK 131 : Säú tiãưn thu ca Khạch hng
Cọ TK 136 : Säú tiãưn thu ca âån vë näüi bäü
Cọ TK 138 : Thu ca cạc khon thu khạc
Cọ TK 141 : Säú tiãưn tảm ỉïng âỉåüc thanh toạn
+ Thu tiãưn bạn sn pháøm, hng họa bàòng TGNH thú GTGT phi näüp
Nåü TK 112 : Säú TGNH â thu
Cọ TK 511 : Doanh thu bạn hng
SVTH: NGUÙN THË TRIÃM Trang 12
CHUYN ệ THặC TP TT NGHIP GVHD: PHAN THậ
PHặNG THAO
Coù TK 512 : Doanh thu baùn haỡng nọỹi bọỹ
Coù TK 3331 : Thuóỳ GTGT phaới nọỹp
+ Caùc nghióỷp vuỷ phaớn aùnh tióửn gổới
+ Ruùt tióửn gổới Ngỏn haỡng vóử nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Nồỹ TK 112 : Sọỳ tióửn gổới Ngỏn haỡng vóử nhỏỷp quyợ tióửn mỷt
Coù TK 111 :
+ Thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ bũng TGNH
Nồỹ TK 311 : Thanh toaùn caùc khoaớn nồỹ vay ngừn haỷn
Nồỹ TK 315 : Thanh toaùn nồỹ daỷi haỷn õóỳn haỷn phaới traớ
Nồỹ TK 331 : Thanh toaùn nồỹ phaới traớ cho ngổồỡi baùn
Nồỹ TK 334 : Thanh toaùn cac khoaớn nồỹ phaới traớ cho CNV
Coù TK 112 :
+ Mua chổùng khoaùn bũng tióửn gổới Ngỏn haỡng
Nồỹ TK 121 : Mua chổùng khoaùn ngừn haỷn
Nồỹ TK 128 : Mua chổùng khoaùn daỡi haỷn
Coù TK 112 :
2.4.2 Quyợ trỗnh haỷch toaùn tióửn gổới Ngỏn haỡng laỡ ngoaỷi tóỷ
+ Khi thu tióửn baùn saớn phỏứm, haỡng hoùa, dởch vuỷ, doanh nghióỷp thu hoaỷt õọỹng taỡi

chờnh, doanh thu hoaỷt õọỹng khaùc bũng ngoaỷi tóỷ.
Nồỹ TK 1122 : Tyớ giaù giao dởch
Cồỹ TK 511 : Doanh thu baùn haỡng
Coù TK 515 : Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 711 : Doanh thu hoaỷt õọỹng taỡi chờnh
Coù TK 3331 : Thuóỳ GTGT phaới traớ
ọửng thồỡi ghi nồỹ TK 007: Ngoaỷi tóỷ caùc loaỷi
+ Khi mua haỡng hoùa õồn vở thanh toaùn bũng ngoaỷi tóỷ
Nóỳu tố giaù giao dởch (tố giaù xuỏỳt ngoaỷi tóỷ)
Nồỹ TK 152, 153, 156, 211: Tyớ giaù giao dởch
Nồỹ TK 133 : Thuóỳ GTGT õổồỹc khỏỳu trổỡ
Coù TK 515 : Laợi tyớ giaù
Coù TK 1122 : Tyớ giaù xuỏỳt ngoaỷi tóỷ
ọửng thồỡi ghi coù TK 007
+ Khi thu caùc khoaớn nồỹ phaới thu bũng ngoaỷi tóỷ
Nồỹ TK 1122 : Tyớ giaù thổỷc tóỳ ngaỡy giao dởch
Coù TK 131, 136, 138: Tyớ giaù nhỏn nồỹ
ọửng thồỡi ghi coù TK 007
2.4.3 Quy trỗnh haỷch toaùn TGNH laỡ vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaợ
quyù
Thỗ sổớ duỷng TK 112 (1123) õóứ phaớn aùnh sọỳ hióỷn coù vaỡ tỗnh hỗnh bióỳn õọỹng cuớa
vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù taỷi doanh nghióỷp xuỏỳt vaỡng baỷc, kim khờ quyù, õaù quyù
coù thóứ tờnh theo giaù bỗnh quỏn hay giaù thổỷc tóỳ õờch danh. Nóỳu chónh lóỷch giổợa giaù xuỏỳt
SVTH: NGUYN THậ TRIM Trang 13
CHUYN ệ THặC TP TT NGHIP GVHD: PHAN THậ
PHặNG THAO
vaỡ giaù thanh toaùn ồớ thồỡi õióứm phaùt sinh nghióỷp vuỷ quaớn lyù nhỏỷp, xuỏỳt quyợ vaỡ haỡng ngaỡy
kióứm kó sọỳ tọửn quyợ thổỷc tóỳ, tióỳn haỡnh vồùi sọỳ lióỷu cuợ sọứ TGNH.
2.5 Sọứ saùch kóỳ toaùn
- Sau khi õaợ nhỏỷn õổồỹc chổùng tổỡ gọỳc kóỳ toaùn seợ õổa vaỡo sọứ chi tióỳt tióửn gổới Ngỏn

haỡng maỡ doanh nghióỷp giao dởch vồùi nhióửu Ngỏn haỡng, tổỡ sọứ chi tióỳt cuớa nhióửu Ngỏn
haỡng kóỳ toaùn lỏỷp baớng tọứng hồỹp õóứ theo doợi sọỳ phaùt sinh cuợng nhổ tọửn cuọỳi kyỡ, sau õoù
lỏỷp baớng kó nồỹ vaỡ coù cuớa TK 112. Tổỡ nhổợng sọỳ lióỷu õaợ coù ồớ baớng kó, kóỳ toaùn lỏỷp chổùng
tổỡ ghi sọứ vaỡ sau cuỡng laỡ sọứ caùi nồi tỏỷp hồỹp tỏỳt caớ caùc sọứ cuợng laỡ chu trỗnh cuọỳi cuỡng cuớa
kóỳ toaùn.
SVTH: NGUYN THậ TRIM Trang 14
CHUN ÂÃƯ THỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP GVHD: PHAN THË
PHỈÅNG THO
3. Kãú toạn tiãưn âang chuøn
3.1. Ti khon sỉí dủng:
* Cäng dủng: Ti khon ny dng âãø phn ạnh tçnh hçnh tàng + gim säú hiãûn cọ
cạc khon tiãưn âang chuøn åí doanh nghiãûp.
TK 113 cọ 2 ti khon cáúp 2.
TK 113 (1): Tiãưn Viãût Nam
TK 113 (2): Ngoải tãû
* Kãút cáúu
Nåü TK 113 “ Tiãưn âang chuøn” Cọ
SDÂK: Säú tiãưn âang chuøn åí âáưu k
SPS tàng: Cạc khon tiãưn â näüp vo
ngán hng, kho bảc hồûc chuøn vo bỉu
âiãûn nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ
ca ngán hng.
SPS gim: Kãút qu cạc ti khon cọ liãn
quan.
SVTH: NGUÙN THË TRIÃM Trang 15
TK 222; 223; 228; 121; 128;
221
Tiãưn gỉíi vo Ngán hng
Rụt tiãưn NH vãư nháûp qu
Thu häưi cạc khon âáưu tỉ ngàõn

hản, di hản, gọp väún
TK 515
TK 635
TK 121; 128
Mua bạn phiãúu cäø phiãúu v
cạc khon âáưu tỉ ngàõn hản
khạc
TK 144; 241
K qu, k cỉåüc ngàõn
hản, di hản
TK 141
Chi nháûn tảm ỉïng
TK 152; 153; 156; 211; 213
Mua cäng củ, váût tỉ
hng họa v ti sn
TK 331; 315; 333; 334; 341;
342
Thanh toạn cạc khon
nåü phi tr
VAT
âáưu vo
TK 414; 415; 431
Chi cạc qu xê nghiãûp
TK 131; 136; 138; 141; 244
Thu häưi cạc khon thu
TK 144; 244
Thu häưi k qu, k cỉåïc
ngàõn hản, di hản
TK 334
Nháûn k qu, k cỉåïc ngàõn

hản, di hản
TK 441; 411
Nháûn väún kinh doanh, väún
âáưu tỉ XDCB
TK 133
TK 111,113
TK 112
TK 111,113
CHUN ÂÃƯ THỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP GVHD: PHAN THË
PHỈÅNG THO
Tiãưn gỉíi ngán hng khi âạnh giạ lải vo
cúi k
Chãnh lãûch tiãưn gỉíi ngán hng khi âạnh
giạ lải vo cúi k.
SDCK: Cạc khon tiãưn cn âang chuøn
åí cúi kç.
3.2. Quy trçnh hảch toạn:
- Xút qu tiãưn màût gỉíi vo ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca
Ngán hng + Kãú toạn ghi:
Nåü TK 113: Tiãưn âang chuøn
Cọ TK 111: Tiãưn màût
- Lm th tủc chuøn tiãưn tỉì ti khon åí ngán hng âãø tr cho ch nåü nhỉng
chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo Nåü ca Ngán hng, Kãú toạn ghi:
Nåü TK 113: Tiãưn âang chuøn
Cọ TK 112: Tiãưn gỉíi Ngán hng.
- Ngán hng bạo cọ cạc khon tiãưn chung chuøn â vo ti khon ca doanh
nghiãûp, kãú toạn ghi:
Nåü TK 113: Tiãưn âang chuøn.
Cọ TK 112: Tiãưn gỉíi Ngán hng
- Ngán hng bạo cạo cọ khon tiãưn chung chuøn â vo ti khon ca Doanh

nghiãûp, kãú toạn ghi:
Nåü TK 112: Tiãưn gỉíi Ngán hng
Cọ TK 113: Tiãưn âang chuøn
- Khạch hng tr trỉåïc tiãưn mua hng, hay thu âỉåüc nåü ca khạch hng tr bàòng
sẹc, doanh nghiãûp â näüp vo ngán hng nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo Cọ, kãú toạn
ghi:
Nåü TK 113: Tiãưn âang chuøn
Cọ TK 131: Phi thu khạch hng
- Thu tiãưn bạn hng hay cạc khon thu hoảt âäüng ti chênh, thu nháûp khạc bàòng
tiãưn màût hồûc sẹc näüp thàóng vo ngán hng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo Cọ, kãú toạn ghi:
Nåü TK 113: Tiãưn âang chuøn
Cọ TK 511, 515, 711
Cọ TK 3331 - Thú GTGT phi näüp (nãúu cọ)
- Ngán hng bạo Cọ khạc khon tiãưn âang chuøn vo ti khon ca Doanh
nghiãûp, Kãú toạn ghi:
Nåü TK 112: Tiãưn gỉíi Ngán Hng
Cọ TK 113: Tiãưn âang chuøn
- Ngán hng bạo nåü vãư säú tiãưn â chuøn tr cho ngỉåìi bạn, kãú toạn ghi:
Nåü TK 331: Phi tr ngỉåìi bạn
Cọ TK 113: Tiãưn âang chuøn
• Âäúi våïi ngoải tãû, viãûc hảch toạn hng ngy v âạnh giạ lải.
SVTH: NGUÙN THË TRIÃM Trang 16
TK 131
TK 113
TK 112
TK 3331
TK
511,521,515,71
1
TK 111

TK 413
Thu nåü ca khạch hng näüp thàóng vo
ngán hng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ
Thu tiãưn bạn hng hồûc cạc khon thu
nháûp khi näüp thàóng vo ngán hng
nhỉng chỉ nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ
Xút qu tiãưn màût gỉíi vo ngán hng
nhỉng chỉa nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ
Âạnh giạ lải säú dỉ ngoải tãû cúi k ca ngoải
tãû âang chuøn
Âạnh giạ lải säú dỉ ngoải tãû cúi k ca ngoải
tãû âang chuøn
Nháûn âỉåüc giáúy bạo cọ ca Ngán hng
vãư säú tiãưn â gỉíi vo ngán hng
Nháûn âỉåüc giáúy bạo nåü ca Ngán hng
vãư säú tiãưn dỉ tr cho ngỉåìi bạn
CHUN ÂÃƯ THỈÛC TÁÛP TÄÚT NGHIÃÛP GVHD: PHAN THË
PHỈÅNG THO
3.4. Cạc hçnh thỉïc kãú toạn:
1. Hçnh thỉïc Nháût k chung:
Âàûc trỉng cå bn ca hçnh thỉïc kãú toạn Nháût k chung l: Táút c cạc
nghiãûp vủ kinh tãú, ti chênh phạt sinh âãưu phi âỉåüc ghi vo säø Nháût k m trng
tám l Nháût k chung. Theo trçnh tỉû thåìi gian phạt sinh v theo näüi dung kinh tãú
(Âënh khon kãú toạn) ca nghiãûp vủ âọ sau âọ láúy säú liãûu trn cạc Säø Nháût k âãø
ghi Säø Nháût k âãø ghi säø cại theo tỉìng nghiãûp vủ phạt sinh.
Hçnh thỉïc kãú toạn Nháût k chung gäưm cạc loải Säø ch úu sau:
+ Säø Nháût k chung
+ Säø cại
+ Cạc säø, th kãú toạn chi tiãút.
2. Hçnh thỉïc kãú toạn - Nháût k - Säø cại:

Âàûc trỉng cå bn ca hçnh thỉïc kãú toạn Nháût k - Säø cại: Cạc nghiãûp vủ
kinh tãú, ti chênh phạt sinh âỉåüc kãút håüp ghi chẹp theo trçnh tỉû thåìi gian v theo
näüi dung kinh tãú (theo ti khon) trãn cng mäüt quøn säø kãú toạn täøng håüp duy
nháút l Säø cại Nháût k - Säø cại. Càn cỉï âãø ghi vo Säø Nháût k - Säø cại l cạc
chỉng tỉì kãú toạn hồûc bng täøng håüp chỉïng tỉì kãú toạn cng loải.
Hçnh thỉïc kãú toạn Nháût k - Säø cại gäưm cọ cạc loải Säø kãú toạn sau:
- Nháût k - Säø cại
- Cạc säø, th kãú toạn chi tiãút.
3. Hçnh thỉïc kãú toạn chỉïng tỉì ghi säø:
SVTH: NGUÙN THË TRIÃM Trang 17
CHUYN ệ THặC TP TT NGHIP GVHD: PHAN THậ
PHặNG THAO
ỷc trổng cồ baớn cuớa hỗnh thổùc kóỳ toaùn chổùng tổỡ ghi sọứ kóỳ toaùn chổùng tổỡ
ghi sọứ: Cn cổù trổỷc tióỳp õóứ ghi sọứ kóỳ toaùn tọứng hồỹp laỡ chổùng tổỡ ghi sọứ vióỷc ghi
sọứ kóỳ toaùn tọứng hồỹp bao gọửm:
Hỗnh thổùc kóỳ toaùn chổùng tổỡ ghi sọứ gọửm coù caùc loaỷi sọứ kóỳ toaùn sau:
- Chổùng tổỡ ghi sọứ
- Sọứ õng kyù chổùng tổỡ ghi sọứ
- Sọứ caùi
- Caùc Sọứ, theớ kóỳ toaùn chi tióỳt.
4. Hỗnh thổùc sọứ kóỳ toaùn Nhỏỷt kyù - Chổùng tổỡ:
ỷc trổng cồ baớn cuớa hỗnh thổùc kóỳ toaùn Nhỏỷt kyù - Chổùng tổỡ:
- Tỏỷp hồỹp vaỡ hóỷ thọỳng hoùa caùc nghióỷp vuỷ kinh tóỳ phaùt sinh theo bón coù cuớa
caùc taỡi khoaớn kóỳt hồỹp vồùi vióỷc phỏn tờch caùc nghióỷp vuỷ kinh tóỳ õoù theo caùc taỡi
khoaớn õọỳi ổùng nồỹ.
- Kóỳt hồỹp chỷt cheợ vióỷc ghi cheùp caùc nghióỷp vuỷ kinh tóỳ phaùt sinh theo trỗnh
tổỷ thồỡi gian vồùi vióỷc hóỷ thọỳng hoùa caùc nghióỷp vuỷ theo nọỹi dung kinh tóỳ (theo taỡi
khoaớn).
- Kóỳt hồỹp rọỹng raợi vióỷc haỷch toaùn tọứng hồỹp vồùi haỷch toaùn chi tióỳt trene
cuỡng mọỹt sọứ kóỳ toaùn vaỡ trong cuỡng mọỹt quaù trỗnh ghi cheùp.

- Hỗnh thổùc kóỳ toaùn Nhỏỷt kyù - Chổùng tổỡ gọửm coù caùc loaỷi sọứ kóỳ toaùn sau:
+ Nhỏỷt kyù chổùng tổỡ
+ Baớng kó
+ Sọứ caùi
SVTH: NGUYN THậ TRIM Trang 18